1 所得の種類税金計算の基礎となる所得は所得の種類ごとに前年中の収入金額からその収入を得るために要した経費などを差し引いて算出します所得の種類計算方法 1 利子所得 2 配当所得 3 不動産所得 4 事業所得 5 給与所得公債社債預貯金などの利子株式や出資の配当金など地代家

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たみじろうふしはら
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1 平川市企画財政部税務課 1 住民税を納める義務のある人個人住民税 ( 市県民税 ) は前年中の所得に対してかかる税金で均等の額を負担していただく均等割と所得金額に応じて負担していただく所得割とがありますア )1 月 1 日現在平川市に住んでいる方イ ) 市内に住所を有しないが事務所事業所又は家屋敷を有する方 ( 均等割のみ ) はその年度の住民税を平川市に納めていただきます 1 月 2 日以降に平川市に転入された方はその年度の住民税を前住地の市町村に納めることになります 2 住民税が課税されない人ア均等割所得割が課税されない人 1 月 1 日現在生活保護法の規定により生活扶助を受けている人 1 月 1 日現在障害者未成年者寡婦又は寡夫で前年中の合計所得金額が125 万以下の人前年中の合計所得金額が次の算式で求めた金額以下の人控除対象配偶者及び扶養親族がない人 28 万控除対象配偶者又は扶養親族がある人 28 万 ( 本人を含む扶養人数 )+16.8 万イ所得割が課税されない人前年中の合計所得金額が次の算式で求めた金額以下の人控除対象配偶者及び扶養親族がない人 35 万控除対象配偶者又は扶養親族がある人 35 万 ( 本人を含む扶養人数 )+32 万均等割所得割非課税限度額早見表本人を含む扶養人数均等割が非課税となる所得限度額所得割が非課税となる所得限度額 1 人 280, ,000 2 人 728,000 1,020,000 3 人 1,008,000 1,370,000 4 人 1,288,000 1,720,000 5 人 1,568,000 2,070,000 3 住民税の計算方法ア均等割年額 5,000 イ所得割市民税 3,500 県民税 1,500 平成 26 年度から平成 35 年度まで 1 前年中の所得について算出した総所得金額等の合計額 2 所得控除額 = 課税標準額 ( 千未満は切捨て ) 課税標準額 3 税率 4 調整控除額 5 税額控除額 6 税額調整額 7 配当割額株式等譲渡所得割額 = 所得割額ウ 1 年間の住民税 ( 市県民税 ) の金額ア均等割 + イ所得割 = ウ 1 年間の住民税 ( 市県民税 ) の金額 1

2 1 所得の種類税金計算の基礎となる所得は所得の種類ごとに前年中の収入金額からその収入を得るために要した経費などを差し引いて算出します所得の種類計算方法 1 利子所得 2 配当所得 3 不動産所得 4 事業所得 5 給与所得公債社債預貯金などの利子株式や出資の配当金など地代家賃など事業をしている場合に生じる所得営業等所得農業所得給与賞与賃金など収入金額 = 利子所得の金額収入金額 ( 配当金 ) 株式などの元本取得のために要した負債の利子 = 配当所得の金額収入金額必要経費 = 不動産所得の金額収入金額必要経費 = 事業所得の金額給与所得の簡易計算表による ( 別表 1) 6 退職所得 7 山林所得 8 譲渡所得 9 一時所得 10 雑所得退職金一時恩給など山林を売った場合に生じる所得土地建物などの資産を売った場合に生じる所得国民年金厚生年金恩給などの公的年金等上記 1から9に当てはまらない所得土地建物株式等その他対価性のない一時的な所得 ( 保険の満期返戻金, 賞金懸賞当選金など ) 公的年金等公的年金以外 ( 収入金額退職所得控除額 ) 1/2= 退職所得の金額他の所得と分離して課税されます収入金額必要経費特別控除額 = 山林所得の金額他の所得と分離して課税されます収入金額取得費譲渡費用 = 譲渡所得の金額他の所得と分離して課税されます収入金額 ( 取得譲渡費用借入金利子等 )= 譲渡所得の金額他の所得と分離して課税されます収入金額取得譲渡費用特別控除額 = 譲渡所得の金額長期総合譲渡の課税される金額は所得の 1/2 の金額です収入金額必要経費特別控除額 = 一時所得の金額課税される金額は所得の 1/2 の金額です公的年金等所得の簡易計算表による ( 別表 2) 収入金額必要経費 = 雑所得の金額 7 山林所得 8 譲渡所得 ( その他 ) 9 一時所得の特別控除額は 50 万ですただし収入金額必要経費又は収入金額取得費譲渡費用の金額が 50 万未満の場合はその金額となります別表 1 給与所得の簡易計算表給与の収入金額 0 ~ 650, ,000 ~1,618,999 1,619,000 ~1,619,999 1,620,000 ~1,621,999 1,622,000 ~1,623,999 1,624,000 ~1,627,999 1,628,000 ~1,799,999 1,800,000 ~3,599,999 3,600,000 ~6,599,999 6,600,000 ~9,999,999 10,000,000 ~ 給与収入 4 ( 千未満切捨て ) A,000 給与所得金額 0 給与収入 650,000 = 969, , , ,000 A 2.4= A ,000 = A ,000 = 給与収入 0.91,200,000 = 給与収入 2,200,000 = 別表 2 公的年金等所得の簡易計算表 ( 公的年金等収入金額割合控除額 = 公的年金等所得 ) 年齢区分公的年金等収入金額の合計額 1,299,999 まで割合控除額 700,000 ( それ以下の場合はその金額 ) 65 歳未満 1,300,000 から 4,099,999 まで 4,100,000 から 7,699,999 まで 3,299,999 まで 75% 85% 375, ,000 1,200,000 ( それ以下の場合はその金額 ) 65 歳以上 3,300,000 から 4,099,999 まで 4,100,000 から 7,699,999 まで 75% 85% 375, , 歳以上とは昭和 28 年 1 月 1 日以前に生まれた方です 2

3 2 所得控除の種類所得控除額は所得割を計算する上で所得から差し引くことができます種類雑損控除医療費控除次の 1 または 2 のいずれかの選択制となります 1 従来の医療費控除要件前年中に災害又は盗難横領等による資産の損失 ( たな卸資産は除く ) を受けた場合前年中に医療費 ( 通院代入院代医薬品購入代など ) を支払った場合 2 セルフメディケーション税制 ( 新設 ) 前年中に健康の維持増進疾病予防の取組を行う方が特定一般用医薬品等購入費 ( スイッチ OTC 医薬品 ) を支払った場合 (7p 参照 ) 控除額損害金額保険金などで補填される金額 =A として計算した次のいずれか多い方の金額 1A の金額 ( 総所得金額等の合計額 10%) 2A の金額のうち災害関連支出の金額 5 万医療費保険金等で補填された金額 ( 総所得金額の合計額 5% 又は 10 万のいずれか低い額 ) ただし限度額 200 万までスイッチ OTC 医薬品購入費 12,000 ただし限度額 88,000 までスイッチ OTC 医薬品とは医師の処方箋によらずドラッグストアなどで購入できる医療用から転用された医薬品社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除前年中に社会保険料 ( 国民健康保険国民年金介護保険後期高齢者医療保険の保険料など ) を支払った場合前年中に小規模企業共済制度心身障害者扶養共済制度に基づく掛金及び確定拠出年金を支払った場合支払った金額支払った金額生命保険料控除新契約 H 以後契約旧契約 H 以前契約 12,000 以下の場合 12,000 を超え 32,000 以下の場合 32,000 を超え 56,000 以下の場合 56,000 を超える場合 15,000 以下の場合 15,000 を超え 40,000 以下の場合 40,000 を超え 70,000 以下の場合 70,000 を超える場合支払った保険料の全額支払った保険料 1/2+ 支払った保険料の全額支払った保険料 1/4+17,500 35,000 6,000 支払った保険料 1/4+14,000 28,000 1 一般生命保険料 2 個人年金保険料 3 介護医療保険料 ( 新設 ) についてそれぞれ上記の算式により計算した控除額の合計額 ( 合計限度額 70,000 ) 支払った保険料 1/2+ 7,500 1 一般生命保険料 2 個人年金保険料についてそれぞれ上記の算式により計算した控除額の合計額 ( 合計限度額 70,000 ) 地震保険料控除 1 一般生命保険料及び 2 個人年金保険料について新契約と旧契約の両方の控除を受ける場合新契約分旧契約分それぞれ上記の算式により計算しその合計が控除額となります ( 各上限 28,000 ) 1 長期損害保険料 ( 満期返戻金のあるもので保険期間が 10 年以上のもの ) 2 地震保険料 5,000 以下の場合 5,000 を超え 15,000 以下の場合 15,000 を超える場合支払った保険料の全額支払った保険料の金額の合計額 1/2+2,500 10,000 支払った保険料の金額の 2 分の 1 ( 控除限度額 25,000 ) 障害者控除 3 旧長期損害保険料と地震保険料との両方本人及び控除対象配偶者又は扶養親族で心身に障害のある場合夫と死別又は離別した後婚姻していない人のうち以下の表で一般寡婦又は特別寡婦に該当する人上記 1 及び 2 で求めた控除額の合計額 ( 控除限度額 25,000 ) 特別障害者 ( 重度の障害 ) 特別障害者で同居の場合一般寡婦の場合 260, , , ,000 扶養家族本人の要因寡婦の種類特別寡婦の場合 300,000 の有無所得要件寡婦控除寡夫控除死別離別無無生計を一にする子を有する有有 ( 子 ) 無生計を一にする子を有する有有 ( 子 ) 500 万以下 500 万以下 500 万以下特別寡婦一般寡婦特別寡婦妻と死別又は離別した後婚姻していない人で生計を一にする子を有し合計所得金額が 500 万以下の人一般寡婦寡夫の場合 260,000 生計を一にするとは必ずしも同居を要件とするものではありません例えば勤務修学療養費等の都合上別居している場合であっても余暇には起居を共にすることを常例としている場合や常に生活費学資金療養費等の送金が行われている場合には生計を一にするものとして取り扱われますまたこの控除を受けるためには生計を一にする子の総所得金額等が 38 万以下でその子が他の人の控除対象配偶者又は扶養親族になっていないことも要件となります 3

4 種類要件控除額勤労学生控除大学高校中学の学生生徒又は専修学校や各種学校の生徒及び認定職業訓練生で一定の要件に該当し前年中の合計所得金額が 65 万以下でありかつ勤労によらない所得が 10 万以下の人 260,000 配偶者控除生計を一にする配偶者で前年の合計所得金額が 38 万以下の人を扶養している場合一般配偶者老人配偶者 330,000 年齢 70 歳以上の配偶者 ( 昭和 23 年 1 月 1 日以前に生まれた人 ) 380,000 配偶者特別控除生計を一にする配偶者を有し自己の前年の合計所得金額が 1,000 万以下の人配偶者特別控除額一覧表 ( 別表 3) 扶養控除生計を一にする親族のうち前年の合計所得金額が 38 万以下の人を扶養している場合基礎控除すべての納税義務者 330,000 各種控除の判定時期は前年の 12 月 31 日現在の現況です年少扶養一般扶養特定扶養老人扶養同居老親扶養年齢 16 歳未満の人 ( 平成 14 年 1 月 2 日以降に生まれた人 ) 年齢 16 歳以上 19 歳未満の人 ( 平成 11 年 1 月 2 日から平成 14 年 1 月 1 日までに生まれた人 ) 年齢 23 歳以上 70 歳未満の人 ( 昭和 23 年 1 月 2 日から平成 7 年 1 月 1 日までに生まれた人 ) 70 歳以上で同居の直系尊属年齢 19 歳以上 23 歳未満の人 ( 平成 7 年 1 月 2 日から平成 11 年 1 月 1 日までに生まれた人 ) 年齢 70 歳以上の人 ( 昭和 23 年 1 月 1 日以前に生まれた人 ) 0 330, , , ,000 別表 3 配偶者控除と配偶者特別控除一覧表配偶者の合計所得金額 380,000 以下 380,001 ~399, ,000 ~449, ,000 ~499, ,000 ~549, ,000 ~599, ,000 ~649, ,000 ~699, ,000 ~749, ,000 ~759, ,000 以上配偶者控除 330,000 適用外配偶者特別控除適用外 330, , , , , , ,000 60,000 30, 所得割の税率総所得金額から各種所得控除額を差し引いた残額 (1,000 未満切り捨て ) に応じて下記の税率がかけられますア市県民税所得割の税率課税所得の段階区分市民税県民税ただし土地建物等の譲渡所得など他の所得と分離し一律 6% 4% て課税される所得については左記と異なる税率が設定されております参考所得税の税率課税所得金額税率速算控除額 1,000 ~ 1,949,000 5% 0 1,950,000 ~ 3,299,000 10% 97,500 3,300,000 ~ 6,949,000 20% 427,500 6,950,000 ~ 8,999,000 23% 636,000 9,000,000 ~17,999,000 33% 1,536,000 18,000,000 ~40,000,000 40% 2,796,000 40,000,000 超 45% 4,796,000 平成 25 年分から平成 49 年分については所得税と復興特別所得税 ( 原則としてその年分の基準所得税額の 2.1%) を併せて申告納付することになります 4

5 4 調整控除税源移譲により市県民税の税率が引き上げられ所得税の税率が引き下げられましたが市県民税と所得税の人的控除額 ( 扶養控除や基礎控除など ) の差により納税者の税負担 ( 所得税 + 市県民税 ) が増えてしまいますこのような負担増を調整するため所得割額から次のとおり一定の額が控除されますア合計課税所得金額が 200 万以下の場合次の 1 2 のいずれか少ない金額の 5%( 市民税 3% 県民税 2%) を控除 1 2 人的控除額の差の合計額合計課税所得金額イ合計課税所得金額が 200 万超の場合 { 人的控除額の差の合計額 ( 合計課税所得金額 200 万 )} の 5%( 市民税 3% 県民税 2%) を控除この金額が 2,500 未満の場合は 2,500 とします注 ) 合計課税所得金額とは所得控除後の課税総所得金額課税退職所得金額及び山林所得金額の合計額で長期譲渡所得金額等の分離課税に係る課税所得金額は含まれません参考市県民税と所得税の人的控除額の差障害者控除寡婦控除所得控除所得税市県民税差額普通障害者 27 万 26 万 1 万特別障害者 40 万 30 万 10 万同居特別障害者 75 万 53 万 22 万一般寡婦 27 万 26 万 1 万特別寡婦 35 万 30 万 5 万寡夫控除 27 万 26 万 1 万勤労学生控除 27 万 26 万 1 万配偶者控除配偶者特別控除扶養控除一般配偶者 38 万 33 万 5 万老人配偶者 48 万 38 万 10 万配偶者の合計所得金額 38 万超 40 万未満配偶者の合計所得金額 40 万超 45 万未満年少扶養一般扶養 38 万 33 万 5 万 36 万 33 万 3 万 38 万万 5 万特定扶養 63 万 45 万 18 万老人扶養 48 万 38 万 10 万同居老親等 58 万 45 万 13 万基礎控除 38 万 33 万 5 万 5 税額控除調整控除を控除した後の所得割額から控除される税額控除の種類と控除額は次のとおりですア配当控除課税所得金額等 1 千万超の場合 1 千万以下の場合 1 千万以下の部分 1 千万超の部分市民税県民税市民税県民税市民税県民税利益の配当等に係る配当所得 1.6% 1.2% 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 特定株式投資信託以外の証券投資信託の収益の分配に係る配当所得 0.8% 0.6% 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 一般外貨建等証券投資信託の収益の分配に係る配当所得 0.4% 0.3% 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 5

6 イ住宅借入金等特別税額控除 ( 住宅ローン控除 ) 所得税の住宅ローン控除について平成 21 年から平成 33 年 12 月末までに新築又は増改築して入居した一定の方が新たに対象者とされたことに伴い市県民税の住宅ローン控除についても上記の期間内に入居した一定の方は所得税から控除しきれなかった額を翌年度の市県民税から税額控除することとなります < 住宅ローン控除額の算出方法 > 次の1 2のいずれか少ない金額を所得割額から税額控除します 1 所得税の住宅ローン控除可能額のうち所得税において控除しきれなかった額 2 下表の控除限度額に応じた額 < 控除適用期間 > 10 年間 ( 所得税の住宅ローン控除の適用を受けている期間 ) < 手続方法等 > 1 年目は所得税の住宅ローン控除の確定申告を行なってください 2 年目以降は給与所得のみの人で年末調整で住宅ローン控除の申請を済ませた場合勤務先から給与支払報告書が市へ提出されていれば手続や申告の必要はありませんただし年末調整が済んでいない人や給与所得以外の所得がある人などについては確定申告書の提出が必要です所得税の控除適用期間内の方は市県民税についても控除が適用されますただし平成 19 年 20 年に入居した場合は市県民税の控除対象となりません国や市等から住宅の新築等に係る補助金等の交付を受けた場合はその額を住宅の取得等の対価の額又は費用の額から差し引くことになります申告期限後に申告書を提出した場合市県民税の控除の適用が受けられなくなることがありますウ外国税額控除納税者が外国に源泉のある所得についてその国の法令により所得税や市県民税に相当する税金を課されたときには一定の方法によりその外国税額が所得割額から差し引かれますエ寄附金税額控除 < 基本控除 > 居住日平成 26 年 3 月 31 日以前平成 26 年 4 月 1 日から平成 33 年 12 月 31 日まで控除の対象となる寄附金控除の方式控除対象となる額地方公共団体に対する寄附金( ふるさと納税 ) 住所地の都道府県共同募金会に対する寄附金住所地の日本赤十字社の支部に対する寄附金都道府県又は市区町村が条例で指定した団体税額控除方式控除限度額総所得金額等の合計額の 30% < 特例控除 > 対象となる寄附金のうち地方公共団体に対する寄附金 ( ふるさと納税 ) については上記の基本控除に加えさらに特例控除が設けられています基本控除と次の算式により求められる特例控除の合計額を所得割額から税額控除します課税総所得金額人的控除の差の合計額 195 万以下 195 万超 330 万以下 330 万超 695 万以下 695 万超 900 万以下 900 万超 1,800 万以下 1,800 万超 4,000 万以下 4,000 万超所得税の課税総所得金額等の 7% ( 最高 136,500 ) 居住日が平成 26 年 4 月 1 日以降であっても住宅の対価の額又は費用の額に含まれる消費税の税率が 8% または 10% でない場合の控除限度額は所得税の課税総所得金額等の 5% となります控除割合特例控除額については所得割額の2 割を限度とします控除割合は平成 26 年度から平成 50 年度までのものです 6 寄附金 2 千 10%( 市民税 6% 県民税 4%) を算出税額 ( 所得割額 ) から差し引いて納税額を算出 2 千を超える寄附金控除限度額所得税の課税総所得金額等の 5% ( 最高 97,500 ) 特例控除額 =( ふるさと納税額 2 千 ) 寄附者の市県民税における所得に応じた下記の控除割合

7 6 税額調整額所得割の非課税基準を若干上回る所得を有する方の税引き後の所得金額が非課税基準の金額を下回ることのないよう税額を減ずる調整措置です扶養親族がいない場合扶養親族がいる場合 35 万 ( 総所得金額等算出税額 )= 調整額 35 万 { 本人扶養親族数控除対象配偶者の合計人数 } +32 万 ( 総所得金額等算出税額 )= 調整額 7 配当割額控除株式等譲渡所得割額控除上場株式等の特定配当所得や特定株式等譲渡所得からは配当割や株式等譲渡所得割が特別徴収され原則として申告不要となりますしかしこれらの所得を申告した場合は算出された所得割額から配当割額や株式等譲渡所得割額を差し引くことができます平成 30 年度市県民税税制改正のお知らせ (1) 給与所得控除の見直し平成 26 年度税制改正により給与所得控除の上限額が段階的に引き下げられられることとなりました上限が適用される給与収入金額給与所得控除の上限額平成 28 年度まで平成 29 年度平成 30 年度以降 1,500 万 1,200 万 1,000 万 245 万 230 万 220 万 (2) セルフメディケーション税制の創設 ( 医療費控除の特例 ) 適切な健康管理の下で医療用医薬品からの代替を進める観点から健康の維持増進および疾病予防のために一定の取組を行っている個人が平成 29 年 1 月 1 日以降に本人や本人と生計を一にする親族にかかるスイッチOTC 医薬品の購入費用を1 年間に1 万 2 千を超えて支払った場合には 1 万 2 千を超える額を所得控除できる特例が創設されました ( 控除額上限 :8 万 8 千 ) なお従来の医療費控除との選択適用となりますスイッチOTC 薬とは医師の処方が必要だった医療用医薬品から転用 ( スイッチ ) されたドラッグストアなどで購入できる市販の医薬品ですかぜ薬胃腸薬鼻炎薬解熱鎮痛剤など1,500 種類が対象とされていますスイッチOTC 薬の対象となる医薬品は購入したレシート等にその旨が明記されています ( 商品名の前にマークが記載されているなど ) 適用要件とされる健康の維持増進および疾病予防の取組 ( 一定の取組 ) 次の1から5のいずれか1つに該当する検診等または予防接種を受けていることが要件です 1 特定健康診査 ( いわゆるメタボ検診 ) 2インフルエンザなどの予防接種 3 勤務先で実施する定期健康診断 4 市町村が実施するがん検診 5 健康診査 ( いわゆる人間ドックなどで医療保険者が行うもの ) 申告の際には予防接種の領収書や定期健康診断の結果通知表など一定の取組を行ったことを明らかにする書類が必要ですまた予防接種や検診などに要した費用はこの控除の対象となりません適用期間平成 29 年 1 月 1 日から平成 33 年 12 月 31 日までの 5 年間 ( 平成 29 年分の所得税平成 30 年度の個人住民税から 5 年間適用 ) (3) 医療費控除セルフメディケーション税制 ( 医療費控除の特例 ) の申告時における明細書の添付義務化平成 29 年分 ( 平成 30 年度 ) の申告より医療費控除またはセルフメディケーション税制のいずれかの適用を受ける方は従来の領収書の添付提示に代わり医療費控除の明細書セルフメディケーション税制の明細書を作成し申告書提出の際に添付しなければならないこととされました別添の医療費控除の明細書を参照してください医療保険者から交付を受けた医療費通知 ( 医療費のお知らせなど ) の原本を添付すると医療費控除の明細書の記入を一部省略できます明細書の提出により領収書などの添付は不要となりますが領収書などは 5 年間保管してください ( 注 ) 医療費控除の明細書の提出が義務化されましたが経過措置として平成 29 年分から平成 31 年分までの申告については従来通り領収書の添付または提示により控除を受けることができます 7

8 Q( ご質問 ): 住民税の税額はどのように計算されているのですか? A( お答え ): A( お答え ): 住民税の税額は均等割と所得割を合わせた金額になりますそのうち所得割の計算は一般に所得 (2 頁参照 ) から社会保険料控除や扶養控除といった所得控除 (3 頁参照 ) を差引いた残りの額 ( 課税標準額 ) に税率 (4 頁参照 ) を乗じて計算されます差引く額 ( 所得控除 ) が多いほど住民税の税額が少なくなります Q( ご質問 ): 昨年 (1 月 ~12 月 ) 医療費を 9 万支払いしましたが 10 万以上でなくても医療費控除を受けることができますか?( 所得 140 万保険金等補てんはありません ) 医療費控除は受けられます所得が 140 万の場合はその 5% の 7 万を支払った医療費 (9 万 ) から引くことになりますので医療費控除対象額は 2 万となりますなおこの医療費控除を受ける場合はセルフメディケーション税制による医療費控除の特例は受けることができません医療費控除の対象となる要件 (1) 自分自身や家族 ( 生計を一にする親族 ) のために支払った医療費であること (2) その年の 1 月 1 日から 12 月 31 日までに支払った医療費であること医療費控除の計算方法その年に支払った医療費保険金等で注 )10 万又は補填される金額所得の5% = 医療費控除 ( 最高 200 万 ) 注 ) 所得が 200 万以下の場合 10 万でなく所得の 5% を差引きします控除を受けるための手続き対象となる医療費対象とならないもの医師が発行した領収書等を集計のうえ医療費控除の明細書を作成し申告書に添付する必要があります医療費の領収書等は添付せずにご自宅で 5 年間保管してください医師歯科医師による診療代治療代治療療養のための医薬品の購入寝たきりでおむつの使用が必要と医師が認めた場合のおむつ代 ( 医師が発行したおむつ使用証明書等が必要です ) 等医師への謝礼親族に支払う療養上の世話の費用通院の為の自家用車のガソリン代等 Q( ご質問 ): 私は夫と死別して年金だけ ( 年金収入 150 万 ) で生活しております住民税はどのくらいかかるのですか?(68 歳女性 ) A( お答え ): Q( ご質問 ): A( お答え ): 夫と死別した後婚姻していない方は寡婦控除 (3 頁参照 ) を受けることができ所得が 125 万以下の場合住民税は非課税となります (1 頁参照住民税が課税されない人 ) 年金収入 150 万の場合所得は 30 万となります (2 頁別表 2 参照 ) 70 歳の母は身体が不自由で身体障害者手帳は持っていませんが介護保険の要介護認定を受けております ( 要介護度 3) 何か税法上の減税措置はありませんか?( 母を扶養している 45 歳男性 ) 身体障害者手帳等をもっていない高齢者 (65 歳以上 ) でも市町村長または福祉事務所長が障害者控除対象者と認定すれば障害者控除 (3 頁参照 ) が受けられますよって市町村長または福祉事務所に申請し障害者控除対象者認定書の交付を受けて申告時に提出してください年末調整する方は事業所へ提出しまた確定申告する方は申告書に添付してください ( 控除を受ける場合は毎年申請が必要です ) また身体障害者手帳等をもっていない高齢者 (65 歳以上 ) で市町村長または福祉事務所長より障害者控除対象者と認定された場合所得が125 万以下であれば住民税は非課税となります (1 頁参照住民税が課税されない人 ) 要介護度が1 2 3と判定されている方は障害者 ( 障害者控除額 26 万 ) 要介護度が4 5と判定されている方は特別障害者 ( 障害者控除額 30 万 ) 特別障害者を扶養しかつ同居している方は同居特別障害 ( 障害者控除額 53 万 ) 確定申告所得税に関するご質問はインターネットのタックスアンサーもご利用ください URL http// ( 国税庁ホームページ内 ) 8 平川市役所税務課住民税係電話 ( 内線 1241~1243)

所得控除雑損控除医療費控除社会保険料控除等旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 実質損失額 - 総所得金額等の合計額 10%) 又は ( 災害関連支出の金額 -5 万円 ) のうちいずれか多い方の金額医療費の実質負担額 -(10 万円と総所得金額等の 5% のいずれか低い金額 ) 限

所得控除雑損控除医療費控除社会保険料控除等旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 実質損失額 - 総所得金額等の合計額 10%) 又は ( 災害関連支出の金額 -5 万円 ) のうちいずれか多い方の金額医療費の実質負担額 -(10 万円と総所得金額等の 5% のいずれか低い金額 ) 限所得控除雑損控除医療費控除社会保険料控除等旧生命保険料控除旧個人年金保険料控除 ( 実質損失額 - 総所得金額等の合計額 10%) 又は ( 災害関連支出の金額 -5 万円 ) のうちいずれか多い方の金額医療費の実質負担額 -(10 万円と総所得金額等の 5% のいずれか低い金額 ) 限度額 200 万円 15,000 円以下全額控除額 15,001 円以上 40,000 円以下の 1/2+7,500