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2 の21 国 税 太 郎 東 京 都 千 代 田 区 霞 ヶ 関 - - 電 話 (03) 国 税 太 郎 関 東 信 越 精 機 東 京 都 千 代 田 区 霞 ヶ 関 - - 電 話 (03) 東 京 法 人 税 所 得 税 埼 玉 県 さいたま 市 大 宮 区 赤 城 電 話 (048) 貸 借 対 照 表 損 益 計 算 書 工 事 原 価 報 告 書 株 主 資 本 等 変 動 計 算 書 個 別 注 記 表 勘 定 科 目 内 訳 書 法 人 事 業 概 況 報 告 書 総 勘 定 元 帳 試 算 表 工 事 台 帳 棚 卸 表 上 記 1の 作 成 記 入 の 基 礎 となった 書 類 等 のほか 現 金 出 納 帳 預 金 通 帳 受 取 支 払 手 形 帳 売 掛 買 掛 集 計 表 領 収 書 綴 給 与 台 帳 記 事 録 工 事 請 負 契 約 書 綴 契 約 書 綴 銀 行 残 高 証 明 書 社 会 保 険 関 係 綴 労 働 保 険 関 係 綴

3 売 上 高 材 料 仕 入 高 外 注 加 工 費 賃 金 手 当 租 税 公 課 期 末 棚 卸 消 耗 品 費 修 繕 費 出 荷 日 基 準 検 収 日 基 準 の 併 用 となったため 当 期 の 売 り 上 げとなるべきものを 精 査 した 特 に 締 め 後 の 計 上 額 について 検 討 した 特 に 締 め 後 の 計 上 額 について 検 討 した 損 益 計 上 の 適 否 についてはその 都 度 確 認 している 実 施 棚 卸 後 に 基 づいて 数 量 単 価 金 額 を 確 認 した 資 産 計 上 すべきものがあるか 検 討 した 資 産 計 上 すべきものがあるか 検 討 した 売 上 納 品 請 求 書 控 検 収 済 書 請 求 書 納 品 書 給 与 台 帳 タイムカード 納 税 通 知 書 等 売 上 納 品 請 求 書 控 検 収 済 書 作 業 日 報 納 品 書 請 求 書 納 品 書 請 求 書 建 物 構 築 物 請 負 契 約 書 領 収 書 などにより 検 討 した 請 負 契 約 書 領 収 書 (2) 売 上 高 賃 金 手 当 外 注 加 工 費 消 耗 品 費 修 繕 費 租 税 公 課 以 前 より 主 力 取 引 先 から 値 引 き 要 請 を 受 けており 当 期 首 より10%の 値 引 に 応 じた 前 期 末 に 退 職 した 人 員 の 補 充 を 行 わなかった また 外 注 に 依 存 してい た 一 部 を 自 社 製 造 に 切 替 えた 新 工 場 増 設 に 伴 う 消 耗 工 具 の 補 充 新 工 場 での 集 中 生 産 のための 機 械 移 設 費 の 計 上 による 不 動 産 所 得 税 150 万 円 登 録 免 許 税 等 30 万 円 (3) 売 上 高 の 計 上 基 準 創 業 以 来 出 荷 日 基 準 であったが 主 力 取 引 先 のすべての 商 品 が 検 収 を 受 けてからでなければ 請 求 できないこととなったため 当 期 より 当 該 取 引 先 のみ 出 荷 日 基 準 から 検 収 日 基 準 に 変 更 することとした

4 売 上 の 計 上 時 期 の 一 部 変 更 について 主 力 取 引 先 の 売 り 上 げ 計 上 時 期 について 出 荷 日 基 準 から 検 収 日 基 準 へ の 変 更 について 相 談 を 受 けたが この 変 更 は 合 理 性 があり 継 続 適 用 を 条 件 に 認 められる 旨 説 明 した 会 計 帳 簿 は 正 確 に 処 理 されており 証 憑 書 類 の 保 存 状 態 も 良 好 である 代 表 者 の 納 税 に 対 する 認 識 は 高 く 経 理 担 当 者 の 経 理 及 び 税 務 に 対 する 認 識 も 高 い

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15 の21 国 税 太 郎 東 京 都 千 代 田 区 霞 ヶ 関 - - 電 話 (03) 国 税 太 郎 関 東 信 越 精 機 東 京 都 千 代 田 区 霞 ヶ 関 - - 電 話 (03) 東 京 法 人 税 所 得 税 埼 玉 県 さいたま 市 大 宮 区 赤 城 電 話 (048) 総 勘 定 元 帳 試 算 表 貸 借 対 照 表 損 益 計 算 書 付 属 明 細 書 固 定 資 産 台 帳 源 泉 徴 収 簿 振 替 伝 票 入 金 伝 票 出 金 伝 票 金 銭 出 納 帳 銀 行 勘 定 帳 手 形 帳 売 上 帳 仕 入 帳 経 費 明 細 帳 給 料 台 帳 領 収 書 綴 請 求 書 綴 棚 卸 表 上 記 1の 作 成 記 入 の 基 礎 となった 書 類 等 のほか 当 座 預 金 照 合 表 預 金 通 帳 銀 行 残 高 証 明 書 売 上 納 品 請 求 書 控 検 収 書 控 仕 入 納 品 請 求 書 作 業 日 報 タイムカード 契 約 書 綴 株 主 総 会 議 事 録 取 締 役 会 議 事 録 生 命 損 害 保 険 契 約 書 タイムカード 株 主 総 会 議 事 録 取 締 役 会 議 事 録 生 命 損 害 保 険 契 約 書

16 課 税 売 上 高 仕 入 税 額 控 除 建 物 構 築 物 建 設 仮 勘 定 出 荷 日 基 準 検 収 日 基 準 の 併 用 となったため 当 年 度 の 課 税 売 上 となるべきものを 精 査 した 取 得 価 額 の 仕 入 税 額 控 除 について 精 査 した 前 期 においては 消 費 税 込 みで 計 上 してある 売 上 納 品 請 求 書 控 検 収 済 書 請 負 契 約 書 領 収 書 請 求 書 建 物 構 築 物 課 税 売 上 額 前 期 から 建 設 中 であった 工 場 が 完 成 し 引 渡 しを 受 け 当 期 中 に 稼 働 したため 課 税 仕 入 れが 増 加 した 前 期 に 比 較 し 販 売 量 には 大 差 ないが 主 力 取 引 先 からの 値 引 き 要 請 に 応 じたため 課 税 売 上 高 が 減 少 した (2) (3) 売 上 高 の 計 上 基 準 創 業 以 来 出 荷 日 基 準 であったが 主 力 取 引 先 のすべての 商 品 が 検 収 を 受 けてからでなければ 請 求 できないこととなったため 当 期 より 当 該 取 引 先 のみ 出 荷 日 基 準 から 検 収 日 基 準 に 変 更 することとした

17 建 設 仮 勘 定 の 税 額 控 除 の 時 期 建 物 構 築 物 の 引 渡 しを 受 けた 日 の 属 する 課 税 期 間 で 課 税 仕 入 れとして 税 額 控 除 することを 説 明 した 当 社 は 税 抜 き 経 理 方 式 を 採 用 し 総 勘 定 元 帳 の 記 帳 にあたっては 税 込 金 額 により 仕 訳 をし 毎 月 末 において 消 費 税 相 当 額 を 一 括 して 仮 払 い 消 費 税 仮 受 消 費 税 に 振 替 える 方 法 を 取 っている また その 都 度 課 税 対 象 取 引 非 課 税 取 引 課 税 対 象 外 取 引 の 確 認 を 行 っており 仕 入 税 額 控 除 の 運 用 要 件 で ある 請 求 書 などの 保 存 状 態 は 良 好 である

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<8356815B839395CA8E6496F3817989FC817A8267323589FC90B37665722E786C73> 顧 問 料 不 要 の(@システム)の 三 輪 会 計 事 務 所 541-0051 大 阪 市 中 央 区 備 後 町 2-4-6 森 田 ビル1F TEL06-6209-7191 FAX06-6209-8145 < 目 次 > 収 入 項 目 1 2 3 預 金 に 利 息 がついたとき お 金 を 借 りたとき 売 掛 金 を 回 収 したとき 1 ページ 2 ページ 3 ページ 支 出 項

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