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1 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 の 説 明 書 藤 沢 市 平 成 28 年 度 の 市 民 税 県 民 税 は 平 成 27 年 1 月 1 日 から 12 月 31 日 までの 所 得 等 を 基 に 計 算 されます この 説 明 書 の 内 容 を 参 考 に 平 成 27 年 中 の 所 得 について 申 告 期 限 までに 申 告 をお 願 いします 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 必 要 のある 方 平 成 28 年 1 月 1 日 に 藤 沢 市 内 に 住 所 があり 平 成 27 年 1 月 1 日 から 12 月 31 日 までに 収 入 があった 方 ただし 次 の 方 は 申 告 書 を 提 出 する 必 要 はありません (1) 税 務 署 へ 平 成 27 年 分 の 確 定 申 告 書 を 提 出 した 方 (2) 平 成 27 年 中 の 収 入 が 給 与 のみの 方 で 勤 務 先 から 給 与 支 払 報 告 書 が 藤 沢 市 に 提 出 されている 方 ( 勤 務 先 の 給 与 事 務 担 当 者 へご 確 認 ください )( 1) (3) 平 成 27 年 中 の 収 入 が 公 的 年 金 等 ( 国 民 年 金 厚 生 年 金 企 業 年 金 恩 給 等 )のみの 方 で 次 のいずれかの 条 件 にあてはまる 方 ( 1) 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 で 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 が 155 万 円 以 下 の 方 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 方 で 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 が 105 万 円 以 下 の 方 (4) 上 場 株 式 等 の 配 当 等 で 支 払 い 時 において 市 民 税 県 民 税 が 徴 収 された 配 当 所 得 または 源 泉 徴 収 口 座 における 株 式 等 譲 渡 所 得 のみの 方 で 申 告 しないことを 選 択 した 方 ( 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 く ださい) および 給 与 所 得 または 公 的 年 金 等 の 所 得 がある 方 でこれらの 所 得 がある 方 ( 2) (5) 既 に 市 民 税 課 に 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 済 の 方 ( 1) 平 成 27 年 中 の 収 入 が 給 与 または 公 的 年 金 等 のみの 方 で 源 泉 徴 収 票 に 記 載 されていない 控 除 ( 医 療 費 控 除 社 会 保 険 料 控 除 生 命 保 険 料 控 除 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 等 )を 受 ける 場 合 所 得 税 が 源 泉 されて いれば 確 定 申 告 書 源 泉 されていなければ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 してください ( 2)(4)に 該 当 される 方 で 配 当 割 額 または 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 の 控 除 を 受 ける 場 合 は これらの 所 得 を 含 めて 確 定 申 告 書 または 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 してください お 願 い 平 成 27 年 中 に 収 入 がなかった 方 や 非 課 税 所 得 ( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 等 )のみであった 方 は 国 民 健 康 保 険 料 介 護 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 の 算 定 や 軽 減 判 定 所 得 証 明 書 発 行 等 の 資 料 となりますので 同 封 の 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 を 提 出 してください 記 入 方 法 は 14 ページをご 覧 ください 申 告 期 限 平 成 28 年 3 月 15 日 ( 火 ) 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 提 出 先 市 民 税 県 民 税 の 申 告 に 関 するお 問 い 合 わせ 先 藤 沢 市 朝 日 町 1 番 地 の 1 藤 沢 市 役 所 市 民 税 課 個 人 市 民 税 担 当 TEL 藤 沢 市 ホームページ( 市 民 税 県 民 税 の 申 告 について): 所 得 税 の 確 定 申 告 に 関 するお 問 い 合 わせ 相 談 先 藤 沢 市 朝 日 町 1 番 地 の 11 藤 沢 税 務 署 TEL 国 税 庁 ホームページ: (1)

2 申 告 書 の 受 付 日 程 (1) 本 庁 受 付 1 場 所 藤 沢 市 役 所 新 館 3 階 申 告 受 付 会 場 2 期 間 2 月 16 日 ( 火 )~ 3 月 15 日 ( 火 ) 土 日 は 除 く ただし 2 月 21 日 ( 日 )と 2 月 28 日 ( 日 )(12:00 ~ 13:00 を 除 く)は 休 日 受 付 を 行 います 3 時 間 8:30 ~ 17:00 例 年 受 付 日 程 の 初 日 や 最 終 日 午 前 中 は 大 変 混 雑 します 時 間 に 余 裕 をもってご 来 庁 ください (2) 出 張 受 付 受 付 時 間 8:30 ~ 17:00(12:00 ~ 13:00 の 間 は 受 付 いたしませんのでご 注 意 ください ) 受 付 場 所 受 付 日 鵠 沼 市 民 センター 2 月 16 日 ( 火 ) 片 瀬 市 民 センター 2 月 17 日 ( 水 ) 遠 藤 市 民 センター 2 月 18 日 ( 木 ) 六 会 市 民 センター 2 月 19 日 ( 金 ) 辻 堂 市 民 センター 2 月 22 日 ( 月 ) 明 治 市 民 センター 2 月 23 日 ( 火 ) 受 付 場 所 受 付 日 善 行 市 民 センター 2 月 24 日 ( 水 ) 湘 南 大 庭 市 民 センター 2 月 25 日 ( 木 ) 26 日 ( 金 ) 御 所 見 市 民 センター 3 月 2 日 ( 水 ) 長 後 市 民 センター 3 月 3 日 ( 木 ) 4 日 ( 金 ) 湘 南 台 市 民 センター 3 月 7 日 ( 月 ) 8 日 ( 火 ) 出 張 受 付 は 平 成 28 年 度 ( 平 成 27 年 分 )の 市 民 税 県 民 税 申 告 のみの 受 付 となります 確 定 申 告 書 平 成 27 年 度 以 前 の 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 受 付 は 行 いませんのでご 注 意 ください 出 張 受 付 は 例 年 午 前 中 が 大 変 混 雑 します 混 雑 した 場 合 午 前 中 にご 来 庁 いただいても 受 付 が 午 後 になること があります また 2 日 間 ある 市 民 センターでは 例 年 初 日 が 大 変 混 雑 しますので 時 間 に 余 裕 をもってご 来 庁 く ださい (3) 郵 送 受 付 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 へ 必 要 事 項 を 記 入 し 添 付 書 類 および 返 信 用 封 筒 と 切 手 を 同 封 して1ペー ジの 申 告 書 提 出 先 へ 送 付 してください 申 告 の 時 に 持 参 するもの (1) 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 ( 申 告 会 場 にも 用 意 してあります ) 藤 沢 市 公 式 ウェブサイトでも 申 告 書 を 作 成 できます 詳 しくは 16 ページをご 覧 ください (2) 印 鑑 ( 認 印 ) (3) 平 成 27 年 中 の 収 入 や 控 除 等 がわかるもの( 各 控 除 名 の 前 にある 番 号 は 申 告 書 の 記 載 欄 の 番 号 です ) 給 与 所 得 年 金 所 得 源 泉 徴 収 票 その 他 の 所 得 収 入 金 額 や 必 要 経 費 がわかる 書 類 10 雑 損 控 除 災 害 による 損 失 や 補 填 の 金 額 がわかるもの 等 11 医 療 費 控 除 医 療 費 の 領 収 書 ( 合 計 額 を 計 算 しておいてください ) 12 社 会 保 険 料 控 除 控 除 証 明 書 等 13 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 支 払 った 掛 金 額 の 証 明 書 14 生 命 保 険 料 控 除 控 除 証 明 書 15 地 震 保 険 料 控 除 控 除 証 明 書 16 障 がい 者 控 除 障 がいの 種 別 や 等 級 のわかる 手 帳 または 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 18 勤 労 学 生 控 除 学 生 証 等 寄 附 金 税 額 控 除 寄 附 金 の 領 収 書 受 領 証 等 源 泉 徴 収 票 に 記 入 されている 控 除 については 証 明 書 は 必 要 ありません (2)

3 年 金 受 給 者 の 方 の 申 告 について 次 の 質 問 に 順 番 にお 答 えいただくことによって 年 金 受 給 者 の 方 が 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 かどうか 判 定 できます (1 ページ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 必 要 のある 方 のうち (1) (5)に 該 当 する 方 は 除 きます ) 公 的 年 金 等 ( 国 民 年 金 厚 生 年 金 共 済 年 金 企 業 年 金 等 )の 収 入 金 額 (2カ 所 以 上 ある 場 合 は その 合 計 額 )が 4,000,000 円 以 下 ですか?( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 失 業 給 付 金 等 は 除 く) はい 公 的 年 金 等 以 外 の 所 得 は 200,000 円 以 下 ですか? いいえ いいえ はい 公 的 年 金 等 から 所 得 税 が 源 泉 徴 収 されており 各 種 控 除 を 含 めて 所 得 税 を 計 算 した 結 果 所 得 税 が 還 付 になりますか? 藤 沢 税 務 署 へ 所 得 税 の 確 定 申 告 が 必 要 です 所 得 税 の 確 定 申 告 書 を 提 出 した 場 合 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 は 不 要 です 所 得 税 の 確 定 申 告 書 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 のどちらも 提 出 不 要 です はい ( 所 得 税 の 還 付 がある) いいえ ( 所 得 税 の 還 付 はない) 公 的 年 金 等 の 源 泉 徴 収 票 に 記 載 された 人 的 控 除 ( 配 偶 者 控 除 や 扶 養 控 除 等 )の 変 更 や 追 加 がある または 公 的 年 金 か ら 天 引 きされている 保 険 料 以 外 で 控 除 するもの( 支 払 った 保 険 料 等 )がありますか? いいえ いいえ 公 的 年 金 等 以 外 の 所 得 ( 給 与 営 業 農 業 不 動 産 一 時 その 他 雑 所 得 等 )がありますか? はい はい 平 成 27 年 分 以 後 源 泉 徴 収 の 対 象 とならない 公 的 年 金 等 ( 例 : 外 国 の 制 度 に 基 づき 国 外 において 支 払 われる 年 金 等 で 障 がい 年 金 遺 族 年 金 は 除 く)を 受 給 している 方 は 確 定 申 告 不 要 制 度 の 改 正 により 確 定 申 告 が 必 要 となります 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 です 所 得 税 の 確 定 申 告 は 不 要 です 非 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 がある 場 合 には 市 民 税 県 民 税 では 配 当 額 に 関 わらず 申 告 が 必 要 になります 用 語 説 明 1 収 入 自 営 業 の 場 合 には 売 上 金 額 給 与 所 得 者 の 場 合 は 源 泉 徴 収 票 の 支 払 金 額 欄 に 記 載 されている 金 額 ( 手 取 り 金 額 ではなく 源 泉 徴 収 額 ( 所 得 税 等 )や 社 会 保 険 料 を 差 引 く 前 の 額 ) 所 得 収 入 からその 収 入 を 得 るための 必 要 経 費 を 差 引 いた 額 給 与 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 1 を 公 的 年 金 等 の 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 2 を 参 照 して 所 得 金 額 を 算 出 してください 課 税 総 所 得 総 所 得 金 額 から 所 得 控 除 額 を 差 し 引 いた 金 額 (1,000 円 未 満 の 端 数 を 切 り 捨 てた 金 額 ) (3)

4 所 得 金 額 の 項 目 所 得 の 種 類 所 得 の 概 要 計 算 方 法 および 記 入 方 法 製 造 業 建 設 業 販 売 業 飲 食 業 医 師 弁 護 士 1 営 業 等 外 交 員 画 家 漁 業 等 の 事 業 から 生 じる 所 得 2 農 業 農 作 物 の 生 産 果 樹 等 の 栽 培 家 畜 の 飼 育 等 か ら 生 じる 所 得 3 不 動 産 地 代 家 賃 土 地 や 家 屋 の 権 利 による 所 得 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 収 入 金 額 には 商 品 や 製 品 等 を 家 事 で 消 費 し た 場 合 や 源 泉 徴 収 された 税 金 も 含 みます 必 要 経 費 とは 収 入 を 得 るために 要 した 費 用 で 日 常 の 生 活 費 や 所 得 にかかる 税 金 は 必 要 経 費 となりません 所 得 金 額 = 収 入 金 額 一 般 的 に 利 子 所 得 は 源 泉 分 離 課 税 のため 申 告 の 必 要 はありません ただし 国 外 の 銀 行 等 の 預 金 利 子 等 源 泉 徴 収 されないものは 申 告 が 必 要 です 4 利 子 預 貯 金 公 社 債 の 利 子 ならびに 合 同 運 用 信 託 公 社 債 投 資 信 託 の 収 益 の 分 配 による 所 得 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 株 式 等 の 元 本 取 得 のた めに 要 した 利 子 上 場 株 式 等 から 発 生 する 配 当 所 得 ( 配 当 割 によ る 特 別 徴 収 済 )については 申 告 するか 否 かを 選 択 できます 申 告 することを 選 択 した 場 合 市 民 税 3% 県 民 税 2%の 税 率 による 申 告 分 離 課 税 か 市 民 税 6% 県 民 税 4.025%による 総 合 課 税 を 選 択 で きます 申 告 分 離 課 税 を 選 択 した 場 合 は 配 当 控 除 の 適 用 はありません 株 式 の 配 当 金 投 資 信 託 ( 公 社 債 投 資 信 託 およ び 公 募 公 社 債 等 運 用 投 資 信 託 を 除 く )および 特 定 目 的 信 託 の 収 益 の 分 配 による 所 得 1 銘 柄 につき1 期 の 配 当 金 が50,000 円 ( 年 1 回 決 算 のものは100,000 円 ) 以 下 の 配 当 金 で 所 得 税 の 確 定 申 告 をしないことを 選 択 し たものにつきましても 申 告 してください 5 配 当 6 給 与 給 与 賞 与 賃 金 等 の 所 得 (パート アルバイ ト 含 む) 給 与 所 得 の 計 算 方 法 は 12ページ 表 1をご 覧 ください 国 民 年 金 厚 生 年 金 共 済 年 金 年 金 基 金 恩 給 等 から 生 じる 所 得 障 がい 年 金 遺 族 年 金 老 齢 福 祉 年 金 等 の みの 方 は 非 課 税 ですので 同 封 の 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 ください 7 雑 公 的 年 金 等 公 的 年 金 等 の 所 得 金 額 の 計 算 方 法 は 12 ページ 表 2 をご 覧 ください 著 述 家 以 外 の 原 稿 料 や 講 演 料 金 銭 の 貸 し 付 けによる 利 子 および 生 命 保 険 の 個 人 年 金 等 の 所 得 その 他 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 8 総 合 譲 渡 一 時 譲 渡 : 土 地 や 建 物 等 以 外 の 資 産 ( 機 械 器 具 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 - 特 別 控 除 備 品 書 画 骨 董 品 等 )の 譲 渡 による 所 得 ( 最 高 500,000 円 ) 一 時 :クイズ 等 の 賞 金 懸 賞 当 選 金 競 馬 や 競 総 合 長 期 譲 渡 所 得 (5 年 を 超 えて 保 有 したもの 輪 の 払 戻 金 生 命 保 険 の 一 時 金 や 損 害 保 険 の の 譲 渡 )および 一 時 所 得 については 所 得 金 額 満 期 返 戻 金 等 の 所 得 の 1/2 の 金 額 が 課 税 対 象 となります 分 離 課 税 土 地 建 物 借 地 権 等 の 土 地 の 上 に 存 する 権 利 や 株 式 等 の 譲 渡 先 物 取 引 により 得 る 所 得 所 得 金 額 = 収 入 金 額 - 必 要 経 費 詳 細 はお 問 い 合 わせください 9については 1~8の 所 得 金 額 の 合 計 をご 記 入 ください (4)

5 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 が 課 税 されない 方 区 分 要 件 均 等 割 も 所 得 割 も 課 税 されない 方 所 得 割 が 課 税 されない 方 次 のいずれかに 該 当 される 方 1 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 生 活 保 護 法 による 生 活 扶 助 を 受 けている 方 2 障 がい 者 未 成 年 者 ( 平 成 8 年 1 月 3 日 以 降 の 生 まれで 未 婚 ) 寡 婦 寡 夫 のいずれかに 該 当 す る 方 で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が 1,250,000 円 以 下 の 方 3 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が 次 の 金 額 以 下 の 方 ( 判 定 には 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 も 含 みます ) 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 を 有 しない 場 合 350,000 円 ( 給 与 収 入 金 額 では 1,000,000 円 ) 控 除 対 象 配 偶 者 または 扶 養 親 族 を 有 する 場 合 350,000 円 ( 本 人 + 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 の 数 )+210,000 円 次 のいずれかに 該 当 される 方 1 所 得 控 除 の 合 計 額 が 総 所 得 金 額 を 上 回 る 方 2 平 成 27 年 中 の 総 所 得 金 額 等 が 次 の 金 額 以 下 の 方 ( 判 定 には 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 も 含 みます ) 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 を 有 しない 場 合 350,000 円 ( 給 与 収 入 金 額 では 1,000,000 円 ) 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 を 有 する 場 合 350,000 円 ( 本 人 + 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 の 数 )+320,000 円 均 等 割 所 得 割 のどちらも 課 税 されない 方 ( 非 課 税 の 方 )については 納 税 通 知 書 は 送 付 されません 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 (パート アルバイト 等 の 場 合 給 与 収 入 金 額 では 1,030,000 円 ) 以 下 で 控 除 対 象 配 偶 者 または 扶 養 親 族 となる 場 合 でも 合 計 所 得 金 額 が 350,000 円 (パート アルバイト 等 の 場 合 給 与 収 入 金 額 では 1,000,000 円 )を 超 えると 課 税 される 場 合 があります 非 課 税 となる 所 得 の 基 準 控 除 対 象 配 偶 者 + 扶 養 親 族 数 均 等 割 所 得 割 非 課 税 の 判 定 式 合 計 所 得 金 額 所 得 割 非 課 税 の 判 定 式 総 所 得 金 額 等 0 人 350,000 円 1 350,000 円 350,000 円 1 350,000 円 1 人 350,000 円 2+210,000 円 910,000 円 350,000 円 2+320,000 円 1,020,000 円 2 人 350,000 円 3+210,000 円 1,260,000 円 350,000 円 3+320,000 円 1,370,000 円 3 人 350,000 円 4+210,000 円 1,610,000 円 350,000 円 4+320,000 円 1,720,000 円 用 語 説 明 2 総 所 得 金 額 総 合 長 期 譲 渡 所 得 と 一 時 所 得 の 合 計 額 の 1/2 に 相 当 する 金 額 と 利 子 所 得 配 当 所 得 不 動 産 所 得 事 業 所 得 給 与 所 得 総 合 短 期 譲 渡 所 得 雑 所 得 の 金 額 との 合 計 額 総 所 得 金 額 等 総 所 得 金 額 土 地 等 に 係 る 事 業 所 得 等 の 金 額 ( 平 成 10 年 1 月 1 日 から 平 成 29 年 3 月 31 日 までの 間 については 適 用 なし) 分 離 短 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 長 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 課 税 の 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 所 得 の 金 額 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 の 金 額 先 物 取 引 に 係 る 雑 所 得 等 の 金 額 山 林 所 得 金 額 退 職 所 得 金 額 の 合 計 額 ただし 損 失 の 繰 越 控 除 を 適 用 する 場 合 は 適 用 後 の 金 額 また 下 線 のついている 所 得 について は 特 別 控 除 前 の 金 額 合 計 所 得 金 額 総 所 得 金 額 土 地 等 に 係 る 事 業 所 得 等 に 金 額 ( 平 成 10 年 1 月 1 日 から 平 成 29 年 3 月 31 日 までの 間 については 適 用 なし) 分 離 短 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 長 期 譲 渡 所 得 の 金 額 分 離 課 税 の 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 所 得 の 金 額 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 の 金 額 先 物 取 引 に 係 る 雑 所 得 等 の 金 額 山 林 所 得 金 額 退 職 所 得 金 額 の 合 計 額 ただし 損 失 の 繰 越 控 除 を 適 用 する 場 合 は 適 用 前 の 金 額 また 下 線 のついている 所 得 について は 特 別 控 除 前 の 金 額 (5)

6 所 得 から 差 し 引 かれる 控 除 額 の 項 目 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 10 雑 損 控 除 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 で 総 所 得 金 額 等 の 合 計 額 が 380,000 円 以 下 である 人 の 有 する 資 産 について 災 害 や 盗 難 横 領 等 により 損 害 を 受 けた 場 合 下 記 のア イのうち 多 い 方 の 金 額 を 記 入 してください ア( 損 害 額 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 総 所 得 金 額 等 の 10% イ( 災 害 関 連 支 出 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 50,000 円 必 要 書 類 = 被 災 の 程 度 を 証 明 する 書 類 損 害 に 関 する 明 細 書 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 のために 支 払 った 医 療 費 がある 場 合 下 記 のア イのうち 多 い 方 の 金 額 を 記 入 してください ( 控 除 最 高 限 度 額 2,000,000 円 ) ア( 支 払 った 医 療 費 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 100,000 円 イ( 支 払 った 医 療 費 - 保 険 等 で 補 填 される 金 額 )- 総 所 得 金 額 等 の 5% 必 要 書 類 = 領 収 書 等 健 康 保 険 組 合 等 が 発 行 する 医 療 費 のお 知 らせ は 領 収 書 等 には 当 たりません 医 療 費 控 除 の 対 象 となるものの 例 11 医 療 費 控 除 医 師 や 歯 科 医 師 に 支 払 った 医 療 費 病 院 や 診 療 所 等 に 支 払 った 医 療 費 病 気 やけがの 治 療 療 養 のために 購 入 した 医 薬 品 の 代 金 治 療 のためにあん 摩 マッサージ 指 圧 師 はり 師 きゅう 師 柔 道 整 復 師 に 支 払 った 施 術 費 ( 単 に 疲 れを 癒 したり 体 調 を 整 えるといった 治 療 に 直 接 関 係 ないものは 対 象 外 ) 病 院 等 に 通 院 するために 支 払 った 電 車 バス 等 の 交 通 費 (やむを 得 ない 場 合 を 除 きタクシー 代 は 対 象 外 ) 寝 たきりの 方 のおむつ 代 医 師 が 発 行 した おむつ 使 用 証 明 書 が 必 要 ストマ 用 装 具 の 購 入 費 医 師 が 発 行 した ストマ 用 装 具 使 用 証 明 書 が 必 要 医 療 費 控 除 の 対 象 とならないものの 例 健 康 診 断 人 間 ドッグ 等 の 治 療 を 目 的 としない 費 用 健 康 食 品 やドリンク 剤 インフルエンザ 等 の 予 防 接 種 料 診 断 書 作 成 のための 文 書 料 近 視 遠 視 のために 買 った 眼 鏡 代 コンタクトレンズの 費 用 美 容 目 的 のための 歯 列 矯 正 費 用 自 家 用 車 で 通 院 したときのガソリン 代 や 駐 車 料 金 自 己 都 合 で 利 用 したときの 差 額 ベッド 代 人 間 ドックや 各 種 検 査 により 病 気 が 見 つかり 治 療 が 必 要 となった 場 合 は 対 象 となります 12 社 会 保 険 料 控 除 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 のために 負 担 した 社 会 保 険 料 ( 国 民 健 康 保 険 料 国 民 年 金 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 等 )で あなたが 支 払 った 金 額 を 記 入 してください (ただし 配 偶 者 やその 他 親 族 の 年 金 から 天 引 きされている 国 民 健 康 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 等 は あなたの 社 会 保 険 料 控 除 とすることはで きません ) 必 要 書 類 = 支 払 金 額 のわかるもの( 控 除 証 明 書 等 ) 国 民 年 金 保 険 料 控 除 を 受 ける 場 合 は 控 除 証 明 書 または 領 収 書 が 必 要 です 13 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 小 規 模 企 業 共 済 法 による 第 1 種 共 済 掛 金 および 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 制 度 の 掛 金 を 支 払 った 金 額 を 記 入 してください 必 要 書 類 = 支 払 金 額 のわかるもの( 支 払 った 掛 金 額 の 証 明 書 等 ) (6)

7 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) あなたやあなたの 親 族 が 受 取 人 となっている 生 命 保 険 料 や 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 を あなたが 支 払 った 場 合 の 控 除 ア 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 した 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 を 支 払 った 場 合 の 控 除 旧 制 度 年 間 払 込 保 険 料 額 控 除 額 15,000 円 以 下 払 込 保 険 料 全 額 15,001 円 ~ 40,000 円 以 下 払 込 保 険 料 ,500 円 40,001 円 ~ 70,000 円 以 下 払 込 保 険 料 円 70,001 円 以 上 一 律 35,000 円 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 とも 控 除 額 の 計 算 方 法 は 同 じです 控 除 限 度 額 は 35,000 円 2 つの 控 除 を 合 計 した 適 用 限 度 額 は 70,000 円 14 生 命 保 険 料 控 除 イ 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 した 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 を 支 払 っ た 場 合 の 控 除 新 制 度 年 間 払 込 保 険 料 額 控 除 額 12,000 円 以 下 払 込 保 険 料 全 額 12,001 円 ~ 32,000 円 以 下 払 込 保 険 料 0.5+6,000 円 32,001 円 ~ 56,000 円 以 下 払 込 保 険 料 ,000 円 56,001 円 以 上 一 律 28,000 円 一 般 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 とも 控 除 額 の 計 算 方 法 は 同 じです 控 除 限 度 額 は 28,000 円 3 つの 控 除 を 合 計 した 適 用 限 度 額 は 70,000 円 ウ 新 制 度 旧 制 度 の 双 方 に 支 払 いがあった 場 合 の 控 除 適 用 する 生 命 保 険 料 控 除 控 除 額 旧 制 度 のみ 生 命 保 険 料 控 除 を 適 用 アに 基 づき 算 定 した 控 除 額 新 制 度 のみ 生 命 保 険 料 控 除 を 適 用 イに 基 づき 算 定 した 控 除 額 新 制 度 旧 制 度 の 双 方 について 生 命 保 険 料 控 除 を 適 用 アに 基 づき 算 定 した 控 除 額 とイに 基 づき 算 定 した 控 除 額 の 合 計 額 ( 最 高 28,000 円 ) 新 制 度 旧 制 度 の 双 方 に 支 払 いしている 場 合 の 新 ( 旧 ) 生 命 保 険 料 または 新 ( 旧 ) 個 人 年 金 保 険 料 は 生 命 保 険 料 または 個 人 年 金 保 険 料 の 別 に 上 のいずれかを 選 択 して 控 除 額 を 計 算 することができます 新 旧 あわせて 制 度 全 体 の 適 用 限 度 額 は 70,000 円 必 要 書 類 = 控 除 証 明 書 よくある 質 問 Q&A 1 Q. なぜ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 が 郵 送 されてきたのでしょうか? A. 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 藤 沢 市 内 に 居 住 している 方 で 平 成 27 年 度 に 市 民 税 県 民 税 申 告 書 もしくは 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 された 方 昭 和 26 年 1 月 2 日 ~ 平 成 5 年 1 月 1 日 生 まれの 方 で 平 成 27 年 度 未 申 告 の 方 に 送 付 しています 1 ページの 申 告 書 を 提 出 する 必 要 のある 方 のうち(1)~(5)に 該 当 した 場 合 は 破 棄 してください Q. 平 成 27 年 中 収 入 がありませんでした 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 ですか? A. 平 成 27 年 中 収 入 がなかった 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 ください 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 をご 提 出 いただければ 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 の 提 出 の 必 要 はありません Q. 市 役 所 出 張 申 告 ( 市 民 センター)で 申 告 をする 際 の 混 雑 する 時 間 はどのくらいですか? A. 市 役 所 では 申 告 受 付 開 始 日 および 最 終 日 の 午 前 10 時 頃 ~ 午 後 2 時 頃 は 大 変 混 雑 します 出 張 受 付 ( 市 民 セ ンター)では 午 前 中 が 混 雑 し 受 付 日 が 2 日 間 ある 市 民 センターでは 1 日 目 が 混 雑 します また その 日 の 天 候 等 により 待 ち 時 間 は 大 きく 変 わります 申 告 の 際 は 時 間 に 余 裕 をもってご 来 庁 ください (7)

8 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 やその 他 親 族 が 常 時 居 住 している 家 屋 家 財 を 保 険 の 目 的 とした 地 震 保 険 料 を 支 払 った 場 合 の 控 除 また 経 過 措 置 として 平 成 18 年 末 までに 契 約 した 長 期 損 害 保 険 料 について 従 前 と 同 様 の 控 除 を 受 けることができます ア 地 震 保 険 料 控 除 額 地 震 保 険 料 の 支 払 合 計 額 0.5( 最 高 限 度 額 25,000 円 ) イ 旧 長 期 損 害 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 限 度 額 10,000 円 ) 年 間 払 込 保 険 料 額 控 除 額 15 地 震 保 険 料 控 除 5,000 円 以 下 払 込 保 険 料 全 額 5,001 円 ~ 15,000 円 払 込 保 険 料 0.5+2,500 円 15,001 円 以 上 一 律 10,000 円 ウ 地 震 保 険 料 と 旧 長 期 損 害 保 険 料 の 両 方 を 支 払 った 場 合 の 控 除 額 の 合 計 限 度 額 は 25,000 円 アとイの 両 方 に 該 当 する 契 約 ( 控 除 証 明 書 に 両 方 の 金 額 が 記 入 されたもの)については い ずれか 一 方 の 契 約 区 分 のみを 控 除 することになります 必 要 書 類 = 控 除 証 明 書 16 障 がい 者 控 除 あなたやあなたと 生 計 を 一 にする 控 除 対 象 配 偶 者 やその 他 の 扶 養 親 族 が 障 がい 者 の 場 合 一 般 障 がい 者 身 体 障 がい 者 手 帳 3 ~ 6 級 療 育 手 帳 B 級 精 神 障 がい 者 手 帳 2 ~ 3 級 福 祉 事 務 所 長 から 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 が 交 付 されている 方 等 特 別 障 がい 者 身 体 障 がい 者 手 帳 1 ~ 2 級 療 育 手 帳 A 級 精 神 障 がい 者 手 帳 1 級 福 祉 事 務 所 長 から 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 が 交 付 されている 方 等 控 除 額 は 一 人 につき 一 般 障 がい 者 :260,000 円 特 別 障 がい 者 :300,000 円 同 居 特 別 障 がい 者 ( 特 別 障 がい 者 であなたや 配 偶 者 またはあなたと 生 計 を 一 にするその 他 の 扶 養 親 族 ( 年 齢 に 関 わらず)のいずれかと 同 居 している 方 )がいる 場 合 特 別 障 がい 者 控 除 額 に 一 人 につき 230,000 円 が 加 算 された 金 額 となります 必 要 書 類 = 障 がいの 種 別 や 等 級 のわかる 手 帳 または 障 がい 者 控 除 対 象 者 認 定 書 17 寡 婦 控 除 ア 夫 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 で 扶 養 親 族 または 総 所 得 金 額 等 が 380,000 円 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( )のある 方 イ 夫 と 死 別 した 後 再 婚 していない 方 で 合 計 所 得 金 額 が 5,000,000 円 以 下 の 方 アに 該 当 する 方 で 扶 養 親 族 である 子 があり かつ 合 計 所 得 金 額 が 5,000,000 円 以 下 の 場 合 は 特 別 寡 婦 となります 生 計 を 一 にする 子 のうち 他 の 親 族 の 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 とされている 方 は 除 き ます 控 除 額 は 一 般 寡 婦 :260,000 円 特 別 寡 婦 :300,000 円 17 寡 夫 控 除 妻 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 で 合 計 所 得 金 額 が 5,000,000 円 以 下 であり かつ 総 所 得 金 額 等 が 380,000 円 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( )のある 方 生 計 を 一 にする 子 のうち 他 の 親 族 の 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 とされている 方 は 除 き ます 控 除 額 は 260,000 円 18 勤 労 学 生 控 除 あなたが 学 生 生 徒 で 合 計 所 得 金 額 が 650,000 円 以 下 の 場 合 (そのうち 自 己 の 勤 労 による 所 得 ( 給 与 事 業 等 ) 以 外 の 所 得 が 100,000 円 以 下 である 場 合 に 限 る ) 控 除 額 は 260,000 円 必 要 書 類 = 学 生 証 在 学 証 明 書 等 (8)

9 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 19 配 偶 者 控 除 あなたと 生 計 を 一 にする 配 偶 者 ( 他 の 親 族 の 扶 養 親 族 となっている 方 や 事 業 専 従 者 を 除 く ) で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が380,000 円 (パート 等 給 与 収 入 のみの 場 合 は 収 入 金 額 1,030,000 円 ) 以 下 の 方 がいる 場 合 上 記 に 該 当 する 配 偶 者 で 年 齢 70 歳 以 上 ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれ)の 方 は 老 人 配 偶 者 と なります 控 除 額 は 配 偶 者 :330,000 円 老 人 配 偶 者 :380,000 円 19 配 偶 者 特 別 控 除 あなたの 合 計 所 得 金 額 が1,000 万 円 以 下 の 場 合 で 生 計 を 一 にする 配 偶 者 ( 事 業 専 従 者 を 除 く )の 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 を 超 え 760,000 円 未 満 の 場 合 控 除 額 は 13 ページ 表 3 参 照 19 扶 養 控 除 あなたと 生 計 を 一 にする 親 族 で 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 以 下 の 方 を 扶 養 している 場 合 ア 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 ( 平 成 12 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 方 ) 控 除 額 0 円 イ 扶 養 親 族 (ウ~オ 以 外 で 平 成 12 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 ) 控 除 額 330,000 円 ウ 特 定 扶 養 親 族 ( 平 成 5 年 1 月 2 日 ~ 平 成 9 年 1 月 1 日 生 まれ(19 歳 以 上 23 歳 未 満 )の 方 ) 控 除 額 450,000 円 エ 老 人 扶 養 親 族 ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれ( 満 70 歳 以 上 )の 方 でオにあたらない 方 ) 控 除 額 380,000 円 オ 同 居 老 親 等 扶 養 親 族 (エのうちあなたやあなたの 配 偶 者 の 父 母 ( 祖 父 母 等 )で 同 居 してい る 方 ) 控 除 額 450,000 円 20 基 礎 控 除 一 律 に 受 けられる 控 除 控 除 額 330,000 円 については 10~20の 合 計 額 をご 記 入 ください 給 与 所 得 4 月 1 日 現 在 65 歳 以 上 の 方 の 公 的 年 金 等 に 係 る 所 得 以 外 の 市 県 民 税 の 納 税 方 法 希 望 の 徴 収 方 法 に 印 をつけてください 例 : 平 成 28 年 4 月 1 日 現 在 65 歳 未 満 で 公 的 年 金 等 に 係 る 市 民 税 県 民 税 を 給 与 天 引 き ( 特 別 徴 収 )せずに 自 分 で 納 付 ( 普 通 徴 収 )する 場 合 普 通 徴 収 に 印 をつけてください 65 歳 以 上 の 方 の 公 的 年 金 等 に 係 る 所 得 に 対 する 市 民 税 県 民 税 は 原 則 公 的 年 金 か らの 天 引 き( 特 別 徴 収 )となります よくある 質 問 Q&A 2 Q. 自 分 が 申 告 した 金 額 より 多 い 収 入 で 計 算 された 納 税 通 知 書 が 届 いたがどういうことか? A. 平 成 27 年 1 月 1 日 ~ 12 月 31 日 までに 受 け 取 った 全 ての 収 入 について 申 告 ができていないことが 考 えられま す 給 与 や 年 金 を 複 数 箇 所 から 受 け 取 っていた 方 は 特 に 注 意 が 必 要 となります ご 自 身 で 申 告 をされなくて も 給 与 支 払 者 年 金 支 払 者 等 から 市 役 所 へ 報 告 書 が 提 出 されますので 市 民 税 県 民 税 については 報 告 内 容 に 基 づき 正 しい 金 額 で 計 算 させていただきます Q. 去 年 は 非 課 税 だったのに 今 年 は 納 税 通 知 書 が 届 いた なぜか? A. 平 成 27 年 中 の 給 与 収 入 が 1,000,000 円 を 超 えている 方 については 市 民 税 県 民 税 が 課 税 されます( 扶 養 者 が いる 場 合 を 除 く) 所 得 税 が 非 課 税 となる 1,030,000 円 までの 収 入 であれば 市 民 税 県 民 税 も 非 課 税 になる と 思 われている 方 もいらっしゃいますので ご 注 意 ください (9)

10 税 額 から 差 し 引 かれる 控 除 額 の 項 目 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 配 当 割 額 控 除 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 上 場 株 式 等 の 配 当 による 所 得 や 特 別 ( 源 泉 ) 徴 収 有 りの 特 定 口 座 において 株 式 等 を 譲 渡 した 際 の 所 得 等 事 前 に 市 民 税 県 民 税 が 特 別 ( 源 泉 ) 徴 収 されているものを 申 告 した 場 合 その 所 得 は 総 所 得 金 額 等 に 算 入 され 特 別 ( 源 泉 ) 徴 収 税 額 ( 配 当 割 額 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 )は 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 ( 税 額 控 除 後 )から 控 除 されます (その 所 得 を 申 告 することで 国 民 健 康 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 医 療 費 負 担 割 合 等 の 算 定 に 影 響 がでる 可 能 性 があります ) 区 分 市 民 税 県 民 税 配 当 割 額 または 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 3/5 2/5 株 式 配 当 等 の 配 当 所 得 があるときは その 額 に 以 下 の 率 を 乗 じた 額 が 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 から 控 除 されます 課 税 標 準 額 1,000 万 円 以 下 の 部 分 1,000 万 円 超 の 部 分 種 類 市 民 税 県 民 税 市 民 税 県 民 税 配 当 控 除 私 募 証 券 投 資 信 託 等 特 定 外 貨 建 証 券 投 資 信 託 ( 外 貨 比 率 特 に 高 いもの) 一 般 外 貨 建 証 券 投 資 信 託 ( 外 貨 比 率 高 いもの) 私 募 証 券 投 資 信 託 ( 一 般 外 貨 建 てを 除 く) 適 用 なし 適 用 なし 適 用 なし 適 用 なし 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 利 益 の 配 当 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 上 場 株 式 等 の 配 当 等 で 申 告 不 要 制 度 を 選 択 したものや 申 告 分 離 課 税 を 選 択 したものは 対 象 外 外 国 税 額 控 除 外 国 において 生 じた 所 得 で その 国 の 法 令 により 所 得 税 等 が 課 税 された 場 合 には 所 得 税 市 民 税 および 県 民 税 の 控 除 限 度 額 の 範 囲 内 において まず 所 得 税 から 控 除 し 所 得 税 で 控 除 し きれない 場 合 は 県 民 税 所 得 割 額 から 控 除 します それでも 控 除 しきれない 場 合 は 市 民 税 所 得 割 額 から 控 除 されます 所 得 税 の 確 定 申 告 書 に 外 国 の 所 得 税 等 の 額 の 控 除 に 関 する 明 細 書 が 添 付 されている 場 合 に 適 用 市 民 税 県 民 税 の 計 算 方 法 ( 総 合 課 税 分 ) ( 課 所 税 得 総 総 市 民 税 の 税 率 所 控 - 所 6% 得 除 円 得 金 額 未 - 金 額 の 満 額 合 計 1,000 切 捨 て ) 県 民 税 の 税 率 4.025% - 市 民 税 の 調 整 控 除 額 県 民 税 の 調 整 控 除 額 - - 市 民 税 の 税 額 控 除 額 県 民 税 の 税 額 控 除 額 - - 市 民 税 の 配 当 割 額 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 額 県 民 税 の 配 当 割 額 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 控 除 額 市 民 税 の 所 得 割 額 = (100 円 未 満 切 捨 て) 県 民 税 所 得 割 額 = (100 円 未 満 切 捨 て) 市 民 税 の 所 得 割 額 (100 円 未 満 切 捨 て) 市 民 税 の 均 等 割 額 県 民 税 の 所 得 割 額 + 3,500 円 + (100 円 未 満 切 捨 て) + 県 民 税 の 均 等 割 額 1,800 円 = 年 税 額 分 離 課 税 分 については 項 目 ごとに 税 率 が 異 なりますので お 問 い 合 わせください (10)

11 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 税 額 控 除 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 が 平 成 27 年 分 の 所 得 税 から 控 除 しきれなかった 場 合 平 成 28 年 度 の 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 から 控 除 します 1 対 象 者 : 平 成 13 年 1 月 1 日 ~13 年 6 月 30 日 平 成 18 年 1 月 1 日 ~18 年 12 月 31 日 また は 平 成 21 年 1 月 1 日 ~ 26 年 3 月 31 日 の 間 に 入 居 した 方 平 成 26 年 4 月 1 日 27 年 12 月 31 日 の 間 に 入 居 した 方 で 消 費 税 率 8% が 適 用 されていない 方 控 除 額 : 次 のア~ウのうち 最 も 少 ない 金 額 ア 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 から 所 得 税 額 を 差 し 引 いた 金 額 イ 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 の 合 計 額 の 5% ウ 97,500 円 ( 控 除 限 度 額 ) 2 対 象 者 : ⅰ 平 成 26 年 4 月 1 日 ~ 27 年 12 月 31 日 の 間 に 入 居 した 方 で 消 費 税 率 8% が 適 用 されている 方 ⅱ 東 日 本 大 震 災 により 自 己 の 居 住 用 家 屋 が 滅 失 して 居 住 の 用 に 供 することができ なくなった 納 税 者 が 平 成 26 年 4 月 1 日 ~27 年 12 月 31 日 の 間 に 住 宅 の 再 取 得 等 をして 居 住 の 用 に 供 した 方 ( 消 費 税 率 8% の 適 用 は 無 関 係 ) 控 除 額 : 次 のア~ウのうち 最 も 少 ない 金 額 ア 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 可 能 額 から 所 得 税 額 を 差 し 引 いた 金 額 イ 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 の 合 計 額 の 7% ウ 136,500 円 ( 控 除 限 度 額 ) 次 のいずれかに 該 当 する 寄 附 金 がある 場 合 は 一 定 の 額 が 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 から 控 除 されます 1 都 道 府 県 市 町 村 または 特 別 区 に 対 する 寄 附 金 (いわゆる ふるさと 納 税 ) 2 日 本 赤 十 字 社 神 奈 川 県 支 部 神 奈 川 県 共 同 募 金 会 に 対 する 寄 附 金 3 藤 沢 市 市 税 条 例 で 定 める 法 人 または 団 体 に 対 する 寄 附 金 4 神 奈 川 県 県 税 条 例 で 定 める 法 人 または 団 体 に 対 する 寄 附 金 控 除 額 の 計 算 方 法 基 本 控 除 額 ( 寄 附 金 の 合 計 額 (*)- 2,000 円 ) ( 市 民 税 6% 県 民 税 4%) * 総 所 得 金 額 等 の 30% が 上 限 となります 寄 附 金 税 額 控 除 特 例 控 除 額 ( 寄 附 金 1の 場 合 のみ 加 算 ) ( 寄 附 金 1の 合 計 額 - 2,000 円 ) {90% -( 所 得 税 の 限 界 税 率 )} 市 民 税 3/5 県 民 税 2/5 所 得 税 の 限 界 税 率 とは 寄 附 者 に 適 用 される 所 得 税 の 最 も 高 い 合 計 税 率 (0 ~ %)です 合 計 税 率 = 所 得 税 率 (%) 102.1% ( 所 得 税 の 合 計 ではありませ ん ) 控 除 額 は 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 ( 調 整 控 除 後 )のそれぞれ 20% が 限 度 になります 必 要 書 類 = 寄 附 金 の 領 収 書 受 領 証 等 ( 原 本 をご 持 参 ください) ふるさと 納 税 ワンストップ 特 例 制 度 ( 確 定 申 告 が 不 要 な 給 与 所 得 者 等 が 都 道 府 県 又 は 市 区 町 村 に 対 し 寄 附 を 行 う 際 5 団 体 以 内 であれば 寄 附 先 の 団 体 に 特 例 の 申 請 をすることで 確 定 申 告 を 行 わなくても 寄 附 金 控 除 を 受 けられる 制 度 )が 適 用 される 場 合 は 確 定 申 告 が 不 要 となり 所 得 税 からの 控 除 は 行 われず その 分 も 含 めた 控 除 額 の 全 額 が ふるさと 納 税 を 行 った 翌 年 度 の 市 民 税 県 民 税 からで 控 除 されます ( 確 定 申 告 書 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 される 方 は ワンストップ 特 例 の 申 請 が 無 効 になります ) ( 注 意 ) 市 民 税 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 場 合 は ワンストップ 特 例 の 申 請 した 分 の 寄 附 につい ても 他 の 控 除 と 一 緒 に 申 告 する 必 要 があります (11)

12 控 除 の 種 類 内 容 ( 控 除 の 計 算 方 法 等 ) 寄 附 金 税 額 控 除 参 考 寄 附 限 度 額 (2,000 円 を 超 える 部 分 が 全 額 控 除 となる 寄 附 金 の 限 度 額 )K を 求 める 計 算 式 11 ページのとおり 特 例 控 除 額 については 市 民 税 県 民 税 の 所 得 割 額 の 20% が 限 度 となっ ているので 特 例 控 除 額 = 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 20% のとき 2,000 円 を 超 える 部 分 が 全 額 控 除 となる 寄 附 金 の 限 度 額 となります 寄 附 金 限 度 額 を K とすると 次 の 計 算 式 が 成 り 立 ちます (K - 2,000 円 ) (90% - 所 得 税 率 1.021)= 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 20% これを 展 開 すると 次 の 計 算 式 により 寄 附 金 限 度 額 を 求 めることができます K= 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 20% (90% - 所 得 税 率 1.021)+2,000 円 実 際 に 寄 附 を 行 う 年 分 の 所 得 税 の 課 税 所 得 額 や 翌 年 度 の 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 は 未 確 定 な ため 正 確 な 計 算 は 不 可 能 です あくまでも 参 考 として 前 年 分 の 所 得 税 の 課 税 所 得 額 や 市 民 税 県 民 税 所 得 割 額 にて 計 算 してください 表 1 給 与 所 得 金 額 の 求 め 方 収 入 金 額 (A) 所 得 金 額 収 入 金 額 (A) 所 得 金 額 650,999 円 以 下 0 円 1,628,000 円 1,799,999 円 (A) ,000 円 ~ 1,618,999 円 (A)- 650,000 円 1,800,000 円 ~ 3,599,999 円 (A) ,000 円 1,619,000 円 ~ 1,619,999 円 969,000 円 3,600,000 円 ~ 6,599,999 円 (A) ,000 円 1,620,000 円 ~ 1,621,999 円 970,000 円 6,600,000 円 ~ 9,999,999 円 (A) 0.9-1,200,000 円 1,622,000 円 ~ 1,623,999 円 972,000 円 10,000,000 円 ~ 14,999,999 円 (A) ,700,000 円 1,624,000 円 ~ 1,627,999 円 974,000 円 15,000,000 円 以 上 (A) - 2,450,000 円 ( 注 ) 表 1 のうち 印 の 欄 は 下 の 式 により 計 算 した 額 を 収 入 金 額 (A)として 計 算 してください 収 入 金 額 小 数 点 第 1 位 { 4,000 ( 以 下 切 捨 て)} 収 入 金 額 (A)= 4,000 表 2 公 的 年 金 等 の 所 得 金 額 ( 雑 所 得 )の 求 め 方 受 給 者 の 年 齢 年 金 収 入 金 額 (B) 所 得 金 額 65 歳 未 満 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 降 生 まれの 方 65 歳 以 上 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 1,299,999 円 以 下 (B) - 700,000 円 1,300,000 円 ~ 4,099,999 円 (B) ,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 (B) ,000 円 7,700,000 円 以 上 (B) ,555,000 円 3,299,999 円 以 下 (B) - 1,200,000 円 3,300,000 円 ~ 4,099,999 円 (B) ,000 円 4,100,000 円 ~ 7,699,999 円 (B) ,000 円 7,700,000 円 以 上 (B) ,555,000 円 (12)

13 表 3 配 偶 者 特 別 控 除 額 一 覧 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 控 除 額 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 控 除 額 380,000 円 以 下 なし( ) 600,000 円 ~ 649,999 円 160,000 円 380,001 円 ~ 449,999 円 330,000 円 650,000 円 ~ 699,999 円 110,000 円 450,000 円 ~ 499,999 円 310,000 円 700,000 円 ~ 749,999 円 60,000 円 500,000 円 ~ 549,999 円 260,000 円 750,000 円 ~ 759,999 円 30,000 円 550,000 円 ~ 599,999 円 210,000 円 760,000 円 以 上 0 円 ( 注 1) 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 は 収 入 金 額 ではなく 所 得 金 額 です 給 与 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 1 公 的 年 金 等 の 収 入 の 場 合 は 12 ページ 表 2 を 参 照 してください その 他 の 収 入 の 場 合 は 必 要 経 費 を 差 し 引 いた 後 の 金 額 が 所 得 となります ( 注 2) 合 計 所 得 金 額 が 10,000,000 円 を 超 える 場 合 は 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはできません 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 が 380,000 円 以 下 の 場 合 は 配 偶 者 控 除 が 適 用 となりますので 配 偶 者 特 別 控 除 を 申 告 するこ とはできません 表 4 調 整 控 除 における 所 得 税 と 市 民 税 県 民 税 の 人 的 控 除 差 額 所 得 控 除 所 得 税 市 県 民 税 差 額 所 得 控 除 所 得 税 市 県 民 税 差 額 一 般 27 万 円 26 万 円 1 万 円 障 がい 者 控 除 特 別 40 万 円 30 万 円 10 万 円 同 居 特 別 障 がい 者 加 算 35 万 円 23 万 円 12 万 円 一 般 27 万 円 26 万 円 1 万 円 寡 婦 控 除 特 別 35 万 円 30 万 円 5 万 円 配 偶 者 特 別 控 除 38 万 円 超 40 万 円 未 満 40 万 円 以 上 45 万 円 未 満 38 万 円 33 万 円 5 万 円 36 万 円 33 万 円 3 万 円 一 般 扶 養 38 万 円 33 万 円 5 万 円 寡 夫 控 除 27 万 円 26 万 円 1 万 円 扶 養 特 定 扶 養 63 万 円 45 万 円 18 万 円 控 除 勤 労 学 生 控 除 27 万 円 26 万 円 1 万 円 老 人 扶 養 48 万 円 38 万 円 10 万 円 配 偶 者 控 除 一 般 配 偶 者 38 万 円 33 万 円 5 万 円 同 居 老 親 58 万 円 45 万 円 13 万 円 老 人 配 偶 者 48 万 円 38 万 円 10 万 円 基 礎 控 除 38 万 円 33 万 円 5 万 円 調 整 控 除 平 成 19 年 から 実 施 された 税 源 移 譲 に 伴 い 生 じる 所 得 税 と 市 民 税 県 民 税 の 人 的 控 除 額 ( 基 礎 控 除 扶 養 控 除 等 )の 差 額 に 基 づく 負 担 増 を 調 整 するため 所 得 税 と 市 民 税 県 民 税 の 人 的 控 除 の 差 額 から 次 の1または2の 計 算 方 法 により 求 めた 額 を 所 得 割 額 から 控 除 します 1 合 計 課 税 所 得 金 額 ( 所 得 控 除 後 の 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 )が 2,000,000 円 以 下 の 場 合 次 のアとイのいずれか 小 さい 額 の 市 民 税 3% 県 民 税 2% に 相 当 する 額 ア 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 イ 合 計 課 税 所 得 金 額 1 合 計 課 税 所 得 金 額 ( 所 得 控 除 後 の 課 税 総 所 得 金 額 + 課 税 退 職 所 得 金 額 + 課 税 山 林 所 得 金 額 )が 2,000,000 円 を 超 え る 場 合 { 人 的 控 除 額 の 差 の 合 計 額 -( 合 計 課 税 所 得 金 額 - 2,000,000 円 )} (ただし 50,000 円 以 下 の 場 合 は 50,000 円 とする )の 市 民 税 3% 県 民 税 2% に 相 当 する 額 (13)

14 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 の 書 き 方 ( 平 成 27 年 中 に 収 入 のなかった 方 ) 該 当 する 番 号 に 印 をつけ 必 要 事 項 を 記 入 してご 返 送 ください 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 私 は 平 成 27 年 中 に 収 入 がなかったことを 申 告 します 藤 沢 市 朝 日 町 1 番 地 の 申 告 書 の 右 上 に8 桁 の 整 理 番 号 が 記 載 されていれば 記 入 してください 空 欄 の 場 合 は 記 入 不 要 です 申 告 する 方 の 個 人 を 特 定 する 大 事 な 項 目 です フリガナ 氏 名 生 年 月 日 電 話 番 号 平 成 28 年 1 月 1 日 の 住 所 をご 記 入 ください 整 理 番 号 欄 には 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 右 上 の 番 号 をご 記 入 ください 整 理 番 号 が 空 欄 になってい る 場 合 は 整 理 番 号 の 記 入 の 必 要 はありません 平 成 27 年 中 の 状 況 の 記 入 欄 です 1 ~ 4で 該 当 する 番 号 に 必 ず 印 をつけてください 1 どなたから 扶 養 または 援 助 を 受 けていたか 氏 名 等 をご 記 入 ください ( 申 告 する 方 が 扶 養 していた 方 ではありません ) 2 雇 用 保 険 ( 失 業 保 険 )のみ 受 給 されていた 方 3 遺 族 年 金 障 がい 年 金 等 のみ 受 給 されていた 方 4 貯 蓄 や 預 金 申 告 不 要 の 所 得 のみ 等 で 生 活 をされていた 方 は 4. に 印 をつけ 下 線 の 上 に 状 況 をご 記 入 ください 1 ~ 4 のいずれかに 印 がない 場 合 は 簡 易 申 告 書 として 受 理 できませんのでご 注 意 ください 平 成 28 年 度 から 勤 務 先 から 給 与 が 支 払 われていた 欄 公 的 年 金 等 ( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 個 人 年 金 等 は 除 く)のみの 収 入 欄 を 廃 止 しました 勤 務 先 から 給 与 が 支 払 われていた 欄 に 該 当 されていた 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 をご 提 出 ください 公 的 年 金 等 ( 遺 族 年 金 障 がい 年 金 個 人 年 金 等 は 除 く)のみの 収 入 欄 に 該 当 されていた 方 で 申 告 を 希 望 される 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 をご 提 出 ください 家 屋 敷 課 税 について ご 自 身 に 収 入 がなく 配 偶 者 からの 仕 送 りで 生 活 されてい る 方 は 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 申 告 書 裏 面 5. 単 身 赴 任 中 の 配 偶 者 からの 仕 送 りで 生 活 していた の 欄 に 左 の 例 を 参 考 に 記 入 してご 提 出 ください ( 平 成 28 年 度 市 民 税 県 民 税 簡 易 申 告 書 の 提 出 の 必 要 はありません また ご 自 身 に 所 得 がある 場 合 はこの 欄 への 記 入 は 不 要 です ) 賦 課 期 日 ( 平 成 28 年 1 月 1 日 ) 現 在 藤 沢 市 に 住 所 がない 方 でも 藤 沢 市 内 に 自 分 または 家 族 が 住 むことを 目 的 とした 自 由 に 居 住 することができる 独 立 性 のある 配 偶 者 名 義 また は 共 有 名 義 の 住 宅 を 有 している 方 には 市 民 税 県 民 税 の 均 等 割 (5,300 円 )が 課 税 されます ただし 自 己 所 有 であって も 他 人 に 貸 し 付 ける 目 的 で 所 有 しているものや 現 に 他 人 に 貸 し 出 ししている 状 態 のものは 対 象 になりません 市 の 仕 事 である 保 健 教 育 防 災 清 掃 道 路 等 の 費 用 を 負 担 していただく 主 旨 のものであり 固 定 資 産 税 とは 性 質 が 異 なります (14)

15 申告書の書き方 住所 1 月 1 日の住所 欄に平成 28 年 1 月 1 日の住所をご記入ください 現住所 欄には 平成 28 年 1 月 1 日 の住所と同じであれば同上に 印を付けていただき 住所が異なる場合は右側の欄へご記入ください 氏名 氏名 欄にご記入いただき 必ずカタカナでフリガナを付けてください 忘れずに押印してください 朝日町1番地の1 タロウ 江の島 エノシマ 江の島 太郎 江の島 南 江の島 海 子 江の島 渚 孫 江の島 貝 孫 , ,000 2,000,000 1,220, ,500,000 給与 年金 雑 株 藤沢銀行 日本年金機構 鵠沼生命保険 株 1,000,000 2,000,000 2,500,000 1,000,000 4,130, , , ,000 30, ,000 50, , , ,000 2,100,000 50,000 30,000 7, ,000 10,000 13,000 20, ,000 70,000 14, ,000 1,110,000 2,354,000 生命保険料控除 地震保険料控除につきましては 職員記載欄 の下の欄へ控除額をご記入ください 職員記 載欄 には何も記入しないでください 15

16 下書き用申告書 この用紙は控え用紙です 提出の必要はございません 控 市民税 県民税の試算と申告書の作成ができます 藤沢市公式ウェブサイト shinkokusho.html で 平成 28 年度市民税 県民税申告書の作成 市民税 県民税額の試算ができます 藤沢市ホームページ > トップページ > 暮らし 手続き > 税金 > 個人市民税 > 個人市県民税の試算および 申告書の作成ができるようになりました > 個人市県民税の試算と申告書の作成ができます 外部サイトへ リンク 16