目 次 テ 税 ー ブ 額 ル 表 はじめに 第 1 章 税 額 表 テーブル 1-1 機 械 [1] 給 与 賞 与 [2] 年 末 調 整 [3] 標 準 報 酬 区 分 表 第 2 章 機 械 による 税 額 [1] 概 要 [2] 月 額 表 甲 欄 場 合 [3] 月 額 表 乙 欄 場

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1 給 与 奉 行 21 シリーズ マニュアル

2 目 次 テ 税 ー ブ 額 ル 表 はじめに 第 1 章 税 額 表 テーブル 1-1 機 械 [1] 給 与 賞 与 [2] 年 末 調 整 [3] 標 準 報 酬 区 分 表 第 2 章 機 械 による 税 額 [1] 概 要 [2] 月 額 表 甲 欄 場 合 [3] 月 額 表 乙 欄 場 合 [4] 賞 与 場 合 年 末 調 整 テ 表 示 ー ブ ル 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 [1] 概 要 [2] [3] 具 体 例 第 4 章 テーブル 表 示 4-1

3 テ 税 ー ブ 額 ル 表 機 械 年 末 調 整 表 テ 示 ー ブ ル

4 はじめに こ 度 は 弊 社 製 品 をお 買 い 上 げいただきまして 誠 にありがとうございます 当 マニュアルは 給 与 および 賞 与 で 源 泉 徴 収 税 額 や 年 末 調 整 際 年 税 額 について 使 用 している 税 額 表 テーブルとそ を 記 載 しています 源 泉 徴 収 税 額 については 主 に 機 械 特 例 により 源 泉 徴 収 税 額 を 求 める 場 合 について 記 載 しています お 読 みになった 後 も いつでも 取 り 出 せる 場 所 に 保 管 しておいて 下 さい 当 製 品 を 末 永 くご 愛 用 いただきますようお 願 い 申 し 上 げます

5 <ご 注 意 > 当 マニュアルで 源 泉 徴 収 税 額 など 説 明 やテーブル 表 については 以 下 令 基 準 に 基 づいています 給 与 賞 与 平 成 25 年 1 月 現 在 年 末 調 整 平 成 25 年 1 月 現 在 社 会 保 険 平 成 24 年 4 月 現 在 税 制 等 改 正 や 操 作 上 改 良 ため マニュアル 表 記 と 実 際 画 面 操 作 が 異 なる 場 合 が あります こ 場 合 には 実 際 画 面 操 作 を 優 先 させていただきます

6 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 [1] 給 与 賞 与 1-3 [2] 年 末 調 整 1-10 [3] 標 準 報 酬 区 分 表

7 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 給 与 賞 与 表 テーブル 名 内 容 ページ 1 所 得 控 除 等 テーブル 源 泉 徴 収 税 額 を 求 める 際 に 使 用 する 所 得 控 除 扶 養 控 除 非 課 税 限 度 額 および 賞 与 社 会 保 険 を 求 める 際 に 使 用 する 標 準 賞 与 限 度 額 についてテーブ 1-3 ルです 2 給 与 月 額 表 テーブル 給 与 源 泉 徴 収 税 額 を 源 泉 徴 収 税 額 表 月 額 表 に より 求 める 際 に 使 用 する 月 額 表 テーブルです 給 与 甲 欄 テーブル 給 与 源 泉 徴 収 税 額 を 財 務 省 告 示 による 月 額 表 甲 欄 税 額 機 械 特 例 により 求 める 際 に 1-5 使 用 するテーブルです 4 給 与 乙 欄 テーブル 給 与 乙 欄 源 泉 徴 収 税 額 を 求 める 際 に 使 用 する テーブルです 賞 与 甲 欄 テーブル 賞 与 甲 欄 源 泉 徴 収 税 額 を 求 める 際 に 使 用 する テーブルです 賞 与 乙 欄 報 酬 等 テーブル 賞 与 乙 欄 源 泉 徴 収 税 額 報 酬 等 源 泉 徴 収 税 額 を 求 める 際 に 使 用 するテーブルです 雇 用 保 険 料 額 表 通 勤 手 当 雇 用 保 険 料 交 通 用 具 を 使 用 した 際 通 勤 手 当 非 課 税 限 度 額 を 求 める 際 に 使 用 するテーブルです 1-9 年 末 調 整 表 テーブル 名 内 容 ページ 1 給 与 所 得 控 除 等 テーブル 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 を 求 める 際 に 使 用 するテーブルです 所 得 控 除 等 テーブル 所 得 控 除 額 を 求 める 際 に 使 用 するテーブルです 所 得 税 率 テーブル 年 税 額 を 求 める 際 に 使 用 するテーブルです 1-12 標 準 報 酬 区 分 表 表 テーブル 名 内 容 ページ 社 会 保 険 関 連 標 準 報 酬 月 額 を 求 める 際 テーブ 1 標 準 報 酬 区 分 表 1-13 ルです 1-2

8 第 1 章 税 額 表 テーブル [1] 給 与 賞 与 テ ー ブ ル 税 額 表 表 1 所 得 控 除 等 テーブル 1-3

9 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 表 2 給 与 月 額 表 テーブル 1-4

10 第 1 章 税 額 表 テーブル 表 3 給 与 甲 欄 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 1-5

11 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 表 4 給 与 乙 欄 テーブル 1-6

12 第 1 章 税 額 表 テーブル 表 5 賞 与 甲 欄 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 1-7

13 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 表 6 賞 与 乙 欄 報 酬 等 テーブル 1-8

14 第 1 章 税 額 表 テーブル 表 7 雇 用 保 険 料 額 表 通 勤 手 当 テ ー ブ ル 税 額 表 1-9

15 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 [2] 年 末 調 整 表 1 給 与 所 得 控 除 テーブル 1-10

16 第 1 章 税 額 表 テーブル 表 2 所 得 控 除 等 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 1-11

17 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 表 3 所 得 税 率 テーブル 1-12

18 第 1 章 税 額 表 テーブル [3] 標 準 報 酬 区 分 表 テ ー ブ ル 税 額 表 標 準 報 酬 区 分 表 [ 導 入 処 理 ]-[ 会 社 情 報 登 録 ]メニュー[ 社 保 保 険 料 率 設 定 ]ページで [ 協 会 政 府 管 掌 保 険 料 率 ] ボタンを 押 すと ここで 設 定 されている 保 険 料 率 が [ 会 社 情 報 登 録 ]メニューに 表 示 されます メ モ 初 期 値 として 健 康 保 険 は 協 会 けんぽ 厚 生 年 金 保 険 は 政 府 管 掌 保 険 料 率 が 設 定 されています 1-13

19 第 1 章 税 額 表 テーブル テ ー ブ ル 税 額 表 1-14

20 第 2 章 機 械 による 税 額 機 械 [1] 概 要 2-2 [2] 月 額 表 甲 欄 場 合 2-3 [3] 月 額 表 乙 欄 場 合 2-8 [4] 賞 与 場 合

21 第 2 章 機 械 による 税 額 [1] 概 要 機 械 給 与 所 得 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 は 次 に 掲 げる 税 額 表 を 適 用 して 求 めることになっています 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 表 月 額 表 日 額 表 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 出 率 表 ところで 給 与 等 支 払 いに 関 する を 電 子 機 事 務 機 械 によって 処 理 している 場 合 には 給 与 所 得 に 係 る 源 泉 徴 収 税 額 も 併 せて 機 械 により 行 えば より 効 果 的 になります そこで 所 得 税 では 上 記 税 額 表 うち 最 も 使 用 頻 度 高 い 月 額 表 甲 欄 に 掲 げる 税 額 に 限 り そ 税 額 表 に 代 えて 財 務 大 臣 が 告 示 する によることができる 特 例 が 設 けられていま す ( 所 189) 当 システムでは 1 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 表 月 額 表 により 税 額 を 求 める と 2 財 務 省 告 示 による 月 額 表 甲 欄 税 額 機 械 特 例 により 税 額 を 求 める と2 通 りから 選 択 することができます オペレーションマニュアル 第 3 部 - 第 1 章 会 社 情 報 登 録 - 入 力 項 目 参 照 参 考 なお 月 額 表 甲 欄 以 外 税 額 などについては 機 械 による 税 額 特 例 は 認 められていませんで 税 額 表 を 適 用 した 場 合 税 額 と 一 致 させなければなりません 以 下 財 務 省 告 示 による 税 額 について 説 明 します 当 システムでは 月 単 位 を 対 象 としていますで 日 額 表 については 省 略 させていただき ます 2-2

22 第 2 章 機 械 による 税 額 [2] 月 額 表 甲 欄 場 合 月 額 表 甲 欄 を 適 用 する 給 与 については 財 務 省 告 示 により そ 給 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 を 求 めることができるという 特 例 が 設 けられています 当 システムでは [ 導 入 処 理 ]-[ 会 社 情 報 登 録 ]メニュー[ 処 理 設 定 ]ページで 機 械 特 例 を 選 択 した 場 合 には そ 特 例 により 源 泉 徴 収 税 額 を 出 することができます 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 表 月 額 表 甲 欄 に 掲 げられている 税 額 が そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 各 階 級 における 中 間 値 を 基 準 に してあるに 対 し 機 械 特 例 で は こ 中 間 値 によらないで 実 際 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 を 基 準 に しま す したがって 月 額 表 により 求 めた 税 額 と 機 械 特 例 により 求 めた 税 額 は 必 ずしも 一 致 しま せん 機 械 メ モ 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 表 月 額 表 により 求 めた 税 額 と 機 械 特 例 により 求 めた 税 額 差 異 は 年 末 調 整 において 調 整 することになります 機 械 特 例 対 象 となる 給 与 機 械 特 例 対 象 となる 給 与 等 は 給 与 所 得 者 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 している 人 ( 甲 欄 適 用 者 )に 支 払 う 次 給 与 等 に 限 られています 給 与 支 給 期 が 毎 月 毎 旬 または 月 整 数 倍 と 定 められている 給 与 等 メ モ 当 システムでは 支 給 期 が 毎 月 場 合 に 限 ります 賞 与 前 月 中 通 常 給 与 等 を 受 けていない 人 に 支 払 う 賞 与 前 月 中 通 常 給 与 等 10 倍 を 超 える 賞 与 2-3

23 第 2 章 機 械 による 税 額 税 額 機 械 特 例 により 月 額 表 甲 欄 に 掲 げる 税 額 を 求 める 場 合 には 以 下 により しま す 機 械 1 そ 月 給 与 等 金 額 ( 総 支 給 金 額 - 非 課 税 合 額 )から 社 会 保 険 料 金 額 を 控 除 します 2 1 で 求 めたそ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 から 次 1から4まで 金 額 合 額 を 控 除 します 1 別 表 第 1に 定 める 給 与 所 得 控 除 額 2 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 する 人 がいる 場 合 には 別 表 第 2に 定 める 配 偶 者 控 除 額 3 扶 養 親 族 に 該 当 する 人 がいる 場 合 には そ 数 に 応 ずる 別 表 第 2に 定 める 扶 養 控 除 額 メ モ 所 得 者 本 人 が 障 害 者 ( 特 別 障 害 者 を 含 みます) 寡 婦 ( 特 別 寡 婦 も 含 みます) 寡 夫 また は 勤 労 学 生 に 該 当 する 場 合 には そ 該 当 するごとに 扶 養 親 族 が1 人 いるもとし 控 除 対 象 配 偶 者 または 扶 養 親 族 うちに 障 害 者 ( 特 別 障 害 者 を 含 みます)または 同 居 特 別 障 害 者 に 該 当 する 人 がいる 場 合 には そ 該 当 するごとにさらに1 人 扶 養 親 族 がいるもとします 4 別 表 第 2に 定 める 基 礎 控 除 額 3 2 で した 金 額 (そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 )に 応 じて 別 表 第 3( 甲 欄 場 合 )に 定 め る 式 によって した 金 額 が 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 表 月 額 表 甲 欄 に 掲 げる 税 額 に 代 わる 税 額 ( 源 泉 徴 収 税 額 )になります 2-4

24 第 2 章 機 械 による 税 額 別 表 第 1 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 給 与 所 得 控 除 額 以 上 以 下 円 円 135,416 円 以 下 54,167 円 135, ,999 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 40% 150, ,999 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 30%+ 15,000 円 300, ,999 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 20%+ 45,000 円 550, ,333 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 10%+100,000 円 833,334 1,249,999 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 5%+141,667 円 1,250,000 円 以 上 204,167 円 機 械 メ モ 給 与 所 得 控 除 額 に1 円 未 満 端 数 があるときは これを 切 り 上 げた 額 をもってそ 求 める 給 与 所 得 控 除 額 とします 別 表 第 2 配 偶 者 控 除 額 扶 養 控 除 額 基 礎 控 除 額 31,667 円 31,667 円 扶 養 親 族 等 数 31,667 円 別 表 第 3( 甲 欄 場 合 ) そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 税 額 式 以 上 以 下 円 円 162,500 円 以 下 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 5.105% 162, ,000 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 %- 8,296 円 275, ,166 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 %- 36,374 円 579, ,000 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 %- 54,113 円 750,001 1,500,000 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 %-130,688 円 1,500,001 円 以 上 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 %-237,893 円 メ モ 税 額 に10 円 未 満 端 数 があるときは これを 四 捨 五 入 した 額 をもってそ 求 める 税 額 とします 別 表 第 3( 乙 欄 場 合 ) そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 税 額 式 以 上 以 下 円 円 162,500 円 以 下 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 5% 162, ,000 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 10%- 8,125 円 275, ,166 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 20%- 35,625 円 579, ,000 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 23%- 53,000 円 750,001 1,500,000 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 33%-128,000 円 1,500,001 円 以 上 そ 月 課 税 給 与 所 得 金 額 40%-233,000 円 メ モ 税 額 に10 円 未 満 端 数 があるときは これを 四 捨 五 入 した 額 をもってそ 求 める 税 額 とします 2-5

25 第 2 章 機 械 による 税 額 月 額 表 甲 欄 による 税 額 と 機 械 特 例 による 税 額 例 例 1 機 械 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 188,300 円 控 除 対 象 配 偶 者 あり 扶 養 親 族 1 人 月 額 表 甲 欄 による 税 額 1,100 円 機 械 特 例 による 税 額 イ. 社 会 保 険 料 控 除 後 金 額 188,300 円 ロ. 給 与 所 得 控 除 額 188,300 円 30%+15,000 円 =71,490 円 ( 円 未 満 切 り 上 げ) ハ. 課 税 給 与 所 得 金 額 188,300 円 -(71,490 円 +31,667 円 +31,667 円 1 人 +31,667 円 )=21,809 円 ( 配 偶 者 控 除 )( 扶 養 控 除 )( 基 礎 控 除 ) ニ. 税 額 21,809 円 5.105%=1, ,110 円 (10 円 未 満 四 捨 五 入 ) 例 2 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 439,600 円 控 除 対 象 配 偶 者 あり 扶 養 親 族 7 人 月 額 表 甲 欄 による 税 額 2,680 円 -1,610 円 =1,070 円 機 械 特 例 による 税 額 イ. 社 会 保 険 料 控 除 後 金 額 439,600 円 ロ. 給 与 所 得 控 除 額 439,600 円 20%+45,000 円 =132,920 円 ( 円 未 満 切 り 上 げ) ハ. 課 税 給 与 所 得 金 額 439,600 円 -(132,920 円 +31,667 円 +31,667 円 7 人 +31,667 円 )=21,677 円 ( 配 偶 者 控 除 )( 扶 養 控 除 )( 基 礎 控 除 ) ニ. 税 額 21,677 円 5.105%=1, ,110 円 (10 円 未 満 四 捨 五 入 ) 2-6

26 第 2 章 機 械 による 税 額 例 3 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 1,230,000 円 控 除 対 象 配 偶 者 あり 扶 養 親 族 1 人 ( 同 居 特 別 障 害 者 ) 月 額 表 甲 欄 による 税 額 100,750 円 +(1,230,000 円 -1,010,000 円 ) %= ( 円 未 満 切 捨 ) 171,505 円 機 械 特 例 による 税 額 機 械 イ. 社 会 保 険 料 控 除 後 金 額 1,230,000 円 ロ. 給 与 所 得 控 除 額 1,230,000 円 5%+141,667 円 =203,167 円 ( 円 未 満 切 り 上 げ) ハ. 課 税 給 与 所 得 金 額 1,230,000 円 -(203,167 円 +31,667 円 +31,667 円 3 人 +31,667 円 )=868,498 円 ( 配 偶 者 控 除 )( 扶 養 控 除 )( 基 礎 控 除 ) ニ. 税 額 868,498 円 %-130,688 円 =161, ,940 円 (10 円 未 満 四 捨 五 入 ) メ モ 扶 養 親 族 等 数 は 同 居 特 別 障 害 者 に 該 当 するため2 人 を 加 えた3 人 になります 2-7

27 第 2 章 機 械 による 税 額 [3] 月 額 表 乙 欄 場 合 機 械 税 額 として 財 務 省 告 示 により 機 械 特 例 が 定 められているは 月 額 表 甲 欄 に 掲 げる 税 額 だけです 月 額 表 乙 欄 に 掲 げる 税 額 については 機 械 特 例 として 定 められて いません したがって 月 額 表 乙 欄 に 掲 げる 税 額 を 機 により する 場 合 には 税 額 表 など 作 成 根 基 を 機 に 組 み 込 み 税 額 表 と 同 じ 税 額 が 求 められるようにしなければなりません 給 与 等 額 による 区 分 月 額 表 乙 欄 は そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 に 応 じて 次 に 掲 げる2 通 り に 区 分 されます 一 定 式 が 掲 げられている 場 合 ( 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 が88,000 円 未 満 もしくは1,010,000 円 超 場 合 ) 具 体 的 税 額 が 掲 げられている 場 合 ( 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 が88,000 円 以 上 1,010,000 円 以 下 場 合 ) 一 定 式 が 掲 げられている 場 合 税 額 社 会 保 険 料 控 除 後 金 額 が88,000 円 未 満 もしくは1,010,000 円 超 場 合 には 税 額 表 に 出 が 記 載 されていますで 次 表 該 当 欄 に 掲 げられている 式 により 税 額 を します 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 (A) 88,000 円 未 満 88,000 円 以 上 1,010,000 円 以 下 1,010,000 円 超 税 額 A 3.063% 次 頁 に 掲 げる 396,700 円 +(A-1,010,000 円 ) 40.84% メ モ 従 たる 給 与 について 扶 養 控 除 等 申 告 書 が 提 出 されている 場 合 には そ 申 告 書 に 記 載 された 扶 養 親 族 等 に 応 じて 扶 養 親 族 等 1 人 につき1,610 円 を 上 記 表 で 求 めた 税 額 から 控 除 します 2-8

28 第 2 章 機 械 による 税 額 具 体 的 税 額 が 掲 げられている 場 合 税 額 社 会 保 険 料 控 除 後 金 額 が88,000 円 以 上 1,010,000 円 以 下 場 合 には 具 体 的 税 額 が 掲 げられてい ますで 以 下 により 税 額 を します 1 基 準 額 出 月 額 表 乙 欄 税 額 は 月 額 表 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 欄 各 階 級 に おける 最 低 値 を 基 にして されていますで そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 を 次 式 によりそ 最 低 値 ( 以 下 基 準 額 といいます)に 修 正 します 機 械 式 1 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 - 同 一 階 差 最 小 値 階 差 = 商 余 り 2 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 -1 余 り= 基 準 額 メ モ 階 差 および 同 一 階 差 最 小 値 は 次 表 によって 求 めます そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 階 差 同 一 階 差 最 小 値 以 上 以 下 88,000 円 98,999 円 1,000 円 88,000 円 99, ,999 2,000 99, ,000 1,009,999 3, ,

29 第 2 章 機 械 による 税 額 2 税 額 出 1 で 求 めた 基 準 額 を 次 式 に 当 てはめて 税 額 を します 機 械 式 基 準 額 が 88,000 円 以 上 99,999 円 以 下 場 合 基 準 額 を 次 表 に 当 てはめて 税 額 を 求 めます 以 上 基 準 額 以 下 税 額 88,000 円 91,999 円 3,200 円 92,000 94,999 3,300 95,000 96,999 3,400 97,000 98,999 3,500 99,000 99,999 3,600 基 準 額 が 100,000 円 以 上 1,010,000 円 以 下 場 合 a =( 基 準 額 2.5- 給 与 所 得 控 除 額 - 基 礎 控 除 額 ) 税 率 b =( 基 準 額 1.5- 給 与 所 得 控 除 額 - 基 礎 控 除 額 ) 税 率 a - b = c c = 乙 欄 税 額 メ モ 上 記 a-b 式 中 給 与 所 得 控 除 額 基 礎 控 除 額 および 税 率 は 基 準 額 を2.5 倍 または 1.5 倍 した 金 額 を 基 に<[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 > 別 表 第 1から 第 3( 乙 欄 場 合 )により 求 めます 出 したaおよびbそれぞれ 金 額 に 円 未 満 端 数 がある 場 合 には 切 り 捨 てます 出 したcおよび 税 額 (c 1.021)に100 円 未 満 端 数 がある 場 合 には そ 端 数 が50 円 未 満 であるときは 切 り 捨 て 50 円 以 上 100 円 未 満 であるときは 切 り 上 げます 上 記 式 中 aは 主 たる 給 与 と 従 たる 給 与 と 合 額 に 対 する 税 額 を bは 主 たる 給 与 に 対 する 税 額 を 意 味 します 3 扶 養 控 除 等 額 控 除 従 たる 給 与 について 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 して 従 たる 給 与 から 控 除 する 扶 養 控 除 等 がある 場 合 には 2 で 求 めた 税 額 からそ 扶 養 親 族 等 1 人 につき1,610 円 を 控 除 します なお こ 際 に 税 額 がマイナスとなった 場 合 には 税 額 を0 円 とします 2-10

30 第 2 章 機 械 による 税 額 月 額 表 乙 欄 による 税 額 例 例 そ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 128,100 円 従 たる 給 与 等 から 控 除 する 扶 養 親 族 等 1 人 1 基 準 額 128,100 円 -99,000 2,0 2,00 円 2,000 円 =14 1,100 円 ( 余 り) 0 128,100 円 -1,100 円 =127,000 円 機 械 2 税 額 a 主 たる 給 与 と 従 たる 給 与 等 合 額 に 対 する 税 額 イ. 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 127,000 円 2.5=317,500 円 ロ. 給 与 所 得 控 除 額 317,500 円 20%+45,000 円 =108,500 円 ( 円 未 満 切 り 上 げ) ハ. 課 税 給 与 所 得 金 額 317,500 円 -(108,500 円 +31,667 円 )=177,333 円 ( 基 礎 控 除 ) ニ. 税 額 177,333 円 10%-8,125 円 =9, ,608 円 ( 円 未 満 切 り 捨 て) b 従 たる 給 与 に 対 する 税 額 イ. 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 127,000 円 1.5=190,500 円 ロ. 給 与 所 得 控 除 額 190,500 円 30%+15,000 円 =72,150 円 ( 円 未 満 切 り 上 げ) ハ. 課 税 給 与 所 得 金 額 190,500 円 -(72,150 円 +31,667 円 )=86,683 円 ( 基 礎 控 除 ) ニ. 税 額 86,683 円 5%=4, ,334 円 ( 円 未 満 切 り 捨 て) c 源 泉 徴 収 税 額 イ. 扶 養 控 除 前 税 額 a-b=9,608 円 -4,334 円 =5,274 5,300 円 (50 円 以 上 100 円 未 満 端 数 切 り 上 げ) c=5,300 円 1.021=5, ,400 円 (50 円 以 上 100 円 未 満 端 数 切 り 上 げ) ロ. 源 泉 徴 収 税 額 5,400 円 -(1,610 円 1 人 )=3,790 円 ( 扶 養 控 除 ) 2-11

31 第 2 章 機 械 による 税 額 [4] 賞 与 場 合 機 械 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 出 率 表 に 掲 げる 賞 与 金 額 に 乗 ずべき 率 は 作 成 根 基 が 複 雑 であるため 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 表 出 率 表 を 電 子 機 に 記 憶 させた が 経 済 的 なようです したがって 当 システムではこ 表 そもをテーブルという 形 で 記 憶 させ 源 泉 徴 収 税 額 を 出 します 但 し 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 人 に 支 払 う 賞 与 または 前 月 中 普 通 給 与 額 10 倍 を 超 える 賞 与 に 対 する 税 額 は こ 表 を 適 用 することはできません メ モ 賞 与 であっても 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 人 に 支 払 う 賞 与 または 前 月 中 普 通 給 与 額 10 倍 を 超 える 賞 与 については 機 械 特 例 により 源 泉 徴 収 税 額 を 出 することができま す [ 導 入 処 理 ]-[ 会 社 情 報 登 録 ]メニュー[ 処 理 設 定 ]ページで 月 額 表 ( 甲 欄 ) について 月 額 表 を 選 択 した 場 合 には 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 月 額 表 機 械 特 例 を 選 択 した 場 合 にはそ 特 例 により 源 泉 徴 収 税 額 を 出 します 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 人 に 支 払 う 賞 与 または 前 月 中 普 通 給 与 額 10 倍 を 超 える 賞 与 については 給 与 所 得 源 泉 徴 収 税 額 月 額 表 により 求 めた 税 額 と 機 械 特 例 により 求 めた 税 額 は 必 ずしも 一 致 しません 2-12

32 第 2 章 機 械 による 税 額 通 常 賞 与 通 常 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 は 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 表 出 率 表 を 使 用 して 次 式 により 出 します 式 1 扶 養 親 族 等 数 と 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 を 基 に 出 率 表 から 賞 与 金 額 に 乗 ずべき 率 を 求 めます 機 械 2 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 賞 与 金 額 に 乗 ずべき 率 = 源 泉 徴 収 税 額 メ モ 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 表 出 率 表 を 使 用 する 際 に 給 与 所 得 者 扶 養 控 除 等 申 告 書 が 提 出 されていない 場 合 ( 従 たる 給 与 について 扶 養 控 除 等 申 告 書 を 提 出 されている 場 合 を 含 みます )には 扶 養 親 族 等 について 控 除 は 行 いません 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 とは 前 月 給 与 から 前 月 給 与 非 課 税 金 額 およ び 社 会 保 険 料 を 差 し 引 いた 金 額 です 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 より 源 泉 徴 収 税 額 を します 2-13

33 第 2 章 機 械 による 税 額 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 人 に 支 払 う 賞 与 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 場 合 または 前 月 中 普 通 給 与 支 払 金 額 が 前 月 中 社 会 保 険 料 金 額 以 下 である 場 合 には 以 下 により 税 額 を します 機 械 第 2 回 6 月 分 賞 与 前 月 (5 月 ) 給 与 支 払 いが0 円 1 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 を6 分 1( 賞 与 支 給 対 象 期 間 が6ヶ 月 を 超 える 場 合 には 12 分 1)します 参 考 賞 与 支 給 対 象 期 間 については [ 給 与 賞 与 ]-[ 賞 与 処 理 ]メニュー [ 賞 与 処 理 - 条 件 設 定 ]ダイアロ グボックスで 設 定 します 2 1 金 額 をそ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 とみなして <[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 > ( 前 述 2-3ページ 参 照 )によって 税 額 を 求 めます 但 し 給 与 所 得 者 扶 養 控 除 等 申 告 書 が 提 出 されていない 場 合 には <[3] 月 額 表 乙 欄 場 合 > ( 前 述 2-8ページ 参 照 )によって 税 額 を 求 めます 3 2によって 求 めた 税 額 を6 倍 ( 賞 与 支 給 対 象 期 間 が6ヶ 月 を 超 える 場 合 には12 倍 )した 金 額 が そ 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 になります 2-14

34 第 2 章 機 械 による 税 額 前 月 中 普 通 給 与 10 倍 を 超 える 賞 与 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 が 前 月 中 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 10 倍 に 相 当 す る 金 額 を 超 える 場 合 には 以 下 により 税 額 を します 第 2 回 6 月 分 賞 与 機 械 社 会 保 険 料 220,506 円 総 支 給 金 額 1,859,800 円 前 月 (5 月 ) 給 与 145,250 円 社 会 保 険 料 控 除 後 金 額 1,859,800 円 - 220,506 円 = 1,639,294 円 ( 前 月 給 与 約 倍 ) 1 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 を6 分 1( 賞 与 支 給 対 象 期 間 が6ヶ 月 を 超 える 場 合 には 12 分 1)します 賞 与 支 給 対 象 期 間 については 前 述 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 人 に 支 払 う 賞 与 と 同 様 です 2 1 金 額 に 前 月 中 に 支 払 った 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 額 を 加 します 2-15

35 第 2 章 機 械 による 税 額 3 2 金 額 をそ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 とみなして <[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 > ( 前 述 2-3ページ 参 照 )によって 税 額 を 求 めます 但 し 給 与 所 得 者 扶 養 控 除 等 申 告 書 が 提 出 されていない 場 合 には <[3] 月 額 表 乙 欄 場 合 > ( 前 述 2-8ページ 参 照 )によって 税 額 を 求 めます 機 械 4 前 月 中 に 支 払 った 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 額 をそ 月 社 会 保 険 料 控 除 後 給 与 等 金 額 とみなして <[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 > ( 前 述 2-3ページ 参 照 )によっ て 税 額 を 求 めます 但 し 給 与 所 得 者 扶 養 控 除 等 申 告 書 が 提 出 されていない 場 合 には <[3] 月 額 表 乙 欄 場 合 > ( 前 述 2-8ページ 参 照 )によって 税 額 を 求 めます 5 3によって 求 めた 税 額 と 4 によって 求 めた 税 額 差 額 を6 倍 ( 賞 与 支 給 対 象 期 間 が6ヶ 月 を 超 える 場 合 には12 倍 )した 金 額 が そ 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 になります 2-16

36 第 2 章 機 械 による 税 額 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 例 例 1 通 常 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 例 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 控 除 対 象 配 偶 者 あり 扶 養 親 族 1 人 749,462 円 430,152 円 機 械 1 賞 与 金 額 に 乗 ずべき 率 %( 出 率 表 より) 2 源 泉 徴 収 税 額 749,462 円 %=91, ,824 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 捨 て) 例 2 前 月 中 に 普 通 給 与 支 払 いがない 人 に 支 払 う 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 例 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 ( 賞 与 支 給 対 象 期 間 6ヶ 月 ) 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 控 除 対 象 配 偶 者 なし 扶 養 親 族 1 人 874,188 円 0 円 月 額 表 甲 欄 による 税 額 a. 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 を 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて6 分 1 874,188 円 6=145,698 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 捨 て) b. 月 額 表 甲 欄 より aで 求 めた 金 額 から 税 額 を 出 1,240 円 c. 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて 源 泉 徴 収 税 額 を 出 1,240 円 6=7,440 円 機 械 特 例 による 税 額 a. 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 を 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて6 分 1 874,188 円 6=145,698 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 捨 て) b.<[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 >より aで 求 めた 金 額 から 税 額 を 出 イ. 給 与 所 得 控 除 額 145,698 円 40%=58, ,280 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 上 げ) ロ. 課 税 給 与 所 得 金 額 145,698 円 -(58,280 円 +31,667 円 1 人 +31,667 円 )=24,084 円 ( 扶 養 控 除 ) ( 基 礎 控 除 ) ハ. 税 額 24,084 円 5.105%=1, ,230 円 (10 円 未 満 四 捨 五 入 ) c. 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて 源 泉 徴 収 税 額 を 出 1,230 円 6=7,380 円 2-17

37 第 2 章 機 械 による 税 額 例 3 前 月 中 普 通 給 与 10 倍 を 超 える 賞 与 に 対 する 源 泉 徴 収 税 額 例 機 械 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 ( 賞 与 支 給 対 象 期 間 6ヶ 月 ) 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 控 除 対 象 配 偶 者 あり 扶 養 親 族 なし 月 額 表 甲 欄 による 税 額 1,660,440 円 145,250 円 a. 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 を 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて6 分 1 1,660,440 円 6=276,740 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 捨 て) b.aで 求 めた 金 額 に 前 月 給 与 を 加 276,740 円 +145,250 円 =421,990 円 c. 月 額 表 甲 欄 より bで 求 めた 金 額 から 税 額 を 出 14,990 円 d. 月 額 表 甲 欄 より 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 から 税 額 を 出 1,240 円 e. 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて 源 泉 徴 収 税 額 出 (14,990 円 -1,240 円 ) 6=82,500 円 機 械 特 例 による 税 額 a. 社 会 保 険 料 控 除 後 賞 与 金 額 を 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて6 分 1 1,660,440 円 6=276,740 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 捨 て) b.aで 求 めた 金 額 に 前 月 給 与 を 加 276,740 円 +145,250 円 =421,990 円 c.<[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 >より bで 求 めた 金 額 から 税 額 を 出 イ. 給 与 所 得 控 除 額 421,990 円 20%+45,000 円 =129,398 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 上 げ) ロ. 課 税 給 与 所 得 金 額 421,990 円 -(129,398 円 +31,667 円 +31,667 円 )=229,258 円 ( 配 偶 者 控 除 )( 基 礎 控 除 ) ハ. 税 額 229,258 円 %-8,296 円 =15, ,110 円 (10 円 未 満 四 捨 五 入 ) d.<[2] 月 額 表 甲 欄 場 合 >より 前 月 社 会 保 険 料 控 除 後 普 通 給 与 金 額 から 税 額 を 出 イ. 給 与 所 得 控 除 額 145,250 円 40%=58,100 円 ( 円 未 満 端 数 切 り 上 げ) ロ. 課 税 給 与 所 得 金 額 145,250 円 -(58,100 円 +31,667 円 +31,667 円 )=23,816 円 ( 配 偶 者 控 除 )( 基 礎 控 除 ) ハ. 税 額 23,816 円 5.105%=1, ,220 円 (10 円 未 満 四 捨 五 入 ) e. 支 給 対 象 期 間 に 基 づいて 源 泉 徴 収 税 額 出 (15,110 円 -1,220 円 ) 6=83,340 円 2-18

38 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 年 末 調 整 [1] 概 要 3-2 [2] 3-3 [3] 具 体 例

39 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 [1] 概 要 電 子 機 などを 使 用 して 年 末 調 整 を 行 う 場 合 には 給 与 所 得 金 額 出 表 をそまま 機 に 組 み 込 むよりも 作 成 根 基 を 機 に 組 み 込 んだほうが 経 済 的 なようです なお こ 場 合 には 機 械 特 例 として 定 められていませんで 年 税 額 と 完 全 に 一 致 させなければなりま せん 年 末 調 整 ため 年 税 額 は 以 下 により します 年 末 調 整 1 年 調 給 与 額 年 間 給 与 総 額 を 基 にして 年 末 調 整 等 ため 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 表 ( 以 下 給 与 所 得 金 額 出 表 といいます)により 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 を 求 める 必 要 があります そために 給 与 等 金 額 を 給 与 所 得 金 額 出 表 に 掲 げる 各 階 級 最 低 金 額 に 置 き 換 えた 年 調 給 与 額 を 求 めます P.3-3 参 照 2 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 1 で 求 めた 年 調 給 与 額 を 基 にして 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 を 求 めます P.3-4 参 照 3 所 得 控 除 額 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 基 礎 控 除 など 各 種 所 得 控 除 合 額 ( 所 得 控 除 額 合 額 )を 求 めます P.3-5 参 照 4 課 税 給 与 所 得 金 額 2 で 求 めた 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 から 3 で 求 めた 所 得 控 除 額 合 額 を 控 除 して 課 税 給 与 所 得 金 額 を 求 めます P.3-15 参 照 5 年 税 額 4 で 求 めた 課 税 給 与 所 得 金 額 を 基 にして 所 得 税 額 速 表 により 年 税 額 を 求 めます また 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 があるときには 求 めた 年 税 額 から 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 を 控 除 した 金 額 を 年 税 額 とします P.3-15 参 照 6 過 不 足 税 額 5 で 求 めた 年 税 額 と1 年 間 に 実 際 に 徴 収 した 源 泉 徴 収 税 額 を 比 較 して 過 不 足 税 額 を 求 めます P.3-15 参 照 3-2

40 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 [2] 年 調 給 与 額 年 末 調 整 ため 年 税 額 を 求 めるにあたって まず 最 初 に 年 間 給 与 総 額 を 基 にして 給 与 所 得 金 額 出 表 により 給 与 所 得 控 除 後 金 額 を 求 めることが 必 要 です そこで 給 与 所 得 金 額 出 表 を 分 析 すると 次 ようになります 1 年 間 給 与 等 金 額 が651,000 円 未 満 場 合 には 0 円 とされます 年 末 調 整 2651,000 円 以 上 1,619,000 円 未 満 場 合 には 給 与 等 金 額 から 一 律 650,000 円 を 控 除 した 金 額 とされます 31,619,000 円 以 上 6,600,000 円 未 満 場 合 には 給 与 等 金 額 各 階 級 ごとに 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 が 定 められています 46,600,000 円 以 上 場 合 には 給 与 所 得 金 額 出 表 に 定 める 所 定 式 により されます ここで 問 題 になるが3 場 合 で 給 与 等 金 額 が 各 階 級 最 低 金 額 を 基 にして されていま すで 機 を 使 用 して 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 を する 場 合 にも 1,619,000 円 以 上 6,600,000 円 未 満 範 囲 にある 給 与 等 金 額 を 給 与 所 得 金 額 出 表 に 掲 げる 各 階 級 最 低 金 額 に 置 き 換 える が 必 要 になります そこで 給 与 等 金 額 が1,619,000 円 以 上 6,600,000 円 未 満 範 囲 にある 場 合 には 次 表 に 掲 げ るところによる を 行 い そ 階 級 最 低 金 額 を 超 える 部 分 端 数 を 切 り 捨 ててそ 階 級 最 低 金 額 ( 以 下 年 調 給 与 額 といいます)を 求 めます 給 与 等 金 額 階 差 同 一 階 差 最 小 値 年 調 給 与 額 1,619,000 円 未 満 給 与 等 金 額 をそまま 年 調 給 与 額 とし ます 1,619,000 円 以 上 1,620,000 円 未 満 1,620,000 円 以 上 1,624,000 円 未 満 1,000 円 1,619,000 円 1 2,000 円 1,620,000 円 給 与 等 金 額 - 同 一 階 差 最 小 値 階 差 = 商 余 り 1,624,000 円 以 上 6,600,000 円 未 満 4,000 円 1,624,000 円 2 給 与 等 金 額 - 1 余 り = 年 調 給 与 額 6,600,000 円 以 上 給 与 等 金 額 をそまま 年 調 給 与 額 とし ます 3-3

41 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 は 前 述 年 調 給 与 額 により 求 めた 年 調 給 与 額 を 基 にし て 次 に 掲 げる 表 式 により します 年 末 調 整 以 上 0 円 651,000 1,619,000 1,620,000 1,622,000 1,624,000 1,628,000 1,800,000 3,600,000 6,600,000 10,000,000 15,000,000 年 調 給 与 額 (A) 以 下 650,999 円 1,618,999 1,619,999 1,621,999 1,623,999 1,627,999 1,799,999 3,599,999 6,599,999 9,999,999 14,999,999 20,000,000 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 0 円 A - 650,000 A 60% - 2,400 A 60% - 2,000 A 60% - 1,200 A 60% A 60% - 0 A 70% - 180,000 A 80% - 540,000 A 90% - 1,200,000 A 95% - 1,700,000 A 100% - 2,450,000 メ モ 給 与 等 金 額 が6,600,000 円 以 上 場 合 において 上 記 により した 金 額 に1 円 未 満 端 数 があ るときは これを 切 り 捨 てた 額 をもってそ 求 める 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 とします 給 与 等 金 額 が20,000,000 円 を 超 える 人 については 年 末 調 整 を 行 いませんで こ 表 は 給 与 等 金 額 が20,000,000 円 以 下 を 掲 げてあります 3-4

42 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 所 得 控 除 額 所 得 控 除 額 概 要 年 末 調 整 で 行 う 所 得 控 除 額 は 給 与 所 得 者 扶 養 控 除 等 申 告 書 給 与 所 得 者 配 偶 者 特 別 控 除 申 告 書 および 給 与 所 得 者 保 険 料 控 除 申 告 書 に 基 づいて 求 めた 次 控 除 額 合 です 1 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 および 基 礎 控 除 額 2 配 偶 者 特 別 控 除 額 年 末 調 整 3 障 害 者 控 除 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 および 勤 労 学 生 控 除 額 4 社 会 保 険 料 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 生 命 保 険 料 控 除 および 地 震 保 険 料 控 除 額 所 得 控 除 額 は 機 械 による 特 別 な があるというわけではなく 通 常 場 合 と 同 様 ですが こ 部 分 は 税 改 正 が 頻 繁 に 行 われることが 予 想 されますで 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 基 礎 控 除 などについてはテーブルという 形 で 記 憶 させてあります 参 考 ために 当 シ ステム 社 員 情 報 登 録 所 得 税 項 目 と 年 末 調 整 処 理 所 得 控 除 項 目 について 次 に 説 明 します なお 雑 損 控 除 医 療 費 控 除 寄 付 金 控 除 などについては 確 定 申 告 することになっています で 年 末 調 整 では 控 除 しません 3-5

43 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 所 得 控 除 額 一 覧 表 年 末 調 整 扶 養 控 除 額 等 合 額 は 以 下 表 とおりです 平 成 23 年 分 控 除 種 類 ([ 年 末 調 整 ]-[ 年 末 調 整 処 理 ]-[ 年 末 調 整 処 理 ]メニュー[ 所 得 税 ]ページ 該 当 項 目 ) 控 除 額 1 基 礎 控 除 380,000 円 2 配 偶 者 控 除 一 般 控 除 対 象 配 偶 者 ( 配 偶 者 区 分 一 般 配 偶 ) 380,000 円 老 人 控 除 対 象 配 偶 者 ( 配 偶 者 区 分 老 人 配 偶 ) 480,000 円 一 般 控 除 対 象 扶 養 親 族 ( 一 般 扶 養 親 族 1 名 分 ) 380,000 円 特 定 扶 養 親 族 ( 特 定 扶 養 親 族 1 名 分 ) 630,000 円 3 扶 養 控 除 同 居 老 親 等 以 外 者 老 人 扶 養 親 族 ( 老 人 扶 養 親 族 1 名 分 ) 480,000 円 同 居 老 親 等 ( 同 居 老 親 等 1 名 分 ) 580,000 円 一 般 障 害 者 ( 一 般 障 害 者 1 名 分 または 本 人 区 分 2 一 般 障 害 ) 270,000 円 4 障 害 者 控 除 特 別 障 害 者 ( 特 別 障 害 者 1 名 分 または 本 人 区 分 2 特 別 障 害 ) 400,000 円 同 居 特 別 障 害 者 ( 同 居 特 別 障 害 者 1 名 分 ) 750,000 円 5 寡 婦 控 除 一 般 寡 婦 ( 本 人 区 分 1 寡 婦 ( 夫 ) ) 270,000 円 特 別 寡 婦 ( 本 人 区 分 1 特 別 寡 婦 ) 350,000 円 6 寡 夫 控 除 ( 本 人 区 分 1 寡 婦 ( 夫 ) ) 270,000 円 7 勤 労 学 生 控 除 ( 本 人 区 分 3 勤 労 学 生 ) 270,000 円 配 偶 者 特 別 控 除 ([ 所 得 控 除 ]ペー ジ 配 偶 者 特 別 控 除 項 目 ) 参 考 合 所 得 金 額 が40 万 円 未 満 380,000 円 380,000 円 - 合 所 得 金 額 が40 万 円 以 上 75 万 円 未 満 ( 合 所 得 金 額 - 380,000 円 ) 合 所 得 金 額 -380,000 円 とは そ 金 額 が50,000 円 整 数 倍 金 額 から30,000 円 を 控 除 した 金 額 でないときは 50,000 円 整 数 倍 金 額 から30,000 円 を 控 除 した 金 額 うち 合 所 得 金 額 -380,000 円 に 満 たない 金 額 で 最 も 大 きい 金 額 として します 合 所 得 金 額 が75 万 円 以 上 76 万 円 未 満 30,000 円 平 成 16 年 より 配 偶 者 特 別 控 除 うち 控 除 対 象 配 偶 者 について 配 偶 者 控 除 に 上 乗 せして 適 用 される 部 分 ( 最 高 38 万 円 )は 廃 止 されました メ モ 配 偶 者 が 控 除 対 象 配 偶 者 場 合 には 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはでき ません 3-6

44 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 前 ページ 一 覧 表 と 税 務 署 で 配 布 される 年 末 調 整 しかた に 記 載 されてい る 配 偶 者 控 除 額 扶 養 控 除 額 基 礎 控 除 額 及 び 障 害 者 等 控 除 額 合 額 早 見 表 ( 以 下 早 見 表 といいます) とでは 一 見 各 控 除 額 が 異 なってい るように 見 えますが これは 早 見 表 が 扶 養 控 除 額 等 を 簡 単 に 求 められるように 用 意 された 表 ためで 実 際 には 控 除 額 合 額 は 同 じになります 参 考 例 控 除 対 象 配 偶 者 が 同 居 特 別 障 害 者 で 一 般 扶 養 親 族 が2 人 場 合 前 ページ 一 覧 表 場 合 基 礎 控 除 (380,000 円 )+ 一 般 控 除 対 象 配 偶 者 (380,000 円 )+ 同 居 特 別 障 害 者 (750,000 円 )+ 一 般 控 除 対 象 扶 養 親 族 (380,000 円 2) = 2,270,000 円 税 務 署 早 見 表 場 合 控 除 対 象 配 偶 者 および 扶 養 親 族 数 に 応 じた 控 除 額 (3 人 分 1,520,000 円 ) + 同 居 特 別 障 害 者 に 当 たる 人 がいる 場 合 控 除 加 額 (750,000 円 ) = 2,270,000 円 年 末 調 整 3-7

45 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 当 システム 所 得 控 除 額 設 定 について 年 末 調 整 処 理 所 得 税 項 目 年 末 調 整 1 本 人 区 分 1 所 得 者 本 人 が 寡 婦 ( 夫 )か 否 かを 以 下 から 選 択 します 対 象 外 寡 婦 ( 夫 ) 本 人 が 寡 婦 または 寡 夫 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 寡 婦 ( 夫 ) 控 除 として270,000 円 が 所 得 控 除 されます 所 得 者 本 人 性 別 ([ 導 入 処 理 ]-[ 社 員 情 報 登 録 ]-[ 社 員 情 報 登 録 ]メニュー [ 基 本 ]ページで 設 定 )によって 寡 婦 または 寡 夫 が 自 動 判 定 さ れます 寡 婦 要 件 そ 給 与 所 得 者 本 人 が 女 性 であり 次 いずれかに 該 当 する 人 ことを いいます 夫 と 死 別 または 離 婚 してから 婚 姻 をしていない 人 や 夫 生 死 が 不 明 である 人 うち 扶 養 親 族 または 生 を 一 にする 子 を 有 する 人 夫 と 死 別 してから 婚 姻 をしていない 人 や 夫 生 死 が 不 明 である 人 うち 合 所 得 金 額 が500 万 円 以 下 である 人 寡 夫 要 件 そ 給 与 所 得 者 本 人 が 男 性 であり 次 いずれにも 該 当 する 人 ことを いいます 妻 と 死 別 または 離 婚 してから 婚 姻 をしていない 人 や 妻 生 死 が 不 明 である 人 うち 生 を 一 にする 子 を 有 する 人 合 所 得 金 額 が500 万 円 以 下 である 人 メ モ 合 所 得 金 額 が500 万 円 を 超 える 場 合 には 寡 婦 ( 夫 ) を 選 択 すること はできません 3-8

46 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 特 別 寡 婦 本 人 が 特 別 寡 婦 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 寡 婦 控 除 額 270,000 円 に 特 別 加 額 80,000 円 を 加 えた350,000 円 が 所 得 控 除 されます 特 別 寡 婦 要 件 そ 給 与 所 得 者 本 人 が 女 性 であり 次 いずれにも 該 当 する 人 ことを いいます 夫 と 死 別 または 離 婚 してから 婚 姻 をしていない 人 や 夫 生 死 が 不 明 である 人 うち 扶 養 親 族 である 子 を 有 する 人 合 所 得 金 額 が500 万 円 以 下 である 人 メ モ 特 別 寡 婦 控 除 は 扶 養 親 族 である 子 を 有 する 人 に 限 られます 扶 養 親 族 欄 に 人 数 が 入 力 されていない 場 合 または 合 所 得 金 額 が500 万 円 を 超 える 場 合 には 特 別 寡 婦 を 選 択 することはできません 2 本 人 区 分 2 所 得 者 本 人 障 害 有 無 を 以 下 から 選 択 します 対 象 外 特 別 障 害 本 人 が 特 別 障 害 者 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 障 害 者 控 除 として400,000 円 が 所 得 控 除 されます 一 般 障 害 本 人 が 一 般 障 害 者 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 障 害 者 控 除 として270,000 円 が 所 得 控 除 されます 年 末 調 整 3 本 人 区 分 3 所 得 者 本 人 が 勤 労 学 生 か 否 かを 以 下 から 選 択 します 対 象 外 勤 労 学 生 本 人 が 勤 労 学 生 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 勤 労 学 生 控 除 として270,000 円 が 所 得 控 除 されます メ モ 勤 労 学 生 控 除 は 合 所 得 金 額 が65 万 円 以 下 である 人 が 対 象 になります 合 所 得 金 額 が65 万 円 を 超 える 場 合 には 勤 労 学 生 を 選 択 することはできません 4 配 偶 者 区 分 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 する 配 偶 者 を 有 する 人 は 控 除 対 象 配 偶 者 に 応 じて それぞれに 掲 げる 金 額 が 所 得 控 除 されます 対 象 外 配 偶 者 が 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 しない 場 合 に 選 択 します 一 般 配 偶 配 偶 者 が 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 配 偶 者 控 除 として380,000 円 が 所 得 控 除 されます 老 人 配 偶 配 偶 者 が 控 除 対 象 配 偶 者 で 年 齢 70 歳 以 上 に 該 当 する 場 合 に 選 択 します 配 偶 者 控 除 として480,000 円 が 所 得 控 除 されます メ モ 控 除 対 象 配 偶 者 とは 所 得 者 配 偶 者 で そ 所 得 者 と 生 を 同 じくする 人 うち 合 所 得 金 額 が38 万 円 以 下 である 人 をいいます 配 偶 者 区 分 は [ 導 入 処 理 ]-[ 社 員 情 報 登 録 ]-[ 社 員 情 報 登 録 ]メニュー 家 族 ページ 配 偶 者 欄 内 容 を 基 に 表 示 されます オペレーションマニュアル 第 3 部 - 第 7 章 社 員 情 報 登 録 -[1] 社 員 情 報 登 録 - 入 力 項 目 - 家 族 参 照 3-9

47 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 5 一 般 扶 養 親 族 数 字 2 桁 一 般 扶 養 親 族 ( 扶 養 親 族 うち 年 齢 16 歳 以 上 19 歳 未 満 または23 歳 以 上 70 歳 未 満 である 人 )を 有 す る 人 は 該 当 する 人 数 を 入 力 します 扶 養 控 除 として1 人 につき380,000 円 が 所 得 控 除 されます 年 末 調 整 6 特 定 扶 養 親 族 数 字 2 桁 特 定 扶 養 親 族 ( 扶 養 親 族 うち 年 齢 19 歳 以 上 23 歳 未 満 である 人 )を 有 する 人 は 該 当 する 人 数 を 入 力 します 扶 養 控 除 として1 人 につき630,000 円 が 所 得 控 除 されます 7 老 人 扶 養 親 族 数 字 2 桁 同 居 老 親 等 以 外 老 人 扶 養 親 族 ( 扶 養 親 族 うち 年 齢 70 歳 以 上 である 人 )を 有 する 人 は 該 当 す る 人 数 を 入 力 します 扶 養 控 除 として1 人 につき480,000 円 が 所 得 控 除 されます 8 同 居 老 親 等 数 字 2 桁 同 居 老 親 等 に 該 当 する 老 人 扶 養 親 族 ( 扶 養 親 族 うち 年 齢 70 歳 以 上 である 人 )を 有 する 人 は 該 当 する 人 数 を 入 力 します 扶 養 控 除 として1 人 につき580,000 円 が 所 得 控 除 されます 参 考 同 居 老 親 等 とは 扶 養 親 族 うち 年 齢 70 歳 以 上 で 所 得 者 またはそ 配 偶 者 父 母 や 祖 父 母 など 直 系 尊 属 であって 所 得 者 またはそ 配 偶 者 と 同 居 を 常 況 とし ている 扶 養 親 族 をいいます 9 年 少 扶 養 親 族 年 齢 16 歳 未 満 扶 養 人 数 を 入 力 します メ モ 年 齢 16 歳 未 満 扶 養 親 族 は 所 得 控 除 されません 10 一 般 障 害 者 数 字 2 桁 数 字 2 桁 控 除 対 象 配 偶 者 と 扶 養 親 族 うち 一 般 障 害 者 人 数 を 入 力 します 障 害 者 控 除 として1 人 につき270,000 円 が 所 得 控 除 されます メ モ 所 得 得 者 本 人 は 除 きます 控 除 対 象 配 偶 者 および5[ 一 般 扶 養 親 族 ] 欄 から9[ 年 少 扶 養 親 族 ] 欄 で 入 力 した 扶 養 人 数 とは 別 に 一 般 障 害 者 だけ 人 数 を 入 力 します 11 特 別 障 害 者 数 字 2 桁 控 除 対 象 配 偶 者 と 扶 養 親 族 うち 同 居 していない 特 別 障 害 者 人 数 を 入 力 します 障 害 者 控 除 として1 人 につき400,000 円 が 所 得 控 除 されます メ モ 所 得 得 者 本 人 は 除 きます 控 除 対 象 配 偶 者 および5[ 一 般 扶 養 親 族 ] 欄 から9[ 年 少 扶 養 親 族 ] 欄 で 入 力 した 扶 養 人 数 とは 別 に 同 居 していない 特 別 障 害 者 だけ 人 数 を 入 力 します 12 同 居 特 別 障 害 者 数 字 2 桁 控 除 対 象 配 偶 者 と 扶 養 親 族 うち 同 居 特 別 障 害 者 人 数 を 入 力 します 障 害 者 控 除 として1 人 につき750,000 円 が 所 得 控 除 されます メ モ 所 得 得 者 本 人 は 除 きます 控 除 対 象 配 偶 者 および5[ 一 般 扶 養 親 族 ] 欄 から9[ 年 少 扶 養 親 族 ] 欄 で 入 力 した 扶 養 人 数 とは 別 に 同 居 特 別 障 害 者 だけ 人 数 を 入 力 します 参 考 5~12については [ 導 入 処 理 ]-[ 社 員 情 報 登 録 ]-[ 社 員 情 報 登 録 ]メニュー[ 家 族 ] ページ 扶 養 親 族 欄 内 容 を 基 にして 表 示 されます オペレーションマニュアル 第 3 部 - 第 7 章 社 員 情 報 登 録 -[1] 社 員 情 報 登 録 - 入 力 項 目 - 家 族 参 照 3-10

48 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 年 末 調 整 処 理 所 得 控 除 項 目 年 末 調 整 保 険 料 控 除 項 目 給 与 所 得 者 保 険 料 控 除 申 告 書 に 基 づいて 各 支 払 額 を 入 力 します 1 生 命 保 険 支 払 額 ( 新 ) 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 一 般 生 命 保 険 料 ( 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 締 結 ) 金 額 を 入 力 します メ モ 生 命 保 険 支 払 額 ( 新 )を 入 力 すると 生 命 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 2 生 命 保 険 支 払 額 ( 旧 ) 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 一 般 生 命 保 険 料 ( 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 契 約 締 結 ) 金 額 を 入 力 します メ モ 生 命 保 険 支 払 額 ( 旧 )を 入 力 すると 生 命 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 3 介 護 医 療 支 払 額 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 介 護 医 療 保 険 料 ( 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 締 結 ) 金 額 を 入 力 します メ モ 介 護 医 療 支 払 額 を 入 力 すると 生 命 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 4 個 人 年 金 支 払 額 ( 新 ) 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 個 人 年 金 保 険 料 ( 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 締 結 ) 金 額 を 入 力 します メ モ 個 人 年 金 支 払 額 ( 新 )を 入 力 すると 生 命 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 3-11

49 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 5 個 人 年 金 支 払 額 ( 旧 ) 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 個 人 年 金 保 険 料 ( 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 契 約 締 結 ) 金 額 を 入 力 します メ モ 個 人 年 金 支 払 額 ( 旧 )を 入 力 すると 生 命 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 6 生 命 保 険 料 控 除 数 字 9 桁 入 力 された 生 命 保 険 支 払 額 介 護 医 療 支 払 額 個 人 年 金 支 払 額 に 基 づいて した それぞれ 控 除 額 合 額 が 自 動 されます 年 末 調 整 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 締 結 ( 新 控 除 額 ) 保 険 料 区 分 支 払 った 一 般 生 命 保 険 料 または 個 人 年 金 保 険 料 控 除 額 または 介 護 医 療 保 険 料 金 額 一 般 生 命 保 険 料 20,000 円 以 下 支 払 った 保 険 料 全 額 または 20,001 円 ~40,000 円 支 払 った 保 険 料 金 額 1/2+10,000 円 個 人 年 金 保 険 料 40,001 円 ~80,000 円 支 払 った 保 険 料 金 額 1/4+20,000 円 または 介 護 医 療 保 険 料 80,001 円 以 上 一 律 に40,000 円 メ モ 円 未 満 端 数 は 切 り 上 げます 生 命 保 険 料 控 除 額 は 一 般 生 命 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 40,000 円 ) 個 人 年 金 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 40,000 円 ) 介 護 医 療 保 険 料 ( 最 高 40,000 円 )と 合 額 になります 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 契 約 締 結 ( 旧 控 除 額 ) 支 払 った 一 般 生 命 保 険 料 保 険 料 区 分 または 個 人 年 金 保 険 料 金 額 一 般 生 命 保 険 料 または 個 人 年 金 保 険 料 メ モ メ モ 控 除 額 25,000 円 以 下 支 払 った 保 険 料 全 額 25,001 円 ~ 50,000 円 支 払 った 保 険 料 金 額 1/2+12,500 円 50,001 円 ~100,000 円 支 払 った 保 険 料 金 額 1/4+25,000 円 100,001 円 以 上 一 律 に50,000 円 円 未 満 端 数 は 切 り 上 げます 生 命 保 険 料 控 除 額 は 一 般 生 命 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 50,000 円 )と 個 人 年 金 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 50,000 円 )と 合 額 になります 平 成 24 年 1 月 1 日 以 後 契 約 締 結 保 険 料 と 平 成 23 年 12 月 31 日 以 前 契 約 締 結 保 険 料 両 を 支 払 っている 場 合 生 命 保 険 料 控 除 額 は 以 下 ように されます 一 般 生 命 保 険 料 または 個 人 年 金 保 険 料 控 除 額 については 旧 控 除 額 が40,000 円 場 合 は 旧 控 除 額 ( 最 高 50,000 円 )を 旧 控 除 額 が40,000 円 未 満 場 合 は 旧 控 除 額 + 新 控 除 額 ( 最 高 40,000 円 )になります 上 記 で 求 めた 一 般 生 命 保 険 料 および 個 人 年 金 保 険 料 控 除 額 と 介 護 医 療 保 険 料 控 除 額 ( 最 高 40,000 円 ) 合 額 ( 最 高 120,000 円 )になります 生 命 保 険 料 控 除 欄 をマウスでクリックして 直 接 金 額 を 入 力 することもできます 7 地 震 保 険 支 払 額 本 年 中 に 支 払 った 地 震 保 険 料 金 額 を 入 力 します メ モ 地 震 保 険 支 払 額 を 入 力 すると 地 震 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 8 旧 長 期 損 害 保 険 数 字 9 桁 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 旧 長 期 損 害 保 険 料 金 額 を 入 力 します メ モ 旧 長 期 損 害 保 険 を 入 力 すると 地 震 保 険 料 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 3-12

50 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 9 地 震 保 険 料 控 除 数 字 9 桁 入 力 された 地 震 保 険 支 払 額 および 旧 長 期 損 害 保 険 に 基 づいて した それぞれ 控 除 額 合 額 が 自 動 されます 保 険 料 区 分 支 払 った 保 険 料 金 額 控 除 額 支 払 った 保 険 料 が 地 震 50,000 円 以 下 支 払 った 保 険 料 全 額 保 険 料 みである 場 合 50,001 円 以 上 一 律 に50,000 円 支 払 った 保 険 料 が 旧 長 10,000 円 以 下 支 払 った 保 険 料 全 額 期 損 害 保 険 料 みであ 10,001 円 ~ 20,000 円 支 払 った 保 険 料 金 額 1/2+5,000 円 る 場 合 20,001 円 以 上 一 律 に15,000 円 支 払 った 保 険 料 が 地 震 保 険 料 と 旧 長 期 損 害 保 険 料 と 両 である 場 合 地 震 保 険 料 控 除 額 と 旧 長 期 損 害 保 険 料 控 除 額 と 合 額 が50,000 円 以 下 地 震 保 険 料 控 除 額 と 旧 長 期 損 害 保 険 料 控 除 額 と そ 合 額 全 額 一 律 に50,000 円 合 額 が50,001 円 以 上 メ モ 円 未 満 端 数 は 切 り 上 げます 地 震 保 険 料 控 除 欄 をマウスでクリックして 直 接 金 額 を 入 力 することもできます 10 国 民 年 金 支 払 額 数 字 9 桁 年 末 調 整 給 与 等 で 差 し 引 かれた 社 会 保 険 料 とは 別 に 本 年 中 に 支 払 った 社 会 保 険 料 金 額 ( 社 保 申 告 控 除 分 欄 に 入 力 した 金 額 ) 中 で 国 民 年 金 保 険 料 と 国 民 年 金 基 金 掛 金 金 額 を 入 力 します メ モ 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 摘 要 欄 に 国 民 年 金 保 険 料 等 金 額 として 印 刷 されます 11 社 保 申 告 控 除 分 数 字 9 桁 給 与 等 で 差 し 引 かれた 社 会 保 険 料 とは 別 に 本 年 中 に 支 払 った 社 会 保 険 料 金 額 を 入 力 します メ モ 給 与 等 支 払 いをする 都 度 そ 給 与 等 から 差 し 引 いている 社 会 保 険 料 ( 健 康 保 険 料 ( 介 護 保 険 料 ) 厚 生 年 金 保 険 料 および 厚 生 年 金 基 金 掛 金 雇 用 保 険 料 )については 別 途 集 されます で 入 力 する 必 要 はありません 0 円 場 合 には 国 民 年 金 支 払 額 金 額 が 自 動 で 表 示 されます 12 小 規 模 共 済 掛 金 数 字 9 桁 本 年 中 に 支 払 った 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 金 額 を 入 力 します 配 偶 者 特 別 控 除 項 目 13 配 偶 者 合 所 得 数 字 9 桁 給 与 所 得 者 配 偶 者 特 別 控 除 申 告 書 に 基 づいて 配 偶 者 本 年 中 合 所 得 金 額 を 入 力 し ます メ モ 配 偶 者 合 所 得 を 入 力 すると 配 偶 者 特 別 控 除 が 自 動 されます 入 力 した 金 額 は 源 泉 徴 収 票 にも 印 字 されます 3-13

51 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 14 配 偶 者 特 別 控 除 数 字 9 桁 入 力 された 配 偶 者 合 所 得 に 基 づいた 配 偶 者 特 別 控 除 額 が 自 動 されます 年 末 調 整 メ モ 配 偶 者 合 所 得 金 額 控 除 額 380,001 円 ~ 399,999 円 38 万 円 400,000 円 ~ 449,999 円 36 万 円 450,000 円 ~ 499,999 円 31 万 円 500,000 円 ~ 549,999 円 26 万 円 550,000 円 ~ 599,999 円 21 万 円 600,000 円 ~ 649,999 円 16 万 円 650,000 円 ~ 699,999 円 11 万 円 700,000 円 ~ 749,999 円 6 万 円 750,000 円 ~ 759,999 円 3 万 円 所 得 者 本 人 合 所 得 金 額 が1,000 万 円 を 超 える 場 合 には 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはでき ません 配 偶 者 特 別 控 除 額 が 異 なる 場 合 には 配 偶 者 合 所 得 および[ 所 得 税 ]ページ 配 偶 者 区 分 を 確 認 して 下 さい 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 する 場 合 ([ 所 得 税 ]ページ 配 偶 者 区 分 が 対 象 外 以 外 )には 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはできません 控 除 対 象 配 偶 者 に 該 当 しない 場 合 ([ 所 得 税 ]ページ 配 偶 者 区 分 が 対 象 外 )には 配 偶 者 合 所 得 金 額 が76 万 円 以 上 場 合 には 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはできません 配 偶 者 特 別 控 除 欄 をマウスでクリックして 直 接 金 額 を 入 力 することもできます 税 額 控 除 項 目 15 住 宅 借 入 金 等 控 除 数 字 9 桁 給 与 所 得 者 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 申 告 書 に 基 づいて 税 額 から 控 除 する 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 を 入 力 します 3-14

52 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 課 税 給 与 所 得 金 額 前 述 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 により 求 めた 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 から 所 得 控 除 額 により 求 めた 所 得 控 除 額 合 額 を 控 除 して 課 税 給 与 所 得 金 額 を し ます 課 税 給 与 所 得 金 額 = 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 - 所 得 控 除 額 合 額 メ モ マイナスになる 場 合 には 課 税 給 与 所 得 金 額 をゼロとします 年 税 額 年 末 調 整 前 述 課 税 給 与 所 得 金 額 により 求 めた 課 税 給 与 所 得 金 額 を 基 にして 次 所 得 税 額 速 表 により 年 税 額 を します 課 税 給 与 所 得 金 額 (B) 超 以 下 年 税 額 0 円 1,950,000 3,300,000 6,950,000 9,000,000 1,950,000 円 3,300,000 円 6,950,000 9,000,000 16,920,000 B 5% 円 B 10% - 97,500 B 20% - 427,500 B 23% - 636,000 B 33% - 1,536,000 メ モ 課 税 給 与 所 得 金 額 に1,000 円 未 満 端 数 があるときは これを 切 り 捨 てます 年 間 給 与 総 額 が20,000,000 円 ( 課 税 給 与 所 得 金 額 が16,920,000 円 )を 超 える 人 については 年 末 調 整 を 行 いませんで こ 表 は 課 税 給 与 所 得 金 額 が16,920,000 円 以 下 を 掲 げてあります 年 末 調 整 により 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 を 受 ける 人 については 上 記 により 求 めた 年 税 額 から 住 宅 借 入 金 等 特 別 控 除 額 を 控 除 した 金 額 を 年 税 額 とします こ 場 合 年 税 額 がマイナスになるとき は 年 税 額 をゼロとします 過 不 足 税 額 年 税 額 と 毎 月 給 与 などから 源 泉 徴 収 した 本 年 中 源 泉 徴 収 税 額 合 額 とを 比 較 して 過 不 足 税 額 を 求 め そ 精 を 行 います 本 年 中 に 徴 収 した 源 泉 徴 収 税 額 合 額 が 本 来 年 税 額 より 多 い 場 合 にはそ 差 額 ( 過 納 額 )は 還 付 し 少 ない 場 合 にはそ 差 額 ( 不 足 額 )を 徴 収 することになります 3-15

53 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 [3] 具 体 例 例 1 年 末 調 整 1 年 間 給 与 総 額 4,979,000 円 1 年 間 に 給 与 から 徴 収 した 源 泉 徴 収 税 額 205,286 円 1 年 間 に 給 与 から 控 除 した 社 会 保 険 料 381,203 円 生 命 保 険 支 払 額 ( 旧 ) 240,000 円 個 人 年 金 支 払 額 ( 旧 ) 120,000 円 地 震 保 険 料 60,800 円 控 除 対 象 配 偶 者 ( 老 人 配 偶 ) あり メ モ 平 成 16 年 より 控 除 対 象 配 偶 者 については 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはできません 扶 養 親 族 ( 一 般 扶 養 親 族 ) 2 人 1 年 調 給 与 額 給 与 総 額 (4,979,000 円 )- 同 一 階 差 最 小 値 (1,624,000 円 ) 階 差 (4,000) =838 3,000( 余 り) 給 与 総 額 (4,979,000 円 )- 余 り(3,000)=4,976,000 円 2 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 4,976,000 円 80%-540,000 円 =3,440,800 円 3 所 得 控 除 額 a 基 礎 控 除 額 (380,000 円 )+ 配 偶 者 控 除 額 (480,000 円 )+ 扶 養 控 除 額 (380,000 円 ) 2 =1,620,000 円 b 社 会 保 険 料 控 除 額 (381,203 円 )+ 生 命 保 険 料 控 除 額 (100,000 円 ) + 地 震 保 険 料 控 除 額 (50,000 円 )= 531,203 円 旧 一 般 生 命 保 険 料 控 除 額 旧 個 人 年 金 保 険 料 控 除 額 50,000 円 50,000 円 c a+b=2,151,203 円 4 課 税 給 与 所 得 金 額 3,440,800 円 -2,151,203 円 =1,289,597 1,289,000 円 (1,000 円 未 満 切 り 捨 て) 5 年 税 額 1,289,000 円 5%=64,450 64,400 円 (100 円 未 満 切 り 捨 て) 6 過 不 足 税 額 年 税 額 (64,400 円 )-1 年 間 に 徴 収 した 源 泉 徴 収 税 額 (205,286 円 )= 超 過 額 (140,886 円 ) 3-16

54 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 例 2 1 年 間 給 与 総 額 7,555,000 円 1 年 間 に 給 与 から 徴 収 した 源 泉 徴 収 税 額 153,220 円 1 年 間 に 給 与 から 控 除 した 社 会 保 険 料 162,342 円 扶 養 親 族 国 民 年 金 保 険 料 320,000 円 個 人 年 金 支 払 額 ( 旧 ) 180,000 円 旧 長 期 損 害 保 険 6,800 円 控 除 対 象 配 偶 者 ( 一 般 配 偶 ) あり メ モ 平 成 16 年 より 控 除 対 象 配 偶 者 については 配 偶 者 特 別 控 除 を 受 けることはできません 扶 養 親 族 ( 特 定 扶 養 親 族 1 人 老 人 扶 養 親 族 1 人 ) 2 人 1 年 調 給 与 額 7,555,000 円 (6,600,000 円 以 上 場 合 には 給 与 等 金 額 がそまま 年 調 給 与 額 となります ) 年 末 調 整 2 給 与 所 得 控 除 後 給 与 等 金 額 7,555,000 円 90%-1,200,000 円 =5,599,500 円 3 所 得 控 除 額 a 基 礎 控 除 額 (380,000 円 )+ 配 偶 者 控 除 額 (380,000 円 )+ 特 定 扶 養 親 族 (630,000 円 ) + 老 人 扶 養 親 族 (480,000 円 ) =1,870,000 円 b 社 会 保 険 料 控 除 額 (162,342 円 )+ 国 民 年 金 保 険 料 (320,000 円 ) + 生 命 保 険 料 控 除 額 (50,000 円 )+ 地 震 保 険 料 控 除 額 (6,800 円 ) =539,142 円 c a+b=2,409,142 円 4 課 税 給 与 所 得 金 額 5,599,500 円 -2,409,142 円 =3,190,358 3,190,000 円 (1,000 円 未 満 切 り 捨 て) 5 年 税 額 3,190,000 円 10%-97,500 円 =221,500 円 6 過 不 足 税 額 年 税 額 (221,500 円 )-1 年 間 に 徴 収 した 源 泉 徴 収 税 額 (153,220 円 )= 不 足 額 (68,280 円 ) 3-17

55 第 3 章 年 末 調 整 ため 年 税 額 年 末 調 整 3-18

56 第 4 章 テーブル 表 示 テ 表 示 ー ブ ル 4-1

57 第 4 章 テーブル 表 示 メニュー 画 面 で マウスカーソルをメニューバー(ステータスバー)に 合 わせて Shift キー を 押 しながら 右 クリックすると 税 額 表 メニューが 開 きます 表 テ 示 ー ブ ル 注 意 弊 社 からご 案 内 がない 限 り 税 額 表 標 準 報 酬 区 分 表 は 変 更 しないで 下 さい 4-2

58 代 理 店 税 額 表 マニュアル - 禁 無 断 転 載 - 平 成 13 年 3 月 平 成 25 年 1 月 初 版 発 行 第 20 版 印 刷 著 者 発 行 所 株 式 会 社 オービックビジネスコンサルタント システム 開 発 グループ 株 式 会 社 オービックビジネスコンサルタント 出 版 部 東 京 都 新 宿 区 西 新 宿 6 丁 目 8 番 1 号 住 友 不 動 産 新 宿 オークタワー TEL 落 丁 乱 丁 がございましたら お 取 りかえ 致 します

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