市県民税 ( 住民税 ) 市民税は県民税と合わせて住民税と呼ばれ住民のみなさんがそれぞれの税の負担能力に応じて分担し合うという性格をもつ税金で個人が負担する個人市民税と会社などが負担する法人市民税があります市民税には均等の額によって納めていただく均等割と個人の所得に応じて納めていただ

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あきひろしもね
5 years ago
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1 市県民税 ( 住民税 ) 市民税は県民税と合わせて住民税と呼ばれ住民のみなさんがそれぞれの税の負担能力に応じて分担し合うという性格をもつ税金で個人が負担する個人市民税と会社などが負担する法人市民税があります市民税には均等の額によって納めていただく均等割と個人の所得に応じて納めていただく所得割 ( 会社などの場合は法人税割 ) がありますまた個人の県民税は納税申告の便宜などを図るため個人の市民税と合わせて課税されますなお新元号が施行されることに伴い以下については新元号に読み替えていただくようお願いいたします個人の市民税県民税毎年 1 月 1 日 ( 賦課期日 ) 現在本市に住んでいる人の前年 1 年間の所得に対して課税されますただし住んでいなくても家屋敷などがある場合均等割のみ課税されることがあります法人市民税市内に事務所や事業所などがある法人等にかかる税で個人の市民税と同様に均等割と法人等の法人税額に応じて負担していただく法人税割とがあります住民税と所得税の違いは? Q わたしはサラリ-マンです毎月の給与からは住民税と所得税が引かれていますがそもそも住民税と所得税とはどんなところが違いますか A 所得にかかるという点では住民税も所得税も同じですが両者の主な違いに次のようなものがあります地方税と国税住民税は市区町村と都道府県が課税する地方税の 1 つです一方所得税は国が課税する国税の 1 つです前年所得課税と現年所得課税住民税は前年の所得に対して課税されますが所得税はその年 ( 現年 ) の所得に対して課税され 12 月の年末調整や翌年の確定申告により精算を行います 1

2 住民税所得税の税率国から地方への税源移譲に伴い平成 19 年度から住民税所得割の税率が 10% に統一され所得税の税率が 7 段階の累進税率となっています住民税の税率課税所得標準税率 10% 一律 ( 市民税 6%) ( 県民税 4%) 所得税の税率課税所得標準税率 195 万円以下 5% 195 万円超 ~330 万円以下 10% 330 万円超 ~695 万円以下 20% 695 万円超 ~900 万円以下 23% 900 万円超 ~1,800 万円以下 33% 1,800 万円超 ~4,000 万円 40% 4,000 万円超 45% 平成 25 年分より復興特別所得税 2.1% が加算されています均等割の有無住民税には所得額にかかわらず一定額を課税する均等割と所得額に応じて課税する所得割がありますが所得税には均等割にあたるものがありません区分市民税県民税均等割額 3,500 円 2,000 円森林環境税 500 円を含みます特例措置により平成 26 年度から平成 35 年度までの間市県民税それぞれに 500 円が加算されています 2

3 その他申告すべき所得額の範囲所得控除における各種控除額あるいは適用される税率などが両者では異なっていますそのため所得税が課税にならない場合でも住民税が課税になる場合があります公的年金からの特別徴収 ( 差し引きによる納付 ) とは? 住民税の場合 Q わたしは年金受給者です公的年金から住民税が差し引かれると聞きましたどんな人が対象になりますか? また税額はどうなりますか? A 平成 31 年 4 月 1 日現在で 65 歳以上の公的年金受給者で前年中の公的年金所得に係る住民税が課税される人が対象となりますこの制度は徴収方法の変更ですからこの制度により税額が増えることはありませんなお本人の申し出による徴収方法の変更はできません対象となる税額は年金所得に対する所得割額と均等割額です年金以外の所得に対する税額については普通徴収や給与からの特別徴収となります新規に特別徴収が開始される年度においては特別徴収が開始される 10 月まで税額の半分を 6 月 8 月の 2 回で普通徴収で納付していただき残り半分が 10 月 12 月 2 月の 3 回で公的年金から特別徴収されます 2 年目以降前年度から継続して特別徴収される年度においては前年度分の公的年金等に係る所得割額と均等割額の合算額 ( 年税額 ) の 2 分の 1 に相当する額が仮徴収税額として特別徴収されますそして年税額から仮徴収分を差し引いた残額が 10 月 12 月 2 月の 3 回で特別徴収されます ( 本徴収 ) 3

4 特別徴収開始年度と 2 年目以降とでは徴収の方法が若干変わります例えば年金に係る税額が 60,000 円だったら年金特別徴収 1 年目徴収の方法普通徴収 ( 自分で納付 ) 特別徴収 ( 年金から差し引き ) 年金支給月 6 月 8 月 10 月 12 月 2 月年額の 4 分の 1 年額の4 分の1 年額の6 分の1 年額の6 分の1 年額の6 分の1 税額 15,000 円 15,000 円 10,000 円 10,000 円 10,000 円 6 月 8 月に年税額の 4 分の 1 ずつを普通徴収 ( 納付書又は口座振替 ) します 10 月 12 月 2 月の支給分の年金から年税額の 6 分の 1 ずつを特別徴収します年金特別徴収 2 年目以降徴収の方法特別徴収 ( 仮徴収 ) 特別徴収 ( 本徴収 ) 年金支給月 4 月 6 月 8 月 10 月 12 月 2 月税額前年度の年額の 6 分の 1 前年度の年額の 6 分の 1 前年度の年額の 6 分の 1 年税額から仮徴収分を差し引いた額の 3 分の 1 年税額から仮徴収分を差し引いた額の 3 分の 1 年税額から仮徴収分を差し引いた額の 3 分の 1 10,000 円 10,000 円 10,000 円 10,000 円 10,000 円 10,000 円 4 月 6 月 8 月は前年度分の税額の 6 分の 1 の金額をそれぞれ特別徴収します ( 仮徴収 ) 10 月 12 月 2 月は年税額から仮徴収分を差し引いた額の 3 分の 1 の金額をそれぞれ特別徴収します ( 本徴収 ) 妻にパ - ト収入がある場合の夫の扶養控除は? Q わたしはサラリ-マンで年間所得が 1,000 万円以下なのですが妻に年間 95 万円のパ-ト収入がありますこの場合わたしの配偶者控除額はどうなりますか A 配偶者の控除には配偶者控除と配偶者特別控除があります本人の合計所得金額が 1,000 万円以下で妻の所得が年間 38 万円 ( 給与収入で年間 103 万円 ) 以下であれば配偶者控除が受けられます ( ) また妻の所得が年間 38 万円を超え 123 万円 ( 給与収入で年間万円 ) 以下であれば配偶者特別控除が受けられますこの控除は配偶者の所得により控除額が変動し配偶者の所得が 38 万円以下の場合は受けられません ( 別表 ) 1 問いのケ -ス奥さんの年間給与所得を算出すると 95 万円 -65 万円 ( 給与収入が 1,619,000 円未満の給与所得控除 )=30 万円となります年間所得が 38 万円以下なのであなたの控除対象配偶者に該当しますしたがって配偶者控除額 33 万円があなたの所得から控除されます 4

5 2 妻に所得がない場合この場合配偶者控除 33 万円が控除額となり配偶者特別控除は受けられません 3 妻に所得が 39 万円ある場合妻の年間の所得が 39 万円ある場合は控除対象配偶者には該当せず配偶者控除は受けられませんが配偶者特別控除 33 万円が受けられます配偶者控除は本人の合計所得金額金額が 900 万円以下の場合は 33 万円 900 万円超 ~950 万以下の場合は 22 万円 950 万円超 ~1,000 万円以下の場合は 11 万円となります別表 ) 配偶者特別控除合計所得金額が 1,000 万円以下であり生計を一にする配偶者の所得が 38 万円を超え 123 万円以下以下の場合に受けられます ( 単位 : 円 ) 配偶者の合計金額配偶者の合計所得 900 万円以下配偶者の合計所得 900 万円超 ~ 950 万円以下配偶者の合計所得 950 万円超 ~ 1,000 万以下控除額 380,001~ 900, ,001~ 950, ,001~ 1,000,000 1,000,001~ 1,050,000 1,050,001~ 1,100,000 1,100,001~ 1,150,000 1,150,001~ 1,200,000 1,200,001~ 1,230, , , , , , , , ,000 90, , ,000 70, , ,000 60, ,000 80,000 40,000 60,000 40,000 20,000 30,000 20,000 10,000 1,230,001~

6 パ- ト収入のある主婦の税金は? Q わたしは主婦で近くのス-パ-にパ-トで勤めています昨年 1 年間の収入が 103 万円以下なら税金がかからないと聞いたのですが本当でしょうかまた夫は配偶者控除が受けられますかちなみにわたしには扶養している親族はおりません A 1 1 年間の給与収入が 103 万円以下の場合所得税はかかりませんただし住民税 ( 市県民税 ) は給与収入が 96.5 万円を超えるとかかりますのでお尋ねのケ-スでは住民税のみかかることになります 2 あなたの 1 年間の収入が 103 万円まででご主人の合計所得が 1,000 万以下ならご主人は配偶者控除を受けることができます妻にパ-ト収入があるときの夫の控除 ( 配偶者控除配偶者特別控除 ) や妻自身の税金は下記のとおりです 30 年中の給与収入夫の控除妻自身の税金 ( ) 内は給与所得配偶者控除配偶者特別控除所得税住民税 96.5 万円以下 (31.5 万円以下 ) 受けられる受けられないかからないかからない 96.5 万円超 103 万円以下受けられる受けられないかからないかかる (31.5 万円超 38 万円以下 ) 103 万円超万円以下 (38 万円超 123 万円以下 ) 受けられない受けられるかかるかかる万円超 (123 万円超 ) 受けられない受けられないかかるかかる妻の所得から差し引かれる控除は基礎控除のみで計算しています市県民税がかからない所得額は? Q 所得がいくらまでであれば市県民税は非課税でしょうか? A 生駒市に納付する市県民税には以下のように非課税となる基準があります本人が未成年寡婦寡夫障がい者のいずれかに該当し前年中の合計所得金額が 125 万円以下の人税法上の扶養親族がいない場合前年中の合計所得金額が 31 万 5 千円以下の人 6

税法上の扶養親族がいる場合前年中の合計所得金額が下記の式で算出した金額以下の人 31 万 5 千円 ( 税法上の扶養親族の人数 +1)+18 万 9 千円税法上の扶養親族には同一生計配偶者と年齢 16 歳未満の扶養親族も人数に数えます合計所得金額とは繰越控除前の総所得山林所得と繰越控除特別控除前の分離所得 ( 山林所得を除く ) の合計金額です年の途中で転入した場合の市

7 税法上の扶養親族がいる場合前年中の合計所得金額が下記の式で算出した金額以下の人 31 万 5 千円 ( 税法上の扶養親族の人数 +1)+18 万 9 千円税法上の扶養親族には同一生計配偶者と年齢 16 歳未満の扶養親族も人数に数えます合計所得金額とは繰越控除前の総所得山林所得と繰越控除特別控除前の分離所得 ( 山林所得を除く ) の合計金額です年の途中で転入した場合の市県民税は? Q わたしは平成 31 年 2 月 10 日に神戸市から生駒市に引っ越して来ましたところが 6 月に神戸市から平成 31 年度の市県民税の納税通知書が送られてきました生駒市に住んでいるので生駒市に納めるのではないのですか A 個人の市県民税はその年の 1 月 1 日 ( これを賦課期日といいます ) 現在に住んでおられる市 ( 区 ) 町村で市県民税が課税されますしたがってあなたの場合は平成 31 年 1 月 1 日現在では神戸市に住所がありましたのでその後 2 月 10 日に生駒市へ転入されても平成 31 年度分の市県民税は神戸市に納めていただくことになります 7

8 退職した後の市県民税は? Q わたしは平成 30 年 7 月末日に都合により会社を退職しその後無職ですところが先日市県民税の納税通知書が送られてきました退職するまで毎月給料から差し引かれていましたこれは何かの間違いではないでしょうか A 給与所得者の場合平成 30 年度の市県民税は平成 30 年 6 月から平成 31 年 5 月まで 12 回に分けて会社が毎月の給料から差し引いて納めていただくことになっていますあなたの場合は 7 月の末日に退職されたため 8 月以降分を給料から差し引くことができなくなりましたのでその残額分の納税通知書を送付させていただきましたなお市県民税は翌年度課税といって前年 1 年間 (1 月 1 日 12 月 31 日 ) の所得にかかることになっているため退職時まで (7 月まで ) の給与等 ( その後所得がある場合はその分も含む ) に対して市県民税がかかりますつまり平成 31 年度にも平成 30 年 7 月までの給与所得に対しての課税があります年の途中で死亡した場合の市県民税は? Q わたしの夫はサラリ-マンでしたが平成 30 年 12 月に亡くなりましたその後市県民税の納税通知書が送られてきたのですがどうしてですか A 給与所得者の場合平成 30 年度の市県民税は平成 30 年 6 月から平成 31 年 5 月まで会社で毎月給料から差し引いて納めていただいていますご主人の場合は 12 月に亡くなられ 1 月以降の分を給料から差し引くことができなくなりましたのでその残額分を今回送付させていただきましたただし納税者がお亡くなりになっておられるため相続をされた人に納税義務が生じますなお平成 30 年度は以上のようになりますが平成 31 年度については平成 31 年 1 月 1 日 ( 賦課期日 ) 現在すでにお亡くなりになっておられますので市県民税は課税されません 8

住民税所得税の税率国から地方への税源移譲に伴い平成 19 年度から住民税所得割の税率が 10% に統一され所得税の税率が 4 段階から 7 段階の累進税率に改正されています住民税については平成 19 年度分 ( 平成 19 年 6 月納付分 ) 所得税については平成 19 年分 ( 平成 1

住民税所得税の税率国から地方への税源移譲に伴い平成 19 年度から住民税所得割の税率が 10% に統一され所得税の税率が 4 段階から 7 段階の累進税率に改正されています住民税については平成 19 年度分 ( 平成 19 年 6 月納付分 ) 所得税については平成 19 年分 ( 平成 1 市県民税 ( 住民税 ) 市民税は県民税と合わせて住民税と呼ばれ住民のみなさんがそれぞれの税の負担能力に応じて分担し合うという性格をもつ税金で個人が負担する個人市民税と会社などが負担する法人市民税があります市民税には均等の額によって納めていただく均等割と個人の所得に応じて納めていただく所得割 ( 会社などの場合は法人税割 ) がありますまた個人の県民税は納税申告の便宜などを図るため