外為法Q&A（資本取引編）

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1 平 成 28 年 4 月 改 訂 外 為 法 Q & A ( 資 本 取 引 編 ) この 外 為 法 Q&A ( 資 本 取 引 編 )は 資 本 取 引 ( 対 外 直 接 投 資 を 含 む) に 関 する 報 告 書 等 の 取 扱 いを 問 答 形 式 で 取 りまとめ さらに 参 考 資 料 として (1) 資 本 取 引 の 規 制 概 要 (2) 資 本 取 引 の 取 引 種 類 別 報 告 書 等 一 覧 (3) 海 外 支 店 等 の 設 置 拡 張 資 金 の 具 体 的 費 目 を 掲 載 したものです 日 本 銀 行 ホームペー ジ( 掲 載 の 様 式 および 記 入 の 手 引 等 とあわせてご 活 用 く ださい 報 告 書 については 本 Q&Aで 取 扱 っている 報 告 書 のほかに 別 途 外 為 法 55 条 に 定 める 支 払 又 は 支 払 の 受 領 に 関 する 報 告 書 の 提 出 が 必 要 になります( 輸 出 入 の 決 済 に 係 るものを 除 く 居 住 者 非 居 住 者 間 の 受 払 などが 該 当 します)ので ご 注 意 くだ さい なお 同 報 告 書 の 提 出 にあたっては 上 記 日 本 銀 行 ホームページに 掲 載 の 該 当 項 目 ( 支 払 又 は 支 払 の 受 領 に 関 する 報 告 書 の 様 式 および 記 入 の 手 引 等 )をご 参 照 くだ さい 平 成 28 年 4 月 日 本 銀 行 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ

2 外 為 法 Q&A の 利 用 にあたって 1. 作 成 日 記 述 等 この 外 為 法 Q&A は 平 成 28 年 4 月 1 日 現 在 で 作 成 したものです その 後 の 政 省 令 告 示 等 の 改 正 によって 取 扱 いが 変 更 される 場 合 がありますので ご 注 意 くだ さい 〇 また 本 外 為 法 Q&A は 外 国 為 替 法 令 の 主 旨 を 理 解 しやすいよう できる だけ 簡 潔 に 記 述 しておりますので 正 確 な 理 解 のために 外 国 為 替 法 令 とあわせて ご 活 用 いただくことをお 勧 めします 2. 略 語 の 使 用 〇 この 外 為 法 Q&A は 根 拠 法 令 を 次 のとおり 略 語 をもって 表 記 しています ( 略 語 ) ( 正 式 名 ) 法 外 為 法 外 国 為 替 及 び 外 国 貿 易 法 外 為 令 外 国 為 替 令 外 為 省 令 外 国 為 替 に 関 する 省 令 報 告 省 令 外 国 為 替 の 取 引 等 の 報 告 に 関 する 省 令 3. 問 合 せ 先 この 外 為 法 Q&A に 関 する 問 い 合 わせ 先 日 本 銀 行 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ ( 電 話 照 会 対 応 時 間 :9:00~17:00) 各 様 式 毎 の 照 会 先 は 日 本 銀 行 ホームページに 掲 載 の 外 為 法 に 関 する 手 続 き の 照 会 先 一 覧 をご 覧 ください

3 目 次 [1] 定 義 仕 組 み ヘ ーシ 1. 資 本 取 引 Q1. 資 本 取 引 の 定 義 1 資 本 取 引 の 定 義 を 教 えてください Q2. 居 住 性 の 判 定 基 準 2 居 住 者 と 非 居 住 者 の 判 定 基 準 を 教 えてください Q3. 資 本 取 引 の 内 容 とその 考 え 方 4 資 本 取 引 の 内 容 とその 考 え 方 を 教 えてください Q4. 資 本 取 引 を 行 う 場 合 の 外 為 法 上 の 規 制 11 資 本 取 引 を 行 う 場 合 どのような 規 制 がありますか? Q5. 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 申 請 手 続 11 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 申 請 手 続 を 教 えてください Q6. 事 後 報 告 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 手 続 14 事 後 報 告 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 手 続 を 教 えてください 2. 対 外 直 接 投 資 Q7. 対 外 直 接 投 資 の 定 義 18 対 外 直 接 投 資 の 規 制 の 内 容 と 定 義 を 教 えてください Q8. 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 19 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 申 請 手 続 を 教 えてください Q9. 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 21 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 を 教 えてください Q10. 事 後 報 告 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 24 事 後 報 告 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 を 教 えてください Q11. 事 後 報 告 の 手 続 が 不 要 な 対 外 直 接 投 資 26 事 後 報 告 の 手 続 が 不 要 な 対 外 直 接 投 資 を 教 えてください Q12. 報 告 手 続 の 簡 素 化 措 置 ( 一 括 報 告 制 度 ) 27 現 行 法 でとられている 報 告 手 続 の 軽 減 措 置 を 教 えてください

4 [2] 取 引 実 務 ヘ ーシ 1. 資 本 取 引 ( 預 金 ) Q13. 海 外 預 金 の 月 末 残 高 に 関 する 報 告 29 居 住 者 の 海 外 預 金 残 高 については どのような 手 続 が 必 要 ですか? ( 金 銭 の 借 入 ) Q14. 非 居 住 者 からの 金 銭 の 借 入 29 当 社 (A 社 )は 本 邦 にある 外 資 比 率 100%の 法 人 ( 事 後 報 告 業 種 )です 昨 年 当 社 は 米 国 の 親 会 社 (B 社 )から 1 億 円 相 当 額 を 期 間 4 年 の 条 件 で 借 入 れ ています そして 今 般 当 社 はB 社 から2 億 円 相 当 米 ドルを 期 間 5 年 の 条 件 で 新 たに 借 入 れることになりました 現 在 のA 社 の 負 債 総 額 は 昨 年 B 社 から 借 入 れた1 億 円 相 当 米 ドルを 含 めて 8 億 円 相 当 米 ドルです どのような 手 続 が 必 要 ですか? ( 証 券 の 取 得 譲 渡 ) Q15. 新 株 引 受 権 付 社 債 (ワラント 債 )の 取 得 30 本 邦 法 人 が ポートフォリオインベストメントとして 海 外 企 業 から 相 対 で 海 外 の 上 場 会 社 が 発 行 した 新 株 引 受 権 付 社 債 (ワラント 債 )を2 億 円 相 当 米 ドル で 取 得 しました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q16. 居 住 者 が 非 居 住 者 からユーロ 円 債 を 取 得 30 居 住 者 が 非 居 住 者 からユーロ 円 債 (1 億 円 超 )を 取 得 しました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q17. 居 住 者 が 外 国 証 券 投 資 信 託 受 益 証 券 を 取 得 31 居 住 者 が 外 国 証 券 投 資 信 託 受 益 証 券 を 取 得 しました どのような 手 続 が 必 要 で すか? Q18. 居 住 者 が 法 人 格 のない 海 外 パートナーシップの 持 分 を 取 得 31 居 住 者 が 法 人 格 のない 海 外 パートナーシップの 持 分 を 取 得 することになりまし た どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q19. 外 貨 証 券 の 償 還 金 を 満 期 に 予 定 どおり 受 領 した 場 合 の 報 告 書 の 提 出 如 何 32 居 住 者 が 非 居 住 者 から 資 本 取 引 として 取 得 した 証 券 が 満 期 になり その 償 還 金 を 予 定 どおり 受 領 することになりました なにか 手 続 が 必 要 ですか?

5 ( 証 券 の 発 行 募 集 ) Q20. 証 券 の 償 還 状 況 等 の 報 告 32 証 券 の 発 行 又 は 募 集 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 21)を 提 出 した 居 住 者 または 非 居 住 者 は どのような 場 合 に 証 券 の 償 還 等 の 状 況 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 53)を 財 務 大 臣 ( 日 本 銀 行 経 由 )に 提 出 する 必 要 があります か? ( 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 ) Q21-1. 非 居 住 者 が 本 邦 において 賃 貸 用 アパートを 新 築 32 非 居 住 者 が 本 邦 において 賃 貸 用 アパートを 新 築 することになりました どのよ うな 手 続 が 必 要 ですか? Q21-2. 非 居 住 者 が 本 邦 に 別 荘 を 購 入 33 非 居 住 者 が 短 期 滞 在 用 の 別 荘 として 本 邦 の 不 動 産 を 取 得 しました どのよう な 手 続 が 必 要 ですか? 2. 対 外 直 接 投 資 ( 証 券 の 取 得 譲 渡 ) Q22. 海 外 子 会 社 の 株 式 を 取 得 し 対 価 を 分 割 して 払 込 み 34 本 邦 法 人 が 海 外 の 全 額 出 資 子 会 社 ( 事 後 報 告 業 種 )の 増 資 新 株 (10 億 円 相 当 額 以 上 )を 取 得 し 対 価 を 複 数 回 に 分 けて 払 込 みました 当 該 取 引 の 報 告 に 当 た って 注 意 することはありますか? Q23. 海 外 子 会 社 の 株 式 を 取 得 し 契 約 とは 異 なる 通 貨 で 払 込 み 34 本 邦 法 人 がベトナムの 全 額 出 資 子 会 社 ( 事 後 報 告 業 種 )の 増 資 新 株 を20 億 円 で 取 得 する 契 約 を 締 結 し 払 込 を 当 該 金 額 相 当 の 米 ドルで 行 いました また 現 地 の 資 本 金 への 組 込 みはベトナム ドンで 行 っています 当 該 取 引 の 報 告 に 当 たって 注 意 することはありますか? Q24. 現 物 出 資 による 対 外 直 接 投 資 に 係 る 増 資 新 株 の 取 得 35 本 邦 法 人 が 海 外 の 全 額 出 資 子 会 社 ( 電 気 機 械 器 具 製 造 販 売 業 )の 増 資 新 株 (10 億 円 相 当 額 以 上 )を 現 物 出 資 ( 機 械 輸 出 )により 取 得 することになりました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q25. 海 外 子 会 社 同 士 の 合 併 に 伴 い 存 続 会 社 から 合 併 新 株 を 取 得 35 海 外 の 全 額 出 資 子 会 社 (A 社 )が 別 の 海 外 の 全 額 出 資 子 会 社 (B 社 )に 吸 収 合 併 されるのに 伴 い 本 邦 親 会 社 は 存 続 会 社 (B 社 )から 合 併 新 株 (10 億 円 相 当 額 超 以 上 )を 取 得 することになりました 両 社 とも 指 定 業 種 以 外 の 業 種 であ る 場 合 は どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q26. 事 前 届 出 により 取 得 した 対 外 直 接 投 資 に 係 る 株 式 を 非 居 住 者 に 譲 渡 36

6 本 邦 法 人 が 事 前 届 出 により 取 得 した 対 外 直 接 投 資 に 係 る 株 式 を 非 居 住 者 に 譲 渡 しました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q27. 事 後 報 告 により 取 得 した 対 外 直 接 投 資 に 係 る 株 式 を 非 居 住 者 に 譲 渡 36 本 邦 法 人 が 事 後 報 告 により 取 得 した 対 外 直 接 投 資 に 係 る 株 式 を 非 居 住 者 に 譲 渡 しました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q28. 海 外 子 会 社 の 減 資 37 米 国 にある 全 額 出 資 子 会 社 ( 株 式 会 社 )が 自 己 株 式 の 買 入 消 却 による 方 法 で 減 資 を 行 うことになりました 本 邦 親 会 社 は どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q29. 海 外 子 会 社 の 清 算 38 海 外 子 会 社 ( 株 式 会 社 )が 清 算 されることになりました 本 邦 親 会 社 は どの ような 手 続 が 必 要 ですか? Q30. 不 作 為 期 間 中 に 取 得 できる 外 国 法 人 の 株 式 の 範 囲 と 同 株 式 の 非 居 住 者 への 譲 渡 時 における 事 後 報 告 38 外 国 法 人 の 発 行 済 株 式 総 数 の5%を 所 有 する 居 住 者 が 今 般 当 該 総 数 の15% まで 当 該 法 人 の 株 式 を 取 得 する 予 定 として 事 前 届 出 を 提 出 しました 居 住 者 は 届 出 に 係 る 不 作 為 期 間 中 に 当 該 法 人 の 株 式 を 発 行 済 株 式 総 数 の10%に 満 た ない 範 囲 即 ち 例 えば9.9%まで 取 得 することは 可 能 でしょうか またこの 場 合 において 同 株 式 を 非 居 住 者 に 譲 渡 したとき どのようにして 事 後 報 告 をし たら 良 いでしょうか? 当 該 居 住 者 は 当 該 外 国 法 人 に 対 して 役 員 の 派 遣 長 期 にわたる 原 材 料 の 供 給 又 は 製 品 の 売 買 重 要 な 製 造 技 術 の 提 供 の いずれも 行 っていないと 仮 定 します Q31. 過 去 の 事 前 届 出 の 有 効 期 間 中 になされた 新 たな 事 前 届 出 の 不 作 為 期 間 における 取 扱 い 40 居 住 者 は 4 月 1 日 に 外 国 法 人 の 発 行 済 株 式 総 数 の15%までの 株 式 の 取 得 を 予 定 とした 事 前 届 出 を 提 出 しました その 後 当 該 居 住 者 は 5 月 1 日 に 当 該 法 人 の 発 行 済 株 式 総 数 の20%までの 株 式 の 取 得 を 予 定 とした 事 前 届 出 を 提 出 したので すが( 事 前 届 出 提 出 時 居 住 者 は 当 該 法 人 の 発 行 済 株 式 総 数 の12%を 所 有 ) 当 該 事 前 届 出 の 不 作 為 期 間 における 当 該 法 人 の 株 式 の 取 得 の 取 扱 いはどのよう になるのでしょうか 当 該 居 住 者 は 当 該 外 国 法 人 に 対 して 役 員 の 派 遣 長 期 にわたる 原 材 料 の 供 給 又 は 製 品 の 売 買 重 要 な 製 造 技 術 の 提 供 の いずれも 行 っていないと 仮 定 します また 最 初 の 事 前 届 出 をA 次 の 事 前 届 出 をBとし 共 に 不 作 為 期 間 を19 日 間 と 仮 定 します ( 金 銭 の 貸 付 ) Q32. 貸 付 債 権 の 放 棄 免 除 41 本 邦 法 人 が 海 外 子 会 社 に 対 する 貸 付 債 権 を 消 滅 させるため 当 該 貸 付 債 権 を 放 棄 (または 免 除 )することになりました どのような 手 続 が 必 要 ですか?

7 ( 本 邦 法 人 の 海 外 支 店 等 の 設 置 拡 張 資 金 の 支 払 ) Q33. 海 外 支 店 の 設 置 41 本 邦 法 人 が 中 国 で 同 社 ブランドの 皮 革 製 鞄 靴 を 製 造 販 売 するため 中 国 支 店 を 設 置 し その 設 置 資 金 として30 万 米 ドル 相 当 の 資 金 を 送 金 することになり ました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q34. 海 外 支 店 等 の 廃 止 42 対 外 直 接 投 資 としての 資 金 の 支 払 により 設 置 または 拡 張 された 海 外 支 店 等 の 廃 止 に 伴 い 当 該 海 外 支 店 等 から 資 金 を 受 領 することになりました どのような 手 続 が 必 要 ですか? 3.その 他 Q35. 本 邦 法 人 の 代 表 者 が 記 名 押 印 (または 署 名 )した 報 告 書 の 提 出 如 何 43 本 邦 法 人 が 資 本 取 引 に 関 する 事 後 報 告 を 行 う 場 合 代 表 者 が 報 告 書 に 記 名 押 印 (または 署 名 )して 提 出 してもよいですか? Q36. 報 告 書 等 に 委 任 状 添 付 の 必 要 如 何 43 〇 非 居 住 者 が 居 住 者 である 代 理 人 を 通 じて 資 本 取 引 に 関 する 報 告 書 等 を 提 出 す る 場 合 当 該 報 告 書 等 に 委 任 状 を 添 付 する 必 要 がありますか? Q37. 報 告 書 の 提 出 期 限 が 休 日 にあたる 場 合 の 取 扱 い 44 外 為 法 上 の 報 告 書 の 提 出 期 限 が 休 日 にあたる 場 合 は 当 該 報 告 書 を 当 該 休 日 の 前 営 業 日 までに 提 出 する 必 要 がありますか それとも 当 該 休 日 の 翌 営 業 日 まで に 提 出 すればよいですか? Q38. 届 出 者 (または 報 告 者 等 )の 名 称 変 更 44 届 出 (または 報 告 )の 手 続 を 済 ませた 後 届 出 者 (または 報 告 者 投 資 先 取 引 の 相 手 方 )の 名 称 が 変 更 になりました 外 為 法 上 名 称 変 更 の 手 続 が 必 要 で すか? Q39. 資 本 取 引 に 関 する 報 告 書 を 受 付 けたことを 示 すもの 45 報 告 書 を 日 本 銀 行 に 提 出 するときに 日 本 銀 行 が 報 告 書 を 受 付 けたことを 示 す ものがほしいのですが どうしたらよいですか? Q40. 報 告 書 を 提 出 後 その 一 部 に 記 載 不 備 を 発 見 した 場 合 の 対 応 45 報 告 書 を 提 出 後 その 一 部 に 記 載 不 備 ( 記 入 相 違 や 記 入 もれ 等 )を 発 見 しました どのように 対 応 したらよいですか? Q41. 報 告 書 の 提 出 遅 延 提 出 もれ 46 報 告 書 の 提 出 遅 延 提 出 もれが 判 明 しました どのように 対 応 したらよいです か?

8 Q42. 対 外 直 接 投 資 に 係 る 変 更 届 出 書 の 添 付 書 類 46 届 出 済 の 対 外 直 接 投 資 を 実 行 する 前 にその 届 出 内 容 を 変 更 するため 対 外 直 接 投 資 に 係 る 変 更 届 出 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 20)3 通 を 作 成 し 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 する 場 合 なにか 添 付 書 類 が 必 要 ですか? Q43. 事 前 届 出 書 の 提 出 もれ 47 社 内 調 査 の 結 果 本 来 ならば 外 為 法 上 事 前 に 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 届 出 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 17)を 財 務 大 臣 ( 日 本 銀 行 経 由 ) に 提 出 する 必 要 がありましたが 無 届 けのまま 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 を 実 行 していたことが 判 明 しました どのような 手 続 が 必 要 ですか? Q44. 投 資 先 取 引 の 相 手 方 の 資 本 金 の 変 更 47 投 資 先 取 引 の 相 手 方 の 資 本 金 が 増 資 により 変 更 になりました 手 続 済 の 届 出 書 報 告 書 に 記 載 されている 資 本 金 について 変 更 の 手 続 がそれぞれ 必 要 です か? ( 参 考 資 料 ) 1. 資 本 取 引 の 規 制 概 要 2. 資 本 取 引 の 取 引 種 類 別 報 告 書 等 一 覧 3. 海 外 支 店 等 の 設 置 拡 張 資 金 の 具 体 的 費 目

9 [1] 定 義 仕 組 み 1. 資 本 取 引 Q1. 資 本 取 引 の 定 義 資 本 取 引 の 定 義 を 教 えてください 資 本 取 引 とは 物 やサービスの 移 転 を 伴 わない 対 外 的 な 金 融 取 引 をいい 外 為 法 によっ て 以 下 のとおり 定 義 されています( 法 20 条 外 為 令 10 条 ) ただし 下 記 のうち 報 告 が 必 要 な 取 引 は(1)の 取 引 のうちの 証 券 の 取 得 または 譲 渡 (3) (4) および(5)の 取 引 のうちの 非 居 住 者 による 本 邦 にある 不 動 産 もしく はこれに 関 する 権 利 の 取 得 の 一 部 のみです( 法 55 条 の3 報 告 省 令 5 条 2 項 )( 詳 細 は Q6.を 参 照 してください) < 注 > 以 下 の 定 義 中 居 住 者 非 居 住 者 の 判 定 基 準 は 後 記 Q2.において また 各 資 本 取 引 の 内 容 等 については 後 記 Q3.で 説 明 します (1) 居 住 者 と 非 居 住 者 との 間 の 預 金 契 約 ( 企 業 個 人 間 の 預 け 金 契 約 も 含 みます 以 下 同 じ ) 信 託 契 約 金 銭 の 貸 借 契 約 債 務 の 保 証 契 約 対 外 支 払 手 段 債 権 の 売 買 契 約 金 融 指 標 等 先 物 契 約 に 基 づく 債 権 の 発 生 等 ( 債 権 の 発 生 変 更 消 滅 をいいます 以 下 同 じ )に 係 る 取 引 および 証 券 の 取 得 または 譲 渡 (2) 居 住 者 と 他 の 居 住 者 との 間 の 預 金 契 約 信 託 契 約 金 銭 の 貸 借 契 約 債 務 の 保 証 契 約 対 外 支 払 手 段 債 権 その 他 の 売 買 契 約 金 融 指 標 等 先 物 契 約 に 基 づく 外 国 通 貨 を もって 支 払 を 受 けることができる 債 権 の 発 生 等 に 係 る 取 引 (3) 居 住 者 による 外 国 における 証 券 の 発 行 募 集 または 本 邦 における 外 貨 証 券 の 発 行 募 集 (4) 非 居 住 者 による 本 邦 通 貨 をもって 表 示 もしくは 支 払 われる 証 券 の 外 国 における 発 行 募 集 または 本 邦 における 証 券 の 発 行 募 集 (5) 居 住 者 による 外 国 にある 不 動 産 もしくはこれに 関 する 権 利 ( 賃 借 権 地 上 権 抵 当 権 等 以 下 同 じ )の 取 得 または 非 居 住 者 による 本 邦 にある 不 動 産 もしくはこれに 関 する 権 利 の 取 得 1

10 (6) 法 人 の 本 邦 にある 事 務 所 と 当 該 法 人 の 外 国 にある 事 務 所 との 間 の 資 金 の 授 受 (ただ し 事 務 所 職 員 の 給 料 や 光 熱 水 道 費 など 当 該 事 務 所 の 運 営 に 必 要 な 経 常 的 経 費 等 を 除 きます ) (7) その 他 政 令 で 定 めるものとして 居 住 者 と 非 居 住 者 との 間 の 金 の 地 金 の 売 買 に 基 づ く 債 権 の 発 生 等 に 係 る 取 引 ( 対 内 直 接 投 資 に 関 する 取 扱 い) 外 国 投 資 家 による 本 邦 企 業 への 経 営 参 加 を 目 的 とした 出 資 や 金 銭 の 貸 付 などは 外 為 法 上 資 本 取 引 から 除 かれ( 法 20 条 ) 別 途 対 内 直 接 投 資 として 定 義 されてい ます( 法 26 条 2 項 対 内 直 接 投 資 の 取 扱 手 続 等 については 別 冊 の 外 為 法 Q&A( 対 内 直 接 投 資 編 ) ( 日 本 銀 行 ホームページに 掲 載 )をご 覧 ください ( 対 外 直 接 投 資 に 関 する 取 扱 い) 上 記 (1)および(6)の 資 本 取 引 のうち 居 住 者 による 非 居 住 者 ( 外 国 法 人 )の 発 行 に 係 る 証 券 の 取 得 または 当 該 外 国 法 人 に 対 する 金 銭 の 貸 付 であって 当 該 法 人 との 間 に 永 続 的 な 経 済 関 係 を 樹 立 するために 行 われるもの または 本 邦 法 人 の 海 外 支 店 等 の 設 置 もしくは 拡 張 に 係 る 資 金 の 支 払 は 別 途 対 外 直 接 投 資 ( 法 23 条 2 項 )として 定 義 されており 報 告 等 の 手 続 も 異 なります 詳 細 は 後 記 2. 対 外 直 接 投 資 の 項 で 説 明 します ( 特 定 資 本 取 引 に 関 する 取 扱 い) 上 記 (1)の 金 銭 貸 借 契 約 および 債 務 の 保 証 契 約 のうち 輸 出 入 取 引 に 直 接 伴 うもの および 居 住 者 による 非 居 住 者 に 対 する 鉱 業 権 や 工 業 所 有 権 < 注 >の 移 転 に 関 するもの は 別 途 特 定 資 本 取 引 ( 法 24 条 外 為 令 14 条 )として 定 義 されており 経 済 産 業 大 臣 が 主 務 大 臣 になっています 日 本 銀 行 は 経 済 産 業 大 臣 から 特 定 資 本 取 引 に 係 る 許 可 申 請 書 の 受 理 に 係 る 事 務 を 委 任 されていません したがって 特 定 資 本 取 引 の 手 続 についてのご 照 会 は 主 務 官 庁 である 経 済 産 業 省 ( 貿 易 管 理 部 貿 易 審 査 課 < 電 話 : >)あてにお 願 いします < 注 > 工 業 所 有 権 とは 特 許 権 実 用 新 案 権 意 匠 権 および 商 標 権 をいいます Q2. 居 住 性 の 判 定 基 準 居 住 者 と 非 居 住 者 の 判 定 基 準 を 教 えてください (1) 居 住 性 の 判 定 2

11 資 本 取 引 を 行 う 者 が 居 住 者 であるか 非 居 住 者 であるかによって 外 為 法 上 の 適 用 規 定 が 異 なってくるため 居 住 性 の 認 定 は 非 常 に 重 要 です 外 為 法 上 自 然 人 の 居 住 性 は 原 則 として 住 所 または 居 所 を 本 邦 に 有 するか 外 国 に 有 するかによって また 法 人 等 の 居 住 性 は 原 則 として その 主 たる 事 務 所 を 本 邦 内 に 有 するか 外 国 に 有 するかによって それぞれ 決 定 されますが 具 体 的 には 次 表 のとおりです ( 法 6 条 1 項 5 6 号 大 蔵 省 通 達 昭 和 55 年 11 月 29 日 蔵 国 第 4672 号 外 国 為 替 法 令 の 解 釈 及 び 運 用 について 以 下 解 釈 運 用 通 達 といいます ) ( 居 住 性 の 判 定 基 準 ) 居 住 者 (1) 本 邦 人 ( 原 則 として 居 住 者 ) (2) 本 邦 の 在 外 公 館 に 勤 務 する 目 的 で 出 国 し 外 国 に 滞 在 する 者 自 然 人 < 注 1> 本 邦 人 外 国 人 非 居 住 者 非 居 住 者 (1)2 年 以 上 外 国 に 滞 在 する 目 的 で 出 国 し 外 国 に 滞 在 する 者 (2) 外 国 にある 事 務 所 ( 本 邦 法 人 の 支 店 現 地 法 人 駐 在 員 事 務 所 国 際 機 関 を 含 む)に 勤 務 する 目 的 で 出 国 し 外 国 に 滞 在 する 者 (3) 前 (1)(2)に 掲 げる 者 のほか 本 邦 出 国 後 外 国 に2 年 以 上 滞 在 するに 至 った 者 (4) 前 (1)~(3)に 掲 げる 者 で 事 務 連 絡 休 暇 等 のため 一 時 帰 国 し その 滞 在 期 間 が6か 月 未 満 の 者 (1) 外 国 人 ( 原 則 として 非 居 住 者 ) (2) 外 国 において 任 命 された 外 交 官 領 事 官 またはこれらの 者 の 随 員 使 用 人 (3) 外 国 政 府 または 国 際 機 関 の 公 務 を 帯 びる 者 (4)アメリカ 合 衆 国 軍 隊 合 衆 国 軍 隊 の 構 成 員 軍 属 家 族 軍 人 用 販 売 機 関 等 軍 用 郵 便 局 軍 用 銀 行 施 設 および 契 約 者 等 (5) 国 際 連 合 の 軍 隊 国 際 連 合 の 軍 隊 の 構 成 員 軍 属 家 族 軍 人 用 販 売 機 関 等 および 軍 事 郵 便 局 ならびに 政 府 が 国 際 連 合 の 軍 隊 と 合 意 して 定 めるところに 従 い 財 務 大 臣 が 指 定 する 者 居 住 者 (1) 本 邦 内 にある 事 務 所 に 勤 務 する 者 (2) 本 邦 内 に 入 国 後 6か 月 以 上 経 過 するに 至 った 者 法 人 等 < 注 2> 居 住 者 (1) 本 邦 内 に 主 たる 事 務 所 を 有 する 法 人 (2) 本 邦 の 在 外 公 館 本 邦 法 人 等 非 居 住 者 本 邦 法 人 の 外 国 にある 支 店 出 張 所 その 他 の 事 務 所 非 居 住 者 本 邦 にある 外 国 政 府 の 公 館 ( 使 節 団 を 含 む) 国 際 機 関 外 国 法 人 等 居 住 者 外 国 法 人 の 本 邦 にある 支 店 出 張 所 その 他 の 事 務 所 3

12 < 注 1> 自 然 人 の 場 合 居 住 者 または 非 居 住 者 と 同 居 し かつ その 生 計 費 がもっぱら 当 該 居 住 者 または 非 居 住 者 に 負 担 されている 家 族 の 居 住 性 は 当 該 居 住 者 または 非 居 住 者 の 居 住 性 に 従 います < 注 2> 法 人 等 とは 法 人 団 体 機 関 その 他 これに 準 ずる 者 をいいます (2) 本 邦 法 人 の 海 外 支 店 等 の 行 為 本 邦 法 人 の 外 国 にある 支 店 工 場 その 他 の 事 務 所 ( 以 下 海 外 支 店 等 といいます ) は 上 記 表 ( 居 住 性 の 判 定 基 準 )のとおり 外 為 法 上 非 居 住 者 として 取 扱 われます し かし 海 外 支 店 等 は 本 邦 法 人 の 代 理 人 もしくは 使 用 人 としての 性 格 も 有 しています したがって 海 外 支 店 等 の 行 う 取 引 または 行 為 が 当 該 海 外 支 店 等 の 独 自 のものではな く 本 邦 法 人 の 財 産 または 業 務 に 影 響 するものである 場 合 は 外 国 為 替 法 令 の 規 定 の 適 用 を 受 けることになります( 解 釈 運 用 通 達 5-0) (3) 居 住 性 の 認 定 申 請 手 続 居 住 者 または 非 居 住 者 の 区 別 ( 居 住 性 )について 財 務 大 臣 の 認 定 を 受 けようとすると きは 居 住 性 の 認 定 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 1)2 通 を 作 成 し 財 務 大 臣 に 提 出 す る 必 要 があります< 注 > この 場 合 当 該 申 請 者 は 営 業 または 勤 務 に 従 事 しているかどう か 収 入 をどこで 受 けているか 等 について 資 料 を 提 出 し 当 該 申 請 に 係 る 居 住 性 を 立 証 する 必 要 があります( 法 6 条 2 項 外 為 省 令 3 条 解 釈 運 用 通 達 ) < 注 > 提 出 先 財 務 省 国 際 局 調 査 課 外 国 為 替 室 外 国 為 替 係 電 話 ( 代 ) ( 内 5289) Q3. 資 本 取 引 の 内 容 とその 考 え 方 資 本 取 引 の 内 容 とその 考 え 方 を 教 えてください 資 本 取 引 と 同 じような 対 外 的 な 金 融 取 引 であっても 対 内 直 接 投 資 のように 資 本 取 引 から 除 外 されているものがある 一 方 対 外 直 接 投 資 ( 後 記 Q7. 参 照 )のように 資 本 取 引 の 一 形 態 ではあるものの 他 の 資 本 取 引 とは 報 告 等 の 手 続 が 異 なるものもありま す 報 告 が 必 要 な 取 引 は 以 下 のうち(1)( 残 高 に 関 する 報 告 に 限 ります) (9) (10) (11)( 非 居 住 者 による 本 邦 にある 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 の 一 部 のみ)の 取 引 です(ただし (3)の 取 引 のうち 対 外 直 接 投 資 や 対 内 直 接 投 資 に 該 当 する 取 引 については 手 続 が 必 要 な 場 合 があります) 4

13 (1) 預 金 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 外 為 法 上 の 預 金 は 金 融 機 関 預 金 にとどまらず 企 業 間 の 預 け 金 預 り 金 をも 含 む 広 い 概 念 で 捉 えています 例 えば 海 外 の 子 会 社 が 本 邦 の 取 引 先 に 支 払 うべき 代 金 を 決 済 の 日 まで 本 邦 にある 親 会 社 が 一 時 預 かる 行 為 は 外 為 法 上 預 金 として 取 扱 われます 海 外 預 金 の 月 末 残 高 が1 億 円 相 当 額 を 超 える 場 合 には 翌 月 20 日 までに( 海 外 建 設 工 事 に 係 る 役 務 の 提 供 に 伴 うものは3か 月 以 内 ) 海 外 預 金 の 残 高 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 54)< 注 >1 通 を 作 成 し 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 しな ければなりません < 注 > 報 告 の 要 否 を 判 断 するときの 外 貨 の 換 算 は 実 勢 外 国 為 替 相 場 ( 海 外 建 設 工 事 に 係 る 役 務 提 供 に 伴 うものは 基 準 外 国 為 替 相 場 または 裁 定 外 国 為 替 相 場 )によります (2) 信 託 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 信 託 契 約 とは 委 託 者 が 自 己 の 財 産 権 ( 信 託 財 産 )を 受 託 者 に 移 転 して 自 己 また は 第 三 者 ( 受 益 者 )のために 管 理 運 用 または 処 分 させる 契 約 のことをいいます なお 契 約 型 の 外 国 投 資 信 託 において 居 住 者 が 非 居 住 者 から 外 国 証 券 投 資 信 託 受 益 証 券 を 取 得 する 場 合 は 信 託 ではなく 後 記 (9)の 資 本 取 引 に 係 る 証 券 の 取 得 と して 取 扱 うことになります 一 方 会 社 型 の 外 国 投 資 信 託 においては 投 資 信 託 の 投 資 者 が 株 主 となるため 資 本 取 引 に 係 る 証 券 の 取 得 として 取 扱 うことになります (3) 金 銭 の 貸 借 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 居 住 者 非 居 住 者 間 の 金 銭 の 貸 借 契 約 については 以 下 の 点 を 確 認 する 必 要 があり ます a. 非 居 住 者 への 金 銭 の 貸 付 については 資 本 取 引 とは 別 に 規 定 されている 対 外 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 に 該 当 しないか b. 非 居 住 者 からの 借 入 れについては 対 内 直 接 投 資 ( 非 居 住 者 < 外 国 投 資 家 >に よる 本 邦 法 人 に 対 する 金 銭 の 貸 付 )に 該 当 しないか < 資 本 取 引 に 係 る 金 銭 の 貸 付 と 対 外 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 との 区 分 > 貸 付 期 間 が1 年 を 超 える 非 居 住 者 に 対 する 金 銭 の 貸 付 であって 当 該 居 住 者 と 非 居 住 者 との 関 係 が 次 のいずれかにあてはまる 場 合 は 対 外 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 に なります( 法 23 条 2 項 ) a. 居 住 者 による 非 居 住 者 ( 貸 付 先 )に 対 する 出 資 比 率 が10% 以 上 である 場 合 b. 居 住 者 と 当 該 居 住 者 の100% 出 資 子 会 社 ( 居 住 者 非 居 住 者 は 問 わない)の 5

14 出 資 比 率 の 合 計 が 10% 以 上 である 場 合 c. 居 住 者 と 共 同 出 資 者 ( 居 住 者 非 居 住 者 は 問 わない)の 出 資 比 率 の 合 計 が 10% 以 上 である 場 合 d. 出 資 関 係 がなくとも 居 住 者 が 非 居 住 者 に 対 して 役 員 を 派 遣 している( 常 勤 非 常 勤 は 問 いません) e. 出 資 関 係 がなくとも 居 住 者 が 非 居 住 者 に 対 して 長 期 にわたって 原 材 料 の 供 給 を 行 っている または 居 住 者 と 非 居 住 者 との 間 で 長 期 にわたって 製 品 の 売 買 を している f. 出 資 関 係 がなくとも 居 住 者 が 非 居 住 者 に 対 して 重 要 な 製 造 技 術 を 提 供 してい る しかし こうした 対 外 直 接 投 資 先 への 貸 付 であっても 貸 付 期 間 が1 年 以 内 のもの は 資 本 取 引 に 係 る 金 銭 の 貸 付 として 取 扱 います < 資 本 取 引 に 係 る 金 銭 の 借 入 と 対 内 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 との 区 分 > 資 本 取 引 に 係 る 金 銭 の 借 入 は 居 住 者 が 非 居 住 者 から 金 銭 を 借 入 れた 場 合 であって 対 内 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 に 該 当 しないものをいいます 対 内 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 は 外 国 投 資 家 < 注 1>が 本 邦 に 主 たる 事 務 所 を 有 する 法 人 ( 以 下 本 設 問 におい て 借 入 先 といいます)に 対 し 1 年 を 超 えて 金 銭 を 貸 付 ける( 貸 付 債 権 譲 受 けによる 金 銭 の 貸 付 けを 含 み 居 住 者 外 国 投 資 家 が 行 う 本 邦 通 貨 による 貸 付 けを 除 く 以 下 本 設 問 において 金 銭 の 貸 付 け といいます) 場 合 であって 次 のいずれにも 該 当 するも のをいい 当 該 外 国 投 資 家 は 別 途 の 手 続 きを 行 う 必 要 があります a. 当 該 貸 付 け 後 における 当 該 外 国 投 資 家 から 借 入 先 への 金 銭 の 貸 付 けの 残 高 が1 億 円 に 相 当 する 額 < 注 2>を 超 える b. 当 該 貸 付 け 後 における 当 該 外 国 投 資 家 から 借 入 先 への 金 銭 の 貸 付 けの 残 高 と 当 該 外 国 投 資 家 が 保 有 する 借 入 先 が 発 行 した 社 債 < 注 3>との 残 高 の 合 計 額 < 注 4>が 当 該 貸 付 け 後 における 借 入 先 の 負 債 の 額 として 定 める 額 < 注 5>の 50%に 相 当 する 額 を 超 える < 注 1> 金 融 機 関 がその 業 務 として 行 う 金 銭 の 貸 付 けは 対 内 直 接 投 資 に 該 当 しません < 注 2> 外 貨 の 場 合 は 外 為 法 第 7 条 に 定 める 基 準 裁 定 外 国 為 替 相 場 により 換 算 して 下 さい( 後 記 Q6. 参 照 以 下 金 額 の 換 算 については 本 設 問 において 同 様 です) < 注 3> 会 社 の 発 行 する 社 債 で 特 定 の 外 国 投 資 家 に 対 して 募 集 されたものに 限 ります ただ し 次 のいずれかに 該 当 するものを 除 きます a. 金 融 機 関 が 業 として 取 得 した 社 債 b. 居 住 者 外 国 投 資 家 が 取 得 した 本 邦 通 貨 をもって 表 示 される 社 債 c. 取 得 の 日 から 元 本 の 償 還 の 日 までの 期 間 が 一 年 以 下 である 社 債 d. 当 該 外 国 投 資 家 による 取 得 後 における 保 有 高 が 1 億 円 に 相 当 する 額 以 下 の 社 債 6

15 < 注 4> 対 内 直 接 投 資 等 に 関 する 政 令 第 2 条 第 4 項 に 定 める 関 連 会 社 等 分 を 含 みます < 注 5> 当 該 貸 付 けを 行 った 日 の 属 する 事 業 年 度 の 直 前 の 事 業 年 度 末 の 貸 借 対 照 表 ( 当 該 直 前 の 事 業 年 度 がない 場 合 は 直 前 の 貸 借 対 照 表 )の 負 債 の 部 に 計 上 した 額 と 当 該 貸 付 けの 金 額 とを 合 算 した 額 とします ただし 貸 借 対 照 表 を 作 成 していない 場 合 は 当 該 貸 付 けを 行 った 日 の 属 する 事 業 年 度 の 直 前 の 事 業 年 度 末 の 財 産 目 録 ( 当 該 直 前 の 事 業 年 度 が ない 場 合 は 直 前 の 財 産 目 録 )の 負 債 の 総 額 と 当 該 貸 付 けの 金 額 とを 合 算 した 額 としま す (4) 債 務 の 保 証 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 資 本 取 引 に 係 る 債 務 の 保 証 は 金 銭 の 損 害 賠 償 債 務 ( 契 約 の 相 手 方 にとっては 金 銭 債 権 )を 生 ずる 保 証 に 限 られます (5) 対 外 支 払 手 段 の 売 買 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 ) 対 外 支 払 手 段 とは 以 下 に 掲 げる 支 払 手 段 のうち 外 国 通 貨 もしくは 外 国 通 貨 をもって 表 示 されるもの または 外 国 において 支 払 のために 使 用 できるもの( 本 邦 通 貨 を 除 きます )をいいます( 法 6 条 1 項 7 8 号 外 為 令 2 条 1 項 1 2 号 ) したがって 居 住 者 非 居 住 者 間 または 居 住 者 間 で これらの 対 外 支 払 手 段 を 売 買 したり 先 物 為 替 予 約 取 引 や 両 替 などを 行 ったりした 場 合 は 資 本 取 引 に 該 当 します a. 銀 行 券 政 府 紙 幣 小 額 紙 幣 および 硬 貨 b. 小 切 手 ( 旅 行 小 切 手 を 含 む ) c. 為 替 手 形 d. 郵 便 為 替 e. 信 用 状 f. いわゆる 電 子 マネー g. 約 束 手 形 h. 前 a.~g.のうち f.を 除 くものに 類 する 支 払 指 図 (6) 債 権 の 売 買 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 外 為 法 上 の 債 権 は 債 権 の 目 的 物 を 金 銭 とする 金 銭 債 権 に 限 られています 具 体 的 には 定 期 預 金 当 座 預 金 特 別 当 座 預 金 通 知 預 金 保 険 証 券 および 当 座 勘 定 残 高 ならびに 貸 借 入 札 その 他 によって 生 ずる 金 銭 債 権 が 該 当 します( 法 6 条 1 項 13 号 ) 金 銭 債 権 の 売 買 の 主 な 取 引 事 例 は 次 のとおりです なお 対 外 支 払 手 段 と 証 券 は 民 法 上 金 銭 債 権 を 表 象 するものですが 外 為 法 では これらを 別 に 定 義 し 7

16 ( 法 6 条 7 11 号 ) 金 銭 債 権 から 除 外 しています a. 居 住 者 が 非 居 住 者 から 金 銭 債 権 を 譲 受 けたとき b. 居 住 者 が 海 外 工 事 代 金 に 係 る 受 取 債 権 を 現 地 の 法 人 に 譲 渡 したとき c. 本 邦 の 親 会 社 が 海 外 の 子 会 社 から 不 良 債 権 ( 貸 付 債 権 )を 譲 受 けたとき d. 居 住 者 が 非 居 住 者 (または 他 の 居 住 者 )に 営 業 譲 渡 することに 伴 って 海 外 預 金 債 権 を 譲 渡 したとき (7)その 他 の 売 買 ( 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 居 住 者 間 で 商 品 の 売 買 を 外 貨 建 てで 決 済 することは 資 本 取 引 における 居 住 者 間 のその 他 の 売 買 ( 外 貨 建 て)に 該 当 します (8) 金 融 指 標 等 先 物 取 引 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 居 住 者 間 < 外 貨 建 て>) 金 融 指 標 等 先 物 契 約 とは 以 下 の 先 物 取 引 (aからcまでについては 現 物 決 済 が 制 度 上 予 定 されていないものに 限 る)のことをいいます( 法 6 条 1 項 14 号 ) a. 市 場 デリバティブ 取 引 ( 金 融 商 品 取 引 法 2 条 21 項 ) b. 店 頭 デリバティブ 取 引 ( 同 2 条 22 項 ) c. 外 国 金 融 商 品 市 場 において 行 われる 市 場 デリバティブ 取 引 に 類 す る 取 引 ( 同 2 条 8 項 3 号 ロ) d. 外 為 省 令 2 条 2 項 に 規 定 する 取 引 (9) 証 券 の 取 得 譲 渡 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 ) 外 為 法 上 の 証 券 は 次 のものをいい 登 録 非 登 録 の 形 式 は 問 いません( 法 6 条 1 項 11 号 外 為 令 2 条 2 項 外 為 省 令 2 条 1~4 号 ) 公 債 社 債 株 式 出 資 の 持 分 公 債 または 株 式 に 関 する 権 利 を 与 える 証 書 債 券 国 庫 証 券 抵 当 証 券 利 潤 証 券 利 札 配 当 金 受 領 証 利 札 引 換 券 譲 渡 性 預 金 の 証 書 ( 払 戻 し 期 限 がある 預 金 で 譲 渡 禁 止 の 特 約 のないも の< 指 名 債 権 であるものを 除 く >) コマーシャル ペーパー 証 券 に 関 する 権 利 を 与 える 証 券 または 証 書 なお 居 住 者 による 非 居 住 者 からの 証 券 の 取 得 (または 居 住 者 による 非 居 住 者 へ の 証 券 の 譲 渡 )が 行 われる 権 利 (オプション 権 注 )の 取 得 譲 渡 も 証 券 の 取 得 譲 渡 に 含 まれます また 対 外 直 接 投 資 の 届 出 に 係 るオプション 権 の 取 得 にあっても オプション 権 を 取 得 する 前 に 届 出 を 要 しますので ご 留 意 ください < 注 > オプション 権 とは 一 定 期 間 内 であれば いつでも 意 思 表 示 によって 証 券 を 一 定 数 量 その 市 場 価 格 がいくらであるかにかかわらず 一 定 の 価 格 で 取 得 ( 買 い 付 け) 8

17 または 譲 渡 ( 売 り 付 け)ができる 権 利 をいいます なお 居 住 者 非 居 住 者 間 の 証 券 の 取 得 譲 渡 については 資 本 取 引 の 一 形 態 で ある 対 外 直 接 投 資 や 外 為 法 上 資 本 取 引 から 除 外 されている 対 内 直 接 投 資 < 注 >に 該 当 しないかどうか 確 認 を 要 します < 注 > 対 内 直 接 投 資 に 該 当 する 取 引 が 資 本 取 引 から 除 かれている 根 拠 については 法 20 条 を 参 照 してください < 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 になる 場 合 > 居 住 者 による 非 居 住 者 からの 証 券 ( 株 式 社 債 等 )の 取 得 のうち 当 該 居 住 者 と 当 該 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 との 関 係 が 次 のいずれかにあてはまる 場 合 は 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 になります( 法 23 条 2 項 ) a. 居 住 者 が 取 得 しようとする 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 に 対 する 出 資 比 率 が10% 以 上 になっている( 株 式 の 取 得 の 場 合 は 今 回 の 取 得 で 出 資 比 率 が 10% 以 上 になる 場 合 を 含 む) b. 居 住 者 と 当 該 居 住 者 の100% 出 資 子 会 社 ( 居 住 者 非 居 住 者 は 問 わない) の 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 に 対 する 出 資 比 率 の 合 計 が 10% 以 上 になっ ている c. 居 住 者 と 共 同 出 資 者 ( 居 住 者 非 居 住 者 は 問 わない)の 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 に 対 する 出 資 比 率 の 合 計 が 10% 以 上 になっている d. 出 資 関 係 がなくとも 居 住 者 が 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 に 対 して 役 員 を 派 遣 している( 常 勤 非 常 勤 は 問 わない ) e. 出 資 関 係 がなくとも 居 住 者 が 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 に 対 して 長 期 に わたって 原 材 料 の 供 給 または 製 品 の 売 買 を 行 っている f. 出 資 関 係 がなくとも 居 住 者 が 証 券 を 発 行 する 外 国 会 社 に 対 して 重 要 な 製 造 技 術 を 提 供 している < 注 > なお 上 記 のうちa.またはb. 以 外 の 理 由 で 対 外 直 接 投 資 に 該 当 する 場 合 は 対 外 直 接 投 資 に 該 当 しない 資 本 取 引 と 同 様 の 手 続 をすればよいこととな っております 詳 細 は Q10をご 覧 ください < 対 内 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 譲 渡 になる 場 合 > 居 住 者 非 居 住 者 間 の 証 券 < 注 >の 取 得 譲 渡 のうち 次 のいずれかにあてはま る 場 合 は 資 本 取 引 ではなく 対 内 直 接 投 資 になります a. 居 住 者 が 非 居 住 者 に 対 して 国 内 の 非 上 場 非 店 頭 株 式 や 持 分 を 譲 渡 す る 場 合 (ただし 当 該 居 住 者 が 外 国 投 資 家 < 議 決 権 の50% 以 上 を 直 接 又 は 9

18 間 接 的 に 外 国 法 人 等 に 保 有 されている 法 人 など>の 場 合 で 譲 渡 対 象 の 株 式 持 分 が 発 行 済 みの 場 合 には 対 内 直 接 投 資 ではなく 資 本 取 引 に 該 当 します) ( 株 式 持 分 の 取 得 ) b. 居 住 者 が 非 居 住 者 に 対 して 国 内 の 上 場 株 式 ( 店 頭 登 録 を 含 む )を 譲 渡 する 場 合 その 譲 渡 によって 相 手 方 の 出 資 比 率 が 関 係 会 社 等 と 合 わ せて10% 以 上 となるもの ( 株 式 の 取 得 ) c. 居 住 者 外 国 投 資 家 が 非 居 住 者 個 人 から 日 本 の 非 上 場 会 社 の 株 式 や 出 資 の 持 分 を 取 得 する 場 合 で 当 該 非 居 住 者 が 当 該 株 式 や 持 分 を 非 居 住 者 となる 以 前 から 所 有 するもの( 取 得 の 時 期 が 昭 和 55 年 12 月 1 日 以 降 のも のに 限 る ) ( 株 式 持 分 の 譲 渡 ) < 注 > 社 債 の 取 得 についての 説 明 は 省 略 します( 外 為 法 Q&A( 対 内 直 接 投 資 編 )を 参 照 してください) (10) 証 券 の 発 行 募 集 ( 居 住 者 または 非 居 住 者 ) 外 為 法 上 の 証 券 の 発 行 募 集 は 居 住 者 または 非 居 住 者 が 行 う 次 の 行 為 をいい 募 集 が 公 募 であるか 私 募 であるか 等 の 形 式 にはとらわれません( 法 20 条 6 7 号 ) a. 居 住 者 による 外 国 における 証 券 ( 外 貨 証 券 であるか 本 邦 通 貨 表 示 の 証 券 であるかを 問 いません< 外 債 ユーロ 円 債 CPなど>)の 発 行 募 集 b. 居 住 者 による 本 邦 における 外 貨 証 券 の 発 行 募 集 c. 非 居 住 者 による 本 邦 における 証 券 ( 本 邦 通 貨 表 示 の 証 券 のみならず 外 貨 証 券 も 対 象 )の 発 行 募 集 d. 非 居 住 者 による 外 国 における 円 払 証 券 ( 本 邦 通 貨 をもって 表 示 され ま たは 支 払 われる 証 券 <ユーロ 円 債 >)の 発 行 募 集 (11) 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 ( 居 住 者 または 非 居 住 者 ) 資 本 取 引 に 係 る 不 動 産 の 取 得 とは 次 の 場 合 をいいます a. 居 住 者 による 非 居 住 者 または 居 住 者 からの 外 国 にある 不 動 産 またはこれ に 関 する 権 利 ( 賃 借 権 地 上 権 抵 当 権 等 )の 取 得 b. 非 居 住 者 による 居 住 者 または 非 居 住 者 からの 本 邦 にある 不 動 産 またはこ れに 関 する 権 利 の 取 得 (12) 本 邦 と 外 国 との 間 における 事 務 所 間 の 資 金 授 受 本 邦 と 外 国 との 間 の 本 支 店 間 取 引 などがこれに 該 当 します 本 店 と 支 店 とは 同 一 法 人 の 内 部 関 係 にありますが 外 為 法 では 支 店 を 独 立 の 主 体 として 捉 えています 10

19 ( 本 邦 法 人 の 海 外 支 店 は 非 居 住 者 外 国 法 人 の 在 日 支 店 は 居 住 者 ) したがって 法 人 の 本 邦 にある 事 務 所 と 当 該 法 人 の 外 国 にある 事 務 所 との 間 の 資 金 の 授 受 につ いては 職 員 の 給 与 や 光 熱 水 道 費 営 業 所 の 賃 借 料 などの 当 該 事 務 所 の 運 営 に 必 要 な 経 常 的 な 経 費 を 除 いて 外 為 法 令 が 適 用 されることになります (13) 金 の 地 金 の 売 買 ( 居 住 者 非 居 住 者 間 ) 居 住 者 と 非 居 住 者 との 間 の 金 の 地 金 の 売 買 契 約 に 基 づく 債 権 の 発 生 等 に 係 る 取 引 は 法 20 条 12 号 に 基 づき 外 為 令 10 条 により 資 本 取 引 として 指 定 されています Q4. 資 本 取 引 を 行 う 場 合 の 外 為 法 上 の 規 制 資 本 取 引 を 行 う 場 合 どのような 規 制 がありますか? 財 務 大 臣 による 資 本 取 引 の 規 制 は 以 下 の3つです (1) 取 引 を 実 行 する 前 に 許 可 申 請 をしなければならないもの( 許 可 制 ) (2)あらかじめ 届 出 を 行 わなければならないもの( 事 前 届 出 制 ) (3) 取 引 を 実 行 した 後 で 報 告 をしなければならないもの( 事 後 報 告 制 ) しかし 平 成 10 年 4 月 1 日 の 改 正 外 為 法 の 施 行 により それまでの 原 則 許 可 制 事 前 届 出 制 から 原 則 として 上 記 (3)の 事 後 報 告 制 に 変 更 されました さらに 平 成 23 年 5 月 1 日 および 平 成 24 年 1 月 17 日 の 改 正 報 告 省 令 の 施 行 により 事 後 報 告 制 の 殆 どが 報 告 不 要 になりました( 詳 細 は Q6をご 参 照 ください) なお 事 前 届 出 の 対 象 になる 資 本 取 引 は 資 本 取 引 の 一 形 態 である 対 外 直 接 投 資 の うち 対 外 直 投 投 資 先 の 業 種 が 指 定 業 種 (5 業 種 )に 該 当 する 投 資 を 行 おうとする 場 合 に 限 られています 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 については 2. 対 外 直 接 投 資 の 項 ( 後 記 Q9.)をご 覧 ください Q5. 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 申 請 手 続 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 申 請 手 続 を 教 えてください 外 為 法 では 対 外 取 引 が 自 由 に 行 われることを 基 本 としています( 法 1 条 ) しかし 次 に 掲 げるいずれかの 事 態 を 生 じ 外 為 法 の 目 的 < 注 >を 達 成 することが 困 難 11

20 になると 認 められるとき 又 は 我 が 国 の 平 和 及 び 安 全 の 維 持 のため 閣 議 において 対 応 措 置 を 講 ずべきことが 決 定 されたとき 財 務 大 臣 は 資 本 取 引 を 行 う 居 住 者 または 非 居 住 者 に 対 して 許 可 を 受 ける 義 務 を 課 すことができることになっています( 法 21 条 1 2 項 ) a. わが 国 が 締 結 した 条 約 等 の 履 行 または 国 際 平 和 のための 国 際 的 な 努 力 にわが 国 と して 寄 与 することに 対 する 妨 げ( 法 21 条 1 項 ) b. 国 際 収 支 の 均 衡 の 維 持 困 難 ( 法 21 条 2 項 ) c. 円 相 場 の 急 激 な 変 動 ( 法 21 条 2 項 ) d. 本 邦 と 外 国 との 間 の 大 量 の 資 金 移 動 によるわが 国 の 金 融 資 本 市 場 への 悪 影 響 ( 法 21 条 2 項 ) < 注 > 外 為 法 の 目 的 は (1) 必 要 最 小 限 の 管 理 または 調 整 を 行 うことにより (2) 対 外 取 引 の 正 常 な 発 展 並 びに 我 が 国 又 は 国 際 社 会 の 平 和 及 び 安 全 の 維 持 を 期 し (3) 国 際 収 支 の 均 衡 および 通 貨 の 安 定 を 図 るとともに わが 国 経 済 の 健 全 な 発 展 に 寄 与 する ことです (1) 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 財 務 大 臣 の 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 は 平 成 10 年 3 月 30 日 大 蔵 省 告 示 第 99 号 によ って 定 められています(すべて 上 記 a.の 事 由 に 基 づく 措 置 ) 詳 細 および 最 新 の 規 定 は 巻 末 の 1. 資 本 取 引 の 規 制 概 要 をご 参 照 ください (2) 許 可 申 請 に 必 要 な 書 類 と 提 出 部 数 資 本 取 引 の 許 可 申 請 を 行 おうとする 場 合 は 取 引 区 分 に 応 じて 次 の 許 可 申 請 書 を 作 成 し 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 しなければなりません 許 可 申 請 書 の 提 出 部 数 は 正 本 3 通 です( 法 21 条 1 項 外 為 令 11 条 3 項 外 為 省 令 12 条 1 2 項 同 15 条 1 項 ) なお 資 本 取 引 の 許 可 申 請 には 一 定 金 額 以 下 ( 未 満 )のものを 申 請 不 要 とする 規 定 がありません a. ( 預 金 信 託 金 銭 の 貸 借 債 務 の 保 証 支 払 手 段 又 は 債 権 の 売 買 金 の 地 金 の 売 買 その 他 の 売 買 ) 契 約 に 基 づく 債 権 の 発 生 等 に 係 る 取 引 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 5< 注 >) < 注 > かっこ 内 の 該 当 する 取 引 以 外 の 取 引 の 字 句 を 抹 消 して 使 用 します b. 証 券 の 取 得 譲 渡 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 6) c. 証 券 の 発 行 又 は 募 集 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 7) 12

21 d. 金 融 指 標 等 先 物 契 約 に 基 づく 債 権 の 発 生 等 に 係 る 取 引 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 8) e. 外 国 本 邦 にある 不 動 産 又 はこれに 関 する 権 利 の 取 得 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 9) f. 本 邦 にある 事 務 所 と 外 国 にある 事 務 所 との 間 の 資 金 の 授 受 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 10) g. 許 可 内 容 の 変 更 申 請 書 < 注 >( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 15) < 注 > 許 可 内 容 の 変 更 申 請 書 は 居 住 者 または 非 居 住 者 が 上 記 a~fの 許 可 申 請 書 を 提 出 し 財 務 大 臣 の 許 可 を 取 得 した 後 許 可 に 係 る 取 引 または 行 為 の 内 容 を 変 更 しよう とするときに 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 します なお 許 可 内 容 の 変 更 申 請 の 手 続 は 変 更 契 約 を 締 結 する 前 に 行 う 必 要 があります (3) 日 本 銀 行 財 務 省 への 申 請 手 続 きに 係 るご 照 会 日 本 銀 行 では 資 本 取 引 に 係 る 許 可 申 請 手 続 きについてのご 照 会 を 承 っておりますが 申 請 者 自 らが 財 務 省 への 説 明 確 認 を 求 めたい 場 合 は 以 下 の 部 署 にご 連 絡 していただ きますよう お 願 いします < 注 > 財 務 省 国 際 局 調 査 課 外 国 為 替 室 外 国 為 替 係 電 話 ( 代 ) ( 内 5289) ファクシミリ (4) 許 可 申 請 書 の 用 紙 許 可 申 請 書 の 用 紙 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ50 番 窓 口 )に 備 付 けてあります また 日 本 銀 行 ホームページには 許 可 申 請 書 様 式 のほか 記 入 の 手 引 も 掲 載 していますので ダウンロードしてご 利 用 ください なお 外 国 為 替 貿 易 小 六 法 ( 外 国 為 替 研 究 協 会 刊 )に 掲 載 の 様 式 を 適 宜 A4 版 に 拡 大 コピーのうえ 使 用 しても 差 し 支 えありません なお 許 可 申 請 書 の 用 紙 をワープロ 等 により 作 成 する 場 合 は 外 為 省 令 別 紙 様 式 のとおりに 作 成 していただくことになります(したがって 記 載 事 項 の 省 略 は 認 められませんのでご 留 意 ください ) (5) 日 本 銀 行 あて 許 可 申 請 書 の 提 出 許 可 申 請 書 の 提 出 先 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ 50 番 窓 口 )または 最 寄 りの 日 本 銀 行 支 店 ( 営 業 課 または 総 務 課 )です 13

22 Q6. 事 後 報 告 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 手 続 事 後 報 告 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 手 続 を 教 えてください (1) 事 後 報 告 の 対 象 になる 資 本 取 引 事 後 報 告 の 対 象 になる 資 本 取 引 は 資 本 取 引 から 以 下 のものを 除 いたものです 平 成 23 年 5 月 1 日 および 平 成 24 年 1 月 17 日 の 改 正 報 告 省 令 の 施 行 により 一 部 の 取 引 のみ 事 後 報 告 の 対 象 となっています a. 許 可 の 対 象 になるもの( 前 記 Q5. 参 照 ) b. 事 前 届 出 の 対 象 になるもの( 後 記 Q9. 参 照 ) c. 事 後 報 告 の 手 続 が 不 要 なもの( 下 表 < 資 本 取 引 の 報 告 体 系 >を 参 照 ) なお 外 為 令 18 条 の5において 資 本 取 引 のうち 報 告 不 要 とする 取 引 を 規 定 してい ます また これを 受 けて 報 告 省 令 5 条 では 一 定 金 額 以 下 ( 未 満 )のものを 報 告 不 要 とする 規 定 をもうけているほか 報 告 不 要 の 取 引 を 具 体 的 に 列 記 しています 資 本 取 引 の 報 告 体 系 をまとめると 下 表 のとおりです ( 資 本 取 引 の 報 告 体 系 ) 前 記 Q3. 資 本 取 引 の 内 容 とその 考 え 方 とあわせてご 活 用 ください 資 本 取 引 の 種 類 居 住 者 非 居 住 居 住 者 間 の 原 則 要 報 告 のうち 手 続 不 要 の 取 引 ( 取 引 区 分 ) 者 間 の 取 引 取 引 ( 外 貨 建 ) 預 金 報 告 不 要 報 告 不 要 (ただし 月 末 残 高 1 億 円 相 当 額 超 の 海 外 預 金 に ついては 残 高 報 告 が 必 要 ) 信 託 報 告 不 要 報 告 不 要 金 銭 の 貸 借 報 告 不 要 報 告 不 要 債 務 の 保 証 報 告 不 要 報 告 不 要 対 外 支 払 手 段 債 報 告 不 要 報 告 不 要 権 の 売 買 その 他 の 売 買 < 注 1> 報 告 不 要 14

23 資 本 取 引 の 種 類 ( 取 引 区 分 ) 証 券 の 取 得 譲 渡 居 住 者 非 居 住 者 間 の 取 引 居 住 者 間 の 取 引 ( 外 貨 建 ) 原 則 要 報 告 のうち 手 続 不 要 の 取 引 原 則 要 報 告 1 億 円 相 当 額 以 下 の 証 券 の 取 得 譲 渡 銀 行 等 金 融 商 品 取 引 業 者 < 注 2>が 媒 介 取 次 ぎ 代 理 をした 証 券 の 取 得 譲 渡 別 途 報 告 をする 承 認 金 融 機 関 < 注 3> 外 為 業 務 報 告 をする 者 が 行 った 証 券 の 取 得 譲 渡 証 券 の 貸 借 取 引 ( 貸 付 貸 付 の 回 収 借 入 借 入 の 返 済 )< 注 4> 証 券 の 発 行 募 集 原 則 要 報 告 10 億 円 相 当 額 未 満 の 発 行 募 集 CDの 発 行 募 集 ( 居 住 者 外 債 ) 原 則 要 報 告 10 億 円 相 当 額 未 満 の 発 行 募 集 ( 非 居 住 者 国 内 債 ) 証 券 の 発 行 募 集 原 則 要 報 告 10 億 円 相 当 額 未 満 の 発 行 募 集 CDの 発 行 募 集 ( 非 居 住 者 ユーロ 円 債 ) 金 融 指 標 等 報 告 不 要 報 告 不 要 先 物 取 引 不 動 産 またはこ れに 関 する 権 利 の 取 得 一 部 要 報 告 ( 非 居 住 者 による 本 邦 にあ る 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 ) 報 告 不 要 ( 居 住 者 による 外 国 にある 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 ) 非 居 住 者 が 当 該 非 居 住 者 または 親 族 もしくは 使 用 人 の 居 住 用 < 注 6> 当 該 非 居 住 者 の 事 務 所 用 非 営 利 目 的 の 業 務 用 に 供 するため 行 った 本 邦 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 他 の 非 居 住 者 からの 本 邦 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 本 邦 と 外 国 との 間 報 告 不 要 における 事 務 所 間 の 資 金 授 受 金 の 地 金 の 売 買 報 告 不 要 < 注 5> < 注 1> その 他 の 売 買 とは 動 産 不 動 産 を 問 わず 財 産 権 ( 貴 金 属 < 金 の 地 金 等 > 証 券 貨 物 等 )の 売 買 契 約 のうち 別 途 資 本 取 引 として 定 義 されている 対 外 支 払 手 段 または 債 権 の 売 買 契 約 を 除 いたものをいいます < 注 2> 金 融 商 品 取 引 業 者 とは 金 融 商 品 取 引 法 第 2 条 第 9 項 に 規 定 する 金 融 商 品 取 引 業 者 で あって 同 法 第 28 条 第 1 項 に 規 定 する 第 一 種 金 融 商 品 取 引 業 を 行 う 者 および 同 条 第 2 項 に 規 定 する 第 二 種 金 融 商 品 取 引 業 を 行 う 者 をいいます < 注 3> 承 認 金 融 機 関 とは 外 為 法 上 財 務 大 臣 の 承 認 を 受 けて 特 別 国 際 金 融 取 引 勘 定 (オ フショア 勘 定 )を 開 設 している 金 融 機 関 をいいます 承 認 金 融 機 関 は 別 途 承 認 金 融 機 関 としての 報 告 が 課 せられています < 注 4> 証 券 貸 借 取 引 の 年 末 残 高 の 報 告 を 要 する 場 合 がございますのでご 留 意 ください 詳 細 15

24 は 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 15-3の 記 入 の 手 引 をご 確 認 ください < 注 5> 資 本 取 引 のうち 居 住 者 間 の 金 の 地 金 の 売 買 は 居 住 者 間 のその 他 の 売 買 ( 外 貨 建 ) に 該 当 しますが 事 後 報 告 は 不 要 になっています < 注 6> ここで 言 う 居 住 用 に 別 荘 やセカンドハウスは 該 当 しません < 外 貨 の 換 算 基 準 外 国 為 替 相 場 と 裁 定 外 国 為 替 相 場 > 外 貨 での 取 引 において 事 後 報 告 が 必 要 であるか 否 かの 判 定 は 外 為 法 第 7 条 に 定 める 基 準 外 国 為 替 相 場 ( 円 と 米 ドルとの 交 換 レート)もしくは 裁 定 外 国 為 替 相 場 ( 円 と 米 ドル 以 外 の 通 貨 との 交 換 レート)によって 行 います なお 資 本 取 引 に 関 する 報 告 書 の 金 額 欄 には 実 際 の 契 約 金 額 ( 取 引 金 額 ) 等 を 記 入 し ます (2) 事 後 報 告 に 必 要 な 書 類 と 提 出 部 数 資 本 取 引 の 事 後 報 告 を 行 おうとするときは 取 引 区 分 に 応 じて 下 表 の(1) (2)の 場 合 は 当 該 取 引 を 行 った 日 < 注 1> 又 は 当 該 取 引 に 係 る 支 払 等 をした 日 のいずれか 遅 い 日 か ら (3)の 場 合 は 取 得 日 から それぞれ20 日 以 内 に 次 の 報 告 書 < 注 2>1 通 を 作 成 し 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 しなければなりません( 法 55 条 の3-1 項 報 告 省 令 条 ) 報 告 書 の 名 称 ( 様 式 番 号 ) (1) 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 13) 該 当 する 取 引 行 為 非 居 住 者 から 証 券 を 取 得 したとき または 非 居 住 者 に 証 券 を 譲 渡 したとき (2) 証 券 の 発 行 又 は 募 集 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 21) (3) 本 邦 にある 不 動 産 又 はこれに 関 する 権 利 の 取 得 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 22) 居 住 者 による 行 為 外 国 における 証 券 の 発 行 募 集 本 邦 における 外 貨 証 券 の 発 行 募 集 非 居 住 者 による 行 為 本 邦 における 証 券 の 発 行 募 集 外 国 における 円 払 証 券 の 発 行 募 集 非 居 住 者 が 本 邦 にある 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 を 取 得 したとき < 注 1> 当 該 取 引 を 行 った 日 とは 取 引 区 分 ごとに 次 の 日 をいいます( 平 成 10 年 4 月 大 蔵 省 解 釈 ) また 20 日 以 内 とは 当 該 取 引 を 行 った 日 の 翌 日 から 起 算 して20 日 以 内 のことです( 対 外 直 接 投 資 の 事 後 報 告 についても 同 様 の 扱 い) 証 券 の 取 得 譲 渡 不 動 産 またはこれに 関 する 権 利 の 取 得 取 得 日 または 譲 渡 日 ( 所 有 権 の 移 転 の 日 ) 証 券 の 発 行 募 集 発 行 または 募 集 を 行 った 日 ( 払 込 み 日 ) 16

25 < 注 2> 資 本 取 引 の 報 告 のうち 銀 行 等 金 融 商 品 取 引 業 者 保 険 会 社 投 資 信 託 委 託 会 社 資 産 運 用 会 社 および 承 認 金 融 機 関 等 が 行 う いわゆる 業 者 による 報 告 分 については 説 明 を 省 略 しています (3) 報 告 書 の 提 出 先 資 本 取 引 に 関 する 報 告 書 の 提 出 先 は 日 本 銀 行 本 店 国 際 局 50 番 窓 口 ( 支 店 の 場 合 は 営 業 課 または 総 務 課 窓 口 )ですが なるべく 下 記 の 日 本 銀 行 本 店 あてに 直 接 郵 送 し ていただきますよう お 願 いします 日 本 銀 行 が 報 告 書 を 受 付 けたことを 示 すものをご 入 り 用 の 場 合 は 報 告 書 コピー を1 通 余 分 に 提 出 (または 郵 送 )していただきます 郵 送 の 場 合 同 封 していただく 返 信 用 封 筒 には 報 告 者 のあて 名 を 記 入 のうえ 料 金 が 不 足 しないよう 郵 便 切 手 を 貼 付 し てください 余 分 に 提 出 (または 郵 送 )いただいた 報 告 書 コピー は 受 付 印 を 押 印 してお 返 しします なお 報 告 書 コピー への 押 印 は 当 該 報 告 書 により 報 告 される 取 引 等 の 内 容 の 真 正 性 を 証 明 するものではありません ( 報 告 書 の 郵 送 先 ) 日 本 郵 便 株 式 会 社 日 本 橋 郵 便 局 私 書 箱 30 号 < 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 22> 日 本 銀 行 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ < 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 13 21> 日 本 銀 行 国 際 局 国 際 収 支 課 国 際 収 支 統 計 グループ (4) 報 告 書 の 用 紙 報 告 書 の 用 紙 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ50 番 窓 口 ) に 備 付 けてあります また 日 本 銀 行 ホームページには 報 告 書 様 式 のほか 記 入 の 手 引 も 掲 載 していますので ダウンロードしてご 利 用 ください なお 外 国 為 替 貿 易 小 六 法 ( 外 国 為 替 研 究 協 会 刊 )に 掲 載 の 様 式 を 適 宜 A4 版 に 拡 大 コピーのうえ 使 用 し ても 差 し 支 えありません なお 報 告 書 の 用 紙 をワープロ 等 により 作 成 する 場 合 は 報 告 省 令 別 紙 様 式 のとお りに 作 成 していただくことになります(したがって 記 載 事 項 の 省 略 は 認 められません のでご 留 意 ください) 17

26 2. 対 外 直 接 投 資 Q7. 対 外 直 接 投 資 の 定 義 対 外 直 接 投 資 の 規 制 の 内 容 と 定 義 を 教 えてください ( 対 外 直 接 投 資 の 規 制 の 内 容 ) 対 外 直 接 投 資 は 資 本 取 引 の 一 形 態 です したがって 前 記 Q4.( 資 本 取 引 を 行 う 場 合 の 外 為 法 上 の 規 制 )で 説 明 したとおり 財 務 大 臣 による 対 外 直 接 投 資 の 規 制 も 以 下 の3つです (1) 取 引 を 実 行 する 前 に 許 可 申 請 をしなければならないもの( 許 可 制 ) (2) あらかじめ 届 出 を 行 わなければならないもの( 事 前 届 出 制 ) (3) 取 引 を 実 行 した 後 で 報 告 をしなければならないもの( 事 後 報 告 制 ) 上 述 の 規 制 内 容 のうち 事 後 報 告 制 については 次 の(1)a.およびb.(10% 以 上 の 出 資 先 ( 完 全 子 会 社 出 資 分 を 含 む)への 出 資 ) 以 外 は 対 外 直 接 投 資 に 該 当 しない 資 本 取 引 と 同 様 の 手 続 をすればよいこととなっています すなわち 金 銭 の 貸 付 および(2)に ついては 報 告 不 要 であり 証 券 の 取 得 譲 渡 については1 億 円 相 当 額 超 の 場 合 のみ 資 本 取 引 の 報 告 をすればよいことになっています 詳 しくはQ6.をご 覧 下 さい ( 対 外 直 接 投 資 の 定 義 ) 対 外 直 接 投 資 とは 居 住 者 が 行 う 次 の(1)および(2)の 取 引 をいいます( 法 23 条 2 項 外 為 令 12 条 4 項 外 為 省 令 23 条 ) (1) 居 住 者 が 外 国 における 事 業 活 動 に 参 加 するために 次 のa.~d.のいずれかに 該 当 する 外 国 法 人 の 発 行 する 証 券 < 注 1>を 取 得 すること( 証 券 の 取 得 ) または 当 該 外 国 法 人 に 対 して1 年 を 超 える 貸 付 を 行 うこと( 金 銭 の 貸 付 ) a. 居 住 者 の 出 資 比 率 < 注 2>が10% 以 上 の 外 国 法 人 ( 今 回 株 式 または 出 資 の 持 分 を 取 得 することにより 出 資 比 率 が10% 以 上 になる 外 国 法 人 を 含 む 以 下 b.およびc.に ついても 同 じ) b. 居 住 者 と 当 該 居 住 者 の100% 出 資 子 会 社 ( 居 住 者 非 居 住 者 の 違 いは 問 わない) との 出 資 比 率 の 合 計 が 10% 以 上 の 外 国 法 人 c. 居 住 者 と 共 同 出 資 者 ( 居 住 者 非 居 住 者 の 違 いは 問 わない)との 出 資 比 率 の 合 計 が10% 以 上 の 外 国 法 人 d. 居 住 者 が 当 該 外 国 法 人 に 対 して 役 員 を 派 遣 している( 常 勤 非 常 勤 は 問 わない) 18

27 当 該 外 国 法 人 に 対 して 長 期 にわたる 原 材 料 の 供 給 を 行 っているかまたは 当 該 外 国 法 人 と 製 品 の 売 買 を 行 っている 当 該 外 国 法 人 に 対 して 重 要 な 製 造 技 術 を 提 供 し ている のいずれかの 永 続 的 関 係 にある 外 国 法 人 < 注 1> 外 国 法 人 の 発 行 する 証 券 には 株 式 出 資 の 持 分 のほか 社 債 その 他 証 券 ( 例 え ば コマーシャルペーパー 新 株 予 約 権 証 券 等 )が 含 まれます < 注 2> 居 住 者 の 当 該 外 国 法 人 に 対 する 出 資 比 率 とは 当 該 居 住 者 により 所 有 される 当 該 外 国 法 人 の 株 式 の 数 または 出 資 の 金 額 の 当 該 外 国 法 人 の 発 行 済 株 式 の 総 数 ま たは 出 資 の 金 額 の 総 額 に 占 める 割 合 をいいます (2) 法 人 の 本 邦 にある 事 務 所 と 当 該 法 人 の 外 国 にある 事 務 所 との 間 の 資 金 の 授 受 のうち 本 邦 法 人 が 単 なる 海 外 駐 在 員 事 務 所 を 除 いた 外 国 における 支 店 工 場 その 他 の 事 業 所 ( 以 下 海 外 支 店 等 といいます )の 設 置 または 拡 張 に 係 る 資 金 を 支 払 うこと Q8. 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 申 請 手 続 を 教 えてください 前 記 Q5.( 許 可 の 対 象 になる 資 本 取 引 とその 申 請 手 続 )で 説 明 したとおり 外 為 法 では 対 外 取 引 が 自 由 に 行 われることを 基 本 としています( 法 1 条 ) しかし 次 に 掲 げるいずれかの 事 態 を 生 じ 外 為 法 の 目 的 < 注 >を 達 成 することが 困 難 になると 認 められるとき 又 は 我 が 国 の 平 和 及 び 安 全 の 維 持 のため 閣 議 において 対 応 措 置 を 講 ずべきことが 決 定 されたとき 財 務 大 臣 は 資 本 取 引 を 行 う 居 住 者 ま たは 非 居 住 者 に 対 して 許 可 を 受 ける 義 務 を 課 すことができることになっています ( 法 21 条 1 2 項 ) a. わが 国 が 締 結 した 条 約 等 の 履 行 または 国 際 平 和 のための 国 際 的 な 努 力 にわが 国 として 寄 与 することに 対 する 妨 げ( 法 21 条 1 項 ) b. 国 際 収 支 の 均 衡 の 維 持 困 難 ( 法 21 条 2 項 ) c. 円 相 場 の 急 激 な 変 動 ( 法 21 条 2 項 ) d. 本 邦 と 外 国 との 間 の 大 量 の 資 金 移 動 によるわが 国 の 金 融 資 本 市 場 への 悪 影 響 ( 法 21 条 2 項 ) < 注 > 外 為 法 の 目 的 については Q5を 参 照 して 下 さい (1) 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 財 務 大 臣 の 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 は 平 成 10 年 3 月 30 日 大 蔵 省 告 示 第 99 号 19

28 によって 次 のとおり 定 められています(すべて 上 記 a.の 事 由 に 基 づく 措 置 ) 詳 細 および 最 新 の 規 定 は 巻 末 の 1. 資 本 取 引 の 規 制 概 要 をご 参 照 ください (2) 許 可 申 請 に 必 要 な 書 類 と 提 出 部 数 対 外 直 接 投 資 の 許 可 申 請 を 行 おうとする 場 合 は 取 引 区 分 に 応 じて 次 の 許 可 申 請 書 を 作 成 し 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 しなければなりません 許 可 申 請 書 の 提 出 部 数 は 正 本 3 通 です( 外 為 令 11 条 3 項 外 為 省 令 12 条 1 項 10~12 号 同 15 条 1 項 ) なお 対 外 直 接 投 資 の 許 可 申 請 には 一 定 金 額 以 下 ( 未 満 )のものを 申 請 不 要 とす る 規 定 がありません a. 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 11) b. 対 外 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 契 約 に 関 する 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 12) c. 対 外 直 接 投 資 に 係 る 外 国 における 支 店 等 の 設 置 拡 張 に 係 る 資 金 の 支 払 に 関 する 許 可 申 請 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 13) d. 許 可 内 容 の 変 更 申 請 書 < 注 >( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 15) < 注 > 許 可 内 容 の 変 更 申 請 書 は 居 住 者 または 非 居 住 者 が 上 記 a~cの 許 可 申 請 書 を 提 出 し 財 務 大 臣 の 許 可 を 取 得 した 後 許 可 に 係 る 取 引 または 行 為 の 内 容 を 変 更 しよう とするときに 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 します なお 許 可 内 容 の 変 更 申 請 の 手 続 は 変 更 契 約 を 締 結 する 前 に 行 う 必 要 があります (3) 日 本 銀 行 財 務 省 への 申 請 手 続 きに 係 るご 照 会 日 本 銀 行 では 資 本 取 引 に 係 る 許 可 申 請 手 続 きについてのご 照 会 を 承 っておりますが 申 請 者 自 らが 財 務 省 への 説 明 確 認 を 求 めたい 場 合 は 以 下 の 部 署 にご 連 絡 していただ きますよう お 願 いします < 注 > 財 務 省 国 際 局 調 査 課 外 国 為 替 室 直 接 投 資 係 電 話 ( 代 ) ( 内 5410) 電 話 ( 直 ) ファクシミリ (4) 許 可 申 請 書 の 用 紙 許 可 申 請 書 の 用 紙 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ50 番 窓 口 )に 備 付 けてあります また 日 本 銀 行 ホームページには 許 可 申 請 書 様 式 のほか 記 入 の 手 引 も 掲 載 していますので ダウンロードしてご 利 用 ください 20

29 なお 外 国 為 替 貿 易 小 六 法 ( 外 国 為 替 研 究 協 会 刊 )に 掲 載 の 様 式 を 適 宜 A4 版 に 拡 大 コピーのうえ 使 用 しても 差 し 支 えありません なお 許 可 申 請 書 の 用 紙 をワープロ 等 により 作 成 する 場 合 は 外 為 省 令 別 紙 様 式 のとおりに 作 成 していただくことになります(したがって 記 載 事 項 の 省 略 は 認 められませんのでご 留 意 ください ) (5) 日 本 銀 行 あて 許 可 申 請 書 の 提 出 許 可 申 請 書 の 提 出 先 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ 50 番 窓 口 )または 最 寄 りの 日 本 銀 行 支 店 ( 営 業 課 または 総 務 課 )です Q9. 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 を 教 えてください (1) 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 対 外 直 接 投 資 が 特 定 の 業 種 に 対 して 行 われた 場 合 に わが 国 経 済 の 円 滑 な 運 営 や 国 際 的 平 和 および 安 全 等 の 面 から とくに 問 題 になる 惧 れがあるものとして 外 為 省 令 21 条 では 届 出 を 要 する 対 外 直 接 投 資 に 係 る 業 種 として 次 の5 業 種 を 指 定 しています 対 外 直 接 投 資 の 届 出 手 続 には 一 定 金 額 以 下 ( 未 満 )のものを 届 出 不 要 とする 規 定 があ りません したがって 対 外 直 接 投 資 先 の 業 種 がこれらの 指 定 業 種 (5 業 種 )に 該 当 す る 対 外 直 接 投 資 を 行 おうとする 場 合 居 住 者 は 許 可 の 対 象 になるものを 除 いて 事 前 に 財 務 大 臣 に 届 け 出 なければなりません( 法 23 条 1 項 外 為 令 12 条 1 2 項 ) 指 定 業 種 (5 業 種 ) a. 漁 業 ( 水 産 動 植 物 の 採 補 事 業 ) b. 皮 革 または 皮 革 製 品 の 製 造 業 c. 武 器 の 製 造 業 d. 武 器 製 造 関 連 設 備 の 製 造 業 e. 麻 薬 等 の 製 造 業 (2) 事 前 届 出 に 必 要 な 書 類 と 提 出 部 数 対 外 直 接 投 資 の 事 前 届 出 を 行 おうとする 場 合 は 当 該 対 外 直 接 投 資 を 行 おうとす る 日 前 2か 月 以 内 に 取 引 区 分 に 応 じて 次 の 届 出 書 を 作 成 し 日 本 銀 行 を 経 由 して 21

30 財 務 大 臣 に 提 出 しなければなりません 届 出 書 の 提 出 部 数 は 正 本 3 通 です( 外 為 令 12 条 2 項 外 為 省 令 22 条 1 項 ) 取 引 区 分 届 出 書 の 名 称 ( 様 式 番 号 ) 届 出 書 の 提 出 時 期 (1) 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 届 出 証 券 取 得 日 の 前 2か 月 以 内 証 券 の 取 得 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 17) 金 銭 の 貸 付 (2) 対 外 直 接 投 資 に 係 る 金 銭 の 貸 付 契 約 に 関 する 届 出 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 18) 支 店 設 置 (3) 対 外 直 接 投 資 に 係 る 外 国 における 支 店 拡 張 資 金 の 等 の 設 置 拡 張 に 係 る 資 金 の 支 払 に 関 す 支 払 る 届 出 書 ( 外 為 省 令 別 紙 様 式 第 19) 届 出 内 容 の (4) 対 外 直 接 投 資 に 係 る 変 更 届 出 書 ( 外 為 変 更 < 注 > 省 令 別 紙 様 式 第 20) 貸 付 契 約 締 結 日 の 前 2か 月 以 内 資 金 の 支 払 日 の 前 2か 月 以 内 変 更 契 約 締 結 日 の 前 2か 月 以 内 < 注 > 上 記 (1)~(3)の 届 出 書 を 提 出 した 居 住 者 が 当 該 取 引 を 実 行 する 前 に 当 該 届 出 の 内 容 につい て 次 の 事 項 を 変 更 しようとするときは 対 外 直 接 投 資 に 係 る 変 更 届 出 書 を3 通 作 成 し こ れに 原 届 出 受 理 証 等 ( 正 1 通 同 コピー2 通 )をそれぞれ 添 付 して 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 する 必 要 があります( 外 為 省 令 22 条 1 項 24 条 1 項 ) 証 券 の 取 得 の 場 合 投 資 先 の 事 業 内 容 取 得 の 対 価 証 券 の 種 類 取 得 の 時 期 支 払 の 時 期 金 銭 の 貸 付 の 場 合 投 資 先 の 事 業 内 容 金 額 契 約 の 時 期 貸 付 時 期 金 利 貸 付 期 間 元 本 の 回 収 方 法 海 外 支 店 等 の 設 置 拡 張 資 金 の 支 払 の 場 合 海 外 支 店 等 の 事 業 内 容 金 額 支 払 の 時 期 なお 対 外 直 接 投 資 について 次 に 掲 げる 事 由 が 生 じた 場 合 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 譲 渡 並 びに 債 権 の 放 棄 及 び 免 除 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 19)1 通 を 作 成 し 当 該 事 由 が 生 じた 日 又 は 当 該 事 由 に 係 る 支 払 等 をした 日 のいずれか 遅 い 日 から20 日 以 内 に 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 する 必 要 が 生 じる 場 合 があります(Q10. 参 照 ) 対 外 直 接 投 資 に 係 る 届 出 をしたうえで 取 得 した 証 券 の 非 居 住 者 に 対 する 譲 渡 対 外 直 接 投 資 として 行 った 金 銭 の 貸 付 契 約 に 基 づく 貸 付 債 権 の 放 棄 または 免 除 に 係 る 取 引 (3) 日 本 銀 行 財 務 省 への 届 出 手 続 きに 係 るご 照 会 22

31 日 本 銀 行 では 対 外 直 接 投 資 に 係 る 届 出 手 続 きについてのご 照 会 を 承 っておりま すが 届 出 者 自 らが 財 務 省 および 投 資 先 の 業 種 を 所 管 する 省 庁 への 説 明 確 認 を 求 めたい 場 合 は 以 下 の 部 署 にご 連 絡 していただきますよう お 願 いします < 注 > 財 務 省 国 際 局 調 査 課 外 国 為 替 室 直 接 投 資 係 電 話 ( 代 ) ( 内 5410) 電 話 ( 直 ) ファクシミリ 投 資 先 の 業 種 所 管 省 庁 電 話 番 号 ファクシミリ 皮 革 関 連 経 済 産 業 省 ( 貿 易 経 済 協 力 局 貿 易 管 理 部 貿 易 管 理 課 国 際 投 資 管 理 室 ) ( 製 造 産 業 局 紙 業 服 飾 品 課 ) ( 代 ) ( 直 ) (ファクシミリ) ( 直 ) 武 器 関 連 経 済 産 業 省 ( 貿 易 経 済 協 力 局 貿 易 管 理 部 貿 易 管 理 課 国 際 投 資 管 理 室 ) ( 代 ) ( 直 ) (ファクシミリ) ( 直 ) ( 製 造 産 業 局 航 空 機 武 器 宇 宙 産 業 課 ) 漁 業 関 連 水 産 庁 ( 資 源 管 理 部 国 際 課 海 外 漁 業 協 力 室 ) ( 代 ) ( 直 ) (ファクシミリ) 麻 薬 関 連 厚 生 労 働 省 ( 医 政 局 経 済 課 ) ( 代 ) ( 直 ) (ファクシミリ) (4) 届 出 書 の 用 紙 届 出 書 の 用 紙 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ50 番 窓 口 ) に 備 付 けてあります また 日 本 銀 行 ホームページには 届 出 書 様 式 のほか 記 入 の 手 引 も 掲 載 していますので ダウンロードしてご 利 用 ください なお 外 国 為 替 貿 易 小 六 法 ( 外 国 為 替 研 究 協 会 刊 )に 掲 載 の 様 式 を 適 宜 A4 版 に 拡 大 コピ ーのうえ 使 用 しても 差 し 支 えありません なお 届 出 書 の 用 紙 をワープロ 等 により 作 成 する 場 合 は 外 為 省 令 別 紙 様 式 のと おりに 作 成 していただくことになります(したがって 記 載 事 項 の 省 略 は 認 められま せんのでご 留 意 ください ) (5) 日 本 銀 行 あて 届 出 書 の 提 出 届 出 書 の 提 出 先 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ50 23

32 番 窓 口 )または 最 寄 りの 日 本 銀 行 支 店 ( 営 業 課 または 総 務 課 )です (6) 取 引 の 不 作 為 期 間 と 期 間 短 縮 事 前 届 出 を 行 った 対 外 直 接 投 資 については 財 務 大 臣 が わが 国 経 済 の 円 滑 な 運 営 国 際 平 和 および 安 全 等 の 面 で 問 題 となる 惧 れがないかどうか 審 査 するため 届 出 が 受 理 された 日 から 起 算 して20 日 を 経 過 する 日 までは 当 該 届 出 に 係 る 対 外 直 接 投 資 を 行 うことができません この 期 間 を 不 作 為 期 間 といい 財 務 大 臣 による 審 査 が 終 了 するまで 当 該 取 引 は 留 保 されます( 留 保 扱 い といいます 法 23 条 3 項 ) ただし このうち とくに 支 障 がないと 認 められた 場 合 は 不 作 為 期 間 が 短 縮 さ れるほか 次 のa.およびb.に 掲 げる 対 外 直 接 投 資 は 届 出 受 理 日 から 当 該 取 引 を 行 うことができます( 即 日 扱 い といいます ) a. 開 発 途 上 国 地 域 < 注 > 向 け 以 外 (すなわち 先 進 国 向 け)の 皮 革 または 皮 革 製 品 製 造 業 向 け 投 資 b. 開 発 途 上 国 地 域 向 けの 皮 革 または 皮 革 製 品 製 造 業 向 け 投 資 のうち 居 住 者 の 対 外 直 接 投 資 残 高 が20 万 米 ト ル 相 当 額 以 下 になるもの 外 貨 の 換 算 は 基 準 外 国 為 替 相 場 または 裁 定 外 国 為 替 相 場 ( 前 記 Q6.を 参 照 )に よります < 注 > 開 発 途 上 国 地 域 一 覧 については 外 務 省 のホームページをご 参 照 ください なお 上 記 a.およびb. 以 外 の 投 資 については 通 常 不 作 為 期 間 が 短 縮 されます したがって 日 本 銀 行 から 取 引 可 能 日 の 連 絡 があったときには 届 出 書 を 受 理 した ときにお 渡 しした 届 出 受 理 証 を 原 則 として 取 引 可 能 日 当 日 に 日 本 銀 行 の 窓 口 ま で 持 参 してください 直 ちに 期 間 短 縮 の 手 続 < 注 >を 行 います < 注 > 日 本 銀 行 では 呈 示 を 受 けた 届 出 受 理 証 に 取 引 可 能 日 等 を 記 入 してお 返 しします Q10. 事 後 報 告 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 事 後 報 告 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 とその 手 続 を 教 えてください (1) 事 後 報 告 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 対 外 直 接 投 資 のうち 許 可 の 対 象 になるもの( 前 記 Q8. 参 照 ) 事 前 届 出 の 対 象 になるもの( 前 記 Q9. 参 照 )および 事 後 報 告 の 手 続 が 不 要 になるもの( 後 記 Q11. 参 照 )を 除 いたものが 事 後 報 告 の 対 象 になります ただし 一 定 額 < 注 1> 以 下 のものは 報 告 が 不 要 です< 注 2> 24

33 < 注 1> 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 13) で 報 告 するものは1 億 円 相 当 額 以 下 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 16) で 報 告 するものは10 億 円 相 当 額 未 満 は 報 告 不 要 です < 注 2> 外 貨 の 換 算 は 基 準 外 国 為 替 相 場 または 裁 定 外 国 為 替 相 場 によります( 前 記 Q6.を 参 照 ) (2) 事 後 報 告 に 必 要 な 書 類 と 提 出 部 数 事 後 報 告 を 行 おうとするときは 当 該 対 外 直 接 投 資 に 関 する 取 引 を 行 った 日 又 は 当 該 取 引 に 係 る 支 払 等 をした 日 のいずれか 遅 い 日 から20 日 以 内 に 取 引 区 分 に 応 じて 次 の 報 告 書 1 通 を 日 本 銀 行 を 経 由 して 財 務 大 臣 に 提 出 しなければなりません( 法 55 条 の 3-1 項 報 告 省 令 10 条 ) 取 引 区 分 取 引 内 容 a 居 住 者 の 出 資 比 率 が10% 以 上 の 外 国 法 人 ( 今 回 株 式 または 出 資 の 持 分 を 取 得 することに ( 証 券 の 取 得 ) より 出 資 比 率 が10% 以 上 になる 外 国 法 人 を 含 む 以 下 b.およびc.についても 同 じ)の 発 行 する 証 券 の 取 得 b 居 住 者 と 当 該 居 住 者 の100% 出 資 子 会 社 ( 居 住 者 非 居 住 者 の 違 いは 問 わない)との 出 資 ( 同 上 ) 比 率 の 合 計 が 10% 以 上 の 外 国 法 人 の 発 行 する 証 券 の 取 得 c 居 住 者 と 共 同 出 資 者 ( 居 住 者 非 居 住 者 の 違 いは 問 わない)との 出 資 比 率 の 合 計 が10% ( 証 券 の 取 得 以 上 の 外 国 法 人 の 発 行 する 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 証 券 の 譲 渡 ) d 居 住 者 と 次 のいずれかの 永 続 的 な 関 係 にある 外 国 法 人 の 発 行 する 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 ( 同 上 ) 当 該 外 国 法 人 に 対 して 役 員 を 派 遣 している( 常 勤 非 常 勤 は 問 わない) 当 該 外 国 法 人 に 対 して 長 期 にわたる 原 材 料 の 供 給 又 は 製 品 の 売 買 を 行 っている 当 該 外 国 法 人 に 対 して 重 要 な 製 造 技 術 を 提 供 している e 上 記 a bの 取 引 にかかる 報 告 書 又 は 届 出 書 を 提 出 した 後 に 取 得 した 証 券 を 非 居 住 者 ( 証 券 の 譲 渡 に 譲 渡 債 権 の 放 棄 もしくは 対 外 直 接 投 資 として 行 った 金 銭 の 貸 付 契 約 に 基 づく 債 権 を 放 棄 又 は 免 除 又 は 免 除 ) 取 引 区 分 報 告 書 の 名 称 ( 様 式 番 号 ) 報 告 書 の 提 出 期 限 a b c d 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 16) 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 13) 証 券 の 取 得 日 又 は 当 該 取 得 に 係 る 支 払 等 を した 日 のいずれか 遅 い 日 から20 日 以 内 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 した 日 又 は 当 該 取 引 に 係 る 支 払 等 をした 日 のいずれか 遅 い 日 か ら20 日 以 内 25

34 取 引 区 分 報 告 書 の 名 称 ( 様 式 番 号 ) 報 告 書 の 提 出 期 限 e 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 譲 渡 並 びに 債 権 の 放 棄 及 び 免 除 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 19) 証 券 の 譲 渡 日 又 は 当 該 譲 渡 に 係 る 支 払 等 をした 日 のいずれか 遅 い 日 から20 日 以 内 当 該 貸 付 債 権 の 消 滅 日 から20 日 以 内 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 を 報 告 する 場 合 上 記 区 分 ( a b c d )によって 報 告 様 式 が 異 なります また a b と c d の 両 区 分 に 該 当 するケースは a b に 該 当 して いる 点 が 優 先 され 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 16) を 報 告 する 扱 いとなります (3) 報 告 書 の 提 出 先 対 外 直 接 投 資 に 関 する 報 告 書 の 提 出 先 は 日 本 銀 行 本 店 国 際 局 50 番 窓 口 ( 支 店 の 場 合 は 営 業 課 または 総 務 課 窓 口 )ですが なるべく 下 記 の 日 本 銀 行 本 店 あてに 直 接 郵 送 していただきますよう お 願 いします 日 本 銀 行 が 報 告 書 を 受 付 けたことを 示 すものをご 入 り 用 の 場 合 は 報 告 書 コピ ー を1 通 余 分 に 提 出 (または 郵 送 )していただきます 郵 送 の 場 合 同 封 してい ただく 返 信 用 封 筒 には 報 告 者 のあて 名 を 記 入 のうえ 料 金 が 不 足 しないよう 郵 便 切 手 を 貼 付 してください 余 分 に 提 出 (または 郵 送 )いただいた 報 告 書 コピー は 受 付 印 を 押 印 してお 返 しします なお 報 告 書 コピー への 押 印 は 当 該 報 告 書 により 報 告 される 取 引 等 の 内 容 の 真 正 性 を 証 明 するものではありません ( 報 告 書 の 郵 送 先 ) 日 本 郵 便 株 式 会 社 日 本 橋 郵 便 局 私 書 箱 30 号 日 本 銀 行 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ (4) 報 告 書 の 用 紙 報 告 書 の 用 紙 は 日 本 銀 行 本 店 ( 国 際 局 国 際 収 支 課 外 為 法 手 続 グループ50 番 窓 口 ) に 備 付 けてあります また 日 本 銀 行 ホームページには 報 告 書 様 式 のほか 記 入 の 手 引 も 掲 載 していますので ダウンロードしてご 利 用 ください なお 外 国 為 替 貿 易 小 六 法 ( 外 国 為 替 研 究 協 会 刊 )に 掲 載 されている 報 告 書 様 式 を 適 宜 A4 版 に 拡 大 コピーのうえ 使 用 しても 差 し 支 えありません なお 報 告 書 の 用 紙 をワープロ 等 により 作 成 する 場 合 は 報 告 省 令 別 紙 様 式 のと おりに 作 成 していただくことになります(したがって 記 載 事 項 の 省 略 は 認 められま せんのでご 留 意 ください ) Q11. 事 後 報 告 の 手 続 が 不 要 な 対 外 直 接 投 資 事 後 報 告 の 手 続 が 不 要 な 対 外 直 接 投 資 を 教 えてください 26

35 対 外 直 接 投 資 から 前 記 Q8.の 許 可 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 Q9.の 事 前 届 出 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 およびQ10.の 事 後 報 告 の 対 象 になる 対 外 直 接 投 資 を 除 いたものが 手 続 不 要 の 取 引 となります 具 体 的 には 以 下 の(1)~(4) に 該 当 する 対 外 直 接 投 資 が 手 続 不 要 の 取 引 です (1) 報 告 省 令 で 定 める 小 規 模 (1 億 円 相 当 額 以 下 又 は10 億 円 相 当 額 未 満 < 注 >)のもの < 注 > 証 券 の 取 得 又 は 譲 渡 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 13) で 報 告 する ものは1 億 円 相 当 額 以 下 対 外 直 接 投 資 に 係 る 証 券 の 取 得 に 関 する 報 告 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 16) で 報 告 するものは10 億 円 相 当 額 未 満 は 報 告 不 要 です なお 外 貨 を 邦 貨 に 換 算 する 場 合 は 基 準 外 国 為 替 相 場 または 裁 定 外 国 為 替 相 場 ( 前 記 Q6.を 参 照 )によります (2) 証 券 貸 借 取 引 ( 貸 付 貸 付 の 回 収 借 入 借 入 の 返 済 ) (3) 海 外 支 店 等 の 設 置 拡 張 廃 止 に 伴 う 当 該 海 外 支 店 等 への 支 払 および 海 外 支 店 等 か らの 資 金 の 受 領 (4) 金 銭 の 貸 付 < 注 > < 注 > ただし 貸 付 の 実 行 後 に 行 われる 当 該 貸 付 債 権 の 放 棄 免 除 に 係 る 取 引 は 10 億 円 相 当 額 以 上 のものが 報 告 の 対 象 となりますのでご 留 意 ください Q12. 報 告 手 続 の 簡 素 化 措 置 ( 一 括 報 告 制 度 ) 現 行 法 でとられている 報 告 手 続 の 軽 減 措 置 を 教 えてください 銀 行 等 金 融 商 品 取 引 業 者 および 届 出 者 である 居 住 者 ( 一 般 法 人 等 )については 資 本 取 引 の 事 後 報 告 を 一 括 して 行 うことができます( 法 55 条 の3-5 項 報 告 省 令 9 条 2 項 10 条 4 項 ) この 場 合 の 届 出 者 とは 上 記 銀 行 等 金 融 商 品 取 引 業 者 以 外 の 一 般 事 業 法 人 等 のうち 資 本 取 引 の 相 手 方 となる 者 の 報 告 を 要 しない 届 出 書 ( 報 告 省 令 別 紙 様 式 第 6)< 注 1>の 事 前 届 出 を 財 務 大 臣 あてに 行 った 者 をいいます( 法 55 条 の3-3 項 ) 届 出 者 は この 届 出 を 行 うことによって 一 定 の 期 間 内 に 非 居 住 者 との 間 で 行 った 資 本 取 引 について 一 括 して 報 告 < 注 2>することができます なお 一 括 し 27

36 て 報 告 する 場 合 は 取 引 に 関 する 帳 簿 書 類 を 作 成 し 5 年 間 保 管 する 必 要 がありま す( 法 55 条 の3-5 項 外 為 令 18 条 の5-7 項 報 告 省 令 7 条 1 2 項 ) < 注 1> 従 前 は 居 住 者 間 の 外 貨 建 取 引 について 当 該 届 出 を 行 えば 取 引 の 相 手 方 である 居 住 者 は 報 告 を 要 しないこととなっておりました 現 在 は 居 住 者 間 の 外 貨 建 取 引 はそも そも 報 告 不 要 となっておりますが 本 説 明 に 係 る 一 括 報 告 制 度 を 維 持 するため 当 該 届 出 制 度 があります < 注 2> 銀 行 等 金 融 商 品 取 引 業 者 以 外 の 一 般 事 業 法 人 等 が 対 外 直 接 投 資 を 一 括 報 告 できる ようになるには まず 最 初 に 上 記 の 事 前 届 出 ( 新 規 届 出 )を 行 い 届 出 者 になる 必 要 が あります そのうえで 一 括 報 告 をする 場 合 は 月 中 の 対 外 直 接 投 資 につき 2 通 目 以 降 の 報 告 書 の 報 告 者 欄 については 氏 名 又 は 名 称 及 び 代 表 者 の 氏 名 欄 を 除 き 記 入 を 省 略 することができます 28

37 [2] 取 引 実 務 1. 資 本 取 引 以 下 のQ&Aでは 資 本 取 引 の 手 続 に 限 定 して 説 明 しています したがって 居 住 者 が 非 居 住 者 との 間 で 一 定 額 超 の 支 払 または 支 払 の 受 領 ( 支 払 等 といいます)を した 場 合 は 輸 出 入 の 決 済 に 係 るものを 除 いて 別 途 支 払 又 は 支 払 の 受 領 に 関 す る 報 告 書 の 提 出 が 必 要 になります この 場 合 たとえ 資 本 取 引 の 手 続 が 不 要 であ っても 支 払 又 は 支 払 の 受 領 に 関 する 報 告 書 の 提 出 は 必 要 になりますのでご 留 意 ください ( 預 金 ) Q13. 海 外 預 金 の 月 末 残 高 に 関 する 報 告 居 住 者 の 海 外 預 金 残 高 については どのような 手 続 が 必 要 ですか? 〇 前 記 Q3.(1)を 参 照 してください ( 金 銭 の 借 入 ) Q14. 非 居 住 者 からの 金 銭 の 借 入 当 社 (A 社 )は 本 邦 にある 外 資 比 率 100%の 法 人 ( 事 後 報 告 業 種 )です 昨 年 当 社 は 米 国 の 親 会 社 (B 社 )から 1 億 円 相 当 額 を 期 間 4 年 の 条 件 で 借 入 れています そして 今 般 当 社 はB 社 から2 億 円 相 当 米 ドルを 期 間 5 年 の 条 件 で 新 たに 借 入 れることになりまし た 現 在 のA 社 の 負 債 総 額 は 昨 年 B 社 から 借 入 れた1 億 円 相 当 米 ドルを 含 めて 8 億 円 相 当 米 ドルです どのような 手 続 が 必 要 ですか? まずは 今 般 の 取 引 が 対 内 直 接 投 資 の 金 銭 の 貸 付 に 該 当 するかを 検 討 します 対 内 直 接 投 資 の 金 銭 の 貸 付 となるのは 本 邦 の 法 人 が 金 融 機 関 を 除 く 外 国 法 人 または 非 居 住 者 個 人 ( 以 下 本 設 問 において 外 国 投 資 家 といいます)から 借 入 れる 場 合 であって 当 該 借 入 後 に おける 当 該 外 国 投 資 家 からの 借 入 残 高 が 当 該 本 邦 法 人 の 負 債 総 額 の50% 相 当 額 を 超 えると きです( 対 内 直 接 投 資 の 金 銭 の 貸 付 に 係 る 要 件 の 詳 細 はQ3.(3) 参 照 ) 本 設 問 において 当 該 借 入 後 におけるA 社 の 負 債 総 額 におけるB 社 からの 借 入 残 高 の 割 合 は 次 のとおり 計 算 されます 1 当 該 借 入 後 におけるA 社 の 負 債 総 額 :8 億 円 +2 億 円 =10 億 円 2 当 該 借 入 後 におけるB 社 からの 借 入 残 高 :1 億 円 +2 億 円 =3 億 円 2/1=3 億 円 10 億 円 =30% 従 って 今 般 のB 社 からの 借 入 れは 同 割 合 が50% 以 下 ということで 居 住 者 と 非 居 住 者 29