住民税

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1 住 民 個 人 住 民 は 平 成 23 年 1 月 1 日 現 在 東 神 楽 町 に 住 がある 方 に 課 されます なお 他 市 町 村 に 住 がある 方 でも 生 活 関 係 の 面 で 東 神 楽 町 に 本 拠 地 をおかれている 場 合 は 課 されます ただし 次 の 方 には 課 されません 割 均 等 割 とも 非 課 生 活 保 護 法 の 規 定 による 生 活 扶 助 を 受 けている 方 障 害 者 未 成 年 者 寡 婦 又 は 寡 夫 で 前 年 の 合 計 金 が125 万 円 以 下 であった 方 前 年 の 合 計 金 が 28 万 円 に 本 人 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 親 族 の 合 計 人 数 を 乗 じて た 金 に17 万 円 を 加 算 した 金 以 下 の 方 ( 単 身 者 は28 万 円 以 下 ) 割 のみ 非 課 前 年 の 総 金 等 が 35 万 円 に 本 人 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 親 族 の 合 計 人 数 を 乗 じて た 金 に32 万 円 を 加 算 した 金 以 下 の 方 ( 単 身 者 は35 万 円 以 下 ) 住 民 ( 町 民 道 民 )の 計 算 のしかた (1) の 計 算 方 法 総 金 等 - 控 除 課 総 金 等 ( 課 標 準 ) 率 控 除 前 割 注 ) 分 離 課 の がある 場 合 は 計 算 方 法 が 異 なります (2) 控 除 総 金 等 から 控 除 される 控 除 は 次 のとおりです 1 雑 損 控 除 ( 実 質 損 失 - 総 金 等 10%) 又 は( 災 害 関 連 支 出 の 金 -5 万 円 )のうちいずれか 高 い 方 の 金 2 医 療 費 控 除 ( 限 度 200 万 円 ) 医 療 費 の 実 質 負 担 -(10 万 円 と 総 金 等 の 5%のいずれか 低 い 金 ) 3 社 会 保 険 料 控 除 等 支 払 金 ( 国 民 健 康 保 険 料 介 護 保 険 料 国 民 年 金 保 険 料 農 業 者 年 金 保 険 料 等 ) 4 生 命 保 険 料 控 除 - 控 除 割 支 払 金 控 除 15,000 円 以 下 のとき 全 15,000 円 超 40,000 円 以 下 のとき 支 払 金 の 1/2+ 7,500 円 40,000 円 超 70,000 円 以 下 のとき 支 払 金 の 1/4+17,500 円 70,000 円 超 のとき 35,000 円 支 払 った 生 命 保 険 料 に 一 般 のものと 個 人 年 金 保 険 料 の 両 方 がある 場 合 は それぞれの 控 除 を 上 の 算 式 で 計 算 し 合 計 します + 均 等 割 = 年 - 1 -

2 5 地 震 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 支 払 金 控 除 50,000 円 以 下 のとき 支 払 金 の 1/2 50,000 円 超 のとき 25,000 円 ( 住 民 2/5) 旧 長 期 損 害 保 険 契 約 等 保 険 料 支 払 金 控 除 5,000 円 以 下 のとき 全 5,000 円 超 15,000 円 以 下 のとき 支 払 金 の 1/2+ 2,500 円 15,000 円 超 のとき 10,000 円 地 震 保 険 旧 長 期 損 害 保 険 契 約 等 保 険 の 両 方 がある 場 合 は 限 度 は 25,000 円 6 配 偶 者 控 除 一 般 33 万 円 老 人 38 万 円 ( 同 居 特 別 障 害 の 場 合 ) 一 般 56 万 円 老 人 61 万 円 7 配 偶 者 特 別 控 除 ( 合 計 金 が 1,000 万 円 以 下 の 方 ) 配 偶 者 の 合 計 金 配 偶 者 特 別 控 除 配 偶 者 の 合 計 金 配 偶 者 特 別 控 除 380,001~449,999 円 33 万 円 600,000~649,999 円 16 万 円 450,000~499,999 円 31 万 円 650,000~699,999 円 11 万 円 500,000~549,999 円 26 万 円 700,000~749,999 円 6 万 円 550,000~599,999 円 21 万 円 750,000~759,999 円 3 万 円 8 障 害 者 控 除 26 万 円 ( 特 別 障 害 者 30 万 円 ) 9 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 26 万 円 ( 特 別 寡 婦 30 万 円 ) 10 勤 労 学 生 控 除 26 万 円 11 扶 養 控 除 一 般 33 万 円 老 人 38 万 円 特 定 45 万 円 同 居 老 親 等 45 万 円 ( 同 居 特 別 障 害 の 場 合 ) 一 般 56 万 円 老 人 61 万 円 特 定 68 万 円 同 居 老 親 等 68 万 円 12 基 礎 控 除 33 万 円 (3) 割 の 率 ( 総 合 課 分 ) 町 民 6% 道 民 4% - 2 -

3 ( 住 民 3/5) (4) 控 除 1 調 整 控 除 合 計 課 金 が 200 万 円 以 下 の 方 次 のアとイのいずれか 少 ない の 5%( 町 民 3% 道 民 2%)に 相 当 する 金 ア 下 表 の 控 除 の 種 類 欄 に 掲 げる 控 除 の 適 用 がある 場 合 においては 同 表 金 欄 に 掲 げる 金 を 合 算 した 金 イ 合 計 課 金 合 計 課 金 が 200 万 円 超 の 方 アの 金 からイの 金 を 控 除 した 金 (5 万 円 を 下 回 る 場 合 は 5 万 円 )の 5%( 町 民 3% 道 民 2%)に 相 当 する 金 ア 下 表 の 控 除 の 種 類 欄 に 掲 げる 控 除 の 適 用 がある 場 合 においては 同 表 金 欄 に 掲 げる 金 を 合 算 した 金 イ 合 計 課 金 から 200 万 円 を 控 除 した 金 控 除 の 種 類 金 控 除 の 種 類 金 障 害 者 普 通 1 万 円 扶 養 控 除 一 般 5 万 円 控 除 特 別 10 万 円 特 定 18 万 円 寡 婦 一 般 1 万 円 老 人 10 万 円 控 除 特 別 5 万 円 同 居 老 親 13 万 円 寡 夫 控 除 1 万 円 同 居 特 別 障 害 者 加 算 12 万 円 勤 労 学 生 控 除 1 万 円 配 偶 者 38 万 円 超 40 万 円 未 満 5 万 円 配 偶 者 一 般 5 万 円 特 別 控 除 40 万 円 以 上 45 万 円 未 満 3 万 円 控 除 老 人 10 万 円 基 礎 控 除 5 万 円 2 配 当 控 除 課 金 種 類 1,000 万 円 以 下 の 部 分 1,000 万 円 超 の 部 分 町 民 道 民 町 民 道 民 利 益 の 配 当 等 1.6% 1.2% 0.8% 0.6% 証 券 投 資 外 貨 建 等 証 券 投 資 信 託 以 外 0.8% 0.6% 0.4% 0.3% 信 託 等 外 貨 建 等 証 券 投 資 信 託 0.4% 0.3% 0.2% 0.15% 3 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 前 年 分 の において 平 成 11 年 から 平 成 18 年 まで 又 は 平 成 21 年 から 平 成 25 年 までの 入 居 に 係 る 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 の 適 用 を 受 けた 場 合 アからイを 控 除 した 金 ( 前 年 分 の に 係 る 課 総 金 等 の 100 分 の 5 に 相 当 する 金 (97,500 円 を 限 度 )を 超 える 場 合 には 当 該 金 )に 下 記 の 割 合 を 乗 じた ア 前 年 分 の に 係 る 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 ( 特 定 増 改 築 等 に 係 る 住 宅 借 入 金 等 の 金 又 は 平 成 19 年 若 しくは 平 成 20 年 の 居 住 年 に 係 る 住 宅 借 入 金 等 の 金 を 有 する 場 合 には 当 該 金 がなかったものとして 計 算 した 金 ) イ 前 年 分 の の ( 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 等 適 用 前 の 金 ) - 3 -

4 ( 住 民 4/5) 平 成 11 年 から 平 成 18 年 までの 間 に 入 居 した 方 で 市 町 村 長 に 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 を 提 出 した 場 合 上 記 の 控 除 に 代 えて 地 方 法 附 則 第 5 条 の 4 の 規 定 に 基 づいて 算 出 した 金 町 民 3/5 道 民 2/5 4 配 当 割 又 は 株 式 等 譲 渡 割 の 控 除 町 民 3/5 道 民 2/5 控 除 不 足 ( 割 より 控 除 することができなかった 配 当 割 又 は 株 式 等 譲 渡 割 )があ る 場 合 には 平 成 23 年 度 町 民 道 民 に 充 当 する 場 合 もあります 5 寄 附 金 控 除 前 年 中 に 次 に 掲 げる 寄 附 金 を 支 出 し 合 計 ( 総 金 等 の 合 計 の 30%を 上 限 )が5 千 円 を 超 える 場 合 には その 超 える 金 の 10%( 町 民 6% 道 民 4%)に 相 当 する 金 ア 都 道 府 県 市 町 村 又 は 特 別 区 に 対 する 寄 附 金 イ 住 地 の 道 府 県 共 同 募 金 会 又 は 日 本 赤 十 字 社 の 支 部 に 対 する 寄 附 金 ウ 法 等 に 規 定 される 寄 附 金 控 除 の 対 象 のうち 住 民 の 福 祉 の 増 進 に 寄 与 する 寄 附 金 と して 北 海 道 又 は 町 の 条 例 で 定 めるもの ただし アの 寄 附 金 が5 千 円 を 超 える 場 合 は その 超 える 金 に 下 表 の 左 欄 の 区 分 に 応 じて 右 欄 の 割 合 を 乗 じて た の 町 民 3/5 道 民 2/5に 相 当 する 金 をさらに 加 算 した 金 ( 割 の 10%に 相 当 する 金 を 超 えるときは その 10%に 相 当 する 金 ) 課 総 金 から 人 的 控 除 差 調 整 を 控 除 した 金 割 合 0 円 以 上 195 万 円 以 下 85% 195 万 円 を 超 え330 万 円 以 下 80% 330 万 円 を 超 え695 万 円 以 下 70% 695 万 円 を 超 え900 万 円 以 下 67% 900 万 円 を 超 え1,800 万 円 以 下 57% 1,800 万 円 超 50% 0 円 未 満 ( 課 山 林 金 及 び 課 退 職 金 を 有 しない 場 合 ) 0 円 未 満 ( 課 山 林 金 又 は 課 退 職 金 を 有 する 場 合 ) 90% 地 方 法 に 定 める 割 合 (5) 均 等 割 の 率 町 民 3,000 円 道 民 1,000 円 - 4 -

5 ( 住 民 5/5) お 知 ら せ 平 成 23 年 度 制 改 正 における 個 人 住 民 の 主 な 改 正 予 定 内 容 1 個 人 住 民 の 諸 控 除 (1) 平 成 25 年 度 から 合 計 金 400 万 円 超 の 納 義 務 者 の 成 年 扶 養 親 族 (23 歳 以 上 70 歳 未 満 )に 係 る 扶 養 控 除 (33 万 円 )について 負 担 調 整 措 置 を 講 じた 上 で 廃 止 されます ただし 障 害 者 要 介 護 認 定 者 その 他 心 身 の 状 態 等 により 就 労 が 困 難 な 扶 養 親 族 65 歳 以 上 の 高 齢 者 学 生 については 引 き 続 き 控 除 対 象 となります (2) 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 支 払 われるべき 退 職 手 当 等 から 退 職 に 係 る 個 人 住 民 の 10% 控 除 が 廃 止 されます 2 金 融 証 券 制 上 場 株 式 等 の 配 当 等 及 び 譲 渡 等 に 係 る 軽 減 率 (3%)の 適 用 期 限 が2 年 延 長 さ れます ( 平 成 24 年 1 月 1 日 ~ 平 成 25 年 12 月 31 日 ) 3 市 民 公 益 制 平 成 24 年 度 から 個 人 住 民 の 寄 附 金 控 除 の 適 用 下 限 が5 千 円 から2 千 円 に 引 き 下 げ られます ( 平 成 23 年 中 の 寄 附 金 から 対 象 ) 上 記 改 正 予 定 内 容 は 法 律 が 改 正 され 次 第 改 めて 町 広 報 によりお 知 らせします 参 考 平 成 22 年 度 制 改 正 における 個 人 住 民 の 主 な 改 正 内 容 1 個 人 住 民 の 扶 養 控 除 (1) 平 成 24 年 度 から 扶 養 親 族 のうち 年 齢 16 歳 未 満 の 方 に 対 する 扶 養 控 除 が 廃 止 されます (2) 平 成 24 年 度 から 特 定 扶 養 親 族 のうち 年 齢 16 歳 以 上 19 歳 未 満 の 方 に 対 する 扶 養 控 除 の 上 乗 せ 部 分 (12 万 円 )が 廃 止 され 扶 養 控 除 の が33 万 円 になります (3) 平 成 23 年 1 月 1 日 から 給 与 の 支 払 を 受 ける 方 等 で 法 の 規 定 により 扶 養 控 除 等 申 告 書 等 を 提 出 するものについて 扶 養 親 族 に 関 する 事 項 を 記 載 した 申 告 書 を 提 出 することになり ます 2 個 人 住 民 の 生 命 保 険 料 控 除 平 成 25 年 度 から 生 命 保 険 料 控 除 が 改 組 され 次 の(1)と(2)による 各 保 険 料 控 除 の 合 計 適 用 限 度 が7 万 円 になります (1) 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 に 締 結 した 保 険 契 約 等 ( 新 契 約 )に 係 る 控 除 ア 介 護 医 療 保 険 契 約 等 に 係 る 支 払 保 険 料 等 について 介 護 医 療 保 険 料 控 除 ( 適 用 限 度 2 万 8 千 円 )が 設 けられます イ 一 般 生 命 保 険 料 控 除 及 び 個 人 年 金 保 険 料 控 除 の 適 用 限 度 が それぞれ2 万 8 千 円 となり ます ウ ア 及 びイの 各 保 険 料 控 除 の 控 除 の 計 算 は 次 のとおりとなります - 5 -

6 ( 住 民 6/6) 年 間 の 支 払 保 険 料 等 控 除 12,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 の 全 12,000 円 超 32,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 に 1/2 を 乗 じた に 6,000 円 を 加 算 した 32,000 円 超 56,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 に 1/4 を 乗 じた に 14,000 円 を 加 算 した 56,000 円 超 一 律 28,000 円 エ 主 契 約 又 は 特 約 の 保 障 内 容 に 応 じ その 保 険 契 約 等 に 係 る 支 払 保 険 料 等 が 各 保 険 料 控 除 に 適 用 されます (2) 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 に 締 結 した 保 険 契 約 等 ( 旧 契 約 )に 係 る 控 除 一 般 生 命 保 険 料 控 除 及 び 個 人 年 金 保 険 料 控 除 の 控 除 の 計 算 が 次 のとおりとなり これら の 控 除 の 適 用 限 度 が それぞれ3 万 5 千 円 となります 年 間 の 支 払 保 険 料 等 控 除 15,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 の 全 15,000 円 超 40,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 に 1/2 を 乗 じた に 7,500 円 を 加 算 した 40,000 円 超 70,000 円 以 下 支 払 保 険 料 等 に 1/4 を 乗 じた に 17,500 円 を 加 算 した 70,000 円 超 一 律 35,000 円 (3) 新 契 約 と 旧 契 約 の 双 方 について 保 険 料 控 除 の 適 用 を 受 ける 場 合 の 控 除 の 計 算 (1)イ 及 び(2)にかかわらず 一 般 生 命 保 険 料 控 除 又 は 個 人 年 金 保 険 料 控 除 の 控 除 は それ ぞれ 次 に 掲 げる 金 の 合 計 ( 適 用 限 度 2 万 8 千 円 )になります ア 新 契 約 の 支 払 保 険 料 等 につき (1)ウの 計 算 式 により 計 算 した 金 イ 旧 契 約 の 支 払 保 険 料 等 につき (2)の 計 算 式 により 計 算 した 金 - 6 -

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