電子申告義務化に関する最新情報と今後の取組

Size: px

Start display at page:

Download "電子申告義務化に関する最新情報と今後の取組"

てるえしもかさ
5 years ago
Views:

1 電子申告義務化に関する最新情報と今後の取組 - 国税庁長官官房企画課情報技術室 -

2 Ⅰ の概要 Ⅱ 税務手続の電子化等の推進平成 30 年度税制改正における対応 (1) 大法人の電子申告義務化 (2) 申告書の電子化促進のための環境整備 Ⅲ その他の電子化等の推進 1

3 Ⅰ の概要 1 の概要 2 でできること 3 のメリット 4 の利用率の推移とこれまでの取組 2

1 の概要を活用すればに出向くことなく自宅等から 1 申告申請等から 2 納税まで可能利用者インターネット 1 申告申請等国税当局のメリット納税者本人であることの証明 ( 電子署名 ) が必要電子証明書のメリットカードリーダライタ税理士が代理送信する場合納税者本人の電子署名を省略できます添付書類の提出省略 ( 保存義務有 )

4 1 の概要を活用すればに出向くことなく自宅等から 1 申告申請等から 2 納税まで可能利用者インターネット 1 申告申請等国税当局のメリット納税者本人であることの証明 ( 電子署名 ) が必要電子証明書のメリットカードリーダライタ税理士が代理送信する場合納税者本人の電子署名を省略できます添付書類の提出省略 ( 保存義務有 ) 確定申告期は 24 時間利用可能還付金が早期に受領事務の省力化ペーパーレス化電子署名は電子的な印鑑の様なものマイナンバーカード 2 納税 ( ダイレクト納付 ) 1 申告申請等 2 納税 ( 共同収納 ) eltax データの連携収受入力事務の削減文書管理コストの低減地方税当局のメリット収受入力事務の削減文書管理コストの低減送付コストの削減地方団体 3

5 2 でできること申告申請 / 届出等所得税法人税消費税酒税印紙税及び贈与税に係る申告法定調書 ( 合計表を含む ) 納税証明書の交付請求書青色申告の承認申請書事業年度を変更した場合等の届出書 ( 異動届出書 ) など納税全税目の納税 ( 電子納税証明書の手数料納付を含む ) 加算税などの附帯税や税額の一部納付も可能各種お知らせ申告に関するお知らせダイレクト納付の利用者の方へのお知らせ振替納税のお知らせを利用して還付申告を行われた方へのお知らせなど相続税申告所得税消費税の準確定申告 ( 死亡の場合 ) は対応について整備検討中国税関係手続のうち過去 3 年間オンライン及び書面による申請等が一件もない手続及び今後制度改正等によるシステム改修作業に要する費用に比して利用件数が少なく今後もオンライン利用件数が改善する見込みがない手続については平成 24 年 9 月にオンライン利用が停止 4

3 のメリットのメリット納税者にとって申告書等がデータ化されることによる事務処理全体の効率化ペーパーレス化等例えば 1 申告書提出に係る印刷費交通費郵送費の削減 2 税務関係書類の編てつ保管スペース廃棄業務の削減 3 経理関係税務関係手続全般の効率化高度化 4 計算機能等による計算誤りや入力誤りの防止 5

6 3 のメリットのメリット納税者にとって申告書等がデータ化されることによる事務処理全体の効率化ペーパーレス化等例えば 1 申告書提出に係る印刷費交通費郵送費の削減 2 税務関係書類の編てつ保管スペース廃棄業務の削減 3 経理関係税務関係手続全般の効率化高度化 4 計算機能等による計算誤りや入力誤りの防止 5 還付金の早期受取 ( 概ね 3 週間程度 ) 税務行政にとって申告書等がデータ化されることによる事務処理全体の効率化ペーパーレス化例えば 1 申告書の収受入力事務の削減 2 申告書の編てつ保管スペース廃棄業務の削減 3 申告等情報のデータ化による課税徴収事務の効率化高度化 4 地方税当局との間のシステム連携を通じた事務の効率化 5

7 4 の利用率の推移とこれまでの取組 6

8 Ⅱ 税務手続の電子化等の推進平成 30 年度税制改正における対応 (1) 大法人の電子申告義務化 1 制度導入の背景 2 制度の概要 7

9 (1)1 制度導入の背景日本再興戦略 2016( 抄 )( 平成 28 年 6 月 2 日閣議決定 ) Ⅰ 日本再興戦略 2016 の基本的な考え方 ( 新たな規制制度改革メカニズムの導入 ) 世界で最もビジネスしやすい国を目指して更なる改革を進めるため新たに二つの改革メカニズムを導入する ( 中略 ) 第 2 に事業者目線での規制行政手続コストの削減であるこれまで政府では規制改革行政手続簡素化行政手続の IT 化は別々に進められてきたしかしながら事業者からすれば全体としての規制行政手続コストが競争力を左右する要因であり投資を国内で行うか海外に持っていくかの決定要素となるこのため規制改革行政手続の簡素化 IT 化を一体として事業者目線で規制行政コスト全体を削減する新たなメカニズムを導入する Ⅳ 日本再興戦略 2016 の主要施策例 2. 生産性革命を実現する規制制度改革 (1) 新たな規制制度改革メカニズムの導入 ( 中略 ) 本年度中を目途に本格的に規制改革行政手続の簡素化 IT 化を一体的に進めるべき重点分野の幅広い選定と規制行政手続コスト削減目標の決定を行い計画的な取組を推進する規制改革実施計画 ( 抄 )( 平成 29 年 6 月 9 日閣議決定 ) Ⅱ 分野別実施事項 1. 行政手続コストの削減 (1) 規制改革の観点と重点事項我が国を世界で一番企業が活動しやすい国とすることを目指し事業者の生産性向上を後押しするため事業者目線で規制改革行政手続の簡素化及び IT 化を一体的に推進し行政手続コストを削減する (2) 個別実施事項 No. 事項名規制改革の内容 ( 抜粋 ) 実施時期所管府省 1 行政手続コストを2020 年までに20% 削減すること等を内容と規制改革行政手続の簡素する行政手続部会取りまとめ~ 行政手続コストの削減に向取組期間は平成 31 年化 IT 化の一体的推進 ( 行けて~ ( 平成 29 年 3 月 29 日規制改革推進会議行政手続部会決度まで ( 事項によって政手続コストの削減 ) 定 ) に沿って積極的かつ着実に行政手続コストの削減に向は平成 33 年度まで ) けた取組を進める全府省 8

10 (1)1 制度導入の背景規制改革推進会議行政手続部会取りまとめ ( 抄 )( 平成 29 年 3 月 29 日規制改革推進会議行政手続部会 ) 1. 国税については以下の点に留意する必要がある 1 我が国では多くの諸外国と異なり税務訴訟における立証責任が通常課税当局側にあるとされていること 2 消費税軽減税率制度インボイス制度の実施国際的租税回避への対応等に伴い今後事業者の事務負担の大幅な増加が不可避であること 2. 諸外国の税分野における行政手続コスト削減の要因は明確ではないが少なくとも電子申告の利用率の大幅な向上が寄与していると考えられることに鑑み次の数値目標を設定する 1 電子申告の義務化が実現されることを前提として大法人の法人税消費税の申告について電子申告 (e-tax) の利用率 100% 2 中小法人の法人税消費税の申告について電子申告 (e-tax) の利用率 85% 以上なお将来的に電子申告の義務化が実現されることを前提として電子申告 (e-tax) の利用率 100% 3. 手続の電子化簡素化等により事業者の負担感減少に向けた取組を進める 1 電子納税の一層の推進 2 e-tax の使い勝手の大幅改善 ( 利用満足度に係るアンケートを実施し取り組む ) 3 地方税との情報連携の徹底 ( 法人設立届出書等の電子的提出の一元化電子申告における共通入力事務の重複排除等 ) 9

11 (1)1 制度導入の背景行政手続コスト削減のための基本計画 ( 抄 ) 2 削減方策 ( コスト削減の取組内容及びスケジュール ) ( 平成 29 年 6 月 29 日財務省決定 ) ( 平成 30 年 3 月 30 日改定 ) ⑴ 電子申告の義務化が実現されることを前提として大法人の法人税消費税の申告について電子申告 () の利用率 100% 平成 30 年度 (2018 年度 ) 税制改正において大法人の法人税等の申告について電子申告の義務化を法制化した具体的には 2020 年 4 月 1 日以後に開始する事業年度 ( 課税期間 ) について内国法人のうち事業年度開始の時において資本金の額又は出資金の額が 1 億円を超える法人並びに相互会社投資法人特定目的会社国地方公共団体を対象として法人税地方法人税消費税の申告に当たり申告書及び申告書に添付すべきものとされている書類の提出を電子的に行わなければならないこととした併せて申告データの円滑な電子提出のための環境整備として提出情報等のスリム化データ形式の柔軟化提出方法の拡充提出先の一元化 ( ワンスオンリー化 ) 認証手続の簡便化等の見直しを行うこととした今後は大法人の法人税消費税の利用率 100% という目標達成に向け電子申告が義務化されることに加え上記の環境整備に関する取組についても周知を図る ⑵ 中小法人の法人税消費税の申告について電子申告 () の利用率 85% 以上なお将来的に電子申告の義務化が実現されることを前提として電子申告 () の利用率 100% 平成 30 年度 (2018 年度 ) 税制改正において大法人の電子申告義務化と併せて措置することとした申告データの円滑な電子提出のための環境整備策 ( 提出情報等のスリム化データ形式の柔軟化提出方法の拡充提出先の一元化 ( ワンスオンリー化 ) 認証手続の簡便化等 ) は中小法人にも適用される今後中小法人の法人税消費税の利用率 85% 以上という目標達成に向けこうした環境整備の周知も図りながら税理士や未利用者への個別の利用勧奨や関係団体等を通じた利用勧奨リーフレット等による広報周知等の普及に向けた取組を一層進めるまた電子申告の義務化も含めた中小法人の更なる利用率向上のための方策についてはこうした環境整備の効果や未利用法人の実態等を踏まえ中小法人のICT 環境も勘案しつつ引き続き検討を行う 10

12 (1)2 制度の概要平成 30 年度与党税制改正大綱 ( 抄 ) 平成 29 年 12 月 14 日決定第一平成 30 年度税制改正の基本的考え方 6 円滑適正な納税のための環境整備 ⑴ 税務手続の電子化等の推進経済社会の ICT 化や働き方の多様化が進展する中税務手続においても ICT の活用を推進し全ての納税者が簡便正確に申告等を行うことができる利便性の高い納税環境を整備するとともにデータの円滑な利用を進めることにより社会全体のコスト削減及び企業の生産性向上を図ることが重要であるこのため法人税等に係る申告データを円滑に電子提出できるよう環境整備を進めるとともに大法人については法人税等の電子申告を義務化する平成 30 年度政府税制改正大綱 ( 抄 ) 平成 29 年 12 月 22 日閣議決定三法人課税 4 税務手続の電子化等の推進 (1) 申告書の電子情報処理組織による提出義務の創設四消費課税 4 税務手続の電子化等の推進 (1) 申告書の電子情報処理組織による提出義務の創設六納税環境整備 1 申告手続の電子化推進のための環境整備 (1) 法人税等の申告書の電子情報処理組織による提出義務の創設 (2) 消費税の申告書の電子情報処理組織による提出義務の創設 (3) その他電子化促進のための環境整備 11

13 (1)2 制度の概要電子申告義務化の概要 (1/2) 1 対象税目 ( 注 1) 法人税及び地方法人税並びに消費税及び地方消費税 2 対象法人の範囲 ( 注 2) (1) 法人税及び地方法人税 1 内国法人のうちその事業年度開始の時において資本金の額又は出資金の額 ( 以下資本金の額等という ) が1 億円を超える法人 2 相互会社投資法人及び特定目的会社 (2) 消費税及び地方消費税 (1) に掲げる法人に加え国及び地方公共団体 3 対象手続確定申告書中間 ( 予定 ) 申告書仮決算の中間申告書修正申告書及び還付申告書 ( 以下これらを総称して申告書という ) ( 注 1) 地方税の法人住民税及び法人事業税についても電子申告が義務化される ( 注 2) 義務化対象法人には人格のない社団等及び外国法人は含まれない 12

14 (1)2 制度の概要電子申告義務化の概要 (2/2) 4 対象書類申告書及び申告書に添付すべきものとされている書類の全て 5 例外規定電気通信回線の故障災害その他の理由によりを使用することが困難であると認められる場合 ( 注 3) において書面により申告書を提出することができると認められるときは納税地の所轄長の事前の承認を要件として法人税等の申告書及び添付書類を書面によって提出することが可能 6 届出規定電子申告の義務化の対象となる法人は納税地の所轄長に対し適用開始事業年度等を記載した届出書 ( による申告の特例に係る届出書 ) を提出することが必要 7 適用日平成 32(2020) 年 4 月 1 日以後に開始する事業年度 ( 課税期間 ) から適用 ( 注 3) 電子的に提出することが困難であると認められる具体的な事例区分災害その他の理由具体的なケース自然災害サイバー攻撃停電等により企業内のインターネット環境に障害が発生しオンライン手続が一時的に不能となった場合経営成績の悪化 ( 経営破たん ) 等によりインターネットの利用契約を解除した場合 13

15 法人の区分法人税等消費税等内国法人電子申告の義務化の対象法人一覧表公共法人特定目的会社国地方公共団体国地方公共団体以外資本金の額等が1 億円超資本金の額等が1 億円以下株式会社等資本金の額等が 1 億円超資本金の額等が 1 億円以下普通法人受託法人 ( 法人課税信託 ) 相互会社投資法人公益法人等協同組合等資本金の額等が1 億円超資本金の額等が1 億円以下資本金の額等が1 億円超資本金の額等が1 億円以下人格のない社団等 ( 注 )1 資本金の額等の判定は事業年度開始の日で行う 2 設立根拠法に 1 その資本金又は出資金自体について規定されているもの 2 その資本金又は出資金の出資について規定されているもの 3 上記のほか定款に出資持分に関する定めがあることを前提とした制度が規定されているものについては資本金の額又は出資金の額が 1 億円超か否かで対象を判定するそれ以外の法人は一律義務化の対象外 3 連結納税が適用される法人税申告については親法人が上記基準に該当すれば電子申告の義務化の対象なお法人税で連結納税を適用している場合でも消費税等の申告については連結グループ内の個々の法人ごとに上記基準により電子申告の義務化の対象か否かを判定する 4 外国法人については電子申告の義務化の対象外 14

16 場合行) (1)2 制度の概要対象書類原法人税申告書の則( 現法人税申告書法人税申告書別表法令上求められている書類財務諸表勘定科目内訳明細書義務化の対象法人 ( 会社 ) 事業適用額概況書明細書第三者作成等の添付書類データ形式 XML 形式 XML 形式 XBRL 形式 XML 形式 XML 形式 XML 形式 PDF 形式例外 CSV 形式例外 CSV 形式例外 CSV 形式 ( 注 ) システム対応時期が異なります 15

17 Ⅱ 税務手続の電子化等の推進平成 30 年度改正における対応 (2) 申告書の電子化促進のための環境整備 16

18 Ⅱ-(2) における利便性向上施策等施策名提出情報等のスリム化データ形式の柔軟化提出方法の拡充提出先の一元化認証手続の簡便化概要 1 イメージデータ (PDF 形式 ) で送信された添付書類の紙原本の保存不要化 ( 全税目 ) 2 土地収用証明書等の添付省略 ( 保存義務への転換 ) 書面申告も同様 ( ) ( 法人税 ) 3 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化書面申告も同様 ( ) ( 法人税 ) 4 法人税申告書別表 ( 明細記載を要する部分 ) のデータ形式の柔軟化 (CSV 形式 )< 国税庁が標準フォームを提供 >( 法人税 ) 5 勘定科目内訳明細書のデータ形式の柔軟化 (CSV 形式 )< 国税庁が標準フォームを提供 >( 法人税 ) 6 財務諸表のデータ形式の柔軟化 (CSV 形式 )< 国税庁が勘定科目コードを公表しそれを含んだ標準フォームを提供 > ( 法人税 ) 7 の送信容量の拡大 ( 全税目 ) 8 添付書類の提出方法の拡充 ( 光ディスクなどによる提出 )( 法人税地方法人税 ) 9 連結納税の承認申請関係書類の提出先の一元化書面も同様 ( ) ( 法人税 ) 10 連結法人に係る個別帰属額等の届出書の提出先の一元化 ( 連結親法人が連結子法人の個別帰属額等の届出書をにより提出を行うことが前提 )( 法人税 ) 11 財務諸表の提出先の一元化 ( 財務諸表を法人税申告書に添付してにより提出を行うことが前提 )( 法人税 ) 12 法人代表者の電子署名について法人の代表者から委任を受けた当該法人の役員社員の電子署名によることも可能 ( 法人が納税者となる全税目 ) 13 法人税等の代表者及び経理責任者の自署押印制度を廃止し代表者の記名押印制度の対象書面申告も同様 ( ) ( 法人税地方法人税 ) 適用開始時期 ( 予定 ) 平成 30 年 4 月以後の申請等 ( 実施済 ) 平成 30 年 4 月以後終了事業年度の申告 ( 実施済 ) 平成 31 年 4 月以後終了事業年度の申告平成 31 年 4 月以後の申告平成 31 年 4 月以後の申告平成 32(2020) 年 4 月以後の申告平成 31 年 1 月以後の申告平成 32(2020) 年 4 月以後の申告平成 31 年 4 月以後の加入離脱等平成 32(2020) 年 4 月以後終了事業年度の申告平成 32(2020) 年 4 月以後の申告平成 30 年 4 月以後の申請等 ( 実施済 ) 平成 30 年 4 月以後終了事業年度の申告 ( 実施済 ) その他 14 受付時間の更なる拡大 ( 全税目 ) 15 法人番号の入力による法人名称等の自動反映 ( 法人が納税者となる全税目 ) 16 法人税及び地方法人二税の電子申告における共通入力事務の重複排除 ( 法人税地方法人税 ) 平成 31 年 1 月以後の申告平成 31 年 4 月以後の申告平成 32(2020) 年 3 月以後の申告書面申告も同様又は書面も同様と記載のあるものは電子申告が義務化されていない中小法人等が行う書面申告等の場合であっても適用される制度 17

19 1 イメージデータ (PDF 形式 ) で送信された添付書類の紙原本の保存不要化概要第三者作成の添付書類をイメージデータ (PDF 形式 ) で送信してもその紙原本を 5 年間保存することが必要であったがその保存を要しないこととする改正前改正後大臣が証する書類イメージデータ化長の求めに応じて紙原本を提示提出する義務あり大臣が証する書類イメージデータ化長の求めに応じて紙原本を提示提出する義務なし ( 事実上紙原本の保存が必要 ) ( 紙原本の保存が不要 ) イメージデータ (PDF 形式 ) 添付イメージデータ (PDF 形式 ) 添付 < 要件 > 1 解像度が 200dpi 相当以上であること 2 赤色緑色及び青色の階調が 256 階調以上 (24 ビットカラー ) であること 18

20 2 土地収用証明書等の添付の省略 ( 保存義務への転換 ) 書面申告も同様概要法人税確定申告書等に添付することとされている土地収用に関する証明書などの第三者作成書類について添付することに代えて保存することにより制度の適用を認めることとする < 対象となる措置 > 1 収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例 2 収用等に伴い特別勘定を設けた場合の課税の特例 3 換地処分等に伴い資産を取得した場合の課税の特例 4 収用換地等の場合の所得の 5,000 万円特別控除 5 特定土地区画整理事業等のために土地等を譲渡した場合の所得の 2,000 万円特別控除 6 特定住宅地造成事業等のために土地等を譲渡した場合の所得の 1,500 万円特別控除改正前改正後法人税申告についてのみ適用所轄への提出所轄への提出法人税確定申告書等別表 10(5) 等の別表法人税確定申告書等別表 10(5) 等の別表収用証明書等郵送等収用証明書等郵送等添付要件保存要件 < 対象となる添付書類 ( 例 )> 収用等証明書特定住宅地造成事業等のための土地等の買取り証明書公共事業用資産の買取り等の申出証明書等 19

21 3 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化書面申告も同様概要勘定科目内訳明細書について 1 記載省略基準の柔軟化 ( 件数基準の創設 ) 2 記載単位の柔軟化などの見直しを行う見直し前見直し後売掛金 ( 未収入金 ) の内訳書では記載要領において 1 期末現在残高が50 万円以上であれば全て記載 2 相手先単位での記載 ( 名称所在地別 ) 等を定めている ( 他の勘定科目内訳明細書においても上記のように記載要領が定めている ) 記載すべき相手先が100 件超の場合 1 又は2の記載方法によることも可能とする 1 売掛金 ( 未収入金 ) や買掛金 ( 未払金未払費用 ) など記載量が多くなる傾向にある勘定科目を対象に上位 100 件のみを記載する方法 2 受取手形の内訳書など記載単位を ( 取引等の ) 相手先としている勘定科目を対象に支店事業所別の合計金額を記載する方法上記の見直しのほか次の事項について記載内容の簡素化を図る予定貸付金及び受取利息の内訳書の貸付理由欄並びに借入金及び支払利子の内訳書の借入理由欄等を削除する雑益雑損失等の内訳書における固定資産売却損益に係る記載を不要とする仮払金 ( 前渡金 ) の内訳書仮受金 ( 前受金預り金 ) の内訳書の取引の内容欄を摘要欄に変更し自由記載とする 20

22 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化事項一覧貯金払価証定資受泉所得代家賃業所有権益雑損失等内訳書名変更内容預等受取掛手形売金仮金貸付卸金資及び受取利息棚産有券固産支払掛手形買金仮金源税借入地金の及売び上支高払利子土等売上員高給等与の事業所別役等地等工等雑A 記載内容の見直し B 記載単位の柔軟化 C 記載項目の削除等 < 変更内容の詳細 > 記載すべき件数が100 件を超える場合 (12については記載件数が多い場合) に A 又はBの記載によることも可能とします A 記載内容の見直し記載量が多くなる傾向にある勘定科目を対象に記載件数が100 件を超える場合 (12については記載件数が多い場合) には上位 100 件のみ (12については上位 20 件のみ ) を記載する方法新たに記載基準を設けるもの現行の金額基準に加えて新たに記載基準を設けるもの B 記載単位の柔軟化記載単位を ( 取引等の ) 相手先としている勘定科目を対象に自社の支店事業所別等の合計金額を記載する方法 C 記載項目の削除等 A B のほか以下の項目について記載項目の削除等を行う仮払金及び仮受金取引の内容欄を摘要欄に変更し自由記載化貸付金及び受取利息及び借入金及び支払利息貸付理由 ( 借入理由 ) 欄の削除棚卸資産期末棚卸の方法欄の削除売上高等の事業所別使用建物の延面積欄の削除雑益雑損失 7 固定資産に記入している場合には記載省略可能とする 21

23 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化の考え方記載すべき件数は 100 件超か? ( 判断は個社数 ) 金額基準 ( 例 : 売掛金の場合は 50 万円以上 ) がある場合は金額基準を満たしたもので判定 YES NO 記載省略基準を柔軟化するか? NO 記載単位を柔軟化するか? NO YES YES 上位 100 件 ( 個社別 ) の記載支店営業所別の記載従来どおりの記載以下のように金額が少額なものであっても記載を求めている項目を加え上位 100 社となるように記載する売掛金その他は一括して記入個社別に99 件記載し 100 件目にその他一括分を記載記載すべき件数について基準 ( 例 : 売掛金の場合は 50 万円以上 ) が設けられている場合であっても支店営業所別で記載する場合は全額記載するよう記載 22

CSV化( )45 法人税申告書別表 ( 明細記載を要する部分 ) のデータ形式の柔軟化 (CSV 形式 ) 概要別表のうち明細記載を要する部分 ( 注 ) や勘定科目内訳明細書について現状のデータ形式 (XML 形式 ) に加え CSV 形式による提出を可能とする ( 国税庁から標準フォームを提供 ) ( 注 ) 所得税額の控除に関する明細書 ( 別表 6(1)) など

24 CSV化( )45 法人税申告書別表 ( 明細記載を要する部分 ) のデータ形式の柔軟化 (CSV 形式 ) 概要別表のうち明細記載を要する部分 ( 注 ) や勘定科目内訳明細書について現状のデータ形式 (XML 形式 ) に加え CSV 形式による提出を可能とする ( 国税庁から標準フォームを提供 ) ( 注 ) 所得税額の控除に関する明細書 ( 別表 6(1)) など財務諸表についても同様の施策を実施見直し前見直し後企業内のデータを XML に変換するための調整作業が煩雑また記載量が多くなる場合には複数回数同一の別表等を作成する必要が生じ非効率企業内データを変換するための作業が軽減される記載量が多くなる場合でも複数回数同一別表を作成不要 CSV データ作成用の標準フォーム (Excel) を提供予定別表 1 ( 1 ) 等別表6( )別1 表6( )別1 XML データ表66( ( )別1 1 表) XML データ + CSV データ別表 1 ( 1 ) 等別表1 6( ) 別表) ( 個のC別明細部SVデー分タ) 1 6( ソフト等に取込み 23

25 6 財務諸表のデータ形式の柔軟化 (CSV 形式 )< 国税庁が勘定科目コードを公表 > 概要財務諸表について現状のデータ形式 (XBRL 形式 ) に加え CSV 形式による提出を可能とする ( 国税庁が勘定科目コードを策定公表しそれを含めた標準フォームを提供 ) 財務諸表の提出先の一元化と同時期に実施改正前改正後作成した財務諸表を XBRL 形式に変換するための調整作業が煩雑 ( 例えば使用するソフトウェアに適合するように勘定科目の順番や名称を変更する等の作業が必要 ) であり財務諸表を書面で提出しているケースがある CSV 形式による提出を可能とすることにより財務諸表をデータ変換するための調整作業が軽減 CSV化( ) CSV データ作成用の標準フォーム (Excel) を提供予定 ( 勘定科目コードも含んだもの ) 企業開示において標準的に使用されている勘定科目 ( 約 6,400) ごとに国税庁が勘定科目コードを策定公表する民間ベンダーに対してはソフトウェアの開発に際しこの勘定科目コードも採用するよう要請別表 1(1) 等財務諸表郵送等 XML データ + CSV データ別表 1( 1 ) 等財務諸表の CSV データソフト等に取込み 24

26 4~6 CSV 形式作成イメージ Excel を使って入力名前を付けて保存必要事項を入力後保存する際にファイルの種類のリストボックスから CSV( カンマ区切り )(*.csv) を選択上記の Excel は別表 6(1) をイメージしたもの CSV ファイルに変換完了 25

27 7 の送信容量の拡大概要送信 1 回当たり申告書については XML 形式で現状の 2 倍の 20 メガバイト (5,000 枚程度 ) 添付書類についてはイメージデータ (PDF 形式 ) で現状の約 5 倍の 8 メガバイト (100 枚程度 ) の送信容量とする見直し前見直し後申告等データ送信申告等データ送信納税者等納税者等申告書 (XML) 最大 10MB 約 2,500 枚添付書類イメージデータ (PDF) 最大 1.5MB 約 20 枚申告書 (XML) 最大 20MB 約 5,000 枚添付書類イメージデータ (PDF) 最大 8MB 約 100 枚 XML 形式は A4 版 1 枚当たり 4 キロバイトでイメージデータ (PDF 形式 ) は A4 版 1 枚当たり 75 キロバイトで換算 26

28 8 添付書類等の提出方法の拡充 ( 光ディスク等による提出 ) 概要別表の一部財務諸表勘定科目内訳明細書その他の第三者作成書類等の添付書類について光ディスク等による提出を可能とする改正前改正後申告データ等の提出方法がオンラインのみによることとされているため申告データ等の容量が大きくなる場合には書面で提出される傾向送信容量の制約により大容量の申告データ等を送信できない場合等でも光ディスク等による提出が可能別表 ( 1 ) 別表財務諸表勘定科目内訳明細書財務諸表 ( 2) 勘定科目内訳明細書 ( 2 ) その他の添付書類 ( 3) 光ディスク等その他の添付書類郵送等 < 光ディスク等により提出が可能なデータ形式等 > 1 別表等の明細記載部分 (CSV 形式 ) 2 財務諸表勘定科目内訳書 (CSV 形式 ) 3 第三者作成書類等 ( イメージデータ (PDF 形式 )) ( 注 ) 法人税等の申告書別表のうちによる提出ができないものについてはイメージデータ (PDF 形式 ) での提出も認められます 27

連結子法人となる法人又は連結子法人による提出を不要とする改正前改正後連結親法人所轄への提出連結親法人所轄への提出連結納税の承認申請書

29 9 連結納税の承認申請関係書類の提出先の一元化書面も同様概要 1 連結納税の承認の申請書を提出した旨の届出書 2 完全支配関係を有することとなった旨を記載した書類 3 連結完全支配関係等を有しなくなった旨を記載した書類について連結子法人となる法人又は連結子法人による提出を不要とする改正前改正後連結親法人所轄への提出連結親法人所轄への提出連結納税の承認申請書連結納税の承認申請書 ( 次葉 ) 連結納税の承認申請書連結納税の承認申請書 ( 次葉 ) 連結子法人所轄への提出連結子法人所轄への提出連結納税の承認申請書を提出した旨の届出書提出不要連結納税の承認申請書を提出した旨の届出書 28

30 10 連結法人に係る個別帰属額等の届出書の提出先の一元化概要連結子法人の個別帰属額等の届出について連結親法人が連結子法人の個別帰属額等をを使用する方法又は当該個別帰属額等を記録した光ディスク等を提出する方法により当該連結親法人の納税地の所轄長に提供した場合には連結子法人が当該個別帰属額等を記載した書類を当該連結子法人の本店等の所轄長に提出したものとみなし連結子法人による提出を不要とする改正前改正後連結親法人所轄への提出連結親法人所轄への提出確定申告書個別帰属額等の届出書 ( 親法人分 ) 個別帰属額等の届出書 ( 子法人分 ) 確定申告書個別帰属額等の届出書 ( 親法人分 ) 個別帰属額等の届出書 ( 子法人分 ) 会社事業概況書 ( 子法人分 ) 連結子法人所轄への提出連結子法人所轄への提出個別帰属額等の届出書 ( 子法人分 ) 会社事業概況書 ( 子法人分 ) 提出不要個別帰属額等の届出書 ( 子法人分 ) 会社事業概況書 ( 子法人分 ) 29

31 11 財務諸表の提出先の一元化概要法人税の電子申告により財務諸表が提出された場合には国税地方税当局間の情報連携により法人事業税の申告における財務諸表の提出を不要とする改正前改正後法人税の申告法人事業税の申告それぞれにおいて財務諸表の提出が必要であるため同じ財務諸表を及び地方自治体それぞれに提出する必要がある国税地方税当局間の情報連携 ( バックヤード連携 ) により法人事業税の申告における財務諸表の提出を不要とする国税法人税申告書財務諸表国税法人税申告書財務諸表財務諸表 ( バックヤード連携 ) 地方税 eltax 法人事業税申告書財務諸表地方自治体地方税 eltax 法人事業税申告書財務諸表地方自治体 30

32 1213 法人納税者の認証手続の簡便化概要平成 30 年度税制改正前は法人税等の申告書については法人税法第 151 条の規定により代表者及び経理責任者の自署押印が必要とされているところ電子申告にあっては原則代表者及び経理責任者の電子署名及び電子証明書を併せて送信することが必要とされていた平成 30 年度税制改正後は法人税法第 151 条が改正され代表者及び経理責任者の自署押印は不要となり法人税等申告書を電子申告する場合には経理責任者の電子署名及び電子証明書が不要となったまた法人が行う電子申告については代表者の電子署名に代えて当該代表者から委任を受けた当該法人の役員又は社員の電子署名によることも可能となる ( 委任状を添付することが必要 ) 改正前改正後電子署名代表者代表者名経理責任者名電子署名申告書原則方式委任方式電子署名代表者名申告書代表者委任代表者電子署名代表者名申告書経理責任者役員又は社員委任状代表者からの委任があった場合には役員又は社員の電子署名による提出を認める 31

33 14 受付時間の更なる拡大概要受付時間について確定申告期間の土日も含む 24 時間受付及び 5 月 8 月 11 月の最終土日の受付 (8:30 ~24:00) など順次拡大を図っているところ平成 31 年 1 月からの受付時間についてはメンテナンス期間除き平日 ( 月曜日 ~ 金曜日 ) は通年で 24 時間毎月の最終土日 (8:30~24:00) に拡大を図る見直し前見直し後平成 31 年 1 月 ~ 申告等データ送信申告等データ送信納税者等納税者等受付時間月曜日 ~ 金曜日 (8 時 30 分 ~24 時 ) 5 月 8 月 11 月の最終土日 (8 時 30 分 ~24 時 ) 確定申告期間 (24 時間 ) メンテナンス期間除く受付時間月曜日 ~ 金曜日 (24 時間 ) 土日毎月の最終土日 (8 時 30 分 ~24 時 ) 確定申告期 (24 時間 ) メンテナンス期間除く 32

法人番号の入力により法人名及び本店所在地情報を明細書に自動反映する機能をソフトに実装する

自動反映する機能をソフトに実装する申告申請等基本情報法人番号入力後検索ボタンを押下

34 勘定科目内訳明細書申告申請等基本情定科目内訳明細書15 法人番号の入力による法人名称等の自動反映概要法人番号の入力により法人名及び本店所在地情報を明細書に自動反映する機能をソフトに実装する見直し前見直し後ソフトにおける申告申請等基本情報勘定科目内訳明細書の法人名所在地の入力は手入力が必要手入力により法人名及び本店所在地情報が反映法人番号を入力することにより法人番号公表サイトから法人名称等の情報を取得し自動反映する機能をソフトに実装する申告申請等基本情報法人番号入力後検索ボタンを押下法人名所在地の情報を法人番号公表サイトから取得し自動反映報勘法人番号入力後検索ボタンを押下法人番号公表サイトから法人名所在地の情報を取得フォーム画面の転記ボタンを押下内訳書画面に自動転記 33

35 16 法人税及び地方法人二税の電子申告における共通入力事務の重複排除概要総務省と連携して民間ソフトベンダーへの仕様公開方法の改善や法人税申告情報のインポート機能の実装等を通じて法人税及び地方法人二税 ( 法人住民税法人事業税 ) の電子申告における共通入力事務の重複排除に向けて取り組む地方法人二税 ( 法人住民税法人事業税 ) の電子申告手続時において複数自治体への申告に共通する事項の重複入力の排除の実現が前提見直し前見直し後法人税の申告地方法人二税の申告は及び地方自治体それぞれに行う必要がある国税法人税申告書施策の実現に向けて国と地方の情報連携等を推進とeLTAXの仕様の共通化ソフトとeLTAXソフトとの連携機能の実装等 ( 将来的には法人税申告と地方法人二税の電子的提出の一元化を目指す ) 国税法人税申告書地方税 eltax 法人事業税申告書法人住民税申告書地方自治体共通記載事項のインポート機能の実現 ( 重複入力排除 ) 地方税 eltax 法人事業税申告書法人住民税申告書民間ソフトベンダー等により電子的提出の一元化を検討地方自治体 34

36 Ⅲ その他の電子化等の推進 (1) 電子納税の一層の推進 (2) の使い勝手の大幅改善 (3) 地方税との情報連携の徹底 35

37 Ⅲ-(1) 電子納税の一層の推進イの申告情報 ( 納付税額等 ) の自動引継機能の整備 2017 年 6 月実施納付手続の簡便化の観点からインターネットバンキング等を通じたオンライン納付についてダイレクト納付と同様にによる申告情報をシステム上で自動的に引き継ぐ機能を実装したロダイレクト納付を利用できる預貯金口座の複数登録 2018 年 1 月実施ダイレクト納付において複数の金融機関の預貯金口座の登録を可能としたハダイレクト納付を利用した予納制度の拡充 2019 年 1 月実施予定 < 新規 > ダイレクト納付を利用することで予納 ( 納期限前にあらかじめ納付を行うこと ) を定期に均等額で行うことや任意のタイミングで行うことを可能とする ( 参考 ) コンビニ納付の利用手段の拡充 2019 年 1 月実施予定 < 新規 > 自宅等において納付に必要な情報 ( 税目や税額など ) をいわゆる QR コードとして出力し当該 QR コードを用いてコンビニ納付を行うことを可能とする 36

38 Ⅲ-(2) の使い勝手の大幅改善法人納税者のメッセージボックスの閲覧方法の改善 2019 年 3 月実施予定法人納税者がを利用する際経理担当者が申告書等を作成送信し給与担当者が従業員の源泉徴収票を作成送信するなど部署単位で手続を行っている場合において現状メッセージボックスがどの部署でも閲覧可能な状態を改め部署単位で情報を管理できるようメッセージボックスの閲覧方法の改善を行う個人納税者の認証手続の簡便化 2019 年 1 月実施予定次ページ参照マイナポータルの利便性の向上マイナポータルからへのシームレスな認証連携 2017 年 1 月実施済みマイナンバーカードを用いてマイナポータルにログインすることにより用の ID PW を入力することなくへのログインを可能としたマイナポータルのお知らせ機能の活用マイナポータルのお知らせ機能を活用して以下の情報を他の行政機関に係る情報と併せて一元的に閲覧可能とするのメッセージボックスに格納している情報 ( 予定納税額や振替納税利用金融機関名等の申告に関する情報 ) 2019 年 1 月実施予定各種説明会の開催案内等の情報 2019 年 9 月実施予定認証手続の簡便化更なる本人確認手続の簡便化内閣官房における検討結果を踏まえ対応電子的な本人確認手続についてはデジタルガバメント実行計画 (2018 年 1 月 16 日 e ガバメント閣僚会議決定 ) において内閣官房において 2018 年度を目途にオンライン手続におけるリスク評価及び電子署名認証ガイドライン (2010 年 8 月 31 日 CIO 連絡会議決定 ) の見直しを行い各府省は当該見直しを踏まえ保有する手続における本人確認等の手法の見直しを実施することとされた財務省としても上記政府方針に沿って内閣官房における検討結果を踏まえにおける更なる本人確認手続の簡便化について関係省庁と協議しつつ適切に対応する 37

パスワードの受領申告等データを作成送信の ID パスワードマイナンバーカード IC

申告時に準備するもの ID パスワード ID パスワードマイナンバーカードの取得の開始届出書の提出

39 ~ 平成 31 年 (2019 年 )1 月以降のの利用イメージ ~ イナンバーカード方式申告時に準備するものマイナンバーカードの取得の開始届出書の提出の ID パスワードの受領申告等データを作成送信の ID パスワードマイナンバーカード IC カードリーダライタ ID パスワード方式現行方式マ事前準備申告時事前準備持ってないなぁ申告時申告時に準備するもの ID パスワード ID パスワードマイナンバーカードの取得の開始届出書の提出の ID パスワードの受領申告等データを作成送信の ID パスワードマイナンバーカード IC カードリーダライタ事前準備申告時申告時に準備するもの ID パスワード ID パスワードマイナンバーカードの取得の開始届出書の提出の ID パスワードの受領申告等データを作成送信の ID パスワードマイナンバーカード IC カードリーダライタ 38

40 Ⅲ-(3) 地方税との情報連携の徹底 (1) 電子的提出の一元化等給与公的年金等の源泉徴収票及び支払報告書の電子的提出の一元化の推進 2017 年 1 月以降国税当局と地方税当局それぞれに提出している給与公的年金等の源泉徴収票及び支払報告書について eltax によるデータの一括作成及び電子的提出の一元化を可能としたところこの取組を引き続き推進する法人納税者の開廃業異動等に係る申請届出手続の電子的提出の一元化総務省と連携して 2020 年 3 月実施予定法人納税者が設立又は納税地異動等の際に国税当局と地方税当局それぞれに提出している各種届出書等についてデータの一括作成及び電子的提出の一元化を可能とする次ページへ続く 39

41 マイナポータルを活用したワンストップサービス健康保険組基事務村税事務村税基合利用者が一度手続 ( 必要事項の入力必要書類の提出署名付与等 ) をすれば法人設立に関する全手続をオンラインワンストップで完了できるようなサービスの実現を目指すこれまで各手続で求めていた同一情報は一度の登録で済むようにする < これまで > < 今後目指すサービス > 同じ情報を何度も登録システムごとに操作も違う手続全体像もわかりづらい申請者必要な全手続が 1 つのシステムで 1 回で完結! 手続漏れもなくなる! 申請者各システムでそれぞれ手続き登記ねっと eltax e-gov 情報を手続ごとに申請者に求めるワンスオンリーコネクテッドワンストップマイナポータルマイナポータルを通じ必要情報を各手続が共有法務局町所労都道府県市ーロ務金事署ハク年ーワ所法務局都道町府所労県市ーロ務署ハ金事ク年ーワ所40

42 Ⅲ-(3) 地方税との情報連携の徹底 (2) と eltax の連携と eltax の仕様の共通化の推進 2017 年度以降順次実施と eltax 双方の利便性を向上させるため民間ソフトベンダーの開発環境を改善する観点からと eltax との間で利用可能な文字システム改修のリリース日仕様書の記載方法等の統一化について民間ソフトベンダー各社のニーズ等を踏まえつつ検討を行い順次対応を進めるソフトと eltax ソフト (PCdesk) との連携の推進総務省と連携して 2020 年 3 月実施予定電子的提出の一元化等に掲げる開廃業異動等に係る申請届出手続など利用者ニーズの高い手続についてと eltax 双方のソフト間の連携等を図る 41

43 今後とも引き続き税務手続の電子化等の推進にご協力よろしくお願いいたします! 42

中小法人の地方法人二税の eltax の利用率 70% 以上という目標達成に向けて下記の eltax の使い勝手改善等の取組を進めるとともに地方団体の協力を得つつ利用勧奨や広報周知等 eltax の普及に向けた取組を一層進めるまた中小法人の地方法人二税の eltax の利用率の推移等を踏

中小法人の地方法人二税の eltax の利用率 70% 以上という目標達成に向けて下記の eltax の使い勝手改善等の取組を進めるとともに地方団体の協力を得つつ利用勧奨や広報周知等 eltax の普及に向けた取組を一層進めるまた中小法人の地方法人二税の eltax の利用率の推移等を踏行政手続コスト削減のための基本計画省庁名重点分野名総務省地方税 1 手続の概要及び電子化の状況 1 手続の概要地方税に関する手続については地方税法において規定されるとともに各地方団体が条例で定めておりこれらの規定等に基づき納税義務者等は申告納付申請届出等の各行為を行う必要がある 2 電子化の状況法人住民税法人事業税 ( 地方法人二税 ) 等の地方税の申告については全地方団体に対して