第 1 問会社員のAさん (50 歳 ) は妻 Bさん (50 歳 ) 長男 Cさん (19 歳 ) および長女 Dさん (15 歳 ) との4 人暮らしである Aさんは今年 4 月に長男 Cさんが大学に入学したことを機に生命保険の見直しを考えている Aさんはその前提として自分が死亡した

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かげたついのら
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1 2017 年 ( 平成 29 年 )9 月実施 (2017 年 9 月 10 日 ) ファイナンシャルプランニング技能検定 3 級実技試験 < 保険顧客資産相談業務 > 解答解説集ご注意本冊子は3 級 FP 技能士試験の解答解説集です 2. 試験問題模範解答は ( 一社 ) 金融財政事情研究会より利用許諾を得た上で転載しています出典 :( 一社 ) 金融財政事情研究会許諾番号 :1708K 解説文は正確を期すよう努力しておりますが分かりやすさ読みやすさを重視していることから記載を省略したり平易な用語に読み替えている場合があります 4. 本冊子に記載されている情報については利用者の責任に基づいてお取り扱いください 5. 本冊子に記載されている情報による損害については一切責任を負いません 6. 解説文に間違いを発見された場合やご意見ご感想などは下記 URL よりご連絡頂けますと大変ありがたいです連絡先 : Copyright(C) 3 級 FP 過去問解説. All rights reserved

2 第 1 問会社員のAさん (50 歳 ) は妻 Bさん (50 歳 ) 長男 Cさん (19 歳 ) および長女 Dさん (15 歳 ) との4 人暮らしである Aさんは今年 4 月に長男 Cさんが大学に入学したことを機に生命保険の見直しを考えている Aさんはその前提として自分が死亡した場合に公的年金制度から遺族給付がどのくらい支給されるのかを知りたいと思っているまた健康保険の保険給付についても確認したいと考えているそこで Aさんは懇意にしているファイナンシャルプランナーのMさんに相談することにした Aさんの家族構成等は以下のとおりである <Aさんの家族構成 > Aさん : 昭和 42 年 6 月 12 日生まれ会社員 ( 厚生年金保険全国健康保険協会管掌健康保険に加入 ) 妻 Bさん : 昭和 42 年 5 月 16 日生まれ国民年金に第 3 号被保険者として加入している長男 Cさん : 平成 10 年 9 月 5 日生まれ長女 Dさん : 平成 14 年 4 月 22 日生まれ < 公的年金加入歴 ( 平成 29 年 8 月分まで )> 妻 Bさんは現在および将来においても Aさんと同居し生計維持関係にあるものとするまた就業の予定はないものとする家族全員 Aさんと同一の世帯に属し Aさんの健康保険の被扶養者である家族全員現在および将来においても公的年金制度における障害等級に該当する障害の状態にないものとする上記以外の条件は考慮せず各問に従うこと - 2 -

3 問 1 現時点 ( 平成 29 年 9 月 10 日 ) においてAさんが死亡した場合妻 Bさんに支給される遺族基礎年金の年金額 ( 年額 ) を算出する計算式は次のうちどれかなお遺族基礎年金の年金額は平成 29 年度価額に基づいて計算することとする 1) 779,300 円 +224,300 円 +74,800 円 2) 779,300 円 +224,300 円 3) 779,300 円 - 3 -

4 問 1 < 解答解説 > 遺族基礎年金の支給額に関する問題です遺族基礎年金は子供や子供のいる配偶者が支給対象で支給要件は以下全てを満たすことが必要です配偶者の場合 : 被保険者 ( 夫妻 ) が死亡した当時生計維持関係にあり子どもと同一生計子の場合 : 被保険者 ( 父母 ) が死亡した当時生計維持関係にあり 18 歳未満 (18 歳到達年度末まで可 ) または 20 歳未満で障害有りかつ結婚していないまた遺族基礎年金の支給額は基本額 ( 満額の老齢基礎年金と同額 )+ 子の加算額ですよって A さんが死亡した場合妻 B さんには老齢基礎年金額に子の加算額 ( 平成 29 年度は第 1 子第 2 子 (1 人当たり ):224,300 円第 3 子以降各 74,800 円 ) を加えた金額が遺族基礎年金として支給されます子 2 人のうち長女 D さんは 15 歳ですので加算対象ですが長男 C さんは既に 19 歳ですので加算対象とはなりません従って正解は 2) 779,300 円 +224,300 円 - 4 -

5 問 2 Mさんは現時点 ( 平成 29 年 9 月 10 日 ) においてAさんが死亡した場合に妻 Bさんに支給される遺族厚生年金の金額等について説明した MさんのAさんに対する説明として次のうち最も適切なものはどれか 1) 妻 B さんに支給される遺族厚生年金の額は原則として A さんの厚生年金保険の被保険者記録を基に計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額に相当する額になります 2) 妻 B さんに支給される遺族厚生年金はその年金額の計算の基礎となる被保険者期間の月数が 480 月に満たないため 480 月として計算した額になります 3) 長女 D さんの 18 歳到達年度の末日が終了し妻 B さんの有する遺族基礎年金の受給権が消滅したときは妻 B さんがその後に受給する遺族厚生年金には中高齢寡婦加算が加算されます - 5 -

6 問 2 < 解答解説 > 遺族厚生年金の支給額中高齢寡婦加算に関する問題です 1) は不適切遺族厚生年金は被保険者の老齢厚生年金の報酬比例部分の額の 4 分の 3 相当額が支給されます 2) は不適切遺族厚生年金は被保険者期間が 300 月未満の場合は 300 月とみなして計算する最低保障がついています被保険者期間が 300 月以上の場合はその数字で支給額が計算されます 3) は適切夫死亡時に 40 歳以上で子のいない妻や子があってもその子が遺族基礎年金における加算対象外となったときに 40 歳以上 65 歳未満の妻には遺族厚生年金に中高齢寡婦加算が加算されます ( 加算される期間は 65 歳になるまで ) - 6 -

7 問 3 M さんは健康保険の保険給付についてアドバイスした M さんの A さんに対するアドバイスとして次のうち最も不適切なものはどれか 1) A さんに係る医療費の一部負担金の割合は入院外来を問わず原則 3 割となります 2) 同一月に同一医療機関等の窓口で支払った医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超える場合は所定の手続により自己負担限度額を超えた額が高額療養費として支給されます 3) A さんが私傷病による療養のために連続 4 日以上業務に就くことができず当該期間について事業主から報酬が支払われない場合は所定の手続により 1 日につき標準報酬日額の 4 分の 3 に相当する額が傷病手当金として支給されます - 7 -

8 問 3 < 解答解説 > 健康保険の自己負担割合高額療養費傷病手当金に関する問題です 1) は適切サラリーマンなどの会社員が加入する健康保険では 70 歳未満の場合医療費の自己負担は原則 3 割です 2) は適切同じ病院で 1 ヶ月に支払った医療費が自己負担限度額を超えた場合申請手続きをすることで高額療養費として超えた分の金額が払い戻されます 3) は不適切健康保険の傷病手当金を受けるにはケガや病気で休んだ日が 3 日間連続すること ( 待期 ) が必要で 4 日目以降から手当が支給されますまた健康保険の傷病手当金は 1 日につき標準報酬日額の3 分の2が支給され支給期間は1 年 6ヶ月が限度です - 8 -

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第 2 問会社員のAさん (37 歳 ) は勤務先の借上げ社宅で専業主婦である妻 Bさん (35 歳 ) および長女 Cさん (0 歳 ) との3 人暮らしである長女 Cさんの誕生を機に Aさんは生命保険の見直しが必要と考え生命保険会社の営業担当者であるファイナンシャルプランナーのMさんに相談することにした Mさんは生命保険の見直しをする前に

10 第 2 問会社員のAさん (37 歳 ) は勤務先の借上げ社宅で専業主婦である妻 Bさん (35 歳 ) および長女 Cさん (0 歳 ) との3 人暮らしである長女 Cさんの誕生を機に Aさんは生命保険の見直しが必要と考え生命保険会社の営業担当者であるファイナンシャルプランナーのMさんに相談することにした Mさんは生命保険の見直しをする前に必要保障額を正しく把握する必要があると考え下記の< 算式 >を基に Aさんから必要な情報をヒアリングした現時点でAさんが死亡した場合の必要保障額を試算した結果その額は3,400 万円となった < 算式 > 必要保障額 = 遺族に必要な生活資金等の総額 - 遺族の収入見込金額 <A さんが加入している生命保険 > こくみん共済 ( 全労済 ) 総合タイプ : 死亡保険金額 400 万円 ( 病気死亡 ) 1,200 万円 ( 交通事故 ) <Mさんが提案した生命保険に関する資料 > 保険の種類 :5 年ごと配当付終身保険 (65 歳払込満了 ) 月払保険料 ( 集団扱い ):15,751 円契約者 (= 保険料負担者 ) 被保険者 :Aさん/ 死亡保険金受取人 : 妻 Bさん ( 注 1) 最低支払保証期間は5 年 ( 最低 5 回保証 ) ( 注 2) 所定のがん ( 悪性新生物 ) 急性心筋梗塞脳卒中重度の糖尿病重度の高血圧性疾患肝硬変慢性腎不全慢性すい炎のいずれかを保障する重度疾病保険金を支払った場合本特約は消滅する上記以外の条件は考慮せず各問に従うこと

11 問 4 はじめに M さんは必要保障額の考え方についてアドバイスした M さんの A さんに対するアドバイスとして次のうち最も不適切なものはどれか 1) 必要保障額の算出は A さんがお亡くなりになったときのご家族の生活資金等が不足する事態を回避するための判断材料となります必要保障額は通常長女 C さんの成長とともに逓減します 2) 必要保障額を大きく左右する項目として住居費用が挙げられます仮に夫が住宅ローン ( 団体信用生命保険に加入 ) を利用して自宅を購入した後に死亡した場合通常住宅ローン債務は妻が弁済することが多いため必要保障額の計算上住宅ローンの残債務は遺族に必要な生活資金等の総額に含めます 3) 遺族の収入見込金額を計算する際には公的年金の遺族給付のおおよその金額を把握することが必要ですそのほか妻 B さんの就労収入については現実的な範囲内の金額を見込んでおくとよいでしょう

12 問 4 < 解答解説 > 必要保障額に関する問題です 1) は適切死亡時の必要保障額の計算式は必要保障額 = 死亡後の総支出 - 総収入ですから末子の成長につれて必要保障額は逓減します 2) は不適切団体信用生命保険に加入すると住宅ローンを借りた人が被保険者となり万一の場合でも死亡保険金でローン残高が弁済されるため必要保障額に見込む必要が無くなります 3) は適切必要保障額を算出する際は遺族の収入見込金額を考慮することが必要ですが遺族基礎年金や遺族厚生年金は長期安定した収入となるためおおよその支給額を事前に把握しておき遺族の就労収入については正社員パート等の就労形態で大きな差異が生じるため育児介護の可能性を考慮して現実的な範囲で想定することが必要です妻 B さんは現在専業主婦ですが夫に万一のことがあってシングルマザーとなった場合 0 歳児を抱えながらフルタイムの会社員として勤務することは難しい可能性が高く収入見込額も抑えめしておくことが必要です

13 問 5 次に M さんは M さんが提案した生命保険の内容について説明した M さんの A さんに対する説明として次のうち最も不適切なものはどれか 1) 収入保障特約は最低支払保証期間を除き保険期間の経過とともに年金受取総額が減少していく特徴を持っています 2) 所定の重度疾病に罹患した場合重度疾病保障定期保険特約により 300 万円を受け取ることができますさらにその後死亡した場合には当該特約により死亡保険金 300 万円が妻 B さんに支払われます 3) 総合医療特約において疾病災害入院給付金手術給付金等の保障は準備されていますががん保障に特化したものや退院後の通院保障など A さんのニーズに合わせて医療保障を充実させることも検討事項の 1 つになります

14 問 5 < 解答解説 > 収入保障特約重度疾病保障特約総合医療特約に関する問題です 1) は適切収入保障保険や収入保障特約は保険期間の経過とともに保険金が逓減するため死亡保障が一定額で変わらない通常の定期保険よりも保険料が割安で子どもの成長に合わせて保障を減らす目的に加入することも多いです ( いわゆる三角の保険ですね ) 2) は不適切重度疾病保障特約はガン心筋梗塞脳卒中という三大疾病に加えて肝臓腎臓病や糖尿病等になった際に給付金を受け取ることが可能な特約で重度疾病保険金を受け取ると特約は消滅しますよって一度重度疾病になって保険金をもらうとその後死亡した際に受け取れるのは主契約やその他の特約による保険金のみとなります 3) は適切総合医療特約は不慮の事故 ( 災害 ) や病気 ( 疾病 ) による入院手術等を保障するものですさらに再発しやすいガンに対する保障や通院保障等も合わせて加入することで医療保障をさらに充実させることが可能です

15 問 6 最後に M さんは生命保険の見直しについてアドバイスした M さんの A さんに対するアドバイスとして次のうち最も不適切なものはどれか 1) 生命保険は一度見直したら終わりではありません第 2 子の誕生や住宅の取得などライフイベントに合わせて保障内容を定期的に見直すことが大切です 2) A さんの葬儀費用や子どもの教育資金は終身保険や定期保険特約等の一時金タイプで準備し残されたご家族の生活費は収入保障特約等の年金タイプで準備するなどご遺族の生活設計に応じて保障内容を組み立てることをお勧めします 3) 生命保険の見直しは生命保険の商品改定に合わせて行ってください特に医療保障介護保障は商品改定が頻繁に行われていますので新商品が発売されたら新商品に乗り換えてください

16 問 6 < 解答解説 > 生命保険の見直しに関する問題です 1) は適切死亡時の必要保障額の計算式は必要保障額 = 死亡後の総支出 - 総収入ですから末子の成長につれて必要保障額は減っていきますよって第 2 子の誕生や住宅の取得子どもの進学就職等のライフイベントの節目となる時点で改めて必要保障額を算出し定期的に見直すことが必要です 2) は適切終身保険や定期保険特約等の一時金タイプの保障は葬儀費用や教育資金といった限定した時期に多額の費用を要する事態に備えることに適しており収入保障特約等の年金タイプの保障は遺族の生活費などの長期間安定した収入の確保が必要な事態に備えることに適しているため保険契約の際は遺族のライフプランに応じて保障を組み立てることが必要です 3) は不適切生命保険の商品改定は必ずしも保険契約者に有利な条件になるとは限らず新商品への乗り換えにより以前の契約より不利な条件で契約してしまうこともあり得ます原則として生命保険の見直しは自分自身や家族のライフイベントに合わせて行うことが必要です

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18 第 3 問株式会社 X 社 ( 以下 X 社という ) の代表取締役社長であるAさん (40 歳 ) は現在生命保険会社の営業担当者であるファイナンシャルプランナーのMさんから退職金準備や事業保障資金の確保等を目的とした2つの生命保険契約の提案を受けている < 資料 >Mさんから提案を受けている生命保険の内容 (1) 長期平準定期保険 ( 特約付加なし ) 契約形態 : 契約者 (= 保険料負担者 ) 死亡保険金受取人 =X 社被保険者 =Aさん保険期間保険料払込期間 : 98 歳満了死亡保険金額 :1 億円年払保険料 :200 万円 65 歳時の解約返戻金額 :4,780 万円 (2) 無配当定期保険 ( 特約付加なし ) 契約形態 : 契約者 (= 保険料負担者 ) 死亡保険金受取人 =X 社被保険者 =Aさん保険期間保険料払込期間 :10 年 ( 自動更新タイプ ) 死亡保険金額 :1 億円年払保険料 :28 万円上記以外の条件は考慮せず各問に従うこと

19 問 7 仮に将来 X 社がAさんに役員退職金 5,000 万円を支給した場合 Aさんが受け取る役員退職金に係る退職所得の金額の計算式として次のうち最も適切なものはどれかなお Aさんの役員在任期間 ( 勤続期間 ) を29 年 3カ月としこれ以外に退職手当等の収入はなく障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする 1) 5,000 万円 -{800 万円 +70 万円 (30 年 -20 年 )} 1/2=1,750 万円 2) 5,000 万円 -{800 万円 +70 万円 (29 年 -20 年 )} 1/2=1,785 万円 3) 5,000 万円 -{800 万円 +40 万円 (30 年 -20 年 )} 1/2=1,900 万円

20 問 7 < 解答解説 > 退職所得に関する問題です退職所得 =( 退職収入 - 退職所得控除 ) 1/2 で計算されますが退職所得控除額は勤続年数が20 年以下の期間は1 年当たり40 万円 ( 最低 80 万円 ) 20 年を超える期間は1 年当たり70 万円ですまた勤続年数が 1 年に満たない場合は切り上げられますので 29 年 3 ヶ月の A さんは 30 年とされますよって問題文での退職所得の計算式は =[5,000 万円 -{40 万円 20 年 +70 万円 (30 年 -20 年 )}] 1/2 ={5,000 万円 -(800 万円 +700 万円 )} 1/2 =(5,000 万円 -1,500 万円 ) 1/2 =1,750 万円従って正解は 1) 5,000 万円 -{800 万円 +70 万円 (30 年 -20 年 )} 1/2=1,750 万円

21 問 8 設例の < 資料 >(1) 長期平準定期保険の第 1 回保険料払込時の経理処理 ( 仕訳 ) として次のうち最も適切なものはどれか 1) 2) 3)

22 問 8 < 解答解説 > 長期平準定期保険の経理処理に関する問題です長期平準定期保険とは保険期間満了時に 70 歳を超えかつ加入時の年齢に保険期間の 2 倍の数を加えると 105 を超える定期保険のことです長期平準定期保険では前半 6 割期間での保険料支払い時は保険料の 2 分の 1 を定期保険料として損金算入し 2 分の 1 を前払保険料として資産計上です問題文では年払保険料 200 万円ですから半額の 100 万円が定期保険料として損金算入され残りの100 万円が前払保険料として資産計上されますまた保険料は通常現金か預金から支払いますから貸方に現金預金として 200 万円を計上します従って正解は 3)

23 問 9 設例の < 資料 >(2) 無配当定期保険に関するアドバイスとして次のうち最も不適切なものはどれか 1) 保険期間および保険料払込期間を 10 年間とする定期保険の払込保険料は期間の経過に応じて全額を損金の額に算入します仮に当該生命保険を解約し解約返戻金を受け取った場合その全額を雑収入として益金に計上します 2) 当該生命保険は生存退職金の準備には適していませんが割安な保険料で高額保障を確保することはできます 3) 10 年後に死亡保険金を同額で更新する場合改めて告知等が必要となるため告知内容等によっては更新できないこともありますので注意が必要です

24 問 9 < 解答解説 > 無配当定期保険の経理処理商品性自動更新に関する問題です 1) は適切設例の無配当定期保険とは保険会社からの配当金支払いがない定期保険のことで掛捨て型の保険であることから支払った保険料全額を損金算入することができますよってこれまでの資産計上額は0 円ですから受取保険金 ( 解約返戻金 )= 保険差益 = 雑収入となるわけです 2) は適切設例の無配当定期保険とは保険会社からの配当金支払いがない定期保険のことで掛捨て型の保険であることから解約返戻金は保険期間の経過に従って一定期間まで増加するもののその後は逓減し払込保険料総額を上回ることはありません従って役員退職金を準備する方法としては不適切ですが保険料は割安で万一の際の高額保障の確保が可能です 3) は不適切自動更新タイプの保険は更新時に医師の診断や告知が不要で保障内容金額期間を同内容で継続可能です ( 保険料は更新時に再計算されて高くなります )

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26 第 4 問会社員のAさんは妻 Bさん長女 Cさんおよび母 Dさんとの4 人家族である Aさんは住宅ローンを利用して平成 29 年 8 月に新築マンションを取得し同月中に入居した Aさんとその家族に関する資料等は以下のとおりである <Aさんとその家族に関する資料 > Aさん (39 歳 ) : 会社員妻 Bさん (37 歳 ) : 平成 29 年中にパートにより給与収入 100 万円を得ている長女 Cさん (7 歳 ) : 小学生平成 29 年中の収入はない母 Dさん (71 歳 ) : 平成 29 年中の収入は老齢基礎年金のみでありその収入金額は 72 万円である <Aさんの平成 29 年分の収入等に関する資料 > (1) 給与収入の金額 : 700 万円 (2) 一時払養老保険 ( 保険期間 10 年 ) の満期保険金契約年月 : 平成 19 年 5 月契約者 (= 保険料負担者 ) 被保険者 : Aさん死亡保険金受取人 : 妻 Bさん満期保険金額 : 330 万円一時払保険料 : 300 万円 <Aさんが利用した住宅ローンに関する資料 > 借入年月日 : 平成 29 年 8 月 1 日平成 29 年 12 月末の借入金残高 :2,000 万円住宅借入金等特別控除の適用要件はすべて満たしているものとする <A さんが平成 29 年中に支払った損害保険料に関する資料 > 上記の保険はいずれも A さんの自宅を補償対象とする損害保険である家族は A さんと同居し生計を一にしている A さんとその家族はいずれも障害者および特別障害者には該当しない A さんとその家族の年齢はいずれも平成 29 年 12 月 31 日現在のものである上記以外の条件は考慮せず各問に従うこと

27 問 10 A さんの平成 29 年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄 (1)~(3) に入る数値の組合せとして次のうち最も適切なものはどれか ⅰ) 地震保険料控除の控除額は ( 1 ) 円である ⅱ) 妻 B さんの合計所得金額は ( 2 ) 万円を超えていないため A さんは配偶者控除の適用を受けることができる ⅲ) 扶養控除の控除額は ( 3 ) 万円である 1) (1)12,000 (2)38 (3)58 2) (1)12,000 (2)103 (3)63 3) (1)39,000 (2)38 (3)

28 問 10 < 解答解説 > 地震保険料控除配偶者控除扶養控除に関する問題です ⅰ) 地震保険料控除の上限は所得税 5 万円住民税 2.5 万円で所得税では支払った保険料全額が控除され住民税では保険料の2 分の1 が控除されますよって A さんが支払った地震保険料 12,000 円は全額が所得税の地震料保険料控除の対象となります ⅱ) 所得税の配偶者控除は生計同一で年間の合計所得額が 38 万円以下 ( 給与収入だけなら 103 万円以下 ) の配偶者であれば適用され控除額は 38 万円ですよって給与収入 100 万円の妻 B さんは配偶者控除の対象です ⅲ) 扶養控除は16 歳以上が適用対象で控除額は 38 万円ですまた 70 歳以上の人を扶養する場合老人扶養親族として同居する老親等の場合は 58 万円同居する老親以外の場合は48 万円の扶養控除が適用されますまたいずれも生計同一で合計所得金額 38 万円以下 ( 年金収入だけなら158 万円以下 ) であることが必要ですよって収入ゼロで 7 歳の長女 C さんは扶養控除の対象外であり 71 歳で年金収入 72 万円の母 D さんは同居老親等の老人扶養親族として扶養控除 58 万円の適用対象です (65 歳以上で受け取る公的年金は年 120 万円までは公的年金等控除により所得ゼロ ) 従って正解は 1) (1)12,000 (2)38 (3)

29 問 11 A さんの平成 29 年分の所得税の確定申告 ( 住宅借入金等特別控除の適用 ) に関する次の記述のうち最も不適切なものはどれか 1) 住宅ローンを利用して自己の居住用住宅を取得した場合住宅ローンの年末残高に所定の割合 ( 控除率 ) を乗じて得た金額をその年分の所得税額から控除することができます 2) A さんは平成 29 年分の所得税から最長で 10 年間住宅借入金等特別控除の適用を受けることができます適用を受けるためには毎年確定申告を行う必要があります 3) 平成 29 年分の所得税において住宅借入金等特別控除の適用を受けるためには確定申告をしなければなりません確定申告書は原則として平成 30 年 2 月 16 日から 3 月 15 日までの間に A さんの住所地を所轄する税務署長に提出してください

30 問 11 < 解答解説 > 住宅ローン控除確定申告の申告期限に関する問題です 1) は適切住宅ローン控除の控除率は 1% で各年の住宅ローンの年末残高に乗じて各年の控除額を計算しますまた住宅ローン控除は税額控除ですので所得金額を計算して算出された所得税額から当該金額を差し引きます 2) は不適切給与所得者が住宅ローン控除を受ける場合最初の年分は確定申告が必要ですが翌年分からは必要書類を勤務先に提出することで年末調整されます ( 控除期間 10 年間 ) 3) は適切給与所得者が住宅ローン控除を受ける場合最初の年分は確定申告が必要ですまた所得税の確定申告の期限は所得の生じた年の翌年の 2 月 16 日から3 月 15 日までの間で申告書の提出先は住所地の所轄税務署です A さんの住宅ローンの借り入れ日は平成 29 年 8 月 1 日ですので平成 29 年分は確定申告が必要で翌年以降は年末調整されます

31 問 12 A さんの平成 29 年分の所得税における総所得金額は次のうちどれか < 資料 > 1) 510 万円 2) 525 万円 3) 540 万円

32 問 12 < 解答解説 > 総所得金額に関する問題です総所得金額は大雑把に言うと総合課税の所得を合計し損益通算した後の金額です Aさんの所得は給与所得と一時所得 ( 一時払養老保険の満期保険金 ) です給与所得 = 給与収入額 - 給与所得控除額 =700 万円 -(700 万円 10%+120 万円 ) =700 万円 -190 万円 =510 万円一時所得 = 収入額 - 収入を得るために支出した額 - 特別控除 50 万円 = 解約返戻金 330 万円 - 払込保険料 300 万円 - 特別控除 50 万円 = 20 万円控除し切れない額は 0 円扱いなお総所得金額を計算する際に一時所得はその 2 分の 1 が合算対象ですので総所得金額 =510 万円 +0 円 1/2=510 万円よって正解は 1)510 万円

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34 第 5 問未上場企業 X 社の代表取締役社長であったAさんは平成 29 年 7 月 20 日に病気により死亡した Aさんの親族関係図等は以下のとおりであるなお Aさんは平成 20 年 10 月に二女 Dさんの配偶者であるEさんを普通養子としている <A さんの親族関係図 > <Aさんの相続財産 ( みなし相続財産を含む )> 預金等の金融資産 3,000 万円 ( 相続税評価額 ) 自宅 ( 敷地 ) 1,000 万円 ( 小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例適用後の相続税評価額 ) 自宅 ( 建物 ) 1,000 万円 ( 固定資産税評価額 ) X 社株式 1 億 2,000 万円 ( 相続税評価額 ) 死亡退職金 6,000 万円死亡保険金 3,000 万円 ( 下記の生命保険契約によるもの ) <Aさんが加入していた生命保険に関する資料 > 保険の種類 : 終身保険契約者 (= 保険料負担者 ) 被保険者 : Aさん死亡保険金受取人 : 妻 Bさん死亡保険金額 : 3,000 万円上記以外の条件は考慮せず各問に従うこと

35 問 13 A さんの相続に関する以下の文章の空欄 (1)~(3) に入る語句の組合せとして次のうち最も適切なものはどれか ⅰ) 普通養子 E さんの法定相続分は ( 1 ) である ⅱ) 配偶者に対する相続税額の軽減の適用を受けた場合妻 B さんが相続により取得した財産の金額が配偶者の法定相続分相当額と ( 2 ) とのいずれか多い金額までであれば納付すべき相続税額は算出されない ⅲ) 相続税の申告書は原則としてその相続の開始があったことを知った日の翌日から ( 3 ) 以内に提出しなければならない 1) (1)4 分の 1 (2)1 億 6,000 万円 (3)1 年 2) (1)6 分の 1 (2)1 億 6,000 万円 (3)10 カ月 3) (1)8 分の 1 (2)2 億 1,000 万円 (3)10 カ月

36 問 13 < 解答解説 > 法定相続分相続税の配偶者控除申告期限に関する問題です ⅰ) 配偶者は常に法定相続人となりそれ以外の親族は子直系尊属兄弟姉妹の順に先の順位者がいない場合に法定相続人となります配偶者と子が相続人の場合法定相続分は配偶者が 2 分の1 子が 2 分の1( 子の人数分で分割 ) となりますよって本問の法定相続人は配偶者である妻 B と長女 C と二女 D さらに A さんの養子である配偶者 E の計 4 人ですから法定相続分は以下の通りです配偶者 :1/2 長女 C:1/2 1/3=1/6 二女 D:1/2 1/3=1/6 養子 E:1/2 1/3=1/6( 養子の法定相続分は実子と同一 ) ⅱ) 配偶者に対する相続税額の軽減 ( 相続税の配偶者控除 ) は被相続人の配偶者が財産を取得した場合に法定相続分相当額または 1 億 6,000 万円のいずれか高い方までは相続税がゼロになる特例です ⅲ) 相続税の申告期限は相続開始があったことを知った日の翌日から 10 ヵ月以内です従って正解は 2) (1)6 分の 1 (2)1 億 6,000 万円 (3)10 カ月

37 問 14 A さんの相続税における遺産に係る基礎控除額は次のうちどれか 1) 4,800 万円 2) 5,400 万円 3) 8,000 万円

38 問 14 < 解答解説 > 相続税の基礎控除に関する問題です相続税の基礎控除は 3,000 万円 + 法定相続人の数 600 万円ですが養子の場合は実子がいる場合は 1 人まで実子がいない場合は 2 人まで法定相続人とすることができます本問の場合子は実子 2 人と養子 1 人ですから法定相続人としてカウントできる養子は 1 人分までですので法定相続人は配偶者実子 2 人養子 1 人分の計 4 人ですよって相続税の基礎控除 =3,000 万円 +4 人 600 万円 =5,400 万円従って正解は 2)5,400 万円

39 問 15 A さんに係る相続税における課税価格の合計額は次のうちどれか 1) 2 億 2,000 万円 2) 2 億 4,000 万円 3) 2 億 6,000 万円

40 問 15 < 解答解説 > 相続税の課税価格に関する問題です相続税の課税価格の合計は各種特例適用後の相続財産を合計して算出しますが死亡退職金と死亡保険金については非課税枠適用前の価額です死亡退職金と死亡保険金の非課税金額はいずれも以下の通りです死亡退職金 ( 死亡保険金 ) の非課税額 =500 万円法定相続人の数本問の法定相続人は配偶者である妻 B と長女 C と二女 D さらに A さんの養子である配偶者 E の計 4 人ですので非課税額 =500 万円 4 人 =2,000 万円ですよって死亡退職金と死亡保険金の課税価格は以下の通り死亡退職金 :6,000 万円 -2,000 万円 =4,000 万円死亡保険金 :3,000 万円 -2,000 万円 =1,000 万円よって相続税の課税価格の合計額 = 預金等 3,000 万円 + 敷地 1,000 万円 + 建物 1,000 万円 + 株式 1 億 2,000 万円 + 退職 4,000 万円 + 保険 1,000 万円 =2 億 2,000 万円よって正解は 1) 2 億 2,000 万円

第 2 問問 4 2 < 遺族に必要な生活資金等の総額 > 生活費 30 万円 50% 12 カ月 29 年 =5,220 万円死亡整理資金( 葬儀費用等 ) 200 万円緊急予備資金 300 万円住宅ローンについては団体信用生命保険に加入しているので計算に含めない合計 5,220 万円 +2

第 2 問問 4 2 < 遺族に必要な生活資金等の総額 > 生活費 30 万円 50% 12 カ月 29 年 =5,220 万円死亡整理資金( 葬儀費用等 ) 200 万円緊急予備資金 300 万円住宅ローンについては団体信用生命保険に加入しているので計算に含めない合計 5,220 万円 +2 一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集 18-19 年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験保険顧客資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 3 A さんには国民年金の未加入期間が 35 月あるのでその期間は老齢基礎年金の年金額の計算に反映されないよって次のようになる 779,300 万円 445