ド 向 けに 証 券 売 買 の 執 行 清 算 決 済 やカストディ 証 券 レンディング レバレッジ 取 引 に 用 いられ る 資 金 のファイナンスにとどまらず ミドルオフィス 業 務 やバックオフィス 業 務 の 代 行 まで 行 う プラ イムブローカレッジといわれる 丸 抱 え 型 の

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1 業 種 別 格 付 方 法 証 券 会 社 公 表 日 :2014 年 5 月 22 日 この 格 付 方 法 は 一 般 に 証 券 会 社 と 呼 ばれる 業 態 を 対 象 にしている 流 通 市 場 における 売 買 の 仲 介 や 自 己 売 買 をはじめ 発 行 市 場 における 株 式 債 券 の 引 受 けなどを 行 う 証 券 会 社 を 念 頭 に 置 いている が オンライン 証 券 やリテール 証 券 ホールセール 証 券 ( 投 資 銀 行 )など 業 務 特 化 型 の 証 券 会 社 にもこ の 格 付 方 法 を 適 用 することがある I. 事 業 リスクの 評 価 1. 産 業 リスクの 見 方 証 券 会 社 の 業 務 は かつてはブローカレッジ 中 心 だったが 現 在 の 主 要 な 業 務 はリテール ブローカ レッジやウェルス マネジメント アセット マネジメント 投 資 銀 行 セールス&トレーディング ヘッジファンド 機 関 投 資 家 向 け 資 本 市 場 サービス プリンシパル インベストメントなど 多 岐 にわた る 商 業 銀 行 への 対 抗 上 顧 客 の 裾 野 拡 大 や 市 況 に 左 右 されにくい 残 高 連 動 型 収 入 (アニュタイズド 型 収 入 ) 獲 得 の 観 点 から 企 業 向 けローンやリテール 向 け 預 金 貸 し 出 しサービスを 提 供 する 場 合 もある 証 券 業 は もともと 損 益 の 変 動 が 大 きく 産 業 リスクは 比 較 的 大 きいが 以 下 のような 業 界 トレンドか ら 産 業 リスクが 一 段 と 大 きくなっている 1) 投 資 家 事 業 会 社 など 顧 客 に 対 する 優 位 が 薄 れてきたことによる 継 続 的 な 収 益 性 の 低 下 事 業 法 人 金 融 法 人 の 経 験 知 識 の 蓄 積 機 関 投 資 家 ヘッジファンドにおけるリサーチ 機 能 の 強 化 やトレーディング 技 術 の 著 しい 発 展 などにより これらの 顧 客 に 対 する 証 券 会 社 の 優 位 は 薄 れ 付 加 価 値 の 高 いサービスを 提 供 しにくくなっている この 結 果 収 益 性 は 継 続 的 に 低 下 圧 力 にさらされている 顧 客 に 対 する 優 位 を 保 つうえで 巨 大 な 資 本 力 やグローバルなネットワークを 持 つことの 重 要 性 が 増 し ているため 自 らのバランスシートを 使 いリスクテークすることが 競 争 力 や 収 益 性 を 維 持 するうえで 不 可 避 になっている 2)バランスシートを 使 うリスクの 大 きな 業 務 の 拡 大 資 本 市 場 の 大 幅 な 拡 大 とそれに 伴 う 機 関 投 資 家 ヘッジファンドの 台 頭 株 式 委 託 手 数 料 自 由 化 への 対 応 商 業 銀 行 など 異 業 種 との 競 合 激 化 などから トレーディングポジションを 大 幅 に 拡 大 させ ロー ンやエクイティも 提 供 するなど バランスシートを 使 うビジネスを 伸 ばしてきた また ヘッジファン 1/8

2 ド 向 けに 証 券 売 買 の 執 行 清 算 決 済 やカストディ 証 券 レンディング レバレッジ 取 引 に 用 いられ る 資 金 のファイナンスにとどまらず ミドルオフィス 業 務 やバックオフィス 業 務 の 代 行 まで 行 う プラ イムブローカレッジといわれる 丸 抱 え 型 の 総 合 的 なフィービジネスを 手 掛 けるところもある 2007 ~2008 年 の 欧 米 における 金 融 危 機 以 降 危 機 への 反 省 から 規 制 が 大 幅 に 強 化 されて レバレッジの 拡 大 やリスクの 大 きな 業 務 が 制 限 されるようになったが 1970 年 代 以 前 の 伝 統 的 な 証 券 会 社 投 資 銀 行 と 比 べるとなお 事 業 リスクは 大 きい 3) 金 融 の 技 術 革 新 イノベーションによる 商 品 開 発 金 融 の 技 術 革 新 イノベーションによる 商 品 開 発 は 顧 客 への 付 加 価 値 提 供 の 有 力 なツールになるこ とから 証 券 会 社 の 競 争 力 を 高 めるとともに 産 業 界 にもプラスの 影 響 を 与 える ただし 証 券 界 産 業 界 がそうした 新 商 品 を 通 じて 過 度 に 利 益 追 求 に 走 るような 場 合 には バブルの 生 成 や 市 場 の 歪 みをも たらし 証 券 会 社 の 事 業 リスクを 著 しく 高 めることになる SPC( 特 別 目 的 会 社 )やデリバティブなど を 介 した 不 正 粉 飾 や 会 計 税 務 上 のグレーな 取 引 が 行 われることも 少 なくなく 場 合 によっては 経 営 を 揺 るがす 事 態 に 発 展 するケースもある 監 督 当 局 や 監 査 法 人 がこれを 見 逃 している 可 能 性 もあるので 金 融 の 技 術 革 新 イノベーションに 基 づく 新 商 品 ソリューションを 積 極 的 に 提 供 することで 利 益 を 上 げている 場 合 には 慎 重 に 評 価 する 必 要 がある (1) 市 場 の 規 模 成 長 性 ボラティリティー 株 式 債 券 デリバティブなど 証 券 会 社 がフィールドとする 金 融 サービス 市 場 は 極 めて 大 きい 経 済 企 業 活 動 のグローバル 化 の 進 展 や 不 確 実 性 の 上 昇 は 証 券 会 社 が 提 供 する 金 融 サービスへの 潜 在 需 要 を 高 めており 市 場 の 成 長 性 も 高 いといえる 資 金 調 達 に 絡 む 証 券 の 引 き 受 け 販 売 業 務 や M&A ( 合 併 買 収 )アドバイザリー 業 務 など 伝 統 的 な 投 資 銀 行 業 務 は 長 期 的 に 伸 びていくだろう また 先 進 国 は 総 じて 高 齢 化 傾 向 にあり 年 金 退 職 金 の 資 本 市 場 への 継 続 的 な 流 入 が 見 込 める それに 伴 って アセット マネジメント 業 務 や 機 関 投 資 家 向 けの 売 買 執 行 リサーチ 機 能 の 提 供 といった 業 務 も やは り 拡 大 基 調 をたどると 予 想 される 日 本 においては 個 人 の 金 融 資 産 運 用 における 貯 蓄 から 投 資 へ という 流 れも 追 い 風 だ 市 場 のボラティリティーは 大 きい 景 気 の 変 動 に 伴 って 株 価 や 金 利 が 循 環 的 に 動 くほか 株 式 などの 資 本 市 場 ではバブルの 生 成 崩 壊 がつきものだ 大 きなバブルが 崩 壊 した 直 後 など 市 場 参 加 者 が 極 端 に 弱 気 に 傾 き リスク 許 容 度 の 大 幅 な 低 下 から 市 場 の 取 引 が 著 しく 低 迷 する 場 合 もある 規 制 強 化 によって 高 リスクのビジネスやセールス&トレーディング 業 務 が 大 きな 影 響 を 受 けている セールス&トレーディング 業 務 の 規 模 成 長 性 が 大 幅 に 鈍 化 する 一 方 規 制 が 良 い 効 果 を 生 めば ボラ ティリティーは 縮 小 する 可 能 性 がある 2/8

3 (2) 業 界 の 構 造 ( 競 争 状 況 ) 米 国 や 日 本 などの 先 進 国 では 資 本 市 場 が 発 展 し 拡 大 する 一 方 株 式 売 買 委 託 手 数 料 の 自 由 化 をはじ めとする 規 制 緩 和 や 市 場 の 国 際 化 により 競 争 環 境 は 厳 しい 証 券 会 社 はブローカレッジ 業 務 の 収 益 性 が 大 きく 低 下 する 中 ビジネスの 多 様 化 や 差 別 化 を 進 めた 投 資 銀 行 もセールス&トレーディング 業 務 を 大 幅 に 拡 大 させた 一 方 特 定 業 務 に 特 化 した 証 券 会 社 投 資 銀 行 も 一 定 の 存 在 感 競 争 力 を 持 つな ど ビジネスモデルは 多 様 化 した 大 手 では 資 本 力 が 競 争 上 の 優 位 につながる 傾 向 が 強 まったことか ら 商 業 銀 行 グループも 絡 んだ 業 界 再 編 が 進 んで 規 模 が 拡 大 した また 欧 米 の 大 手 では ROE( 株 主 資 本 利 益 率 )を 高 めるため 過 度 な 財 務 レバレッジをかける 傾 向 も 強 まった ただ 2007~2008 年 の 欧 米 における 金 融 危 機 以 降 再 編 と 規 制 強 化 によって 業 界 の 構 造 は 大 きく 変 わってきている セールス&トレーディングの 市 場 の 縮 小 や 規 制 コストの 増 加 などによって グローバ ルにフルラインの 業 務 を 展 開 できる 大 手 は 限 られるようになってきており 一 部 市 場 からの 撤 退 縮 小 などの 動 きが 続 いている 日 本 の 株 式 市 場 の 構 造 をみると 株 式 保 有 の 面 では 低 下 傾 向 にあるとはいえ 個 人 の 構 成 比 が 依 然 とし て 最 大 だが 売 買 構 成 比 となると 外 国 人 が 非 常 に 高 くなっている 外 国 人 投 資 家 主 導 で 流 通 面 の 機 関 化 現 象 が 一 段 と 進 む 中 外 資 系 証 券 会 社 の 存 在 感 が 高 まっている IT( 情 報 技 術 )の 進 展 などを 背 景 に 2000 年 前 後 からオンライン 証 券 の 勢 力 が 拡 大 しているのも 特 徴 だ オンライン 証 券 間 の 競 争 は 激 しく 市 場 地 位 が 短 期 間 で 変 動 しやすいが 日 本 においては 既 に 専 業 上 位 数 社 による 寡 占 化 が 進 んでおり 業 界 構 造 は 比 較 的 安 定 している (3) 顧 客 の 継 続 性 安 定 性 証 券 会 社 は 顧 客 に 提 供 するサービスの 付 加 価 値 が 競 争 力 の 源 泉 になっているだけに より 高 付 加 価 値 のサービスを 提 供 する 会 社 が 現 れれば 顧 客 あるいはビジネス 機 会 を 失 うことがある 一 般 に 投 資 銀 行 は 商 業 銀 行 と 異 なり 案 件 ごとに 顧 客 から 選 択 される 日 本 においても 主 幹 事 証 券 会 社 でも 顧 客 の すべての 金 融 サービスを 任 せられるわけではない ただ 企 業 から 主 幹 事 証 券 会 社 への 継 続 的 な 情 報 提 供 でエージェンシーコスト 引 き 下 げ 効 果 がある 場 合 より 強 固 な 取 引 関 係 を 構 築 できる また 機 関 投 資 家 向 け 資 本 市 場 業 務 やオンライン 証 券 では 顧 客 とのシステム 接 続 が 取 引 継 続 の 有 力 な 武 器 になる (4) 保 護 規 制 公 共 性 金 融 資 本 市 場 の 制 度 設 計 の 状 況 と 健 全 性 維 持 に 向 けた 規 制 監 督 当 局 の 意 思 と 能 力 を 検 討 する 具 体 的 には 平 時 における 健 全 性 維 持 危 機 の 未 然 防 止 策 や 危 機 が 発 生 した 場 合 の 行 政 の 対 応 策 など を 評 価 する 以 前 は 世 界 的 にみても 証 券 会 社 に 特 有 の 破 綻 処 理 制 度 はなかった ただ グローバルに 活 動 してい 3/8

4 る 証 券 会 社 投 資 銀 行 は デリバティブ 取 引 などを 通 じて 金 融 システムへの 影 響 が 大 きくなっている 2007~2008 年 の 欧 米 における 金 融 危 機 を 経 て 主 要 国 の 金 融 監 督 当 局 は グローバルに 活 動 する 大 規 模 金 融 機 関 を システム 上 重 要 な 金 融 機 関 (Systemically Important Financial Institutions:SIFIs) と 規 定 し 世 界 共 通 の 基 準 で 規 制 監 督 するようになった 大 手 の 証 券 会 社 投 資 銀 行 は 事 実 上 銀 行 と 同 じ 規 制 監 督 の 枠 組 みに 移 行 し 証 券 会 社 投 資 銀 行 も 含 む 破 綻 処 理 法 制 の 整 備 が 進 んでいる 日 本 においても 2014 年 3 月 に 改 正 預 金 保 険 法 が 施 行 され 金 融 システムの 安 定 を 図 るための 金 融 機 関 等 の 資 産 及 び 負 債 の 秩 序 ある 処 理 (Resolution)に 関 する 措 置 が 整 備 されるなど 国 際 的 な 枠 組 みへの 対 応 が 一 定 程 度 進 展 している Resolution の 対 象 は 金 融 業 全 体 であり 金 融 商 品 取 引 業 者 である 証 券 会 社 も 含 まれる 今 後 はピア レビューを 通 じて 国 際 的 な 整 合 性 が 評 価 されることになる 2. 個 別 企 業 リスクの 見 方 (1) 営 業 基 盤 証 券 会 社 にとって 顧 客 基 盤 の 厚 みと 市 場 地 位 サービスの 競 争 力 規 模 ビジネス 展 開 力 が 持 続 的 で 安 定 的 な 収 益 獲 得 の 源 泉 であり 環 境 変 化 への 対 応 力 につながる ホールセール 部 門 では 主 幹 事 幹 事 会 社 数 や 各 種 リーグテーブルの 実 績 機 関 投 資 家 ヘッジフ ァンドなど 有 力 な 投 資 家 との 取 引 関 係 を 評 価 する 主 幹 事 証 券 会 社 が 必 ずしも 企 業 の 全 てのディールを 任 されるわけではないが 企 業 の 財 務 戦 略 への 深 い 関 与 や 企 業 オーナー 自 身 との 取 引 ( 富 裕 層 取 引 )な どがあれば 定 性 的 な 強 みとして 評 価 する 一 方 各 種 リーグテーブルの 実 績 はその 時 々の 競 争 力 を 端 的 に 表 わすといえる ただし リーグテーブル 上 位 = 高 収 益 とは 限 らない 点 には 注 意 が 必 要 で 利 益 の 獲 得 状 況 も 併 せて 確 認 する リテール 部 門 では 当 該 国 全 体 のリスク 資 産 に 占 める 当 該 証 券 会 社 の 預 かり 資 産 のシェアといった 全 体 像 に 加 え 顧 客 数 やその 質 を 評 価 する 顧 客 の 質 により 顧 客 当 たり 収 益 性 や 預 かり 資 産 の 規 模 が 大 き く 異 なるためだ (2)リスクプロフィール/リスク 選 好 度 証 券 会 社 が 抱 えるリスクには 大 規 模 で 複 雑 なトレーディングポジションや 複 雑 なデリバティブポジ ションに 係 わる 市 場 リスク カウンターパーティリスク プリンシパル インベストメントのエクスポ ージャーなど 低 流 動 性 資 産 の 価 値 下 落 リスク 流 動 性 リスクなどがある こうした 主 要 なリスクをどの ように 取 っているかを 示 すリスクプロフィールは 将 来 の 財 務 リスク( 後 述 のリスク 耐 久 力 収 益 耐 久 力 コスト 構 造 流 動 性 )の 変 化 を 決 定 付 ける 潜 在 的 な 特 徴 及 びリスクテーク 志 向 の 強 さを 表 し 環 境 悪 化 時 の 大 規 模 な 損 失 の 可 能 性 を 検 討 するのに 有 用 である 証 券 会 社 の 業 務 領 域 や 営 業 エリアは 多 様 になっている 業 務 領 域 や 営 業 エリアの 拡 大 に 対 応 して 適 4/8

5 切 かつ 十 分 な 経 営 管 理 やリスク 管 理 内 部 統 制 が 機 能 しているかがポイントになる 積 極 的 に 事 業 展 開 を 進 め 組 織 が 巨 大 化 しリスク 選 好 度 が 高 くなる 一 方 経 営 管 理 などが 十 分 に 伴 っていない 場 合 には 信 用 力 にネガティブな 影 響 を 与 える 証 券 会 社 が 抱 えるリスクが 複 雑 化 高 度 化 し 業 務 範 囲 も 広 がって いることから ビジネスモデルに 見 合 った 経 営 管 理 態 勢 を 構 築 することが 不 可 欠 である II. 財 務 リスクの 評 価 (1)リスク 耐 久 力 証 券 会 社 にとっても 資 本 はソルベンシー( 支 払 い 余 力 )を 支 える 決 定 的 な 要 素 であり その 不 足 は 破 綻 への 最 終 的 なトリガーになる 伝 統 的 なブローカレッジ 業 務 が 主 体 だった 時 は 短 期 間 にソルベン シーが 損 なわれる 可 能 性 は 低 かった しかし 株 式 委 託 手 数 料 自 由 化 への 対 応 に 向 けた 収 益 源 の 多 様 化 や 商 業 銀 行 との 競 争 様 々な 顧 客 ニーズへの 対 応 が 求 められる 環 境 下 流 動 性 が 低 くリスクの 大 きな 資 産 や 複 雑 な 裁 定 ポジションを 抱 えるなど バランスシートをリスクにさらすようになり 短 期 間 のうち に 多 額 の 損 失 を 計 上 するケースがある このため ソルベンシー 分 析 の 重 要 性 が 増 している 特 に ホールセール 業 務 を 展 開 する 証 券 会 社 投 資 銀 行 は バランスシートを 大 規 模 に 使 う 事 業 が 大 きく 預 金 取 扱 金 融 機 関 と 同 様 に 経 済 資 本 ベースの 資 本 の 十 分 性 を 重 視 する ストレステストやシナリ オ 分 析 (センシティビティ 分 析 )によってリスクの 増 加 額 や 損 失 額 を 見 積 もり それを 踏 まえて 資 本 の 十 分 性 を 検 証 するようにしている 1)リスク 対 リスクバッファー リスクは VaR(バリューアットリスク)などのリスク 量 をベースに ストレスシナリオへの 脆 弱 性 を 加 味 して 評 価 する トレーディング 資 産 は 証 券 会 社 の 内 部 管 理 基 準 をベースにした 実 質 的 な 保 有 期 間 に 基 づいて 評 価 するが 市 場 の 混 乱 時 は 売 却 が 困 難 な すなわち 市 場 流 動 性 に 欠 ける 資 産 が 含 まれる 場 合 は 保 有 期 間 を 調 整 する 場 合 がある なお 日 本 の 証 券 自 己 資 本 規 制 比 率 では 自 己 資 本 から 固 定 資 産 などを 控 除 するが ソルベンシー 分 析 上 はこのような 調 整 はしない ただ 規 制 の 考 え 方 には 保 守 性 の 観 点 から 合 理 的 な 面 もあるので 控 除 後 自 己 資 本 の 水 準 も 把 握 している ストレスシナリオで 考 慮 するリスクは 主 に 低 流 動 性 資 産 の 価 値 が 下 落 するリスクや リスクの 大 きな 事 業 領 域 における 損 失 や 訴 訟 リスク 市 場 の 急 激 な 変 動 やヘッジエラー 相 関 関 係 が 崩 れた 場 合 の 市 場 リスク オペレーショナルリスクの 顕 在 化 などに 伴 うトレーディング 資 産 で 多 額 の 損 失 を 計 上 する リスクなどである 5/8

6 2) ネットレバレッジ 比 率 総 資 産 からレポ 勘 定 を 差 し 引 いた 額 の 純 資 産 に 対 する 比 率 (%)で 会 計 上 のレバレッジ 水 準 を 示 す 指 標 だ リスク 量 あるいはリスク 調 整 後 資 産 と 資 本 との 比 較 ではないが 規 制 アービトラージの 動 きが あることを 考 えれば こうした 指 標 を 補 完 的 指 標 として 分 析 しておくことも 重 要 である グロスのレバ レッジではなく ネットのレバレッジをみるのは 証 券 会 社 の 場 合 国 債 などを 担 保 にしたレポ 勘 定 に よってバランスシートが 両 建 てで 膨 らむ 傾 向 があるためだ もっとも レポ 勘 定 の 担 保 に 市 場 流 動 性 の 低 い 証 券 が 使 われることもあり その 場 合 には 総 資 産 から 控 除 しないなど 調 整 が 必 要 だ 3) リスク 管 理 態 勢 自 己 資 本 管 理 定 量 指 標 に 加 え リスク 管 理 態 勢 や 自 己 資 本 管 理 を 検 証 するなど 定 性 面 からも 将 来 にわたり 資 本 を 維 持 する 能 力 を 評 価 する (1) 証 券 会 社 自 身 が 経 済 資 本 をどのように 評 価 認 識 配 分 しているか(2)リスクを 網 羅 的 かつ 的 確 に 認 識 できているか(3)ビジネス 上 の 知 見 を 生 かし 経 営 に 重 大 な 影 響 を 及 ぼし 得 る 事 業 リスクを 継 続 的 に 検 証 することで リスクの 急 激 な 蓄 積 を 回 避 抑 制 するとともに リスク 顕 在 化 時 の 対 応 策 を 事 前 に 準 備 し リスク 顕 在 化 後 は 機 動 的 にリスクテーク 方 針 を 転 換 できるか などがポイントになる (2) 収 益 耐 久 力 業 界 特 性 として ほとんどのビジネスで 収 益 の 変 動 性 が 高 いが ビジネスを 多 様 化 させることで 会 社 全 体 の 収 益 変 動 を 抑 制 できているかが 格 付 評 価 上 のポイントになる 収 益 変 動 は 伝 統 的 なリテール ブローカレッジ 業 務 が 中 心 の 証 券 会 社 の 主 たるリスクである リテ ール ブローカレッジ 業 務 は 資 本 をあまり 使 わないものの 一 般 に 固 定 費 の 負 担 が 重 く 株 式 委 託 手 数 料 など 営 業 収 益 の 変 化 によって 利 益 が 大 きく 変 動 するためだ ホールセール 業 務 も 投 資 銀 行 業 務 やセ ールス&トレーディング 業 務 の 収 入 は 変 動 しやすい また 営 業 基 盤 と 競 争 力 を 維 持 するには 一 定 の 陣 容 インフラを 抱 える 必 要 があり 長 期 間 ビジネスが 低 迷 する 局 面 では 収 益 変 動 リスクが 高 まる 1) 変 動 係 数 (Coefficient of Variation:CV) 変 動 係 数 (= 標 準 偏 差 / 平 均 )は 変 動 性 の 相 対 的 指 標 で 純 営 業 収 益 ベースと 税 引 前 利 益 ベースで 算 出 する 収 益 および 利 益 の 分 布 は 正 規 分 布 よりも 裾 野 が 広 くなる 傾 向 がある 2) 収 益 源 の 分 散 多 様 性 収 益 の 質 安 定 収 益 の 構 成 比 収 益 構 成 をビジネスラインや 地 域 顧 客 プロダクツなどの 観 点 でみて その 分 散 度 合 いを 評 価 する また 顧 客 取 引 から 得 られる 質 の 高 い 収 益 の 構 成 比 や アセット マネジメント 業 務 の 収 入 や 投 資 信 託 6/8

7 の 事 務 代 行 手 数 料 残 高 に 連 動 して 報 酬 が 得 られる SMA(セパレート マネジメント アカウント) やファンドラップ( 投 資 を 一 任 する 運 用 商 品 )など 比 較 的 安 定 した 収 益 の 構 成 比 を 確 認 する これら 安 定 収 益 による 固 定 費 カバー 率 なども 収 益 の 安 定 感 を 評 価 するうえで 重 要 な 目 安 となろう 市 況 に 左 右 されにくい 残 高 連 動 型 収 入 (アニュタイズド 型 収 入 )を 獲 得 できることから 企 業 向 けローンやリテ ール 向 け 預 金 貸 し 出 しサービスを 行 っている 場 合 などは それらの 収 益 も 安 定 収 益 源 として 評 価 して いる (3)コスト 構 造 収 益 変 動 が 大 きい 業 態 だけに 柔 軟 なコスト 構 造 を 構 築 することで 利 益 の 変 動 を 抑 制 できているかも チェックしておく 必 要 がある 下 記 の 経 費 率 やオペレーティングレバレッジといった 定 量 指 標 に 加 え 人 事 報 酬 制 度 慣 行 や IT 投 資 人 員 計 画 などといった 将 来 の 固 定 費 負 担 につながる 投 資 の 方 針 や 固 定 費 の 抑 制 変 動 費 化 の 度 合 いなど 定 性 的 な 要 素 も 踏 まえて コスト 構 造 の 柔 軟 性 を 評 価 している 1) 経 費 率 純 営 業 収 益 に 占 める 販 管 費 の 比 率 (%)で 経 費 効 率 を 示 す 代 表 的 な 指 標 である 2) オペレーティングレバレッジ 営 業 利 益 に 対 する 限 界 利 益 の 割 合 限 界 利 益 は 純 営 業 収 益 から 変 動 費 を 差 し 引 いた 額 である 一 方 営 業 利 益 は 限 界 利 益 から 固 定 費 を 差 し 引 いた 額 なので オペレーティングレバレッジの 数 値 が 高 いほど 固 定 費 負 担 が 重 く 赤 字 になりやすい 構 造 といえる (4) 流 動 性 流 動 性 も 資 本 と 同 様 その 不 足 は 証 券 会 社 が 破 綻 する 最 終 的 なトリガーの 1 つになることから 格 付 分 析 上 重 視 している 証 券 会 社 は 預 金 という 安 定 した 調 達 基 盤 がなく かつ トレーディングポジ ションを 中 心 にバランスシートを 大 きく 変 動 させながら 事 業 展 開 しているため 十 分 な 流 動 性 を 維 持 で きているか 慎 重 な 分 析 が 必 要 である 特 に 投 資 銀 行 にとっての 重 要 度 は 高 い 流 動 性 の 分 析 は(1) 各 国 のインターバンク 市 場 等 の 構 造 分 析 (2) 市 場 や 中 央 銀 行 等 の 流 動 性 へのア クセス 状 況 といった 環 境 分 析 (3) 各 社 の 資 産 負 債 構 造 や 流 動 性 ストレステスト 流 動 性 リスク 管 理 態 勢 の 分 析 などで 構 成 される 日 本 では 多 くの 証 券 会 社 が 日 本 銀 行 に 口 座 を 持 ち 日 本 銀 行 の 資 金 に 直 接 アクセス 可 能 な 状 態 にな っていることが 流 動 性 確 保 の 面 で 強 みになっている レポ 市 場 も 整 備 が 進 んでいる ただし 流 動 性 の 極 端 に 乏 しい 証 券 化 商 品 や 日 本 国 債 以 外 の 債 券 などを 担 保 にしたレポ 取 引 は 市 場 環 境 次 第 で 資 金 調 7/8

8 達 源 として 機 能 しなくなる 可 能 性 があるので 注 意 が 必 要 である 証 券 会 社 は 資 産 の 多 くが 時 価 評 価 の 対 象 であるトレーディング 勘 定 で 構 成 されるため 換 金 性 が 高 い 点 やインターバンク 市 場 での 資 金 調 達 能 力 が 高 いことが 流 動 性 の 観 点 で 強 みになっている しかし 非 流 動 性 資 産 やヘアカット 率 の 高 い 資 産 が 多 かったり 資 産 負 債 の 期 間 や 通 貨 のミスマッチが 大 きくなっ たりしている 場 合 は ストレスがかかった 時 に 流 動 性 が 低 下 する 可 能 性 があるので 注 意 を 要 する III. 証 券 会 社 業 界 の 格 付 発 行 体 格 付 個 別 企 業 リスク 財 務 リスク 重 要 度 指 標 / 着 眼 点 重 要 度 営 業 基 盤 リスク 対 リスクバッファー リスクフ ロフィール/リスク 選 好 度 リスク 耐 久 力 ネットレバレッジ 比 率 リスク 管 理 態 勢 自 己 資 本 管 理 純 営 業 収 益 CV 税 引 前 利 益 CV 収 益 耐 久 力 収 益 源 の 分 散 多 様 性 収 益 の 質 安 定 収 益 の 構 成 比 コスト 構 造 経 費 率 オペレーティングレバレッジ 流 動 性 資 産 負 債 構 造 流 動 性 ストレステスト 流 動 性 リスク 管 理 態 勢 産 業 リスク 比 較 的 大 きい 注 ) 重 要 度 は 極 めて 重 視 重 視 比 較 的 重 視 *これまで 公 表 した 同 種 の 格 付 方 法 は 本 稿 に 代 替 されます R&I が 格 付 対 象 の 評 価 に 用 いる 格 付 付 与 方 針 及 び 格 付 方 法 ( 以 下 格 付 付 与 方 針 等 と 総 称 します)は R&I が 独 自 の 分 析 研 究 等 に 基 づいて 作 成 し た R&I の 意 見 にすぎず R&I は 格 付 付 与 方 針 等 の 正 確 性 適 時 性 網 羅 性 完 全 性 商 品 性 及 び 特 定 目 的 への 適 合 性 その 他 一 切 の 事 項 について 明 示 黙 示 を 問 わず 何 ら 表 明 又 は 保 証 をするものではありません また R&I は 格 付 付 与 方 針 等 の 開 示 によって いずれかの 者 の 投 資 判 断 や 財 務 等 に 関 する 助 言 を 行 い 又 は 投 資 の 是 非 等 の 推 奨 をするものではありません R&I は 格 付 付 与 方 針 等 の 内 容 使 用 等 に 関 して 使 用 者 その 他 の 第 三 者 に 発 生 する 損 害 等 につき 請 求 原 因 の 如 何 や R&I の 帰 責 性 を 問 わず 何 ら 責 任 を 負 いません 格 付 付 与 方 針 等 に 関 する 一 切 の 権 利 利 益 ( 特 許 権 著 作 権 そ の 他 の 知 的 財 産 権 及 びノウハウを 含 みます)は R&I に 帰 属 します R&I の 事 前 の 書 面 による 許 諾 無 く 格 付 付 与 方 針 等 の 全 部 又 は 一 部 を 自 己 使 用 の 目 的 を 超 えて 使 用 ( 複 製 改 変 送 信 頒 布 譲 渡 貸 与 8/8

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https://www.takara-dic-net.jp/xeditor_ne/xeditor_web/html_gene. 平 成 23 年 3 月 期 第 1 四 半 期 決 算 短 信 日 本 基 準 ( 連 結 ) 平 成 22 年 8 月 11 日 上 場 会 社 名 松 井 建 設 株 式 会 社 上 場 取 引 所 東 コ ー ド 番 号 1810 URL http://www.matsui-ken.co.jp/ 代 表 者 ( 役 職 名 ) 取 締 役 社 長 ( 氏 名 ) 松 井 隆 弘 ( 役 職

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