おき 太郎様 Inheritance Report 相続診断書 税理士法人おき会計 平成 28 年 7 月 20 日作成

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1 おき 太郎様 相続診断書 税理士法人おき会計 平成 28 年 7 月 2 日作成

2 家族構成 続柄 氏名 法定相続分 2 割加算特例贈与制度 配偶者の有無配偶者以外の相続人の数法定相続人以外の数 法定相続人の数 あり 3 人 人 4 人 4 人 妻長男長女二男 おきおきおきおき 花子新太郎良子幸太郎 1/2 1/6 1/6 1/6 資産情報 現金 預貯金 1 億 5,2 万円 土 地 1 億 1,36 万円 有価証券 円 建物 1 億 1, 万円 生命保険金 円 流動資産 4% 現金 預貯金 土地 区分建物 円 退職手当金 その他 円 円 一般動産 建物 固定資産 6% 一般動産及び船舶 3 万円 流動資産 1 億 5,2 万円 2 億 2,66 万円 1 億 5,2 万円固定資産 2 億 2,66 万円 総資産額 3 億 7,86 万円 1

3 相続税の概算 固定資産流動資産債務 葬式費用 相続財産総額 3 億 7,56 万円 2 億 2,66 万円 1 億 5,2 万円 3 万円 3 億 7,56 万円 1 非課税枠生命保険金 退職手当金には非課税枠があります 生命保険金 5 万円 法定相続人の数 退職手当金 5 万円 法定相続人の数 2 基礎控除額法定相続人の数に応じた基礎控除額があります 3 万円 +( 6 万円 法定相続人の数 ) 非課税 控除 小規模宅地の評価減 2,112 万円 非課税枠 円 基礎控除額 5,4 万円 3 億 48 万円 課税遺産総額 3 億 48 万円 3 配偶者の税額控除配偶者が相続する場合には 税額軽減が受けられます 配偶者の取得財産の価額と1 億 6 万円のどちらか少ない金額が適用されます 本シミュレーションでは 配偶者の取得財産価額を法定相続分を用いて計算しています 4 相続税の納付税額本シミュレーションで試算した概算の税額です 財産の分割パターンにより変化します また 配偶者の税額軽減のほかにも 未成年者控除や障害者控除 相続税総額 6,716 万 8, 円小規模宅地の特例などを適用することにより 税額が低くなる 可能性があります 配偶者の税額軽減 3,358 万 4, 円 相続税の納付税額 3,358 万 3,8 円 2

4 贈与税シミュレーション 適用税制 平成 27 年 1 月 1 日以降 相続税概算 贈与税概算 課税価額配偶者の相続割合法定相続人の人数 配偶者控除 相続税総額 3 億 5,448 万円 1% 4 人 6,716 万 8, 円 3,358 万 4, 円 おき 贈与年数 幸太郎 5 年 5,, 5,, 贈与金額 相続人等氏名贈与財産価額贈与税額 6,716 万おき 花子 おき 新太郎 おき 良子 5,, 53, 25,, 5,, 53, 53, 53, 5 万円 贈与財産価額の合計 25,, 25,, 25,, 贈与税額の合計 2,65, 2,65, 2,65, 2,65, 納付税額総額 3,358 万 4, 円 3,358 万 節税効果 贈与税総額 贈与を考慮した納付相続税総額 1,6 万円 1,379 万 3 円 贈与をしない場合の納付相続税総額 3,358 万 4, 円 小計 2,439 万 3 円 節税額 919 万 3,7 円 919 2,439 万 3 円 3

5 相続シミュレーション 配偶者相続割合 % 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 1% 相続時期 相続税額 67,167,9 6,451,2 1,744,8 53,734,2 6,434,4 47,17,5 11,751,6 4,3,8 18,758,4 33,583,8 26,772, 33,583,9 37,46,4 33,584, 48,4,8 33,583,8 58,675,2 33,583,9 69,412,8 各人の相続納付税額納付税額課税価額 ( 配偶者固有財産価額 ) 納付税額合計 3 億 5,448 万円 おき花子おき新太郎おき良子おき幸太郎 6,716,8 13,433,6 2,15,4 26,867,2 22,389,3 3,917,2 13,433,6 6,252,8 11,194,6 8,924, 6,716,8 16,13,6 4,477,8 19,558,4 2,238,9 23,137,6 22,389,3 19,558,4 2,238,9 23,137,6 22,389,3 15,672,5 3,917,2 13,433,6 6,252,8 11,194,6 8,924, 8,955,7 12,468,8 6,716,8 4,477,8 19,558,4 2,238,9 23,137,6 83,592, 27,864, 27,864, 27,864, 67,167,9 47,17,5 11,751,6 33,584, 33,584, 33,584, 83,592, 配偶者を除く 各人の相続財産の割合は法定相続分で計算しています 2,15,4 581,6 17,911,4 2,144,8 15,672,5 8,955,7 12,468,8 2,15,4 581,6 17,911,4 2,144,8 15,672,5 3,917,2 13,433,6 6,252,8 11,194,6 8,924, 8,955,7 12,468,8 6,716,8 16,13,6 4,477,8 2,15,4 581,6 17,911,4 2,144,8 16,13,6 6,451,2 1,744,8 53,734,2 6,434,4 4,3,8 18,758,4 33,583,8 26,772, 33,583,9 37,46,4 33,584, 48,4,8 33,583,8 58,675,2 33,583,9 69,412,8 67,167,9 62,196, 6,168,6 58,769,1 59,59,2 6,355,8 7,99,3 81,624,8 92,259, 12,996,7 117,176, % 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 1% ( 3, 万円 ) 適用税制 ( ) 平成 27 年 1 月 1 日以降 ( ) 平成 27 年 1 月 1 日以降基礎控除額 ( ) 5,4 万円 ( ) 4,8 万円法定相続人 4 人 配偶者の相続割合による納付額の比率 相続時納付税額相続時納付税額 4

6 小規模宅地減額シミュレーション 適用税制 平成 27 年 1 月 1 日以降 対象 所在地番第 1 順位第 2 順位第 3 順位 利用区分評価額 ( 円 ) 小規模宅地の種類減額割合 (%) 1 m2当たりの減額金額 ( 円 ) 適用面積 ( m2 ) 適用面積 ( m2 ) 適用面積 ( m2 ) 地積 ( m2 ) 1 m2当たりの単価 ( 円 ) 適用面積 ( m2 ) 限度面積 ( m2 ) 上限まで適用した場合の減額金額 ( 円 ) 減額金額 ( 円 ) 減額金額 ( 円 ) 減額金額 ( 円 ) 沖縄県那覇市 自用地 44,8, 56. 8, 沖縄県浦添市 自用地 68,8, 8. 86, 沖縄県沖縄市 自用地 43,8, 73. 6, 那覇市 自用地 25,935, 3. 86,45 特定居住用宅地等 , 21,12, ,12, 適用面積 ( m2 ) 減額金額 ( 円 ) ,12, 限度面積要件の判定 第 1 順位 第 2 順位 第 3 順位 (A) m2 4 m2 (B)33. m2 33 m2 (A) m2 4 m2 (B) m2 33 m2 (A) m2 4 m2 (B) m2 33 m2 (A) 特定事業用宅地等 (B) 特定居住用宅地等 (C) 貸付事業用宅地等 5

7 財産分割シミュレーション 適用税制 平成 27 年 1 月 1 日以降 1 相続財産 評価額 相続人おき花子おき新太郎おき良子おき幸太郎 土地 113,6 56,8 18,932 18,932 18,932 建物 11, 54,999 18,333 18,333 18,333 事業 ( 農業 ) 用資産有価証券 3, 1, 現金 預貯金家庭用財産 152, 76, 25,333 25,333 25,333 その他の財産 代償財産 2みなし相続財産生命保険金等 退職手当金等 財産合計 378,6 189,299 63,98 63,98 63,98 3 債務葬式費用債務 葬式費用 3, 1, 債務合計 3, 1, 遺留分 187,8 93,9 31,3 31,3 31,3 各相続人の正味財産 375,6 187,799 62,598 62,598 62,598 正味財産割合 1% 5.% 16.67% 16.67% 16.67% 4 相続税税額軽減制度 /3 年内生前贈与加算 / 基礎控除 小規模宅地 生命保険金等 / 退職手当金等 3 年内生前贈与加算 基礎控除 54, 5 課税遺産総額 321, ,799 62,598 62,598 62,598 6 相続税の総額各相続人への配分 74,555 74,537 37,277 12,42 12,42 12,42 2 割加算金額 税額控除 37,277 37,277 負担相続税 37,26 12,42 12,42 12,42 取得財産価額 338, ,799 5,178 5,178 5,178 6

8 財産一覧 種類 細目 利用区分 銘柄 所在場所等 数量 単価 固定資産税評価額 評価額 土地 宅地 自用地 沖縄県那覇市 A 56.m2 8, 44,8, 宅地 自用地 沖縄県浦添市 B 8.m2 68,8, ( 計 ) 113,6, 家屋 家屋 自用家屋 那覇市 AA 6,, 6,, 家屋 貸家 那覇市 BB 5,, 5,, ( 計 ) 11,, 事業用財産 車 1 3,, 3,, ( 計 ) 3,, 現金 現金 那覇市 2,, ( 計 ) 2,, 預貯金 普通預金 A 銀行 3,, 定期預金 B 銀行 12,, ( 計 ) 15,, 財産合計 3 億 7,86 万円 財産合計 3 億 7,86 万円 7

9 総評 1 小規模宅地の特例を適用しましょう 新太郎さんと同居していますので小規模宅地の特例を適用することが可能です 小規模宅地の特例を適用することにより 土地 ( 那覇市 ) の評価額を 2,112 万円減額することができます 2 暦年贈与を行いましょう 仮に 5 年間 各相続人に 5 万円贈与を行うと 贈与税を考慮しても約 919 万円節税することができます 3 配偶者の相続割合は 3% にしましょう 2 次相続を考慮すると 配偶者への相続割合を 3% にすると納付税額を最も節税することができます 4 生命保険の非課税枠を活用しましょう 生命保険の非課税枠が 2, 万円残っていますので 節税対策が可能です 8

10 税理士法人おき会計 税理士法人おき会計 沖縄県那覇市安里 マリッサヒルズ 42 号 TEL FAX 担当者 宮里尚治 相続診断書 作成に伴い算出されたデータ及び試算は お預かりした時点での税法等に基づき税理士による査定の下 作成されたものです また 相続診断書 に係わる各書面は 実際の相続税申告 贈与税申告及び譲渡所得申告書等にご使用できませんのでご了承ください 相続診断書 に係わる試算は 評価の詳細については確認を行っておりません 実際の相続時の評価額及び税額とは異なる可能性があり 内容の正確性を保証するものではございません 相続診断書 は 弊社の許可なく第三者への開示をされませんよう お願いいたします

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