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1 平 成 24 年 度 税 制 改 正 等 に 関 する 要 望 と 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 詳 細 版 ( 社 ) 全 日 本 トラック 協 会 平 成 23 年 12 月 20 日 要 望 事 項 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 ( ) 内 は 大 綱 の 該 当 ページ 1. 自 動 車 関 係 諸 税 の 簡 素 化 軽 減 の 実 現 (1) 一 般 財 源 化 により 課 税 根 拠 を 失 った 軽 油 引 取 税 の 抜 本 的 見 直 し 重 点 要 望 事 項 抜 本 的 見 直 しは 見 送 り 国 及 び 地 方 の 財 政 事 情 が 非 常 に 厳 しい 状 況 にあることや 地 球 温 暖 化 対 策 の 観 点 も 踏 まえ 軽 油 引 取 税 について 当 分 の 間 税 率 は 現 在 の 水 準 を 維 持 することとされた (P12) 農 業 用 船 舶 用 等 については 平 成 27 年 3 月 まで 課 税 免 除 が3 年 延 長 となった (P62~63) (2) 自 動 車 取 得 税 の 廃 止 抜 本 的 見 直 しは 見 送 り( 別 表 1~4を 参 照 ) エコカー 減 税 について 燃 費 基 準 等 の 切 り 替 えを 行 うことなどにより 環 境 性 能 に 極 めて 優 れた 自 動 車 の 負 担 軽 減 に 重 点 化 を 図 った 上 で 平 成 27 年 3 月 まで3 年 延 長 するとされた (P10,P54~58) 衝 突 被 害 軽 減 ブレーキを 搭 載 した 車 両 総 重 量 が8tを 超 えるトラック(トラクタ 及 びトレーラーを 除 く 以 下 同 じ) 及 び 車 両 総 重 量 が13tを 超 えるトラクタ( エコカー 減 税 対 象 車 を 除 く)を 平 成 24 年 4 月 1 日 から 平 成 27 年 3 月 31 日 ( 車 両 総 重 量 が22tを 超 えるトラック 及 び 車 両 総 重 量 が13tを 超 えるトラクタについては 平 成 26 年 10 月 31 日 )までの 間 に 新 車 登 録 する 場 合 自 動 車 取 得 税 の 取 得 価 額 から350 万 円 控 除 される (P59) 自 動 車 取 得 税 及 び 自 動 車 重 量 税 については 廃 止 抜 本 的 な 見 直 しを 強 く 求 める 等 とした 平 成 24 年 度 税 制 改 正 における 与 党 の 重 点 要 望 に 沿 って 国 地 方 を 通 じた 関 連 税 制 のあり 方 の 見 直 しを 行 い 安 定 的 な 財 源 を 確 保 した 上 で 地 方 財 政 にも 配 慮 しつつ 簡 素 化 負 担 の 軽 減 グリーン 化 の 観 点 から 今 後 見 直 しを 行 うとされた (P76) 12 月 20 日 閣 議 決 定 された 第 4 次 補 正 予 算 案 において 環 境 対 応 車 の 導 入 を 促 進 するため 環 境 性 能 に 優 れた 自 動 車 を 購 入 する 自 動 車 運 送 事 業 者 等 に 対 し 購 入 費 用 の 一 部 を 補 助 する エコカー 補 助 金 が 盛 り 込 まれた ( 予 算 額 : 事 業 用 自 動 車 分 で219 億 円 ) (3) 自 動 車 重 量 税 の 廃 止 抜 本 的 見 直 しは 見 送 り 一 部 軽 減 を 実 施 ( 別 表 1~3を 参 照 ) 平 成 27 年 度 燃 費 基 準 等 を 満 たしている 自 動 車 には 本 則 税 率 ( 営 業 用 トラック: 車 両 総 重 量 1tごと2,500 円 )を 適 用 するとともに それ 以 外 の 自 動 車 に 適 用 される 当 分 の 間 税 率 について 13 年 超 の 自 動 車 を 除 き 引 き 下 げ( 旧 暫 定 税 率 上 乗 せ 分 のうち 国 分 )を 行 う ( 営 業 用 トラック: 車 両 総 重 量 1tごと 年 2,700 円 2,600 円 )(P10,P50~54) エコカー 減 税 について 燃 費 基 準 等 の 切 り 替 えを 行 うとともに 特 に 環 境 性 能 に 優 れた 自 動 車 に 対 する 軽 減 措 置 を 拡 充 した 上 で 平 成 27 年 4 月 まで3 年 延 長 するとされた (P10,P50~54) 衝 突 被 害 軽 減 ブレーキを 搭 載 した 車 両 総 重 量 が8tを 超 えるトラック(トラクタ 及 びトレーラーを 除 く 以 下 同 じ) 及 び 車 両 総 重 量 が13tを 超 えるトラクタ( エコカー 減 税 対 象 車 を 除 く)を 平 成 24 年 5 月 1 日 から 平 成 27 年 4 月 30 日 ( 車 両 総 重 量 が22tを 超 えるトラック 及 び 車 両 総 重 量 が13tを 超 えるトラクタについては 平 成 26 年 10 月 31 日 )までの 間 に 新 車 登 録 する 場 合 自 動 車 重 量 税 の 税 率 が される (P54) 自 動 車 取 得 税 及 び 自 動 車 重 量 税 については 廃 止 抜 本 的 な 見 直 しを 強 く 求 める 等 とした 平 成 24 年 度 税 制 改 正 における 与 党 の 重 点 要 望 に 沿 って 国 地 方 を 通 じた 関 連 税 制 のあり 方 の 見 直 しを 行 い 安 定 的 な 財 源 を 確 保 した 上 で 地 方 財 政 にも 配 慮 しつつ 簡 素 化 負 担 の 軽 減 グリーン 化 の 観 点 から 今 後 見 直 しを 行 うとされた (P76) 1

2 平 成 24 年 度 税 制 改 正 等 に 関 する 要 望 と 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 詳 細 版 ( 社 ) 全 日 本 トラック 協 会 平 成 23 年 12 月 20 日 要 望 事 項 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 ( ) 内 は 大 綱 の 該 当 ページ (4)ガソリン 税 と 消 費 税 のタックスオンタッ クスの 解 消 2. 高 速 道 路 料 金 の 半 額 化 等 の 引 下 げ 及 び 営 業 車 特 別 割 引 の 創 設 もしくは 大 口 多 頻 度 割 引 の 深 堀 り 重 点 要 望 事 項 平 成 23 年 度 第 三 次 補 正 予 算 案 が11 月 21 日 に 成 立 し 東 北 地 方 の 高 速 道 路 において 被 災 者 観 光 およ び 避 難 者 支 援 の 目 的 で 無 料 開 放 が 実 施 されることとなった ( 予 算 額 :250 億 円 ) 国 交 省 主 催 の 今 後 の 高 速 道 路 のあり 方 検 討 有 識 者 委 員 会 における 中 間 とりまとめにおいて 当 面 の 高 速 道 路 料 金 割 引 については 現 在 の 割 引 内 容 と 効 果 を 検 証 整 理 し 利 便 増 進 事 業 にかかる 割 引 財 源 が 無 くなる3 年 後 に 料 金 割 引 を 継 続 するならば 様 々な 工 夫 が 必 要 とされた なお 本 四 高 速 の 料 金 につ いては 陸 上 部 においては 全 国 と 共 通 の 料 金 水 準 海 峡 部 も 他 区 間 と 大 きな 料 金 差 が 生 じない 料 金 水 準 を 目 指 すべきであるとされた 3. 環 境 税 等 新 たな 税 負 担 となる 新 税 創 設 反 対 地 球 温 暖 化 対 策 のための 税 として 石 油 石 炭 税 に 地 球 温 暖 化 のための 課 税 の 特 例 を 設 け CO2 排 出 量 に 応 じた 税 率 を 上 乗 せすることとなり 軽 油 ガソリン 等 の 石 油 製 品 については1klあたり760 円 上 乗 せし 2800 円 となった (P11,P59~60) 経 過 措 置 として 税 率 を 段 階 的 に 引 き 上 げることとされた (P60)( 別 表 5を 参 照 ) H まで2,040 円 /kl H から2,290 円 /kl H から2,540 円 /kl H から2,800 円 /kl 併 せて 物 流 交 通 の 省 エネ 化 のための 方 策 に 対 し 支 援 策 を 実 施 するとされた (P11) 本 税 は 平 成 23 年 度 税 制 大 綱 に 盛 り 込 まれ その 後 国 会 審 議 により 実 施 を 見 送 られたもの 4. 中 小 企 業 の 法 人 税 率 の 引 下 げ 要 望 内 容 認 められる( 別 表 6を 参 照 ) 平 成 23 年 度 税 制 改 正 法 案 が11 月 30 日 に 成 立 し 平 成 24 年 4 月 以 後 開 始 事 業 年 度 より 法 人 税 の 基 本 税 率 を30%から25.5%に 中 小 軽 減 税 率 を18%から15%に 引 き 下 げられることとなった 一 方 で 復 興 財 源 確 保 法 も 同 時 に 成 立 し 法 人 税 額 に 対 し10%の 付 加 税 が 創 設 されることとなったため 実 質 的 な 基 本 税 率 は28.05% 中 小 軽 減 税 率 は16.5%となる 5. 中 小 企 業 投 資 促 進 税 制 の 恒 久 化 要 望 内 容 認 められる トラック 等 の 対 象 内 容 はそのままで 適 用 期 限 は 平 成 26 年 3 月 まで2 年 延 長 された (P8,P43) 対 象 設 備 は 車 両 総 重 量 3.5トン 以 上 の 貨 物 自 動 車 機 械 装 置 (1 台 160 万 円 以 上 ) 電 子 計 算 機 デジ タル 複 合 機 ( 複 数 台 計 120 万 円 以 上 ) 等 なお 対 象 資 産 に 製 品 の 品 質 管 理 の 向 上 に 資 する 試 験 機 器 等 を 追 加 するとともに デジタル 複 合 機 の 範 囲 の 見 直 しを 行 うとされた 措 置 内 容 は 現 行 どおり 特 別 償 却 30% 又 は 税 額 控 除 7%( 税 額 控 除 は 資 本 金 3 千 万 円 以 下 に 限 る) 2

3 平 成 24 年 度 税 制 改 正 等 に 関 する 要 望 と 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 詳 細 版 ( 社 ) 全 日 本 トラック 協 会 平 成 23 年 12 月 20 日 要 望 事 項 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 ( ) 内 は 大 綱 の 該 当 ページ 1.ディーゼル 車 排 ガス 対 策 優 遇 措 置 一 般 要 望 事 項 (1) 軽 油 混 合 のBDF(バイオディーゼル 燃 料 )の 非 課 税 措 置 (2)NOX PM 低 減 装 置 装 着 車 に 対 するグ リーン 税 制 における 自 動 車 税 重 課 の 適 用 除 外 2.その 他 の 自 動 車 関 係 諸 税 の 軽 減 (1)トラック 用 冷 凍 冷 蔵 装 置 の 燃 料 に 係 る 軽 油 について 軽 油 引 取 税 の 課 税 免 除 (2) 被 けん 引 車 の 自 動 車 税 の 軽 減 3. 事 業 基 盤 強 化 税 制 (1) 中 小 企 業 後 継 者 の 円 滑 な 事 業 承 継 を 支 援 す るための 特 例 措 置 ( 相 続 税 率 の 引 下 げ 相 続 税 の 基 礎 控 除 枠 の 拡 充 相 続 税 納 税 猶 予 特 例 の 拡 充 等 )の 強 化 (2) 税 制 上 における 中 小 企 業 の 範 囲 を 資 本 金 3 億 円 まで 拡 大 非 上 場 株 式 等 に 係 る 相 続 税 贈 与 税 の 納 税 猶 予 制 度 については その 適 用 の 基 礎 となる 中 小 企 業 に おける 経 営 の 承 継 の 円 滑 化 に 関 する 法 律 に 基 づく 認 定 等 の 運 用 状 況 や 政 策 目 的 等 を 踏 まえ 同 制 度 の 活 用 を 促 進 するための 方 策 や 課 税 の 一 層 の 適 正 化 を 図 る 措 置 について 引 き 続 き 検 討 を 行 うとされた (P73~74) 3

4 平 成 24 年 度 税 制 改 正 等 に 関 する 要 望 と 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 詳 細 版 ( 社 ) 全 日 本 トラック 協 会 平 成 23 年 12 月 20 日 4. 優 遇 措 置 の 恒 久 化 要 望 事 項 政 府 税 制 改 正 大 綱 の 結 果 ( ) 内 は 大 綱 の 該 当 ページ (1) 中 小 企 業 等 の 貸 倒 引 当 金 の 特 例 措 置 の 恒 久 化 一 般 要 望 事 項 平 成 23 年 度 税 制 改 正 法 案 が11 月 30 日 に 成 立 し 中 小 企 業 等 の 貸 倒 引 当 金 の 特 例 における 公 益 法 人 等 又 は 協 同 組 合 等 の 繰 入 限 度 額 に 係 る 割 増 措 置 について 割 増 率 を100 分 の12( 改 正 前 100 分 の16)に 引 き 下 げた 上 その 適 用 期 限 を 平 成 27 年 3 月 まで3 年 延 長 するとされた (2) 特 定 資 産 の 買 換 え 特 例 措 置 の 恒 久 化 特 定 の 資 産 の 買 換 えの 場 合 等 の 課 税 の 特 例 における 長 期 所 有 の 土 地 建 物 等 から 国 内 にある 土 地 建 物 機 械 装 置 等 への 買 換 えについて 買 換 資 産 の 一 部 見 直 しを 行 った 上 その 適 用 期 限 を 平 成 26 年 12 月 まで3 年 延 長 するとされた (P47) (3) 中 小 企 業 者 等 の 少 額 減 価 償 却 資 産 の 損 金 算 入 特 例 の 恒 久 化 5.その 他 (1) 民 間 団 体 が 運 営 する 地 域 防 災 災 害 対 策 関 連 施 設 について 固 定 資 産 税 の 非 課 税 措 置 の 適 用 中 小 企 業 者 等 の 尐 額 減 価 償 却 資 産 の 取 得 価 額 の 損 金 算 入 の 特 例 の 適 用 期 限 を 平 成 26 年 3 月 まで2 年 延 長 するとされた (P43) 固 定 資 産 税 については 住 民 や 企 業 などの 負 担 感 に 配 意 するとともに 地 方 財 政 の 根 幹 をなす 税 目 であ ることや いわゆるバブル 期 から 現 在 までの 地 価 の 動 向 等 社 会 経 済 情 勢 の 変 化 を 踏 まえ その 間 に 実 施 された 土 地 評 価 方 法 の 変 更 や 負 担 軽 減 措 置 等 の 制 度 改 正 の 点 検 を 行 い 平 成 27 年 度 の 評 価 替 えまで に 公 平 性 合 理 性 妥 当 性 等 の 観 点 から 総 合 的 な 検 討 を 行 うとされた (P75) < 今 後 の 平 成 24 年 度 税 制 改 正 の 流 れ> 今 回 発 表 された 税 制 改 正 大 綱 に 沿 った 税 制 改 正 法 案 が1 月 に 国 会 に 提 出 され 順 調 に 審 議 が 進 み 年 度 内 (3 月 まで)に 法 案 が 成 立 すれば 来 年 度 (4 月 以 降 )より 実 施 となります なお 各 項 目 のうち 末 尾 に 記 号 が 記 載 されているものは 関 連 法 等 が 既 に 成 立 し 実 施 が 決 定 しています 4

5 別 表 1 自 動 車 重 量 税 のいわゆる 当 分 の 間 税 率 の 見 直 し 見 直 し 前 ( 営 業 用 トラック:1トン 年 当 たり) 2,800 円 2,700 円 当 分 の 間 税 率 2,500 円 本 則 税 率 次 世 代 車 次 世 代 車 以 外 18 年 超 再 編 後 2,800 円 2,700 円 2,600 円 2,500 円 当 分 の 間 税 率 本 則 税 率 新 エコカー 減 税 の 対 象 車 13 年 未 満 13 年 超 ( 注 ) 車 検 証 の 交 付 の 時 点 において 一 定 の 環 境 性 能 を 有 している 車 ( 新 エコカー 減 税 の 対 象 車 )については 本 則 税 率 を 適 用 ( 注 ) 平 成 24 年 5 月 1 日 以 降 に 適 用 18 年 超 5

6 別 表 2 エコカー 減 税 ( 自 動 車 重 量 税 自 動 車 取 得 税 ) グリーン 化 特 例 ( 自 動 車 税 ) 中 量 車 ( 車 両 総 重 量 2.5トン 超 3.5トン 以 下 のトラック) 減 免 要 件 排 ガス 性 能 燃 費 性 能 (2015 年 度 燃 費 基 準 ) 達 成 5% 超 過 達 成 10% 超 過 達 成 電 気 自 動 車 プラグインハイブリッド 車 燃 料 電 池 車 天 然 ガス 自 動 車 ( 平 成 21 年 排 ガス 規 制 (NOx)10% 低 減 ) 1 免 税 ( 初 回 車 検 : 2 回 目 以 降 : 本 則 税 率 ) ガソリン 車 (ハイブリッド 車 を 含 む) ディーゼル 車 (ハイブリッド 車 を 含 む) 平 成 17 年 排 ガス 規 制 平 成 21 年 排 ガス 規 制 75% 低 減 ( ) 50% 低 減 ( ) NOx PM +10% 低 減 免 税 ( 初 回 車 検 : ) (2 回 目 以 降 : 本 則 税 率 ) 免 税 ( 初 回 車 検 : ) (2 回 目 以 降 : 本 則 税 率 ) 重 量 車 ( 車 両 総 重 量 3.5トン 超 のトラック) 減 免 要 件 排 ガス 性 能 燃 費 性 能 (2015 年 度 燃 費 基 準 ) 達 成 5% 超 過 達 成 10% 超 過 達 成 電 気 自 動 車 プラグインハイブリッド 車 燃 料 電 池 車 天 然 ガス 自 動 車 ( 平 成 21 年 排 ガス 規 制 (NOx)10% 低 減 ) 1 免 税 ( 初 回 車 検 : 2 回 目 以 降 : 本 則 税 率 ) ディーゼル 車 (ハイブリッド 車 を 含 む) 平 成 21 年 排 ガス 規 制 NOx PM +10% 低 減 免 税 ( 初 回 車 検 : ) (2 回 目 以 降 : 本 則 税 率 ) 特 例 期 間 : 平 成 24 年 4 月 1 日 ~ 平 成 27 年 3 月 31 日 ( 自 動 車 重 量 税 は 平 成 24 年 5 月 1 日 ~ 平 成 27 年 4 月 30 日 ) 1の 自 動 車 においては 平 成 年 度 中 に 新 車 新 規 登 録 した 場 合 それぞれ 当 該 年 度 の 翌 年 度 分 の 自 動 車 税 を 車 齢 11 年 超 のディーゼル 車 等 車 齢 13 年 超 のガソリン 車 LPG 車 については 自 動 車 税 税 率 を 概 ね10% 重 課 6

7 別 表 3 衝 突 被 害 軽 減 ブレーキ 搭 載 車 に 対 する 減 税 減 免 要 件 衝 突 被 害 軽 減 ブレーキ 搭 載 車 (8トン 超 のトラック 13トン 超 のトラクタ) 自 動 車 重 量 税 ( 新 車 新 規 登 録 のみ) (22トン 超 のトラック 13トン 超 のトラクタは H まで) 自 動 車 取 得 税 取 得 価 額 から350 万 円 控 除 (22トン 超 のトラック 13トン 超 のトラクタは H まで) 特 例 期 間 自 動 車 重 量 税 : 平 成 24 年 5 月 1 日 ~ 平 成 27 年 4 月 30 日 自 動 車 取 得 税 : 平 成 24 年 4 月 1 日 ~ 平 成 27 年 3 月 31 日 別 表 4 エコカー 補 助 金 < 重 量 車 (トラック)> 平 成 23 年 度 第 4 次 補 正 予 算 案 に 購 入 費 用 の 一 部 を 補 助 する エコカー 補 助 が 盛 り 込 まれ 以 下 の 要 件 に 合 致 する 新 車 を 購 入 し 1 年 間 使 用 する 者 に 対 して 補 助 金 が 支 払 われることとなる 対 象 は 平 成 23 年 12 月 20 日 ~ 平 成 25 年 1 月 31 日 に 新 車 新 規 登 録 された 下 記 要 件 を 満 たす 自 動 車 申 請 は 予 算 成 立 後 ~ 平 成 25 年 2 月 28 日 なお 申 請 総 額 が 予 算 額 を 超 過 する 場 合 は 申 請 締 切 前 であっても 募 集 終 了 となる 環 境 要 件 小 型 1 中 型 1 大 型 年 度 燃 費 基 準 達 成 万 円 40 万 円 90 万 円 1 小 型 : 車 両 総 重 量 が3.5トンを 超 え7.5トン 以 下 のトラック 中 型 : 車 両 総 重 量 が7.5トンを 超 え12トン 以 下 のトラック 大 型 : 車 両 総 重 量 が12トンを 超 えるトラック 2 公 式 燃 費 値 を 有 さない 場 合 については 相 応 の 環 境 要 件 を 満 たすと 認 められること 3このほか 電 気 自 動 車 プラグインハイブリッド 自 動 車 天 然 ガス 自 動 車 燃 料 電 池 自 動 車 も 対 象 7

8 別 表 5 地 球 温 暖 化 対 策 のための 税 の 経 過 措 置 税 率 ( 円 /l) 上 乗 せ 分 税 収 額 業 界 負 担 増 加 額 現 行 (H まで) 2 円 04 銭 H24 年 度 (10 月 1 日 から 半 年 間 ) 1/6 2 円 29 銭 +25 銭 400 億 円 20 億 円 H25 年 度 1/3 2 円 29 銭 +25 銭 800 億 円 41 億 円 H26 年 度 2/3 2 円 54 銭 +50 銭 1600 億 円 82 億 円 H27 年 度 2/3 2 円 54 銭 +50 銭 1600 億 円 82 億 円 H28 年 度 3/3 2 円 80 銭 +76 銭 2400 億 円 125 億 円 業 界 負 担 増 加 額 は 営 業 用 トラックの 軽 油 ガソリン 使 用 料 を1650 万 キロリットルとして 推 計 別 表 6 法 人 税 率 の 引 き 下 げについて 現 行 制 度 H までに 終 了 する 事 業 年 度 改 正 案 H 以 後 に 開 始 する 事 業 年 度 普 通 法 人 ( 資 本 金 1 億 円 超 の 法 人 ) 所 得 区 分 なし 30% 25.5% 中 小 法 人 ( 資 本 金 1 億 円 以 下 の 法 人 ) 協 同 組 合 等 年 800 万 円 超 の 所 得 部 分 30% 25.5% 年 800 万 円 以 下 の 所 得 部 分 18% ( 本 則 22%) 年 800 万 円 超 の 所 得 部 分 22% 19% 年 800 万 円 以 下 の 所 得 部 分 18% ( 本 則 22%) 15% (H まで) ( 本 則 19%) 15% (H まで) ( 本 則 19%) 8

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