所令要綱

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1 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 等 の 一 部 を 改 正 する 省 令 要 旨 一 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 改 正 ( 第 1 条 関 係 ) 1 個 人 所 得 課 税 ⑴ 次 に 掲 げる 書 類 等 については それぞれ 次 に 定 める 個 人 番 号 の 記 載 を 要 しな いこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 3 条 の5 第 7 条 等 関 係 ) 1 転 職 者 等 の 財 産 形 成 非 課 税 住 宅 ( 年 金 ) 貯 蓄 継 続 適 用 申 告 書 等 当 該 申 告 書 等 を 提 出 する 者 及 び 当 該 申 告 書 等 を 受 理 した 勤 務 先 等 に 係 る 賃 金 の 支 払 者 の 個 人 番 号 2 特 定 船 舶 に 係 る 特 別 修 繕 準 備 金 の 申 請 書 等 当 該 申 請 書 等 を 提 出 する 者 の 個 人 番 号 ( 注 ) 上 記 1に 掲 げる 申 告 書 等 については 平 成 28 年 4 月 1 日 以 後 に 提 出 し 又 は 受 理 するものについて 適 用 し 上 記 2に 掲 げる 申 請 書 等 については 平 成 29 年 1 月 1 日 以 後 に 提 出 するものについて 適 用 する ( 附 則 第 2 条 第 8 条 等 関 係 ) ⑵ 収 用 等 の 場 合 の 5,000 万 円 特 別 控 除 等 を 適 用 する 際 に 確 定 申 告 書 に 添 付 すべ き 書 類 について 次 の 措 置 を 講 ずることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 14 条 関 係 ) 1 電 気 事 業 法 における 事 業 類 型 の 見 直 しが 行 われることに 伴 い 資 産 の 買 取 りをする 者 の 証 明 書 類 の 対 象 となる 発 電 施 設 等 に 関 する 事 業 に 必 要 な 資 産 について 所 要 の 整 備 を 行 う 2 都 市 計 画 事 業 に 準 ずる 事 業 として 行 う 一 団 地 の 津 波 防 災 拠 点 市 街 地 形 成 施 設 の 整 備 に 関 する 事 業 のために 買 い 取 られる 土 地 等 に 係 る 書 類 について 適 用 対 象 となる 事 業 に 該 当 する 旨 の 証 明 の 日 が 平 成 31 年 3 月 31 日 以 前 で ある 書 類 に 限 る ⑶ 居 住 用 財 産 の 譲 渡 所 得 の 特 別 控 除 制 度 の 特 例 について 本 特 例 を 適 用 する 際 に 確 定 申 告 書 に 記 載 すべき 事 項 及 び 添 付 すべき 書 類 等 について 定 めることとす る ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の2 関 係 ) ⑷ 特 定 口 座 開 設 届 出 書 を 提 出 する 者 の 告 知 等 について 個 人 番 号 の 告 知 を 要 し ない 者 について 金 融 商 品 取 引 業 者 等 の 営 業 所 の 長 が 備 え 付 けるべき 帳 簿 の 記 載 - 1 -

2 事 項 等 を 定 めるとともに その 帳 簿 に 個 人 番 号 が 記 載 されている 者 が 特 定 口 座 開 設 届 出 書 の 提 出 の 際 に 提 示 すべき 書 類 又 は 送 信 すべき 署 名 用 電 子 証 明 書 等 の 細 目 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の 12 関 係 ) ⑸ 特 定 口 座 年 間 取 引 報 告 書 について 源 泉 徴 収 選 択 口 座 内 配 当 等 に 係 る 記 載 事 項 の 整 備 を 行 うこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の 13 の5 別 表 第 七 ㈠ 関 係 ) ⑹ 非 課 税 口 座 内 の 少 額 上 場 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 の 非 課 税 について 平 成 30 年 1 月 1 日 から 平 成 35 年 12 月 31 日 までの 勘 定 設 定 期 間 に 係 る 非 課 税 適 用 確 認 書 の 交 付 申 請 書 等 の 記 載 事 項 の 細 目 を 定 めるとともに 当 該 交 付 申 請 書 の 提 出 の 際 に 個 人 番 号 の 告 知 を 要 しない 者 について 金 融 商 品 取 引 業 者 等 の 営 業 所 の 長 が 備 え 付 けるべき 帳 簿 の 記 載 事 項 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の 15 の3 第 18 条 の 15 の6 別 表 第 七 ㈢ 関 係 ) ⑺ 未 成 年 者 口 座 内 の 上 場 株 式 等 に 係 る 譲 渡 所 得 等 の 非 課 税 について 国 外 転 出 時 課 税 の 適 用 を 受 けて 出 国 する 場 合 の 出 国 移 管 依 頼 書 の 記 載 事 項 の 整 備 等 を 行 うこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の 15 の 10 関 係 ) ⑻ 特 定 の 増 改 築 等 に 係 る 住 宅 借 入 金 等 を 有 する 場 合 の 所 得 税 額 の 特 別 控 除 の 控 除 額 に 係 る 特 例 について 多 世 帯 同 居 改 修 工 事 等 に 係 る 特 例 を 適 用 する 際 に 確 定 申 告 書 に 記 載 すべき 事 項 及 び 添 付 すべき 書 類 の 細 目 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の 23 の2 関 係 ) ⑼ 給 付 金 の 非 課 税 の 特 例 について 給 付 金 が 給 付 される 者 の 範 囲 等 を 定 める こととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 19 条 の2 関 係 ) ⑽ 特 定 一 般 用 医 薬 品 等 購 入 費 を 支 払 った 場 合 の 医 療 費 控 除 の 特 例 について 本 特 例 を 適 用 する 際 に 確 定 申 告 書 に 添 付 すべき 取 組 に 係 る 書 類 に 記 載 を 要 する 事 項 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 19 条 の 10 の2 関 係 ) ⑾ 政 治 活 動 に 関 する 寄 附 をした 場 合 の 所 得 税 額 の 特 別 控 除 等 の 適 用 を 受 ける 際 に 確 定 申 告 書 に 添 付 すべき 書 類 の 範 囲 に 電 子 証 明 書 等 に 記 録 された 情 報 の 内 容 を 国 税 庁 長 官 が 定 める 方 法 により 出 力 した 書 面 を 加 えることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 19 条 の 10 の3 第 19 条 の 10 の4 第 19 条 の 10 の5 関 係 ) ( 注 ) 上 記 の 改 正 は 平 成 30 年 分 以 後 の 所 得 税 について 適 用 する ( 附 則 第

3 条 関 係 ) ⑿ 公 益 社 団 法 人 等 に 寄 附 をした 場 合 の 所 得 税 額 の 特 別 控 除 について 国 立 大 学 法 人 公 立 大 学 法 人 独 立 行 政 法 人 国 立 高 等 専 門 学 校 機 構 又 は 独 立 行 政 法 人 日 本 学 生 支 援 機 構 に 対 して 寄 附 をした 者 がこの 特 例 を 受 けようとする 場 合 に 確 定 申 告 書 に 添 付 すべき 書 類 の 細 目 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 19 条 の 10 の5 関 係 ) ⒀ 既 存 住 宅 に 係 る 特 定 の 改 修 工 事 をした 場 合 の 所 得 税 額 の 特 別 控 除 について 多 世 帯 同 居 改 修 工 事 等 に 係 る 特 例 を 適 用 する 際 に 確 定 申 告 書 に 記 載 すべき 事 項 及 び 添 付 すべき 書 類 の 細 目 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 19 条 の 11 の3 関 係 ) 2 法 人 課 税 ⑴ 特 定 の 地 域 において 雇 用 者 の 数 が 増 加 した 場 合 の 特 別 税 額 控 除 制 度 について 特 定 地 域 基 準 雇 用 者 数 の 計 算 の 基 礎 となる 雇 用 者 の 数 について 記 載 された 書 類 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 5 条 の9 第 20 条 の7 第 22 条 の19 関 係 ) ⑵ 土 地 の 譲 渡 等 がある 場 合 の 特 別 税 率 における 確 定 優 良 住 宅 地 造 成 等 事 業 に 関 する 期 間 の 延 長 承 認 申 請 書 について 当 該 申 請 書 を 提 出 する 者 の 個 人 番 号 の 記 載 を 要 しないこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 21 条 の19 関 係 ) ⑶ 中 小 企 業 者 の 事 業 再 生 に 伴 い 特 定 の 組 合 財 産 に 係 る 債 務 免 除 等 がある 場 合 の 評 価 損 益 等 の 特 例 における 確 定 申 告 書 に 添 付 すべき 書 類 について 再 建 計 画 に 係 る 計 画 書 の 記 載 事 項 から 再 生 債 権 の 取 得 対 価 の 額 を 除 外 するとともに 第 三 者 による 確 認 書 類 の 記 載 事 項 に 再 生 債 権 の 取 得 対 価 の 額 が 適 正 であることを 確 認 した 旨 を 加 えること 等 とする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 22 条 の17の2 第 22 条 の80 関 係 ) ⑷ 投 資 法 人 に 係 る 課 税 の 特 例 における 支 払 配 当 等 の 額 が 配 当 可 能 利 益 の 額 の 100 分 の90 相 当 額 を 超 えていることとの 要 件 における 配 当 可 能 利 益 の 額 につい て 原 則 として 純 資 産 控 除 項 目 の 額 のうち 前 期 繰 越 利 益 の 額 を 超 える 部 分 の 金 額 を 控 除 する 等 の 調 整 措 置 を 講 ずることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 22 条 の19 関 係 ) - 3 -

4 ( 注 ) 上 記 の 改 正 は 平 成 28 年 4 月 1 日 以 後 に 支 払 う 配 当 等 の 額 について 適 用 す る ( 附 則 第 24 条 関 係 ) 3 国 際 課 税 ⑴ 国 外 関 連 者 との 取 引 に 係 る 課 税 の 特 例 等 について 独 立 企 業 間 価 格 を 算 定 す るために 必 要 と 認 められる 書 類 の 細 目 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 18 条 の19の3 第 19 条 の11の5 第 22 条 の10 第 22 条 の10の3 第 22 条 の19の4 第 22 条 の74 第 22 条 の83 関 係 ) ⑵ 特 定 多 国 籍 企 業 グループに 係 る 国 別 報 告 事 項 の 提 供 制 度 について 国 別 報 告 事 項 の 細 目 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 22 条 の10の4 関 係 ) ⑶ 特 定 多 国 籍 企 業 グループに 係 る 事 業 概 況 報 告 事 項 の 提 供 制 度 について 事 業 概 況 報 告 事 項 の 細 目 等 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 22 条 の10の5 関 係 ) 4 資 産 課 税 ⑴ 特 定 山 林 についての 相 続 税 の 課 税 価 格 の 計 算 の 特 例 等 に 係 る 届 出 書 等 を 提 出 者 する 者 の 個 人 番 号 の 記 載 を 要 しないこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 23 条 の2の2 等 関 係 ) ( 注 ) 上 記 の 改 正 は 平 成 29 年 1 月 1 日 以 後 に 提 出 する 届 出 書 等 について 適 用 する ( 附 則 第 31 条 関 係 ) ⑵ 直 系 尊 属 から 贈 与 を 受 けた 場 合 の 贈 与 税 の 税 率 の 特 例 について 既 にこの 特 例 の 適 用 を 受 けるために 戸 籍 の 謄 本 又 は 抄 本 を 添 付 した 贈 与 税 の 申 告 書 等 を 提 出 している 場 合 の 添 付 書 類 について 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 23 条 の5の5 関 係 ) ⑶ 特 定 国 際 船 舶 の 所 有 権 の 保 存 登 記 等 の 税 率 の 軽 減 措 置 について 適 用 対 象 と なる 国 際 船 舶 の 要 件 の 見 直 しに 伴 い 登 記 の 申 請 書 に 添 付 すべき 国 土 交 通 大 臣 の 証 明 書 の 記 載 事 項 について 所 要 の 整 備 を 行 うこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 31 条 の3 関 係 ) ⑷ 特 定 の 学 資 としての 資 金 の 貸 付 けに 係 る 消 費 貸 借 契 約 書 の 印 紙 税 の 非 課 税 措 - 4 -

5 置 について 消 費 貸 借 契 約 書 への 表 示 事 項 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 42 条 関 係 ) 5 消 費 課 税 自 動 車 重 量 税 の 免 税 等 の 特 例 措 置 について 対 象 となる 平 成 28 年 ディーゼル 重 量 車 排 出 ガス 規 制 に 適 合 する 等 のバス トラックの 範 囲 を 定 めることとする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 第 40 条 の4 関 係 ) 6 その 他 所 要 の 規 定 の 整 備 を 行 うこととする 二 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 ( 昭 和 60 年 大 蔵 省 令 第 16 号 )の 一 部 改 正 ( 第 2 条 関 係 ) 1 農 業 生 産 法 人 に 現 物 出 資 した 場 合 の 納 期 限 の 特 例 等 について 農 業 生 産 法 人 が 農 地 所 有 適 格 法 人 に 名 称 変 更 されること 等 に 伴 う 所 要 の 整 備 を 行 うこととす る ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 附 則 第 7 項 関 係 ) 2 その 他 所 要 の 規 定 の 整 備 を 行 うこととする 三 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 ( 平 成 7 年 大 蔵 省 令 第 33 号 )の 一 部 改 正 ( 第 3 条 関 係 ) 1 特 定 農 業 生 産 法 人 に 使 用 貸 借 による 権 利 の 設 定 をした 場 合 の 贈 与 税 の 納 税 猶 予 の 継 続 の 特 例 について 次 のとおり 見 直 しを 行 うこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 附 則 第 14 条 関 係 ) ⑴ 一 時 的 道 路 用 地 等 としての 貸 付 けに 関 する 継 続 貸 付 届 出 書 等 について 当 該 継 続 貸 付 届 出 書 等 を 提 出 する 者 の 個 人 番 号 の 記 載 を 要 しない ( 注 ) 上 記 の 改 正 は 平 成 29 年 1 月 1 日 以 後 に 提 出 する 継 続 貸 付 届 出 書 等 につ いて 適 用 する ( 附 則 第 32 条 関 係 ) ⑵ 農 業 生 産 法 人 が 農 地 所 有 適 格 法 人 に 名 称 変 更 されること 等 に 伴 う 所 要 の 整 備 を 行 う 2 その 他 所 要 の 規 定 の 整 備 を 行 うこととする - 5 -

6 四 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 ( 平 成 17 年 財 務 省 令 第 37 号 )の 一 部 改 正 ( 第 4 条 関 係 ) 1 特 定 農 業 生 産 法 人 に 使 用 貸 借 による 権 利 の 設 定 をした 場 合 の 贈 与 税 の 納 税 猶 予 の 継 続 の 特 例 について 次 のとおり 見 直 しを 行 うこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 附 則 第 14 条 関 係 ) ⑴ 一 時 的 道 路 用 地 等 としての 貸 付 けに 関 する 継 続 貸 付 届 出 書 等 について 当 該 継 続 貸 付 届 出 書 等 を 提 出 する 者 の 個 人 番 号 の 記 載 を 要 しない ( 注 ) 上 記 の 改 正 は 平 成 29 年 1 月 1 日 以 後 に 提 出 する 継 続 貸 付 届 出 書 等 につ いて 適 用 する ( 附 則 第 33 条 関 係 ) ⑵ 農 業 生 産 法 人 が 農 地 所 有 適 格 法 人 に 名 称 変 更 されること 等 に 伴 う 所 要 の 整 備 を 行 う 2 その 他 所 要 の 規 定 の 整 備 を 行 うこととする 五 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 ( 平 成 25 年 財 務 省 令 第 47 号 )の 一 部 改 正 ( 第 5 条 関 係 ) 非 上 場 株 式 等 に 係 る 相 続 税 の 納 税 猶 予 制 度 に 係 る 新 法 選 択 届 出 書 について 当 該 新 法 選 択 届 出 書 を 提 出 する 者 の 個 人 番 号 の 記 載 を 要 しないこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 の 一 部 を 改 正 する 省 令 附 則 第 3 条 関 係 ) ( 注 ) 上 記 の 改 正 は 平 成 29 年 1 月 1 日 以 後 に 提 出 する 新 法 選 択 届 出 書 について 適 用 する ( 附 則 第 34 条 関 係 ) 六 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 等 の 一 部 を 改 正 する 省 令 ( 平 成 26 年 財 務 省 令 第 51 号 ) の 一 部 改 正 ( 第 6 条 関 係 ) 事 業 譲 渡 等 により 非 課 税 口 座 に 関 する 事 務 の 移 管 を 受 けた 金 融 商 品 取 引 業 者 等 の 営 業 所 の 長 は その 移 管 を 受 けた 非 課 税 口 座 でその 非 課 税 口 座 を 開 設 した 居 住 者 等 から 個 人 番 号 の 告 知 がない 場 合 には 平 成 28 年 1 月 1 日 から3 年 を 経 過 した 日 以 後 最 初 に 非 課 税 口 座 内 上 場 株 式 等 の 譲 渡 等 がある 日 までの 間 は その 居 住 者 等 の 個 人 番 号 の 税 務 署 長 への 通 知 に 関 する 規 定 を 適 用 しないこととする ( 租 税 特 別 措 置 法 施 行 規 則 等 の 一 部 を 改 正 する 省 令 附 則 第 31 条 関 係 ) - 6 -

7 七 施 行 期 日 この 省 令 は 別 段 の 定 めがあるものを 除 き 平 成 28 年 4 月 1 日 から 施 行 するこ ととする ( 附 則 第 1 条 関 係 ) - 7 -

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<88F38DFC81693132944E8F8A93BE92BC914F979D985F837D8358835E815B816A> 平 成 23 年 平 成 24 年 改 正 等 に 伴 う 理 論 マスタ-の 改 訂 ( 理 論 マスターに 貼 付 可 能 ) 平 成 23 年 改 正 等 2ー4 給 与 所 得 者 の 特 定 支 出 控 除 の 特 例 Ⅲ 申 告 要 件 ( 法 57の23) この 規 定 は 確 定 申 告 書 修 正 申 告 書 又 は 更 正 請 求 書 にこの 規 定 の 適 用 を 受 け る

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