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えみむこやま
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1 平成 30 年度市民税県民税のしおり草津市 1 市民税県民税が課税される人 (1) 平成 30 年 1 1 日現在草津市内に住所 ( または居所 ) を有する人が納税義務者となります平成 30 年 1 2 日以後に他の市町村へ転出された場合でも平成 30 年度市民税県民税は草津市に納めていただきます平成 30 年度市民税県民税は平成 29 年 1 1 日から日までに生じた所得をもとに計算します (2) 平成 30 年 1 1 日現在草津市内に住所を有しない場合であっても草津市内に事務所事業所店舗を有し平成 30 年度の住民税が平成 30 年 1 1 日現在の住所地の市町村で課税されている人は市民税県民税の均等割 5,800 円 ( 琵琶湖森林づくり県民税を含む ) が課税されます 2 市民税県民税が課税されない人以下に該当する人には市民税県民税は課税されません (1) 均等割も所得割も課税されない人 a 平成 30 年 1 1 日現在生活保護法による生活扶助を受けている人 b 障害者未成年者寡婦または寡夫に該当する人で前年の合計所得金額が125 万円以下の人 c 前年の合計所得金額が次の算式で求めた額以下の人 32 万円 ( 本人十控除対象配偶者十扶養親族の人数 )+18 万 9 千円 [18 万 9 千円の加算額は控除対象配偶者または扶養親族を有する場合のみです ] [ 扶養親族の人数は 16 歳未満の年少扶養親族も含みます ] (2) 所得割の課税されない人前年の総所得金額等の合計額が次の算式で求めた額以下の人 35 万円 ( 本人十控除対象配偶者十扶養親族の人数 )+32 万 [32 万円の加算額は控除対象配偶者または扶養親族を有する場合のみです ] [ 扶養親族の人数は 16 歳未満の年少扶養親族も含みます ] 合計所得金額および総所得金額等とは合計所得金額次の 1~4 の合計額です繰越控除前の金額総所得金額等次の 1~4 の合計額です繰越控除後の金額所得の内容など 1 事業所得不動産所得利子所得給与所得総合課税の配当所得総合課税の短期譲渡所得および雑所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) 2 総合課税の長期譲渡所得と一時所得の合計額 ( 損益通算後の金額 ) の 1/2 後の金額 ( 注 )2 の損益通算はそれぞれ 1/2 前で行う 3 申告分離課税 ( それぞれ特別控除前 ) の所得金額の合計額 4 退職所得金額 ( 源泉分離課税の対象とならないもの ) 山林所得金額の合計額繰越控除とは純損失や雑損失の繰越控除特定居住用財産および居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の繰越控除特定中小会社が発行した株式および上場株式等に係る譲渡損失の繰越控除先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除です 3 納税の方法平成 29 年草津市に居住平成 30 年平成 31 年 1/1 12/31 1/1 1/1 1 年間の所得平普通徴収 7/2 8/31 10/31 1/31 税額計算成 30 年度公的年金からの特別徴収の年税額仮徴収給与からの特別徴収 6 7 本徴収毎の給与から

2 市民税県民税の納税方法には特別徴収と普通徴収の2 種類があります特別徴収給与からの特別徴収と公的年金からの特別徴収の2 種類があります給与からの特別徴収平成 30 年 6 から平成 31 年 5 までの12 回に分けて事業主が毎の給料から差し引いて市町村へ納める方法です公的年金からの特別徴収年 6 回の年金支給のつど厚生労働大臣 ( 日本年金機構 ) などの年金保険者が公的年金から差し引いて市町村へ直接納める方法です普通徴収市役所からお送りした納付書で 6 末日 8 末日 10 末日翌年 1 末日の4 回に分けて御自身が金融機関やコンビニエンスストア等で納める方法ですまた口座振替で納付することもできます各納期限日が土日祝日の場合は次の開庁日が納期限となります御注意現在会社にお勤めの人は普通徴収から給与からの特別徴収に変更することができます ( ただし納期限が過ぎていない期分に限ります ) 勤務先の給与担当者を通じて市役所に御連絡いただくことで切替えしますお勤めされることによって自動的に給与からの特別徴収にはなりませんので御注意ください公的年金からの特別徴収について ( 平成 21 年 10 から開始 ) 平成 30 年度も引き続き特別徴収となる場合はの年金支給時に {( 前年度の年税額 2) 3} に相当する額を仮徴収し年税額から仮徴収額 (4~8 ) を差し引いた税額をの年金支給時に特別徴収します平成 30 年 4 1 日現在で年齢が65 歳以上の公的年金受給者ではじめて公的年金からの特別徴収の対象となる方と前年度に公的年金からの特別徴収から普通徴収に切り替わった方については普通徴収で第 1 期第 2 期を納付いただき残りの税額をの年金支給時に年金から差し引きすることとなります対象となる方老齢基礎年金または老齢年金退職年金等の受給額が年額 18 万円以上の方介護保険料が年金から特別徴収されている方特別徴収される住民税額が所得税介護保険料国民健康保険税または後期高齢者医療保険料を控除した後の老齢基礎年金等の額を超えない方納税課に納税相談されている方も特別徴収の対象となります対象となる税額厚生年金共済年金企業年金等を含む公的年金等の所得額に応じた税額なお公的年金等の所得以外の所得にかかる住民税については公的年金からの特別徴収はされず従来どおりの方法で納付いただくこととなります 4 市民税県民税の税額計算のしくみ市民税県民税には市民のみなさんに均等に負担していただく均等割と所得に応じて負担していただく所得割があります平成 30 年度市民税県民税は前年 ( 平成 29 年 1 1 日から12 31 日まで ) に生じた所得を基礎として次の方式により計算します (1) 均等割額 ( 年額 ) 市民税県民税県民税には琵琶湖森林づくり県民税 (800 円 ) が含 3,500 円 2,300 円まれています (2) 所得割の税率総合課税分市民税県民税課税標準額 ( 課税総所得金額 ) に対して 6% 4% 分離所得分区分市民税県民税課税分離短期譲渡所得 5.4% 3.6% 課税分離長期譲渡所得 3% 2% 株式等の譲渡 ( 上場分 ) 3% 2% 上場株式等の配当 3% 2% 株式等の譲渡 ( 未公開 ) 3% 2% 先物取引 3% 2% -2-

3 所得割額の計算はこちら収調配寄外配当割額控除額およ必所課住宅借入金等特別税額控除額附国得税整当要金税得入得金総税額控控---経---額所--額控割金金の得控除除除費合金除額額額額額等額額計(3) 税額の計算のしかた市民税県民税 ( 住民税 ) の年税額 = 均等割額 + 所得割額等= 所所課得税控総除所= の得合金計額額所得割の税率算出所得割額株所式等譲渡所得= 割額控除び額所得金額のうち給与所得や公的年金にかかる雑所得については 5 給与収入にかかる給与所得の計算方法 6 公的年金にかかる雑所得の計算方法を所得控除は 7 市民税県民税の所得控除額一覧表を税額控除は 8 税額控除の計算をそれぞれ御参照ください 5 給与収入にかかる給与所得の計算方法所得は ( 収入金額 - 必要経費等 ) で求めますが給与所得は次の表により計算します給与等の収入金額の合計額給与所得の給与等の収入金額の合計額からまで金額からまで 650,999 円まで 0 円 651,000 円 1,618,999 円給与等の収入金額の合計額から 650,000 円を控除した金額 1,619,000 円 1,619,999 円 969,000 円 1,620,000 円 1,621,999 円 970,000 円給与所得の金額 A 4 60% 1,628,000 円 1,799,999 円給与等の収入で求めた金額金額の合計額を 4 で割っ A 4 70%- 1,800,000 円 3,599,999 円て千円未満の 180,000 円で端数を切り捨求めた金額ててください A 4 80%- ( 算出金額 :A) 3,600,000 円 6,599,999 円 540,000 円で求めた金額収入金額 90%- 1,622,000 円 1,623,999 円 972,000 円 6,600,000 円 9,999,999 円 1,200,000 円で求めた金額 1,624,000 円 1,627,999 円 974,000 円 10,000,000 円以上収入金額 -2,200,000 円で求めた金額 6 公的年金等にかかる雑所得の計算方法厚生年金国民年金過去の勤務に基づき使用者であった者から支給される年金一時恩給を除く恩給その他各種公務員共済組合法に基づく年金などの公的年金等を受け取っていた場合には雑所得として税金が掛かります所得は ( 収入金額 - 必要経費等 ) で求めますが公的年金等にかかる雑所得額は次の算式を使って計算します雑所得( 公的年金分 )=A B-C 65 歳未満の人昭和 28 年 1 2 日以降に生まれた人 65 歳以上の人昭和 28 年 1 1 日以前に生まれた人公的年金等の収入金額の合計額 (A) 公的年金等控除額割合 (B) 控除額 (C) 1,300,000 円以下 100% 700,000 円 1,300,000 円超 4,100,000 円以下 75% 375,000 円 4,100,000 円超 7,700,000 円以下 85% 785,000 円 7,700,000 円超 95% 1,555,000 円 3,300,000 円以下 100% 1,200,000 円 3,300,000 円超 4,100,000 円以下 75% 375,000 円 4,100,000 円超 7,700,000 円以下 85% 785,000 円 7,700,000 円超 95% 1,555,000 円 -3-

4 7 市民税県民税の所得控除額一覧表所得控除計算方法控除額雑損控除医療費控除社会保険料控除小規摸企業共済等掛金控除生命保険料控除地震保険料控除差引損失額 - 総所得金額等の合計額 10%=A 差引損失額のうち災害関連支出の金額 -5 万円 =B AまたはBのいずれか多いほうの金額差引損失額 = 損害金額 - 保険金等で補てんされる金額 (1) 支払った医療費の金額 - 保険金等で補てんされる金額 -( 10 万円と総所得金額等の合計額 5% とのいずれか少ないほうの金額) 控除額の最高限度は200 万円総所得金額等が赤字の場合は0を代入 (2) スイッチOTC 控除スイッチOTC 薬の購入額が12,000 円を超える部分の金額 (1) 医療費控除との選択適用になります支払った社会保険料の合計額小規模企業共済制度および心身障害者扶養共済制度に基づいて支払った掛金の金額次の算式により計算したそれぞれの控除額の合計額 ( 最高 7 万円 ) (1) 新一般生命保険新個人年金保険介護医療保険の支払保険料 ( 平成 24 年 1 1 日以降契約締結分 ) 112,000 円以下の場合支払保険料等の全額 212,000 円を超え32,000 円以下の場合支払保険料等 1/2+6,000 円 332,000 円を超え56,000 円以下の場合支払保険料等 1/4+14,000 円 456,000 円を超える場合一律 28,000 円 (2) 旧一般生命保険旧個人年金保険の支払保険料 ( 平成 23 年日以前契約締結分 ) 115,000 円以下の場合支払保険料等の全額 215,000 円を超え40,000 円以下の場合支払保険料等 1/2+7,500 円 340,000 円を超え70,000 円以下の場合支払保険料等 1/4+17,500 円 470,000 円を超える場合一律 35,000 円新制度適用契約と旧制度適用契約の両方を契約している場合一般生命保険料控除と個人年金保険料控除については各控除ごとに (a) 新契約のみで申告 (b) 旧契約のみで申告 (c) 新旧両契約で申告の3 通りのいずれかを選択できます (c) を選択する場合はそれぞれの控除の限度額は28,000 円です地震保険の支払保険料 (1)50,000 円以下の場合支払保険料 1/2 (2)50,000 円を超える場合 25,000 円旧長期損害保険契約の支払保険料 (1)5,000 円以下の場合支払保険料の全額 (2)5,000 円を超え 15,000 円以下の場合支払保険料 1/2+2,500 円 (3)15,000 円を超える場合 10,000 円地震保険料と旧長期損害保険料がある場合はそれぞれの控除額の合計額 ( ただし控除限度額 25,000 円 ) 一つの損害保険契約等が地震等損害により保険金が支払われる損害保険契約等と長期損害保険契約等のいずれの契約区分にも該当する場合はいずれか一方の契約区分を選択して控除額を計算します ( 注 ) 旧長期損害保険 : 保険期間が 10 年以上の満期返戻金が支払われる長期損害保険契約で平成 18 年日以前の保険始期のもの寡婦 ( 寡夫 ) 控除本人が該当するとき 26 万円 ( 特別の寡婦 30 万円 ) 勤労学生控除障害者控除配偶者控除配偶者特別控除本人が該当するとき 26 万円本人控除対象配偶者または扶養親族が該当するとき障害者一人につき 26 万円 ( 特別障害者 30 万円同居特別障害者 53 万円 ) あなたに次の ( ア )( イ )( ウ ) のいずれにも該当する方 ( 控除対象配偶者 ) がいる場合の控除 ( ア ) 平成 29 年日 ( 年の途中で死亡した場合にはその死亡の日 ) の現況においてあなたと生計を一にしている ( イ ) 平成 29 年分の合計所得金額が 38 万円以下である ( ウ ) 青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていない又は白色申告者の事業専従者でない控除対象配偶者 33 万円老人控除対象配偶者 38 万円控除対象配偶者のうち 70 歳以上 ( 昭和 23 年 1 1 日以前生まれ ) の人あなたと生計を一にする配偶者の合計所得金額に応じて受けられる控除次の ( ア )( イ ) のいずれにも該当する場合です ( ア ) あなたの平成 29 年分の合計所得金額が 1,000 万円以下である ( イ ) 配偶者が次のいずれにも該当する 1 あなたと生計を一にしている 2 青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていない又は白色申告者の事業専従者でない 3 控除を受けようとする人の配偶者自身が納税者としてこの控除を受けていない 4 平成 29 年分の合計所得金額が 38 万円を超え 76 万円未満である右に対する給与収入金額配偶者の合計所得金額配偶者特別控除額 ~1,030,000 円 ~380,000 円 0 円 1,030,001 円 ~1,099,999 円 380,001 円 ~449,999 円 330,000 円 1,100,000 円 ~1,149,999 円 450,000 円 ~499,999 円 310,000 円 1,150,000 円 ~1,199,999 円 500,000 円 ~549,999 円 260,000 円 1,200,000 円 ~1,249,999 円 550,000 円 ~599,999 円 210,000 円 1,250,000 円 ~1,299,999 円 600,000 円 ~649,999 円 160,000 円 1,300,000 円 ~1,349,999 円 650,000 円 ~699,999 円 110,000 円 1,350,000 円 ~1,399,999 円 700,000 円 ~749,999 円 60,000 円 1,400,000 円 ~1,409,999 円 750,000 円 ~759,999 円 30,000 円 1,410,000 円 ~ 760,000 円 ~ 0 円 -4-

5 扶養控除平成 29 年日 ( 年の途中で死亡した場合にはその死亡の日 ) の現況においてあなたに次の ( ア )( イ )( ウ )( エ ) のいずれにも該当する方 ( 扶養親族 ) がいる場合の控除 ( ア ) 配偶者以外の 16 歳以上の親族 (6 親等内の血族及び 3 親等内の姻族 ) 都道府県知事から養育を委託された児童市町村長から擁護を委託された老人である ( イ ) あなたと生計を一にしている ( ウ ) 平成 29 年分の合計所得金額が 38 万円以下である ( エ ) 青色申告者の事業専従者として給与の支払を受けていない又は白色申告者の事業専従者でない扶養親族一人につき 33 万円特定扶養親族一人につき 45 万円 19 歳以上 23 歳未満 ( 平成 7 年 1 2 日 ~ 平成 11 年 1 1 日生まれ ) の人老人扶養親族一人につき 38 万円 70 歳以上 ( 昭和 23 年 1 1 日以前生まれ ) の人同居老親等一人につき 45 万円老人扶養親族のうち納税義務者やその配偶者の直系尊属で同居を常況とする人基礎控除 33 万円 8 税額控除の計算 (1) 調整控除合計課税所得金額控除額 200 万円以下 200 万円超次の ( ア ) と ( イ ) のいずれか小さい額の 5% ( ア ) 人的控除の差の合計額 ( イ ) 市民税県民税の課税標準額 ( 課税総所得金額 ) { 人的控除の差の合計額 -( 市民税県民税の課税標準額 ( 課税総所得金額 )-200 万円 )} 5% この額が 2,500 円未満の場合は 2,500 円市民税県民税 ( 住民税 ) と所得税の人的控除額の差市民税県民税所得税人的控除額の差障害者控除 26 万円 27 万円 1 万円特別障害者控除 30 万円 40 万円 10 万円同居特別障害者控除 53 万円 75 万円 22 万円寡婦控除一般 26 万円 27 万円 1 万円特例加算 4 万円 8 万円 4 万円寡夫控除 26 万円 27 万円 1 万円勤労学生控除 26 万円 27 万円 1 万円配偶者控除配偶者特別控除一般 33 万円 38 万円 5 万円老人 38 万円 48 万円 10 万円所得 :38 万円超 40 万円未満 33 万円 38 万円 5 万円所得 :40 万円以上 45 万円未満 33 万円 36 万円 3 万円一般 33 万円 38 万円 5 万円扶養控除特定 45 万円 63 万円 18 万円老人 38 万円 48 万円 10 万円同居老親 45 万円 58 万円 13 万円基礎控除 33 万円 38 万円 5 万円 (2) 配当控除 ( 申告分離課税を選択したもの確定申告をしないことを選択したものは除く ) 種類証券投資信託等課税総所得金額 1,000 万円以下の部分 1,000 万円超の部分市民税県民税市民税県民税利益の配当等 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 外貨建証券等投資信託以外 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 外貨建証券等投資信託 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% -5-

6 (3) 住宅借入金等特別税額控除所得税における住宅借入金等特別控除 ( 住宅ローン控除 ) を受けている人 ( 平成 21 年から平成 33 年 12 までに入居した人 ) で所得税で控除しきれなかった額のある方について下記の方法により計算した額を市県民税の所得割から控除します控除額の計算方法 :ⅰ) ⅱ) のいずれか小さい額 (97,500 円を限度 ) ⅰ) 所得税における住宅ローン控除可能額 - 住宅ローン控除適用前の所得税額 ⅱ) 所得税の課税総所得金額等の 5% ただし平成 26 年 4 から平成 33 年 12 までに入居した人で特定取得 ( 消費税率 8% が適用される住宅取得 ) に該当する場合には 5% を 7% と 97,500 円を 136,500 円として計算した金額となります (4) 寄附金税額控除前年中に次に掲げる寄附金を支出し寄附金の合計額 ( 総所得金額等の合計額の 30% を上限 ) が 2 千円を超える場合にはその超える金額の市民税は 6% 県民税は 4% に相当する金額 ( ア ) 都道府県, 市町村又は特別区に対する寄附金 ( ふるさと納税 ) ( イ ) 住所地の都道府県共同募金会日本赤十字社の支部滋賀県条例指定団体又は草津市条例指定団体に対する寄附金ただし ( ア ) の寄附金が 2 千円を超える場合はその超える金額に下表の左欄の区分に応じて右欄の割合を乗じて得た額の市民税は 5 分の 3 県民税は 5 分の 2 に相当する金額を加算した金額 ( 調整控除後の所得割の 20% に相当する金額を超えるときはその 20% に相当する金額 ) 平成 25 年から国税で復興特別所得税 (2.1%) が課税されることに伴いふるさと納税に係る住民税の特例控除額が調整されます課税総所得金額から人的控除差調整額を控除した金額割合 0 円以上 195 万円以下 % 195 万円を超え 330 万円以下 79.79% 330 万円を超え 695 万円以下 69.58% 695 万円を超え 900 万円以下 % 900 万円を超え 1,800 万円以下 % 1,800 万円を超え 4,000 万円以下 49.16% 4,000 万円超 44.06% 0 円未満 ( 課税山林所得金額及び課税退職所得金額を有しない場合 ) 90% 0 円未満 ( 課税山林所得金額及び課税退職所得金額を有する場合 ) 地方税法に定める割合 (5) 外国税額控除外国にその源泉がある所得についてその国の法令によって所得税や住民税に相当する税が課税されているときは一定の方法により外国の所得税等相当分を控除します (6) 配当割額控除額株式等譲渡所得割額控除額一定の上場株式等の配当またはその売却益については配当割または株式等譲渡所得割として 5% の税率 ( 地方税 ) で特別徴収 ( 源泉徴収 ) されていますしかし申告された場合は所得割により課税し所得割額から配当割額または株式等譲渡所得割額を控除し精算します区分市民税の割合県民税の割合配当割額控除額または株式等譲渡所得割額控除額配当割額または株式等譲渡所得割額の3/5 配当割額または株式等譲渡所得割額の2/5 9 お問い合わせ課税内容については税務課市民税グループ 1 階 9 番窓口 TEL: ( 直通 )FAX: zeimu@city.kusatsu.lg.jp 口座振替や還付については納税課収納管理グループ 1 階 11 番窓口 TEL: ( 直通 )FAX: nozei@city.kusatsu.lg.jp 納税相談については納税課滞納整理グループ 1 階 11 番窓口 TEL: ( 直通 )FAX: nozei@city.kusatsu.lg.jp 開庁時間 :8 時 30 分から17 時 15 分まで ( 土日祝日及び年末年始を除く ) -6-

所得控除雑損控除医療費控除社会保険料控除等旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 実質損失額 - 総所得金額等の合計額 10%) 又は ( 災害関連支出の金額 -5 万円 ) のうちいずれか多い方の金額医療費の実質負担額 -(10 万円と総所得金額等の 5% のいずれか低い金額 ) 限

所得控除雑損控除医療費控除社会保険料控除等旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 実質損失額 - 総所得金額等の合計額 10%) 又は ( 災害関連支出の金額 -5 万円 ) のうちいずれか多い方の金額医療費の実質負担額 -(10 万円と総所得金額等の 5% のいずれか低い金額 ) 限所得控除雑損控除医療費控除社会保険料控除等旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 実質損失額 - 総所得金額等の合計額 10%) 又は ( 災害関連支出の金額 -5 万円 ) のうちいずれか多い方の金額医療費の実質負担額 -(10 万円と総所得金額等の 5% のいずれか低い金額 ) 限度額 200 万円 15,000 円以下全額控除額 15,001 円以上 40,000 円以下の 1/2+7,500