平成22年分 給与所得の源泉徴収票等の法定調書の作成と提出の手引

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1 第 1 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 給 与 支 払 報 告 書 ) 1 提 出 する 必 要 がある 者 平 成 22 年 中 に 俸 給 給 料 賃 金 歳 費 賞 与 その 他 これらの 性 質 を 有 する 給 与 ( 以 下 給 与 等 といいます ) を 支 払 った 者 です 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 提 出 範 囲 年 末 調 整 を し た も の 年 末 調 整 を し な か っ た も の 受 給 者 の 区 分 提 出 範 囲 ⑴ 法 人 ( 人 格 のない 社 団 等 を 含 みます )の 役 員 ( 取 締 役 執 行 役 会 計 参 与 監 査 役 理 事 監 事 清 算 人 相 談 役 顧 問 等 である 者 ) 150 万 円 を 超 えるもの 及 び 現 に 役 員 をしていなくても 平 成 22 年 中 に 役 員 であった 者 ⑵ 弁 護 士 司 法 書 士 土 地 家 屋 調 査 士 公 認 会 計 士 税 理 士 弁 理 士 海 事 代 理 士 建 築 士 等 ( 所 得 税 法 第 204 条 第 1 項 第 2 号 に 規 定 する 者 ) ⑶ 上 記 ⑴ 及 び⑵ 以 外 の 者 ⑷ 給 与 所 得 者 の 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 した 者 イ 平 成 22 年 中 に 退 職 した 者 災 害 に より 被 害 を 受 けたため 平 成 22 年 中 の 給 与 所 得 に 対 する 源 泉 所 得 税 額 の 徴 収 の 猶 予 又 は 還 付 を 受 けた 者 ロ 主 たる 給 与 等 の 金 額 が 2,000 万 円 を 超 えるため 年 末 調 整 をしなかっ た 者 ⑸ 給 与 所 得 者 の 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 しなかった 者 ( 月 額 表 又 は 日 額 表 の 乙 欄 若 しくは 丙 欄 適 用 者 等 ) 250 万 円 を 超 えるもの 500 万 円 を 超 えるもの 250 万 円 を 超 えるもの ただし 法 人 の 役 員 の 場 合 には 50 万 円 を 超 えるもの 全 部 50 万 円 を 超 えるもの ( 注 ) 受 給 者 に 交 付 する 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 及 び 市 区 町 村 に 提 出 する 給 与 支 払 報 告 書 については 3 その 他 の 注 意 事 項 を 参 照 して ください 3

2 2 各 欄 の 記 入 要 領 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 1 支 払 を 受 ける 者 住 所 又 は 居 所 欄 受 給 者 の 平 成 23 年 1 月 1 日 ( 中 途 退 職 者 は 退 職 時 ) 現 在 の 住 所 又 は 居 所 を 確 認 して なお 同 居 又 はアパートなどに 住 んでいる 者 については 方 荘 号 等 と 付 記 してください ( 注 ) 租 税 条 約 に 基 づいて 課 税 の 免 税 を 受 けている 者 については その 者 から 提 出 された 条 約 に 関 す る 届 出 書 を 基 にして 外 国 における 住 所 を 氏 名 欄 必 ずフリガナをふり 受 給 者 が 法 人 の 役 員 である 場 合 には その 役 職 名 ( 例 えば 社 長 専 務 常 務 取 締 役 工 場 長 等 )を 役 員 でない 場 合 にはその 職 務 の 名 称 ( 経 理 課 長 営 業 係 等 )を 併 記 してください ( 注 ) 電 子 計 算 機 等 で 事 務 処 理 をしている 事 務 所 事 業 所 等 において 受 給 者 番 号 を 必 要 とする 場 合 に は 受 給 者 番 号 欄 を 使 用 してください 2 種 別 俸 給 給 料 歳 費 賞 与 財 形 給 付 金 財 形 基 金 給 付 金 などのように 給 与 等 の 種 別 を 3 支 払 金 額 平 成 22 年 中 に 支 払 の 確 定 した 給 与 等 ( 中 途 就 職 者 について その 就 職 前 に 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 を 通 算 して 年 末 調 整 を 行 った 場 合 には その 給 与 等 の 金 額 を 含 みます )の 総 額 を この 場 合 源 泉 徴 収 作 成 日 現 在 で 未 払 のものがあるときは その 未 払 額 を 内 書 してください ただし 賃 金 の 支 払 の 確 保 等 に 関 する 法 律 第 7 条 の 規 定 に 基 づき 未 払 給 与 等 の 弁 済 を 受 けた 退 職 勤 労 者 については その 弁 済 を 受 けた 金 額 を 含 めないで 記 入 してください 4 給 与 所 得 控 除 後 の 金 額 平 成 22 年 分 の 年 末 調 整 等 のための 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 の 表 に よって 求 めた 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 を 5 所 得 控 除 の 額 の 合 計 額 給 与 所 得 控 除 後 の 給 与 等 の 金 額 から 控 除 した 社 会 保 険 料 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 障 害 者 控 除 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 勤 労 学 生 控 除 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 基 礎 控 除 の 額 の 合 計 額 を ( 注 ) 配 偶 者 控 除 と 配 偶 者 特 別 控 除 は 重 複 して 適 用 を 受 けることができません 4

3 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 6 源 泉 徴 収 税 額 年 末 調 整 をした 給 与 等 年 末 調 整 をした 後 の 源 泉 徴 収 税 額 年 末 調 整 をしない 給 与 等 平 成 22 年 中 に 源 泉 徴 収 すべき 税 額 の 合 計 額 ただし 災 害 により 被 害 を 受 けたため 給 与 所 得 に 対 する 源 泉 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 を 受 けた 税 額 は 含 めません ( 注 ) 源 泉 徴 収 作 成 日 現 在 で 未 払 の 給 与 等 があるため 源 泉 徴 収 すべき 税 額 を 徴 収 していないとき は その 未 徴 収 税 額 を 内 書 してください 7 控 除 対 象 配 偶 者 の 有 無 等 8 配 偶 者 特 別 控 除 の 額 有 無 欄 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 配 偶 者 控 除 をした 場 合 に 印 を 付 してください 従 有 従 無 欄 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 配 偶 者 控 除 をした 場 合 に 印 を 付 してください 老 人 欄 控 除 対 象 配 偶 者 が 老 人 控 除 対 象 配 偶 者 である 場 合 に 印 を 付 してください 給 与 所 得 者 の 配 偶 者 特 別 控 除 申 告 書 に 基 づいて 控 除 した 配 偶 者 特 別 控 除 額 を ( 注 ) 受 給 者 本 人 の 合 計 所 得 金 額 が 1,000 万 円 を 超 える 場 合 や 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が 38 万 円 以 下 の 場 合 又 は 76 万 円 以 上 の 場 合 には 配 偶 者 特 別 控 除 は 受 けられません 9 扶 養 親 族 の 数 ( 配 偶 者 を 除 く) 特 定 欄 特 定 扶 養 親 族 がいる 場 合 には 次 により 左 の 欄 には 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 の 数 を 右 の 欄 には 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 の 数 を 老 人 欄 老 人 扶 養 親 族 がいる 場 合 には 次 により 左 の 欄 の 点 線 の 右 側 には 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 か ら 控 除 した 老 人 扶 養 親 族 の 数 を 点 線 の 左 側 には そのうち 受 給 者 又 は 受 給 者 の 配 偶 者 の 直 系 尊 属 で 同 居 している 者 の 数 を 記 入 し 右 の 欄 には 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 老 人 扶 養 親 族 の 数 を 記 入 して ください その 他 欄 特 定 扶 養 親 族 又 は 老 人 扶 養 親 族 以 外 の 扶 養 親 族 がいる 場 合 には 次 により 記 入 してください 左 の 欄 には 主 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 又 は 老 人 扶 養 親 族 以 外 の 扶 養 親 族 の 数 を 右 の 欄 には 従 たる 給 与 等 の 支 払 者 が 自 己 が 支 払 う 給 与 等 から 控 除 した 特 定 扶 養 親 族 又 は 老 人 扶 養 親 族 以 外 の 扶 養 親 族 の 数 を 10 障 害 者 の 数 ( 本 人 を 除 く) 特 別 欄 点 線 の 右 側 には 特 別 障 害 者 の 数 を 点 線 の 左 側 にはそのうち 同 居 する 特 別 障 害 者 の 数 を その 他 欄 特 別 障 害 者 以 外 の 障 害 者 の 数 を 11 社 会 保 険 料 等 の 金 額 給 与 等 を 支 払 う 際 にその 給 与 等 から 控 除 した 社 会 保 険 料 の 金 額 給 与 所 得 者 の 保 険 料 控 除 申 告 書 に 基 づいて 控 除 した 社 会 保 険 料 の 金 額 及 び 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 の 額 の 合 計 額 を ( 注 )1 中 途 就 職 者 について その 就 職 前 に 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 を 通 算 して 年 末 調 整 を 行 っ た 場 合 には その 給 与 等 の 金 額 から 控 除 した 社 会 保 険 料 等 の 金 額 を 含 みます 2 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 ( )の 額 については これを 内 書 してください 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 には 確 定 拠 出 年 金 法 に 基 づく 個 人 型 年 金 の 加 入 者 掛 金 及 び 地 方 公 共 団 体 が 行 ういわゆる 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 制 度 に 基 づく 掛 金 を 含 みます 5

4 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 12 生 命 保 険 料 の 控 除 額 地 震 保 険 料 の 控 除 額 給 与 所 得 者 の 保 険 料 控 除 申 告 書 に 基 づいて 控 除 した 金 額 をそれぞれ 記 入 してください 13 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 年 末 調 整 の 際 に 給 与 所 得 者 の( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 に 基 づいて 計 算 した 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 額 を ( 注 ) 給 与 所 得 者 の( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 により 計 算 した( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 算 出 税 額 を 超 える 場 合 には 算 出 税 額 を 限 度 に 記 入 します( ) ここでいう 算 出 税 額 とは 課 税 給 与 所 得 金 額 に 応 じて 算 出 した 税 額 で 給 与 所 得 退 職 所 得 に 対 する 所 得 税 源 泉 徴 収 簿 の 19 算 出 年 税 額 欄 に 記 入 する 金 額 をいいます 14 配 偶 者 の 合 計 所 得 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 配 偶 者 の 合 計 所 得 欄 配 偶 者 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 者 について 配 偶 者 の 平 成 22 年 中 の 合 計 所 得 金 額 を 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 欄 生 命 保 険 料 の 控 除 額 のうちに 個 人 年 金 保 険 料 に 係 る 控 除 額 が 含 まれる 場 合 に は 平 成 22 年 中 に 支 払 った 個 人 年 金 保 険 料 の 金 額 を 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 欄 地 震 保 険 料 の 控 除 額 のうちに 平 成 18 年 12 月 31 日 までに 締 結 した 長 期 損 害 保 険 契 約 等 に 係 る 控 除 額 が 含 まれている 場 合 には 平 成 22 年 中 に 支 払 っ た 長 期 損 害 保 険 料 の 金 額 を 15 ( 摘 要 ) ❶ 年 末 調 整 の 際 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 者 については その 適 用 を 受 けた 家 屋 又 は 増 改 築 等 をした 部 分 を 居 住 の 用 に 供 した 年 月 日 を なお 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 が 算 出 税 額 を 超 えるため 年 末 調 整 で 控 除 しきれない 控 除 額 がある 場 合 には 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 を 記 入 してください( ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 には 給 与 所 得 退 職 所 得 に 対 する 所 得 税 源 泉 徴 収 簿 の 20 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 欄 の 金 額 を 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 の 記 載 がある 受 給 者 の 内 2 以 上 の 居 住 年 に 係 る 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 等 の 適 用 を 受 けている 者 または 租 税 特 別 措 置 法 第 41 条 の 3 の 2( 特 定 増 改 築 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 )の 適 用 を 受 けている 者 に ついては その 居 住 年 ごとの 適 用 を 受 けている 控 除 の 種 類 及 び 借 入 金 等 年 末 残 高 を 記 入 します (7ページ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 摘 要 欄 の 記 入 について をご 覧 くだ さい ) ❷ 社 会 保 険 料 控 除 を 受 けた 国 民 年 金 保 険 料 等 ( )の 金 額 について 国 民 年 金 保 険 料 等 の 金 額 円 と 国 民 年 金 保 険 料 等 とは 国 民 年 金 法 の 規 定 により 被 保 険 者 として 負 担 する 国 民 年 金 の 保 険 料 及 び 国 民 年 金 基 金 の 加 入 員 として 負 担 する 掛 金 をいいます ❸ 年 の 中 途 で 就 職 した 者 について その 就 職 前 に 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 を 通 算 して 年 末 調 整 を 行 った 場 合 には イ 他 の 支 払 者 が 支 払 った 給 与 等 の 金 額 徴 収 した 税 額 給 与 等 から 控 除 した 社 会 保 険 料 の 金 額 ロ 他 の 支 払 者 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 ハ 他 の 支 払 者 のもとを 退 職 した 年 月 日 を ❹ 賃 金 の 支 払 の 確 保 等 に 関 する 法 律 第 7 条 の 規 定 に 基 づき 未 払 給 与 等 の 弁 済 を 受 けた 退 職 勤 労 者 については 同 条 の 規 定 により 弁 済 を 受 けた 旨 及 びその 弁 済 を 受 けた 金 額 を ❺ 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 親 族 の 名 前 を ❻ 災 害 により 被 害 を 受 けたため 給 与 所 得 に 対 する 源 泉 所 得 税 の 徴 収 の 猶 予 を 受 けた 場 合 には 災 害 者 欄 に 印 を 付 するとともに 徴 収 猶 予 税 額 を 記 入 してください ❼ 租 税 条 約 に 基 づいて 課 税 の 免 除 を 受 ける 者 については 条 約 条 該 当 と 赤 書 きしてください ❽ 未 成 年 者 から 外 国 人 までの 各 欄 は その 受 給 者 について 該 当 する 事 項 がある 場 合 に 印 を 付 してください ( 注 )1 ここでいう 未 成 年 者 とは 平 成 3 年 1 月 3 日 以 後 に 生 まれた 人 をいいます 2 寡 婦 欄 の 特 別 とは 寡 婦 控 除 の 特 例 を 受 ける 寡 婦 をいいます 6

5 記 載 欄 名 記 入 す べ き 事 項 15 ( 摘 要 ) 続 き ❾ 年 の 中 途 で 就 職 や 退 職 ( 死 亡 退 職 を 含 みます )した 者 については 中 途 就 退 職 の 該 当 欄 に 印 を 付 し その 年 月 日 を ❿ 受 給 者 生 年 月 日 欄 には 受 給 者 の 生 年 月 日 を 16 支 払 者 給 与 等 を 支 払 った 者 の 住 所 ( 居 所 ) 又 は 所 在 地 氏 名 又 は 名 称 及 び 電 話 番 号 を 3 その 他 の 注 意 事 項 ⑴ 上 記 1 提 出 する 必 要 がある 者 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 提 出 範 囲 ⑵に 掲 げる 提 出 範 囲 は 弁 護 士 等 に 給 与 等 として 支 払 っている 場 合 の 提 出 範 囲 であり これらの 者 に 報 酬 等 として 支 払 う 場 合 には 報 酬 料 金 契 約 金 及 び 賞 金 の 支 払 調 書 の 提 出 対 象 となります ⑵ 税 務 署 へ 提 出 する 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 のうち 日 本 と 情 報 交 換 の 規 定 を 有 する 租 税 条 約 を 締 結 して いる 各 国 (23 ページ 日 本 と 情 報 交 換 の 規 定 を 有 する 国 の 一 覧 参 照 )に 住 所 ( 居 所 )がある 者 の 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 については 同 じものを2 枚 提 出 してください ⑶ 給 与 支 払 報 告 書 は 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 と 異 なり 平 成 23 年 1 月 1 日 現 在 において 給 与 等 の 支 給 を 受 けているすべての 受 給 者 のものを 関 係 市 区 町 村 ( 原 則 として 受 給 者 の 平 成 23 年 1 月 1 日 現 在 の 住 所 地 の 市 区 町 村 )に 提 出 してください なお 平 成 22 年 中 に 退 職 した 者 については 平 成 23 年 1 月 31 日 までに 退 職 時 の 住 所 地 の 市 区 町 村 に 給 与 支 払 報 告 書 を 提 出 してください(その 者 に 対 する 給 与 等 の 支 払 金 額 が 30 万 円 以 下 の 場 合 は 提 出 を 省 略 することができます ) ⑷ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 と 給 与 支 払 報 告 書 の 作 成 枚 数 税 務 署 へ 提 出 を 要 する 受 給 者 分 については 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 税 務 署 提 出 用 と 受 給 者 交 付 用 と して 各 1 枚 給 与 支 払 報 告 書 を 市 区 町 村 提 出 用 として 2 枚 の 計 4 枚 税 務 署 へ 提 出 を 要 しない 受 給 者 分 については 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 受 給 者 交 付 用 として1 枚 給 与 支 払 報 告 書 を 市 区 町 村 提 出 用 と して 2 枚 の 計 3 枚 を 作 成 してください 税 務 署 へ 提 出 を 要 する 受 給 者 分 税 務 署 へ 提 出 を 要 しない 受 給 者 分 1 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 税 務 署 提 出 用 ) 1 枚 1 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 税 務 署 提 出 用 ) 2 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 受 給 者 交 付 用 ) 1 枚 2 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 ( 受 給 者 交 付 用 ) 1 枚 3 給 与 支 払 報 告 書 ( 市 区 町 村 提 出 用 ) 2 枚 3 給 与 支 払 報 告 書 ( 市 区 町 村 提 出 用 ) 2 枚 計 4 枚 計 3 枚 ⑸ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 は 上 記 1 提 出 する 必 要 がある 者 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 提 出 範 囲 に 掲 げる 提 出 範 囲 にかかわらず すべての 受 給 者 について 作 成 の 上 平 成 23 年 1 月 31 日 まで( 年 の 中 途 で 退 職 した 者 の 場 合 は 退 職 の 日 以 後 1か 月 以 内 )に 受 給 者 に 交 付 しなければなりません なお すべての 受 給 者 には 国 内 に 住 所 又 は1 年 以 上 居 所 を 有 する 居 住 者 である 外 国 人 従 業 員 も 含 ま れますので その 外 国 人 従 業 員 にも 必 ず 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 を 交 付 するよう 留 意 してください ( 注 ) 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 は 書 面 による 交 付 のほか 電 磁 的 方 法 による 提 供 ( 電 子 交 付 )をすることができます 詳 しくは 23 ペー ジ 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 等 の 電 磁 的 方 法 による 提 供 について をご 覧 ください 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 摘 要 欄 の 記 入 について 年 末 調 整 の 際 控 除 しきれない( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 金 額 がある 場 合 には 給 与 所 得 の 源 泉 徴 収 票 の 摘 要 欄 に 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 を 記 入 する 必 要 があります また 複 数 の 居 住 年 に 係 る 控 除 の 適 用 を 受 ける 場 合 又 は 租 税 特 別 措 置 法 41 条 の 3 の 2( 特 定 増 改 築 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 )に 係 る 控 除 の 適 用 を 受 ける 場 合 には 居 住 年 月 日 ごとにこれらの 適 用 を 受 けている 控 除 の 種 類 及 び 借 入 金 等 年 末 残 高 を 記 入 する 必 要 があります この 改 正 は 個 人 住 民 税 における 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 額 控 除 制 度 の 創 設 に 伴 って 平 成 21 年 税 制 改 正 において 行 われました 詳 しくは 最 寄 りの 市 区 町 村 におたずねください 7

6 8

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