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1 ビジネス 副 業 の 方 への 税 務 知 識 確 定 申 告 編

2 推 奨 環 境 このレポート 上 に 書 かれている URL はクリックできます できない 場 合 は 最 新 の AdobeReader をダウンロードしてください ( 無 料 ) 著 作 権 について このレポートは 著 作 権 法 で 保 護 されている 著 作 物 です 下 記 の 点 にご 注 意 戴 きご 利 用 下 さい このレポートの 著 作 権 は 作 成 者 に 属 します 著 作 権 者 の 許 可 なく このレポートの 全 部 又 は 一 部 をいかなる 手 段 においても 複 製 転 載 流 用 転 売 等 することを 禁 じます このレポートの 開 封 をもって 下 記 の 事 項 に 同 意 したものとみなします このレポートは 秘 匿 性 が 高 いものであるため 著 作 権 者 の 許 可 なく この 商 材 の 全 部 又 は 一 部 をいかなる 手 段 においても 複 製 転 載 流 用 転 売 等 することを 禁 じます 著 作 権 等 違 反 の 行 為 を 行 った 時 その 他 不 法 行 為 に 該 当 する 行 為 を 行 った 時 は 関 係 法 規 に 基 づき 損 害 賠 償 請 求 を 行 う 等 民 事 刑 事 を 問 わず 法 的 手 段 による 解 決 を 行 う 場 合 があ ります このレポートに 書 かれた 情 報 は 作 成 時 点 での 著 者 の 見 解 等 です 著 者 は 事 前 許 可 を 得 ず に 誤 りの 訂 正 情 報 の 最 新 化 見 解 の 変 更 等 を 行 う 権 利 を 有 します このレポートの 作 成 には 万 全 を 期 しておりますが 万 一 誤 り 不 正 確 な 情 報 等 がありまし ても 著 者 パートナー 等 の 業 務 提 携 者 は 一 切 の 責 任 を 負 わないことをご 了 承 願 います このレポートを 利 用 することにより 生 じたいかなる 結 果 につきましても 著 者 パートナ ー 等 の 業 務 提 携 者 は 一 切 の 責 任 を 負 わないことをご 了 承 願 います

3 目 次 1 はじめに 1 2 所 得 税 の 確 定 申 告 をする 必 要 がある 人 は どのような 人 か 2 3 所 得 税 の 確 定 申 告 は いつからいつまでにすればよいのか 4 4 確 定 申 告 はどのように 行 えばよいのか 5 5 給 与 所 得 者 等 で 還 付 申 告 をしていなかった 場 合 何 年 前 まで さかのぼって 還 付 申 告 をすることができるか 6 6 所 得 税 の 申 告 は 何 年 前 まで 遡 ってくるか 7 7 確 定 申 告 のまとめ 8 8 現 代 社 会 にとっての 法 の 扱 い 方 9 9 権 利 の 上 に 眠 る 者 を 法 は 保 護 せず 法 の 不 知 はこれを 許 さず 良 き 法 律 家 は 悪 しき 隣 人 発 行 者 情 報 13

4 はじめに こんにちは わかばです ビジネス 副 業 を 行 なっている 方 へ 税 務 について 分 かり 易 く 紹 介 をさせて 頂 き ます 連 載 形 式 レポートになっていますのでお 気 軽 にお 読 み 下 さい わかばってだれ!? 自 己 紹 介 はこちらからご 確 認 下 さい このレポートは 事 業 者 の 方 へ 絶 対 に 必 要 な 税 務 編 をお 送 りします 税 務 署 はここ 最 近 のネットビジネス 成 長 状 況 市 場 規 模 を 考 え 参 入 者 における 税 に 対 する 意 識 が 低 い 方 が 増 えている 実 情 を 見 ていますよ 基 本 的 に5 年 間 遡 って 申 告 徴 収 してきますので いかに 税 務 の 知 識 を 蓄 え 実 行 していくかが 重 要 になってきます 税 の 考 え 方 手 続 きの 仕 方 用 語 事 例 法 律 を 専 門 にご 紹 介 させて 頂 きます 当 レポートが 皆 様 の 参 考 になれば 幸 いです 1

5 所 得 税 の 確 定 申 告 をする 必 要 がある 人 は どのような 人 か 給 与 所 得 がある 方 給 与 所 得 者 の 大 部 分 の 方 は 年 末 調 整 により 所 得 税 が 精 算 されますので 申 告 は 不 要 です ただし 各 種 の 所 得 の 合 計 額 ( 譲 渡 所 得 や 山 林 所 得 を 含 む)から 所 得 控 除 を 差 し 引 き その 金 額 ( 課 税 される 所 得 金 額 )に 税 率 を 乗 じて 計 算 した 所 得 税 額 ([ 注 ] 参 照 )から 配 当 控 除 額 と 年 末 調 整 の 際 に 控 除 を 受 けた( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 を 差 し 引 いた 結 果 残 額 のある 方 で 次 のいずれかに 当 てはま る 方 は 確 定 申 告 が 必 要 です 皆 さんは ここですね! 給 与 の 収 入 金 額 が 2,000 万 円 を 超 える 給 与 を 1 か 所 から 受 けていて 各 種 の 所 得 金 額 ( 給 与 所 得 退 職 所 得 を 除 く)の 合 計 額 が 20 万 円 を 超 える 給 与 を 2 か 所 以 上 から 受 けていて 年 末 調 整 をされなかった 給 与 の 収 入 金 額 と 各 種 の 所 得 金 額 ( 給 与 所 得 退 職 所 得 を 除 く)との 合 計 額 が 20 万 円 を 超 える 給 与 所 得 の 収 入 金 額 の 合 計 額 から 所 得 控 除 の 合 計 額 ( 雑 損 控 除 医 療 費 控 除 寄 附 金 控 除 及 び 基 礎 控 除 を 除 く)を 差 し 引 いた 残 りの 金 額 が 150 万 円 以 下 で さらに 各 種 の 所 得 金 額 ( 給 与 所 得 退 職 所 得 を 除 く)の 合 計 額 が 20 万 円 以 下 の 方 は 申 告 は 不 要 です 今 回 はあまり 関 係 ない 箇 所 は 省 略 します 2

6 [ 注 1] 所 得 税 の 確 定 申 告 の 必 要 がない 場 合 であっても 所 得 税 の 還 付 を 受 け るためには 確 定 申 告 書 を 提 出 する 必 要 があります [ 注 2] 所 得 税 の 確 定 申 告 の 必 要 がない 場 合 であっても 住 民 税 の 申 告 が 必 要 な 場 合 があります 住 民 税 に 関 する 詳 しいことは お 住 まいの 市 区 町 村 の 窓 口 にお 尋 ねください 退 職 所 得 がある 方 退 職 所 得 については 一 般 的 に 退 職 金 の 支 払 の 際 に 支 払 者 が 所 得 税 を 徴 収 する 源 泉 徴 収 だけで 所 得 税 の 課 税 は 済 まされますので その 退 職 所 得 について 申 告 は 不 要 です ただし 外 国 企 業 から 受 け 取 った 退 職 金 など 源 泉 徴 収 され ないものについては 確 定 申 告 が 必 要 です その 他 の 場 合 各 種 の 所 得 の 合 計 額 ( 譲 渡 所 得 や 山 林 所 得 を 含 む)から 所 得 控 除 を 差 し 引 き その 金 額 ( 課 税 される 所 得 金 額 )に 税 率 を 乗 じて 計 算 した 所 得 税 額 ([ 注 ] 参 照 ) から 配 当 控 除 額 を 差 し 引 いた 結 果 残 額 のある 方 は 確 定 申 告 が 必 要 です 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 が 400 万 円 以 下 であり かつ 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 以 外 の 所 得 金 額 が 20 万 円 以 下 である 場 合 には 所 得 税 の 確 定 申 告 は 必 要 ありません( 所 得 税 の 還 付 については(2)の[ 注 1]を 住 民 税 の 申 告 につい ては(2)の[ 注 2]を 併 せて 参 照 してください ) 3

7 所 得 税 の 確 定 申 告 は いつからいつまでにすれ ばよいのか 平 成 25 年 分 の 所 得 税 の 確 定 申 告 の 相 談 及 び 申 告 書 の 受 付 は 平 成 26 年 2 月 15 日 から 同 年 3 月 15 日 までです なお 還 付 申 告 については 平 成 26 年 2 月 15 日 以 前 でも 行 えます 税 務 署 の 閉 庁 日 ( 土 日 曜 祝 日 等 )は 通 常 税 務 署 での 相 談 や 申 告 書 の 受 付 は 行 っておりません ただし 一 部 の 税 務 署 では 日 曜 日 でも 確 定 申 告 の 相 談 及 び 申 告 書 の 受 付 を 行 います( 詳 しくは 税 務 署 の 閉 庁 日 における 確 定 申 告 の 相 談 等 の 実 施 について をご 覧 ください ) 4

8 確 定 申 告 はどのように 行 えばよいのか 所 得 税 消 費 税 贈 与 税 の 申 告 書 や 青 色 申 告 決 算 書 などの 作 成 は 確 定 申 告 書 等 作 成 コーナーが 便 利 です このコーナーでは 画 面 の 案 内 に 従 って 金 額 等 を 入 力 することにより 税 額 などが 自 動 計 算 され 所 得 税 消 費 税 の 申 告 書 や 青 色 申 告 決 算 書 などを 作 成 できます 作 成 したデータは e-tax( 電 子 申 告 )により 提 出 することができますよ 作 成 した 申 告 書 などは 以 下 の 方 法 で 提 出 することができます 郵 便 又 は 信 書 便 により 住 所 地 等 の 所 轄 の 税 務 署 に 送 付 する 通 信 日 付 印 により 表 示 された 日 が 提 出 日 になります 申 告 方 法 住 所 地 等 の 所 轄 の 税 務 署 の 受 付 に 持 参 する 税 務 署 の 時 間 外 収 受 箱 への 投 函 により 提 出 することもできます e-tax( 電 子 申 告 )で 申 告 する( 事 前 に 利 用 開 始 のための 手 続 等 が 必 要 ) なお 税 務 署 の 相 談 会 場 でもパソコンを 使 って 申 告 書 を 作 成 できます 5

9 給 与 所 得 者 等 で 還 付 申 告 をしていなかった 場 合 何 年 前 までさかのぼって 還 付 申 告 をすることが できるか 確 定 申 告 の 必 要 がない 方 の 還 付 申 告 は 還 付 申 告 をする 年 分 の 翌 年 1 月 1 日 から 5 年 間 行 うことができます したがって これまでに 申 告 をしていなかった 場 合 平 成 20 年 分 については 平 成 25 年 12 月 31 日 まで 申 告 することができます 同 様 に 平 成 24 年 分 の 申 告 は 平 成 25 年 1 月 1 日 から 平 成 29 年 12 月 31 日 まですることができます 6

10 所 得 税 の 申 告 は 何 年 前 まで 遡 ってくるか 税 務 署 は5 年 前 まで 課 税 することが 出 来 ますが 何 年 前 までさかのぼるかは 事 案 担 当 者 の 判 断 により 異 なります 通 常 は3 年 前 まで 悪 質 なものは5 年 前 まで の 場 合 が 多 いのですね 7

11 確 定 申 告 のまとめ 基 本 的 に 給 与 取 得 者 の 方 でビジネスを 実 際 に 行 っている 方 は 1 年 間 20 万 円 以 上 の 売 り 上 げがある 場 合 は 確 定 申 告 がいると 考 えてください 個 人 法 人 事 業 者 の 方 は 言 うまでもないですよね^^ 8

12 現 代 社 会 にとっての 法 の 扱 い 方 法 の 無 知 ( 弱 者 )には 厳 しい 現 実 があり 法 の 理 解 者 が 上 手 く 生 きていく 世 界 になっています 残 念 ながら こと 法 人 個 人 事 業 者 の 方 は 法 の 無 知 は 保 護 せず が 事 業 解 釈 ですね 全 ての 責 任 が 及 びますので 日 々 学 びましょう! 9

13 権 利 の 上 に 眠 る 者 を 法 は 保 護 せず 例 えば 債 権 を 持 っているAさん Bさんに10 年 以 上 権 利 を 行 使 してこなかったのに 突 然 Bさんに 内 容 証 明 郵 便 で 権 利 を 主 張 したとします その 時 Bさんは 次 のように 主 張 することが 出 来 ます 私 は 今 般 書 面 にて 貴 殿 より 請 求 されております 債 権 につきまして 消 滅 時 効 を 援 用 致 します 時 効 を 援 用 するとは 時 効 の 利 益 を 受 けるという 事 なのです たとえ 裁 判 で 勝 っても 調 停 で 和 解 が 成 立 して 債 務 名 義 を 得 ても 10 年 間 以 上 権 利 行 使 をしなければ 時 効 が 成 立 してしまいます 従 って Bさんは 時 効 を 援 用 します と 文 書 で 回 答 すれば 言 いのです Aさんは 裁 判 所 で 決 まったことだからと 安 心 していてはダメです 直 ちに 権 利 行 使 すべきです Bさんは 余 計 なことは 言 わないで 単 に 時 効 を 援 用 します とだけ 言 えば 良 いのです 私 は 裁 判 に 負 けました 従 って 債 務 があることは 認 めます しかし とここから 反 論 して 時 効 の 利 益 を 受 けようとしても 駄 目 です 債 務 の 存 在 を 承 認 してしまうと 時 効 の 援 用 はできなくなりますからね 10

14 法 の 不 知 はこれを 許 さず 刑 法 38 条 3 項 の 法 律 を 知 らなかったとしても そのことによって 罪 を 犯 す 意 思 がなかったとすることはできない を 指 す 言 葉 です つまり 自 分 の 行 為 が 法 律 上 許 されていないことを 知 らなかったとしても 罪 を 犯 す 意 思 ( 故 意 )が 無 かった とは 認 められず 犯 罪 が 成 立 するという 意 味 です 例 えば 極 端 な 話 人 の 物 を 盗 むことが 許 されている 国 から 来 た 人 が わが 国 で 人 の 物 を 盗 んで 逮 捕 起 訴 されても この 国 では 人 の 物 を 盗 むことが 悪 いこと だとは 知 らなかった では 済 まされず 窃 盗 罪 として 罰 せられるということで す 刑 法 の 条 文 判 例 では 悪 いことだとは 知 らなかったでは 済 まされない とい う 態 度 ですが 学 説 では その 人 の 状 況 から 考 えて 悪 いことだと 気 づく 可 能 性 が 無 かった と 判 断 される 場 合 ( 違 法 性 の 意 識 の 可 能 性 が 無 かった 場 合 )は 犯 罪 を 成 立 させる べきではない とする 考 えが 有 力 です 11

15 良 き 法 律 家 は 悪 しき 隣 人 法 律 に 詳 しい 人 なんかが 隣 りに 住 んでいると ロクなことはないという 意 味 だそうです 笑 い 話 にも 聞 こえますが 意 外 と 当 たっているかも!? なにかあった 際 は 法 律 解 釈 ですからね 12

16 メールマガジン 発 行 者 情 報 発 行 人 : わかば ブログやホームページの URL アメブロ フェイスブック お 問 い 合 わせ 先 info@life01.xsrv.jp ご 質 問 等 お 気 軽 にご 相 談 下 さい メルマガ 登 録 本 レポートをダウンロードされた 方 は 代 理 により 当 方 メールマガジン わかば じぶんプロジェクト を 登 録 させて 頂 きます 登 録 解 除 はすぐにできますのでご 安 心 下 さい 自 己 紹 介 プロフィール 実 績 の 紹 介 など 岡 山 県 生 まれ 20 代 後 半 で 起 業 し 13 年 になります 自 身 の 経 営 スキル マインド 経 験 談 ( 面 白 話 から 面 白 いではすまされない まで) スキルアップ 情 報 生 活 情 報 を 発 信 しています これから 起 業 副 業 をされる 方 されている 方 への 情 報 提 供 会 社 の 設 立 (メ リット 登 記 )や 税 務 問 題 などなど 幅 広 く 情 報 発 信 しています 情 報 発 信 により あなたの 大 切 な 時 間 ( 家 族 と 過 ごす 時 間 趣 味 の 時 間 新 し い 事 に 挑 戦 する 時 間 将 来 を 考 え 造 る 時 間 etc) 自 由 な 時 間 を 手 に 入 れる 手 助 けのきっかけになれば 幸 いです PS. 基 本 的 に 楽 をして 時 間 をつくる お 金 を 稼 ぐということは 否 定 的 です 継 続 の 結 果 の 時 間 作 りを 目 指 せれるように 情 報 発 信 しています 13

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