所得控除 ( 個人の市民税町民税と同じです )( 法第 34 条 ) 項目控除額雑損控除次のいずれか多い金額 1( 損失額 - 保険等により補てんされた金額 )-( 総所得金額等 1/10 ) 2( 災害関連支出の金額 - 保険等により補てんされた金額 )-50,000 円保険等により補総所得

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おきみちおおふさ
5 years ago
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1 県民税県民税は県の仕事に必要な経費を広く県民からその能力に応じて負担してもらうための税です個人の県民税 ( 市町民税 ) 納める人 ( 法第 24 条 ) 毎年 1 月 1 日現在県内に住所のある人均等割と所得割毎年 1 月 1 日現在県内 ( 市町民税については市町内 ) に事務所事業所又は家屋敷を持っている人でその所在する市町内に住所がない人均等割非課税 ( 法第 24 条の 5) 次の人には課税されません 1 生活保護法の規定による生活扶助を受けている人 2 前年の合計所得金額が 125 万円以下の障害者未成年者又は寡婦 ( 夫 ) 3 均等割のみを課すべき者のうち前年の合計所得金額が一定の基準に従い市町の条例で定める金額以下である人納める額均等割所得割県民税市町民税県民税市町民税年 1,500 円年 3,500 円課税所得の 4% 課税所得の 6% 均等割とは所得の多少に関係なく 1 人 1 人が同じ額を納めるものをいいます所得割とはその個人が前年中に得た所得の額に応じて納めるものをいいます均等割は東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する防災のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時特例に関する法律の施行に伴い平成 26 年度から平成 35 年度までの 10 年間県民税市町民税それぞれで 500 円引き上げられています所得割額の計算方法収入金額 - 必要経費 ( 専従者控除を含む ) 又は給与所得控除等の金額 = 所得金額所得金額 - 所得控除額 = 課税所得金額課税所得金額税率 - 税額控除 = 所得割額所得割額 + 均等割額 = 県民税額 ( 市町民税額 ) 所得金額の計算は所得税の場合と同じです ( 注 )1 土地建物等の譲渡所得は他の所得と分離して課税されます 2 退職所得は原則として退職手当等が支払われる際に特別徴収されます控除の種類事業専従者控除 ( 法第 32 条 ) 事業主と生計を共にする 15 歳以上の親族で専らその事業に従事する各人について青色申告の場合専従者に支払った金額で相当と認められるもの白色申告の場合専従者 1 人について次のいずれか低い方の金額は所得金額の計算上必要経費とされます 50 万円 ( 専従者が配偶者の場合には 86 万円 ) 事業専従者控除前の所得金額 ( 専従者数 +1)

2 所得控除 ( 個人の市民税町民税と同じです )( 法第 34 条 ) 項目控除額雑損控除次のいずれか多い金額 1( 損失額 - 保険等により補てんされた金額 )-( 総所得金額等 1/10 ) 2( 災害関連支出の金額 - 保険等により補てんされた金額 )-50,000 円保険等により補総所得金額等 5% 又は医療費 - - 限度額 200 万円てんされた金額 10 万円のいずれか低い額医療費控除 < 医療費控除の特例 ( セルフメディケーション税制 ): 平成 30~34 年度 > 適切な健康管理の下で医療用医薬品からの代替を進める観点からセルフメディケーション ( 自主服薬 ) 推進のためのスイッチOTC 薬控除が創設され平成 30 年度から適用されますスイッチOTC 医薬品 ( 医療用から転用された一般用医薬品等 ) の購入費用を年間 12,000 円を超えて支払った場合にはその購入費用 ( 年間 100,000 円を限度 ) のうち 12,000 円を超える額が控除されます支払った一定のスイッチ OTC 医薬品の購入費保険等により補 - -12,000 円限度額 88,000 円てんされた金額この特例の適用を受ける場合には医療費控除の適用を受けることができず医療費控除の適用を受ける場合にはこの特例の適用を受けることができません社会保険料控除支払った金額小規模企業共済等支払った金額掛金控除 1 平成 24 年以降に締結した保険契約等 ( 新契約 )( 最高限度額 70,000 円 ) 生命保険介護医療保険個人年金保険のそれぞれにつき支払った保険料が 12,000 円以下支払った金額 12,000 円を超え 32,000 円以下支払った金額 1/2+6,000 円 32,000 円を超え 56,000 円以下支払った金額 1/4+14,000 円 56,000 円を超える場合 28,000 円それぞれの適用限度額は 28,000 円生命保険料控除 2 平成 23 年末以前に締結した保険契約等 ( 旧契約 )( 最高限度額 70,000 円 ) 生命保険個人年金保険のそれぞれにつき支払った保険料が 15,000 円以下支払った金額 15,000 円を超え 40,000 円以下支払った金額 1/2+7,500 円 40,000 円を超え 70,000 円以下支払った金額 1/4+17,500 円 70,000 円を超える場合 35,000 円それぞれの適用限度額は 35,000 円 1 の新契約と 2 の旧契約の双方について保険料控除の適用を受ける場合の適用限度額はそれぞれ 28,000 円

3 地震保険料控除 1 地震保険契約に係るもの支払った地震保険料 1/2( 限度額 25,000 円 ) 2 長期損害保険契約に係るもの ( 平成 18 年 12 月 31 日までに契約締結したもの ) 支払った保険料のうち + 5,000 円を超える ( 限度額 10,000 円 ) 5,000 円までの部分の全額部分の金額 1/2 1と2の合計の限度額 25,000 円障害者控除 26 万円 ( 特別障害者は 30 万円同居特別障害者は 53 万円 ) 寡婦 ( 寡夫 ) 控除 26 万円 ( 扶養親族である子がありかつ前年所得が 500 万円以下の寡婦は 30 万円 ) 勤労学生控除 26 万円配偶者控除 33 万円 (70 歳以上の配偶者は 38 万円 ) 配偶者特別控除扶養控除最高 33 万円 ( 配偶者に所得があれば所得に応じて減額されますまた配偶者控除を受ける場合は配偶者特別控除は受けられません ) 扶養親族 1 人につき 33 万円 ( 老人扶養親族は 38 万円特定扶養親族は 45 万円同居老親等は 45 万円 ) 基礎控除 33 万円平成 24 年度から扶養控除のうち 0 歳 ~15 歳の控除が廃止され 16 歳 ~18 歳の控除額は 45 万円から 33 万円となっています税額控除税額控除には調整控除配当控除寄附金税額控除外国税額控除配当割額株式等譲渡所得割額控除及び住宅借入金等特別税額控除 ( 住宅ローン控除 ) があります調整控除税源移譲による所得税と個人住民税との人的控除額の差額に起因する負担増を調整するため設けられたものです 1 個人県民税の課税所得金額が 200 万円以下の人人的控除額の差額の合計額と課税所得金額のいずれか小さい額の 2%( 市町民税は 3%) 2 個人県民税の課税所得金額が 200 万円超の人 { 人的控除額の差額の合計額 -( 課税所得金額 -200 万円 )}[5 万円を下回る場合は 5 万円 ] の 2% ( 市町民税は 3%)

4 寄附金税額控除地方自治体や一定の団体等に寄附した金額がある場合次の計算により算定された額を個人県民税から控除することができます 1 地方自治体 ( 都道府県市区町村 ) に対する寄附の場合 ( ふるさと納税 ) アとイの合計額ア [ 都道府県市区町村に対する寄附金額 -2,000 円 ] 4%( 市町民税は 6%) イ [ 都道府県市区町村に対する寄附金額 -2,000 円 ] [90%-0~45%( 寄附者に適用される所得税の限界税率 ) 1.021] 2/5( 市町民税は 3/5)( イは個人住民税所得割の2 割を上限 ) 所得税の限界税率とは複数の税率を適用して所得税を計算する場合における最も高い税率のことをいいます 2 住所地の都道府県共同募金会及び住所地の日本赤十字社支部に対する寄附の場合 [ 寄附金額 -2,000 円 ] 4%( 市町民税は 6%) 3 各地方自治体が条例により指定した控除対象寄附金の場合ア住所地の都道府県が指定した控除対象寄附金の場合 ( 県民税から控除 ) [ 寄附金額 -2,000 円 ] 4% イ住所地の市町が指定した控除対象寄附金の場合 ( 市町民税から控除 ) [ 寄附金額 -2,000 円 ] 6% 控除対象となる寄附金の限度額は1~3を合わせて総所得金額等の 30% となります香川県の指定寄附金について 1 条例指定寄附金について (1) 公益社団法人公益財団法人社会福祉法人及び更生保護法人並びに認定特定非営利活動法人等のうち県内に主たる事務所を有するものに対する寄附金について香川県税条例において包括指定しました (2) 国立大学法人独立行政法人日本赤十字社及び社会福祉法人が開設する県内の病院における業務に充てるためにそれらの法人に対して支出された寄附金について香川県税条例施行規則で指定しました 2 適用関係について (1) 上記 1(1) の寄付金平成 20 年 1 月 1 日 ( 認定特定非営利活動法人等に対する寄附金については平成 24 年 1 月 1 日 ) 以後に支出する寄附金について適用されます (2) 上記 1(2) の寄付金平成 26 年 1 月 1 日以後に支出する寄附金について適用されます

5 ガンバレさぬき応援寄付 ( ふるさと納税 ) について! ガンバレさぬき応援寄付 ( ふるさと納税 ) は香川県に対して寄付をすると寄付金のうち 2,000 円を超える部分について一定の上限まで原則として所得税個人住民税から全額が控除されます香川県出身の方だけでなく香川県に興味や親しみがあり香川県を応援したいと思ってくださる方はどなたでもこの制度を活用していただけます控除を受けるためには寄付をした翌年に確定申告を行う必要がありますが以下の条件を満たす方は寄付金控除のための確定申告が不要になるワンストップ特例制度を利用することができますワンストップ特例を利用する場合所得税からの控除は行われず寄付の翌年度の個人住民税から所得税控除分相当額を含めて控除されます 1 確定申告をする必要のない給与所得者等であること 2 1~12 月の寄付先自治体が5 団体以内であること寄せられた寄付金は次のような目的に活用します!( 使途を指定することができます ) 1 香川県オリジナル品種の開発普及やオリーブ産業の振興など攻めの農林水産業を支援 2 特別名勝栗林公園の活性化や維持管理への支援 3 観光客の利便性向上によるにぎわいづくりを支援 4 渇水に強い水循環社会の実現など水資源対策を支援 5 大規模災害に備える周到な防災減災対策への支援 6 健康長寿の香川づくりへの支援 7 子育てや少子化対策への支援 8 環境保全への支援 9 夢に向かってチャレンジする人づくりを目指す教育への支援 10 大学生等への奨学金返還支援 11 瀬戸内国際芸術祭への支援 12 地域密着型スポーツチームへの支援 13 香川丸亀国際ハーフマラソンへの支援指定なしとすることもできます寄付の申込み ( 受付お問合せ窓口 ) 香川県政策部政策課 TEL ガンバレさぬき応援寄付 webサイトパソコンスマートフォンからはさぬき応援検索

6 住宅借入金等特別税額控除 ( 住宅ローン控除 ) 平成 21 年から平成 33 年 12 月 31 日までに入居し所得税の住宅ローン控除を受けている人で所得税から控除しきれなかった額がある方は次の額を翌年度の個人住民税から控除することができます ( 控除額 ) 次のいずれか小さい額 1 所得税の住宅ローン控除可能額のうち所得税において控除しきれなかった額 2 所得税の課税総所得金額等の額に 5% を乗じて得た額 ( 上限 97,500 円 ) ただし平成 26 年 4 月から平成 33 年 12 月 31 日までに入居した場合で住宅の対価の額又は費用の額に含まれる消費税等の税率が 8% 又は 10% の場合所得税の課税総所得金額等の額に 7% を乗じて得た額 ( 上限 136,500 円 ) < 平成 18 年末までに入居された方 > 平成 18 年末までに入居し所得税から控除しきれなかった額がある方を対象に実施している住宅ローン控除については適用を受けるためには市町への申請書の提出が必要でしたが平成 22 年度分以降の住民税から市町に対する申告は原則として不要となります納める方法 ( 法第 41 条 ) 個人県民税の所得金額の計算は個人の市民税町民税と全く同じです課税も市町が個人の市民税町民税と併せていっしょに行います市町は毎月納税者から納付があった税を個人の市民税町民税と個人県民税にあん分して県に払い込みます納付は給与所得者 ( 特別徴収 ) 6 月から翌年 5 月までの 12 回に分けて給与の支払者 ( 特別徴収義務者 ) が毎月の給与から差し引いて納めます年金所得者で一定の条件年金を支給する年金保険者が年金支給時 ( 年 6 回 ) に公的年金からを満たす方 ( 特別徴収 ) 差し引いて納めますその他の者 ( 普通徴収 ) 市町から送付される納税通知書 ( 納付書 ) によって 6 月 8 月 10 月翌年 1 月 ( 市町によりこれと異なった納期の場合があります ) の 4 回に分けて納めます

7 *A さん ( 会社員 ) の個人の県民税は夫婦中学生と高校生の子供 2 人の場合 (A さんのみ収入あり ) A さんの収入 ( 全部給与収入 ) は 500 万円社会保険料は 50 万円生命保険料 ( 旧契約 ) は 5 万円でした所得金額は給与所得控除を引いて 346 万円になります所得割を計算すると ( 所得金額 ) ( 所得控除 ) ( 課税所得金額 ) 346 万円万円 = 194 万円 194 万円 4/100 = 77,600 円 < 調整控除 > 配偶者控除額の所得税との差額 5 万円人的控除額扶養控除額の所得税との差額 5 万円の差額基礎控除額の所得税との差額 5 万円合計額 15 万円 15 万円 <194 万円なので 15 万円 2/100 = 3,000 円所得控除の内訳社会保険料控除 50 万円生命保険料控除 3 万円 (50,000 円 1/4+17,500 円 ) 配偶者控除 33 万円扶養控除 33 万円基礎控除 33 万円合計 152 万円 77,600 円 - 3,000 円 = 74,600 円となります均等割は 1,500 円ですしたがって A さんの納める個人の県民税は ( 均等割 ) ( 所得割 ) ( 合計 ) 1,500 円 + 74,600 円 = 76,100 円となります給与所得控除の計算 ( 平成 30 年度住民税 ) 給与収入の金額 ( 年収 ) 給与所得控除額 180 万円以下給与の収入金額 40%( 最低 65 万円 ) 180 万円超 360 万円以下給与の収入金額 30%+ 18 万円 360 万円超 660 万円以下給与の収入金額 20%+ 54 万円 660 万円超 1,000 万円以下給与の収入金額 10%+120 万円 1,000 万円超 220 万円 ( 上限 ) 給与収入が 660 万円未満の場合には簡易給与所得表により給与所得の金額を求めます

所得控除基礎控除配偶者控除などの下記の表に記載されたものをいいますそれぞれ一定の要件を満たしている場合は課税所得金額を計算する際にそれぞれの控除が受けられます個人の県民税個人の市町村民税 12

所得控除基礎控除配偶者控除などの下記の表に記載されたものをいいますそれぞれ一定の要件を満たしている場合は課税所得金額を計算する際にそれぞれの控除が受けられます個人の県民税個人の市町村民税 12 仕事と税金個人の県民税個人の市町村民税この税は行政に必要な経費を広く県民の皆さんに負担していただくためのもので前年中に一定の所得のあった県民の方に課税されます個人県民税と個人市町村民税をあわせて一般に個人住民税といいこれらの実際の賦課徴収は各市町村で行います納める人納める額毎年 1 月 1 日現在で県内に住所がある個人均等割と所得割県内に事務所事業所又は家屋敷があり均等割のみその所在する市町村内に住所がない個人