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れいなさくいし
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2018. 8.15 8 月号 Vol.65( 通巻 710 号 ) 発行所一般財団法人年金住宅福祉協会 105-0003 東京都港区西新橋 1-10-2 TEL. 03-3501-4791 FAX. 03-3502-0086 http://kurassist.jp E-mail: info@kurassist.

1 月号 Vol.65( 通巻 710 号 ) 発行所一般財団法人年金住宅福祉協会東京都港区西新橋 TEL FAX info@kurassist.jp 夫婦がお互い公務員ですでに年金生活を送っていますそんなとき夫が死亡したら妻の遺族年金はどうなるのでしょうか? 定年退職は第 2のライフステージと昔はよく言われていましたが年金生活をしている夫婦で配偶者が死亡したらそれは第 3のライフステージのスタートになるのではないでしょうか? 遺族年金は受給できるのか? 一人となりどのくらいの年金収入で生活していかなければならなくなるのか? 不安がいっぱい募ります被用者年金制度一元化前であれば加入していた共済組合に相談して手続きをされていたのでしょうがいまはワンストップサービスの時代です金融機関でも年金事務所でも共済組合の加入期間のある人の遺族年金の相談が増えてきているということです今月はそんな事例の相談です公務員同士の年金の調整はどうなるのか? 遺族年金を受給できる人できない人 (1) 夫が国家公務員妻が地方公務員で夫婦とも年金を受給中に夫が死亡! 公務員夫婦の年金加入歴受給状況金融機関に相談のあった A 夫婦の年金加入歴年金受給額は図表 1 のとおりです国家公務員共済組合連合会から年金 (2 階部分の老齢厚生年金 : 月額 12 万円旧 3 階部分の経過的職域加算額 : 月額 2 万 4 千円 ) を受給していた夫が死亡 (66 歳で死亡 ) したことにより遺族年金はどうなるのかということがご相談の趣旨ですまた現在奥様自身 ( 夫死亡時 63 歳 ) が地方公務員共済組合から支給されているご自身の年金である2 階部分の老齢厚生年金 ( 月額 10 万円 ) と旧 3 階部分の経過的職域加算額 ( 退職共済年金 : 月額 2 万円 ) があるがこれはどうなるのかというご質問もいただきました順番に考えていましょう

2 Web 版 Vol.65( 通巻 710 号 ) 図表 1 事例 A 夫婦の年金加入歴年金受給額夫 ( 昭和 27 年 4 月 15 日生まれ ) 平成 30 年 8 月 15 日に 66 歳で死亡年金生活者大学卒業後国家公務員として 38 年間勤務老齢厚生年金 (2 号老厚 : 月額 12 万円年額 144 万円 ) 経過的職域加算額( 旧 3 階部分退職共済年金 : 月額 2 万 4 千円年額 28 万 8 千円 ) を受給中に死亡 * 平成 24 年 4 月に 60 歳で特別支給の退職共済年金の受給権が発生 ( 被用者年金一元化前 ) 平成 29 年 4 月に 65 歳となり裁定替えされ ( 被用者年金一元化後 ) 2 階部分は老齢厚生年金旧 3 階部分は経過的職域加算額 ( 退職共済年金 ) となる ** 老齢基礎年金は 740,335 円を受給していた (20 歳以後 60 歳までの共済組合の加入期間を 38 年間として算定 ) < 筆者は経過的加算のことを経過的差額加算と表記しています以下本稿において同じ > < 経過的差額加算は考慮していません > 妻 ( 昭和 29 年 12 月 20 日生まれ ) 年金生活者夫死亡時 ( 平成 30 年 8 月 15 日 ) 63 歳大学卒業後地方公務員として 38 年間勤務老齢厚生年金 (3 号特老厚 : 月額 10 万円年額 120 万円 ) 経過的職域加算額 ( 旧 3 階部分退職共済年金 : 月額 2 万円年額 24 万円 ) を受給中 * 平成 27 年 12 月に61 歳で特別支給の老齢厚生年金と経過的職域加算額 ( 退職共済年金 ) の受給権が発生 ( 被用者年金一元化後 ) 平成 31 年 12 月に65 歳となる **65 歳になると 740,335 円の老齢基礎年金を受給できる予定 (20 歳以後 60 歳までの共済組合の加入期間を38 年間として算定 ) < 子どもはすでに独立し 20 歳以上 > * 事例はあくまでもフィクションです (2)65 歳までは夫の遺族年金か妻自身の特老厚経過的職域加算額を選択! 夫の遺族年金はいくらぐらいになるのか? 夫が死亡したときに妻に支給される遺族年金は図表 2 のように算定されます図表 2 夫が死亡したときに妻に支給される遺族年金 ( ア ) 夫の老齢厚生年金 ( 年額 144 万円 ) 3 / 4 ( イ ) 中高齢寡婦加算 (584,500 円 ) 遺族厚生年金 (2 階部分 )=( ア )+( イ )=108 万円 +58 万 4,500 円 =166 万円 4,500 円 ( ウ ) 夫の退職共済年金 ( 経過的職域加算額年額 28 万 8,000 円 ) 3 / 4 遺族共済年金 ( 旧 3 階部分 : 経過的職域加算額 )=( ウ )=21 万 6,000 円妻には遺族厚生年金 + 遺族共済年金の合計で ( ア )+( イ )+( ウ )=188 万 500 円の遺族年金の受給権が発生する * 遺族年金の年金額については目安とお考えください厳密には本稿年金講座 2018 年 3 月号をご参照ください A 夫婦は生計維持要件 ( 生計同一で妻の年収が850 万円未満 ) を満たしており夫が20 年以上国家公務員共済組合に加入していましたので妻に中高齢寡婦加算 584,500 円 ( 平成 30 年度の年金額 ) が加算されます

3 Web 版 Vol.65( 通巻 710 号 ) 共済組合に20 年以上加入していた妻にも中高齢寡婦加算は加算されるのか? 妻が地方公務員共済組合に20 年以上加入していても妻に中高齢寡婦加算 584,500 円は加算されます夫婦がお互い被用者年金に20 年以上加入していて支給停止が発生するのは配偶者加給年金額です中高齢寡婦加算ではありませんただ相談をしていると一瞬アレッ? どうだったかな? と疑問がわいてくることがあると思いますその場合はその都度確認をして疑問を解消しておくことが大切だと思います 65 歳までは夫の遺族年金か妻自身の特老厚経過的職域加算額を選択! 夫死亡時妻が63 歳で 65 歳前ですので引き続き自分の特別支給の老齢厚生年金 ( 年額 120 万円 ) と経過的職域加算額 ( 年額 24 万円 ) を受給するか ( 合計 144 万円 : 図表 1 参照 ) か夫の遺族年金 (188 万 500 円 = 遺族厚生万円 + 遺族共済 21.6 万円図表 2 参照) を受給するかの選択となります自身の年金額 ( 年額 144 万円 ) よりも夫の遺族年金 ( 年額 188 万 500 円 ) の年金額のほうが多いですし遺族年金には税金がかかりませんということをアドバイスしておくことがよろしいかと思いますなお被用者年金の遺族年金の請求についてはワンストップサービスの対象となっていますので年金事務所でも国家公務員共済組合連合会でも地方公務員共済組合でもいずれの実施機関でも請求することは可能ですただしこの事例ですと該当する実施機関に電子回付される事務処理の時間等を考慮するとまた夫の未支給年金の請求相談もあるかもしれませんので国家公務員共済組合連合会に請求手続きをすることがいいのではないかと思いますあわせて国家公務員共済組合連合会の HP によれば必須書類として次の書類を用意するように記されています図表 3 遺族厚生年金の請求書を提出する際に必要な書類 (1) 年金請求書 (2) 戸籍謄本 ( 受給権発生後のものに限る ) (3) 世帯全員の住民票 ( 受給権発生後のものに限る ) (4) 死亡した者 < 夫 >の住民票の除票 (5) 請求者 < 妻 >の所得証明等 ( 生計維持要件確認のため ) (6) 死亡診断書等 ( 死亡の事実及び死亡原因確認のため ) (7) 請求者 < 妻 >の振込金融機関及び口座番号を確認できる書類 ( 金融機関又はゆうちょ銀行の証明印がある場合は省略可 ) (8) 請求者 < 妻 > 及び死亡した者 < 夫 > の基礎年金番号を確認できる書類 *< > の文言は筆者が補ったものまた 2 つ ( 複数 ) の年金の受給権が発生し遺族年金を選択しますので年金受給選択申出書も提出する必要があります (3)65 歳まで 2 階部分は夫の遺族年金旧 3 階部分は妻自身の経過的職域加算額を選択受給することは可能か? これまで述べてきた夫の遺族年金の年金額と妻自身の年金額を整理すると図表 4 のようになります図表 4 夫の遺族年金と妻自身の年金 1,664,500 1,200, , ,000 1,880,500 1,440,000

4 Web 版 Vol.65( 通巻 710 号 ) 歳までは 2 階部分は夫の遺族年金を旧 3 階部分は妻自身の経過的職域加算額を受給することは可能なのか? ここでハタと疑問が生じるかもしれません 2 階部分は夫の遺族年金を旧 3 階部分は妻自身の経過的職域加算額 ( 退職共済年金 ) を選択して受給することは可能なのだろうかと年金に詳しい先生にお伺いしますと一元化国共済経過措置政令 ( 平成 27 年政令第 345 号 ) 第 8 条および第 9 条による読替え後の改正前国共済法第 74 条第 1 項の規定によりできないとのことですただ正直なところ法律で条文をフォローするのはかなり困難を極めるというのが実感です (4)65 歳からの年金の受給はどうなるのか? A 夫妻の妻が平成 31 年 (2019 年 )12 月 19 日に65 歳になると妻の年金はどうなるのでしょうか? 65 歳になるので中高齢寡婦加算 584,500 円 ( 平成 30 年度の金額 ) は失権し支給されなくなります代わりにというか年金額は大幅に減額になりますが遺族厚生年金に経過的寡婦加算が加算されるようになります妻の生年月日が昭和 29 年 12 月 20 日生まれですので経過的寡婦加算の金額は 38,990 円になります ( 平成 30 年度の金額 ) ( 詳細については本稿年金講座 2018 年 2 月号の図表 5 平成 30 年度の経過的寡婦加算の加算額 ( 遺族厚生年金 ) をご参照ください ) A 夫妻の妻の65 歳からの年金すでに 2018 年 4 月号でも記していますが遺族が妻の場合遺族厚生年金の支給額は遺族厚生年金 ( 経過的寡婦加算を含む ) または遺族厚生年金( 経過的寡婦加算を含む ) 2 / 3+ 老齢厚生年金 ( 経過的差額加算を含む ) 1 / 2 のいずれか多い額となります一般的には丈比べと記述されている事項です本稿では遺族厚生年金 ( 経過的寡婦加算を含む ) 2 / 3+ 老齢厚生年金 ( 経過的差額加算を含む ) 1 / 2 を遺族厚生年金の併給限度額と表記します遺族厚生年金 ( 経過的寡婦加算を含む ) よりも併給限度額の年金額が多い場合併給限度額の範囲内で妻自身の老齢厚生年金が優先支給されますので筆者は遺族厚生年金の併給限度額と表記しています算式で表記すると < 遺族厚生年金の併給限度額 - 妻自身の老齢厚生年金 >が遺族厚生年金として支給されますイメージ図で見ていただいたほうがわかりやすいでしょう図表 5 をご覧ください

5 Web 版 Vol.65( 通巻 710 号 ) 図表 5 A 夫妻の妻の遺族厚生年金の併給限度額具体的に数字を当てはめていくと A 子さんの場合遺族厚生年金の併給限度額の範囲内でまずご自身の老齢厚生年金が優先支給されますそして < 遺族厚生年金の併給限度額妻自身の老齢厚生年金 >の算式に基づき <1,345,993 円 1,200,000 円 >=145,993 円が遺族厚生年金として支給されるということになります 2 階部分と旧 3 階部分でそれぞれに遺族年金の併給限度額を算定 A 夫婦の場合夫が国家公務員で妻が地方公務員でしたので同じ制度の被用者年金に加入していたという取り扱いになりますそして 65 歳になると 2 階部分と旧 3 階部分でそれぞれに遺族年金の併給限度額を算定し妻自身の年金を優先支給し遺族年金の併給限度額とに差額あればその差額分が遺族年金として支給されるということになります図表 5 で 2 階部分のイメージ図を示していますが A 夫妻の妻の場合旧 3 階部分の遺族年金の併給限度額も同じイメージ図になります 2 階部分だけでなく旧 3 階部分もあわせて数字で示すと図表 6 のようになります

6 Web 版 Vol.65( 通巻 710 号 ) 図表 6 妻自身の年金夫の遺族年金遺族年金の併給限度額 // 1,200,000 * 1,118,990 ** 1,345, , ,000 *** 264,000 (*) 妻自身の特別支給の老齢厚生年金は 1,200,000 円でした 65 歳になり本来支給の老齢厚生年金になるので経過的差額加算も加算されますがここでは便宜上経過的差額加算も含めて老齢厚生年金の年金額を 1,200,000 円としています (**)1,118,990 円には妻の経過的寡婦加算 (38,990 円 ) を含む 1,118,990 円 =1,440,000 円 3 / 4+ 経過的寡婦加算 (38,990 円 ) =1,080,000 円 +38,990 円 (***)216,000 円 =288,000 円 3 / 4 ( 注 ) 金額はすべて平成 30 年度の年金額を基準に算定しています図表 6 の遺族年金の併給限度額を踏まえると A 夫妻の妻に支給される年金および支給する実施機関は図表 7 のようになります図表 7 妻に支給される老齢年金退職年金と夫の遺族年金 ( 注 )123 の数字の記号については図表 6 を参照されたいなお老齢基礎年金が 740,335 円支給されるが図表 7 には表記していない ( 図表 1 参照 ) A 夫妻の妻に支給される 65 歳以後の年金は図表 7 のようになります理解を得るように説明するのがだんだん難しくなっていると感じます遺族年金が支給されない事例ですと制度の仕組みをご理解していただくしかないのですが遺族年金を受給できると思って相談窓口に訪れたご遺族を前に説明するのは容易ではないと推察します合掌

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vol55_年金講座.indd 2017. 10. 13 10 月号 Vol.55( 通巻 700 号 ) 発行所一般財団法人年金住宅福祉協会 105-0003 東京都港区西新橋 1-10-2 TEL. 03-3501-4791 FAX. 03-3502-0086 http://kurassist.jp E-mail: info@kurassist.jp 平成 29 年 9 月 13 日に開催された社会保障審議会年金事業管理部会で