2. 事例 Q&A [1] 公的年金制度の仕組み Q. 私は昭和 37(1962) 生まれの男性で現在 55 歳のサラリーマンです何歳からどのような年金が受け取れるのでしょうか A. 65 歳から老齢基礎年金と老齢厚生年金がそれに加えて配偶者が 65 歳になるまで加給年金が支給されます確

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なおちかあみおか
5 years ago
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ViewPoint 営公的年金制度に関する最近の事例水野高太郎部東京室老後のライフプランを考えるうえで公的年金制度は非常に重要な役割を果たしていますがその制度の内容を理解することは大変難しいものです今回はみずほ総合研究所部に寄せられる事例を通して公的年金の基礎を解説します 1.

1 ViewPoint 営公的年金制度に関する最近の事例水野高太郎部東京室老後のライフプランを考えるうえで公的年金制度は非常に重要な役割を果たしていますがその制度の内容を理解することは大変難しいものです今回はみずほ総合研究所部に寄せられる事例を通して公的年金の基礎を解説します 1. はじめに公的年金制度は現役世代の支払う保険料と国庫負担 ( 税金 ) により安定的に運営されています ( 社会保険方式 ) 老後の収入面からの生活実態を見ると高齢者世帯の 55.0% が公的年金や恩給のみで生活をしています ( 図 1) また 65 歳以上の高齢者世帯の平均所得万円の 67.5% を公的年金が占めるなど老後の生活における重要な柱となっています ( 図 2) 図 1 公的年金恩給が総所得に占める割合図 2 高齢者世帯の平均所得に占める公的年金の割合 20~40% 未満の世帯 [5.8%] 40~60% 未満の世帯 [11.5%] 20% 未満の世帯 [3.2%] 財産所得 [15.3 万円 /5.2%] 仕送り企業年金個人年金その他 [16.6 万円 /5.6%] 公的年金恩給以外の社会保障給付 [4.5 万円 /1.5%] 60~80% 未満の世帯 [11.5%] すべて公的年金恩給の世帯 [55.0%] 稼働所得 [60.2 万円 /20.3%] 80~100% 未満の世帯 [13.0%] 公的年金恩給 [200.6 万円 /67.5%] 資料 : 厚生労働省国民生活基礎調査 ( 平成 27 年 ) 1

2 2. 事例 Q&A [1] 公的年金制度の仕組み Q. 私は昭和 37(1962) 生まれの男性で現在 55 歳のサラリーマンです何歳からどのような年金が受け取れるのでしょうか A. 65 歳から老齢基礎年金と老齢厚生年金がそれに加えて配偶者が 65 歳になるまで加給年金が支給されます確定拠出年金(個人型)金階わが国においてすべての国民は国民年金に加入することになっています厚生年金の被保険者およびその配偶者も国民年金の被保険者であり厚生年金加入者であるサラリーマンや公務員などは 2 つの年金に同時に加入することになっていることから 2 階建て構造の公的年金制度と呼ばれています ( 図 3) 例えば厚生年金に加入しているサラリーマンや公務員は第 2 号被保険者と呼ばれていますが老齢を事由とする年金を受け取る場合は 1 階部分の国民年金の老齢基礎年金と2 階部分の老齢厚生年金を受け取ることとなります保険料は報酬額に応じて労使で折半して納付していますさらに企業や個人の任意加入による企業年金や厚生年金基金など公的年金に上乗せして受け取れる年金もあります第 2 号被保険者に扶養されている配偶者は第 3 号被保険者と呼ばれ保険料の負担はありません 2 階部分の老齢厚生年金は加入期間が1カ月以上ある人が 65 歳から受け取ることができますなお厚生年金については男性は昭和 36 年 4 月 1 日以前に女性は昭和 41 年 4 月 1 日以前に誕生日のある人は生年月日によって 65 歳以前でも特別支図 3 年金制度の体系給の老齢厚生年金を受給することができます厚生年金基金加給年金は厚生年金上乗国加入期間 20 年以上の年せ付民年加年金受給者に生計を維持さ金年金れる 65 歳未満の配偶者 2 金基階金 18 歳未満の子供 20 歳未厚生年金子からの年金額は各 1 満の1 級 2 級の障害をもつ子供がある場合には基礎年各 224,300 円 (3 人目の国民年金 74,800 円 ) が加算されますさらに配偶者特別加第 1 号被保険者第 2 号被保険者第 3 号被保険者算として 165,500 円が加自営業者などサラリーマン公務員第 2 号被保険者の配偶者算されます 2

3 [2] 年金の支給額 Q. 私は40 代のOLです学校を卒業して以来 20 年間厚生年金に加入してきました将来年金はいくらもらえますか A. 年金の支給額については毎年 1 回誕生月に届く年金定期便に老齢年金の種類と1 年間の受取り見込額などが記載されていますのでそちらでご確認ください老齢基礎年金の支給額は保険料を払った月数により決まりますが老齢厚生年金の支給額は加入した期間とその間の平均標準報酬月額等により決まります標準報酬月額とは被保険者が受け取る給与 ( 基本給のほか残業手当や通勤手当などを含めた税引き前の給与 ) を一定の幅で区分した報酬月額に当てはめて決定した標準報酬月額を保険料や年金額の計算に用います老齢厚生年金の支給額は標準報酬月額などから計算された報酬比例部分と下記計算式により計算された経過的加算に加え該当する場合に支給される加給年金を合計したものとなります標準報酬月額などはねんきん定期便 (5ページ参照) で確認します老齢基礎年金の計算式 ( 昭和 16 年 4 月 2 日以降生まれの人 ) 保険料納付済月数 4 分の1 納付半額納付全額免除月数月数月数 /8 + 5/8 6/8 4 分の 3 納付月数 7/8 779,300 円 40 年 ( 加入可能年数 ) 12 カ月経過的加算の計算式 1,652 円生年月日に応じた乗率 (1~1.875) 被保険者期間月数 - 779,300 円 ( 上限 480カ月 ) 被保険者月数加入可能年数 12 [3] セカンドライフプラン Q. 私は58 歳のサラリーマンです私の会社は60 歳定年で 65 歳までは嘱託で雇用を継続してくれますまた希望があれば70 歳まで働くことも可能です年金について繰り下げ受給あるいは繰上げ受給という制度があると聞きましたがどのような制度でしょうか A. 65 歳から受け取る老齢基礎年金と老齢厚生年金について一部あるいは全部を1カ月単位で受給を早めるあるいは遅らせることができる制度です受給を早めることを繰上げ受給といい 1カ月繰上げるごとに0.5% が減額されます一方受給を遅らせることを繰下げ受給といい 1カ月繰下げるごとに0.7% が加算されますサラリーマンの場合は 60 歳定年で退職金をもらい 65 歳まで再雇用で働くケースが多いと思いますこの時に受け取る退職金を一時金で受け取る方法と 60 歳から 70 歳まで 10 年確定給付年金で受け取る方法あるいは一時金と年金の併用で受け取ることができるケースがありますここで注意しなければならないのは一時金で受け取る場合は退職所得控除が使えますが年金で 3

4 受け取る場合は公的年金控除を差し引いた残りが雑所得として課税されますまずは 60 歳から 65 歳 65 歳から 70 歳 70 歳以降と3 段階に分けて平均余命などを参考にしてセカンドライフプランを考えるのがよいかと思いますライフプランを作成するときのコツはまず毎月の支出を固めることです一方収入については実際に見込まれる収入を入れていきますそこで生じる過不足については場合によっては現役世代から計画的に貯蓄する必要があります退職金年金の受取り方については老齢基礎年金老齢厚生年金を 70 歳まで繰下げたうえで退職金の一部を所得税のかからない公的年金控除の範囲で年金形式で受給するのも1つの方法かと思います繰上げ受給繰下げ受給最大 60 歳まで繰上げることができます 60 歳まで繰上げると減額率 30% となり生涯減額された年金額が支給されることとなります 60 歳まで全額を繰上げた場合 76.6 歳以上長生きすると生涯で受け取れる年金受取額は 65 歳から受け取った場合に比べて少なくなります最大 70 歳まで繰下げることができます 70 歳まで繰下げると 42% の増額率となり生涯増額された年金を受給することとなります最大 70 歳まで全額を繰下げた場合 82 歳以上長生きしないと生涯で受け取れる年金額は 65 歳より受け取った場合に比べて少なくなりますなお繰下げ対象額は働いている場合は在職老齢年金の仕組みを適用した場合に受け取れる金額であり在職老齢年金が適用される前に支給される老齢厚生年金の全額ではありません [4] 遺族年金 Q. 老齢厚生年金を受給している夫が亡くなりました遺族年金は受け取ることができますかなお私は独身時代会社に勤務した経験があり主人ほどではありませんが厚生年金を受給していますまた私たち夫婦には未成年の子供はおりません A. 遺族厚生年金を受け取ることができますただし奥様自身が老齢厚生年金を受給している場合遺族厚生年金は奥様の老齢厚生年金の額が支給停止となります一家の生計を支えている人が万一死亡してしまったときに失う収入を公的に補うものとして遺族年金があります遺族年金も 2 階建てとなっており遺族基礎年金 (1 階部分 ) は国民年金から遺族厚生年金 (2 階部分 ) は厚生年金保険から支給されます遺族基礎年金は被保険者または受給資格期間が 25 年以上ある人が亡くなったときに 18 歳到達年度の末日を経過していない子あるいは 20 歳未満で障害年金の障害等級 1 級または2 級の子を持つ配偶者に支給されます遺族厚生年金は被保険者が死亡したとき老齢厚生年金の受給資格期間が 25 年以上ある者が死亡したときあるいは1 級 2 級の障害厚生年金を受けられる者が死亡したときに遺族に支給されます遺族とは配偶者子供父母孫祖父母で妻は年齢に関係なく遺族となります遺族年金は 1 死亡した人が確かに保険料を納付していたこと ( 保険料納付要件 ) と 2 遺族が死亡した人により生計を維持されていたこと ( 生計維持要件 ) という遺族の受給要件の両方が充たさ 4

5 れた場合に支給されます保険料の未納がある場合は保険料納付要件を充たせず遺族年金が支給されないケースもありますしたがって失業して収入がない期間など保険料の納付が困難な場合は保険料免除の申請 ( 免除申請 ) をしておくことが肝要ですこの免除申請をしておかないと保険料の納付を怠っていたとして保険料未納と扱われることになるので十分に留意する必要があります 65 歳以上の遺族厚生年金の受給権者が自身の老齢厚生年自身の年金遺族年金金の受給権がある場合は自身年遺金族支給の老齢厚生年金が全額支給と厚支給停止老齢厚生年金生なり遺族厚生年金は老齢厚 ( 老齢厚生年金の相当額 ) 生年金をに相当する額が支給停止となります老齢基礎年金遺族基礎年金ねんきん定期期便の見方国民年金厚生年金に加入している人に 1 年に一度誕生月に年金制度の加入記録などが記されたねんきん定期便が郵送されますその内容は以下のとおりです 1 35 歳 45 歳 59 歳の人節目となる 35 歳 45 歳 59 歳を迎える年には大型の封筒に入った年金定期便が届きます封筒を開くと 1 これまでの年金加入期間 2 加入実績に応じた年金額 (35 歳 45 歳 ) 老齢年金の見込み額 (59 歳 ) 3 年金加入歴 4 これまでの標準報酬月額と納付保険料などが記されています 2 上記 1 以外の人シール式のハガキが届きますハガキを開くと 1 これまでの年金加入期間 2 加入実績に応じた年金額 (50 歳未満 ) 老齢年金の見込み額 (50 歳以上 ) 3 これまでの納付保険料額 4 最近の月別の加入状況などが記されています年金定期便が届いたら年金の加入歴を十分に確認しましょう万一記録に漏れや誤りがあったら同封されている年金加入記録回答票を提出するか最寄りの年金事務所にするとよいでしょう内容は 2018 年 3 月 19 日時点の情報に基づいて作成されたものです本情報は法律会計税務などの一般的な説明です個別具体的な法律上会計上税務上等の判断や対策などについては専門家 ( 弁護士公認会計士税理士など ) にごくださいまた本情報の全部または一部を無断で複写複製 ( コピー ) することは著作権法上での例外を除き禁じられていますみずほ総合研究所部東京室 / 大阪室

第14章　国民年金　

第14章　国民年金　第 17 章国民年金国民年金はすべての国民を対象として老齢障害死亡について年金を支給し健全な国民生活の維持向上に寄与することを目的としています - 151 - 国民年金のしくみ 1 被保険者国民年金に必ず加入しなければならない人は日本国内に住所がある 20 歳以上 60 歳未満の人たちです被保険者は次の 3 種類となります ⑴ 第 1 号被保険者日本国内に住所のある 20