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1 平 成 26 年 度 監 査 結 果 に 基 づく 措 置 監 査 結 果 に 基 づく 措 置 について 監 査 結 果 に 基 づく 措 置 が 次 のとおり 講 じられましたので 地 方 自 治 法 第 199 条 第 12 項 の 規 定 により 公 表 します 浜 松 市 監 査 委 員

2 [ 監 査 結 果 に 基 づく 措 置 ] 産 業 部 産 業 総 務 課 1 産 業 振 興 課 5 農 林 水 産 政 策 課 9 都 市 整 備 部 都 市 計 画 課 10 学 校 教 育 部 教 育 セ ン タ ー 10

3 監 査 結 果 に 基 づ く 措 置 産 業 部 < 出 資 団 体 監 査 > 産 業 総 務 課 ( 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 ( 指 摘 時 は 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 )) 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 22 年 11 月 18 日 ) 未 払 消 費 税 等 について 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 は 支 払 時 に 費 用 計 上 しており 平 成 21 年 度 分 のうち 平 成 22 年 5 月 に 納 付 している 1,041,700 円 が 未 払 金 として 計 上 されていない ( 平 成 21 年 度 決 算 で 計 上 されているもの) 納 付 日 納 付 額 内 容 H ,659,600 円 平 成 20 年 度 確 定 申 告 分 H ,655,800 円 平 成 21 年 度 中 間 納 付 分 合 計 3,315,400 円 ( 平 成 21 年 度 決 算 で 未 計 上 となっているもの) 納 付 日 納 付 額 内 容 H ,041,700 円 平 成 21 年 度 確 定 申 告 分 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとお り 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 について 平 成 25 年 度 決 算 において 当 該 年 度 分 を 確 定 し 確 定 額 と 決 算 期 までに 納 付 処 理 された 中 間 申 告 分 等 の 差 額 を 未 払 金 として 計 上 しました 今 後 会 計 処 理 について 適 正 な 事 務 処 理 を 実 施 してまいります - 1 -

4 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 22 年 11 月 18 日 ) その 他 の 固 定 資 産 について 以 下 のとおり その 他 の 固 定 資 産 として 計 上 されている 金 額 に 誤 りがある ( 共 済 会 計 ) 区 分 貸 借 対 照 表 本 来 の 金 額 車 両 運 搬 具 651,990 円 0 円 減 価 償 却 累 計 額 586,957 円 0 円 差 引 65,033 円 0 円 車 両 運 搬 具 の 乖 離 額 は 既 に 除 却 済 となっている ( 電 波 会 計 ) 区 分 貸 借 対 照 表 本 来 の 金 額 車 両 運 搬 具 4,621,260 円 1,602,510 円 什 器 備 品 359,240 円 145,000 円 減 価 償 却 累 計 額 1,038,271 円 1,572,759 円 差 引 3,942,229 円 174,751 円 車 両 運 搬 具 及 び 什 器 備 品 の 乖 離 額 は 既 に 除 却 済 となっている 本 来 の 金 額 のうち 減 価 償 却 累 計 額 及 び 差 引 は すべての 固 定 資 産 が 耐 用 年 数 を 経 過 し ているため 残 存 価 額 を 取 得 金 額 の 1 割 として 計 算 している 指 摘 事 項 について 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました その 他 の 固 定 資 産 について 平 成 24 年 度 決 算 において 内 容 を 精 査 し 適 正 な 計 上 をしまし た 今 後 資 産 処 理 について 適 正 な 事 務 処 理 を 実 施 してまいります - 2 -

5 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 22 年 11 月 18 日 ) 賞 与 引 当 金 について 6 月 の 賞 与 は 6 月 1 日 を 基 準 日 とし 基 準 日 に 在 職 する 職 員 に 対 して 支 給 しているが 基 準 日 時 点 で 勤 続 期 間 が 6 か 月 未 満 の 職 員 については 内 規 で 一 定 割 合 を 乗 ずることとして いる このことから 実 質 の 支 給 対 象 期 間 は 12 月 から 5 月 であり この 期 間 に 応 じて 費 用 負 担 す るように 賞 与 引 当 金 を 計 上 すべきであるが 賞 与 引 当 金 は 計 上 されていない H 支 給 額 (A) 平 成 21 年 度 対 応 分 (B) 1 (A 4/6) 概 算 社 会 保 険 料 (C) 2 (B 12%) 賞 与 引 当 金 (B+C) 4,563,206 円 3,042,137 円 365,056 円 3,407,193 円 1 H 支 給 分 を 支 給 対 象 期 間 (6 か 月 12 月 から 5 月 )のうち 平 成 21 年 度 分 (4 か 月 12 月 から 3 月 )で 案 分 計 算 している 2 通 常 見 込 まれる 協 会 の 社 会 保 険 料 負 担 額 であり 平 成 21 年 度 の 賞 与 負 担 分 として 計 算 した 金 額 (B)の 12%を 概 算 金 額 として 算 定 している 指 摘 事 項 について 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 賞 与 引 当 金 について 平 成 25 年 度 の 決 算 で 適 正 額 を 計 上 しました 今 後 会 計 処 理 について 適 正 な 事 務 処 理 を 実 施 してまいります 産 業 総 務 課 ( 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 ) 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 について( 団 体 に 対 するもの) 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 について 平 成 24 年 度 決 算 では 確 定 計 算 が 未 計 算 である これにより 24 年 度 決 算 では 租 税 公 課 及 び 未 払 金 について 確 定 額 と 決 算 期 までに 納 付 処 理 された 中 間 申 告 分 等 の 差 額 が 未 計 上 となっている ( 単 位 円 ) 科 目 現 状 の 処 理 (A) あるべき 処 理 一 般 正 味 財 産 増 減 額 へ (B) の 影 響 額 (A)-(B) 租 税 公 課 3,900,300 4,012, ,900 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとお り 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 について 平 成 25 年 度 決 算 において 当 該 年 度 分 を 確 定 し 確 定 額 と 決 算 期 までに 納 付 処 理 された 中 間 申 告 分 等 の 差 額 を 未 払 金 として 計 上 しました 今 後 会 計 処 理 について 適 正 な 事 務 処 理 を 実 施 してまいります - 3 -

6 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 賞 与 引 当 金 の 計 上 について( 団 体 に 対 するもの) 平 成 24 年 度 決 算 において 賞 与 引 当 金 が 未 計 上 である このため 賞 与 引 当 金 繰 入 額 とし て 計 上 すべき 額 が 以 下 のとおり 不 足 している ( 単 位 円 ) 科 目 現 状 の 処 理 (A) あるべき 処 理 (B) 一 般 正 味 財 産 増 減 額 へ の 影 響 額 (A)-(B) 賞 与 引 当 金 繰 入 額 0 3,983,271 3,983,271 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとお り 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 平 成 25 年 度 決 算 において 賞 与 引 当 金 を 計 上 しました 今 後 会 計 処 理 について 適 正 な 事 務 処 理 を 実 施 してまいります 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 人 件 費 の 未 払 金 計 上 について( 団 体 に 対 するもの) 平 成 25 年 3 月 分 の 時 間 外 手 当 及 び 賃 金 等 (1,630,442 円 )について 平 成 24 年 度 決 算 におい て 未 払 金 計 上 していない 未 払 金 を 適 正 に 計 上 した 場 合 の 正 味 財 産 増 減 計 算 書 への 影 響 額 は 以 下 のとおりである ( 単 位 円 ) 科 目 現 状 の 処 理 (A) あるべき 処 理 (B) 一 般 正 味 財 産 増 減 額 へ の 影 響 額 (A)-(B) 給 料 手 当 46,777,354 47,339, ,737 臨 時 雇 用 賃 金 6,616,665 7,189, ,125 福 利 厚 生 費 7,800,158 8,295, ,580 合 計 61,194,177 62,824,619 1,630,442 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとお り 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 平 成 26 年 3 月 分 の 時 間 外 手 当 及 び 賃 金 等 (1,799,501 円 )について 平 成 25 年 度 決 算 におい て 未 払 金 を 計 上 しました 今 後 会 計 処 理 について 適 正 な 事 務 処 理 を 実 施 してまいります - 4 -

7 < 公 の 施 設 の 指 定 管 理 者 監 査 > 産 業 総 務 課 施 設 名 : 浜 松 市 勤 労 会 館 ( 公 益 財 団 法 人 浜 松 市 勤 労 福 祉 協 会 ) 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 第 三 者 への 再 委 託 について( 所 管 課 及 び 団 体 に 対 するもの) 浜 松 市 勤 労 会 館 指 定 管 理 者 仕 様 書 に 定 められた 施 設 管 理 業 務 一 覧 のうち 舞 台 音 響 設 備 保 守 点 検 業 務 舞 台 設 備 機 構 装 置 保 守 点 検 業 務 舞 台 照 明 設 備 保 守 点 検 業 務 ホール 椅 子 設 備 保 守 点 検 業 務 について 市 長 の 承 認 を 得 ず 再 委 託 している 指 定 管 理 者 に 対 して 業 務 の 一 部 を 第 三 者 へ 再 委 託 する 場 合 は 必 ず 事 前 に 市 の 承 諾 を 得 る よう 指 導 いたしました また 平 成 26 年 度 は 事 業 計 画 書 に 第 三 者 へ 再 委 託 する 業 務 を 明 記 し これを 承 諾 することとしました 今 後 月 次 事 業 報 告 書 による 再 委 託 業 務 委 託 先 等 の 内 容 確 認 とともに 適 正 な 事 務 処 理 を してまいります < 出 資 団 体 監 査 > 産 業 振 興 課 ( 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 ( 指 摘 時 は 財 団 法 人 浜 松 地 域 テクノポリス 推 進 機 構 )) 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 23 年 5 月 24 日 ) 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 ( 以 下 消 費 税 等 という )の 会 計 処 理 について 消 費 税 等 について 決 算 では 中 間 納 付 分 が 仮 払 金 に 確 定 税 額 分 が 未 払 金 にそれぞれ 計 上 されているが 中 間 納 付 額 と 仮 払 金 計 上 額 確 定 税 額 と 未 払 金 計 上 額 に 下 記 のような 相 違 が 生 じている 仮 払 金 及 び 未 払 金 について 適 正 な 金 額 に 修 正 をされたい ( 仮 払 金 の 相 違 額 ) 中 間 納 付 額 仮 払 金 ( 一 般 会 計 ) 相 違 額 4,095,900 円 2,793,132 円 1,302,768 円 ( 未 払 金 の 相 違 額 ) 確 定 消 費 税 等 の 額 未 払 消 費 税 等 の 額 相 違 額 8,027,200 円 9,682,791 円 1,655,591 円 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 28 日 ) 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 消 費 税 等 について 平 成 25 年 度 から 中 間 納 税 及 び 決 算 における 税 額 確 定 時 に それぞれ 租 税 公 課 として 計 上 しました また 決 算 時 には 本 事 業 年 度 分 に 係 る 翌 年 度 納 付 分 を 未 払 金 として 計 上 しました 今 後 は 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づく 適 正 な 会 計 処 理 をしてまいります - 5 -

8 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 23 年 5 月 24 日 ) 賞 与 引 当 金 について 6 月 の 賞 与 は 6 月 1 日 を 基 準 日 とし 基 準 日 に 在 職 する 職 員 に 対 して 支 給 しているが 基 準 日 時 点 で 勤 続 期 間 が 6 か 月 未 満 の 職 員 については 一 定 割 合 を 減 額 することになっている このことから 実 質 の 支 給 対 象 期 間 は 12 月 から 5 月 と 思 われ この 期 間 に 応 じて 費 用 負 担 するように 賞 与 引 当 金 を 計 上 すべきであるが 賞 与 引 当 金 は 計 上 されていない 平 成 21 年 度 決 算 で 賞 与 引 当 金 として 計 上 すべき 金 額 は 以 下 のとおりである 平 成 22 年 6 月 30 日 支 給 額 (A) 平 成 21 年 度 対 応 分 (B) 1 (A 4/6) 概 算 社 会 保 険 料 (C) 2 (B 12%) 賞 与 引 当 金 (B+C) 7,919,688 円 5,279,792 円 633,575 円 5,913,367 円 1 平 成 22 年 6 月 30 日 支 給 額 を 支 給 対 象 期 間 (6 か 月 12 月 ~5 月 )のうち 平 成 21 年 度 分 (4 か 月 12 月 ~3 月 )で 案 分 計 算 している 2 通 常 見 込 まれる 社 会 保 険 料 負 担 額 であり 平 成 21 年 度 の 賞 与 対 応 分 として 計 算 した 金 額 (B)の 12%を 概 算 金 額 として 算 定 している 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 28 日 ) 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 賞 与 引 当 金 について 平 成 25 年 度 決 算 において 賞 与 の 対 象 となる 職 員 ごとに 規 則 等 に 基 づいた 算 定 をし 適 正 な 引 当 額 を 計 上 しました 今 後 は 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づく 適 正 な 会 計 処 理 をしてまいります - 6 -

9 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 23 年 5 月 24 日 ) その 他 引 当 金 について 引 当 金 として 以 下 の 引 当 金 を 設 定 している 会 計 区 分 名 引 当 金 名 称 貸 借 対 照 表 価 額 代 位 弁 済 準 備 引 当 金 58,569,010 円 債 務 保 証 事 業 会 計 日 本 立 地 センター 債 務 保 証 基 金 出 捐 金 引 当 金 35,000,000 円 小 計 93,569,010 円 高 度 技 術 振 興 事 業 会 計 事 業 準 備 引 当 金 18,500,000 円 地 域 技 術 起 業 化 推 進 事 業 会 計 事 業 準 備 引 当 金 24,500,000 円 合 計 136,569,010 円 上 記 の 引 当 金 は 過 年 度 に 計 上 されたものであるが 調 査 した 限 りにおいて 引 当 根 拠 は 不 明 確 である 引 当 内 容 及 び 引 当 金 額 の 合 理 性 を 検 証 のうえ 引 当 根 拠 の 不 明 なものについては 取 崩 し をされたい 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 28 日 ) 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 機 構 において 引 当 金 の 根 拠 等 の 検 証 を 行 い 平 成 22 年 度 に 高 度 技 術 振 興 事 業 会 計 及 び 地 域 技 術 起 業 化 推 進 事 業 会 計 の 事 業 準 備 引 当 金 を 平 成 23 年 度 には 債 務 保 証 事 業 会 計 の 日 本 立 地 センター 債 務 保 証 基 金 出 捐 金 引 当 金 及 び 代 位 弁 済 準 備 引 当 金 を 取 崩 しました - 7 -

10 産 業 振 興 課 ( 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 ) 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 について( 団 体 に 対 するもの) 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 について 平 成 24 年 度 決 算 では 確 定 額 が 未 計 算 である これにより 24 年 度 決 算 では 租 税 公 課 及 び 未 払 金 について 確 定 額 と 決 算 期 までに 納 付 処 理 された 中 間 申 告 分 等 の 差 額 が 未 計 上 となっている 科 目 現 状 の 処 理 (A) あるべき 処 理 (B) ( 単 位 円 ) 一 般 正 味 財 産 増 減 額 への 影 響 額 (A)-(B) 租 税 公 課 6,256,000 7,164, ,700 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 28 日 ) 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 消 費 税 等 について 平 成 25 年 度 から 中 間 納 税 及 び 決 算 における 税 額 確 定 時 に それぞれ 租 税 公 課 として 計 上 しました また 決 算 時 には 本 事 業 年 度 分 に 係 る 翌 年 度 納 付 分 を 未 払 金 として 計 上 しました 今 後 は 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づく 適 正 な 会 計 処 理 をしてまいります 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 賞 与 引 当 金 について( 団 体 に 対 するもの) 賞 与 引 当 金 について プロパー 職 員 と 嘱 託 職 員 とで 適 用 すべき 支 給 率 を 区 別 して 算 出 すべ きところ 同 一 の 支 給 率 を 使 用 しているため 138,600 円 過 大 計 上 となっている ( 算 定 方 法 ) プロパー 職 員 : 給 料 支 給 率 (1.95) 計 算 期 間 / 支 給 対 象 期 間 嘱 託 職 員 : 給 料 支 給 率 (1.60) 計 算 期 間 / 支 給 対 象 期 間 科 目 現 状 の 処 理 (A) あるべき 処 理 (B) ( 単 位 円 ) 一 般 正 味 財 産 増 減 額 への 影 響 額 (A)-(B) 賞 与 引 当 金 繰 入 額 2,072,200 1,933, ,600 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 28 日 ) 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 賞 与 引 当 金 について 平 成 25 年 度 決 算 において 賞 与 の 対 象 となる 職 員 ごとに 規 則 等 に 基 づいた 算 定 をし 適 正 な 引 当 額 を 計 上 しました 今 後 は 公 益 法 人 会 計 基 準 に 基 づく 適 正 な 会 計 処 理 をしてまいります - 8 -

11 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) る 受 取 利 息 について( 団 体 に 対 するもの) 基 本 財 産 及 び 特 定 資 産 に 係 る 経 過 利 息 ( 公 社 債 に 係 るもの)について 計 上 金 額 に 誤 りがあ なお 計 算 誤 りの 原 因 は 対 象 資 産 の 適 用 範 囲 及 び 適 用 利 率 の 誤 りである ( 単 位 円 ) 科 目 現 状 の 処 理 (A) あるべき 処 理 (B) 一 般 正 味 財 産 増 減 額 への 影 響 額 (B)-(A) 基 本 財 産 運 用 益 基 本 財 産 受 取 利 息 12,006,445 12,227, ,031 特 定 資 産 運 用 益 債 務 保 証 基 金 受 取 利 息 高 度 技 術 振 興 基 金 受 取 利 息 地 域 産 業 活 性 化 基 金 受 取 利 息 その 他 特 定 資 産 受 取 利 息 9,386,788 2,223,367 5,538, ,958 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 28 日 ) 9,731,402 2,223,367 5,540, , , ,862 指 摘 事 項 について 公 益 財 団 法 人 浜 松 地 域 イノベーション 推 進 機 構 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとおり 是 正 の 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 基 本 財 産 及 び 特 定 資 産 に 係 る 経 過 利 息 ( 公 社 債 に 係 るもの)について 平 成 25 年 度 決 算 にお いて 対 象 資 産 の 適 用 範 囲 及 び 適 用 利 率 を 精 査 し 適 正 な 額 を 計 上 しました 0 < 財 務 監 査 > 農 林 水 産 政 策 課 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 2 月 19 日 ) 平 成 25 年 度 行 政 財 産 使 用 料 4 件 951,767 円 について 使 用 開 始 日 である 平 成 25 年 4 月 1 日 付 けで 収 入 調 定 すべきところ 監 査 基 準 日 の 9 月 30 日 現 在 収 入 調 定 及 び 納 入 通 知 書 の 送 付 をしていない 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 9 月 25 日 ) 平 成 26 年 度 行 政 財 産 使 用 料 について 使 用 許 可 開 始 日 である 平 成 26 年 4 月 1 日 に 収 入 調 定 を 行 いました 平 成 25 年 度 分 については 平 成 25 年 12 月 5 日 に 収 入 調 定 し 納 入 通 知 書 を 送 付 しました その 結 果 平 成 25 年 12 月 25 日 及 び 26 日 に 納 入 されたことを 確 認 いたしました 今 後 は 行 政 財 産 の 使 用 許 可 に 関 する 事 務 処 理 要 領 に 基 づき 適 正 な 事 務 処 理 をしてまい ります - 9 -

12 都 市 整 備 部 < 財 政 援 助 及 び 出 資 団 体 監 査 > 都 市 計 画 課 ( 一 般 財 団 法 人 浜 松 まちづくり 公 社 ) 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 9 月 8 日 ) 資 産 管 理 について( 団 体 に 対 するもの) 平 成 25 年 度 において 売 却 及 び 寄 附 を 行 った 土 地 は 資 産 台 帳 に 未 登 載 であった これは 保 有 する 資 産 を 正 確 に 把 握 していなかったことによるものである 一 般 財 団 法 人 浜 松 まちづくり 公 社 会 計 処 理 規 程 第 19 条 に 基 づき 適 正 な 財 産 管 理 と 資 産 台 帳 の 整 備 が 必 要 である 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 10 月 16 日 ) 指 摘 事 項 について 一 般 財 団 法 人 浜 松 まちづくり 公 社 に 対 し 指 導 を 行 った 結 果 次 のとお り 是 正 報 告 があり その 内 容 を 確 認 しました 公 社 の 土 地 建 物 に 係 る 固 定 資 産 台 帳 と 浜 松 市 から 交 付 を 受 けた 固 定 資 産 ( 土 地 / 建 物 ) 課 税 台 帳 名 寄 帳 ( 課 税 非 課 税 )との 照 合 を 行 いました また 旧 財 団 法 人 浜 松 市 建 設 公 社 の 固 定 資 産 課 税 台 帳 無 登 録 証 明 を 浜 松 市 から 受 け 浜 松 市 建 設 公 社 名 義 の 固 定 資 産 ( 課 税 非 課 税 )の 登 録 が 無 いことを 確 認 しました 今 後 は 一 般 財 団 法 人 浜 松 まちづくり 公 社 会 計 処 理 規 程 第 19 条 に 基 づき 適 正 な 財 産 管 理 と 資 産 台 帳 の 整 備 をしてまいります 学 校 教 育 部 < 財 務 監 査 > 教 育 センター 指 摘 事 項 ( 指 摘 年 月 日 : 平 成 26 年 5 月 19 日 ) 平 成 25 年 度 浜 松 市 教 育 センター 運 営 経 費 負 担 金 歳 入 8,688,000 円 について 平 成 25 年 4 月 1 日 付 けで 全 額 分 を 収 入 調 定 すべきところ 同 年 9 月 6 日 に 4,344,000 円 のみを 調 定 して いる 措 置 ( 報 告 年 月 日 : 平 成 26 年 9 月 22 日 ) 今 回 の 指 摘 を 受 け 浜 松 市 教 育 センター 運 営 経 費 負 担 金 及 び 他 の 収 入 事 務 の 全 てについて 歳 入 を 徴 収 することが 決 定 した 日 を 調 定 日 とするよう 再 確 認 を 行 いました 今 後 出 納 事 務 については チェックリストを 作 成 することにより 調 定 日 を 確 認 し 浜 松 市 会 計 規 則 に 基 づき 適 正 な 事 務 処 理 をしてまいります

貸 借 対 照 表 内 訳 表 212 年 3 月 31 日 現 在 公 益 財 団 法 人 神 奈 川 県 公 園 協 会 科 目 公 益 目 的 事 業 会 計 収 益 事 業 等 会 計 法 人 会 計 内 部 取 引 消 去 合 計 Ⅰ 資 産 の 部 1. 流 動 資 産 現 金 預 金

貸 借 対 照 表 内 訳 表 212 年 3 月 31 日 現 在 公 益 財 団 法 人 神 奈 川 県 公 園 協 会 科 目 公 益 目 的 事 業 会 計 収 益 事 業 等 会 計 法 人 会 計 内 部 取 引 消 去 合 計 Ⅰ 資 産 の 部 1. 流 動 資 産 現 金 預 金 貸 借 対 照 表 212 年 3 月 31 日 現 在 公 益 財 団 法 人 神 奈 川 県 公 園 協 会 科 目 当 年 度 前 年 度 ( 注 ) 増 減 Ⅰ 資 産 の 部 1. 流 動 資 産 現 金 預 金 286,929,827 217,799,894 69,129,933 未 収 金 24,691,586 24,68,834 82,752 前 払 金 2,857,973 2,75,243

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