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あつひろあさま
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3 目次頁申告所得税標本調査について 1 参考平成 22 年分申告所得税に適用される主な項目と金額 3 概要 1 納税者数所得金額及び税額の概要 9 2 納税者数 11 3 所得金額 15 4 税額 19 5 平均所得金額及び平均税額 23 6 所得控除 25 7 税額控除 27 8 事業専従者給与 ( 控除 ) の状況 28 調査結果 ( 統計表 ) 第 1 表総括表 30 第 2 表所得種類別表 33 第 3 表所得控除表 45 第 4 表税額控除表 63 第 5 表源泉徴収税額表 66 第 6 表専従者表 72 第 7 表給与収入階級別表 78 第 8 表公的年金等収入階級別表 79 第 9 表扶養人員別表 80 第 10 表租税特別措置法関連項目 ( 参考 ) 86

5 1

6 5 利用上の注意 ⑴ 申告納税額は算出税額から税額控除及び源泉徴収の方法により納付した税額を差し引いたものである ⑵ 解説中の税額は申告納税額に既に源泉徴収の方法により納付した税額を加えたものである ⑶ 本統計の合計所得金額は営業等所得農業所得利子所得配当所得不動産所得給与所得総合譲渡所得一時所得雑所得山林所得退職所得分離短期譲渡所得分離長期譲渡所得及び株式等の譲渡所得等の合計額から繰越損失額を控除した金額である ⑷ 各表の階級区分は合計所得金額によるただし第 7 表給与収入階級別表については給与収入金額第 8 表公的年金等収入階級別表については公的年金等収入金額による ⑸ 各表の計数は単位未満を四捨五入しているので各表の内容と合計が符合しない場合があるなお単位未満の計数は 0 該当する計数のないときは - と表示している ⑹ この調査は標本調査であり抽出された標本の影響が大きく表れる箇所が存在し実態とは乖離する可能性がある ⑺ 本統計における所得者区分については各人の所得を 1 事業所得 2 不動産所得 3 給与所得 4 雑所得及び 1~4 以外の所得を合計した所得 ( 以下他の区分に該当しない所得という ) の 5 つに区分している申告納税者事業所得者各種所得の金額のうち事業所得の金額が他の各種所得の金額の合計額より大きい者その他所得者各種の所得を有する者で事業所得者以外の者不動産所得者その他所得者で利子所得配当所得給与所得退職所得山林所得譲渡所得一時所得雑所得の金額のいずれよりも不動産所得の金額の方が大きい者その他所得者で利子所得配当所得不動産所得給与所得者退職所得山林所得譲渡所得一時所得雑所得の金額のいずれよりも給与所得の金額の方が大きい者その他所得者で利子所得配当所得不動産所得雑所得者給与所得退職所得山林所得譲渡所得一時所得の金額のいずれよりも雑所得の金額の方が大きい者他の区分に該当しない所得者その他所得者のうち不動産所得者給与所得者雑所得者以外の者 ⑻ 第 10 表は調査項目に関する標本が僅少なため参考値であり第 1~9 表とも関連しない 2

7 3

8 4

9 5

10 6

11 7

14 9

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72 第 5 表源泉徴収税額表 ( その1) 合計事業所得者給与所得に対する税額合計合計所得階級年末調整されたもの年末調整されないもの人員金額人員金額人員金額実人百万円人百万円人百万円合計 70 万円以下 41, , , 万円 120,378 1,192 17, , 万円 437,977 7,521 71,609 1,229 87,676 1, 万円 674,534 17, ,076 3, ,629 2, 万円 563,353 20, ,528 4, ,984 3, 万円 326,199 15,160 92,998 5,223 76,002 3, 万円 441,328 30, ,286 12, ,940 7, 万円 314,522 35, ,408 16,018 82,843 9, 万円 241,843 41,899 86,828 19,351 68,764 12, 万円 190,433 48,021 68,330 23,288 57,743 16, 万円 145,439 52,209 51,328 25,756 46,154 19,660 1,000 万円 197, ,299 67,517 49,305 65,172 39,857 1,200 万円 131, ,689 41,604 47,853 47,000 45,154 1,500 万円 134, ,120 37,062 66,486 51,177 78,866 2,000 万円 130, ,667 29,511 78,392 54, ,728 3,000 万円 101, ,752 11,577 23,095 50, ,070 5,000 万円 61, ,077 4,260 5,595 31, ,692 1 億円 28, ,979 1,611 1,758 14, ,314 2 億円 6, , , ,765 5 億円 1,958 78, , 億円 , , 億円 , , 億円 43 2, , 億円 8 1, 億円超 2 2, 計 4,291,682 2,208,385 1,064, ,457 1,097,897 1,461,157 事業所得者 70 万円以下 2, 万円 4, , 万円 12, , 万円 15, , 万円 17, , 万円 16, , 万円 27, , 万円 19, , 万円 13, , 万円 10,297 1, , 万円 8,005 1, , ,000 万円 11,819 3, , ,200 万円 9,323 5, , ,500 万円 11,571 11, , ,000 万円 14,047 21, ,552 1,198 3,000 万円 14,259 33, ,735 1,996 5,000 万円 10,800 40, ,619 2,916 1 億円 5,449 34, ,286 2,091 2 億円 1,139 15, ,256 5 億円 266 9, 億円 28 2, 億円億円億円億円超計 227, ,599 4, ,900 13,

73 ( その 2) 合計事業所得者給与所得に対する税額給与所得以外の所得に対する税額合計所得階級計うち公的年金等に対する税額人員金額人員金額人員金額実人百万円人百万円人百万円合計 70 万円以下 14, , 万円 42, , , 万円 159,285 2, ,207 4, ,806 4, 万円 220,705 5, ,293 11, ,862 10, 万円 213,512 7, ,089 12, ,264 11, 万円 169,000 8, ,979 6, ,400 5, 万円 257,226 20, ,815 9, ,321 7, 万円 194,251 25, ,274 9, ,643 6, 万円 155,592 32, ,164 9,660 70,316 5, 万円 126,073 39,909 84,962 8,112 46,963 4, 万円 97,482 45,416 63,843 6,792 32,082 2,768 1,000 万円 132,689 89,162 88,466 11,137 40,099 3,214 1,200 万円 88,604 93,007 61,731 10,682 23,280 1,745 1,500 万円 88, ,351 70,443 18,768 22,557 1,691 2,000 万円 84, ,120 72,552 27,547 20,292 1,500 3,000 万円 62, ,165 60,042 40,587 15,580 1,142 5,000 万円 35, ,287 39,770 48,790 8, 億円 15, ,072 19,751 50,907 4, 億円 3, ,198 4,717 30,222 1, 億円 1,096 55,013 1,400 23, 億円 , , 億円 75 14, , 億円 25 1, , 億円 , 億円超 , 計 2,162,406 1,845,614 2,589, ,771 1,895,309 70,081 事業所得者 70 万円以下 , 万円 1, , 万円 5, , 万円 6, , 万円 6, , , 万円 6, , , 万円 10, , , 万円 6, , , 万円 4, , , 万円 3, ,112 1, 万円 2, ,609 1, ,000 万円 3, ,340 3, ,200 万円 3, ,797 5, ,500 万円 4, ,364 10, ,000 万円 5,751 1,283 13,141 20, ,000 万円 5,898 2,109 13,725 31,186 1, ,000 万円 4,730 3,042 10,650 37, 億円 2,345 2,144 5,384 32, 億円 494 1,292 1,112 14, 億円 , 億円 , 億円億円億円億円超計 83,211 14, , ,432 17,

74 第 5 表源泉徴収税額表 ( 続 ) ( その3) 不動産所得者給与所得者給与所得に対する税額合計合計所得階級年末調整されたもの年末調整されないもの人員金額人員金額人員金額実人百万円人百万円人百万円不動産所得者 70 万円以下 1, 万円 1, 万円 9, , , 万円 15, , , 万円 19, , , 万円 23, , , 万円 55,180 1,730 9, , 万円 52,339 2,357 9, , 万円 41,608 2,417 7, , 万円 31,501 2,278 6, , 万円 24,533 2,134 5, , ,000 万円 33,827 3,717 7, ,313 1,261 1,200 万円 21,082 3,146 4, ,463 1,292 1,500 万円 19,167 3,990 4,481 1,059 5,978 1,687 2,000 万円 16,586 5,261 3,842 1,387 5,490 2,609 3,000 万円 12,272 6,709 2,794 1,657 4,473 3,685 5,000 万円 6,333 6,591 1,400 1,429 2,495 4,417 1 億円 2,567 5, ,114 4,830 2 億円 513 2, ,070 5 億円 90 1, 億円億円億円億円億円超計 387,664 51,652 74,061 9, ,764 26,128 給与所得者 70 万円以下 13, , , 万円 36, , , 万円 126,400 2,403 58,048 1,146 56,824 1, 万円 176,460 5,148 91,863 3,040 59,519 1, 万円 170,570 6,756 88,138 4,098 53,992 2, 万円 149,987 8,001 78,067 4,910 43,344 2, 万円 243,249 19, ,866 11,788 70,063 6, 万円 194,275 25,714 95,611 15,304 54,533 8, 万円 158,101 32,782 75,202 18,737 47,738 11, 万円 131,439 40,570 59,575 22,716 42,867 15, 万円 101,671 45,859 44,088 25,179 34,961 18,549 1,000 万円 138,443 89,452 57,413 48,175 49,180 37,864 1,200 万円 92,833 93,003 34,940 46,875 35,567 43,132 1,500 万円 94, ,198 30,367 65,039 38,915 75,960 2,000 万円 89, ,741 23,113 76,156 41, ,080 3,000 万円 63, ,297 6,365 20,378 37, ,827 5,000 万円 35, ,290 1,030 2,979 21, ,017 1 億円 14, , , ,944 2 億円 2, , ,577 96,316 5 億円 , , 億円 69 14, , 億円 27 12, , 億円億円億円超計 2,034,218 1,798, , , ,848 1,381,

75 ( その4) 不動産所得者給与所得者給与所得に対する税額給与所得以外の所得に対する税額合計所得階級計うち公的年金等に対する税額人員金額人員金額人員金額実人百万円人百万円人百万円不動産所得者 70 万円以下 , 万円 , 万円 4, , , 万円 6, , , 万円 8, , , 万円 9, , , 万円 22, ,769 1,100 20, 万円 21, ,895 1,495 22, 万円 18, ,122 1,447 18, 万円 14,252 1,034 19,545 1,244 13, 万円 11,612 1,063 14,918 1,071 10, ,000 万円 16,728 2,060 20,328 1,656 14, ,200 万円 11,300 2,012 11,908 1,134 7, ,500 万円 10,459 2,745 10,513 1,244 6, ,000 万円 9,332 3,996 9,276 1,265 5, ,000 万円 7,267 5,342 6,580 1,367 3, ,000 万円 3,895 5,846 3, , 億円 1,553 5,272 1, 億円 310 2, 億円億円億円億円億円億円超計 178,825 35, ,751 15, ,748 6,225 給与所得者 70 万円以下 11, , 万円 34, , 万円 114,872 2,350 15, , 万円 151,382 4,928 35, , 万円 142,130 6,390 39, , 万円 121,411 7,462 40, , 万円 190,929 18,200 76,639 1,547 48,745 1, 万円 150,144 23,542 65,476 2,172 41,359 1, 万円 122,940 30,366 52,388 2,416 29,854 1, 万円 102,442 38,139 44,074 2,432 21,881 1, 万円 79,049 43,727 34,915 2,132 15, ,000 万円 106,593 86,039 50,343 3,413 19,709 1,293 1,200 万円 70,507 90,007 36,461 2,996 12, ,500 万円 69, ,999 44,158 5,199 12, ,000 万円 64, ,236 44,758 3,505 11, ,000 万円 43, ,204 33,669 3,093 7, ,000 万円 22, ,996 20,513 3,294 3, 億円 8, ,515 8,976 8,031 1, 億円 1,577 96,316 1,619 4, 億円 , , 億円 43 13, , 億円 15 11, 億円億円億円超計 1,608,445 1,748, ,514 49, ,134 12,

76 第 5 表源泉徴収税額表 ( 続 ) ( その5) 雑所得者他の区分に該当しない所得者給与所得に対する税額合計合計所得階級年末調整されたもの年末調整されないもの人員金額人員金額人員金額実人百万円人百万円人百万円雑所得者 70 万円以下 24, , 万円 76, , 万円 288,178 4,805 11, , 万円 464,601 11,838 17, , 万円 352,893 12,551 17, , 万円 133,425 6,168 10, , 万円 108,728 7,773 12, , 万円 41,637 5,772 5, , 万円 21,936 5,251 2, , 万円 10,565 3,387 1, , 万円 5,319 2, , ,000 万円 4,275 2, ,200 万円 1, ,500 万円 1, ,000 万円 ,000 万円 646 1, ,000 万円 385 1, 億円 205 1, 億円億円億円億円億円億円億円超計 1,537,630 71,030 82,011 3, ,160 6,960 他の区分に該当しない所得者 70 万円以下万円万円 1, 万円 2, 万円 3, 万円 3, 万円 6, , 万円 6, , 万円 6, , , 万円 6, , , 万円 5, , , ,000 万円 9,290 1,239 1, , ,200 万円 6,844 1,083 1, , ,500 万円 7,948 1,696 1, , ,000 万円 9,178 3,164 2, , ,000 万円 10,421 6,336 2, ,086 1,250 5,000 万円 8,487 10,180 1, ,707 2,845 1 億円 5,585 15, ,981 5,931 2 億円 2,272 17, ,587 5 億円 1,015 19, , 億円 244 9, , 億円 100 6, , 億円 38 1, 億円 8 1, 億円超 2 2, 計 105, ,712 17,529 3,830 27,225 33,

77 ( その6) 雑所得者他の区分に該当しない所得者給与所得に対する税額給与所得以外の所得に対する税額合計所得階級計うち公的年金等に対する税額人員金額人員金額人員金額実人百万円人百万円人百万円雑所得者 70 万円以下 2, , 万円 5, , , 万円 34, ,611 4, ,159 4, 万円 55, ,162 11, ,481 10, 万円 55, ,804 11, ,993 10, 万円 30, ,478 5, ,288 4, 万円 31,682 1, ,657 6, ,254 5, 万円 13, ,762 4,898 38,266 3, 万円 7, ,826 4,653 19,555 3, 万円 3, ,955 2,967 9,018 2, 万円 1, ,790 1,773 4,217 1,111 1,000 万円 1, ,743 1,611 3, ,200 万円 , ,500 万円 ,000 万円 ,000 万円 ,000 万円億円億円億円億円億円億円億円億円超計 247,171 10,027 1,472,577 61,002 1,410,110 49,106 他の区分に該当しない所得者 70 万円以下万円万円 , 万円 , 万円 , 万円 1, , 万円 1, , , 万円 2, , , 万円 2, , , 万円 2, , , 万円 2, , , ,000 万円 3, , , ,200 万円 3, , , ,500 万円 3, ,552 1,156 2, ,000 万円 4,397 1,126 4,850 2,039 2, ,000 万円 5,126 1,929 5,665 4,407 2, ,000 万円 4,321 3,733 4,895 6,447 2, 億円 2,837 6,541 3,695 9,267 1, 億円 1,250 6,802 1,575 10, 億円 581 7, , 億円 139 4, , 億円 56 2, , 億円億円 , 億円超 , 計 44,754 37,101 67,013 63,611 25,006 1,

78 72

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80 74

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82 76

83 77

84 第 7 表給与収入階級別表年末調整されたもの年末調整されないもの給与収入源泉徴収税額源泉徴収給与収入源泉徴収税額源泉徴収給与収入階級税額のな税額のな人員金額人員金額いものの人員金額人員金額いものの人員人員人百万円人百万円人人百万円人百万円人合計 100 万円以下 356, , , , , ,168 2, , 万円 302, ,179 95,546 1, , , , ,147 3,377 55, 万円 199, , ,239 3,104 93, , , ,654 5,803 21, 万円 333, , ,800 11, , , , ,229 16,055 37, 万円 214, , ,315 12,676 69, , ,095 93,889 15,899 23, 万円 163, , ,811 15,543 51,969 78, ,562 62,590 15,910 15, 万円 219,492 1,304, ,001 39,221 69, , ,212 82,740 32,943 20,975 1,000 万円 220,184 1,823, ,771 93,007 81, , ,628 91,351 68,397 22,818 2,000 万円 168,997 2,260, , ,657 66, ,956 2,248, , ,026 33,294 3,000 万円 ,898 1,812,621 59, ,674 15,531 5,000 万円 ,083 1,392,629 28, ,098 8,334 5,000 万円超 ,876 1,431,147 13, ,947 3,525 計 2,179,002 8,642,215 1,064, ,457 1,114,493 1,552,131 10,288,668 1,097,897 1,461, ,234 事業所得者 100 万円以下 37,503 13, ,503 75,410 24,564 52,111 1,067 23, 万円 7,319 8, ,384 10,157 12,231 8, , 万円 2,851 5, ,159 6,140 10,741 5, , 万円 2,733 6, ,802 7,786 19,049 5, , 万円 1,012 3, ,617 12,521 2, , 万円 568 2, ,439 6,495 1, 万円 554 3, ,560 9,131 1,552 1, ,000 万円 348 2, ,417 11,765 1,014 1, ,000 万円 243 3, ,219 15, , ,000 万円 , ,000 万円 , ,000 万円超 , , 計 53,131 49,801 4, , , ,335 78,900 13,548 30,130 不動産所得者 100 万円以下 80,466 49, ,466 46,054 14,682 31, , 万円 46,301 55,880 12, ,442 18,917 23,389 15, , 万円 22,091 38,941 11, ,796 13,484 24,174 11, , 万円 32,911 81,805 20, ,807 19,355 48,140 16,981 1,630 2, 万円 17,585 61,706 11, ,255 10,272 36,151 9,187 1,543 1, 万円 11,001 49,345 7, ,998 6,976 31,453 5,918 1,536 1, 万円 9,720 57,171 5,944 1,346 3,776 6,367 37,611 6,302 2, ,000 万円 6,646 54,814 3,997 2,380 2,649 4,107 32,840 4,107 3,839-2,000 万円 2,214 28,335 1,529 2, ,707 35,506 2,707 5,982-3,000 万円 , , ,000 万円 , , ,000 万円超 , , 計 228, ,398 74,061 9, , , , ,764 26,128 24,457 給与所得者 100 万円以下 102,070 62, , ,321 73,353 3, , 万円 120, ,195 36, ,458 85, ,174 40,659 1,542 44, 万円 124, ,492 73,598 2,113 50,576 80, ,244 62,187 3,345 18, 万円 259, , ,317 9,217 84, , , ,534 11,486 32, 万円 185, , ,166 11,118 57,546 93, ,482 72,411 11,787 21, 万円 147, , ,476 14,111 45,562 66, ,740 51,808 12,471 14, 万円 203,543 1,210, ,472 36,960 63,071 92, ,933 71,879 26,977 20,878 1,000 万円 209,290 1,732, ,123 89,288 77, , ,133 84,047 60,143 22,406 2,000 万円 164,280 2,198,167 98, ,029 65, ,977 2,167, , ,904 32,748 3,000 万円 ,946 1,763,636 57, ,337 15,097 5,000 万円 ,818 1,343,880 27, ,471 7,838 5,000 万円超 ,068 1,357,571 12, ,727 3,190 計 1,515,836 7,534, , , ,239 1,105,931 9,394, ,848 1,381, ,083 雑所得者 100 万円以下 121,449 76, ,449 64,931 18,540 59, , 万円 121, ,826 42, ,341 39,391 49,131 34, , 万円 46,618 80,903 18, ,756 33,833 56,339 33,833 1, 万円 31,528 75,663 15, ,387 26,601 58,846 26,601 1, 万円 5,838 19,806 2, ,242 7,173 22,993 7, 万円 1,515 6, ,852 7,873 1, 万円 1,292 7, , ,000 万円 492 4, , ,000 万円 403 5, , ,000 万円 , ,000 万円 , ,000 万円超 , 計 330, ,493 82,011 3, , , , ,160 6,960 10,406 他の区分に該当しない所得者 100 万円以下 14,941 8, ,941 9,745 3,599 6, , 万円 6,934 8,382 1, ,056 4,108 5,130 2, , 万円 4,082 7,175 1, ,290 2,332 4,081 2, 万円 6,741 16,696 3, ,434 3,837 9,304 3, 万円 4,667 16,357 2, ,055 2,536 8,948 2, 万円 3,658 16,442 2, ,452 1,576 7,001 1, 万円 4,383 25,866 2, ,952 2,080 12,092 2,080 1,325-1,000 万円 3,408 28,756 1, ,502 1,851 15,037 1,851 2,483-2,000 万円 1,857 25,446 1,397 1, ,767 25,688 1,762 5, ,000 万円 ,031 25, , ,000 万円 , , ,000 万円超 , , 計 50, ,861 17,529 3,830 33,142 32, ,676 27,225 33,270 5,

85 79

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92 第 10 表租税特別措置法関連項目 ( 参考 ) ( その 1) 投資リース関係特別控除関連所得者区分人員金額人員金額人員金額人百万円人百万円人百万円合計 , , 事業所得者 , , 不動産所得者給与所得者雑所得者他の区分に該当しない所得中小企業者が機械等を取得した場合の所得税額の特別控除措法 10 条の 3 左記以外の投資リース控除合計 ( その 2) 住宅借入金等特別控除関連所得者区分住宅借入金等特別控除特定増改築等住宅借入金等特別控除住宅耐震改修特別控除住宅特定改修特別税額控除認定長期優良住宅新築等特別税額控除措法 41 条措法 41 条の3の2 措法 41 条の19の2 措法 41 条の19の3 措法 41 条の19の4 人員金額人員金額人員金額人員金額人員金額人員金額人百万円人百万円人百万円人百万円人百万円人百万円合計 243,382 36, , ,509 37,175 事業所得者 58,969 8, ,523 8,104 不動産所得者 18,139 2, ,730 2,880 給与所得者 154,916 24, ,156 24,966 雑所得者 6, , 他の区分に 5, , 該当しない所得合計 ( その 3) 政党等寄附金特別控除所得者区分措法 41 条の18 人員金額人百万円合計 8, 事業所得者不動産所得者 1, 給与所得者 3, 雑所得者 2, 他の区分に該当しない所得 ( 注 ) 第 10 表は調査項目に関する標本が僅少なため参考値であり第 1~9 表とも関連しない 86