問 題 1 ファイナンシャル プランナーの 顧 客 に 対 する 行 為 に 関 する 次 の 記 述 のうち 職 業 倫 理 や 関 連 法 規 に 照 らし 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 投 資 信 託 の 購 入 について 相 談 を 受 けたファイナンシャル プランナーのAさんは

Transcription

1 学 科 学 科 試 験 解 答 に 当 たっての 注 意 事 項 試 験 問 題 については 特 に 指 示 のない 限 り 平 成 27 年 10 月 1 日 現 在 施 行 の 法 令 等 に 基 づいて 解 答 してください なお 東 日 本 大 震 災 の 被 災 者 等 に 対 する 各 種 特 例 については 考 慮 しないものとします 次 の 各 問 について 答 えを1つ 選 び その 番 号 を 解 答 用 紙 にマークしてく ださい

2 問 題 1 ファイナンシャル プランナーの 顧 客 に 対 する 行 為 に 関 する 次 の 記 述 のうち 職 業 倫 理 や 関 連 法 規 に 照 らし 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 投 資 信 託 の 購 入 について 相 談 を 受 けたファイナンシャル プランナーのAさんは 顧 客 に 対 し 投 資 信 託 には 元 本 保 証 および 利 回 り 保 証 のいずれもないことや 投 資 信 託 説 明 書 ( 交 付 目 論 見 書 )を 読 んで 商 品 性 を 理 解 する 必 要 があることを 説 明 した 2.アパート 建 築 に 関 する 相 談 を 受 けたファイナンシャル プランナーのBさんは 顧 客 から 預 かって いた 確 定 申 告 書 の 控 えのコピーを デベロッパーが 事 業 計 画 を 策 定 するための 資 料 として 顧 客 か ら 同 意 を 得 ることなくデベロッパーに 渡 した 3. 高 齢 の 顧 客 から 将 来 の 財 産 の 管 理 について 相 談 を 受 けたファイナンシャル プランナーのCさんは 顧 客 からの 求 めに 応 じ 顧 客 の 代 理 人 ( 任 意 後 見 受 任 者 )となることを 引 き 受 け 任 意 後 見 契 約 を 締 結 した 4. 相 続 対 策 について 相 談 を 受 けたファイナンシャル プランナーのDさんは 関 連 資 料 として 国 税 庁 ホームページから 入 手 した 相 続 贈 与 税 関 係 の 法 令 解 釈 通 達 のコピーを 顧 客 に 渡 した 問 題 2 ライフプランの 作 成 の 際 に 活 用 される 各 種 係 数 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 現 在 保 有 する 資 金 を 一 定 期 間 一 定 の 利 率 で 複 利 運 用 した 場 合 の 将 来 の 元 利 合 計 額 を 試 算 する 際 保 有 する 資 金 の 額 に 乗 じる 係 数 は 現 価 係 数 である 2. 一 定 の 利 率 で 複 利 運 用 しながら 一 定 期 間 後 に 目 標 とする 額 を 得 るために 必 要 な 毎 年 の 積 立 額 を 試 算 する 際 目 標 とする 額 に 乗 じる 係 数 は 減 債 基 金 係 数 である 3. 一 定 の 利 率 で 複 利 運 用 しながら 一 定 期 間 毎 年 一 定 金 額 を 受 け 取 るために 必 要 な 元 本 を 試 算 する 際 毎 年 受 け 取 りたい 金 額 に 乗 じる 係 数 は 年 金 現 価 係 数 である 4. 一 定 の 利 率 で 複 利 運 用 しながら 一 定 期 間 毎 年 一 定 金 額 を 積 み 立 てた 場 合 の 一 定 期 間 後 の 元 利 合 計 額 を 試 算 する 際 毎 年 の 積 立 額 に 乗 じる 係 数 は 年 金 終 価 係 数 である -2-

3 問 題 3 全 国 健 康 保 険 協 会 管 掌 健 康 保 険 ( 協 会 けんぽ)の 保 険 給 付 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なもの はどれか 1. 被 保 険 者 が 療 養 の 給 付 を 受 ける 場 合 の 一 部 負 担 金 ( 自 己 負 担 額 )の 割 合 は その 者 の 年 齢 にかかわ らず 一 律 3 割 である 2.70 歳 未 満 の 被 保 険 者 が 受 けた 療 養 に 係 る 高 額 療 養 費 の 自 己 負 担 限 度 額 は 被 保 険 者 の 所 得 状 況 等 に 応 じて 設 定 されている 3. 被 保 険 者 が 業 務 外 の 事 由 による 負 傷 または 疾 病 の 療 養 のため 仕 事 を 連 続 して4 日 以 上 休 み その 期 間 について 報 酬 を 受 けられなかった 場 合 は 労 務 に 服 することができなかった 日 の 初 日 から 傷 病 手 当 金 が 一 定 期 間 支 給 される 4. 妊 娠 期 間 中 の 定 期 的 な 検 診 である 妊 婦 健 康 診 査 は 療 養 の 給 付 の 対 象 となる 問 題 4 国 民 年 金 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 第 2 号 被 保 険 者 の 被 扶 養 配 偶 者 である62 歳 の 妻 は 第 3 号 被 保 険 者 である 2. 第 1 号 被 保 険 者 である 大 学 生 は 本 人 の 所 得 金 額 にかかわらず 学 生 納 付 特 例 制 度 の 適 用 を 受 ける ことができる 3. 第 1 号 被 保 険 者 である30 歳 未 満 の 者 ( 学 生 を 除 く)は 保 険 料 の 納 付 が 困 難 な 場 合 本 人 と 配 偶 者 の 前 年 (1 月 から6 月 までに 申 請 の 場 合 は 前 々 年 )の 所 得 金 額 が 一 定 金 額 以 下 であれば 若 年 者 納 付 猶 予 制 度 の 適 用 を 受 けることができる 4. 日 本 国 籍 を 有 するが 日 本 国 内 に 住 所 を 有 しない20 歳 以 上 65 歳 未 満 の 者 は 第 2 号 被 保 険 者 また は 第 3 号 被 保 険 者 に 該 当 する 者 を 除 き 国 民 年 金 の 被 保 険 者 になることができない 問 題 5 厚 生 年 金 保 険 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 厚 生 年 金 保 険 法 に 定 める 業 種 であって 常 時 5 人 以 上 の 従 業 員 を 使 用 している 個 人 事 業 所 は 厚 生 年 金 保 険 の 強 制 適 用 事 業 所 となる 2. 厚 生 年 金 保 険 の 適 用 事 業 所 に 常 時 使 用 される70 歳 以 上 の 者 で 老 齢 基 礎 年 金 の 受 給 権 を 有 する 者 は 厚 生 年 金 保 険 の 被 保 険 者 とならない 3. 厚 生 年 金 保 険 の 標 準 報 酬 月 額 は 被 保 険 者 の 報 酬 月 額 に 基 づき 区 分 され 62 万 円 を 上 限 とされて いる 4. 育 児 休 業 等 をしている 被 保 険 者 に 係 る 厚 生 年 金 保 険 の 保 険 料 は 所 定 の 手 続 きにより 被 保 険 者 負 担 分 が 免 除 されるが 事 業 主 負 担 分 は 免 除 されない -3-2 級 学 科 試 験 ( )

4 問 題 6 老 齢 基 礎 年 金 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 保 険 料 納 付 済 期 間 保 険 料 免 除 期 間 および 合 算 対 象 期 間 を 合 算 した 期 間 が25 年 以 上 ある 場 合 は 老 齢 基 礎 年 金 の 受 給 資 格 期 間 を 満 たしていることとされる 2.65 歳 到 達 時 に 老 齢 基 礎 年 金 の 受 給 権 を 有 する 者 が 70 歳 到 達 時 に 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 下 げ 支 給 の 申 出 をした 場 合 年 金 の 増 額 率 は42%である 3. 付 加 年 金 の 受 給 権 者 が 老 齢 基 礎 年 金 の 繰 上 げ 支 給 の 請 求 をした 場 合 老 齢 基 礎 年 金 の 支 給 は 繰 り 上 げられるが 付 加 年 金 は 繰 り 上 げられずに65 歳 到 達 時 から 支 給 される 4. 老 齢 基 礎 年 金 の 受 給 権 者 に 振 替 加 算 の 支 給 事 由 が 生 じた 場 合 は その 事 由 が 生 じた 月 の 翌 月 の 老 齢 基 礎 年 金 から 振 替 加 算 の 加 算 が 行 われる 問 題 7 公 的 年 金 の 遺 族 給 付 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 遺 族 基 礎 年 金 を 受 給 することができる 遺 族 は 国 民 年 金 の 被 保 険 者 または 被 保 険 者 であった 者 の 死 亡 の 当 時 その 者 によって 生 計 を 維 持 していた 者 で かつ 所 定 の 要 件 を 満 たす 子 のある 配 偶 者 または 子 である 2. 国 民 年 金 の 被 保 険 者 の 死 亡 により 死 亡 一 時 金 の 支 給 を 受 けることができる 者 が 寡 婦 年 金 の 支 給 も 受 けることができる 場 合 は その 者 の 選 択 によりその 一 方 のみが 支 給 される 3. 遺 族 厚 生 年 金 の 額 は 原 則 として 死 亡 した 者 の 厚 生 年 金 保 険 の 被 保 険 者 記 録 を 基 に 計 算 した 老 齢 厚 生 年 金 の 報 酬 比 例 部 分 の 額 の3 分 の2 相 当 額 である 4. 厚 生 年 金 保 険 の 被 保 険 者 である 夫 の 死 亡 により 子 のない40 歳 の 妻 が 遺 族 厚 生 年 金 の 受 給 権 を 取 得 した 場 合 遺 族 厚 生 年 金 には 中 高 齢 寡 婦 加 算 額 が 加 算 される 問 題 8 確 定 拠 出 年 金 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 国 民 年 金 基 金 に 加 入 している 国 民 年 金 の 第 1 号 被 保 険 者 は 所 定 の 範 囲 内 の 掛 金 額 であれば 個 人 型 年 金 にも 併 せて 加 入 し その 掛 金 を 拠 出 することができる 2. 企 業 型 年 金 加 入 者 掛 金 (マッチング 拠 出 による 加 入 者 が 拠 出 する 掛 金 )の 額 は 当 該 加 入 者 に 係 る 事 業 主 掛 金 と 同 額 以 下 かつ 事 業 主 掛 金 と 合 算 して 拠 出 限 度 額 までである 3. 老 齢 給 付 金 を60 歳 から 受 給 するためには 60 歳 時 点 で 確 定 拠 出 年 金 の 通 算 加 入 者 等 期 間 が20 年 以 上 なければならない 4. 企 業 型 年 金 加 入 者 掛 金 (マッチング 拠 出 による 加 入 者 が 拠 出 する 掛 金 )は その 全 額 が 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 の 対 象 となる -4-

5 問 題 9 住 宅 金 融 支 援 機 構 と 民 間 金 融 機 関 が 提 携 した 住 宅 ローンであるフラット35( 買 取 型 )に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 融 資 を 申 し 込 むことができる 者 は 親 子 リレー 返 済 を 利 用 する 場 合 を 除 き 65 歳 未 満 の 者 に 限 ら れる 2. 所 定 の 要 件 を 満 たせば 既 存 の 住 宅 ローンの 借 換 えに 利 用 することができる 3. 住 宅 金 融 支 援 機 構 のインターネットサービス 住 My Note を 利 用 して 一 部 繰 上 げ 返 済 を 申 し 込 む 場 合 返 済 可 能 な 金 額 は 原 則 として10 万 円 以 上 である 4. 融 資 申 込 時 の 申 込 者 の 年 齢 が62 歳 の 場 合 融 資 期 間 は10 年 以 上 の 定 められた 期 間 までとなる 問 題 10 下 記 < 物 品 販 売 業 X 社 の 損 益 計 算 書 (P/L)>の 勘 定 科 目 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 な ものはどれか < 物 品 販 売 業 X 社 の 損 益 計 算 書 (P/L)> ( 単 位 : 千 円 ) 売 上 高 200,000 売 上 原 価 90,000 売 上 総 利 益 110,000 販 売 費 及 び 一 般 管 理 費 70,000 営 業 利 益 40,000 営 業 外 収 益 10,000 営 業 外 費 用 30,000 経 常 利 益 20,000 特 別 損 益 0 税 引 前 当 期 純 利 益 20,000 法 人 税 住 民 税 及 び 事 業 税 8,000 当 期 純 利 益 12, 売 上 原 価 は 期 首 の 在 庫 ( 期 首 商 品 棚 卸 高 )と 期 中 の 商 品 仕 入 高 の 合 計 から 期 末 に 残 った 在 庫 ( 期 末 商 品 棚 卸 高 )を 差 し 引 いたものである 2. 販 売 費 及 び 一 般 管 理 費 は 会 社 の 販 売 や 一 般 管 理 業 務 に 関 して 発 生 した 費 用 であり 役 員 報 酬 従 業 員 給 与 通 信 費 商 品 保 管 のための 倉 庫 賃 借 料 減 価 償 却 費 などが 該 当 する 3. 営 業 外 費 用 は 本 来 の 営 業 活 動 以 外 に 要 した 費 用 であり 支 払 利 息 や 社 債 利 息 などが 該 当 する 4. 当 期 純 利 益 は 1 事 業 年 度 に 計 上 される 最 終 的 な 純 利 益 であり 売 上 高 に 対 するこの 当 期 純 利 益 の 割 合 をROEという -5-2 級 学 科 試 験 ( )

6 問 題 11 生 命 保 険 料 の 仕 組 みや 算 出 方 法 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 養 老 保 険 の 死 亡 保 険 金 の 支 払 いに 充 てるために 必 要 な 保 険 料 の 計 算 に 用 いられる 予 定 死 亡 率 が 高 く 設 定 された 場 合 一 般 に 保 険 料 は 高 くなる 2. 個 人 年 金 保 険 の 年 金 支 払 いに 充 てるために 必 要 な 保 険 料 の 計 算 に 用 いられる 予 定 死 亡 率 が 低 く 設 定 された 場 合 一 般 に 保 険 料 は 安 くなる 3. 運 用 収 益 を 予 測 してあらかじめ 一 定 の 利 率 で 保 険 料 を 割 り 引 く 予 定 利 率 を 低 く 設 定 する 場 合 一 般 に 保 険 料 は 高 くなる 4. 生 命 保 険 会 社 が 保 険 事 業 の 運 営 上 必 要 な 経 費 として 組 み 込 む 予 定 事 業 費 率 を 低 く 設 定 する 場 合 一 般 に 保 険 料 は 安 くなる 問 題 12 生 命 保 険 料 の 払 込 みが 困 難 になった 場 合 に 保 険 料 の 負 担 を 軽 減 する 方 法 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 保 険 会 社 が 解 約 返 戻 金 の 範 囲 内 で 保 険 料 を 自 動 的 に 貸 し 付 けて 契 約 を 有 効 に 継 続 する 自 動 振 替 貸 付 制 度 がある 2. 保 険 料 払 込 期 間 の 途 中 から 保 険 金 額 を 減 額 することにより 保 険 料 の 負 担 を 軽 減 することができる 3. 保 険 料 払 込 期 間 の 途 中 で 保 険 料 の 払 込 みを 中 止 して その 時 点 での 解 約 返 戻 金 相 当 額 をもとに 元 契 約 の 保 険 金 額 と 同 額 の 一 時 払 定 期 保 険 に 変 更 する 延 長 保 険 がある 4. 保 険 料 払 込 期 間 の 途 中 で 保 険 料 の 払 込 みを 中 止 して 払 済 保 険 に 変 更 した 場 合 特 約 はすべて 継 続 で きる 問 題 13 生 命 保 険 の 一 般 的 な 商 品 性 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか なお 特 約 は 考 慮 しないものとする 1. 養 老 保 険 の 満 期 保 険 金 は 死 亡 保 険 金 高 度 障 害 保 険 金 と 同 額 である 2. 終 身 保 険 の 保 険 料 の 払 込 方 法 には 有 期 払 込 終 身 払 込 一 時 払 いがある 3. 収 入 保 障 保 険 ( 定 額 型 )では 保 険 金 を 一 時 金 で 受 け 取 る 場 合 の 金 額 は 年 金 形 式 で 受 け 取 る 場 合 の 受 取 総 額 よりも 少 なくなる 4.こども 保 険 は 被 保 険 者 である 子 が 死 亡 した 場 合 だけでなく 契 約 者 が 死 亡 した 場 合 でも 死 亡 給 付 金 を 受 け 取 ることができる -6-

7 問 題 14 個 人 年 金 保 険 の 税 金 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか なお 契 約 者 (= 保 険 料 負 担 者 )および 年 金 受 取 人 は 個 人 であるものとする 1. 個 人 年 金 保 険 料 控 除 の 対 象 となる 個 人 年 金 保 険 契 約 は 保 険 料 払 込 期 間 が10 年 以 上 あること 等 の 条 件 をすべて 満 たし 個 人 年 金 保 険 料 税 制 適 格 特 約 が 付 加 された 契 約 である 2. 契 約 日 から10 年 経 過 した 個 人 年 金 保 険 契 約 を 解 約 して 受 け 取 った 解 約 返 戻 金 は 契 約 者 の 一 時 所 得 として 課 税 対 象 となる 3. 契 約 者 と 年 金 受 取 人 が 異 なる 個 人 年 金 保 険 契 約 では 年 金 受 取 人 は 年 金 支 払 開 始 時 に 年 金 受 給 権 を 取 得 したものとみなされ 当 該 受 給 権 については 贈 与 税 の 課 税 対 象 となる 4. 個 人 年 金 保 険 から 受 け 取 る 年 金 は 雑 所 得 として 公 的 年 金 等 控 除 の 対 象 となる 問 題 15 契 約 者 (= 保 険 料 負 担 者 )を 法 人 とする 生 命 保 険 契 約 の 保 険 料 の 経 理 処 理 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか なお いずれも 保 険 料 は 毎 月 平 準 払 いで 支 払 われているものとする 1. 死 亡 保 険 金 受 取 人 が 法 人 である 定 期 保 険 特 約 付 終 身 保 険 について 終 身 保 険 の 保 険 料 は 資 産 に 計 上 し 定 期 保 険 特 約 (10 年 更 新 )の 保 険 料 は 損 金 に 算 入 することができる 2. 死 亡 保 険 金 受 取 人 が 法 人 である 長 期 平 準 定 期 保 険 について 保 険 期 間 の 前 半 6 割 相 当 期 間 において は 保 険 料 の3 分 の2を 資 産 に 計 上 し 残 りの3 分 の1を 損 金 に 算 入 することができる 3. 死 亡 保 険 金 受 取 人 および 満 期 保 険 金 受 取 人 がいずれも 法 人 である 養 老 保 険 ( 特 約 は 付 加 されていな い)の 保 険 料 は 資 産 に 計 上 する 4. 死 亡 給 付 金 受 取 人 および 年 金 受 取 人 がいずれも 法 人 である 個 人 年 金 保 険 ( 特 約 は 付 加 されていな い)の 保 険 料 は 資 産 に 計 上 する 問 題 16 地 震 保 険 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 地 震 による 津 波 を 原 因 として 住 宅 建 物 や 家 財 が 流 失 した 場 合 に 受 けた 損 害 は 補 償 される 2. 保 険 料 は 住 宅 建 物 の 構 造 によって 異 なるが 住 宅 建 物 の 所 在 地 による 差 異 はない 3. 保 険 料 の 割 引 制 度 には 免 震 建 築 物 割 引 耐 震 等 級 割 引 耐 震 診 断 割 引 建 築 年 割 引 の4 種 類 があ る 4. 保 険 金 額 は 主 契 約 である 火 災 保 険 の 保 険 金 額 の30%から50%の 範 囲 内 で 設 定 し その 限 度 額 は 住 宅 建 物 が5,000 万 円 家 財 ( 生 活 用 動 産 )が1,000 万 円 である -7-2 級 学 科 試 験 ( )

8 問 題 17 地 震 保 険 料 控 除 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 居 住 用 建 物 を 補 償 の 対 象 とする 地 震 保 険 の 保 険 料 は その 建 物 の 所 有 者 と 契 約 者 (= 保 険 料 負 担 者 )が 同 一 人 である 場 合 のみ 地 震 保 険 料 控 除 の 対 象 となる 2. 地 震 保 険 を 付 帯 した 火 災 保 険 は 火 災 保 険 の 保 険 料 と 地 震 保 険 の 保 険 料 を 合 計 した 保 険 料 が 地 震 保 険 料 控 除 の 対 象 となる 3. 地 震 保 険 料 控 除 の 年 間 の 控 除 限 度 額 は 所 得 税 では5 万 円 住 民 税 では2 万 5,000 円 である 4. 勤 務 している 会 社 で 年 末 調 整 を 受 けられる 給 与 所 得 者 であっても 地 震 保 険 料 控 除 の 適 用 を 受 ける ためには 所 得 税 の 確 定 申 告 をしなければならない 問 題 18 第 三 分 野 の 保 険 等 の 一 般 的 な 商 品 性 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 先 進 医 療 特 約 では 支 払 対 象 となる 先 進 医 療 は 当 該 特 約 の 契 約 時 において 厚 生 労 働 大 臣 が 承 認 し ているものとされている 2. 特 定 ( 三 大 ) 疾 病 保 障 定 期 保 険 では 保 険 期 間 中 特 定 疾 病 保 険 金 の 支 払 事 由 が 発 生 せずに 被 保 険 者 が 所 定 の 高 度 障 害 状 態 になった 場 合 高 度 障 害 保 険 金 が 支 払 われる 3.リビング ニーズ 特 約 では 被 保 険 者 の 余 命 が6ヵ 月 以 内 と 判 断 された 場 合 所 定 の 範 囲 内 で 死 亡 保 険 金 の 一 部 または 全 部 を 請 求 することができる 4. 介 護 保 険 では 保 険 金 の 支 払 事 由 となる 要 介 護 認 定 が 各 保 険 会 社 所 定 の 基 準 で 行 われる 商 品 のほ かに 公 的 介 護 保 険 の 要 介 護 認 定 に 連 動 して 行 われる 商 品 もある 問 題 19 損 害 保 険 を 活 用 した 家 計 のリスク 管 理 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 海 外 旅 行 先 で 病 気 になり 現 地 で 治 療 費 用 が 発 生 した 場 合 に 備 えて 海 外 旅 行 ( 傷 害 ) 保 険 を 契 約 した 2. 自 家 用 自 動 車 の 運 転 中 に 交 通 事 故 で 死 傷 した 場 合 に 備 えて 自 分 の 過 失 割 合 にかかわらず 補 償 が 受 けられるよう 人 身 傷 害 補 償 保 険 を 付 けた 自 動 車 保 険 を 契 約 した 3. 自 宅 である 賃 貸 アパートの 風 呂 場 の 水 をあふれさせて 階 下 の 居 住 者 の 家 財 に 損 害 を 与 えた 場 合 に 備 えて 個 人 賠 償 責 任 保 険 を 契 約 した 4. 出 産 のために 就 業 できずに 収 入 が 途 絶 える 場 合 に 備 えて 所 得 補 償 保 険 を 契 約 した -8-

9 問 題 20 生 命 保 険 等 を 活 用 した 事 業 活 動 のリスク 管 理 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 従 業 員 等 の 死 亡 により 会 社 が 弔 慰 金 規 程 等 に 基 づき 弔 慰 金 を 支 払 う 際 業 務 外 の 事 由 による 死 亡 の 場 合 には 当 該 従 業 員 等 の 死 亡 当 時 における 賞 与 以 外 の 普 通 給 与 の3 年 分 に 相 当 する 金 額 まで 損 金 に 算 入 することができる 2. 長 期 平 準 定 期 保 険 で 受 け 取 った 保 険 金 は 役 員 の 死 亡 退 職 金 の 準 備 としてだけでなく 役 員 の 勇 退 時 の 退 職 慰 労 金 の 準 備 としても 活 用 することができる 3. 契 約 者 (= 保 険 料 負 担 者 )および 死 亡 保 険 金 受 取 人 を 法 人 被 保 険 者 を 役 員 とする 終 身 保 険 は 役 員 退 任 時 に 契 約 者 を 役 員 死 亡 保 険 金 受 取 人 を 役 員 の 遺 族 にそれぞれ 変 更 することにより 当 該 保 険 契 約 を 退 職 金 の 一 部 とすることができる 4. 契 約 者 (= 保 険 料 負 担 者 )および 満 期 保 険 金 受 取 人 を 法 人 被 保 険 者 を 役 員 従 業 員 全 員 死 亡 保 険 金 受 取 人 を 被 保 険 者 の 遺 族 とする 全 員 が 同 一 の 保 障 額 の 養 老 保 険 は 法 人 が 支 払 う 保 険 料 の 額 のうち その2 分 の1に 相 当 する 金 額 を 資 産 に 計 上 し 残 りの 金 額 を 損 金 に 算 入 することができる 問 題 21 銀 行 等 の 金 融 機 関 で 取 り 扱 う 預 金 商 品 の 一 般 的 な 商 品 性 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものは どれか 1. 普 通 預 金 は 預 入 期 間 の 定 めのない 流 動 性 預 金 であり 給 与 や 年 金 などの 自 動 受 取 口 座 として 利 用 することができる 2. 貯 蓄 預 金 は 預 入 期 間 の 定 めのない 流 動 性 預 金 であり 公 共 料 金 などの 自 動 支 払 口 座 として 利 用 す ることができる 3. 法 人 がスーパー 定 期 預 金 を 預 け 入 れる 場 合 は 単 利 型 または 半 年 複 利 型 のいずれかを 選 択 すること ができる 4. 年 0.025%の 金 利 が 適 用 される 定 期 預 金 ( 単 利 型 )に1 億 円 を1 年 間 預 け 入 れた 場 合 所 得 税 復 興 特 別 所 得 税 および 住 民 税 の 源 泉 徴 収 ( 特 別 徴 収 ) 後 の 手 取 りの 利 息 は 2 万 円 である -9-2 級 学 科 試 験 ( )

10 問 題 22 わが 国 における 不 動 産 投 資 信 託 ( 以 下 J-REIT という)に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1.J-REITは 契 約 型 投 資 信 託 に 分 類 され 受 益 者 は 不 動 産 から 生 じる 賃 料 収 入 や 不 動 産 の 入 替 え に 伴 う 転 売 益 などを 原 資 として 分 配 金 を 受 け 取 る 2.J-REITの 投 資 対 象 は 国 内 外 の 不 動 産 のほか 国 内 外 に 上 場 している 不 動 産 会 社 の 株 式 およ びこれらの 不 動 産 会 社 が 発 行 する 社 債 である 3. 上 場 されているJ-REITは 上 場 株 式 と 同 様 に 成 行 注 文 や 指 値 注 文 によって 取 引 することが できる 4. 個 人 が 受 け 取 るJ-REITの 分 配 金 は 上 場 株 式 の 配 当 金 と 同 様 に 確 定 申 告 することにより 配 当 控 除 の 適 用 を 受 けることができる 問 題 23 債 券 の 信 用 リスクに 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 債 券 の 発 行 体 の 財 務 状 況 の 悪 化 などにより その 発 行 する 債 券 の 利 子 や 償 還 金 の 支 払 いが 債 務 不 履 行 (デフォルト)となるリスクを 信 用 リスクという 2. 発 行 体 が 同 一 であれば 劣 後 債 であっても 他 の 債 券 と 同 等 の 信 用 格 付 となる 3. 信 用 格 付 において 最 上 級 の 格 付 を 付 された 債 券 については 利 子 や 償 還 金 の 支 払 いに 遅 延 が 生 じる ことはない 4. 市 場 で 流 通 している 信 用 リスクの 高 い 債 券 と 信 用 リスクの 低 い 債 券 を 比 較 した 場 合 他 の 条 件 が 同 じであれば 信 用 リスクの 高 い 債 券 の 方 が 利 回 りは 低 くなる 問 題 24 債 券 の 一 般 的 な 特 徴 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 割 引 債 の 現 在 価 値 は 将 来 価 値 ( 額 面 100 円 )に 複 利 現 価 率 を 乗 じたものとなる 2. 額 面 金 額 100 万 円 につき1 年 間 に 税 引 前 で2 万 円 の 利 子 が 支 払 われる 固 定 利 付 債 の 表 面 利 率 は 2%である 3. 短 期 債 と 長 期 債 を 比 較 した 場 合 他 の 条 件 が 同 じであれば 長 期 債 の 方 が 金 利 変 動 に 伴 う 債 券 価 格 の 変 動 が 大 きい 4. 固 定 利 付 債 と 変 動 利 付 債 を 比 較 した 場 合 他 の 条 件 が 同 じであれば 変 動 利 付 債 の 方 が 金 利 変 動 に 伴 う 債 券 価 格 の 変 動 が 大 きい -10-

11 問 題 25 株 式 の 投 資 指 標 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 配 当 性 向 は 株 価 に 対 する 年 間 配 当 金 の 割 合 を 示 す 指 標 である 2. 配 当 利 回 りは 税 引 後 純 利 益 に 対 して 当 該 利 益 から 配 当 金 として 支 払 った 金 額 の 割 合 を 示 す 指 標 である 3. 株 価 純 資 産 倍 率 (PBR)が1 倍 以 上 であることは 理 論 上 株 式 時 価 総 額 が 会 社 の 解 散 価 値 を 下 回 っていることを 示 す 4. 株 価 収 益 率 (PER)を 類 似 業 種 の 企 業 間 で 比 較 した 場 合 一 般 に PERが 高 いほど 株 価 が 相 対 的 に 割 高 であるとされる 問 題 26 個 人 ( 居 住 者 )が 国 内 の 金 融 機 関 を 通 じて 行 う 外 貨 建 て 金 融 商 品 等 の 取 引 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 外 貨 建 てMMFを 平 成 28 年 1 月 以 降 に 売 却 した 場 合 その 為 替 差 益 を 含 む 譲 渡 益 は 申 告 分 離 課 税 の 対 象 となる 2. 外 貨 建 て 金 融 商 品 の 取 引 にかかる 為 替 手 数 料 は 取 扱 金 融 機 関 による 違 いはない 3. 外 貨 預 金 の 預 入 時 に 円 貨 を 外 貨 に 換 える 際 の 為 替 レートは 一 般 に TTSが 適 用 される 4. 米 ドル 建 て 債 券 を 保 有 している 場 合 米 ドルと 円 の 為 替 レートが 円 安 に 変 動 したときには 当 該 債 券 の 円 換 算 の 投 資 利 回 りの 上 昇 要 因 となる 問 題 27 一 般 的 なオプション 取 引 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1.オプションとは あらかじめ 定 められた 将 来 の 期 日 または 一 定 の 期 間 内 に 原 資 産 をあらかじめ 定 められた 価 格 で 売 る 権 利 または 買 う 権 利 のことである 2.オプションの 買 い 手 は オプションを 行 使 する 権 利 を 有 するが その 権 利 を 放 棄 することもできる 3.オプションの 売 り 手 の 最 大 損 失 は プレミアム(オプション 料 )に 限 定 される 4.コール オプション プット オプションのいずれも 他 の 条 件 が 同 じであれば 満 期 までの 期 間 が 長 いほど プレミアム(オプション 料 )は 高 くなる 級 学 科 試 験 ( )

12 問 題 28 株 式 累 積 投 資 の 制 度 を 利 用 して ドルコスト 平 均 法 により 1 回 当 たり3 万 円 の 投 資 金 額 でA 社 株 式 を 以 下 のとおり 買 い 付 けたときの 平 均 取 得 単 価 ( 株 価 )として 正 しいものはどれか なお 売 買 委 託 手 数 料 等 は 考 慮 しないものとし 計 算 過 程 および 解 答 は 円 未 満 を 四 捨 五 入 すること 第 1 回 第 2 回 第 3 回 第 4 回 株 価 1,000 円 1,250 円 1,500 円 1,200 円 1. 1,186 円 2. 1,212 円 3. 1,238 円 4. 1,264 円 問 題 29 ポートフォリオのリスクに 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1.ポートフォリオの 期 待 収 益 率 は ポートフォリオに 組 み 入 れた 各 資 産 の 期 待 収 益 率 を 組 入 比 率 で 加 重 平 均 した 値 となる 2. 異 なる2 資 産 からなるポートフォリオにおいて 2 資 産 間 の 相 関 係 数 が-1の 場 合 ポートフォリ オを 組 成 することによる 分 散 投 資 の 効 果 (リスクの 軽 減 )は 得 られない 3. 個 別 銘 柄 の 要 因 で 発 生 するリスクを 非 システマティック リスクという 4.システマティック リスクは ポートフォリオの 組 入 れ 銘 柄 数 を 増 やしても 低 減 しない 問 題 30 わが 国 における 個 人 による 金 融 商 品 取 引 に 係 るセーフティネットに 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 国 内 銀 行 に 預 け 入 れた 外 貨 預 金 は 預 金 保 険 制 度 による 保 護 の 対 象 となる 2. 国 内 証 券 会 社 が 管 理 の 委 託 を 受 けている 一 般 顧 客 の 外 国 株 式 は 投 資 者 保 護 基 金 による 保 護 の 対 象 とならない 3. 国 内 銀 行 で 購 入 した 投 資 信 託 は 投 資 者 保 護 基 金 による 保 護 の 対 象 となる 4. 国 内 証 券 会 社 で 契 約 の 申 込 みをした 生 命 保 険 は 生 命 保 険 会 社 の 保 険 契 約 者 保 護 制 度 による 保 護 の 対 象 となる -12-

13 問 題 31 所 得 税 の 仕 組 みに 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 所 得 税 は 原 則 として 個 人 が1 月 1 日 から12 月 31 日 までの 暦 年 単 位 で 得 た 所 得 に 対 して 課 さ れる 2. 所 得 税 では 賦 課 課 税 方 式 が 採 用 され 税 務 署 長 が 所 得 や 納 付 すべき 税 額 を 決 定 する 3. 所 得 税 の 課 税 総 所 得 金 額 に 対 する 税 率 は 課 税 総 所 得 金 額 が 大 きくなるにつれて 税 率 が 高 くなる 超 過 累 進 税 率 を 採 用 している 4. 所 得 税 では 課 税 対 象 となる 所 得 を10 種 類 に 区 分 し それぞれの 所 得 の 種 類 ごとに 定 められた 計 算 方 法 により 所 得 の 金 額 を 計 算 する 問 題 32 所 得 税 における 各 種 所 得 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 友 人 への 貸 付 金 より 受 けた 利 息 に 係 る 所 得 は 利 子 所 得 に 該 当 する 2. 個 人 事 業 主 が 事 業 資 金 で 購 入 した 株 式 の 配 当 金 に 係 る 所 得 は 配 当 所 得 に 該 当 する 3. 賃 貸 していた 土 地 および 建 物 を 売 却 したことによる 所 得 は 不 動 産 所 得 に 該 当 する 4.その 賃 貸 が 事 業 的 規 模 で 行 われているアパート 経 営 の 賃 貸 収 入 に 係 る 所 得 は 事 業 所 得 に 該 当 する 問 題 33 Aさんの 平 成 27 年 分 の 所 得 の 金 額 が 下 記 のとおりであった 場 合 の 所 得 税 における 総 所 得 金 額 として 最 も 適 切 なものはどれか なお が 付 された 所 得 の 金 額 は その 所 得 に 損 失 が 発 生 していることを 意 味 するものとする 給 与 所 得 の 金 額 不 動 産 所 得 の 金 額 譲 渡 所 得 の 金 額 450 万 円 120 万 円 ( 不 動 産 所 得 を 生 ずべき 土 地 の 取 得 に 要 した 負 債 の 利 子 の 額 20 万 円 を 含 む) 50 万 円 (ゴルフ 会 員 権 を 譲 渡 したことによるもの) 万 円 万 円 万 円 万 円 級 学 科 試 験 ( )

14 問 題 34 所 得 税 における 医 療 費 控 除 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1.その 年 の12 月 31 日 までに 受 けた 治 療 に 係 る 医 療 費 を 翌 年 の1 月 以 降 に 現 金 で 支 払 う 場 合 治 療 を 受 けた 年 の 医 療 費 控 除 の 対 象 となる 2. 診 療 を 受 けるために 電 車 等 の 公 共 交 通 機 関 を 利 用 した 際 に 支 払 った 通 院 費 で 通 常 必 要 なものは 医 療 費 控 除 の 対 象 となる 3. 風 邪 の 治 療 のための 一 般 的 な 医 薬 品 の 購 入 費 は 医 師 の 処 方 がなくても 医 療 費 控 除 の 対 象 となる 4. 人 間 ドックにより 重 大 な 疾 病 が 発 見 され かつ 診 断 に 引 き 続 きその 疾 病 の 治 療 をした 場 合 の 人 間 ドックの 費 用 は 医 療 費 控 除 の 対 象 となる 問 題 35 所 得 税 における 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 ( 以 下 住 宅 ローン 控 除 という)に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 住 宅 ローン 控 除 の 適 用 を 受 けるためには 納 税 者 のその 年 分 の 合 計 所 得 金 額 が3,000 万 円 以 下 でなければならない 2. 住 宅 ローン 控 除 の 対 象 となる 家 屋 については 床 面 積 が50m 2 以 上 であり その3 分 の1 以 上 に 相 当 する 部 分 が 専 ら 自 己 の 居 住 の 用 に 供 されるものでなければならない 3. 住 宅 ローン 控 除 の 対 象 となる 居 住 用 の 家 屋 は 建 築 後 使 用 されたことのない 新 築 の 家 屋 のみであり 中 古 の 家 屋 は 対 象 とならない 4. 住 宅 ローン 控 除 の 対 象 となる 住 宅 借 入 金 は 5 年 以 上 の 割 賦 償 還 の 方 法 により 返 済 するものでなけ ればならない 問 題 36 次 のうち 所 得 税 の 確 定 申 告 を 要 する 者 として 最 も 適 切 なものはどれか なお いずれも 適 切 に 源 泉 徴 収 あるいは 年 末 調 整 がされていることとし 記 載 のない 事 項 については 考 慮 しないものとする 1. 給 与 として1ヵ 所 から 年 額 1,000 万 円 の 支 払 いを 受 けた 給 与 所 得 者 2. 退 職 一 時 金 として3,000 万 円 の 支 払 いを 受 け その 支 払 いを 受 ける 時 までに 退 職 所 得 の 受 給 に 関 する 申 告 書 を 提 出 している 者 3. 同 族 会 社 である 法 人 1ヵ 所 から 給 与 として 年 額 1,500 万 円 の 支 払 いを 受 け かつ その 法 人 か ら 不 動 産 賃 貸 料 として 年 額 12 万 円 の 支 払 いを 受 けたその 法 人 の 役 員 4. 老 齢 基 礎 年 金 および 老 齢 厚 生 年 金 を 合 計 で 年 額 200 万 円 受 給 し かつ 原 稿 料 に 係 る 雑 所 得 が 年 額 10 万 円 ある 者 -14-

15 問 題 37 法 人 税 の 仕 組 みに 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 法 人 税 の 額 は 各 事 業 年 度 の 確 定 した 決 算 に 基 づく 当 期 純 利 益 の 額 に 税 率 を 乗 じて 算 出 される 2. 法 人 税 の 確 定 申 告 による 納 付 は 原 則 として 各 事 業 年 度 終 了 の 日 の 翌 日 から2ヵ 月 以 内 にしなけ ればならない 3. 法 人 は その 本 店 もしくは 主 たる 事 務 所 の 所 在 地 または 当 該 代 表 者 の 住 所 地 のいずれかから 法 人 税 の 納 税 地 を 任 意 に 選 択 することができる 4. 期 末 資 本 金 の 額 が1 億 円 以 下 の 一 定 の 中 小 法 人 に 対 する 法 人 税 は 事 業 年 度 の 所 得 の 金 額 が1,000 万 円 以 下 の 部 分 と1,000 万 円 超 の 部 分 で 乗 じる 税 率 が 異 なる 問 題 38 次 に 掲 げる 費 用 等 のうち 法 人 税 の 各 事 業 年 度 の 所 得 の 金 額 の 計 算 上 損 金 の 額 に 算 入 されないもの として 最 も 適 切 なものはどれか 1. 法 人 が 納 付 した 固 定 資 産 税 および 都 市 計 画 税 2. 法 人 が 納 付 した 法 人 住 民 税 の 本 税 3. 法 人 が 減 価 償 却 費 として 損 金 経 理 した 金 額 のうち 償 却 限 度 額 に 達 するまでの 金 額 4. 法 人 が 役 員 に 対 して 支 給 する 定 期 同 額 給 与 の 金 額 問 題 39 消 費 税 の 原 則 的 な 取 扱 いに 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか なお 各 選 択 肢 に 記 載 されたもの 以 外 の 要 件 は すべて 満 たしているものとする 1. 消 費 税 は 納 税 義 務 者 と 税 金 の 負 担 者 が 異 なる 間 接 税 である 2. 消 費 税 簡 易 課 税 制 度 選 択 届 出 書 を 提 出 している 法 人 であっても 基 準 期 間 の 課 税 売 上 高 が5,000 万 円 を 超 える 課 税 期 間 については 簡 易 課 税 制 度 の 適 用 を 受 けることができない 3. 消 費 税 簡 易 課 税 制 度 選 択 届 出 書 を 提 出 した 事 業 者 は 事 業 を 廃 止 した 場 合 を 除 き 原 則 として 3 年 間 は 簡 易 課 税 制 度 の 適 用 となる 4. 個 人 事 業 者 の 消 費 税 の 確 定 申 告 期 限 は 課 税 期 間 の 特 例 の 適 用 を 受 けていない 場 合 原 則 として その 課 税 期 間 の 翌 年 3 月 31 日 である 級 学 科 試 験 ( )

16 問 題 40 消 費 税 の 課 税 事 業 者 が 行 う 次 の 取 引 のうち 消 費 税 の 課 税 取 引 となるものはどれか 1. 貸 付 期 間 が1ヵ 月 以 上 の 土 地 の 貸 付 け( 駐 車 場 等 の 施 設 の 利 用 に 伴 う 貸 付 けを 除 く) 2. 国 債 の 譲 渡 3. 自 己 の 生 活 の 用 に 供 していた 車 両 の 譲 渡 4. 賃 料 を 対 価 とする 店 舗 の 貸 付 け 問 題 41 不 動 産 の 登 記 や 調 査 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 借 地 上 に 借 地 権 者 名 義 で 登 記 された 建 物 を 所 有 する 借 地 権 者 は 借 地 権 設 定 者 が 当 該 借 地 権 の 目 的 となっている 土 地 の 所 有 権 を 第 三 者 に 譲 渡 してその 登 記 を 移 転 しても 借 地 権 を 当 該 第 三 者 に 対 抗 することができる 2. 登 記 の 記 載 事 項 を 信 頼 して 不 動 産 を 取 得 した 者 は 記 載 されていた 登 記 名 義 人 が 真 実 の 権 利 者 では なかった 場 合 でも 原 則 として その 不 動 産 に 対 する 権 利 が 認 められる 3. 抵 当 権 設 定 登 記 の 登 記 記 録 は 権 利 部 甲 区 に 記 録 され 登 記 事 項 として 債 権 額 や 抵 当 権 者 の 氏 名 ま たは 名 称 などが 記 録 される 4. 不 動 産 登 記 法 の 規 定 により 登 記 所 に 備 え 付 けるべき 地 図 に 準 ずる 図 面 は 現 地 を 測 量 して 作 成 され すべての 土 地 の 区 画 が 明 確 にされている 問 題 42 不 動 産 の 鑑 定 評 価 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 不 動 産 の 鑑 定 評 価 に 関 する 法 律 において 不 動 産 鑑 定 士 および 宅 地 建 物 取 引 士 は 不 動 産 鑑 定 業 者 の 業 務 に 関 し 不 動 産 の 鑑 定 評 価 を 行 うことができるとされている 2. 不 動 産 鑑 定 評 価 基 準 において 最 有 効 使 用 の 原 則 とは 不 動 産 の 価 格 は その 不 動 産 の 効 用 が 最 高 度 に 発 揮 される 可 能 性 に 最 も 富 む 使 用 を 前 提 として 把 握 される 価 格 を 標 準 として 形 成 されるとする 原 則 をいう 3. 不 動 産 鑑 定 評 価 基 準 において 不 動 産 の 価 格 を 求 める 鑑 定 評 価 の 基 本 的 な 手 法 は 原 価 法 取 引 事 例 比 較 法 および 収 益 還 元 法 に 大 別 される 4. 不 動 産 鑑 定 評 価 基 準 において 収 益 還 元 法 は 対 象 不 動 産 が 賃 貸 用 不 動 産 である 場 合 だけでなく 自 用 の 不 動 産 であっても 賃 貸 を 想 定 することにより 適 用 されるものである -16-

17 問 題 43 民 法 および 宅 地 建 物 取 引 業 法 に 基 づく 不 動 産 の 売 買 契 約 上 の 留 意 点 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか なお 特 約 は 考 慮 しないものとし 買 主 は 宅 地 建 物 取 引 業 者 ではないものとする 1. 買 主 が 売 主 に 解 約 手 付 を 交 付 した 後 売 買 代 金 の 一 部 を 支 払 った 場 合 は 買 主 の 契 約 の 履 行 の 着 手 に 当 たるため 売 主 は 解 約 手 付 の 倍 額 を 償 還 することによる 契 約 の 解 除 をすることができない 2. 未 成 年 者 ( 既 婚 者 を 除 く)が 法 定 代 理 人 の 同 意 を 得 ずに 売 買 契 約 を 締 結 した 場 合 その 法 定 代 理 人 は 当 該 売 買 契 約 を 取 り 消 すことができる 3. 売 買 の 目 的 物 に 隠 れた 瑕 疵 があり 買 主 が 瑕 疵 担 保 責 任 に 基 づく 権 利 を 行 使 して 損 害 賠 償 の 請 求 を する 場 合 その 瑕 疵 がある 事 実 を 知 った 時 から3ヵ 月 以 内 にしなければならない 4. 宅 地 建 物 取 引 業 者 は 自 ら 売 主 となる 宅 地 または 建 物 の 売 買 契 約 の 締 結 に 際 して 売 買 代 金 の 額 の 2 割 を 超 える 手 付 金 を 受 領 することはできない 問 題 44 借 地 借 家 法 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか なお 本 問 においては 借 地 借 家 法 における 定 期 建 物 賃 貸 借 契 約 を 定 期 借 家 契 約 といい それ 以 外 の 建 物 賃 貸 借 契 約 を 普 通 借 家 契 約 とい う 1. 賃 貸 借 の 目 的 である 建 物 の 用 途 が 店 舗 や 倉 庫 等 の 事 業 用 である 場 合 であっても その 建 物 の 賃 貸 借 に 借 地 借 家 法 が 適 用 される 2. 賃 借 人 が 普 通 借 家 契 約 を 更 新 しない 旨 の 通 知 を 賃 貸 人 に 行 う 場 合 には 正 当 の 事 由 を 必 要 とする 3. 定 期 借 家 契 約 において 建 物 の 賃 貸 人 の 承 諾 を 得 て 賃 借 人 が 設 置 した 造 作 について 賃 借 人 が 賃 貸 人 にその 買 取 りを 請 求 しない 旨 の 特 約 をすることができる 4. 定 期 借 家 契 約 において 建 物 賃 借 人 は その 建 物 について 賃 借 権 の 登 記 がなくても 建 物 の 引 渡 し を 受 けていれば その 後 その 建 物 について 物 権 を 取 得 した 者 に 賃 借 権 を 対 抗 することができる 問 題 45 都 市 計 画 法 における 開 発 行 為 の 規 制 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 準 都 市 計 画 区 域 内 において 行 う 開 発 行 為 は その 規 模 にかかわらず 都 道 府 県 知 事 等 の 許 可 を 必 要 としない 2. 市 街 化 区 域 内 において 行 う 開 発 行 為 で その 規 模 が 一 定 面 積 未 満 である 場 合 は 都 道 府 県 知 事 等 の 許 可 を 必 要 としない 3. 市 街 地 再 開 発 事 業 の 施 行 として 行 う 開 発 行 為 は 都 道 府 県 知 事 等 の 許 可 を 必 要 としない 4. 土 地 区 画 整 理 事 業 の 施 行 として 行 う 開 発 行 為 は 都 道 府 県 知 事 等 の 許 可 を 必 要 としない 級 学 科 試 験 ( )

18 問 題 46 都 市 計 画 区 域 および 準 都 市 計 画 区 域 における 建 築 基 準 法 の 規 定 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 建 築 物 の 敷 地 が 異 なる2つの 用 途 地 域 にわたる 場 合 その 敷 地 の 全 部 について 敷 地 の 過 半 の 属 す る 用 途 地 域 の 建 築 物 の 用 途 に 関 する 規 定 が 適 用 される 2. 建 築 物 が 防 火 地 域 と 準 防 火 地 域 にわたる 場 合 その 建 築 物 の 全 部 について 過 半 の 属 する 地 域 の 建 築 物 に 関 する 規 定 が 適 用 される 3. 建 ぺい 率 80%の 近 隣 商 業 地 域 内 で かつ 防 火 地 域 内 にある 耐 火 建 築 物 については 建 ぺい 率 の 制 限 が 適 用 されない 4. 住 居 系 用 途 地 域 内 の 建 築 物 で かつ 前 面 道 路 の 幅 員 が12m 未 満 の 場 合 原 則 として 当 該 道 路 幅 員 (m)に40%を 乗 じた 数 値 と 都 市 計 画 で 定 められた 容 積 率 の 数 値 を 比 較 していずれか 小 さい 数 値 が 当 該 建 築 物 の 容 積 率 の 上 限 となる 問 題 47 不 動 産 に 係 る 固 定 資 産 税 および 都 市 計 画 税 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 土 地 家 屋 に 係 る 固 定 資 産 税 の 課 税 標 準 となる 価 格 は 原 則 として 3 年 ごとの 基 準 年 度 において 評 価 替 えが 行 われる 2. 地 方 税 法 において 固 定 資 産 税 における 小 規 模 住 宅 用 地 ( 住 宅 用 地 で 住 宅 1 戸 当 たり200m 2 以 下 の 部 分 )の 課 税 標 準 については 課 税 標 準 となるべき 価 格 の6 分 の1の 額 とする 特 例 が 定 められ ている 3. 地 方 税 法 において 新 築 住 宅 を 取 得 した 場 合 のその 家 屋 に 係 る 都 市 計 画 税 については 一 定 の 床 面 積 以 下 の 部 分 の 税 額 が 一 定 期 間 軽 減 される 特 例 が 定 められている 4. 都 市 計 画 税 は 都 市 計 画 区 域 のうち 原 則 として 市 街 化 区 域 内 に 所 在 する 土 地 家 屋 の 所 有 者 に 対 して 課 される -18-

19 問 題 48 居 住 用 財 産 を 譲 渡 した 場 合 の3,000 万 円 の 特 別 控 除 の 特 例 ( 以 下 3,000 万 円 特 別 控 除 とい う)と 居 住 用 財 産 を 譲 渡 した 場 合 の 長 期 譲 渡 所 得 の 課 税 の 特 例 ( 以 下 軽 減 税 率 の 特 例 という)に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか なお 記 載 されたもの 以 外 の 要 件 はすべて 満 たしてい るものとする 1.3,000 万 円 特 別 控 除 は 居 住 用 財 産 を 居 住 の 用 に 供 さなくなった 日 から3 年 を 経 過 する 年 の12 月 31 日 までに 譲 渡 しなければ 適 用 を 受 けることができない 2.3,000 万 円 特 別 控 除 は 譲 渡 した 居 住 用 財 産 の 所 有 期 間 が 譲 渡 した 日 の 属 する 年 の1 月 1 日 に おいて10 年 を 超 えていなければ 適 用 を 受 けることができない 3. 軽 減 税 率 の 特 例 により 課 税 長 期 譲 渡 所 得 金 額 の8,000 万 円 以 下 の 部 分 については 8,000 万 円 を 超 える 部 分 よりも 低 い 税 率 が 適 用 される 4.3,000 万 円 特 別 控 除 と 軽 減 税 率 の 特 例 は それぞれの 適 用 要 件 を 満 たしている 場 合 であっても 重 ねて 適 用 を 受 けることはできない 問 題 49 Aさんは 所 有 する 土 地 の 有 効 活 用 を 検 討 している 貸 しビルを 建 設 する 際 の 土 地 の 有 効 活 用 の 手 法 の 一 般 的 な 特 徴 についてまとめた 下 表 の 空 欄 (ア)~(ウ)にあてはまる 語 句 の 組 み 合 わせとして 最 も 適 切 なものはどれか 有 効 活 用 の 手 法 有 効 活 用 後 の 土 地 の 所 有 名 義 有 効 活 用 後 の 貸 しビル の 所 有 名 義 貸 しビル 建 設 資 金 のA さんの 負 担 の 要 否 定 期 借 地 権 方 式 Aさん 借 地 人 不 要 建 設 協 力 金 方 式 ( ア ) Aさん 不 要 ( 全 部 または 一 部 ) 事 業 受 託 方 式 Aさん ( イ ) 必 要 等 価 交 換 方 式 Aさん デベロッパー Aさん デベロッパー ( ウ ) 1.(ア)Aさん (イ)デベロッパー (ウ) 必 要 2.(ア)デベロッパー (イ)Aさん (ウ) 必 要 3.(ア)Aさん (イ)Aさん (ウ) 不 要 4.(ア)デベロッパー (イ)デベロッパー (ウ) 不 要 級 学 科 試 験 ( )

20 問 題 50 不 動 産 の 投 資 判 断 の 手 法 等 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1.IRR 法 ( 内 部 収 益 率 法 )による 投 資 判 断 においては 内 部 収 益 率 が 対 象 不 動 産 に 対 する 投 資 家 の 期 待 収 益 率 を 上 回 っている 場 合 その 投 資 は 有 利 であると 判 定 することができる 2.NOI 利 回 り( 純 利 回 り)は 対 象 不 動 産 より 得 られる 年 間 の 純 収 益 を 総 投 資 額 で 除 して 算 出 され る 利 回 りであり 不 動 産 の 収 益 性 を 図 る 指 標 である 3.NPV 法 ( 正 味 現 在 価 値 法 )による 投 資 判 断 においては 投 資 不 動 産 から 得 られる 収 益 の 現 在 価 値 の 合 計 額 が 投 資 額 の 現 在 価 値 の 合 計 額 を 上 回 っている 場 合 その 投 資 は 有 利 であると 判 定 すること ができる 4. 借 入 金 併 用 型 投 資 では レバレッジ 効 果 が 働 き 対 象 不 動 産 の 収 益 率 が 借 入 金 の 金 利 を 下 回 ってい る 場 合 には 投 下 した 自 己 資 金 に 対 する 収 益 率 の 向 上 が 期 待 できる 問 題 51 親 族 等 に 係 る 民 法 の 規 定 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 親 族 とは 6 親 等 内 の 血 族 配 偶 者 および4 親 等 内 の 姻 族 をいう 2. 特 別 養 子 縁 組 が 成 立 した 場 合 原 則 として 養 子 と 実 方 の 父 母 との 親 族 関 係 は 終 了 する 3. 協 議 上 の 離 婚 をした 者 の 一 方 は 相 手 方 に 対 して 財 産 の 分 与 を 請 求 することができる 4. 未 成 年 者 が 婚 姻 をするには 父 母 の 一 方 が 同 意 しない 場 合 他 の 一 方 の 同 意 だけで 足 りる 問 題 52 贈 与 税 の 課 税 財 産 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 契 約 者 (= 保 険 料 負 担 者 )が 母 被 保 険 者 が 父 保 険 金 受 取 人 が 子 である 生 命 保 険 契 約 において 父 の 死 亡 による 死 亡 保 険 金 を 子 が 受 け 取 った 場 合 には 母 から 子 へ 死 亡 保 険 金 の 贈 与 があったもの として 贈 与 税 の 課 税 対 象 となる 2. 父 の 所 有 する 土 地 を 子 が 無 償 で 借 り その 土 地 の 上 に 建 物 を 建 築 した 場 合 には 父 から 子 へ 借 地 権 の 贈 与 があったものとして 贈 与 税 の 課 税 対 象 となる 3. 父 の 名 義 である 土 地 を 対 価 の 授 受 を 行 わずに 子 の 名 義 に 変 更 した 場 合 には 原 則 として 父 から 子 へ 土 地 の 贈 与 があったものとして 贈 与 税 の 課 税 対 象 となる 4. 贈 与 税 の 課 税 を 免 れるために 離 婚 を 手 段 として 財 産 分 与 により 財 産 を 取 得 したと 認 められる 場 合 には その 取 得 した 財 産 は 贈 与 税 の 課 税 対 象 となる -20-

21 問 題 53 贈 与 税 の 申 告 と 納 付 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 贈 与 税 の 申 告 書 の 提 出 先 は 贈 与 者 の 納 税 地 の 所 轄 税 務 署 長 である 2. 贈 与 税 の 申 告 書 の 提 出 期 間 は 原 則 として 贈 与 を 受 けた 年 の 翌 年 の2 月 16 日 から3 月 15 日 ま でである 3. 贈 与 税 の 期 限 内 申 告 書 に 係 る 贈 与 税 の 納 期 限 は その 期 限 内 申 告 書 の 提 出 期 限 と 同 じである 4. 贈 与 税 の 納 付 について 認 められる 延 納 期 間 は 最 長 で10 年 である 問 題 54 遺 産 分 割 協 議 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 適 切 なものはどれか 1. 遺 産 分 割 協 議 書 は 相 続 の 開 始 があったことを 知 った 日 の 翌 日 から10ヵ 月 以 内 に 作 成 し 家 庭 裁 判 所 に 提 出 しなければならない 2. 遺 産 分 割 協 議 書 は 共 同 相 続 人 全 員 の 署 名 実 印 による 捺 印 および 印 鑑 証 明 書 の 添 付 がない 場 合 に は 原 則 として 無 効 となる 3. 遺 産 分 割 協 議 書 は あらかじめ1 人 の 相 続 人 が 遺 産 分 割 協 議 書 の 草 案 を 用 意 して 他 の 共 同 相 続 人 全 員 が 順 次 これに 署 名 捺 印 する 持 回 り 方 式 により 作 成 することも 認 められている 4.すでに 成 立 している 遺 産 分 割 協 議 においては 共 同 相 続 人 全 員 の 合 意 があったとしても 当 該 遺 産 分 割 協 議 の 全 部 または 一 部 を 解 除 することはできない 問 題 55 相 続 財 産 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 相 続 または 遺 贈 によって 取 得 した 財 産 のうち 被 相 続 人 に 帰 属 する 一 身 専 属 権 は 相 続 税 の 課 税 財 産 とならない 2. 被 相 続 人 に 対 して 支 給 されるべきであった 退 職 金 を 相 続 人 が 受 け 取 った 場 合 被 相 続 人 の 死 亡 後 3 年 以 内 に 支 給 が 確 定 したものは 相 続 税 の 課 税 財 産 となる 3. 被 相 続 人 からの 贈 与 で 贈 与 税 の 配 偶 者 控 除 の 適 用 を 受 けた 財 産 のうち その 控 除 額 に 相 当 する 金 額 は 相 続 が 開 始 する 前 3 年 以 内 の 贈 与 であっても 相 続 財 産 に 加 算 する 必 要 はない 4. 相 続 時 精 算 課 税 制 度 の 適 用 を 受 けて 取 得 した 贈 与 財 産 は 相 続 開 始 時 の 相 続 税 評 価 額 で 相 続 財 産 に 加 算 される 級 学 科 試 験 ( )

22 問 題 56 下 記 < 親 族 関 係 図 >において 平 成 27 年 中 にAさんに 相 続 が 開 始 した 場 合 の 相 続 税 の 計 算 における 遺 産 に 係 る 基 礎 控 除 額 として 最 も 適 切 なものはどれか なお Dさんは 相 続 の 放 棄 をしている < 親 族 関 係 図 > 被 相 続 人 Aさん 妻 Bさん 実 子 Cさん 実 子 Dさん ( 相 続 放 棄 ) 養 子 Eさん 1. 70,000 千 円 2. 54,000 千 円 3. 48,000 千 円 4. 42,000 千 円 問 題 57 下 記 の 宅 地 における 路 線 価 方 式 による 自 用 地 価 額 として 最 も 適 切 なものはどれか なお 奥 行 価 格 補 正 および 側 方 路 線 影 響 加 算 以 外 の 補 正 は 考 慮 しないものとする 25m 16m ( 対 象 地 ) 奥 行 価 格 補 正 率 16m: m:0.99 側 方 路 線 影 響 加 算 率 角 地 :0.03 準 角 地 :0.02 地 区 区 分 普 通 住 宅 地 区 200D 250D 1.(200 千 円 千 円 ) 400m 2 =81,200 千 円 2.(200 千 円 千 円 ) 400m 2 =82,200 千 円 3.(250 千 円 千 円 ) 400m 2 =101,584 千 円 4.(250 千 円 千 円 ) 400m 2 =102,376 千 円 -22-

23 問 題 58 財 産 評 価 基 本 通 達 における 宅 地 および 農 地 の 相 続 税 評 価 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なもの はどれか 1. 宅 地 の 価 額 は 利 用 の 単 位 となっている 一 画 地 ごとではなく 登 記 上 の 一 筆 ごとの 単 位 で 評 価 する 2. 倍 率 方 式 とは 宅 地 の 固 定 資 産 税 評 価 額 に 国 税 局 長 が 一 定 の 地 域 ごとに 定 めた 倍 率 を 乗 じて 計 算 し た 金 額 によって 宅 地 の 価 額 を 評 価 する 方 式 をいう 3. 農 地 の 価 額 は 農 地 を 純 農 地 中 間 農 地 市 街 地 周 辺 農 地 市 街 地 農 地 に 区 分 して 評 価 する 4. 市 街 地 周 辺 農 地 の 価 額 は その 農 地 が 市 街 地 農 地 であるとした 場 合 の 価 額 の100 分 の80に 相 当 する 金 額 によって 評 価 する 問 題 59 相 続 税 の 納 付 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 相 続 税 の 延 納 を 申 請 するに 当 たって 担 保 として 提 供 することができる 財 産 は 相 続 または 遺 贈 に より 取 得 した 財 産 に 限 られる 2. 相 続 税 の 納 期 限 までに または 納 付 すべき 日 に 金 銭 で 納 付 することを 困 難 とする 事 由 があり 納 付 すべき 相 続 税 額 が10 万 円 を 超 える 場 合 原 則 として 担 保 を 提 供 し 所 定 の 手 続 きにより 相 続 税 の 延 納 を 申 請 することができる 3. 相 続 税 を 物 納 する 場 合 における 物 納 財 産 の 収 納 価 額 は 原 則 として 相 続 税 の 課 税 価 格 計 算 の 基 礎 と なったその 財 産 の 価 額 となる 4. 相 続 により 取 得 した 財 産 のうちに 抵 当 権 が 設 定 されている 不 動 産 があった 場 合 その 不 動 産 を 相 続 税 の 物 納 に 充 てることはできない 問 題 60 贈 与 税 の 非 課 税 制 度 等 に 関 する 次 の 記 述 のうち 最 も 不 適 切 なものはどれか 1. 直 系 尊 属 から 住 宅 取 得 等 資 金 の 贈 与 を 受 けた 場 合 の 贈 与 税 の 非 課 税 と 相 続 時 精 算 課 税 制 度 は 所 定 の 要 件 を 満 たせば 併 用 適 用 することができる 2. 直 系 尊 属 から 住 宅 取 得 等 資 金 の 贈 与 を 受 けた 場 合 の 贈 与 税 の 非 課 税 の 対 象 となる 中 古 の 家 屋 は その 家 屋 が 耐 火 建 築 物 である 場 合 取 得 の 日 以 前 25 年 以 内 に 建 築 されたものであることとされて いる 3. 直 系 尊 属 から 教 育 資 金 の 一 括 贈 与 を 受 けた 場 合 の 贈 与 税 の 非 課 税 において 学 校 等 以 外 に 直 接 支 払 われる 教 育 資 金 の 適 用 対 象 となるものには 学 習 塾 水 泳 教 室 などに 支 払 われる 金 銭 や 通 学 定 期 券 代 なども 含 まれる 4. 直 系 尊 属 から 結 婚 子 育 て 資 金 の 一 括 贈 与 を 受 けた 場 合 の 贈 与 税 の 非 課 税 では 所 定 の 要 件 を 満 たした 場 合 受 贈 者 1 人 につき1,500 万 円 までの 金 額 に 相 当 する 部 分 の 価 額 について 贈 与 税 が 非 課 税 となる -23 終 - 2 級 学 科 試 験 ( )