各 科 目 の 説 明 ( 学 校 法 人 香 川 学 園 経 理 規 程 別 表 勘 定 科 目 一 覧 表 より 抜 粋 ) (1) 資 金 収 支 計 算 書 科 目 収 の 部 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 在 学 を 条 件 とし 又 は 学 の 条 件 として 所 定 の 額 を

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1 学 校 法 人 会 計 の 特 徴 や 企 業 会 計 との 違 い 学 校 法 人 は 学 校 を 運 営 し 教 育 研 究 を 遂 行 することを 目 的 としており 企 業 のよう に 利 益 を 追 求 する 経 済 活 動 そのものを 事 業 目 的 とすることはできません 学 校 法 人 会 計 では 文 部 科 学 省 令 により 定 められた 学 校 法 人 会 計 基 準 に 基 づき 会 計 処 理 が 行 われ 計 算 書 類 を 作 成 します その 計 算 書 類 として 資 金 収 支 計 算 書 活 動 区 分 資 金 収 支 計 算 書 事 業 活 動 収 支 計 算 書 貸 借 対 照 表 の 作 成 が 義 務 付 けられています 平 成 27 年 度 に 学 校 法 人 会 計 基 準 が 一 部 改 正 され よりわかりやすい 計 算 書 類 を 作 成 することになりました 企 業 会 計 原 則 では 営 業 活 動 の 成 績 を 表 す 損 益 計 算 書 や 財 政 状 態 を 表 す 貸 借 対 照 表 キ ャッシュフロー 計 算 書 ( 上 場 企 業 )が 基 本 となっています 単 年 度 の 期 間 の 事 業 状 況 を 明 確 化 し 経 営 成 績 を 知 ることで 収 益 力 を 高 めることに 役 立 てようとするものです (1) 資 金 収 支 計 算 書 当 該 会 計 年 度 の 諸 活 動 に 伴 う すべての 収 及 び 支 出 の 内 容 を 明 らかにして 支 払 資 金 ( 現 金 及 び 預 貯 金 )の 収 及 び 支 出 のてん 末 を 明 らかにするものです 平 成 27 年 度 より 資 金 収 支 計 算 書 の 付 属 表 として 活 動 区 分 資 金 収 支 計 算 書 が 新 設 され 資 金 の 動 きを 3 つの 活 動 ( 教 育 活 動 施 設 設 備 等 活 動 その 他 の 活 動 )に 分 類 し 活 動 区 分 ごとの 資 金 の 流 れを 明 確 に 把 握 できるようになりました (2) 事 業 活 動 収 支 計 算 書 当 該 会 計 年 度 の 事 業 活 動 収 と 事 業 活 動 支 出 の 内 容 及 び 収 支 均 衡 の 状 態 を 明 らかに し 経 営 状 況 を 表 すものです また 収 と 支 出 を 経 常 的 な 収 支 教 育 活 動 収 支 教 育 活 動 外 収 支 と 臨 時 的 な 収 支 特 別 収 支 の 三 つに 分 けています 企 業 会 計 の 損 益 計 算 書 に 相 当 しますが 基 本 金 組 れ を 表 示 する 点 が 異 なります 基 本 金 は 企 業 会 計 の 資 本 金 とは 異 なり 学 校 法 人 独 自 の 計 算 構 造 で 学 校 法 人 が その 諸 活 動 の 計 画 に 基 づき 必 要 な 資 産 を 継 続 的 に 保 持 するために 維 持 すべき 金 額 です (3) 貸 借 対 照 表 当 該 会 計 年 度 の 資 産 負 債 基 本 金 正 味 財 産 ( 基 本 金 及 び 消 費 収 支 費 差 額 の 合 計 額 ) を 把 握 し 財 政 状 態 を 表 すものです 学 校 法 人 会 計 においては 固 定 資 産 の 額 が 大 きいことが 特 徴 で 固 定 資 産 固 定 負 債 を 流 動 資 産 流 動 負 債 より 先 に 並 べる 固 定 性 配 列 法 で 作 成 することになっています

2 各 科 目 の 説 明 ( 学 校 法 人 香 川 学 園 経 理 規 程 別 表 勘 定 科 目 一 覧 表 より 抜 粋 ) (1) 資 金 収 支 計 算 書 科 目 収 の 部 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 在 学 を 条 件 とし 又 は 学 の 条 件 として 所 定 の 額 を 義 務 的 にかつ 一 律 に 納 付 すべきもの をいう 授 業 料 収 授 業 料 収 には 聴 講 料 補 講 料 を 含 む 学 金 収 学 の 条 件 として 徴 収 する 収 をいう 実 験 実 習 料 収 実 験 実 習 の 費 用 として 徴 収 する 収 をいう 免 許 資 格 を 取 得 するための 実 習 料 課 程 履 修 費 も 含 む 施 設 設 備 資 金 収 教 育 施 設 設 備 の 拡 充 維 持 等 のための 資 金 として 徴 収 する 収 をいう 手 数 料 収 その 会 計 年 度 中 に 実 施 する 学 試 験 ( 編 学 等 のも 含 む )のために 徴 収 する 収 をい 学 検 定 料 収 う 試 験 料 収 追 再 試 験 等 のために 徴 収 する 収 をいう 証 明 手 数 料 収 在 学 証 明 成 績 証 明 等 のために 徴 収 するもので 通 学 証 明 手 数 料 調 査 書 作 成 手 数 料 推 薦 書 作 成 手 数 料 等 も 含 む 寄 付 金 収 用 途 指 定 のある 寄 付 金 をいう 指 定 寄 付 金 受 配 者 指 定 寄 付 金 公 益 増 進 特 定 法 人 寄 付 金 特 別 寄 付 金 収 等 で 用 途 指 定 のあるものも 含 む 一 般 寄 付 金 収 用 途 指 定 のない 寄 付 金 をいう 補 助 金 収 国 地 方 公 共 団 体 及 びこれに 準 ずる 機 関 から 交 付 される 補 助 金 をいう 国 庫 補 助 金 収 国 及 び 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 からの 補 助 金 を 含 む 地 方 公 共 団 体 補 助 金 収 都 道 府 県 市 町 村 からの 補 助 金 で 私 立 高 等 学 校 中 学 校 小 学 校 幼 稚 園 等 運 営 費 補 助 金 等 を 含 む 資 産 売 却 収 土 地 売 却 収 土 地 の 売 却 による 収 をいう 車 両 売 却 収 公 用 車 の 売 却 による 収 をいう 有 価 証 券 売 却 収 国 債 投 資 信 託 等 有 価 証 券 の 売 却 による 収 をいう 付 随 事 業 収 益 事 業 収 寮 費 収 学 生 寮 の 家 賃 等 補 助 活 動 である 寮 の 収 をいう 用 品 販 売 手 数 料 収 補 助 活 動 収 のうちの 用 品 の 販 売 手 数 料 の 収 をいう 預 り 保 育 収 補 助 活 動 収 のうちの 幼 稚 園 の 預 り 保 育 の 収 をいう 未 就 園 児 保 育 収 補 助 活 動 収 のうちの 幼 稚 園 の 未 就 園 児 保 育 の 収 をいう スクールバス 費 収 補 助 活 動 収 のうちの 幼 稚 園 のスクールバス 費 収 をいう 給 食 費 収 補 助 活 動 収 のうちの 幼 稚 園 の 給 食 費 の 収 をいう 公 開 講 座 収 補 助 活 動 収 のうちの 大 学 短 大 の 公 開 講 座 収 をいう 受 託 事 業 収 外 部 から 委 託 を 受 けて 行 う 試 験 研 究 等 の 事 業 収 をいう 収 益 事 業 収 認 可 されている 収 益 事 業 会 計 からの 繰 収 をいう 受 取 利 息 配 当 金 収 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 運 用 収 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 の 運 用 により 生 ずる 収 をいう その 他 の 受 取 利 息 配 当 金 収 預 金 貸 付 金 有 価 証 券 等 の 利 息 配 当 金 ( 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 運 用 収 を 除 く) 等 の 収 をいう 雑 収 施 設 設 備 利 用 料 収 所 有 する 有 形 固 定 資 産 の 賃 貸 による 収 をいう 退 職 金 財 団 からの 退 職 資 金 収 退 職 金 財 団 から 退 職 金 資 金 その 他 の 交 付 を 受 けたときの 収 をいう 過 年 度 修 正 収 過 年 度 修 正 額 のうち 資 金 収 を 伴 うものをいう その 他 の 雑 収 金 額 が 多 額 になる 場 合 は 特 定 次 項 を 取 り 出 して 科 目 を 設 けるか 又 は 注 記 をする 借 金 等 収 長 期 借 金 収 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 越 える 借 金 をいう 短 期 借 金 収 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 の 借 金 をいう 学 校 債 収 前 受 金 収 翌 年 度 学 の 学 生 生 徒 等 に 係 る 学 生 生 徒 納 付 金 収 その 他 の 前 受 金 をいう その 他 の 収 授 業 料 前 受 金 収 学 金 前 受 金 収 実 験 実 習 料 前 受 金 収 施 設 設 備 資 金 前 受 金 収 寮 費 前 受 金 収 寮 費 前 受 金 収 寮 維 持 費 前 受 金 収 上 記 の 各 収 以 外 の 収 をいう 資 金 収 調 整 勘 定 前 年 度 繰 越 支 払 資 金 減 価 償 却 引 当 特 定 資 産 取 崩 収 退 職 給 与 引 当 特 定 資 産 取 崩 収 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 取 崩 収 ( 何 ) 引 当 特 定 資 産 取 崩 収 前 期 末 未 収 金 収 短 期 貸 付 金 収 長 期 貸 付 金 収 収 益 事 業 元 金 回 収 収 預 り 金 収 仮 払 金 収 仮 受 金 収 期 末 未 収 金 前 期 末 前 受 金 前 会 計 年 度 末 未 収 金 の 該 当 会 計 年 度 における 収 をいう 補 助 金 等 の 当 年 度 の 未 収 額 をいう 当 年 度 に 属 する 収 ですでに 前 年 度 において 収 納 された 収 金 をいう

3 支 出 の 部 人 件 費 支 出 教 育 研 究 経 費 支 出 教 員 人 件 費 支 出 教 員 ( 学 長 校 長 園 長 を 含 む)に 支 給 する 本 俸 期 末 手 当 その 他 の 手 当 ( 通 勤 手 当 を 含 む) 及 び 所 定 福 利 費 をいう 職 員 人 件 費 支 出 職 員 (アルバイト 等 の 職 員 を 含 む)に 支 給 する 本 俸 期 末 手 当 その 他 の 手 当 ( 通 勤 手 当 を 含 む) 及 び 所 定 福 利 費 をいう 役 員 報 酬 支 出 理 事 及 び 監 事 に 支 払 う 報 酬 をいう( 手 当 を 含 む) 退 職 金 支 出 教 育 研 究 のために 要 する 経 費 をいう( 学 生 生 徒 等 募 集 費 を 除 く) 消 耗 品 費 支 出 名 刺 印 刷 代 教 材 購 費 文 房 具 OA 関 係 消 耗 品 印 刷 関 係 消 耗 品 その 他 の 消 耗 品 等 も 含 む 光 熱 水 費 支 出 電 気 料 金 水 道 料 金 ガス 料 金 等 をいう 旅 費 交 通 費 支 出 通 勤 手 当 は 含 まない 研 修 会 等 交 通 費 宿 泊 費 日 当 駐 車 料 金 通 行 料 タクシー 代 海 外 出 張 旅 費 日 当 等 を 含 む 厚 生 福 利 費 支 出 学 生 生 徒 等 に 係 る 学 校 安 全 会 等 掛 金 傷 害 保 険 料 表 彰 記 念 品 見 舞 金 香 典 等 をい う 奨 学 費 支 出 支 給 又 は 減 免 した 奨 学 金 をいう( 貸 与 した 奨 学 金 を 除 く) 保 健 衛 生 費 支 出 保 健 室 に 要 する 保 健 衛 生 用 消 耗 品 代 クリーニング 代 及 び 学 生 の 健 康 診 断 経 費 保 菌 検 索 代 等 の 支 出 をいう 会 費 及 び 負 担 金 支 出 教 育 関 係 団 体 等 に 係 る 会 費 及 び 学 生 の 教 育 行 事 における 負 担 金 等 の 支 出 をいう 印 刷 製 本 費 支 出 教 材 等 の 印 刷 及 び 製 本 のための 支 出 をいう 学 試 験 問 題 教 材 指 導 要 録 学 生 生 徒 等 名 簿 研 究 紀 要 等 印 刷 代 その 他 の 教 育 用 印 刷 代 等 を 含 む 通 信 運 搬 費 支 出 ハガキ 切 手 代 郵 送 料 電 話 料 及 び 物 品 の 運 搬 料 等 をいう 燃 料 費 支 出 ガソリン 代 灯 油 代 等 をいう 賃 借 料 支 出 施 設 設 備 等 の 賃 借 料 をいう 借 地 料 家 賃 備 品 等 リース 料 駐 車 場 借 用 料 等 を 含 む 委 託 料 支 出 修 繕 費 支 出 損 害 保 険 料 支 出 諸 謝 金 支 出 学 生 生 徒 等 活 動 補 助 金 支 出 雑 費 支 出 医 師 の 検 診 料 施 設 設 備 の 保 全 料 等 をいう 校 舎 校 庭 の 委 託 清 掃 代 の 人 材 派 遣 委 託 料 等 を 含 む 施 設 設 備 等 の 修 繕 又 はこれらの 修 繕 用 資 材 の 支 出 をいう 火 災 保 険 料 等 損 害 保 険 料 をいう 学 外 実 習 の 謝 礼 講 座 等 の 講 演 料 及 び 個 人 に 支 払 う 学 生 の 内 科 検 診 料 等 をいう 各 種 の 学 生 活 動 に 対 する 補 助 金 及 び 生 徒 会 クラブ 活 動 等 生 徒 の 自 主 活 動 に 対 する 補 助 金 をいう 以 上 に 該 当 しない 諸 雑 費 をいう 管 理 経 費 支 出 消 耗 品 費 支 出 光 熱 水 費 支 出 旅 費 交 通 費 支 出 厚 生 福 利 費 支 出 保 健 衛 生 費 支 出 会 費 及 び 負 担 金 支 出 印 刷 製 本 費 支 出 通 信 運 搬 費 支 出 教 育 研 究 経 費 以 外 の 経 費 支 出 をいう 名 刺 印 刷 代 文 房 具 OA 関 係 消 耗 品 印 刷 関 係 消 耗 品 その 他 の 消 耗 品 をいう 電 気 料 金 水 道 料 金 ガス 料 金 等 をいう 通 勤 手 当 は 含 まない 出 張 等 交 通 費 宿 泊 費 日 当 駐 車 料 金 通 行 料 タクシー 代 海 外 出 張 旅 費 日 当 等 を 含 む 教 職 員 に 対 する 所 定 福 利 費 以 外 の 福 利 費 をいう 教 職 員 への 健 康 診 断 経 費 慶 弔 金 懇 親 会 費 傷 害 死 亡 等 保 険 料 等 を 含 む クリーニング 代 及 び 廃 棄 物 収 集 運 搬 料 をいう 加 盟 団 体 会 費 研 修 会 参 加 費 その 他 諸 会 費 等 をいう 封 筒 ハガキ 印 刷 代 学 校 案 内 印 刷 代 管 理 用 各 種 帳 票 印 刷 代 諸 行 事 案 内 印 刷 代 その 他 管 理 用 印 刷 製 本 代 等 をいう ハガキ 切 手 代 郵 送 料 電 話 料 電 報 料 物 品 の 運 搬 料 及 び 振 込 手 数 料 等 をいう 借 金 等 利 息 支 出 借 金 等 返 済 支 出 燃 料 費 支 出 ガソリン 代 灯 油 代 等 をいう 賃 借 料 支 出 借 地 料 家 賃 施 設 設 備 等 借 用 料 備 品 等 リース 料 駐 車 場 借 用 料 等 をいう 委 託 料 支 出 教 育 用 以 外 の 施 設 設 備 等 保 守 料 又 は 清 掃 料 廃 棄 物 処 理 料 管 理 部 門 の 人 材 派 遣 委 託 料 を いう 渉 外 費 支 出 交 際 費 等 をいう 他 校 行 事 への 祝 儀 外 部 関 係 者 への 慶 弔 金 中 元 歳 暮 代 金 等 食 糧 費 支 出 諸 会 議 の 食 事 代 教 職 員 の 飲 食 会 食 代 等 をいう 修 繕 費 支 出 教 育 研 究 用 以 外 の 建 物 及 び 附 属 設 備 修 繕 費 構 築 物 修 繕 費 機 器 備 品 修 繕 費, 車 輌 修 繕 費,その 他 修 繕 費 等 をいう 公 租 公 課 支 出 租 税 その 他 の 賦 課 金 をいう 消 費 税 地 方 公 共 団 体 に 納 付 する 証 紙 代 国 地 方 公 共 団 体 等 が 法 令 に 基 づいて 行 う 事 務 に 係 る 手 数 料 登 録 免 許 税 固 定 資 産 税 不 動 産 取 引 税 自 動 車 税 を 含 む 手 数 料 料 金 支 出 公 認 会 計 士 弁 護 士 等 の 報 酬 を 含 む 学 生 アルバイト 料 等 をいう 広 報 費 支 出 学 生 生 徒 園 児 募 集 に 要 する 広 告 宣 伝 費 等 をいう 学 校 案 内 広 告 代 その 他 新 聞 雑 誌 等 へ の 広 告 掲 載 料 広 報 用 品 代 等 を 含 む 損 害 保 険 料 支 出 教 育 研 究 用 以 外 の 建 物 及 び 附 属 設 備 損 害 保 険 料 機 器 備 品 損 害 保 険 料, 車 両 保 険 料 その 他 損 害 保 険 料 等 をいう 諸 謝 金 支 出 学 生 対 象 以 外 の 行 事 等 における 個 人 に 支 払 う 講 演 料 アルバイト 料 等 をいう 私 大 経 常 費 補 助 金 返 還 金 支 出 私 立 大 学 等 経 常 費 補 助 金 の 過 大 交 付 による 返 還 金 をいう 補 助 金 返 還 支 出 私 立 大 学 等 経 常 費 補 助 金 以 外 の 補 助 金 の 返 還 金 をいう 寄 付 金 支 出 公 開 講 座 支 出 大 学 短 大 で 行 う 公 開 講 座 に 係 る 経 費 をいう 寮 費 支 出 寮 の 管 理 運 営 に 係 る 経 費 をいう 用 品 販 売 手 数 料 支 出 補 助 活 動 収 のうちの 用 品 の 販 売 手 数 料 に 係 る 経 費 をいう 預 り 保 育 支 出 補 助 活 動 収 のうちの 幼 稚 園 の 預 り 保 育 に 係 る 経 費 をいう 未 就 園 児 保 育 支 出 補 助 活 動 収 のうちの 幼 稚 園 の 未 就 園 児 保 育 に 係 る 経 費 をいう スクールバス 費 支 出 幼 稚 園 通 園 バスの 運 行 維 持 管 理 に 係 る 経 費 をいう 給 食 費 支 出 幼 稚 園 の 給 食 提 供 に 係 る 経 費 をいう 建 物 除 却 費 支 出 建 物 全 てを 取 り 壊 した 費 用 をいう 過 年 度 修 正 支 出 過 年 度 修 正 額 のうち 資 金 支 出 を 伴 うものをいう 雑 費 支 出 NHK 受 信 料 残 高 証 明 代 等 上 記 に 属 さない 諸 雑 費 を 含 む 借 金 利 息 支 出 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 金 融 機 関 等 からの 借 に 伴 う 利 息 をいう 学 校 債 利 息 支 出 借 金 返 済 支 出 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 金 融 機 関 等 からの 借 に 伴 う 返 済 をいう 学 校 債 利 息 支 出

4 施 設 関 係 支 出 設 備 関 係 支 出 資 産 運 用 支 出 その 他 の 支 出 予 備 費 資 金 支 出 調 整 勘 定 翌 年 度 繰 越 支 払 資 金 資 金 運 用 の 目 的 で 取 得 するものは 含 まない 土 地 支 出 土 地 購 費 ( 仲 介 手 数 料 測 量 費 整 地 費 等 を 含 む) 建 物 支 出 建 物 に 付 属 する 電 気 給 排 水 冷 暖 房 等 の 支 出 を 含 む 構 築 物 支 出 排 水 設 備 プール 塀 庭 園 舗 装 等 建 物 以 外 のもので 土 地 に 固 定 した 建 造 物 及 びその 付 属 物 取 得 のための 支 出 をいう 建 設 仮 勘 定 支 出 土 地 建 物 構 築 物 機 器 備 品 等 を 建 設 あるいは 製 作 する 時 の 完 成 までの 支 出 をいう 借 地 権 支 出 地 上 権 等 を 含 む 施 設 利 用 権 支 出 水 道 施 設 利 用 権 等 の 取 得 のための 支 出 をいう 教 育 研 究 用 機 器 備 品 支 出 耐 用 年 数 が1 年 以 上 で その 価 格 が 一 定 金 額 以 上 の 教 育 研 究 用 のものをいう( 小 額 重 要 資 産 も 含 む) 管 理 用 機 器 備 品 支 出 耐 用 年 数 が1 年 以 上 で その 価 格 が 一 定 金 額 以 上 の 教 育 研 究 用 以 外 のものをいう 図 書 支 出 書 籍 DVD 等 の 出 版 物 で 長 期 間 にわたって 使 用 保 存 するものは 価 格 の 多 寡 を 問 わず 計 上 する 車 両 支 出 普 通 乗 用 車 スクールバス 貨 物 車 購 代 等 をいう 電 話 加 権 支 出 加 料 電 話 設 備 負 担 金 等 をいう ソフトウエア 支 出 ソフトウエアに 係 る 支 出 のうち 資 産 計 上 されるものをいう 有 価 証 券 購 支 出 証 券 取 引 法 第 2 条 に 定 める 有 価 証 券 を 取 得 するための 支 出 をいう 退 職 給 与 引 当 特 定 資 産 繰 支 出 減 価 償 却 引 当 特 定 資 産 繰 支 出 収 益 事 業 元 金 支 出 収 益 事 業 会 計 に 対 する 元 金 の 繰 支 出 をいう 第 2 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 繰 支 出 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 繰 支 奨 学 金 等 元 金 から 生 ずる 果 実 を 使 用 する 目 的 のために 設 置 された 基 金 へ 繰 支 出 をい 出 う 長 期 貸 付 金 支 払 支 出 短 期 貸 付 金 支 払 支 出 手 形 債 務 支 払 支 出 前 期 末 未 払 金 支 払 支 出 預 り 金 支 出 前 払 金 支 払 支 出 立 替 金 支 払 支 出 仮 払 金 支 出 期 末 未 払 金 前 期 末 前 払 金 期 末 手 形 債 務 (2) 事 業 活 動 収 支 計 算 書 科 目 教 育 活 動 収 支 事 業 活 動 収 の 部 学 生 生 徒 等 納 付 金 授 業 料 学 金 実 験 実 習 料 施 設 設 備 資 金 手 数 料 寄 付 金 学 検 定 料 試 験 料 証 明 手 数 料 特 別 寄 付 金 用 途 指 定 のある 寄 付 金 のうち 施 設 設 備 寄 付 金 以 外 の 寄 付 金 をいう 一 般 寄 付 金 資 金 収 支 計 算 書 記 載 科 目 に 同 じ 経 常 費 等 補 助 金 現 物 寄 付 施 設 設 備 以 外 の 補 助 金 施 設 設 備 補 助 金 以 外 の 補 助 金 国 庫 補 助 金 日 本 私 立 学 校 振 興 共 済 事 業 団 からの 補 助 金 のうち 施 設 設 備 補 助 金 以 外 をいう 地 方 公 共 団 体 補 助 金 地 方 公 共 団 体 からの 補 助 金 のうち 施 設 設 備 補 助 金 以 外 をいう 付 随 事 業 収 寮 費 収 用 品 販 売 手 数 料 収 雑 収 教 育 活 動 収 計 預 り 保 育 収 未 就 園 児 保 育 収 スクールバス 費 収 給 食 費 収 公 開 講 座 収 受 託 事 業 収 施 設 設 備 利 用 料 退 職 金 財 団 からの 退 職 資 金 収 退 職 給 与 引 当 金 戻 額 その 他 の 雑 収 退 職 金 規 程 に 基 づき 設 定 する 退 職 給 与 引 当 金 の 当 年 度 戻 額 をいう

5 事 業 活 動 支 出 の 部 人 件 費 教 育 研 究 経 費 教 員 人 件 費 職 員 人 件 費 役 員 報 酬 退 職 金 退 職 給 与 引 当 金 繰 額 当 年 度 における 退 職 金 支 払 額 と 退 職 給 与 引 当 金 計 上 額 との 差 額 退 職 金 規 程 に 基 づき 設 定 する 退 職 給 与 引 当 金 の 当 年 度 繰 額 をいう 消 耗 品 費 光 熱 水 費 旅 費 交 通 費 厚 生 福 利 費 奨 学 費 保 健 衛 生 費 会 費 及 び 負 担 金 印 刷 製 本 費 通 信 運 搬 費 燃 料 費 賃 借 料 委 託 料 修 繕 費 損 害 保 険 料 諸 謝 金 学 生 生 徒 等 活 動 補 助 金 雑 費 減 価 償 却 額 教 育 研 究 用 減 価 償 却 資 産 の 当 該 年 度 分 の 減 価 償 却 額 をいう 管 理 経 費 消 耗 品 費 光 熱 水 費 旅 費 交 通 費 厚 生 福 利 費 保 健 衛 生 費 会 費 及 び 負 担 金 印 刷 製 本 費 通 信 運 搬 費 燃 料 費 賃 借 料 委 託 料 渉 外 費 食 糧 費 修 繕 費 公 租 公 課 手 数 料 料 金 広 報 費 損 害 保 険 料 諸 謝 金 私 大 経 常 費 補 助 金 返 還 金 補 助 金 返 還 寄 付 金 公 開 講 座 寮 費 徴 収 不 能 額 等 教 育 活 動 支 出 計 教 育 活 動 収 支 差 額 用 品 販 売 手 数 料 預 り 保 育 未 就 園 児 保 育 スクールバス 費 給 食 費 建 物 除 却 費 雑 費 減 価 償 却 額 徴 収 不 能 引 当 金 繰 額 徴 収 不 能 額 教 育 研 究 用 減 価 償 却 資 産 以 外 の 減 価 償 却 資 産 の 当 該 年 度 分 の 減 価 償 却 額 をいう

6 教 育 活 動 外 収 支 事 業 活 動 収 の 部 受 取 利 息 配 当 金 その 他 の 教 育 活 動 外 収 教 育 活 動 外 収 計 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 運 用 収 その 他 の 受 取 利 息 配 当 金 収 益 事 業 収 事 業 活 動 支 出 の 部 借 金 等 利 息 その 他 の 教 育 活 動 外 支 出 教 育 活 動 外 支 出 計 教 育 活 動 外 収 支 差 額 経 常 収 支 差 額 借 金 利 息 学 校 債 利 息 特 別 収 支 事 業 活 動 収 の 部 資 産 売 却 差 額 その 他 の 特 別 収 特 別 収 計 土 地 売 却 差 額 車 両 売 却 差 額 有 価 証 券 売 却 差 額 その 他 の 資 産 売 却 差 額 施 設 設 備 寄 付 金 現 物 寄 付 施 設 設 備 補 助 金 過 年 度 修 正 額 土 地 を 売 却 しその 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 をいう 車 両 を 売 却 しその 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 をいう 有 価 証 券 を 売 却 しその 代 価 が 帳 簿 残 高 を 超 えた 場 合 その 超 過 額 をいう 施 設 設 備 の 拡 充 のための 寄 付 金 をいう 施 設 設 備 の 受 領 額 をいう 施 設 設 備 の 拡 充 のための 補 助 金 をいう 前 年 度 以 前 に 計 上 した 収 又 は 支 出 の 修 正 額 で 当 年 度 の 収 となるものをいう 事 業 活 動 支 出 の 部 資 産 処 分 差 額 その 他 の 特 別 支 出 特 別 支 出 計 特 別 収 支 差 額 ( 予 備 費 ) 基 本 金 組 前 当 年 度 収 支 差 額 基 本 金 組 額 合 計 当 年 度 収 支 差 額 前 年 度 繰 越 収 支 差 額 基 本 金 取 崩 額 翌 年 度 繰 越 収 支 差 額 土 地 処 分 差 額 車 両 処 分 差 額 有 価 証 券 処 分 差 額 その 他 の 資 産 処 分 差 額 災 害 損 失 過 年 度 修 正 額 土 地 を 売 却 しその 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 除 却 差 額 等 をいう 車 両 を 売 却 しその 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 除 却 差 額 等 をいう 有 価 証 券 を 売 却 しその 代 価 が 帳 簿 残 高 を 下 回 った 場 合 その 差 額 等 をいう 前 年 度 以 前 に 計 上 した 収 又 は 支 出 の 修 正 額 で 当 年 度 の 支 出 となるものをいう

7 (3) 貸 借 対 照 表 科 目 資 産 の 部 大 科 目 固 定 資 産 中 科 目 有 形 固 定 資 産 小 科 目 科 目 別 処 理 事 項 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 越 えて 使 用 される 資 産 をいう 耐 用 年 数 が1 年 未 満 になって いるものであっても 使 用 中 のものを 含 む 土 地 流 動 資 産 建 物 建 物 に 付 属 する 電 気 給 排 水 冷 暖 房 等 の 設 備 を 含 む 構 築 物 教 育 研 究 用 機 器 備 品 標 本 及 び 模 型 を 含 む 管 理 用 機 器 備 品 図 書 車 両 プール 競 技 場 庭 園 等 の 土 木 設 備 又 は 工 作 物 をいう 建 設 仮 勘 定 建 設 中 又 は 製 作 中 の 有 形 固 定 資 産 をいい 工 事 前 払 金 手 付 金 等 を 含 む 退 職 給 与 引 当 特 定 資 産 減 価 償 却 引 当 特 定 資 産 第 2 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 第 3 号 基 本 金 引 当 特 定 資 産 ( 何 ) 引 当 特 定 資 産 借 地 権 地 上 権 を 含 む 電 話 加 権 専 用 電 話 加 電 話 等 の 設 備 に 要 する 負 担 金 額 をいう 施 設 利 用 権 有 価 証 券 長 期 に 保 有 する 有 価 証 券 をいう 収 益 事 業 元 金 長 期 貸 付 金 ソフトウェア 出 資 金 現 金 預 金 未 収 金 貯 蔵 品 短 期 貸 付 金 有 価 証 券 前 払 金 立 替 金 仮 払 金 収 益 事 業 に 対 する 元 金 をいう その 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 を 越 えて 到 来 するものをいう 学 生 生 徒 納 付 金 補 助 金 等 の 貸 借 対 照 表 日 における 未 収 額 をいう( 徴 収 不 能 引 当 金 は 別 科 目 として 処 理 し 決 算 で 相 殺 する) 消 耗 品 等 で 未 使 用 のものをいい 減 価 償 却 の 対 象 となる 長 期 的 な 使 用 資 産 を 除 く 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 に 期 限 が 到 来 するものをいう 売 買 目 的 有 価 証 券 及 び 貸 借 対 照 表 日 の 翌 日 から 起 算 して1 年 以 内 に 満 期 の 到 来 す る 有 価 証 券 をいう 科 目 が 確 定 しない 場 合 又 は 概 算 払 で 金 額 が 確 定 しない 場 合 に 記 載 する 負 債 の 部 固 定 負 債 長 期 借 金 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 に 期 限 が 到 来 するものをいう 学 校 債 同 上 長 期 未 払 金 同 上 流 動 負 債 純 資 産 の 部 特 定 資 産 その 他 の 固 定 資 産 退 職 給 与 引 当 金 退 職 金 規 程 による 計 算 に 基 づく 退 職 給 与 引 当 額 をいう 預 り 保 証 金 短 期 借 金 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 の 長 期 借 金 も 含 める 1 年 以 内 償 還 予 定 学 校 債 返 済 期 限 が 貸 借 対 照 表 日 後 1 年 以 内 のものをいう 未 払 金 前 受 金 預 り 金 教 職 員 の 源 泉 所 得 税 社 会 保 険 料 等 の 預 り 金 をいう 仮 受 金 取 引 の 内 容 が 不 明 である 場 合 又 は 金 額 が 確 定 しない 場 合 に 記 載 する 基 本 金 第 1 号 基 本 金 会 計 基 準 第 30 条 第 1 項 第 1 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 第 2 号 基 本 金 会 計 基 準 第 30 条 第 1 項 第 2 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 第 3 号 基 本 金 会 計 基 準 第 30 条 第 1 項 第 3 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 第 4 号 基 本 金 会 計 基 準 第 30 条 第 1 項 第 4 号 に 掲 げる 額 に 係 る 基 本 金 をいう 繰 越 収 支 差 額 翌 年 度 繰 越 収 支 差 額

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