図 表 1 住 開 始 分 ま で の 5 年 間 延 長 さ れ ま し た 住 宅 ロ ー ン 控 除 の た め の フ ロ ー チ ャ ー ト 住 宅 ローンで 住 宅 及 びその 敷 地 を 取 得 し 取 得 の 日 から6か 月 以 内 に 居 住 して いますか? 所 得 金 額 が

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1 Q-24 住 宅 を 購 入 し た り 増 改 築 し た 場 合 に は 税 額 控 除 制 度 を 使 え る と 聞 き ま し た 制 度 の 内 容 を 教 え て く だ さ い A 最 近 の 税 制 改 正 に よ り 下 記 の よ う に 様 々 な 税 額 控 除 制 度 が 使 え る よ う A に最 な 近 っ の て税 い制 ま改 す 正 に よ り 様 々 な 税 額 控 除 制 度 を 使 え る よ う に 解 説 制 度 の 名 称 建 物 の 途 購 入 増 改 築 1 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 床 面 積 の50% 以 上 が 自 宅 10 年 2 認 定 長 期 優 良 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 床 面 積 の50% 以 上 が 自 宅 10 年 3 増 改 築 借 入 金 等 特 別 控 除 床 面 積 の50% 以 上 が 自 宅 5 年 4 耐 震 改 修 工 事 に 係 る 税 額 控 除 自 宅 無 し 1 年 5 増 改 築 工 事 に 係 る 税 額 控 除 床 面 積 の50% 以 上 が 自 宅 無 し 1 年 6 認 定 長 期 優 良 住 宅 に 係 る 税 額 控 除 床 面 積 の50% 以 上 が 自 宅 無 し 1 年 ( 注 ) ( 注 ) その 年 で 控 除 しきれない 場 合 には 翌 年 に 繰 り 越 せます 内 容 借 入 金 要 件 な っ て い ま す こ れ を 一 覧 に す る と 以 下 の よ う に な り ま す 控 除 期 間 ま ず は 最 も 一 般 的 な 上 記 1 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 制 度 ( 以 下 住 宅 ロ ー ン 控 除 制 度 と 呼 び ま す ) か ら 解 説 し ま す 又 上 記 2 の 認 定 長 期 優 良 住 宅 に 係 る 住 宅 ロ ー ン 控 除 制 度 は 控 除 率 利 限 度 額 が 優 遇 さ れ ま す が 基 本 的 な 要 件 は 1 と 同 じ で す の で 合 わ せ て 解 説 し ま す 1 を 受 け る た め の 要 件 と は? 住 宅 ロ ー ン 控 除 と は 住 宅 ロ ー ン を 組 み マ イ ホ ー ム を 取 得 し 居 住 し て い る 場 合 に 毎 年 居 住 の 年 か ら 10 年 間 一 定 額 ず つ 所 得 税 を 減 額 で き る 制 度 で す こ の 制 度 を 受 け ら れ る の と 受 け ら れ な い の と で は 毎 年 の 所 得 税 額 に 大 き な 違 い ( 平 成 2 1 年 に 居 住 し た 場 合 最 大 万 円 の 差 と な り ま す ) が 生 じ て き ま す マ イ ホ ー ム の 取 得 を 考 え て い る 方 は 図 表 1 の フ ロ ー チ ャ ー ト に よ り を 受 け ら れ る か ど う か を 確 認 の 上 取 得 を 検 討 し ま し ょ う こ の 制 度 は 従 来 平 成 2 0 年 1 2 月 3 1 日 居 住 開 始 分 ま で で 廃 止 と さ れ て い ま し た が 平 成 2 1 年 度 改 正 に よ り 平 成 2 5 年 1 2 月 3 1 日 居 1

2 図 表 1 住 開 始 分 ま で の 5 年 間 延 長 さ れ ま し た 住 宅 ロ ー ン 控 除 の た め の フ ロ ー チ ャ ー ト 住 宅 ローンで 住 宅 及 びその 敷 地 を 取 得 し 取 得 の 日 から6か 月 以 内 に 居 住 して いますか? 所 得 金 額 が3,000 万 円 ( 給 与 収 入 のみの 場 合 年 収 約 3,336 万 円 ) 以 下 ですか? 対 象 者 12 月 31 日 において 居 住 していますか? 居 住 の 年 を 含 めて 前 後 2 年 以 内 に 一 定 の 居 住 財 産 に 関 する 課 税 の 特 例 ( 注 1)の を 受 けていませんか? 返 済 期 間 が10 年 以 上 のローンですか? 対 象 ローン 社 内 ローンによる 取 得 の 場 合 には 利 率 が 年 1% 以 上 ですか? 住 宅 の 床 面 積 (マンションの 場 合 は 区 分 所 有 部 分 )は50m2 以 上 ですか? 対 象 住 宅 住 宅 の 床 面 積 の2 分 の1 以 上 は 専 ら 居 住 の に 供 していますか? 新 築 の 場 合 中 古 の 場 合 住 宅 が 取 得 の 日 以 前 20 年 ( 耐 火 建 築 物 は25 年 ) 以 内 に 建 築 されたものですか? 平 成 17 年 4 月 1 日 以 後 に 取 得 した 場 合 一 定 の 耐 震 基 準 をみたしていますか? 生 計 を 一 にする 親 族 等 から 取 得 したもではありませんか? すべてYES 増 改 築 の 場 合 増 改 築 後 の 住 宅 の 床 面 積 は5 0m2 以 上 ですか? 増 改 築 の 費 は100 万 円 を 超 えていますか? 増 改 築 後 の 住 宅 の 床 面 積 の2 分 の1 以 上 は 専 ら 居 住 の に 供 していますか? 1つでもNO 住 宅 ロー ン 控 除 の を 受 け ら れ ま せ ん 住 宅 ローン 控 除 の を 受 けられます ( 注 1) 一 定 の 居 住 財 産 に 関 する 課 税 の 特 例 とは 以 下 の 特 例 をいいます 居 住 財 産 を 譲 渡 した 場 合 の 長 期 譲 渡 所 得 の 課 税 の 特 例 居 住 財 産 の3,000 万 円 特 別 控 除 居 住 財 産 の 買 換 や 交 換 をした 場 合 の 長 期 譲 渡 所 得 の 特 例 既 成 市 街 地 等 内 にある 土 地 等 の 中 高 層 耐 火 建 築 物 等 の 建 設 のための 買 換 や 交 換 の 譲 渡 所 得 の 課 税 の 特 例 認 定 事 業 地 正 化 計 画 の 事 業 地 の 区 域 内 にある 土 地 等 の 交 換 等 の 譲 渡 所 得 の 課 税 の 特 例 2

3 2 を 受 け た 場 合 の 所 得 税 の 減 税 額 住 宅 ロ ー ン 控 除 制 度 に よ る 毎 年 の 所 得 税 の 減 税 額 は 次 の 算 式 に よ り 計 算 し ま す 控 除 限 度 額 は 下 記 の よ う に 居 住 年 度 に よ っ て 変 わ っ て き ま す の で 早 め の 居 住 の 方 が 節 税 効 果 は 高 い と 言 え ま す 1 一 般 の 住 宅 の 場 合 住 宅 ローンの 年 末 残 高 ( 注 1) 1.0%( 注 2) = 住 宅 ローン 控 除 額 ( 減 税 額 ) ( 注 1) 図 表 2の 居 住 年 度 別 住 宅 ローン 年 末 残 高 限 度 額 を 超 える 場 合 には 住 宅 ローン 年 末 残 高 限 度 額 ただし 不 動 産 の 購 入 対 価 を 限 度 とします 居 住 年 度 別 住 宅 ローン 控 除 による 減 税 額 ( 一 般 の 住 宅 の 場 合 ) 居 住 年 住 宅 ローン 年 末 残 高 限 度 額 各 年 の 最 大 控 除 額 10 年 間 の 最 大 減 税 額 平 成 21 年 5,000 万 円 50 万 円 500 万 円 平 成 22 年 5,000 万 円 50 万 円 500 万 円 平 成 23 年 4,000 万 円 40 万 円 400 万 円 平 成 24 年 3,000 万 円 30 万 円 300 万 円 平 成 25 年 2,000 万 円 20 万 円 200 万 円 2 認 定 長 期 優 良 住 宅 の 場 合 住 宅 ローンの 年 末 残 高 ( 注 1) 下 記 割 合 = 住 宅 ローン 控 除 額 ( 減 税 額 ) 居 住 年 割 合 平 成 21 年 22 年 23 年 1.2% 平 成 24 年 1% 平 成 25 年 1% 3

4 居 住 年 度 別 住 宅 ローン 控 除 による 減 税 額 ( 認 定 長 期 優 良 住 宅 の 場 合 ) 居 住 年 住 宅 ローン 年 末 残 高 限 度 額 3 住 宅 ロ ー ン 控 除 を 受 け る た め の 手 続 と は? (1) 居 住 年 の 翌 年 の 手 続 き 各 年 の 最 大 控 除 額 居 住 年 の 翌 年 の 2 月 16 日 か ら 3 月 1 5 日 ま で に 図 表 4 の 区 分 に 応 じ 各 書 類 を 添 付 し 確 定 申 告 を 行 わ な け れ ば な り ま せ ん 10 年 間 の 最 大 減 税 額 平 成 21 年 5,000 万 円 60 万 円 600 万 円 平 成 22 年 5,000 万 円 60 万 円 600 万 円 平 成 23 年 5,000 万 円 60 万 円 600 万 円 平 成 24 年 4,000 万 円 40 万 円 400 万 円 平 成 25 年 3,000 万 円 30 万 円 300 万 円 図 表 4 居 住 年 度 翌 年 の 確 定 申 告 に お け る 添 付 書 類 新 築 中 古 土 地 及 び 家 屋 の 登 記 簿 謄 本 ( 抄 本 ) 金 融 機 関 から 送 付 された 住 宅 取 得 資 金 にかかる 借 入 金 の 年 末 残 高 等 証 明 書 請 負 契 約 書 又 は 売 買 契 約 書 のコピー( 取 得 年 月 日 取 得 価 格 床 面 積 の 確 認 ができるもの) 住 民 票 の 写 し サラリーマンの 場 合 居 住 年 度 の 源 泉 徴 収 票 認 定 長 期 優 良 住 宅 の 場 合 上 記 に 加 えて 長 期 優 良 住 宅 建 築 等 計 画 の 認 定 通 知 書 住 宅 家 屋 証 明 書 又 はその 写 し 増 改 築 等 増 改 築 等 をした 家 屋 の 登 記 簿 謄 本 ( 抄 本 )で 床 面 積 の 確 認 がができるもの 金 融 機 関 から 送 付 された 住 宅 取 得 資 金 にかかる 借 入 金 の 年 末 残 高 等 証 明 書 請 負 契 約 書 など 増 改 築 等 の 年 月 日 及 び 費 の 額 を 確 認 できる 書 類 の 写 し 住 民 票 の 写 し 建 築 基 準 法 の 確 認 済 証 の 写 しもしくは 検 査 済 証 の 写 し 又 は 建 築 士 等 の 発 行 した 増 改 築 等 工 事 証 明 書 サラリーマンの 場 合 居 住 年 度 の 源 泉 徴 収 票 4

5 (2) 2 年 目 以 降 の 手 続 き 1 サ ラ リ ー マ ン の 場 合 給 与 収 入 以 外 に 収 入 が 無 い 人 は 勤 務 先 に 次 の 書 類 を 提 出 す る こ と に よ り 年 末 調 整 で 控 除 を 受 け る こ と が で き ま す し た が っ て 確 定 申 告 を す る 必 要 は あ り ま せ ん 税 務 署 から 送 付 された 給 与 所 得 者 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 税 務 署 から 送 付 された 年 末 調 整 のための 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 証 明 書 金 融 機 関 から 送 付 された 住 宅 取 得 資 金 にかかる 借 入 金 の 年 末 残 高 証 明 書 2 サ ラ リ ー マ ン 以 外 の 場 合 確 定 申 告 書 に 次 の 書 類 を 添 付 し ま す 金 融 機 関 から 送 付 された 住 宅 取 得 資 金 にかかる 借 入 金 の 年 末 残 高 証 明 書 共 有 の 場 合 やローン 残 高 が 限 度 額 を 超 える 場 合 には 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 の 計 算 明 細 書 4 期 間 中 に 所 得 金 額 が 3,00 0 万 円 を 超 え る 年 が あ る 場 合 そ の 年 は 控 除 を 受 け ら れ る の? 図 表 1 の フ ロ ー チ ャ ー ト に あ る よ う に 所 得 金 額 が 3,00 0 万 円 を 超 え る 人 は 住 宅 ロ ー ン 控 除 の を 受 け る こ と は で き ま せ ん こ れ は 期 間 中 に 所 得 金 額 が 3,000 万 円 を 超 え た 場 合 に つ い て も 同 様 で す つ ま り 所 得 金 額 が 3,0 0 0 万 円 を 超 え る 年 に 限 っ て は を 受 け る こ と は で き ま せ ん 所 得 金 額 が 3,00 0 万 円 を 超 え て い る の に 毎 年 同 じ よ う に 住 宅 ロ ー ン 控 除 の 申 告 を し て し ま う と 住 宅 ロ ー ン 控 除 分 だ け 少 な く 所 得 税 を 申 告 し た こ と に な り 過 少 申 告 加 算 税 や 延 滞 税 な ど の 余 計 な 税 金 を 払 う こ と に な り ま す 所 得 金 額 が 3,00 0 万 円 を 超 え る か ど う か の チ ェ ッ ク は 毎 年 必 ず 行 い ま し ょ う 5

6 図 表 4 所 得 金 額 が 3,000 万 円 を 超 え た 場 合 の の 否 不 不 所 得 金 額 3,000 万 円 のライン 21 年 22 年 23 年 24 年 25 年 26 年 27 年 28 年 5 住 宅 ロ ー ン を 繰 上 返 済 場 合 す る 場 合 の 注 意 点 は? 繰 上 返 済 に は 毎 月 の 元 利 の 返 済 金 額 を 変 え ず に 期 間 を 短 く す る も の と 期 間 を 変 え ず に 返 済 額 を 少 な く す る も の の 2 種 類 あ り ま す 繰 上 返 済 を し た 結 果 ト ー タ ル の 返 済 期 間 が 1 0 年 未 満 に な る と そ の 年 以 後 は 住 宅 ロ ー ン 控 除 の が 受 け ら れ な く な り ま す し た が っ て 住 宅 ロ ー ン 控 除 の を 受 け 続 け る の で あ れ ば 返 済 期 間 が 10 年 以 上 残 る プ ラ ン や 返 済 額 を 少 な く す る プ ラ ン を 選 択 す る と よ い で し ょ う 繰 上 返 済 により 返 済 期 間 が10 年 未 満 になると その 年 以 降 不 です!! 6 住 宅 ロ ー ン 控 除 の 期 間 中 転 勤 に よ り 対 象 家 屋 に 住 ま な く な っ た 場 合 控 除 を 受 け る 年 の 1 2 月 3 1 日 ま で 引 き 続 き 居 住 し て い な い 場 合 そ の 年 分 以 後 は 住 宅 ロ ー ン 控 除 の を 受 け る こ と は で き ま せ ん た だ し 転 勤 等 に よ り マ イ ホ ー ム に 居 住 で き な く な り 住 宅 ロ ー ン 控 除 を で き な い 人 が 転 勤 が 終 了 し 再 入 居 し た 場 合 に は 次 の 手 続 に よ り 再 入 居 年 ( 転 勤 に よ り 空 け て い た マ イ ホ ー ム を 賃 貸 し て い た 場 合 に は 再 入 居 年 の 翌 年 ) か ら 再 び 住 宅 ロ ー ン 控 除 を 受 け る こ と が 6

7 で き ま す 手 続 ( 1 ) 転 勤 時 購 入 し た 家 屋 に 居 住 し な く な る 日 ま で に 次 の 届 出 書 を そ の 家 屋 の 所 在 地 を 所 轄 す る 税 務 署 長 に 提 出 す る こ と が 必 要 で す 1 転 任 の 命 令 等 に よ り 居 住 し な い こ と と な る 旨 の 届 出 書 ( 国 税 庁 ホ ー ム ペ ー ジ よ り ダ ウ ン ロ ー ド 出 来 ま す ) 2 未 使 分 の 年 末 調 整 の た め の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 証 明 書 及 び 給 与 所 得 者 の 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 請 書 ( 税 務 署 か ら 交 付 を 受 け て い る 方 に 限 り ま す ) ( 2 ) 再 入 居 時 再 を 受 け る 最 初 の 年 に つ い て は 以 下 の 書 類 を 添 付 し 確 定 申 告 を 行 う 必 要 が あ り ま す 1 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 の 計 算 明 細 書 2 住 民 票 の 写 し 3 金 融 機 関 等 か ら 交 付 を 受 け た 住 宅 取 得 資 金 に 係 る 借 入 金 の 年 末 残 高 等 証 明 書 転 勤 再 入 居 21 年 22 年 23 年 24 年 25 年 26 年 27 年 28 年 29 年 30 年 31 年 マイホームを 賃 貸 している 場 合 には 再 は 再 入 居 の 翌 年 (29 年 )からとなります 7

8 7 ロ ー ン 控 除 前 の 所 得 税 額 が 少 な く 住 宅 ロ ー ン 控 除 を し て も そ の 年 分 の 所 得 税 額 か ら 控 除 し き れ な い 場 合 平 成 2 1 年 度 改 正 に よ り そ の 年 分 の 所 得 税 額 か ら 控 除 し き れ な い 控 除 残 額 が あ る 者 に つ い て は 翌 年 度 分 の 住 民 税 額 か ら 次 の 1 2 の い ず れ か 少 な い 金 額 が 減 額 さ れ ま す 住 民 税 から 控 除 される 金 額 1 その 年 分 の 課 税 所 得 金 額 5/100(97,500 円 を 限 度 ) 2 所 得 税 額 から 控 除 しきれなかった 金 額 1と2のいずれ か 少 ない 金 額 が 控 除 金 額 8

N 一 般 の 住 宅 について 控 除 の 対 象 となる 借 入 金 は 平 成 26 年 4 月 平 成 31 年 6 月 30 日 までの 入 居 の 場 合 は4,000 万 円 ( 平 成 26 年 3 月 までの 入 居 の 場 合 は2,000 万 円 )までとなります 建 物 や

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