税調第20回総会　資料4-3

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れれひがき
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1 21 金地金密輸事件の増加巧妙化への対応近年消費税の脱税を目的とした金の密輸が急増し装飾品や部品に加工して隠匿するなど手口も巧妙化している出典 : ストップ金密輸緊急対策 ( 平成 29 年 11 月財務省関税局 ) の対策概要図より抜粋 ( 財務省 HP より )

2 金地金密輸事件の増加巧妙化への対応財務省関税局においてはこういった状況を踏まえ金地金の密輸に対し税関における水際での法執行を積極的かつ厳格に推進するためにストップ金密輸緊急対策 ( 平成 29 年 11 月 7 日 ) を策定し検査の強化処罰の強化情報収集及び分析の充実等に取り組んでいる出典 : ストップ金密輸緊急対策 ( 平成 29 年 11 月財務省関税局 ) の対策概要図より抜粋 ( 財務省 HP より ) 22

3 23 法定調書の本人交付の取扱いについて法定調書制度については課税標準の的確な把握を行い適正な課税の確保に資するために特定の者に対して支払の事実を内容とした調書を税務当局に提出するよう義務づけているものそうした制度趣旨や提出義務者の事務負担等を踏まえ原則として本人 ( 支払を受けた者 ) に対する調書の交付は義務付けられていないが確定申告を行うことなく支払者が源泉徴収を行って納税義務を履行させる場合の多い取引等については支払金額等の正否を確認させる観点から本人交付も義務付けているまた法令上本人交付が義務付けられていない法定調書についても慣行上支払者によるサービスとして法定調書の写しないしは明細書等別の様式により支払金額等が本人に通知されるのが一般的である主な法定調書の取扱い法定調書名提出省略基準 ( 主なもの ) 源泉徴収義務本人交付義務給与所得の源泉徴収票公的年金等の源泉徴収票報酬料金契約金及び賞金の支払調書生命保険契約等の一時金の支払調書年 500 万円以下 ( 年末調整済みの場合 ) 年 60 万円以下 ( 扶養親族等申告書の提出がある場合 ) 年 5 万円以下 100 万円以下 / 回不動産の使用料等の支払調書年 15 万円以下特定口座年間取引報告書なし本人による選択

24 国税庁ホームページの申告書作成システムにおける利便性の向上策国税庁ホームページの申告書作成システム ( 確定申告書等作成コーナー ) において電子的に交付された各種証明書等データの記載内容を自動的に転記することにより入力を不要とする機能を導入対象データを順次拡大平成 30 年 1 月 ~: 医療費通知 ( 医療費のお知らせ ) 平成 31 年 1 月 ~( 予定 ):

4 24 国税庁ホームページの申告書作成システムにおける利便性の向上策国税庁ホームページの申告書作成システム ( 確定申告書等作成コーナー ) において電子的に交付された各種証明書等データの記載内容を自動的に転記することにより入力を不要とする機能を導入対象データを順次拡大平成 30 年 1 月 ~: 医療費通知 ( 医療費のお知らせ ) 平成 31 年 1 月 ~( 予定 ): 生命保保険料控除証明書等 ( 下図の例 ) ( 注 ) いずれも発行者の協力による証明書等データの電子交付が前提命保険料控除の証明書等の > データ読込 > データ読込結果保険会社等から交付されたデータ読込保険会社等から交付されたデータを読み込みます読み込むことができるファイルは拡張が [.xml] となっているものに限ります最 10ファイルまで読み込むことができます命保険料控除の証明書等の > データ読込 > データ読込結果保険会社等から交付されたデータ読込結果読込結果の確認ファイルを選択保険会社等から交付されたデータ読込結果は以下のとおりです [ 証明書に記載された保険料の額 ] が [ 実際に払った保険料の額 ] でない場合は訂正ボタンをクリックして訂正してください取り込んだファイル保険の種類証明書に記載された保険料の額実際に払った保険料の額保険会社等の名称操作 1 ファイルを選択をクリック 1.xml 新般命保険料旧般命保険料介護医療保険料新個年保険料 100,000 円 200,000 円 50,000 円 10,000 円 100,000 円 200,000 円 50,000 円保険 10,000 円訂正削除旧個年保険料 3,000 円 3,000 円前に戻る選択したファイルを読み込む 2.xml 旧般命保険料介護医療保険料 50,000 円 30,000 円 50,000 円 30,000 円保険訂正削除 3.xml 新般命保険料 100,000 円 100,000 円保険訂正削除 2 デスクトップ等に保存した控除証明書データを選択 4.xml 新般命保険料介護医療保険料新個年保険料 30,000 円 20,000 円 40,000 円 30,000 円 20,000 円保険 40,000 円訂正削除前に戻る次へ進む控除証明書データ.xml 3 控除証明書データの内容が表されるする必要がなくなりの省化につながる

5 25 マイナポータルを活用した申告の簡便化策 ( 検討中の方向性のイメージ ) 納税者 2 国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーを利 5 e-tax 送信 1 マイナポータルの開設年末調整控除申告書作成システムについても確定申告書等作成コーナーと同様マイナポータルから必要な情報を入手しそのデータを活用して控除申告書を作成送信 ( 平成 32(2020) 年 10 月 ~)( ) 政機関等 3 マイナンバーカードで認証 4 証明書データを自動で取得自動転記データ連携医療費データ等民間送達サービス電子交付間企業 ( ) 実施に当たっては連携先機関等との所要の調整等が前提保険料控除証明書データ住宅ローンの年末残証明書データ支払情報 ( 要検討 ) 0

26 事業者の事務負担軽減措置 ( 検討中の方向性のイメージ ) 内閣官房においては一層の企業の負担軽減行政事務の効率化を図るため例えばクラウドに一度届出情報を登録すれば申請者が極力重複してクラウドに情報を登録しなくて済むようにするワンスオンリー化や BPR を含めた従業員情報の新しい提出方法に係る構想を推進することを検討平成 30 年度中にロードマップを策定し

6 26 事業者の事務負担軽減措置 ( 検討中の方向性のイメージ ) 内閣官房においては一層の企業の負担軽減行政事務の効率化を図るため例えばクラウドに一度届出情報を登録すれば申請者が極力重複してクラウドに情報を登録しなくて済むようにするワンスオンリー化や BPR を含めた従業員情報の新しい提出方法に係る構想を推進することを検討平成 30 年度中にロードマップを策定し様々な課題について整理し実現可能性を含めた検証を十分に行いながら以降順次実現に向け取り組む例えば企業から各行政機関等に対し添付書類調書類等により情報をそれぞれ提出させることに代えて認定クラウド等 ( 注 1) に保管されている情報を各行政機関等がデータ照会する ( 注 3) 仕組みを構築することが考えられる従業員情報の新しい提出方法に係る構想の全体像 ( イメージ ) 出典 : 企業が行う従業員の社会保険税手続のオンラインワンストップ化等の推進に係る課題の中間整理 ( 平成 30 年 10 月 19 日第 3 回新戦略推進専門調査会デジタルガバメント分科会資料内閣官房情報通信技術 (IT) 総合戦略室 )

7 自主的な適正申告の担保策 27

8 28 法定調書制度の対象となる報酬料金等の範囲法定調書制度は納税者の所得把握や源泉徴収義務の履行確認等を行い適正公平な課税を確保する観点から設けられている仕組み利子配当株式等譲渡対価給与公的年金等報酬料金等の支払をする者に対して支払調書等の提出が義務付けられているこのうち報酬料金等の支払調書については一定の範囲の人的役務の提供等に係る支払がその対象として限定列挙されている ( 主なものは下表のとおり ) 主な報酬料金等の区分調書の省略基準弁護士や税理士等に対する報酬作家や画家に対する原稿料や画料講演料等プロ野球の選手などに支払う報酬契約金同一人に対するその年中の支払金額が5 万円以下であるもの芸能人などに支払う出演料等外交員集金人電力量計の検針人等の報酬料金バーキャバレー等のホステスコンパニオン等の報酬料金同一人に対するその年中の支払金額が 50 万円以下であるもの社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬馬主に支払う競馬の賞金同一人に対するその年中の支払金額の全部につきそれぞれの 1 回の支払金額が 75 万円以下であるもの ( 注 ) 住宅宿泊事業者 ( 民泊事業者 ) に支払う使用料スマートフォンを用いた個人による宅配サービスの料金アフィリエイト報酬インターネットオークションの売上等については上記の法定調書制度の対象外

9 仮想通貨取引による所得の申告状況平成 30 年 5 月国税庁報道発表資料 ( 抜粋 )( 注 ) 平成 30 年 11 月 29 日の国税庁報道発表資料により一部訂正仮想通貨の課税確定申告をしたで公的年等以外の雑所得に係る収額が 1 億円以上あるのうち仮想通貨取引による収があると判別できたは 331 ( 速報値 ) でしたまた申告納税額があるで主な所得が雑所得のの所得額及び申告納税額は平成 28 年分にして幅に増加しました公的年等以外の雑所得に係る収額が 1 億円以上の数平成 28 年分平成 29 年分仮想通貨取引による収があると判別できた主な所得が雑所得のの所得額等所得額申告納税額 500 億円 UP 300 億円 UP 189 百億円 9 百億円百億円 6 百億円平成 28 年分平成 29 年分平成 28 年分平成 29 年分 ( 注 ) 仮想通貨取引による所得は原則として公的年金等以外の雑所得に区分される申告書上仮想通貨取引による所得か否かは記載事項とはされていないため悉皆的な把握は不可能上記仮想通貨取引による収入があると判別できた方の人数は所得の生ずる場所欄に仮想通貨交換業者の名称が記載されていた申告の件数 29

10 現行の調書における仮想通貨の取扱い関連する現行の調書仮想通貨の取扱い国内なし仮想通貨取引は法定調書 ( 注 1) の対象外取引国外移転国外送金等調書 ( 金額基準 :100 万円超 ) 国外証券移管等調書対象は金銭有価証券の移動のみ ( 仮想通貨は対象外 ) 保有国内財産債務調書 ( 所得基準 :2 千万円超 ) ( 資産基準 : 総資産 3 億円以上又は有価証券 1 億円以上 ) 財産債務調書は財産全般が対象 ( 仮想通貨も所得基準資産基準を満たせば記載対象 ) 国外国外財産調書 ( 注 2) ( 資産基準 : 国外財産 5 千万円超 ) 仮想通貨の所在地はその財産を有する者の住所で判定 ( 国外財産には含まれない ) ( 注 1) 現状法定調書の種類は 60 種類 (30 年改正後 ) ( 注 2) 所得基準資産基準を満たせば財産債務調書にも国外財産は記載される 30

11 31 制度の信頼性向上に向けた取組 ( 情報提供の仕組み ) の各国比較平成 29 年 10 月 23 日政府税調説明資料近年経済活動における ICT の利用拡大に伴い経済活動や決済手段の多様化グローバル化も進展しつつあるそのような中適正公平な課税を実現するため各国の税務当局は様々な方法により必要な情報を収集できるような制度的な対応を進めているアメリカイギリスドイツフランス第三者からの法定調書銀行等の決済機関及び第三者決済機関を対象とした売上等情報申告制度 - ( 注 ) - インターネット上のプラットフォーム事業者に対しプラットフォーム利用者の収入等の情報に関する法定調書の提出を義務化 (2020 年から ) 税務当局の情報提供要請権限不特定の納税者に係る情報について第三者への情報提供要請が可能不特定の納税者に係る情報について第三者への情報提供要請が可能不特定の納税者に係る情報について第三者への情報提供要請が可能不特定の納税者に係る情報について第三者への情報提供要請が可能 ( 注 ) HMRC( 国税当局 ) は決済業者等の法令で定められた第三者 ( データ保持者 ) に対し不特定多数の納税者に関する一定のデータの提供を要請することが可能となっており運用上定期的に要請を行っている

税調第２回納税環境　資料1-2

税調第２回納税環境　資料1-2 13 法定調書の本人交付の取扱いについて法定調書制度については課税標準の的確な把握を行い適正な課税の確保に資するために特定の者に対して支払の事実を内容とした調書を税務当局に提出するよう義務づけているものそうした制度趣旨や提出義務者の事務負担等を踏まえ原則として本人 ( 支払を受けた者 ) に対する調書の交付は義務付けられていないが確定申告を行うことなく支払者が源泉徴収を行って納税義務を履行させる場合の多い取引等については

税調第20回総会 資料4-3

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