平成22年分確定申告関係説明書

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2 1. 告 や 納 について 知 っておきたいこと 1-1 所 得 確 定 告 とは 所 得 確 定 告 は 毎 年 1 月 1 日 から 12 月 31 日 まで 1 年 間 に 生 じたすべて 所 得 金 額 とそれに 対 する 所 得 額 を 計 算 し 告 期 限 までに 確 定 告 を 提 出 し て 源 泉 徴 収 された 金 や 予 定 納 で 納 めた 金 などと 過 不 足 を 精 算 する 続 です 日 本 国 内 に 住 所 を 持 っているか 又 は 現 在 まで 引 き 続 いて1 年 以 上 居 所 がある 方 ( 居 住 者 )うち 非 永 住 者 以 外 方 は 所 得 が 生 じた 場 所 が 国 内 外 を 問 わず そすべて 所 得 例 えば 国 外 で 支 払 わ れる 預 金 等 利 子 や 国 外 にある 不 動 産 貸 付 け 譲 渡 による 収 益 国 外 法 人 等 に 対 する 出 資 に 係 る 収 益 など 所 得 についても 所 得 を 納 める 義 務 があります なお 非 永 住 者 方 は 課 所 得 範 囲 が 異 なります 1-2 所 得 しくみ 所 得 が1 種 類 みで 納 める 金 が 発 生 する 場 合 計 算 流 れは 次 ようになります 用 語 解 説 予 定 納 とは 前 年 所 得 などを 基 にして 計 算 した 予 定 納 基 準 額 が 15 万 以 上 場 合 に そ 年 所 得 一 部 をあらかじめ 納 付 する 制 度 です 収 入 金 額 とは 次 もな どをいいます 物 品 販 売 業 場 合 には 売 上 雑 収 入 など 不 動 産 貸 付 け 場 合 には 家 賃 地 代 など 給 与 所 得 者 場 合 には 給 料 など 生 命 保 険 契 約 等 に 基 づき 支 払 を 受 けた 一 時 金 はじめに 収 入 金 額 から 収 入 から 差 し 引 かれる 金 額 を 差 し 引 いて 1 所 得 金 額 を 求 めます 次 に 所 得 金 額 から 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 を 差 し 引 いて 2 課 される 所 得 金 額 を 求 め これに 率 を 乗 じて 3 所 得 額 を 求 めます 最 後 に 所 得 額 から 金 から 差 し 引 かれる 金 額 を 差 し 引 いた 金 額 が 4 告 納 額 です 1-3 所 得 種 類 と 課 方 法 所 得 は そ 発 生 形 態 などに 応 じて10 種 類 に 分 類 されます また それに 応 じて 次 課 方 法 となります 種 類 概 要 課 方 法 商 工 業 や 漁 業 農 業 自 由 職 業 など 自 営 業 から 生 ずる 所 得 事 業 所 得 ( 営 業 等 農 業 ) 事 業 規 模 で 行 う 株 式 等 を 譲 渡 したことによる 所 得 や 一 定 先 物 取 引 に 係 る 所 得 総 合 告 分 離 不 動 産 所 得 土 地 や 建 物 船 舶 や 航 空 機 など 貸 付 けから 生 ずる 所 得 総 合 利 子 所 得 配 当 所 得 配 当 所 得 に は 確 定 告 不 要 制 度 が あります( 13 ページ) 給 与 所 得 雑 所 得 譲 渡 所 得 一 時 所 得 山 林 所 得 退 職 所 得 公 的 年 金 等 そ 他 公 社 債 や 預 貯 金 利 子 など 所 得 国 外 で 支 払 われる 預 金 等 利 子 など 所 得 法 人 から 受 ける 剰 余 金 配 当 公 募 証 券 投 資 信 託 収 益 分 配 など 所 得 ( 告 分 離 課 を 選 択 したもを 除 く) 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 等 公 募 証 券 投 資 信 託 収 益 分 配 など で 告 分 離 課 を 選 択 したも 所 得 特 定 目 的 信 託 社 債 的 受 益 権 収 益 分 配 など 所 得 俸 給 や 給 料 賃 金 賞 与 歳 費 など 所 得 国 民 年 金 厚 生 年 金 公 務 員 共 済 年 金 恩 給 など 所 得 原 稿 料 や 講 演 料 生 命 保 険 年 金 など 他 所 得 に 当 てはまらない 所 得 業 ( 事 業 規 模 を 除 く)として 行 う 株 式 等 を 譲 渡 したことによる 所 得 や 一 定 先 物 取 引 に 係 る 所 得 公 社 債 償 還 差 益 うち 一 定 割 引 債 償 還 差 益 など 所 得 ゴルフ 会 員 権 や 金 地 金 機 械 などを 譲 渡 したことによる 所 得 土 地 や 建 物 借 地 権 株 式 等 を 譲 渡 したことによる 所 得 株 式 等 譲 渡 については 事 業 所 得 雑 所 得 となるもを 除 く 生 命 保 険 一 時 金 賞 金 や 懸 賞 当 せん 金 など 所 得 保 険 共 済 期 間 が5 年 以 下 一 定 一 時 払 養 老 保 険 や 一 時 払 損 害 保 険 所 得 など 山 林 ( 立 木 )を 伐 採 して 譲 渡 したことなどによる 所 得 退 職 金 一 時 恩 給 確 定 給 付 企 業 年 金 法 及 び 確 定 拠 出 年 金 法 に よる 一 時 払 老 齢 給 付 金 など 所 得 源 泉 分 離 総 合 総 合 告 分 離 源 泉 分 離 総 合 告 分 離 源 泉 分 離 総 合 告 分 離 総 合 源 泉 分 離 告 分 離 収 入 から 差 し 引 かれる 金 額 とは 次 もなどをいいます 必 要 経 費 ( 事 業 所 得 など 場 合 ) 給 与 所 得 除 支 払 を 受 けた 一 時 金 に 対 して 支 払 った 保 険 料 又 は 掛 金 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 ( 2ページ 15ページ) 率 は 所 得 金 額 により 5% から 40% 6 段 階 に 区 分 されています 金 から 差 し 引 かれる 金 額 ( 2ページ 21ページ) 総 合 : 総 合 課 確 定 告 により 他 所 得 と 合 算 して 所 得 を 計 算 する 制 度 です 告 分 離 : 告 分 離 課 確 定 告 により 他 所 得 と 分 離 して 所 得 を 計 算 する 制 度 です 源 泉 分 離 : 源 泉 分 離 課 他 所 得 とは 関 係 なく 所 得 を 受 け 取 るときに 一 定 額 が 源 泉 徴 収 され それですべ て 納 が 完 結 する 制 度 です 左 表 概 要 欄 に 掲 げる 所 得 ほか 金 投 資 ( 貯 蓄 ) 口 座 所 得 なども 源 泉 分 離 課 対 象 とされています 一 定 先 物 取 引 に 係 る 所 得 とは 商 品 先 物 取 引 や 金 融 商 品 先 物 取 引 等 をし かつ そ 取 引 について 差 金 等 決 済 を した 場 合 所 得 をいいます なお 店 頭 デリバティブ 取 引 に 係 る 所 得 は 総 合 課 雑 所 得 等 となります

3 1-4 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 ( 所 得 除 ) 種 類 雑 損 除 医 療 費 除 社 会 保 険 料 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 除 生 命 保 険 料 除 地 震 保 険 料 除 寄 附 金 除 寡 婦 寡 夫 除 勤 労 学 生 除 障 害 者 除 配 偶 者 除 配 偶 者 特 別 除 扶 養 除 基 礎 除 除 を 受 けられる 場 合 災 害 や 盗 難 横 領 により 住 宅 や 家 財 などに 損 害 を 受 けた 一 定 額 以 上 医 療 費 支 払 がある 国 民 健 康 保 険 料 ( )や 国 民 年 金 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 介 護 保 険 料 など 支 払 が ある 小 規 模 企 業 共 済 法 共 済 契 約 に 係 る 掛 金 確 定 拠 出 年 金 法 個 人 型 年 金 加 入 者 掛 金 心 身 障 害 者 扶 養 共 済 制 度 に 係 る 掛 金 支 払 がある 生 命 保 険 料 や 個 人 年 金 保 険 料 支 払 がある 地 震 保 険 料 や( 旧 ) 長 期 損 害 保 険 料 支 払 がある 国 地 方 公 共 団 体 などに 支 出 した 寄 附 金 や 特 定 政 治 献 金 などがある あなたが 寡 婦 又 は 寡 夫 である あなたが 勤 労 学 生 である あなたや 除 対 象 配 偶 者 扶 養 親 族 が 障 害 者 である 除 対 象 配 偶 者 がいる あなた 合 計 所 得 金 額 が 1,000 万 以 下 で 配 偶 者 合 計 所 得 金 額 が 38 万 を 超 え 76 万 未 満 である 扶 養 親 族 がいる 38 万 除 1-5 金 から 差 し 引 かれる 金 額 ( 主 なも) 種 類 配 当 除 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 電 子 証 明 等 特 別 除 源 泉 徴 収 額 1-6 確 定 告 が 必 要 な 方 除 を 受 けられる 場 合 配 当 所 得 がある( 告 分 離 課 を 選 択 したもなどを 除 きます) 家 屋 を 住 宅 借 入 金 等 で 新 築 や 購 入 増 改 築 等 をしたり バリアフリー 改 修 工 事 や 省 エネ 改 修 工 事 をした 特 定 政 治 献 金 うち 政 党 や 政 治 資 金 団 体 に 対 するもがある 家 屋 耐 震 改 修 をした 家 屋 バリアフリー 改 修 工 事 や 省 エネ 改 修 工 事 をした 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 や 新 築 で 購 入 をした 本 人 電 子 署 名 及 びそ 電 子 署 名 に 係 る 電 子 証 明 を 付 して e-taxにより 平 成 23 年 3 月 15 日 までに 確 定 告 をする( 平 成 19 年 分 から 平 成 21 年 分 いずれか 年 分 確 定 告 でこ 除 を 受 けた 方 は 受 けられません) 給 与 や 年 金 など 支 払 を 受 ける 際 に 源 泉 徴 収 された 所 得 額 がある 次 1から4いずれかに 当 てはまる 方 は 所 得 確 定 告 が 必 要 です ❶ 給 与 所 得 が ある 方 大 部 分 方 は 年 末 調 整 により 所 得 が 精 算 されるため 告 は 不 要 です ❷ 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 み 方 ❸ 退 職 所 得 が ある 方 次 計 算 において 残 額 があり さらに(1)から(6)いずれかに 該 当 する 各 種 所 得 合 計 額 ( 譲 渡 所 得 や 山 林 所 得 を 含 む)から 所 得 除 を 差 し 引 いて 課 される 所 得 金 額 を 求 めます 課 される 所 得 金 額 に 率 を 乗 じて 所 得 額 を 求 めます 所 得 額 から 配 当 除 額 と 年 末 調 整 際 に 除 を 受 けた( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 額 を 差 し 引 きます (1) 給 与 収 入 金 額 が,000 万 を 超 える () 給 与 を1か 所 から 受 けていて 各 種 所 得 金 額 ( 給 与 所 得 退 職 所 得 を 除 く) 合 計 額 が 0 万 を 超 える (3) 給 与 をか 所 以 上 から 受 けていて 年 末 調 整 をされなかった 給 与 収 入 金 額 と 各 種 所 得 金 額 ( 給 与 所 得 退 職 所 得 を 除 く)と 合 計 額 が0 万 を 超 える 給 与 所 得 収 入 金 額 合 計 額 から 所 得 除 合 計 額 ( 雑 損 除 医 療 費 除 寄 附 金 除 及 び 基 礎 除 を 除 く)を 差 し 引 いた 残 り 金 額 が150 万 以 下 で さらに 各 種 所 得 金 額 ( 給 与 所 得 退 職 所 得 を 除 く) 合 計 額 が20 万 以 下 方 は 告 は 不 要 です (4) 同 族 会 社 役 員 やそ 親 族 などで そ 同 族 会 社 から 給 与 ほかに 貸 付 金 利 子 店 舗 工 場 など 賃 貸 料 機 械 器 具 使 用 料 など 支 払 を 受 けた (5) 給 与 について 災 害 減 免 法 により 源 泉 徴 収 額 徴 収 猶 予 や 還 付 を 受 けた (6) 在 日 外 国 公 館 に 勤 務 する 方 や 家 事 使 用 人 方 などで 給 与 支 払 を 受 ける 際 に 所 得 を 源 泉 徴 収 されないこととなっている 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 金 額 から 所 得 除 を 差 し 引 くと 残 額 がある 外 国 企 業 から 受 け 取 った 退 職 金 など 源 泉 徴 収 されないもがある 退 職 所 得 は 一 般 的 に 退 職 金 支 払 際 に 支 払 者 が 所 得 を 徴 収 する 源 泉 徴 収 だけで 所 得 課 は 済 まさ れます なお 退 職 所 得 以 外 所 得 がある 方 は 1 又 は4を 参 照 してください 知 っ て お き た い こ と 告 続 流 れ 記 載 例 添 付 類 振 替 納 込 み 下 き 用 告

4 ❹ ❶~❸ 以 外 方 次 計 算 において 残 額 がある 各 種 所 得 合 計 額 ( 譲 渡 所 得 や 山 林 所 得 を 含 む)から 所 得 除 を 差 し 引 いて 課 される 所 得 金 額 を 求 めます 課 される 所 得 金 額 に 率 を 乗 じて 所 得 額 を 求 めます 所 得 額 から 配 当 除 額 を 差 し 引 きま す 1-7 確 定 告 をすれば 金 が 戻 る 方 確 定 告 が 必 要 ない 方 でも 次 いずれかに 当 てはまる 方 などで 源 泉 徴 収 された 金 や 予 定 納 をした 金 が 納 め 過 ぎになっている 場 合 には 還 付 を 受 けるため 告 ( 還 付 告 )により 金 が 還 付 されます なお 給 与 所 得 者 で 確 定 告 必 要 がない 方 が 還 付 告 をする 場 合 は そ 他 各 種 所 得 ( 退 職 所 得 を 除 く)も 告 が 必 要 です 還 付 告 は 平 成 23 年 2 月 15 日 以 前 でも 行 えます( 6ページ)から なるべく 早 め 告 をおすすめします 区 分 ❶ 総 合 課 配 当 所 得 や 原 稿 料 などがある 方 ❷ 給 与 所 得 者 ❸ 所 得 が 公 的 年 金 等 に 係 る 雑 所 得 み 方 ❹ 年 中 途 で 退 職 した 後 就 職 しなかった 方 ❺ 退 職 所 得 がある 方 年 間 所 得 が 一 定 額 以 下 である 場 合 概 要 一 定 額 は あなた 所 得 金 額 や 源 泉 徴 収 された 金 などにより 異 なります 雑 損 除 や 医 療 費 除 寄 附 金 除 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 ( 年 末 調 整 で 除 を 受 けている 場 合 を 除 く) 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 電 子 証 明 等 特 別 除 などを 受 けられる 場 合 医 療 費 除 や 社 会 保 険 料 除 などを 受 けられる 場 合 給 与 所 得 について 年 末 調 整 を 受 けていない 場 合 次 いずれかに 該 当 する 場 合 退 職 所 得 を 除 く 各 種 所 得 合 計 額 か ら 所 得 除 を 差 し 引 くと 赤 字 になる 退 職 所 得 支 払 を 受 けるときに 退 職 所 得 受 給 に 関 する 告 を 提 出 し なかったため 20% 率 で 源 泉 徴 収 がされ そ 源 泉 徴 収 額 が 正 規 額 を 超 えている ❻ 予 定 納 をしている 方 確 定 告 必 要 がない 場 合 退 職 所 得 は 次 式 で 計 算 します ( 収 入 金 額 - 退 職 所 得 除 額 ) 0.5 退 職 所 得 除 額 は 次 とおりです 勤 続 年 数 が20 年 まで 場 合 40 万 勤 続 年 数 (80 万 より 少 ないときは80 万 ) 勤 続 年 数 が20 年 を 超 える 場 合 70 万 勤 続 年 数 -600 万 1-8 平 成 22 年 分 所 得 から 適 用 される 主 な 改 正 事 項 障 害 者 となったことにより 退 職 した 場 合 は 上 記 で 計 算 した 金 額 に100 万 を 加 算 します 1. 寄 附 金 除 について 適 用 下 限 額 が2 千 ( 改 正 前 :5 千 )に 引 き 下 げられました 2. 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 について 額 除 計 算 対 象 となる 政 党 等 に 対 する 寄 附 金 適 用 下 限 額 が2 千 ( 改 正 前 : 5 千 )に 引 き 下 げられました 3. 平 成 22 年 1 月 1 日 以 後 に 金 融 商 品 取 引 業 者 等 を 通 じて 支 払 を 受 ける 上 場 株 式 等 配 当 等 については そ 金 融 商 品 取 引 業 者 等 に 開 設 している 源 泉 徴 収 口 座 ( 特 定 口 座 で 源 泉 徴 収 があるも)に 受 入 れができることとされました( 13ページ) お 知 らせ 平 成 22 年 度 制 改 正 において 扶 養 除 及 び 障 害 者 除 が 次 とおり 改 正 されました こ 改 正 は 平 成 23 年 分 所 得 から 適 用 されます 1 一 般 扶 養 親 族 うち 年 齢 が16 歳 未 満 方 に 対 する 扶 養 除 (38 万 )が 廃 止 されました 2 特 定 扶 養 親 族 うち 年 齢 が16 歳 以 上 19 歳 未 満 方 に 対 する 扶 養 除 について 上 乗 せ 部 分 (25 万 )が 廃 止 され 扶 養 除 額 が38 万 とされました 3 上 記 扶 養 除 改 正 に 伴 い 除 対 象 配 偶 者 又 は 扶 養 親 族 が 同 居 特 別 障 害 者 である 場 合 において 配 偶 者 除 又 は 扶 養 除 額 に 35 万 を 加 算 する 措 置 に 代 えて 同 居 特 別 障 害 者 である 除 対 象 配 偶 者 又 は 扶 養 親 族 に 対 する 障 害 者 除 額 が40 万 から75 万 に 引 き 上 げられました 遺 族 方 が 年 金 として 受 給 する 生 命 保 険 金 うち 相 続 課 対 象 となった 部 分 については 所 得 課 対 象 になら ないとする 最 高 裁 判 所 判 決 がありました そこで こような 年 金 に 係 る 務 上 取 扱 いを 改 めることとしました 詳 しくは 国 庁 ホームページをご 覧 いただくか 最 寄 り 務 署 におたずねください 国 庁 ホームページでは 平 成 22 年 分 所 得 改 正 あらまし ほか 各 種 説 明 を 提 供 しています 1-9 金 納 付 が 遅 れた 場 合 納 が 期 限 に 遅 れた 場 合 あるいは 振 替 納 をご 利 用 方 が 残 高 不 足 等 により 振 替 ができなかった 場 合 は 納 期 限 翌 日 から 納 付 日 まで 延 滞 がかかります こような 場 合 は 金 融 機 関 ( 日 本 銀 行 歳 入 代 理 店 ) 又 は 住 所 地 等 所 轄 務 署 納 窓 口 で 本 と 併 せて 延 滞 を 納 付 してください 平 成 23 年 3 月 15 日 までに 告 し 遅 れて 納 付 した 場 合 延 滞 割 合 は 平 成 23 年 3 月 16 日 から 同 年 5 月 15 日 まで 間 は 年 7.3% と 平 成 22 年 11 月 30 日 日 本 銀 行 が 定 める 基 準 割 引 率 +4% いずれか 低 い 割 合 平 成 23 年 5 月 16 日 以 降 は 年 14.6% となります

5 1-10 告 に 誤 りがあった 場 合 など 告 をした 額 等 に 誤 りがあった 場 合 には 次 方 法 で 告 内 容 を 訂 正 してください 告 をした 額 等 が 実 際 より 少 なかったとき 告 をした 額 等 が 実 際 より 多 かったとき 訂 正 方 法 修 正 告 をして 正 しい 額 に 訂 正 する( ) 原 則 として 確 定 告 提 出 期 限 から 1 年 以 内 に 更 正 請 求 を して 正 しい 額 へ 訂 正 を 求 める 誤 っている 告 額 を 自 発 的 に 訂 正 されない 場 合 には 務 署 長 が 正 しい 額 に 更 正 します 期 限 内 に 告 することを 忘 れていた 場 合 には できるだけ 早 く 告 するようにしてください なお 告 必 要 があるにもかかわらず 確 定 告 をされなかった 場 合 には 務 署 長 が 所 得 金 額 や 額 を 決 定 します 務 署 長 が 更 正 や 決 定 を 行 う 場 合 や 提 出 期 限 に 遅 れて 告 した 場 合 などには 新 たに 加 算 が 賦 課 される 場 合 が あるほか 法 定 告 期 限 翌 日 から 納 付 日 まで 延 滞 を 併 せて 納 付 しなければなりませんで ご 注 意 くださ い 1-11 売 上 高 が1,000 万 を 超 える 場 合 ( 消 費 について) 1. 平 成 22 年 分 課 売 上 高 が1,000 万 を 超 える 方 平 成 22 年 分 課 売 上 高 が 1,000 万 を 超 える 方 は 平 成 24 年 分 消 費 課 事 業 者 に 該 当 します 新 たに 課 事 業 者 となる 場 合 には 消 費 課 事 業 者 届 出 をすみやかに 所 轄 務 署 に 提 出 してください 消 費 納 付 額 は 原 則 として 課 売 上 げに 係 る 消 費 額 から 課 仕 入 れ 等 に 係 る 消 費 額 を 除 して 計 算 します ただし 平 成 22 年 分 課 売 上 高 が5,000 万 以 下 場 合 には 簡 易 課 制 度 を 選 択 することにより 実 際 課 仕 入 れ 等 に 係 る 消 費 額 を 計 算 せずに 課 売 上 げに 係 る 消 費 額 から 納 付 額 を 計 算 できます 平 成 24 年 分 から 簡 易 課 制 度 を 適 用 して 告 する 場 合 には 平 成 23 年 12 月 31 日 までに 消 費 簡 易 課 制 度 選 択 届 出 を 所 轄 務 署 に 提 出 してください 1 課 売 上 高 とは 消 費 課 対 象 となる 取 引 ( 事 業 活 動 に 付 随 して 行 われる 取 引 例 えば 事 業 用 建 物 売 却 なども 含 まれ ます ) 売 上 高 をいいます ほとんど 取 引 に 係 る 売 上 高 が 課 売 上 高 に 該 当 しますが 土 地 売 却 収 入 住 宅 家 賃 社 会 保 険 診 療 報 酬 など 消 費 非 課 取 引 に 係 る 収 入 等 は 除 かれます また 原 稿 料 印 講 演 料 出 演 料 講 師 謝 金 インターネットによるサイドビジネス 収 入 なども 課 売 上 高 に 該 当 します 会 社 員 方 などで 給 与 以 外 にこれら 収 入 が 1,000 万 を 超 える 場 合 には そ 2 年 後 は 課 事 業 者 となるため 消 費 告 と 納 が 必 要 です 2 一 般 課 方 ( 簡 易 課 制 度 を 選 択 されない 方 )は 課 仕 入 れ 等 事 実 を 記 載 した 帳 簿 と 請 求 等 両 方 保 存 がないと 仕 入 れや 経 費 支 払 際 消 費 分 を 除 することができませんでご 注 意 ください 3 簡 易 課 制 度 では 課 売 上 げに 対 する 消 費 額 に 一 定 みなし 仕 入 率 を 乗 じた 金 額 を 仕 入 れに 係 る 消 費 額 とみなして 納 付 額 を 計 算 します 2. 平 成 20 年 分 課 売 上 高 が1,000 万 を 超 えている 方 平 成 20 年 分 課 売 上 高 が1,000 万 を 超 えている 方 は 平 成 22 年 分 消 費 課 事 業 者 に 該 当 します こ 場 合 平 成 23 年 3 月 31 日 ( 木 )までに 消 費 確 定 告 と 納 を 行 う 必 要 があります 消 費 一 般 的 な 事 項 や 続 は 消 費 あらまし を 告 や 納 続 は 消 費 及 び 地 方 消 費 確 定 告 引 き をご 覧 ください ~ 市 区 町 村 からお 知 らせ~ 詳 しくは お 住 まい 市 区 町 村 におたずねください これまで 所 得 確 定 告 にあった 住 民 用 がなくなりました 平 成 22 年 分 以 降 に 使 用 する 確 定 告 から 住 民 用 ( 複 写 式 二 枚 目 にあったも)がなくなりました これは 国 及 び 地 方 務 事 務 一 層 効 率 化 を 図 るため 平 成 23 年 1 月 より 所 得 確 定 告 等 が 地 方 公 共 団 体 へデータで 送 付 されることに 伴 うもであり 従 来 どおり 所 得 確 定 告 を 提 出 した 方 は 改 めて 住 民 告 を 市 区 町 村 へ 提 出 する 必 要 はありません 公 的 年 金 等 に 係 る 個 人 住 民 特 別 徴 収 ( 引 き 落 とし)が 始 まっています 平 成 21 年 10 月 より 公 的 年 金 等 から 特 別 徴 収 が 開 始 されました 平 成 22 年 度 において 公 的 年 金 等 から 特 別 徴 収 対 象 となっていた 方 は 原 則 として 引 き 続 き 特 別 徴 収 により 納 いただき 平 成 22 年 4 月 3 日 から 平 成 23 年 4 月 2 日 までに 誕 生 日 を 迎 え65 歳 になられた 方 は 平 成 23 年 度 分 より 新 たに 特 別 徴 収 対 象 者 となります こ 制 度 は 納 方 法 を 変 更 するもであり これにより 新 たな 負 担 が 生 じるもではありません また 特 別 徴 収 額 については 市 区 町 村 から 額 決 定 通 知 ほか 年 金 保 険 者 から 振 込 通 知 等 においても 確 認 することができます 個 人 住 民 住 宅 借 入 金 等 特 別 額 除 制 度 について 平 成 11 年 1 月 1 日 から 平 成 18 年 12 月 31 日 まで 又 は 平 成 21 年 1 月 1 日 から 平 成 22 年 12 月 31 日 まで 間 に 居 住 用 に 供 した 方 うち 所 得 額 から 除 しきれなかった 住 宅 借 入 金 等 特 別 額 除 額 ( 特 定 増 改 築 等 に 係 るも を 除 きます )がある 方 については 翌 年 度 分 ( 平 成 23 年 度 分 ) 個 人 住 民 から 除 できる 場 合 があります こ 除 適 用 を 受 ける 場 合 には お 住 まい 市 区 町 村 へ 告 を 提 出 する 必 要 はありません ( 注 ) 平 成 11 年 1 月 1 日 から 平 成 18 年 12 月 31 日 まで 間 に 居 住 用 に 供 された 方 で 山 林 所 得 若 しくは 退 職 所 得 を 有 する 方 又 は 所 得 において 平 均 課 を 行 っ ている 方 については 市 区 町 村 へ 告 提 出 により 異 なる 除 額 が 適 用 される 場 合 があります こ 告 による 除 適 用 を 受 ける 場 合 には 市 区 町 村 へ 告 提 出 が 必 要 です 添 付 類 は 告 裏 面 に 貼 らずに 添 付 類 台 紙 などに 貼 って 告 と 一 緒 に 提 出 します( 5ページ) 知 っ て お き た い こ と 告 続 流 れ 記 載 例 添 付 類 振 替 納 込 み 下 き 用 告

6 2. 告 続 流 れ 確 定 告 に 必 要 な 類 を 準 備 する 告 を 準 備 する 付 表 と 計 算 等 を 準 備 する 告 を 作 成 する ( 7 ページ) 以 下 類 等 を 準 備 します 給 与 所 得 や 公 的 年 金 等 源 泉 徴 収 票 ( 原 本 ) 私 的 年 金 等 を 受 けている 場 合 には 支 払 金 額 などが 分 かるも 医 療 費 領 収 等 社 会 保 険 料 ( 国 民 年 金 保 険 料 ) 除 証 明 生 命 保 険 料 除 証 明 地 震 保 険 料 ( 旧 ) 長 期 損 害 保 険 料 ) 除 証 明 寄 附 金 受 領 証 など 確 定 告 は A と B 2 種 類 から 告 する 内 容 に 合 わせて 選 択 します 確 定 告 A と B には それぞれ と 第 二 表 があります こ 引 きは 告 Bを 使 用 する 方 ためもです 次 表 で 使 用 する 告 を 確 認 してください 告 する 所 得 が 給 与 所 得 雑 所 得 総 合 課 配 当 所 得 告 A 一 時 所 得 みで 予 定 納 額 ない 方 が 使 用 します ( 第 二 表 ) 前 年 分 から 繰 り 越 された 損 失 額 を 本 年 分 から 差 し 引 く 場 合 は 告 Bを 使 用 します 所 得 種 類 にかかわらず どなたも 使 用 できます 告 B 変 動 所 得 や 臨 時 所 得 について 平 均 課 を 選 択 する 方 ( 第 二 表 ) は 告 Bを 使 用 します 次 いずれかに 該 当 する 方 は 告 B と 分 離 用 又 は 損 失 用 を 併 用 します 分 離 用 告 分 離 課 ( 1ページ) 所 得 がある 方 ( 第 三 表 ) 損 失 用 ( 第 四 表 ) 所 得 金 額 が 赤 字 方 所 得 金 額 から 雑 損 除 額 ( 15ページ)を 除 すると 赤 字 になる 方 所 得 金 額 から 繰 越 損 失 額 ( 25ページ)を 除 すると 赤 字 になる 方 添 付 類 台 紙 を 準 備 します 源 泉 徴 収 票 など 添 付 類 は 添 付 類 台 紙 ( 所 得 内 訳 を 添 付 する 場 合 は 内 訳 裏 面 )に 貼 って 告 と 一 緒 に 提 出 します 告 内 容 に 応 じて 付 表 と 計 算 など 次 もを 準 備 します 告 付 表 ( 上 場 株 式 等 に 係 る 譲 渡 損 失 損 益 通 算 及 び 繰 越 除 用 ) 告 付 表 ( 先 物 取 引 に 係 る 繰 越 損 失 用 ) 譲 渡 所 得 内 訳 ( 確 定 告 付 表 兼 計 算 明 細 ) 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 金 額 計 算 明 細 家 内 労 働 者 等 事 業 所 得 等 所 得 計 算 特 例 適 用 を 受 ける 場 合 必 要 経 費 額 計 算 平 成 _ 年 分 有 限 責 任 事 業 組 合 組 合 事 業 に 係 る 所 得 に 関 する 計 算 ( 付 表 ) 組 合 事 業 に 係 る 事 業 所 得 等 必 要 経 費 不 算 入 損 失 額 計 算 給 与 所 得 者 特 定 支 出 に 関 する 明 細 損 益 通 算 計 算 変 動 所 得 臨 時 所 得 平 均 課 計 算 特 定 証 券 投 資 信 託 に 係 る 配 当 除 額 計 算 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 額 計 算 明 細 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 額 計 算 明 細 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 額 計 算 明 細 外 国 額 除 に 関 する 明 細 居 住 形 態 等 に 関 する 確 認 所 得 内 訳 財 産 及 び 債 務 明 細 医 療 費 明 細 ( 務 署 では 封 筒 として 用 意 しています ) など 告 を 作 成 します こ 引 き 解 説 に 沿 って 告 を 記 入 します 2 から 6 では こ 引 きで 計 算 した 金 額 等 を 告 第 二 表 それぞれ 欄 に 記 入 します 1 住 所 氏 名 などを 記 入 する ( 9ページ) 2 収 入 金 額 等 所 得 金 額 を 計 算 する ( 10ページ) 収 入 金 額 から 収 入 から 差 し 引 かれる 金 額 を 差 し 引 い て 所 得 金 額 を 計 算 します 3 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 ( 所 得 除 )を 計 算 する ( 15ページ) 類 準 備 か ら 告 納 ま で 流 れを 説 明 します 国 庁 ホームページ 確 定 告 等 作 成 コーナー では 画 面 案 内 に 従 って 金 額 等 を 入 力 することにより 確 定 告 を 作 成 できます ぜひご 利 用 ください 告 入 方 法 告 や 添 付 類 台 紙 は 国 庁 ホームページからダウン ロードできます なお 務 署 にも 用 意 してい ます タックスアンサー に 関 してよくあるご 質 問 に 対 する 情 報 提 供 を 行 っていま す 国 庁 ホームページから ご 利 用 いただけます こ 確 定 告 引 き 確 定 告 B 用 ほかに 次 説 明 などを 用 意 しています 必 要 に 応 じてご 覧 ください 確 定 告 引 き ( 損 失 告 用 ) 譲 渡 所 得 告 しかた ( 記 載 例 ) 株 式 等 譲 渡 所 得 等 告 しかた( 記 載 例 ) 山 林 所 得 告 しかた ( 記 載 例 ) また 左 記 明 細 や 計 算 き 方 など 説 明 も 用 意 しています 家 内 労 働 者 等 事 業 所 得 等 所 得 計 算 特 例 適 用 を 受 ける 方 へ 給 与 所 得 者 特 定 支 出 除 について 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 を 受 けられる 方 へ 特 定 増 改 築 等 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 を 受 けられる 方 へ 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 を 受 けられる 方 へ 付 表 計 算 等 入 方 法 付 表 計 算 及 び 説 明 は 国 庁 ホームページからダ ウンロードできます なお 務 署 にも 用 意 してい ます こ 引 き 巻 末 には 下 き 用 告 を 掲 載 しています こ 引 き 各 項 目 中 には 計 算 欄 を 設 けているもがあ りますで ご 利 用 ください こ 引 き 各 項 目 説 明 で 使 用 する 色 は 告 該 当 欄 と 同 じ 色 になっています 例 :ア 欄 収 入 金 額 等

7 告 を 作 成 する ( 7 ページ) 提 出 する 類 を 確 認 する ( 28ページ) 告 を 提 出 する 納 する 又 は 還 付 を 受 ける 4 金 計 算 をする ( 21ページ) 課 される 所 得 金 額 に 率 を 乗 じて 所 得 額 を 計 算 し 所 得 額 から 金 から 差 し 引 かれる 金 額 を 差 し 引 いて 告 納 額 を 計 算 します 5 そ 他 延 納 届 出 還 付 される 金 受 取 場 所 を 記 入 する ( 24ページ) 告 を 完 成 させます 6 住 民 事 業 に 関 する 事 項 を 記 入 する( 25ページ) 告 第 二 表 を 完 成 させます 告 ほか 告 する 内 容 により 源 泉 徴 収 票 などを 告 に 添 付 又 は 提 示 する 必 要 があります 類 を 添 付 する 場 合 は 告 裏 面 に 貼 らずに 添 付 類 台 紙 などに 貼 って 告 と 一 緒 に 提 出 します 平 成 22 年 分 所 得 確 定 告 相 談 及 び 告 受 付 は 平 成 23 年 2 月 16 日 ( 水 )から 同 年 3 月 15 日 ( 火 )まで です 還 付 告 ( 3ページ) 方 は 平 成 23 年 2 月 15 日 以 前 でも 告 を 提 出 することができます ただし 務 署 閉 庁 日 ( 土 日 曜 祝 日 等 )は 務 署 では 相 談 及 び 告 受 付 は 行 っておりません 告 提 出 方 法 は 次 とおりです 1 郵 便 又 は 信 便 により 住 所 地 等 所 轄 務 署 に 送 付 する 収 受 日 付 印 ある 確 定 告 えが 必 要 な 場 合 は 複 写 により 作 成 した( 複 写 式 でないもについては ボールペン 等 で 記 載 した) 告 えほか 返 信 用 封 筒 (あて 名 をご 記 入 上 所 要 額 切 を 貼 付 してください )を 同 封 してください 告 えへ 収 受 日 付 印 押 印 は 収 受 事 実 を 確 認 するも であり 内 容 を 証 明 するもではありません 2 住 所 地 等 所 轄 務 署 受 付 に 持 参 する 務 署 時 間 外 収 受 箱 へ 投 函 により 提 出 することもできます 3 e-taxで 告 する( 31ページ) 確 定 告 等 作 成 コーナー で 作 成 した 告 等 を 確 定 告 期 間 中 であれば24 時 間 e-taxにより 送 信 できます 納 する 方 1 振 替 納 を 利 用 する 平 成 22 年 分 所 得 確 定 告 分 ( 第 3 期 分 ) 振 替 日 は 平 成 23 年 4 月 22 日 ( 金 )です 確 実 に 振 替 納 付 できるよう 預 貯 金 残 高 をご 確 認 ください 2 現 金 で 納 付 する 平 成 22 年 分 所 得 確 定 告 分 ( 第 3 期 分 ) 納 期 限 は 平 成 23 年 3 月 15 日 ( 火 )です 現 金 に 納 付 を 添 えて 金 融 機 関 ( 日 本 銀 行 歳 入 代 理 店 ) 又 は 住 所 地 等 所 轄 務 署 納 窓 口 で 納 付 してください 3 e-taxで 納 付 する 自 宅 等 からインターネットを 利 用 して 納 付 できます 詳 しくは e-taxホームページ( 覧 ください 告 提 出 後 に 納 付 送 付 や 納 通 知 等 による 納 お 知 らせはありません 金 延 納 確 定 告 により 納 付 する 金 ( 告 欄 )2 分 1 以 上 金 額 を 平 成 23 年 3 月 15 日 ( 火 )までに 納 付 すれば( 振 替 納 利 用 場 合 は 振 替 日 に 振 替 納 付 することで) 残 り 額 を 同 年 5 月 31 日 ( 火 )まで 延 納 することができます 延 納 を 希 望 される 場 合 には 告 欄 に 必 要 な 事 項 を 記 入 します ( 25ページ) なお 延 納 期 間 中 は 年 7.3% と 平 成 22 年 11 月 30 日 日 本 銀 行 が 定 める 基 準 割 引 率 +4% いずれか 低 い 割 合 で 利 子 がかかります 平 成 22 年 10 月 1 日 日 本 銀 行 が 定 める 基 準 割 引 率 は0.3%です 平 成 22 年 11 月 30 日 までに 日 本 銀 行 が 定 める 基 準 割 引 率 に 変 更 がない 場 合 延 納 期 間 中 利 子 割 合 は 4.3%となります 還 付 を 受 ける 方 告 に 記 入 した 金 融 機 関 預 貯 金 口 座 に 還 付 金 が 振 り 込 まれます 預 貯 金 口 座 へ 振 込 みによることができない 場 合 には 最 寄 りゆう ちょ 銀 行 各 店 舗 又 は 郵 便 局 に 出 向 いて 受 け 取 る 方 法 もあります 務 署 閉 庁 日 ( 土 日 曜 祝 日 等 )は 通 常 務 署 で 相 談 及 び 告 受 付 は 行 っておりませんで ご 注 意 ください ただし 一 部 務 署 では 2 月 20 日 と2 月 27 日 に 限 り 日 曜 日 でも 確 定 告 相 談 及 び 告 受 付 を 行 います 詳 しくは 国 庁 ホームペー ジで 確 認 されるか 最 寄 り 務 署 におたずねください 告 を 荷 物 扱 いで 送 付 する ことはできません 確 定 告 は 信 に 当 た ることから 務 署 に 送 付 する 場 合 には 郵 便 物 ( 第 一 種 郵 便 物 ) 又 は 信 便 物 とし て 送 付 する 必 要 があります ( 郵 便 物 信 便 物 以 外 荷 物 扱 いで 送 付 することはでき ません ) 詳 しくは 総 務 省 ホームペー ジをご 覧 ください 郵 便 又 は 信 便 で 送 付 する 場 合 通 信 日 付 印 を 提 出 日 とみ なします 通 信 日 付 印 が 告 期 限 内 となるよう お 早 めに 送 付 してください 振 替 納 振 替 納 は 金 融 機 関 預 貯 金 口 座 から 自 動 的 に 引 き 落 と される 便 利 な 制 度 です 振 替 納 お 込 みは 振 替 納 新 規 ( 変 更 ) 込 み ( 29 ページ)をご 利 用 ください なお 振 替 納 は 告 期 限 ま でに 告 を 提 出 された 場 合 に 限 り 利 用 できます 転 居 等 により 所 轄 務 署 が 変 わった 場 合 や 既 に 振 替 納 で 指 定 している 金 融 機 関 や 口 座 を 変 更 する 場 合 には 新 たに 振 替 納 ( 変 更 ) 続 が 必 要 となります 納 付 現 金 で 所 得 を 納 付 する 場 合 は 納 付 が 必 要 です 納 付 をお 持 ちでない 方 は 務 署 又 は 所 轄 務 署 管 内 金 融 機 関 に 用 意 してある 納 付 を 使 用 してください 納 付 記 入 方 法 は 納 付 裏 面 を 参 照 してください また 納 付 務 署 欄 に 告 を 提 出 した 務 署 名 を 必 ず 記 入 してください 金 融 機 関 に 納 付 がない 場 合 には 所 轄 務 署 にご 連 絡 ください 知 っ て お き た い こ と 告 続 流 れ 記 載 例 添 付 類 振 替 納 込 み 下 き 用 告

8

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10 1 住所 氏名などを記入する 23 年 2 務署長 月 16 日 住 所 平成 2 2 年分所得 確 定 告B 市 町 - - 平 成 23 年 1月1日 住 所 性別 職業 男 女 印 国 太郎 氏 名 生年 月日 同 上 コ クセ イ タロ ウ 屋号雅号 小売業 国商店 電話 番号 世帯主氏名 自宅勤務先携帯 XXX XXX XXXX 特農 単位は 受付印 世帯主と続柄 国太郎 本人 市 町 - 又 は 事業所 事務所 居所など フリガナ 翌年以降 送付不要 種類 青 色 分 離 損 失 修 正 表 示 特 農 番 号 務署長 屋号雅号 住所地等所轄務署名を記入します 事業に係る屋号や雅号がある場合に記入します 国庁ホームページでは 各務署所在地及び管轄区域を掲 載しています 年 月 日 告提出年月日を記入します 表 題 平成 年分所得 告 B 内に 22 と記入し 空白に 確定 と記入します 世帯主氏名世帯主と続柄 世帯主氏名と世帯主からみた告をする方続柄を 記入します 生年月日 元号に対応する数字 下表 年月日 各数字 2 桁 に記入します 明治 1 例 昭和 36 年 8 月 1 日場合 住 所 住所地郵便番号と住所を記入します 住所以外事業所や事務所 居所などを所轄する務署に 告をする方は 内当てはまる文字を で囲んだうえ 事業所等所在地郵便番号と 事業所等所在地 上段 と 住所 下段 を記入します なお 住所地に代えて事業所等 所在地を納地とする場合には 納地変更に関する届出 が必要です 平成 年 1 月 1 日住所 平成 年 空白に 23 と記入し 平成 23 年 1 月 1 日現在住所を記入します 小売業 国商店 生年 月日 国 大正 2 昭和 3 平成 4 電話番号 連絡先電話番号を市外局番から記入し そ連絡先区 分 自宅勤務先携帯 を で囲みます 種 類 該当するすべて項目文字を で囲みます 青色告者 青色 告第三表 分離課用 を使用する方 分離 氏名フリガナ 告第四表 損失告用 を使用する方 損失 告をする方氏名とフリガナを記入し 押印します 特農表示 フリガナ濁点 ゙ や半濁点 ゚ は一字分とします 姓と名間 は一字空けて記入します 性 別 性別を で囲みます 職 業 職業を記入します 個人事業者方は 事業内容を具体的に記入します 青果小 売業 自動車板金塗装業など 複数事業を兼業している方は すべて事業について記入します 第二表 平成 2 2 年分所得確定告B 平成 22 年中農業所得金額が平成 22 年分所得 金額合計額 70 を超え しかもそ農業所得 金額うち9月1日以後に得られる分が 70 を超え る方は 特農文字を で囲みます 翌年以降送付不要 務署から告用紙が送付されている方で 翌年以 降 告用紙送付が必要ない方は 次ように を記入します XXX XXX XXXX 翌年以降 送付不要 を記入 告と同様に告第二表にも 表題 住 所 屋号及び氏名を記入します 住所以外事業所や事務所 居所などを所轄する 務署に告をする方は そ所在地を記入します 住 所 市 町 - - 屋 号 国商店 フリ ガナ 氏 名 コクゼイ タ ロウ 国 太郎 務署から告用紙が送付されている方は 住所 屋号及び氏名が印字されていますで そ住所 屋号及び氏名に誤り等がある場合には訂正してくだ さい

11 2 収 入 金 額 等 所 得 金 額 を 計 算 する 所 得 種 類 ごとに 1 年 間 収 入 金 額 から 必 要 経 費 等 収 入 から 差 し 引 かれる 金 額 を 差 し 引 いて 所 得 金 額 を 計 算 します 事 業 所 得 10ページ 不 動 産 所 得 10ページ 利 子 所 得 配 当 所 得 10ページ 11ページ 給 与 所 得 雑 所 得 2では 総 合 課 ( 1ページ) 対 象 となる 所 得 について 説 明 しています 11ページ 12ページ 譲 渡 所 得 一 時 所 得 13ページ 14ページ 住 所 氏 名 等 収 入 金 額 等 所 得 金 額 事 業 所 得 ( 営 業 等 農 業 ) 所 得 概 要 次 事 業 などから 生 ずる 所 得 営 業 等 所 得 農 業 所 得 卸 売 業 小 売 業 飲 食 店 業 製 造 業 建 設 業 金 融 業 運 輸 業 修 理 業 サービス 業 などいわゆる 営 業 医 師 弁 護 士 作 家 俳 優 職 業 野 球 選 外 交 員 大 工 など 自 由 職 業 漁 業 など 事 業 など 農 産 物 生 産 果 樹 など 栽 培 養 蚕 農 家 が 兼 営 する 家 畜 家 き ん 飼 育 酪 農 品 生 産 など 事 業 所 得 は 事 業 対 象 になる 場 合 があります ( 27 ページ) 添 付 類 総 収 入 金 額 及 び 必 要 経 費 内 訳 を 記 載 した 青 色 告 決 算 や 収 支 内 訳 不 動 産 所 得 所 得 概 要 土 地 や 建 物 不 動 産 上 に 存 する 権 利 船 舶 航 空 機 など 貸 付 けから 生 ずる 所 得 不 動 産 貸 付 けに 際 して 受 ける 権 利 金 更 新 料 名 義 換 料 なども 不 動 産 所 得 になります 借 地 権 など 設 定 により 一 時 に 受 ける 権 利 金 などには 譲 渡 所 得 になるもがあります 不 動 産 所 得 は 事 業 対 象 になる 場 合 があり ます( 27 ページ) 添 付 類 総 収 入 金 額 及 び 必 要 経 費 内 訳 を 記 載 した 青 色 告 決 算 や 収 支 内 訳 利 子 所 得 所 得 概 要 公 社 債 や 預 金 利 子 公 社 債 投 資 信 託 や 貸 付 信 託 収 益 分 配 などによる 所 得 一 般 的 に 利 子 所 得 は 源 泉 分 離 課 ( 1ページ) ですから 告 は 不 要 です ただし 国 外 で 支 払 われ る 預 金 等 利 子 など 国 内 で 源 泉 徴 収 されないも などは 告 が 必 要 です 所 得 計 算 総 収 入 金 額 から 必 要 経 費 を 差 し 引 きます 次 1と2いずれにも 該 当 する 方 は 事 業 所 得 雑 所 得 金 額 計 算 について 特 例 があります 1 家 内 労 働 者 や 外 交 員 集 金 人 電 力 量 計 検 針 人 又 は 特 定 者 に 対 し て 継 続 的 に 人 的 役 務 提 供 を 行 うことを 業 務 とする 方 2 事 業 所 得 金 額 及 び 雑 所 得 金 額 計 算 上 必 要 経 費 に 算 入 する 金 額 と 給 与 所 得 収 入 金 額 と 合 計 額 が65 万 未 満 方 詳 しくは 家 内 労 働 者 等 事 業 所 得 等 所 得 計 算 特 例 適 用 を 受 ける 方 へ を 参 照 してください 告 き 方 第 二 表 青 色 告 決 算 又 は 収 支 内 訳 から 収 入 金 額 を ア 欄 又 は イ 欄 に 所 得 金 額 を 1 欄 又 は 2 欄 に 専 従 者 給 与 ( 除 ) 額 合 計 額 を 欄 に 青 色 告 特 別 除 額 を 欄 に 転 記 します 所 得 内 訳 ( 源 泉 徴 収 額 ) 欄 に 該 当 事 項 を 記 入 します 事 業 専 従 者 に 関 する 事 項 欄 に 事 業 専 従 者 氏 名 生 年 月 日 などを 記 入 します 程 度 仕 事 内 容 は 白 色 告 者 み 記 入 します 社 会 保 険 診 療 報 酬 ( 措 法 26) 転 廃 業 助 成 金 ( 措 法 28 3)など 課 特 例 適 用 を 受 ける 方 は 特 例 適 用 条 文 等 欄 に 該 当 条 文 を 記 入 します 所 得 計 算 総 収 入 金 額 から 必 要 経 費 を 差 し 引 きます 告 き 方 第 二 表 アイ12 ウ3 青 色 告 決 算 又 は 収 支 内 訳 から 収 入 金 額 を ウ 欄 に 所 得 金 額 を 3 欄 に 専 従 者 給 与 ( 除 ) 額 合 計 額 を 欄 に 青 色 告 特 別 除 額 を 欄 に 転 記 します 不 動 産 所 得 金 額 が 赤 字 方 で 土 地 等 を 取 得 するために 要 し た 負 債 利 子 額 を 必 要 経 費 に 算 入 した 場 合 き 方 は 青 色 告 決 算 ( 不 動 産 所 得 用 ) き 方 収 支 内 訳 ( 不 動 産 所 得 用 ) き 方 を 参 照 してください 所 得 内 訳 ( 源 泉 徴 収 額 ) 欄 に 該 当 事 項 を 記 入 します 事 業 専 従 者 に 関 する 事 項 欄 に 事 業 専 従 者 氏 名 生 年 月 日 などを 記 入 します 程 度 仕 事 内 容 は 白 色 告 者 み 記 入 します 所 得 計 算 収 入 金 額 が そまま 所 得 金 額 となります 告 き 方 エ4 収 入 金 額 ( 所 得 金 額 )を エ 欄 及 び 4 欄 に 記 入 します 知 っ て お き た い こ と 告 続 流 れ 記 載 例 添 付 類 振 替 納 込 み 下 き 用 告 10

12 総合課配当所得 計算欄 所得概要 株主や出資者が法人から受ける剰余金配 当や 投資信託 公社債投資信託及び公募公 社債等運用投資信託を除く や特定受益証券 発行信託収益分配など所得 合計 配当等収入金額 込み 配当 株式配当 電気株式会社 給料 80,000 5,600 計算欄 A 金額を 欄 に 計算欄 C 金額を ⑤欄 に 転記します 所得内訳 源泉徴収額 欄 と 雑所得 公的年金等以 事項 欄 及び 住民事業に関する事項 欄 25ページ に 該当事項を記入します 添付類 源泉徴収額 上場株式等に係る配当等について告する場合は 告する配 当等種類に応じて次類 オープン型証券投資信託収益分配支払通知 配当等とみなす金額に関する支払通知 上場株式配当等支払通知 特定口座年間取引報告 雑所得 公的年金等以外 総合課配当所得 譲渡所得 一時所得に関する事項 所得種類 種目所得 生 ず る 場 所 配当 上記とおり 収入金額 必要経費等 80,000 0 差引金額 80,000 住 民 配当に関する住民特例 非 居 住 者 特 例 配 当 割 額 除 額 株式等譲渡所得割額除額 給与所得 所得概要 俸給 給料 賃金 賞与 歳費やこれ ら性質を持っている給与に係る所得 給与所得者特定支出除を受ける方 は 給与所得者特定支出除につい て を参照してください 告き方 計算欄 A 金額を 欄 に 計算欄 C 金額を ⑥欄 に 転記します 第二表 合計 給与等収入金額 込み 651,000 1,618, , , , ,000 1,622,000 1,623,999 1,624,000 1,627,999 3,600,000 6,599,999 6,600,000 9,999,999 10,000,000 A 650,000 1,619,000 1,619,999 1,800,000 3,599,999 A 給与所得金額 650,999 1,628,000 1,799,999 給与等収入金額 A 1,920,500 A 金額 所得内訳 源泉徴収額 欄 に該当事項を記入します 設 例 ⑥ 計算欄 給与等収入金額が年末調整を 受けたもだけである場合 給 与所得源泉徴収票 支払金 額 を 欄 に 給与所得除後 金額 を ⑥欄 に転記します 給与等支払者から受領した 給与 所得源泉徴収票 原本 11 1,620,000 1,621,999 添付類 C 第二表 外 総合課配当所得譲渡所得 一時所得に関する ❶ A 80,000 B 0 C 80,000 配当所得金額は 80,000 です ❷ 所得 A 80, ,600 ❸ 住民 A 80, ,400 収入金額 B 告き方 配当等収入金額 込み A 80,000 負債利子 B 0 所得種類 種目所得生ずる場所又は 給与など支払者氏名名称 赤字ときは 0 A 負債利子は 株式を買ったり出資をしたりするために借り入れた負債 利子に限ります ただし 有価証券譲渡による所得に係るもは除きます 上場株式等に係る剰余金配当 第二表 配当所得金額 A B 設 例 配 当 オ 得 金 5 配 当 金 所得内訳 源泉徴収額 負債利子 配当所得課方法 13 ページ 上場株式等配当等 大口株主を除く に係る配当 所得については 告分離課を選択することが できます こ場合 告 B 第二表 と分離用 第三表 等を使用します 詳しくは 株式等譲渡所得等告しかた 記載例 をご覧ください 入 ⑤ B 2.4 A 4 千未満端数切捨て,000 A 4 千未満端数切捨て,000 B B ,000 B ,000 A 4 千未満端数切捨て,000 A 0.9 1,200,000 A ,700,000 ❶ A 1,920, ,125 B 480,000 千未満端数切捨て ❷ B 480, ,000 C 1,164,000 給与所得金額は 1,164,000 です 配 当 オ 所得内訳 源泉徴収額 与 カ 金 給 5 配 当 収入金額 第二表 所得種類 種目所得生ずる場所又は 給与など支払者氏名名称 金 給 6 与 給料 給与 産業株式会社 1,920, 源泉徴収額 39,200 C

13 計 算 欄 公的年金等雑所得 と そ他雑所得 に分けて計算します 他所得に当てはまらない次ような所得 公的年金等雑所得 公的 国民年金 厚生年金 公務員共済 年金等 年金 恩給 など 告き方 計算欄 A 金額を 欄 に 計算 欄C金額を 欄 に転記します 計算欄 F 金額を ⑦欄 に転記し ます 所得内訳 源泉徴収額 欄 と 第二表 雑所得 公的年金等以外 総合課 配当所得譲渡所得 一時所得 に関する事項 欄 に 該当事項を記 入します 添付類 公的年金等支払者から受領した 公的年金 等源泉徴収票 原本 昭和 21 年 1 月 2 日以後に生まれた方 65 歳未満方 計算 A 金額 700,001 1,299,999 1,300,000 4,099,999 4,100,000 7,699,999 7,700,000 額 給 雑 金 額 第二表 給 与 公的年金等 そ 他 与 雑 カ キ ク 6 7 雑 源泉徴収額 B A ,000 A ,555,000 A 金額 公的年金等雑所得金額 1,200,000 1,200,001 3,299,999 3,300,000 4,099,999 4,100,000 7,699,999 0 A 1,200,000 A ,000 B A ,000 A ,555,000 そ他雑所得 そ他雑所得収入金額 合計 込み C D E 雑所得 公的年金等雑所得とそ他雑所得を合計します 総合譲渡一時 年金 組合 積立年金 保険 家内労働者等に該当する方は 事業所得 営業等農業 10 ページ を 参照してください 所得内訳 源泉徴収額 雑 A ,000 差引金額 C D 収入金額 必要経費 所得種類 種目所得生ずる場所又は 給与など支払者氏名名称 A 700,000 2,028,000 46,050 1,287,840 27,902 雑所得金額 B E 赤字ときは 0 F 振替納込み 下き用告 金 添付類 ❶ A 2,028, ,000 B 1,146,000 ❷ C 1,287,840 D 1,008,812 E 279,028 ❸ B 1,146,000 E 279,028 F 1,425,028 雑所得金額は 1,425,028 です 0 昭和 21 年 1 月 1 日以前に生まれた方 65 歳以上方 計算 7,700,000 公的年金等収入金額 A 2,028,000 そ他雑所得収入金額 C 1,287,840 そ他雑所得必要経費 D 1,008,812 公的年金等雑所得金額 700,000 設 例 65 歳未満場合 A 記載例 1 2 3 4 5 6 告続流れ 以下所得は課されません 増加恩給 併給される普通恩給を含む 死亡した方勤務に基づいて支給される遺族年金 条例に定められた心身障害者扶養共済制度に より受ける給付金 相続や遺贈 個人から贈与により取得した もとみなされる生命保険契約等に係る年金 受給権に基づく年金うち 相続や贈与 課対象となった部分 など 合計 知っておきたいこと そ他 原稿料 講演料 印 放送出演料 貸金利子 生命保険年金 個人 年金保険 互助年金 など 公的年金等収入金額 込み 所得金額 所得概要 ⑦ 収入金額等 雑所得 雑所得 公的年金等以外 総合課配当所得 譲渡所得 一時所得に関する事項 所得種類 雑 種目所得 生 ず る 場 所 収入金額 必要経費等 上記とおり 1,287,840 1,008,812 差引金額 279,028 12

14 総 合 課 譲 渡 所 得 ケコ8 所 得 概 要 ゴルフ 会 員 権 や 金 地 金 船 舶 機 械 特 許 権 漁 業 権 画 骨 とう 貴 金 属 など 資 産 譲 渡 から 生 ずる 所 得 譲 渡 した 資 産 を 取 得 してから 譲 渡 するまで 保 有 期 間 により 短 期 と 長 期 に 分 けられ ます 短 期 保 有 期 間 が5 年 以 内 資 産 譲 渡 長 期 保 有 期 間 が5 年 を 超 える 資 産 譲 渡 告 き 方 計 算 欄 E 金 額 を ケ 欄 に 計 算 欄 J 金 額 を コ 欄 に 転 記 します 一 時 所 得 がない 場 合 計 算 欄 L 金 額 を 8 欄 に 転 記 します こ 場 合 ケ 欄 と コ 欄 は 収 入 金 額 では なく 所 得 金 額 となり また 8 欄 は ケ 欄 金 額 と コ 欄 を 2 分 1 した 金 額 合 計 額 になります 一 時 所 得 がある 場 合 譲 渡 所 得 計 算 後 一 時 所 得 を 計 算 し 一 時 所 得 計 算 欄 金 額 を 8 欄 に 転 記 します 雑 所 得 ( 公 的 年 金 等 以 外 ) 総 合 課 第 二 表 配 当 所 得 譲 渡 所 得 一 時 所 得 に 関 する 事 項 欄 に 該 当 事 項 を 記 入 します 配 当 所 得 課 方 法 ( 総 合 課 配 当 所 得 11ページ) 1. 源 泉 徴 収 制 度 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 等 ( 大 口 株 主 を 除 く) 支 払 金 額 に 対 して 所 得 (7%) 住 民 (3%)が 源 泉 徴 収 等 されています 配 当 等 を 告 する 場 合 は 所 得 額 を 所 得 内 訳 ( 源 泉 徴 収 額 ) 欄 に 住 民 額 を 住 民 事 業 に 関 する 事 項 欄 にそれぞれ 記 入 します 未 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 等 や 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 等 ( 大 口 株 主 ) 支 払 金 額 に 対 して 所 得 (20%)みが 源 泉 徴 収 さ れています 所 得 額 を 所 得 内 訳 ( 源 泉 徴 収 額 ) 欄 に 記 入 します 2. 告 分 離 課 制 度 上 場 株 式 等 配 当 等 ( 大 口 株 主 を 除 く)に 係 る 配 当 所 得 は 総 合 課 に 代 えて 7%( 住 民 は3%) 率 による 告 分 離 課 を 選 択 することができます こ 場 合 には 上 場 株 式 等 譲 渡 損 失 金 額 と 損 益 通 算 することができます ただし こ 制 度 を 選 択 すると 配 当 除 を 受 けられません 確 定 告 をするそ 配 当 所 得 すべてについて 総 合 課 か 告 分 離 課 いずれかを 選 択 します 3. 確 定 告 不 要 制 度 次 配 当 等 は 確 定 告 をしないで 源 泉 徴 収 で 済 ませる 確 定 告 不 要 制 度 があります こ 制 度 を 選 択 すると 配 当 除 や 源 泉 徴 収 額 除 を 受 けられません 少 額 配 当 上 場 株 式 等 に 係 る 配 当 等 ( 大 口 株 主 を 除 く) 特 定 株 式 投 資 信 託 公 募 証 券 投 資 信 託 収 益 分 配 特 定 投 資 法 人 投 資 口 配 当 等 1 回 に 支 払 を 受 けるべき 配 当 等 額 ごとに 選 択 できます ( 源 泉 徴 収 口 座 を 除 く) 特 定 投 資 法 人 投 資 口 配 当 等 は 確 定 告 をする 場 合 で あっても 配 当 除 は 受 けられません 計 算 欄 1( 短 期 と 長 期 譲 渡 所 得 に 分 けて 計 算 します) 短 期 譲 渡 所 得 収 入 金 額 ( 譲 渡 価 額 ) 取 得 費 等 差 引 金 額 (A -B) 1 取 得 費 等 とは 譲 渡 資 産 取 得 費 ( 既 に 事 業 所 得 など 必 要 経 費 に 算 入 した 金 額 を 除 く)から 償 却 費 相 当 額 を 差 し 引 いた 金 額 及 び 資 産 譲 渡 に 際 して 直 接 要 した 費 用 など 合 計 額 をいいます 2 C 金 額 が 赤 字 とき 又 は 事 業 所 得 と 不 動 産 所 得 いずれかに 赤 字 が あるときは 務 署 におたずねください ( 特 別 除 額 C 金 額 と 50 万 いずれか 少 ない 方 金 額 ) 短 期 譲 渡 所 得 金 額 (C-D) 長 期 譲 渡 所 得 収 入 金 額 ( 譲 渡 価 額 ) 取 得 費 等 ( 上 記 1) 差 引 金 額 (F -G) H 金 額 が 赤 字 とき 又 は 事 業 所 得 と 不 動 産 所 得 いずれかに 赤 字 があ るときは 務 署 におたずねください ( 特 別 除 額 H 金 額 と(50 万 -D) いずれか 少 ない 方 金 額 ) 長 期 譲 渡 所 得 金 額 (H-I) 計 算 欄 2( 一 時 所 得 がない 場 合 ) 一 時 所 得 がある 場 合 には こ 欄 は 使 用 せず 次 一 時 所 得 計 算 欄 1 計 算 欄 2により 計 算 します J 0.5 総 合 譲 渡 一 時 欄 金 額 (E+K) 大 口 株 主 上 場 会 社 等 発 行 済 株 式 等 5% 以 上 を 保 有 する 方 をいいま す 少 額 配 当 1 銘 柄 について 1 回 に 支 払 を 受 けるべき 金 額 が 次 により 計 算 した 金 額 以 下 であるもをいいます 10 万 配 当 計 算 期 間 月 数 ( 最 高 12か 月 ) 12 配 当 計 算 期 間 とは そ 配 当 等 直 前 支 払 に 係 る 基 準 日 翌 日 から そ 配 当 等 支 払 に 係 る 基 準 日 まで 期 間 をいいます 4. 源 泉 徴 収 口 座 源 泉 徴 収 口 座 に 受 け 入 れた 上 場 株 式 等 配 当 等 は 同 一 口 座 内 上 場 株 式 等 譲 渡 所 得 等 と 損 益 通 算 ができ そ 口 座 ごとに 確 定 告 不 要 制 度 を 選 択 できます また 源 泉 徴 収 口 座 内 譲 渡 所 得 等 と 同 一 口 座 内 配 当 所 得 いずれかみを 告 することもできますが 源 泉 徴 収 口 座 内 譲 渡 損 失 を 告 する 場 合 には 同 一 口 座 内 配 当 所 得 金 額 を 併 せ て 告 する 必 要 があります 詳 しくは 株 式 等 譲 渡 所 得 等 告 しかた( 記 載 例 ) を 参 照 してください A B C D E F G H I J K L 13

15 計 算 欄 ① 一時所得を計算します 臨時偶発的なもで対価性ない次よ うな所得 賞金や懸賞当せん金 競馬や競輪払戻金 生命保険一時金や損害保険満期返戻金 特別除額 金額と 50 万 いずれか少ない方金額 一時所得金額 P Q 計 算 欄 ② 譲渡所得と一時所得を合計します 短期譲渡所得金額 総合課譲渡所得 計算欄 E 長期譲渡所得金額 総合課譲渡所得 計算欄 J 0.5 総合譲渡一時 欄金額 R S T U サ 額 総合譲渡一時 8 ケ コ サ 雑所得 公的年金等以外 総合課配当所得 譲渡所得 一時所得に関する事項 渡 一 時 1 2 第二表 所得種類 一時 収入金額 必要経費等 差引金額 600,000 ⑨ ①欄から⑧欄を合計し ⑨欄 に記入します 欄 本年分で差し引く繰越損失額 25 ページ に記載がある場合 ①欄から⑧欄合計金額から 欄金額を差し引いた 金額を ⑨欄 に記入します 退職所得以外各種所得金額合計額が 2,000 万を超える方 平成 22 年 12 月 31 日現在財産種類や数量 価額 債務金額など明細を記載した 財産及び債務明細 を告と一緒 に提出します あなた 1,000 は こように使われています 平成 22 年度一般会計当初予算 振替納込み 下き用告 所得金額合計を行う場合で 事業所得 営業等農業 や不動産所得 山林所得 総合課譲渡所得金額に赤字があるときは そ赤字をそ他各種所得金額黒字から除します これを損益通算といいます 損益通算をする場合には 次点にご注意ください ❶ 総合課譲渡所得や一時所得がない場合で ①欄 ②欄 ③欄いずれか所得金額に赤字があるときには そまま 各種所得を合計して計算します ❷ ❶以外ときは計算が複雑ですから 務署におたずねください なお 赤字所得が数多くある場合には 損益通算計算 を使用して計算することもできます 添付類 所得金額合計 種目所得 生 ず る 場 所 生命保険金 2,500,000 1,900,000 生命 記載例 1 2 3 4 5 6 ❶ 2,500,000 1,900, ,000 ❷ 600, , ,000 ❸ 600, , ,000 一時所得金額は 100,000 です ❹ 100, ,000 O 告続流れ 一時所得収入金額 2,500,000 収入を得るために支出した金額 1,900,000 N 事業所得 不動産所得 総合課譲渡所得いずれかに赤字があるとき は こ計算欄を使用しないで 務署におたずねください 所得内訳 源泉徴収額 欄 と 設 例 赤字ときは 0 差引金額 第二表 雑所得 公的年金等以外 総合課 配当所得譲渡所得 一時所得 に関する事項 欄 に 該当事項を記 入します M 知っておきたいこと こ場合 欄 は収入金額ではなく所 得金額となり また ⑧欄 は 欄 と 長期譲渡所得金額合計 2 分 1 金額と 短期譲渡所得金額合計 額になります 収入を得るために 支出した金額 告き方 計算欄 金額を 欄 に転記し ます 計算欄 金額を ⑧欄 に転記し ます 合計 一時所得収入金額 込み 所得金額 所得概要 ⑧ 収入金額等 一時所得 私たち健康や生活を守るために 295 県や市町村財政を調整するために 189 国債を返したり利子を支払ったりするために 224 道路や住宅など整備ために 63 教育や科学技術をさかんにするために 61 国防衛ために 52 そ他

16 3 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 ( 所 得 除 )を 計 算 する 雑 損 除 15ページ 医 療 費 除 15ページ 社 会 保 険 料 除 17ページ 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 除 17ページ 生 命 保 険 料 除 17ページ 地 震 保 険 料 除 18ページ 寄 附 金 除 18ページ 寡 婦 寡 夫 除 19ページ 勤 労 学 生 除 19ページ 障 害 者 除 19ページ 配 偶 者 除 20ページ 配 偶 者 特 別 除 20ページ 扶 養 除 20ページ 基 礎 除 20ページ 雑 損 除 除 概 要 次 いずれかに 該 当 する 場 合 除 あなたや 平 成 22 年 分 総 所 得 金 額 等 ( 21 ページ)が38 万 以 下 配 偶 者 そ 他 親 族 で 生 計 を 一 にする( 21ページ) 方 が 災 害 や 盗 難 横 領 によって 住 宅 や 家 財 な どに 損 害 を 受 けた 場 合 あなたが 災 害 等 に 関 連 してやむを 得 ない 支 出 ( 災 害 関 連 支 出 ( 1))をした 場 合 生 活 に 通 常 必 要 でない 資 産 ( 画 骨 とう 貴 金 属 別 荘 など) 災 害 による 損 失 は 雑 損 除 対 象 となりませんが 平 成 22 年 分 や 平 成 23 年 分 総 合 課 譲 渡 所 得 から 差 し 引 くことができます 平 成 22 年 分 所 得 金 額 合 計 額 ( 2)が 1,000 万 以 下 方 が 災 害 により 住 宅 や 家 財 価 額 2 分 1 以 上 に 損 害 を 受 けた 場 合 は 雑 損 除 と 災 害 減 免 法 による 金 減 免 ( 24ページ)と いずれか 有 利 な 方 ( 3)を 選 ぶことができます 1 災 害 関 連 支 出 とは 災 害 等 に 関 連 して 住 宅 家 財 等 取 壊 し 又 は 除 去 などためにした 支 出 をいいます 2 総 所 得 金 額 等 から 告 分 離 課 所 得 に 係 る 特 別 除 額 を 差 し 引 いた 後 所 得 金 額 をい います 3 雑 損 除 と 災 害 減 免 法 による 金 減 免 と いずれ 適 用 を 受 けることが 有 利 であるかに ついては あなた 所 得 金 額 や 損 害 金 額 など により 異 なります 告 き 方 計 算 欄 I 金 額 を 10 欄 に 転 記 します 10 雑 損 除 欄 に 該 当 事 項 を 記 入 し 第 二 表 ます 添 付 又 は 提 示 する 類 災 害 等 に 関 連 してやむを 得 ない 支 出 をした 金 額 について 領 収 医 療 費 除 除 概 要 あなたや 生 計 を 一 にする( 21ページ) 配 偶 者 そ 他 親 族 ために 平 成 22 年 中 に 支 払 っ た 医 療 費 が 一 定 金 額 以 上 ある 場 合 除 計 算 欄 損 害 金 額 ( 合 計 ) ( 災 害 関 連 支 出 金 額 を 含 む) 保 険 金 などで 補 てんされる 金 額 差 引 損 失 額 (A-B) 9 欄 + 退 職 所 得 金 額 + 山 林 所 得 金 額 D 0.1 C-E ( 赤 字 ときは0 ) ( 赤 字 ときは0 ) ( 赤 字 ときは0 ) D 金 額 計 算 で ほかに 告 分 離 課 ( 1ページ) 所 得 がある 場 合 に は それら 所 得 金 額 ( 特 別 除 前 金 額 ) 合 計 額 を 加 算 します ( 設 Cうち 災 害 関 連 支 出 金 額 G-50,000 ( 赤 字 ときは0 ) 雑 損 除 額 FとHいずれか 多 い 方 金 額 ) 例 損 害 金 額 A:5,800,000 保 険 金 などで 補 てんされる 金 額 B:4,800,000 9 欄 D:8,070,400 災 害 関 連 支 出 金 額 G:280,000 ❶ A 5,800,000 -B 4,800,000 =C 1,000,000 ❷ D 8,070, =E 807,040 ❸ C 1,000,000 -E 807,040 = F 192,960 ❹ G 280,000-50,000 =H 230,000 ❺ F 192,960 <H 230,000 I 230,000 雑 損 除 額 は 230,000 になります 第 二 表 告 き 方 計 算 欄 G 金 額 を 11 欄 に 転 記 します 10 第 二 表 10 A B C D E F G H 11 第 二 表 11 第 二 表 11 医 療 費 除 欄 に 該 当 事 項 を 記 入 します I 15

17 所得除 添付又は提示する類 計算欄 医療費領収等 医療費支払先が多い場合や支払った医療 5ページ 費が高額な場合は 医療費明細 健康保険組合等が発行する 医療費お知らせ は 領収等 には当たりません 設 例 合計 保険金などで 補てんされる金額 差引金額 A B 赤字ときは 0 ⑨欄 + 退職所得金額 + 山林所得金額 D 0.05 赤字ときは 0 A B C D E 医療費除対象 除対象に含まれるも 例示 医師 歯科医師による診療 医師等による診療等を受けるために直接必要なもで 次よ や治療対価 うな費用 治 療 た め あ ん ま マ ッ 通院費 サージ指圧師 はり師 きゅ 医師等送迎費 う師 柔道整復師などによ 入院対価として支払う部屋代や食事代 る施術対価 医療用器具購入や賃借ため費用 助産師による分べん介助 義 義足 松葉づえや義歯等購入費用 対価 身体障害者福祉法など規定により 都道府県や市町村に 医師等による一定特定保 納付する費用うち 医師等診療費用などに当たるも 健指導対価 6 か月以上寝たきり人おむつ代で そ人治療をして いる医師が発行した証明 おむつ使用証明 あるも 介護保険制度下で提供される一定施設居宅サービス対価 除対象に含まれないも 例示 容姿を美化し 容ぼうを変 えるなど目的で行った整 形術費用 健康診断費用 自家用車で通院する場合 ガソリン代や駐車料金 治療を受けるために直接必 要としない 近視や遠視 ため眼鏡等購入費用 病院 診療所又は助産所な 病状からみて急を要する場合に病院に収容されるため費用 どへ収容されるため人的 役務提供対価 親族などから人的役務提 供を受けたことに対し支払 う謝礼 1 人間ドックなど健康診断や特定健康診査費用は除対象となりませんが 健康診断結果 重大な疾病が発見さ れた場合で 引き続き治療を受けるとき 又は特定健康診査を行った医師指示に基づき一定特定保健指導を受けた ときには 健康診断や特定健康診査費用も医療費除対象となります 2 おむつ代について医療費除を受けることが 2 年目以降で 介護保険法要介護認定を受けている一定人は 市町村 長等が交付するおむつ使用確認等を おむつ使用証明 に代えることができます 3 医療費は 平成22年中に実際に支払ったもに限って除対象となります 未払となっている医療費は 実際に支払っ た年医療費除対象となります 保険金などで補てんされる金額 保険金などで補てんされる金額とは 次①から④に当たるもをいいます ① 生命保険契約や損害保険契約に基づき医療費補てんを目的として支払を受ける医療保険金や入院費給付金 傷害費用保 険金など ② 社会保険や共済に関する法律やそ他法令規定に基づき 医療費支払事由を給付原因として支給を受ける給付金 健康保険法規定により支給を受ける療養費や出産育児一時金 家族出産育児一時金 家族療養費 高額療養費 高額 介護合算療養費など ③ 医療費補てんを目的として支払を受ける損害賠償金 ④ 任意互助組織から医療費補てんを目的として支払を受ける給付金 振替納込み 下き用告 治療や療養に必要な医薬品 かぜ治療ために使用した一般的な医薬品購入費用 疾病予防又は健康増進 購入対価 ために供されるも購入 医師等処方や指示により 医師等による診療等を受けるた 費用 め直接必要なもとして購入する医薬品購入費用 添付類 保健師や看護師 准看護師 左記以外で 療養上世話を受けるために特に依頼した人に 親族に支払う療養上世話 による療養上世話対価 支払う療養上世話対価 対価 記載例 1 2 3 4 5 6 医療費除対象となる医療費 病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分金額が対象となります 告続流れ ❶ A 341,400 B 130,000 C 211,400 E と 10 万いずれか F 少ない方金額 ❷ D 8,070, E 403,520 ❸ E 403, ,000 最高 200 万 赤字ときは 0 医療費除額 F 100,000 G C F ❹ C 211,400 F 100,000 D 金額計算で ほかに告分離課 1 ページ 所得がある場合に G 111,400 は それら所得金額 特別除前金額 合計額を加算します 医療費除額は 111,400 になります 5,800,000 金 4,800,000 支 出 金 額 280,000 除 額 平 成 保険金などで 医 支払医療費 所 医 療 費 除 第二表 療 341, ,000 二 補てんされる金額 費除 十 社会保険種類 支 払 保 険 料 掛金種類 支 払 掛 金 二 知っておきたいこと 支払った医療費 A 341,400 保険金などで補てんされる金額 B 130,000 ⑨欄 D 8,070,400 支払った医療費 16

18 社会保険料除 除概要 ⑫ 第二表 ⑫ 告き方 あなたや生計を一にする 21 ページ 配偶者そ他 親族が負担することになっている次ような社 会保険料で あなたが支払ったり あなた給与など から差し引かれたりした保険料がある場合除 支払保険料合計額を ⑫欄 に記入します ⑫社会保険料除 欄 に 社会保険種類 支払 第二表 保険料金額及び合計額を記入します 健康保険料 国民健康保険料 国民年金保険料 国民 年金基金掛金 後期高齢者医療保険料 介護保険料 など 源泉徴収票に記載された社会保険料等金額を記入する場合 は 社会保険種類欄に 源泉徴収票とおり と記入します 生計を一にする配偶者そ他親族が受け取る年 金から引き落としされている国民健康保険料 や後期高齢者医療保険料 介護保険料は あなた 除対象にはなりません なお 国民健康保険料 や後期高齢者医療保 険料で あなたが口座振替によりそ保険料を支 払った場合には あなた除対象となります 添付又は提示する類 国民年金保険料及び国民年金基金掛金についてこ除 を受ける場合は 社会保険料 国民年金保険料 除証明 等 給与所得者が 既に年末調整でこ除を受けている場合は 添 付又は提示は不要です 小規模企業共済等掛金除 除概要 ⑬ 第二表 ⑬ 告き方 あなたが次掛金を支払った場合除 小規模企業共済法に規定された共済契約 旧第二 種共済契約を除く 掛金 確定拠出年金法個人型年金加入者掛金 条例規定により地方公共団体が実施する心身 障害者扶養共済制度に係る契約で一定要件を 備えたも掛金 支払掛金合計額を ⑬欄 に記入します ⑬小規模企業共済等掛金除 欄 に 掛金種類 第二表 支払掛金金額及び合計額を記入します 給与所得者が 既に年末調整でこ除を受けた金額を記入する 場合は 掛金種類欄に 源泉徴収票とおり と記入します 添付又は提示する類 支払った掛金額証明 給与所得者が 既に年末調整でこ除を受けている場合は 添 付又は提示は不要です 生命保険料除 除概要 計 算 欄 一般保険料と個人年金保険料別に計算します 生命保険や生命共済などについて あなたが支払った保険料 いわゆる契 約者配当金を除く がある場合除 告き方 計算欄 E 金額を ⑭欄 に 転記します ⑭生命保険料除 欄 に 第二表 計算欄 A B 金額をそれ ぞれ転記します 給与所得者が 既に年末調整 でこ除を受けた金額を記 入する場合は 源泉徴収票 とおり と記入します 添付又は提示する類 一般保険料 1契約 9 千を超える もについて 支払額など証明 個人年金保険料 支払額など証明 1 一般保険料と個人年金保険料区 分は 生命保険会社等が発行する証 明に表示されています 2 給与所得者が 既に年末調整でこ 除を受けている場合は 添付又は 提示は不要です 17 ⑭ 第二表 ⑭ 一般保険料 合計 AB 金額 25,000 個人年金保険料 A B 除額 除額 A 金額 B 金額 25,001 A ,500 50,000 50,001 合計 C A ,000 最高 5 万 B ,500 D B ,000 最高5万 生命保険料除額 最高 10 万 生命保険料除額 C D E 設 例 支払った一般保険料 A 204,000 ❶ A 204, ,000 76,000 ❷ 76,000 50,000 C 50,000 E 生命保険料除額は 50,000 になります か ら 差 生命保険料除 第二表 5,600 一般保険料計 生料 命 保 個人年金保険料計 険除 204,000 地 震 保 険

19 除概要 計 算 欄 保険契約別に記入します 損害保険契約等について あなたが支払った地震等損 害部分保険料 いわゆる契約者配当金を除く がある 場合除 計算欄 K に計算欄 H 金額を記入したとき 地震保険料み場合 地震保険料と 旧 長期損害 保険料両方 がある場合 合計 D 金額 10,000 D 金額 最高 5 万 F 金額 設 例 支払った地震保険料 A 25,000 地震保険料除 寄 附 金 除 F 最高 5 万 A+I 地震保険料除額 HとJいずれか多い方金額 1,256, , ,000 第二表 地震保険料計 地料 震 保 25,000 旧長期損害保険料計 険除 G H I J K 表 は 第 一 表 と 一 緒 ⑯ 第二表 ⑯ 計算欄 寄附金 ⑨欄 + 退職所得金額 + 山林所得金額 B 0.4 A とCいずれか 少ない方金額 寄附金除額 D 2,000 合計 A B 赤字ときは 0 C D 赤字ときは 0 E B金額計算で ほかに告分離課 1 ページ 所得 がある場合には それら所得金額 特別除前金額 合 計額を加算します 振替納込み 下き用告 特定政治献金うち政党や政治資金団体に対するもは 政党等寄附金特別除 23 ページ と寄附金除いずれ か有利な方を選ぶことができます なお いずれ除を受けることが有利であるかは あなた 所得金額や政治献金額などにより異なりますで 政党等寄 附金特別除額計算明細 により確認してください 詳しくは 政党等寄附金特別除を受けられる方へ を参照 してください E 添付類 除概要 D 寄附金除 次支出をした場合除 国や地方公共団体に対する寄附金 社会福祉法人に対する寄附金 一定特定公益信託信託財産とするために支出 した金銭 特定政治献金 公益社団法人及び公益財団法人 国庁長官認定を受けた認定NPO法人に対して 認定有効期間内に支出した寄附金 特定新規中小会社が発行した株式取得に要した 金額 など F 0.5 5,000 最高 15,000 10,001 25,000 A 25,000 E 50,000 H J K 地震保険料除額は 25,000 になります C 10,000 F 金額 D 0.5 5,000 最高 15,000 10,001 E+G 給与所得者が 既に年末調整でこ除を受けている場合は 添付又は提示は不要です B 地震保険料除額 支払額など証明 ら 差 し C+D 添付又は提示する類 旧 長期 損害保険料 A 記載例 1 2 3 4 5 6 給与所得者が 既に年末調整でこ除を受けた金 額を記入する場合は 源泉徴収票とおり と記入 します A+B 計算欄 K に計算欄 J 金額を記入したとき ⑮地震保険料除 欄 地震保険料計 欄に 計算欄 A 金額を 旧長期損害保険料計 欄 に計算欄 F 金額をそれぞれ転記します 地震保険料 旧 長期損害保険料み場合 ⑮地震保険料除 欄 地震保険料計 欄に 計算欄 E 金額を 旧長期損害保険料計 欄 に計算欄 D 金額をそれぞれ転記します 保険料金額 合計 告続流れ 計算欄K 金額を ⑮欄 に転記します 保険契約別に証明された支払保険料 知っておきたいこと 告き方 1 地震保険料及び 旧 長期損害保険料両方支払が証明され た保険契約が2以上ある場合は 務署におたずねください 2 保険契約区分は 損害保険会社等が発行する証明に表示 されています 保険契約区分 平成18年12月31日までに締結した長期損害保険契約等 保 険期間や共済期間が 10 年以上契約で 満期返戻金などを 支払う旨特約があるもなど で平成 19 年 1 月 1 日以後 契約変更をしていないもについて あなたが支払った 保険料 旧 長期損害保険料 がある場合を含みます 第二表 ⑮ 第二表 ⑮ 所得除 地震保険料除 告き方 計算欄E金額を ⑯欄 に転記します 第二表 ⑯寄附金除 欄 に 寄附先所在地名 称を記入し 計算欄 A 金額を転記します 住民事業に関する事項 欄 25ページ に 該当事項を記入します 18

20 設 例 寄附した団体などから交付された寄附金受領証 特定公益法人や学校法人などに対する寄附 や 一定特定公益信託信託財産とするため 支出については そ法人や信託が適格であ ることなど証明又は認定証写し 政治献金については 選挙管理委員会等確認 印ある 寄附金 額 除ため類 1 確定告を提出するときまでに 寄附金 額 除た め類 が間に合わない場合は こ類に代えて 寄 附金受領証写しを添付して確定告し 後日 こ 類が交付されしだいすみやかに務署に提出します 2 特定新規中小会社が発行した株式取得に要した金額 について寄附金除を受ける場合は 特定新規中小会 社が発行した株式取得に要した金額寄附金除を 受けられる方へ を参照してください 寄附金合計額 A 310,000 ⑨欄 8,070,400 ❶ 8,070, ,228,160 ❷ A 310,000 3,228, ,000 ❸ 310,000 2, ,000 寄附金除額は 308,000 になります 差 し 寄 附 金 除 引 険除 39,200 第二表 寄 附 金除 添付又は提示する類 険除 一 市 町 市 ほか 寄 附 先 所在地名称 株式等譲渡所得割額除額 都道府県 市区町村分 寄 附 金 額除 住所地共同募金会 日 赤 支 部 分 120, ,000 条 例 指定分 氏名 寡婦寡夫除 告き方 除額を ⑱欄 に記入します 寄 附 金 除 寡婦 寡夫除 2 7 ⑱ ⑲本人該当事項 欄 該当す します 第二表 る箇所をチェック 金除 本 人 該 当 事 項 寡婦 寡夫 除 死 離 別 婚 20,000 市区町村 10,000 住所 ⑱ 緒 に 提 出 れ し ば な ら な い 第二表 ⑱ ⑲ 除される金額 あなたが寡婦か寡夫である場合除 し 引 か 都道府県 除概要 310,000 寄 附 金 生 死 不 明 未 帰 還 勤労学生除 学校名 出 し て く だ さ い 区分 要件等 除額 寡 婦 ① 夫と死別離婚した後再婚していない方や 夫が生死不明など方で 扶養親族や平成 27 万 22 年分総所得金額等 21 ページ が 38 万以下生計を一にする子 ある方 ② ①に該当する方で 扶養親族である子があ り かつ 平成 22 年分合計所得金額 35 万 21ページ が 500 万以下方 ③ 夫と死別した後再婚していない方や夫が生 死不明など方で 平成 22 年分合計所 27 万 得金額 21 ページ が 500 万以下方 寡 夫 妻と死別離婚した後再婚していない方や妻 が生死不明など方で 平成 22 年分合計所 得金額 21ページ が 500 万以下であり 27 万 かつ 総所得金額等が 38 万以下生計を一 にする子 ある方 生計を一にする 21 ページ 子うち 他納者除対象配 偶者や扶養親族とされている方は除きます 勤労学生除 除概要 あなたが勤労学生である場合除 平成 22 年分合計所得金額 21ページ が 65 万より 多い方や勤労によらない所得が10 万より多い方は こ 除を受けることはできません 添付又は提示する類 各種学校や専修学校生徒 職業訓練法人認定 職業訓練を受けている方は そ学校や法人から 交付される証明 ⑲ 第二表 ⑱ ⑲ 除される金額 27 万 告き方 除額を ⑲ ⑳欄 に記入します 障害者除額もある方は 合計額を記入します ⑱ ⑲本人該当事項 欄 勤労学生除 を し 学校名を記入します 第二表 チェック 給与所得者が 既に年末調整でこ除を受けている場 合は 添付又は提示は不要です 障害者除 あなたや 配偶者そ他親族 配偶者除や扶 養除を受ける方に限る が 障害者 21 ページ や特別障害者 21 ページ である場合除 告き方 除額を ⑲ ⑳欄 に記入します 19 合計額を記入します 引 勤労学生除額もある方は か 勤労学生 障害者除 0 れ 3 8 ⑳ 第二表 ⑳ 除される金額 区 分 除額 障害者 27 万 特別障害者 40 万 ⑳障害者除 欄 に障害者氏名を記入します 第二表 特別障害者である場合にはそ方氏名を で囲 離 婚 未 帰 還 さ 項 みます 障 害 者除 除概要 い 氏 名 国 二郎 配 偶 者 氏 名 生 年 月 日 源 泉

21 あなたに除対象配偶者 21 ページ がいる 場合除 配偶者除を受ける方は 配偶者特別除を併せて受けることはできません 73 万 83 万 配偶者 特別 除扶養除 欄 に 配偶者氏名 します 源 者除 生 年 月 日 配 偶 者 氏 名 国 春子 配 配偶者特別除 明 大 昭 平 扶養親族氏名 配 偶 者 除 配偶者特別除 続 柄 生 年 月 日 除額 0 38 万 36 万 31 万 26 万 21 万 16 万 11 万 6 万 3 万 0 告き方 か れ る 金 除額を 欄 に記入 します 配偶者合計所得金額 を 欄 に記入します 勤労学生 障害者除 配偶者特別除 1 1 配偶者合計所得金額 配 偶 者 除 配偶者 特別 除扶養除 欄 に 配偶者氏 第二表 名生年月日を記入し 配偶者特別除 をチェッ 源 者除 します 国 春子 明 大 昭 平 配 偶 者 除 配偶者特別除 配 第二表 除される金額 告き方 万 98 万 93 万 83 万 同居老親等 21 ページ 同居老親等以外 国 春子 扶養親族氏名 昭 平 生 国 ハナ 母 明大 国 梅子 子 明大 子 明大 特 別 除 扶 養 除 国 二郎 配偶者特別除 続 柄 配 偶 者 配偶者 特別 除扶養除 第二表 欄 に 扶養親族氏名続柄生年 59,800 月日除額を記入し 扶養除 額合計 欄 に 除額合計額を記 入します 老人扶養親族 除 一般扶養親族 特定扶養親族 21 ページ 除額合計額を 欄 に記入します る 配偶者特別除 同居特別障害者 左記以外方 21 ページ 区 分 昭平 月 日 除 額 票 国 民 年 金 保 険 料 や 生 命 保 険 料 万 支 払 証 万 昭平 昭平 年 明大 昭平 扶養除額合計 169 基礎除 除概要 すべて方に適用される除 除される金額 38 万 こ除は必ず記入してください 合計 所得から差し引かれる金額合計 ⑩欄から 欄を合計し 欄 に記入します 38 万 63 万 58 万 48 万 振替納込み 下き用告 あなたに扶養親族 21 ページ がいる場合 除 泉 徴 収 票 添付類 養 生 年 月 日 配 偶 者 氏 名 ク 扶養除 除概要 記載例 1 2 3 4 5 6 次いずれにも該当する場合です あなた平成 22 年分合計所得金額が 1,000 万以下である 配偶者が次いずれにも該当する イ. あなたと生計を一にしている ロ. 青色告者事業専従者として給与支払を 受けていない又は白色告者事業専従者で ない ハ. 平成 22 年分合計所得金額が 38 万を超 え 76 万未満である 収入がパート収入 一般的には 給与所得となる み配偶者場合は そ収入金額から計算し た給与所得金額 11 ページ が 配偶者合計 所得金額になります 収入が公的年金等み配偶者場合は そ収 入金額から計算した雑所得金額 12 ページ が 配偶者合計所得金額になります 配偶者除を受ける方 配偶者合計所得金額が 38 万以下方 は 配偶者特別除を併せて 受けることはできません 扶 国 第二表 告続流れ 配偶者合計所得金額 380, , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,000 < 配偶者特別除を受けるため要件 > 金 額 額 泉 徴 収 票 除される金額 あなたに生計を一にする 21 ページ 配偶者 がいる場合で 配偶者合計所得金額 21 ページ に応じて受けられる除 除 除概要 38 万 48 万 第二表 生年月日を記入し 配偶者除 をチェック 配偶者特別除 一般除対象配偶者 知っておきたいこと 除額を 欄 に記入します か 0 配 偶 者 除 同居特別障害者 左記以外方 21 ページ 区 分 老人除対象配偶者 21 ページ 告き方 れ る 金 第二表 除される金額 除概要 所得除 配偶者除 20

22 こ 引 きにおいて 使 用 している 用 語 解 説 です 総 所 得 金 額 等 次 1と2 合 計 額 に 退 職 所 得 金 額 山 林 所 得 金 額 を 加 算 し た 金 額 です 告 分 離 課 所 得 がある 場 合 には それら 特 別 除 前 所 得 金 額 合 計 額 を 加 算 した 金 額 です 1 事 業 所 得 不 動 産 所 得 利 子 所 得 給 与 所 得 総 合 課 配 当 所 得 短 期 譲 渡 所 得 及 び 雑 所 得 合 計 額 ( 損 益 通 算 ( 14 ページ) 後 金 額 ) 2 総 合 課 長 期 譲 渡 所 得 と 一 時 所 得 合 計 額 ( 損 益 通 算 後 金 額 )2 分 1 金 額 ただし 次 繰 越 除 を 受 けている 場 合 は そ 適 用 後 金 額 をいいます 純 損 失 や 雑 損 失 繰 越 除 居 住 用 財 産 買 換 え 等 場 合 譲 渡 損 失 繰 越 除 特 定 居 住 用 財 産 譲 渡 損 失 繰 越 除 上 場 株 式 等 に 係 る 譲 渡 損 失 繰 越 除 特 定 中 小 会 社 が 発 行 した 株 式 に 係 る 譲 渡 損 失 繰 越 除 先 物 取 引 差 金 等 決 済 に 係 る 損 失 繰 越 除 合 計 所 得 金 額 次 1と2 合 計 額 に 退 職 所 得 金 額 山 林 所 得 金 額 を 加 算 し た 金 額 です 告 分 離 課 所 得 がある 場 合 には それら 特 別 除 前 所 得 金 額 合 計 額 を 加 算 した 金 額 です 1 事 業 所 得 不 動 産 所 得 利 子 所 得 給 与 所 得 総 合 課 配 当 所 得 短 期 譲 渡 所 得 及 び 雑 所 得 合 計 額 ( 損 益 通 算 ( 14 ページ) 後 金 額 ) 2 総 合 課 長 期 譲 渡 所 得 と 一 時 所 得 合 計 額 ( 損 益 通 算 後 金 額 )2 分 1 金 額 ただし 総 所 得 金 額 等 で 掲 げた 繰 越 除 を 受 けている 場 合 は そ 適 用 前 金 額 をいいます 生 計 を 一 にする 日 常 生 活 資 を 共 にすることをいいます 会 社 員 公 務 員 などが 勤 務 都 合 により 家 族 と 別 居 している 又 は 親 族 が 修 学 療 養 などために 別 居 している 場 合 でも 1 生 活 費 学 資 金 又 は 療 養 費 などを 常 に 送 金 しているときや 2 日 常 起 居 を 共 にしていない 親 族 が 勤 務 修 学 等 余 暇 に は 他 親 族 もとで 起 居 を 共 にしているときは 生 計 を 一 に する もとして 取 扱 われます 特 別 障 害 者 障 害 者 うち 次 特 に 重 度 障 害 ある 方 身 体 障 害 者 帳 に 身 体 上 障 害 程 度 が 一 級 又 は 二 級 と 記 載 されている 方 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 帳 に 障 害 等 級 が 一 級 と 記 載 されてい る 方 重 度 知 的 障 害 者 と 判 定 された 方 いつも 病 床 にいて 複 雑 な 介 護 を 受 けなければならない 方 など 除 対 象 配 偶 者 配 偶 者 うち 次 いずれにも 該 当 する 方 平 成 22 年 12 月 31 日 ( 年 中 途 で 死 亡 した 場 合 には そ 死 亡 日 ) 現 況 において あなたと 生 計 を 一 にしている 平 成 22 年 分 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 である 青 色 告 者 事 業 専 従 者 として 給 与 支 払 を 受 けていない 又 は 白 色 告 者 事 業 専 従 者 でない 収 入 がパート 収 入 ( 一 般 的 には 給 与 所 得 となる)み 配 偶 者 場 合 は そ 収 入 金 額 から 計 算 した 給 与 所 得 金 額 が 配 偶 者 合 計 所 得 金 額 になります( 11ページ) 収 入 が 公 的 年 金 等 み 配 偶 者 場 合 は そ 収 入 金 額 から 計 算 した 雑 所 得 金 額 が 配 偶 者 合 計 所 得 金 額 になります( 12ページ) 老 人 除 対 象 配 偶 者 除 対 象 配 偶 者 うち 昭 和 16 年 1 月 1 日 以 前 に 生 まれた 方 ( 年 齢 が70 歳 以 上 方 ) 同 居 特 別 障 害 者 特 別 障 害 者 である 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 で あなたや 配 偶 者 生 計 を 一 にする 親 族 どなたかと 同 居 を 常 としている 方 扶 養 親 族 平 成 22 年 12 月 31 日 ( 年 中 途 で 死 亡 した 場 合 には そ 死 亡 日 ) 現 況 において 次 いずれにも 該 当 する 方 配 偶 者 以 外 親 族 (6 親 等 内 血 族 及 び 3 親 等 内 姻 族 ) 都 道 府 県 知 事 から 養 育 を 委 託 された 児 童 (いわゆる 里 子 ) 市 町 村 長 から 養 護 を 委 託 された 老 人 である あなたと 生 計 を 一 にしている 平 成 22 年 分 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 である 青 色 告 者 事 業 専 従 者 として 給 与 支 払 を 受 けていない 又 は 白 色 告 者 事 業 専 従 者 でない 障 害 者 平 成 22 年 12 月 31 日 ( 年 中 途 で 死 亡 した 場 合 にはそ 死 亡 日 ) 現 況 において 次 いずれかに 該 当 する 精 神 や 身 体 に 障 害 ある 方 身 体 障 害 者 帳 や 戦 傷 病 者 帳 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 帳 発 行 を 受 けている 方 精 神 保 健 指 定 医 などにより 知 的 障 害 者 と 判 定 された 方 65 歳 以 上 方 で 障 害 程 度 が 障 害 者 に 準 ずるもとして 市 町 村 長 等 認 定 を 受 けている 方 など 平 成 23 年 分 所 得 から 扶 養 除 等 が 改 正 されています( 3ページ) 4 金 計 算 をする 特 定 扶 養 親 族 扶 養 親 族 うち 昭 和 63 年 1 月 2 日 から 平 成 7 年 1 月 1 日 まで 間 に 生 まれた 方 ( 年 齢 が16 歳 以 上 23 歳 未 満 方 ) 老 人 扶 養 親 族 扶 養 親 族 うち 昭 和 16 年 1 月 1 日 以 前 に 生 まれた 方 ( 年 齢 が70 歳 以 上 方 ) 同 居 老 親 等 老 人 扶 養 親 族 うち あなたや 配 偶 者 直 系 尊 属 で あなたや 配 偶 者 と 同 居 を 常 としている 方 タックスアンサー( 5ページ)では こほか 用 語 についてもキーワードで 検 索 できます 課 される 所 得 金 額 課 される 所 得 金 額 に 対 する 額 21 告 き 方 計 算 欄 C 金 額 を 欄 に 計 算 欄 D 金 額 を 欄 に 転 記 します 平 均 課 を 選 択 した 方 は 変 動 所 得 臨 時 所 得 平 均 課 計 算 で 計 算 した 金 額 を 欄 に 転 記 します 告 分 離 課 所 得 がある 方 は 欄 を 記 入 する 必 要 はありません また 欄 は 第 三 表 欄 額 を 転 記 します 計 算 欄 1 ( 課 される 所 得 金 額 計 算 ) 所 得 金 額 合 計 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 合 計 差 引 金 額 (A-B) ( 9 欄 金 額 ) ( 欄 金 額 ) ( 千 未 満 端 数 切 捨 て),000 計 算 欄 Cが1,000 未 満 場 合 ( 赤 字 場 合 を 含 む)は 0 となります A B C

23 設 例 所 得 金 額 合 計 A:8,070,400 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 合 計 B: 5,010,720 ❶ A 8,070,400 -B 5,010,720 =3,059,680 C 3,059,000 ( 千 未 満 端 数 切 捨 て) ❷ C 3,059, ,500 = D 208,400 課 される 所 得 金 額 は 3,059,000 課 される 所 得 金 額 に 対 する 額 は 208,400 です 配 当 除 除 概 要 次 配 当 等 に 係 る 配 当 所 得 がある 場 合 除 告 分 離 課 ( 1ページ)を 選 択 したもなどを 除 きます 内 国 法 人 から 支 払 を 受 ける 配 当 特 定 目 的 会 社 及 び 投 資 法 人 から 配 当 基 金 利 息 確 定 告 をしないことを 選 択 した 配 当 等 を 除 きます 特 定 株 式 投 資 信 託 及 び 特 定 証 券 投 資 信 託 収 益 分 配 外 国 株 価 指 数 に 投 資 を 行 う 特 定 株 式 投 資 信 託 を 除 きます なお 次 方 は 右 計 算 欄 は 使 用 できません 特 定 証 券 投 資 信 託 収 益 分 配 がある 方 は 特 定 証 券 投 資 信 託 に 係 る 配 当 除 額 計 算 を 使 用 して 計 算 します 告 分 離 課 所 得 がある 方 は 務 署 におたずねください 特 定 証 券 投 資 信 託 公 社 債 投 資 信 託 以 外 証 券 投 資 信 託 ( 特 定 株 式 投 資 信 託 を 除 く)うち 特 定 外 貨 建 等 証 券 投 資 信 託 以 外 もをいいます 詳 しくは 特 定 証 券 投 資 信 託 に 係 る 配 当 除 を 受 けられる 方 へ を 参 照 してください 計 算 欄 2 ( 課 される 所 得 金 額 に 対 する 額 計 算 ) C 金 額 課 される 所 得 金 額 に 対 する 額 0 0 1,000 ~ 1,949,000 1,950,000 ~ 3,299,000 3,300,000 ~ 6,949,000 6,950,000 ~ 8,999,000 9,000,000 ~ 17,999,000 18,000,000 ~ 告 き 方 計 算 欄 C 0.05 C ,500 C ,500 C ,000 C ,536,000 C 0.4-2,796,000 計 算 欄 G 金 額 を 欄 に 転 記 します 配 当 所 得 金 額 ( ) ( 5 欄 金 額 ) ( 配 当 除 対 象 となるも) 課 される 所 得 金 額 B-1,000 万 A-C D 0.1 (A-D) 0.05 配 当 除 額 (E+F) ( 欄 金 額 ) ( 赤 字 ときは0 ) ( 赤 字 ときは0 ) D,000 他 所 得 赤 字 と 損 益 通 算 ( 14ページ)する 前 配 当 所 得 金 額 です ( 区 分 ) 事 業 を 営 む 青 色 告 者 方 で 試 験 研 究 を 行 った 場 合 所 得 額 特 別 除 など 租 特 別 措 置 法 第 10 条 から 第 10 条 6に 規 定 する 額 除 適 用 を 受 ける 場 合 には 欄 左 側 空 欄 に 投 資 額 等 区 分 に 1 と 記 入 し 欄 に 除 額 を 記 入 します 第 二 表 特 例 適 用 条 文 等 欄 に 該 当 条 文 を 記 入 します ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 A B C D E F G 所 得 除 金 計 算 知 っ て お き た い こ と 告 続 流 れ 記 載 例 添 付 類 振 替 納 込 み 下 き 用 告 除 概 要 住 宅 借 入 金 等 を 利 用 して 家 屋 新 築 購 入 又 は 増 改 築 等 をして 平 成 11 年 1 月 1 日 以 後 に 居 住 用 に 供 した 場 合 で 一 定 要 件 を 満 たすとき 除 詳 しくは 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 を 受 けられる 方 へ を 参 照 し てください なお 家 屋 にバリアフリー 改 修 工 事 又 は 省 エネ 改 修 工 事 を 含 む 増 改 築 等 をした 場 合 には 特 定 増 改 築 等 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 を 受 けられる 方 へ も 参 照 してください 所 得 額 から 除 しきれなかった 住 宅 借 入 金 等 特 別 額 除 額 がある 場 合 には 住 民 から 除 できる 場 合 があります ( 4ページ) 22

24 告 き 方 ( 特 定 増 改 築 等 ) 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 額 計 算 明 細 で 計 算 した 金 額 を 欄 に 転 記 します 給 与 所 得 者 が 既 に 年 末 調 整 でこ 除 を 受 けた 金 額 を 記 入 する 場 合 に は 源 泉 徴 収 票 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 額 欄 額 ( 摘 要 欄 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 可 能 額 に 金 額 が 記 載 さ れている 場 合 はそ 額 )を 欄 に 転 記 します 第 二 表 居 住 開 始 年 月 日 を 特 例 適 用 条 文 等 欄 に 記 入 します 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 除 額 特 例 適 用 を 受 ける 場 合 は 居 住 開 始 年 月 日 頭 部 に 特 と 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 に 係 る 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 特 例 適 用 を 受 ける 場 合 は 認 と バ リアフリー 改 修 工 事 に 係 る 特 定 増 改 築 等 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 適 用 を 受 ける 場 合 は 増 と 省 エネ 改 修 工 事 に 係 る 特 定 増 改 築 等 住 宅 借 入 金 等 特 別 除 適 用 を 受 ける 場 合 は 断 などと 記 入 し ます 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 除 概 要 あなたが 行 った 特 定 政 治 献 金 うち 政 党 や 政 治 資 金 団 体 に 対 するもがある 場 合 除 告 き 方 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 額 計 算 明 細 で 計 算 した 金 額 を 欄 に 転 記 します 政 治 献 金 について 寄 附 金 除 ( 18ページ)を 受 けた 場 合 には 重 ねてこ 除 を 受 けることはできません なお いずれ 除 を 受 けることが 有 利 であるかは あなた 所 得 金 額 や 政 治 献 金 額 などにより 異 なりますで 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 額 計 算 明 細 により 確 認 してください 詳 しくは 政 党 等 寄 附 金 特 別 除 を 受 けられる 方 へ を 参 照 してください 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 除 概 要 家 屋 耐 震 改 修 をした 場 合 で 一 定 要 件 を 満 たすとき 除 詳 しくは 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 額 計 算 明 細 を 参 照 してください 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 除 概 要 家 屋 バリアフリー 改 修 工 事 又 は 省 エネ 改 修 工 事 をして 平 成 21 年 4 月 1 日 以 後 に 居 住 用 に 供 した 場 合 で 一 定 要 件 を 満 たすとき 除 詳 しくは 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 を 受 けら れる 方 へ を 参 照 してください 告 き 方 欄 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 文 字 をで 囲 み 区 分 に 1 と 記 入 するとともに 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 額 計 算 明 細 で 計 算 した 金 額 を 転 記 します 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 又 は 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 がある 方 は 区 分 に 4 と 記 入 し 合 計 額 を 記 入 します 告 き 方 欄 住 宅 特 定 改 修 文 字 をで 囲 み 区 分 に 2 と 記 入 するとともに 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 額 計 算 明 細 で 計 算 した 金 額 を 転 記 します 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 又 は 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 がある 方 は 区 分 に 4 と 記 入 し 合 計 額 を 記 入 します 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 除 概 要 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 又 は 新 築 で 購 入 をし て 平 成 21 年 6 月 4 日 以 後 に 居 住 用 に 供 した 場 合 で 一 定 要 件 を 満 たすとき 除 詳 しくは 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 を 受 けられる 方 へ を 参 照 してください 告 き 方 欄 認 定 長 期 優 良 文 字 をで 囲 み 区 分 に 3 と 記 入 するとともに 認 定 長 期 優 良 住 宅 新 築 等 特 別 額 除 額 計 算 明 細 で 計 算 した 金 額 を 転 記 します 住 宅 耐 震 改 修 特 別 除 又 は 住 宅 特 定 改 修 特 別 額 除 がある 方 は 区 分 に 4 と 記 入 し 合 計 額 を 記 入 します 電 子 証 明 等 特 別 除 ご 注 意 : 確 定 告 を 紙 で 提 出 する 場 合 やあなた 電 子 署 名 及 びそ 電 子 署 名 に 係 る 電 子 証 明 を 付 さずにe-Taxにより 確 定 告 する 場 合 は こ 除 を 受 けられません また 平 成 19 年 分 から 平 成 21 年 分 いずれか 年 分 確 定 告 でこ 除 を 受 けた 方 は 受 けられません 除 概 要 あなた 電 子 署 名 及 びそ 電 子 署 名 に 係 る 電 子 証 明 を 付 して 平 成 23 年 3 月 15 日 ま でにe-Tax( 31 ページ)により 確 定 告 する 場 合 に 受 けることができる 除 除 される 金 額 最 高 5,000 23

25 災 害 減 免 額 減 免 概 要 平 成 22 年 分 所 得 金 額 合 計 額 ( )が1,000 万 以 下 方 が 災 害 により 住 宅 や 家 財 について 損 害 を 受 け そ 損 害 額 ( 保 険 金 損 害 賠 償 金 などで 補 てんされる 部 分 を 除 く)が 住 宅 や 家 財 価 額 2 分 1 以 上 である 場 合 に 受 けられる 金 減 免 総 所 得 金 額 等 ( 21ページ)から 告 分 離 課 ( 1ページ) 所 得 に 係 る 特 別 除 額 を 差 し 引 いた 後 所 得 金 額 で 判 定 します 損 害 について 雑 損 除 ( 15ページ)を 受 けた 場 合 には 重 ねてこ 減 免 を 受 けることはできません なお いずれ 適 用 を 受 けることが 有 利 であるかは あなた 所 得 金 額 や 損 害 金 額 などにより 異 なります 除 概 要 平 成 22 年 中 に 納 付 した 外 国 所 得 がある 場 合 など 除 概 差 引 所 得 額 外 国 額 除 源 泉 徴 収 額 要 給 与 や 年 金 など 支 払 者 において あらか じめ 差 し 引 かれた 所 得 額 源 泉 分 離 課 ( 1 ページ) 所 得 や 確 定 告 をし ないことを 選 択 した 配 当 所 得 ( 13ページ)などに 係 る 源 泉 徴 収 額 除 はできません 告 納 額 軽 減 される 額 所 得 金 額 合 計 額 所 得 軽 減 額 500 万 以 下 全 額 免 除 500 万 超 750 万 以 下 2 分 1 軽 減 750 万 超 1,000 万 以 下 4 分 1 軽 減 告 き 方 告 き 方 ~ 欄 災 害 減 免 額 文 字 をで 囲 み 所 得 軽 減 額 を 記 入 します 外 国 額 除 額 もある 方 は 合 計 額 を 記 入 します ~ 欄 外 国 額 除 文 字 をで 囲 み 外 国 額 除 に 関 する 明 細 で 計 算 した 金 額 を 転 記 します 詳 しくは 外 国 額 除 を 受 けられる 方 へ を 参 照 してください 災 害 減 免 額 もある 方 は 合 計 額 を 記 入 します 告 き 方 源 泉 徴 収 額 合 計 額 を 欄 に 記 入 します 所 得 内 訳 ( 源 泉 徴 収 額 ) 欄 に 該 当 事 項 を 記 入 します 第 二 表 所 得 内 訳 を 添 付 する 方 は 所 得 種 類 ごとに 源 泉 徴 収 額 合 計 額 を 記 入 します 退 職 所 得 や 告 分 離 課 を 選 択 した 上 場 株 式 等 配 当 所 得 株 式 等 譲 渡 所 得 等 を 併 せて 告 する 場 合 は それら 所 得 に 係 る 源 泉 徴 収 額 も 記 入 します 欄 金 額 から 欄 欄 欄 金 額 を 差 し 引 き 次 により 欄 に 記 入 します 差 し 引 いた 金 額 が 黒 字 場 合 100 未 満 端 数 を 切 り 捨 てた 金 額 ( 黒 字 金 額 が100 未 満 場 合 は 0 ) 差 し 引 いた 金 額 が 赤 字 場 合 金 額 頭 に 又 は - を 付 けてそまま 金 額 予 定 納 額 予 定 納 をした 方 は そ 金 額 を 欄 に 記 入 します なお 務 署 から 告 用 紙 が 送 付 されている 方 は 予 定 納 額 が 印 字 されています 務 署 から 通 知 を 受 けた 予 定 納 について 実 際 に 納 めたかどうかにかかわらず 第 1 期 分 と 第 2 期 分 合 計 額 を 記 入 します 第 3 期 分 額 欄 金 額 から 欄 欄 欄 欄 欄 欄 欄 欄 金 額 を 差 し 引 いた 金 額 ( 赤 字 場 合 は 0 )を 欄 に 記 入 します 確 定 告 を 紙 で 提 出 する 場 合 やあなた 電 子 署 名 及 びそ 電 子 署 名 に 係 る 電 子 証 明 を 付 さずに e-tax により 確 定 告 する 場 合 平 成 19 年 分 から 平 成 21 年 分 いずれか 年 分 確 定 告 で 電 子 証 明 等 特 別 除 を 受 けた 場 合 は 電 子 証 明 等 特 別 除 は 受 けられません 欄 金 額 から 欄 金 額 を 差 し 引 き 次 により 記 入 します 差 し 引 いた 金 額 が 黒 字 場 合 100 未 満 端 数 を 切 り 捨 てた 金 額 ( 黒 字 金 額 が100 未 満 場 合 は 0 )を 欄 に 記 入 差 し 引 いた 金 額 が 赤 字 場 合 そまま 金 額 を 欄 に 記 入 第 3 期 分 額 とは 告 納 額 から 予 定 納 額 ( 第 1 期 分 第 2 期 分 )を 差 し 引 いた 額 で 確 定 告 により 納 付 する 又 は 還 付 され るもをいいます 5 そ 他 延 納 届 出 還 付 される 金 受 取 場 所 を 記 入 する 配 偶 者 合 計 所 得 金 額 専 従 者 給 与 ( 除 ) 額 合 計 額 配 偶 者 特 別 除 ( 20ページ)を 受 ける 場 合 に 配 偶 者 平 成 22 年 分 合 計 所 得 金 額 ( 21ページ)を 欄 に 記 入 します 青 色 事 業 専 従 者 又 は 事 業 専 従 者 がある 場 合 に 青 色 告 決 算 専 従 者 給 与 額 又 は 収 支 内 訳 専 従 者 除 額 を 欄 に 転 記 します 金 計 算 そ 他 延 納 還 付 金 知 っ て お き た い こ と 告 続 流 れ 記 載 例 添 付 類 振 替 納 込 み 下 き 用 告 24

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