特定口座一般口座株式等の譲渡売却などが該当 ) による所得は申告分離課税の対象となっており原則としてお客さまによる譲渡損益の計算や申告納税の手続きが必要です特定口座にはこれらの事務負担を軽減する機能があります特定口座の機能上場株式等の譲渡損益の計算管理を行います特定口座内に保管す

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かずひろおおふさ
5 years ago
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特定口座早わかり特定口座へ受け入れることができる上場株式等は特定口座を開設している金融商品取引業者等証券会社等 ) で買付募集等により取得したもののほか発行会社が実施した株式分割等や発行会社の合併分割等または相続贈与等税法で定められた事由により取得した上場株式等で一定の要件を満たすものとなっていますまた源泉徴収ありの特定口座には上場株式等の配当金

1 特定口座早わかり特定口座へ受け入れることができる上場株式等は特定口座を開設している金融商品取引業者等証券会社等 ) で買付募集等により取得したもののほか発行会社が実施した株式分割等や発行会社の合併分割等または相続贈与等税法で定められた事由により取得した上場株式等で一定の要件を満たすものとなっていますまた源泉徴収ありの特定口座には上場株式等の配当金分配金を受け入れることもできますこのパンフレットは平成 27 年 4 月 1 日現在の法令に基づき作成しております今後法令の改正が行われた場合内容が変更される可能性がありますこのパンフレットに掲載されている商品等に投資される際には各商品等に所定の手数料や諸費用等をご負担いただく場合がありますまた各商品等には価格の変動等による損失を生じるおそれがあります詳しくは各商品のお客さま向け資料契約締結前交付書面目論見書等をご覧ください

2 特定口座一般口座株式等の譲渡売却などが該当 ) による所得は申告分離課税の対象となっており原則としてお客さまによる譲渡損益の計算や申告納税の手続きが必要です特定口座にはこれらの事務負担を軽減する機能があります特定口座の機能上場株式等の譲渡損益の計算管理を行います特定口座内に保管する上場株式等の譲渡損益の計算を行います源泉徴収ありの特定口座内においては上場株式等の配当金や公募株式投資信託の分配金特別分配金を除く ) と上場株式等の譲渡損失との損益通算が自動的に行われます上場株式等の配当金等については別途申告分離課税を選択して確定申告することによって上場株式等の譲渡損失との損益通算をすることができます源泉徴収によりお客さまの納税手続きを代行します源泉徴収ありの特定口座を選択すると確定申告を要しないでに対する所得税住民税の納税を完了することができます確定申告を行う場合の添付書類を作成します 1 年間の譲渡損益の明細などを記載した特定口座年間取引報告書をお客さまへお送りします特定口座年間取引報告書を利用すれば所得税住民税について簡易な確定申告ができます申告納税の手続きの流れ特定口座源泉徴収選択届出書を提出売買取引翌年 1 月末源泉徴収ありの特定口座毎年選択可源泉徴収なしの特定口座売買損益の計算一定の税率 ) による源泉徴収売買損益の計算年間取引報告書をお客さまへ送付年間取引報告書をお客さまへ送付申告しない確定申告の際に選択申告する申告する自動的に納税完了簡易な確定申告年間取引報告書を利用譲渡損失は上場株式等の配当金との損益通算が可能お客さま自身が管理保存している書類や売買記録などに基づいて確定申告書と株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書などを作成確定申告お客さま自身がすべてお手続き源泉徴収税率は平成 26 年 1 月以後は合計 % 所得税および復興特別所得税 % 住民税 5%) となっています

3 特定口座と一般口座の違い一般口座とは異なり特定口座には便利でお得な機能が用意されています金融商品取引業者等証券会社等 ) を通じて行う上場株式等の譲渡源泉徴収選択口座源泉徴収あり ) 特定口座簡易申告口座源泉徴収なし ) 一般口座 1 上場株式等の配当等に対する源泉徴収税額の還付譲渡損の場合は年末に一括して自動的に還付される譲渡損の場合は確定申告により還付が可能譲渡損の場合は確定申告により還付が可能 2 確定申告の要否申告不要申告することも可能 ) 譲渡益の場合は必要譲渡益の場合は必要 3 配偶者控除扶養控除等への影響合計所得金額への算入 ) 確定申告をしない場合は影響なし譲渡益の場合は影響の可能性あり譲渡益の場合は影響の可能性あり 4 特定口座年間取引報告書お客さまに翌年 1 月末日までに送付お客さまに翌年 1 月末日までに送付送付されない 5 特定口座譲渡益税報告書 1 お客さまに送付送付されない送付されない 6 譲渡損失の3 年間繰越控除 2 毎年の確定申告により可能毎年の確定申告により可能毎年の確定申告により可能 7 特定管理株式の価値喪失によるみなし譲渡損失の特例 3 確定申告により適用可能確定申告により適用可能適用不可 1 源泉徴収ありの特定口座を選択したお客さまには上場株式等の譲渡信用取引等の差金決済を含む ) の都度当社から特定口座譲渡益税報告書を送付します特定口座の源泉徴収税額や還付税額はこの報告書により確認できます 2 金融商品取引業者等証券会社等 ) を通じて上場株式等を譲渡し年間の譲渡損益を通算した結果損失が残った場合は毎年確定申告を継続して行うことによりその譲渡損失を翌年以降 3 年間にわたり繰り越してその後の各年の株式等の譲渡益や上場株式等の配当所得申告分離課税を選択したものに限る ) から控除することができます 3 特定口座内にある内国法人の上場株式が上場廃止となりその後も株 ) 証券保管振替機構が取り扱いを継続する場合にはその株式は特定管理口座特定管理口座の開設手続きが別途必要です ) に移管されますその後当該株式が一定の事由により価値を失った場合その損失は株式の譲渡損失平成 28 年 1 月 1 日以後は上場株式等の譲渡損失 ) とみなされ確定申告を行うことによって他の株式等の譲渡益と通算する平成 28 年 1 月 1 日以後は他の上場株式等に係る譲渡益との通算または上場株式等に係る利子分配金との損益通算のほか翌年以降 3 年間の繰越控除の適用対象とする ) ことができます特定口座をご利用になるには特定口座開設届出書に必要事項を記入のうえ本人確認書類を添えて当社にお申し込みください特定口座は個人の利用に限定され金融商品取引業者等証券会社等 ) ごとに 1 つの特定口座 1 社 1 口座 ) を開設することができます

4 特定口座の留意点取引上の留意点特定口座内で管理する上場株式等の損益計算や税金の計算は 1 月 1 日から12 月 31 日までの暦年単位で行われ売買は受渡日を基準としています約定日を基準とすることはできません ) 特定口座内で管理する上場株式等の取得価額については同一銘柄を同一日に売買した場合売却と買い付けの順番に関係なく先にすべての買い付けが行われその後にすべての売却がされたものとして処理されます同一銘柄を複数回にわたって買い付けし売却した場合の取得価額取得費 ) は総平均法に準ずる方法によって計算します取得日は先入先出の方法によって処理されます ) 外国株式等を外貨で決済売買 ) する場合取得価額売却金額は邦貨円 ) 換算後の金額により計算管理されます大口個人株主が内国法人から受ける上場株式等の配当金については一般口座での受け取りはできますが特定口座内への受け入れはできません公募株式投資信託の特別分配金は元本の払い戻しに相当しますのでその公募株式投資信託の取得価額から控除すべきものであり特定口座内の譲渡損失との損益通算の対象とはなりません申告上の留意点特定口座内で管理する上場株式等と同一銘柄が一般口座や他の金融商品取引業者等証券会社等 ) の特定口座にある場合には特定口座ごとに別々に取得価額を計算管理することになっています特定口座の源泉徴収ありなしの選択の変更は毎年最初に上場株式等の譲渡信用取引等の差金決済を含む以下同じ ) をする時までに行うことができますただし前年に源泉徴収ありを選択していた場合で本年最初に上場株式等の譲渡をする時より前にその特定口座に上場株式等の配当金分配金を受け入れていたときはその年に源泉徴収なしに変更することはできませんなお前年に源泉徴収なしを選択していた場合はすでに他の取引口座で上場株式等の配当金分配金を受け入れていたとしても本年最初に上場株式等の譲渡をする時までは源泉徴収ありに変更することができます特定口座源泉徴収あり ) を利用し申告不要を選択した場合その特定口座内で生じたや配当所得の金額については合計所得金額に算入されませんが確定申告をした場合のや配当所得の金額については合計所得金額に算入されるため所得控除の適用要件や国民健康保険の保険料医療費の窓口負担割合などに影響する場合があります配当金分配金は原則として 1 回に支払いを受けるごと銘柄別の支払時期ごと ) に確定申告申告不要の選択をすることができますが特定口座に受け入れた配当金分配金については特定口座ごとに確定申告申告不要の選択をしなければなりません特定口座内の損益通算は縦横で損益通算ができるもの ) 特定口座内での上場株式等の譲渡損益の計算期間は 1 月 1 日から 12 月 31 日までの暦年です損利益上場株式の譲渡益公募株式投資信託の譲渡益上場株式の配当金上場株式の譲渡損失源泉徴収ありの特定口座のみ公募株式投資信託の譲渡損失譲渡の都度損益通算公募株式投資信託の分配金年末に一括して損益通算

5 平成 28 年から特定公社債等注 ) も特定口座の対象以平成 28 年 1 月 1 日から金融所得課税の一体化により 1 原則非課税とされていた公社債等の譲渡による所得が申告分離課税の対象になることや 2 源泉分離課税の対象とされていた公社債等の利子分配金のうち特定公社債等の利子分配金については改正後の上場株式等特定公社債等を含みます ) の譲渡損失との損益通算や繰越控除の適用対象になることに伴い特定口座の対象である上場株式等に特定公社債等も含まれることとなります平成 27 年 12 月 31 日以前に取得した特定公社債等であっても原則として取得日および取得に要した金額が分かるものは一定の手続きの下で特定口座に受け入れることができます特定口座に受け入れた特定公社債等の譲渡や償還による損益はいずれもに係る損益として特定口座内で所定の方法により計算管理されます注 ) 特定公社債等とは 1 特定公社債 = 国債地方債外国国債上場公社債公募公社債その他の一定の公社債 ) のほか 2 公社債投資信託や公社債等運用投資信託の受益権特定目的信託の社債的受益権などのうち金融商品取引所に上場されているものや受益権の募集が公募によるものをいいます株式や公社債などの譲渡所得等に係る課税方式の変更と特定口座での取り扱い改正前 ~ 平成 27 年 12 月 31 日 ) 改正後平成 28 年 1 月 1 日 ~) は可は不可を表します ) 課税方式課税方式特定口座での取り扱い利子配当との損益通算損失の繰越控除株式申告分離課税 20% 上場株式一般株式非上場株式 ) 公社債原則非課税特定公社債一般公社債証券投資信託証公社債等運用券公募非課税投投資信託投資信託資信公社債等運用申告分離課税託私募投資信託以外の投資信託 20% 投資信託特定公社債等以外の一般公社債等をいいます以公募社債的受益権社債的受益権非課税私募社債的受益権 1) 譲渡所得等に対する申告分離課税の税率は20% 所得税 15% 住民税 5%) ですが平成 49 年までは所得税額の2.1% に相当する復興特別所得税が付加されます 2) 改正後の一般株式等とは改正後の上場株式等に該当しない一般株式非上場株式 ) 私募株式投資信託証券投資信託外の投資信託公社債投資信託株式投資信託非課税申告分離課税 20% 証券投資信託外の投資信託特定目的信託特定目的信託公募公社債投資信託私募公社債投資信託公募株式投資信託私募株式投資信託

6 源泉徴収ありの特定口座内での損益通算の対象範囲の拡大源泉徴収ありの特定口座を選択すると特定公社債等の利子分配金についても一定の手続きの下で特定口座に受け入れることができるようになりますこれに伴いその年中にその特定口座内で生じた上場株式等の譲渡損益を通算して譲渡損失が残った場合はその損失の金額とその特定口座内に受け入れた上場株式等の配当所得等利子配当金分配金 ) の金額との損益通算が年末に一括して行われることから原則として確定申告は不要となります確定申告を行う場合であっても金融商品取引業者等証券会社等 ) から送付される特定口座年間取引報告書を利用することにより簡易な確定申告が可能となります日々決算されるMMFやMRF いずれも実績型の追加型公社債投資信託のことで外貨建てのものを含みます ) については取得価額や譲渡損益為替損益を含みます ) の計算などをお客さまご自身で行うことは大変お手数がかかると考えられますのでこれらを保有のお客さまには源泉徴収ありの特定口座の開設をおすすめします注 ) 平成 28 年分以後は上場株式等の譲渡損益と一般株式等の譲渡損益を通算することはできなくなります損特定口座内の損益通算は縦横で損益通算ができるもの ) 上場株式等グルー失プ特定口座のみ利益上場株式等グループ上場株式公募株式投資特定公社債上場株式の譲渡益信託の譲渡益等の譲渡益の配当金上場株式の譲渡損失源泉徴収ありの特定口座のみ公募株式投資信託の譲渡損失特定公社債の譲渡損失源泉徴収ありの公募公社債投資信託の譲渡損失特定口座内での上場株式等の譲渡損益の計算期間は 1 月 1 日から 12 月 31 日までの暦年です譲渡の都度損益通算公募株式投資信託の分配金年末に一括して損益通算特定公社債等の利子等商号等 : みずほ証券株式会社金融商品取引業者関東財務局長金商 ) 第 94 号加入協会 : 日本証券業協会一般社団法人日本投資顧問業協会一般社団法人金融先物取引業協会一般社団法人第二種金融商品取引業協会 SS MG

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金だけで課税関係を終了することもできます ( 確定申告不要制度の対象 ) 公共債の利子平成 27 年