各年の住宅ローン控除額の算出所得税から控除しきれない額は住民税からも控除当該年分の住宅ローン控除額から当該年分の所得税額 ( 住宅ローン控除の適用がないものとした場合の所得税額 ) を控除した際に残額がある場合については翌年度分の個人住民税において当該残額に相当する額が以下の控除限度額の

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つねたけさかいざわ
5 years ago
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1 住宅ローン控除 ( 住宅ローン減税 ) 2014(H26 年 ) 住宅ローン控除 ( 住宅ローン減税 ) の概要居住年控除対象借入限度額控除期間控除率最大控除額 ( 年間控除額 ) 平成 21 年 ~22 年 5,000 万円 500 万円 (50 万円 ) 平成 23 年 4,000 万円 400 万円 (40 万円 ) 平成 24 年 10 年間 1.00% 300 万円 (30 万円 ) 平成 25 年 ~26 年 3 月 (20 万円 ) 平成 26 年 4 月 ~29 年 12 月 4,000 万円 ( 1) 400 万円 (40 万円 )( 1) 1 消費税 8% または 10% の場合の金額でありそれ以外の場合は控除対象借入限度額最大控除額となります住宅ローン控除とは住宅ローン控除とは金融機関等から返済期間 10 年以上の住宅ローンを受けて住宅の新築取得又は増改築等をした場合に居住の年から一定期間住宅ローン残高の一定割合を所得税額から控除する制度です一般に住宅控除とも呼ばれています ( 平成 21 年 1 月 1 日 ~ 平成 29 年 12 月 31 日入居分まで ) 所得から一定額を控除して税額を計算するのではなく年末の住宅ローン残高の 1% の額を納めるべき所得税から直接控除します ( 税額控除 ) 税額からダイレクトに差し引かれるので金額が把握しやすくお得感を感じやすいのが特徴です住宅ローン控除額は以下により計算します住宅ローン控除額 = 住宅ローン年末残高控除率 (1%) 住宅ローン控除額はどのように決まるの? 住宅ローン控除はローン残高の 1% の額が必ず戻ってくるわけではなくあくまで年間最大控除額またはその年に納める所得税額の少ない方の額が上限となりますのでご注意ください例えば年末の住宅ローン残高の1% の額が30 万円でその年に納める税額が25 万円最大控除額が40 万円 / 年の場合戻る金額は25 万円となりますつまり納める税額が少ない場合計算から求められる控除額や最大控除額がどんなに大きくても意味がないということになります以下に示すように所得税から控除しきれない額がある場合は個人住民税から控除されることになりますが一般的には最大控除額 40 万円 / 年の恩恵を受けられるのは高額納税者のみということなります

2 各年の住宅ローン控除額の算出所得税から控除しきれない額は住民税からも控除当該年分の住宅ローン控除額から当該年分の所得税額 ( 住宅ローン控除の適用がないものとした場合の所得税額 ) を控除した際に残額がある場合については翌年度分の個人住民税において当該残額に相当する額が以下の控除限度額の範囲内で減額されることになります住宅の対価の額又は費用の額に含まれる消費税の税率によって控除額が異なります住民税の控除額居住年消費税率控除限度額 ~ 平成 26 年 3 月所得税の課税総所得金額等 5%( 最高 9.75 万円 ) 平成 26 年 4 月 ~29 年 12 月消費税 8% または 10% が適用の場合上記以外の場合所得税の課税総所得金額等 7%( 最高万円 ) 所得税の課税総所得金額等 5%( 最高 9.75 万円 )

3 平成 26 年 4 月以降入居の住宅ローン控除額のシュミレーション具体的なモデルケースで控除額がいくらになるか見てみましょう以下の表は年収借入金額によって控除額がどのように推移するかを比較したものですこの額は 10 年間で戻ってくる所得税及び住民税額の総額です例えば年収 700 万円以上の場合年末ローン残高の 1% の額またはその年の所得税控除対象住民税額から総控除額を計算すると 253 万円となりますが平成 26 年 4 月以降入居の場合最大控除額が以前のから 400 万円に引き上げられたため 253 万円全てが控除されることになります一方年収 600 万円以下の場合は年末ローン残高の 1% の額またはその年の所得税控除対象住民税額によって控除額が決まるため平成 26 年 4 月以降の最大控除額の引き上げの恩恵を受けられないことになりますなお平成 26 年 4 月以降の入居であっても消費税が 5% 摘要の場合 ( 請負契約が平成 25 年 9 月以前の場合 ) にあっては最大控除額はとなりますのでご注意ください控除される所得税及び住民税の 10 年間の総額 ( 平成 26 年 4 月以降入居の場合 ) 住宅ローン控除額一覧 ( 概算 ) 最大控除額 400 万円年収 500 万円 154 万円 155 万円 155 万円 155 万円年収 600 万円 208 万円年収 700 万円 253 万円 272 万円年収 800 万円 256 万円 299 万円 ( 平成 26 年 4 月以降入居扶養家族 3 人 [ 配偶者 +16~18 才子 2 人 ] 金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 住宅ローン控除を受けるための主な要件その者が主として居住の用に供する家屋であること住宅の引渡し又は工事完了から6ヶ月以内に居住の用に供すること床面積が50m2以上であること店舗等併用住宅の場合は床面積の1/2 以上が居住用であること借入金の償還期間が10 年以上であること改修工事費用から補助金等( ) の額を控除した後の金額が100 万円超であること既存住宅の場合以下のいずれかを満たすものであること( 一般住宅のみ ) ⅰ) 木造... 築後 20 年以内マンション等... 築後 25 年以内 ⅱ) 一定の耐震基準を満たすことが証明されるもの ⅲ) 既存住宅売買瑕疵保険に加入していることなど

4 平成 26 年 3 月まで入居の住宅ローン控除額のシュミレーション例えば年収 700 万円以上の場合年末ローン残高の 1% の額またはその年の所得税控除対象住民税額から総控除額を計算すると 251 万円となりますが平成 26 年 3 月までの入居の場合最大控除額がなので 51 万円がカットされることになります一方年収 600 万円以下の場合は最大控除額に影響されずに控除額が決まります控除される所得税及び住民税の 10 年間の総額 ( 平成 26 年 3 月まで入居の場合 ) 住宅ローン控除額一覧 ( 概算 ) 最大控除額年収 500 万円 157 万円 160 万円 160 万円 160 万円年収 600 万円 192 万円年収 700 万円 196 万円年収 800 万円 196 万円 ( 平成 26 年 3 月まで入居扶養家族 3 人金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 )

5 長期優良住宅の減税住宅ローン控除 2014(H26 年度 ) シュミレーション長期優良住宅の認定を受けた住宅の住宅ローン控除優遇制度長期優良住宅の住宅ローン控除 ( 住宅ローン減税 ) の概要入居年平成 26 年 3 月 31 日まで平成 26 年 4 月 1 日 ~ 平成 29 年 12 月 31 日住宅の種別 (A) 長期優良住宅 (B) ( 1) 長期優良住宅 ( 2) 控除対象借入限度額 4,000 万円 5,000 万円控除期間 10 年間 10 年間 10 年間 10 年間控除率 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 最大控除額 ( 年間控除額 ) (20 万円 ) 300 万円 (30 万円 ) 400 万円 (40 万円 ) 500 万円 (50 万円 ) 住民税からの控除上限額 9.75 万円 9.75 万円万円万円 1 消費税 8% または 10% の場合の金額でありそれ以外の場合は (A) 欄と同額 2 消費税 8% または 10% の場合の金額でありそれ以外の場合は (B) 欄と同額長期優良住宅の住宅ローン控除最大控除額の優遇住宅ローン控除は金融機関等から返済期間 10 年以上の住宅ローンを組んで住宅の新築取得又は増改築等をした場合に居住の年から 10 年間住宅ローン残高の一定割合を所得税額から控除する制度です長期優良住宅はよりも優遇されており最大控除額が一般住宅よりも多く設定されています長期優良住宅とは長期優良住宅とはその構造及び設備について長期にわたり良好な状態で使用するための措置が講じられた優良な住宅のことをいいます長期優良住宅建築等計画を作成し市町村による認定を受けることによって税の優遇制度を受けることができます各年の住宅ローン控除額の算出住宅ローン控除は所得から一定額を控除して税額を計算するのではなく年末の住宅ローン残高の 1% の額を納めるべき所得税から直接控除するものです ( 税額控除 ) 税額からダイレクトに差し引かれるので金額が把握しやすくお得感を感じやすいのが特徴です住宅ローン控除額は以下により計算します住宅ローン控除額 = 住宅ローン年末残高控除率 (1%)

6 所得税から控除しきれない額は住民税からも控除当該年分の住宅ローン控除額から当該年分の所得税額 ( 住宅ローン控除の適用がないものとした場合の所得税額 ) を控除した際に残額がある場合については翌年度分の個人住民税において当該残額に相当する額が以下の控除限度額の範囲内で減額されることになります住宅の対価の額又は費用の額に含まれる消費税の税率によって控除額が異なります住民税の控除額 ~ 平成 26 年 3 月居住年平成 26 年 4 月 ~29 年 12 月消費税率消費税 8% または 10% が適用の場合上記以外の場合控除限度額所得税の課税総所得金額等 5% ( 最高 9.75 万円 ) 所得税の課税総所得金額等 7% ( 最高万円 ) 所得税の課税総所得金額等 5% ( 最高 9.75 万円 ) 長期優良住宅として住宅ローン控除を受けるための主な要件その者が主として居住の用に供する家屋であること住宅の引渡し又は工事完了から 6 ヶ月以内に居住の用に供すること床面積が 50 m2以上であること店舗等併用住宅の場合は床面積の 1/2 以上が居住用であること借入金の償還期間が 10 年以上であること合計総所得金額が以下であること長期優良住宅建築等計画の認定通知書を取得していること

7 平成 26 年 4 月以降入居の長期優良住宅の控除額シュミレーションが以下の場合以下は以下の借り入れをした場合の控除額の総額 ( 所得税 + 住民税 ) を年収別に比較したもので平成 26 年 4 月以降の入居の場合は最大控除額が一般住宅 400 万円に対し長期優良住宅が 500 万円となりましたしかし以下からわかるように一般住宅の最大控除額が 400 万円と十分に大きいためこの借入価格帯では一般と長期のメリット差が全くないことがわかります年収 600 万円の場合 208 万円長期優良住宅 208 万円 ( 扶養家族 3 人 [ 配偶者 +16~18 才子 2 人 ] 金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 年収 700 万円の場合 253 万円 272 万円長期優良住宅 253 万円 ( 扶養家族 3 人 [ 配偶者 +16~18 才子 2 人 ] 金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 272 万円年収 800~1,000 万円の場合 256 万円 299 万円長期優良住宅 256 万円 ( 扶養家族 3 人 [ 配偶者 +16~18 才子 2 人 ] 金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 299 万円

8 が 4,000 万円以上の場合以下は 4,000 万円以上の借り入れをした場合の控除額の総額比較ですが年収がどんなに高くてもが 4,000 万円以下では長期優良住宅の控除額のメリットがないことがわかります年収が 900 万円以上ありが 4,500 万円程度でないと長期優良住宅の控除額のメリットが生かせないことがわかります年収 800 万円の場合 4,000 万円 4,500 万円 5,000 万円 5,500 万円 332 万円 347 万円 350 万円 350 万円長期優良住宅 332 万円 347 万円 350 万円 ( 扶養家族 3 人 [ 配偶者 +16~18 才子 2 人 ] 金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 350 万円年収 900 万円の場合 4,000 万円 4,500 万円 5,000 万円 5,500 万円 342 万円 376 万円 393 万円 400 万円長期優良住宅 342 万円 385 万円 427 万円 ( 扶養家族 3 人 [ 配偶者 +16~18 才子 2 人 ] 金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 457 万円年収 1,000 万円以上の場合 4,000 万円 4,500 万円 5,000 万円 5,500 万円 342 万円 376 万円 393 万円 400 万円長期優良住宅 342 万円 385 万円 428 万円 464 万円 ( 扶養家族 3 人 [ 配偶者

9 平成 26 年 3 月まで入居の長期優良住宅の控除額シュミレーション平成 26 年 3 月までの入居の場合は最大控除額が一般住宅長期優良住宅が 300 万円となりますので以下のようにを超える条件で長期優良住宅のメリットが出ます年収 600 万以下では一般住宅と比べて長期優良住宅によるメリットがないことがわかります年収 600 万円の場合長期優良住宅の住宅ローン控除額一覧 ( 平成 26 年 3 月まで入居の場合 ) 192 万円長期優良住宅 192 万円 ( 扶養家族 3 人金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 年収 700 万円の場合長期優良住宅の住宅ローン控除額一覧 ( 平成 26 年 3 月まで入居の場合 ) 196 万円長期優良住宅 ( 扶養家族 3 人金利 2% 返済期間 30 年元利均等返済 ) 251 万円 265 万円

10 長期優良住宅の所得税減税 ( 投資型 ) 認定長期優良住宅を住宅ローンの借入にかかわらず取得した場合控除率 10% の所得税減税を受けることができます長期優良住宅の投資型減税住宅ローンの借り入れの有無にかかわらず適用が可能な所得税の減税制度 ( 投資型 ) が平成 29 年 12 月まで延長拡充されました標準的な性能強化費用相当額の 10% 相当額がその年分の所得税額から控除されます ( 控除しきれない金額がある場合には翌年分の所得税額から控除 ) 住宅ローンの利用をしなくても適用が可能なのが特徴ですなお住宅ローン控除との併用はできません性能強化費用相当額は平成 26 年 4 月以降居住の場合住宅の床面積 43,800 円で算出しますなお控除対象限度額 650 万円は平成 26 年 4 月以降の居住でなおかつ住宅の対価の額又は費用の額に含まれる消費税等の税率が 8% 又は 10% である場合の金額であり消費税 5% の場合における控除対象限度額は 500 万円控除限度額は 50 万円となります長期優良住宅の投資型減税の概要居住年控除対象限度額控除期間控除率最大控除額 ~ 平成 26 年 3 月 (A) 500 万円 1 年間 10% 50 万円平成 26 年 4 月 ~29 年 12 月 ( 1) 650 万円 1 年間 10% 65 万円 1 消費税 8% または 10% の場合の金額でありそれ以外の場合は (A) 欄と同額

内に耐火建築物以外の建物についてはその購入の日以前 20 年以内に建築されたものであること地震に対する安全上必要な構造方法に関する技術的基準又はこれに準ずるものに適合する一定の中古住宅を平成 17 年 4 月 1 日以降に取得した場合には築年数に関係なく適用が受けられます (56ページ一

内に耐火建築物以外の建物についてはその購入の日以前 20 年以内に建築されたものであること地震に対する安全上必要な構造方法に関する技術的基準又はこれに準ずるものに適合する一定の中古住宅を平成 17 年 4 月 1 日以降に取得した場合には築年数に関係なく適用が受けられます (56ページ一住宅借入金等特別控除 100 40 50 る特例 ( 注 ) これらの改正は非居住者が平成 28 年 4 月 1 N 日本に居住する者 * が借入金で自己の居住用住宅の取得等をしたときに次の要件に該当する場合にはその年の12 月 31 日の借入金の残高に応じて一定割合相当額が居住の用に供した年以降 10 年間にわたって税額控除されます * 次に掲げる住宅取得等に係る措置について現行の居住者が満たすべき要件と同様の要件の下で