(参考資料)国際会計基準(IFRS)の2012年3月期からの任意適用について

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1 ( 参 考 資 料 ) 国 際 会 計 基 準 (IFRS)の 2012 年 3 月 期 からの 任 意 適 用 について 日 本 たばこ 産 業 株 式 会 社 当 資 料 取 扱 上 の 注 意 点 将 来 に 関 する 記 述 等 についてのご 注 意 本 資 料 に 記 載 されている 当 社 又 は 当 社 グループに 関 連 する 業 績 見 通 し 計 画 方 針 経 営 戦 略 目 標 予 定 事 実 の 認 識 評 価 等 といった 将 来 に 関 する 記 述 は 当 社 が 現 在 入 手 している 情 報 に 基 づく 本 資 料 の 日 付 時 点 にお ける 予 測 期 待 想 定 計 画 認 識 評 価 等 を 基 礎 として 記 載 されているに 過 ぎません また 見 通 し 予 想 数 値 を 算 定 するためには 過 去 に 確 定 し 正 確 に 認 識 された 事 実 以 外 に 見 通 し 予 想 を 行 うために 不 可 欠 となる 一 定 の 前 提 ( 仮 定 )を 使 用 しています これらの 記 述 ないし 事 実 または 前 提 ( 仮 定 )については その 性 質 上 客 観 的 に 正 確 である という 保 証 も 将 来 その 通 りに 実 現 するという 保 証 もありません また あらたな 情 報 将 来 の 事 象 その 他 の 結 果 にかか わらず 常 に 当 社 が 将 来 の 見 通 しを 見 直 すとは 限 りません これらの 記 述 ないし 事 実 または 前 提 ( 仮 定 )が 客 観 的 に は 不 正 確 であったり 将 来 実 現 しないという 可 能 性 の 原 因 となりうるリスクや 要 因 は 多 数 あります その 内 現 時 点 で 想 定 される 主 なものとして 以 下 のような 事 項 を 挙 げることができます(なおかかるリスクや 要 因 はこれらの 事 項 に 限 られるも のではありません) (1) 喫 煙 に 関 する 健 康 上 の 懸 念 の 増 大 (2) たばこに 関 する 国 内 外 の 法 令 規 則 による 規 制 等 の 導 入 変 更 ( 増 税 たばこ 製 品 の 販 売 マーケティング 及 び 使 用 に 関 する 政 府 の 規 制 等 ) 喫 煙 に 関 する 民 間 規 制 及 び 政 府 による 調 査 の 影 響 等 (3) 国 内 外 の 訴 訟 の 動 向 (4) 国 内 たばこ 事 業 海 外 たばこ 事 業 以 外 へ 多 角 化 する 当 社 の 能 力 (5) 国 際 的 な 事 業 拡 大 と 日 本 国 外 への 投 資 を 成 功 させる 当 社 の 能 力 (6) 市 場 における 他 社 との 競 争 激 化 銘 柄 嗜 好 の 変 化 (7) 買 収 やビジネスの 多 角 化 に 伴 う 影 響 (8) 国 内 外 の 経 済 状 況 (9) 為 替 変 動 及 び 原 材 料 費 の 変 動 2 1

2 当 資 料 取 扱 上 の 注 意 点 当 資 料 の 提 供 目 的 及 び 注 意 点 当 資 料 は 当 社 のIFRSに 基 づく 決 算 数 値 の 理 解 のために 作 成 しているものです 当 資 料 には 法 定 で 開 示 を 要 求 されているもの 他 当 社 の 決 算 数 値 を 理 解 する 上 で 有 用 と 考 える 内 容 を 含 んでおります ( 法 定 で 要 求 される 開 始 B/S 及 び 比 較 前 年 度 のIFRS 調 整 については 短 信 を 参 照 ください) 2012 年 3 月 期 の 連 結 財 務 諸 表 については IFRSの 数 値 のみが 監 査 対 象 となり 日 本 基 準 の 数 値 については 監 査 対 象 外 です 当 資 料 は 当 社 において 主 要 なGAAP 差 と 考 える 項 目 を 中 心 に 取 り 扱 っております 3 目 次 P5 任 意 適 用 について P16 開 始 BSの 主 な 差 異 P7-8 P9 P10 P11 P12 P 年 3 月 期 PL 主 な 差 異 2012 年 3 月 期 PL 売 上 収 益 2012 年 3 月 期 PL 営 業 利 益 2012 年 3 月 期 PL 金 融 収 益 金 融 費 用 2012 年 3 月 期 PL 法 人 所 得 税 費 用 / 当 期 利 益 2012 年 3 月 期 PL Non-GAAP 指 標 調 整 後 EBITDA P17 P 年 3 月 期 末 BSの 主 な 差 異 決 算 期 の 統 一 に 向 けて 4 2

3 国 際 会 計 基 準 (IFRS)の2012 年 3 月 期 からの 任 意 適 用 について 2 度 の 大 規 模 海 外 M&Aを 経 て JTグループは120 以 上 の 国 と 地 域 で 事 業 を 展 開 するグローバル 企 業 として 成 長 を 続 けている 1999 年 RJRナビスコ 社 の 米 国 外 たばこ 事 業 取 得 2007 年 英 国 ギャラハー 社 買 収 資 本 市 場 における 財 務 情 報 の 国 際 的 な 比 較 可 能 性 の 向 上 国 際 的 な 市 場 における 資 金 調 達 手 段 の 多 様 化 等 を 目 指 し 2012 年 3 月 期 決 算 より 国 際 会 計 基 準 (IFRS)を 任 意 適 用 5 国 際 会 計 基 準 (IFRS)の2012 年 3 月 期 からの 任 意 適 用 について 比 較 期 間 2011 年 3 月 期 最 初 のIFRS 報 告 期 間 2012 年 3 月 期 移 行 日 2010 年 4 月 1 日 開 始 BS * 本 資 料 にて 補 足 2011 年 3 月 末 2011 年 3 月 期 末 BS * 決 算 短 信 にてIFRS 調 整 表 を 開 示 報 告 日 2012 年 3 月 末 2012 年 3 月 期 末 BS * 本 資 料 にて 補 足 2011 年 3 月 期 のPL * 決 算 短 信 にてIFRS 調 整 表 を 開 示 2012 年 3 月 期 のPL * 本 資 料 にて 補 足 6 3

4 2012 年 3 月 期 PL 主 な 差 異 売 上 収 益 国 内 たばこ 事 業 における 物 流 関 連 の 売 上 高 等 について 代 理 人 取 引 と 判 断 し 当 該 取 引 に 係 る 仕 入 額 ( 代 理 取 引 取 扱 高 )を 売 上 高 及 び 売 上 原 価 から 同 額 を 控 除 する 方 式 へ 変 更 営 業 利 益 のれんの 定 期 償 却 を 停 止 退 職 給 付 費 用 に 関 する 変 更 主 な 影 響 は 数 理 差 異 のBS 即 時 認 識 ( 包 括 利 益 認 識 を 選 択 )したことによるもの 国 内 会 社 の 減 価 償 却 方 法 を 定 率 法 から 定 額 法 へ 変 更 ( 海 外 たばこ 事 業 と 統 一 ) 営 業 外 損 益 特 別 損 益 項 目 を 売 上 原 価 その 他 営 業 収 益 販 管 費 等 へ 表 示 組 替 当 期 利 益 日 本 基 準 上 は 少 数 株 主 損 益 を 除 いて 当 期 純 利 益 として 表 示 されるが IFRSでは 少 数 株 主 損 益 を 差 し 引 く 前 の 利 益 を 当 期 利 益 として 表 示 した 上 で 内 訳 を 表 示 する 当 期 利 益 親 会 社 の 所 有 者 日 本 基 準 の 当 期 純 利 益 に 相 当 非 支 配 持 分 年 3 月 期 PL 主 な 差 異 日 本 基 準 表 示 組 替 認 識 及 び 測 定 の 差 異 売 上 高 25,471-5, ,338 売 上 収 益 営 業 利 益 3, ,592 営 業 利 益 営 業 外 収 益 費 用 特 別 利 益 損 失 金 融 収 益 金 融 費 用 税 金 等 調 整 前 当 期 利 益 3, ,414 税 引 前 利 益 法 人 税 等 -1, ,128 法 人 所 得 税 費 用 少 数 株 主 損 益 調 整 前 当 期 純 利 益 2, ,286 当 期 利 益 少 数 株 主 利 益 当 期 純 利 益 2, ,209 ( 親 会 社 所 有 者 への 帰 属 分 ) 77 ( 非 支 配 持 分 ) 1 株 当 たり 当 期 純 利 益 1 株 当 たり 当 期 利 益 23,882 円 77 銭 33,700 円 97 銭 自 己 資 本 親 会 社 所 有 者 帰 属 持 分 当 期 純 利 益 率 (ROE) 当 期 利 益 率 (ROE) 15.0% 20.3% 利 益 面 でのJT 連 結 への 主 な 影 響 のれんの 定 期 償 却 停 止 退 職 給 付 関 係 処 理 固 定 資 産 関 係 処 理 *IFRSの 1 株 当 たり 当 期 利 益 は 親 会 社 所 有 者 へ 帰 属 する 当 期 利 益 を 基 に 計 算 IFRS 8 4

5 2012 年 3 月 期 PL 売 上 収 益 日 本 基 準 ( 売 上 高 ) 25,471 代 理 取 引 取 扱 高 の 控 除 (たばこ その 他 ) -5,021 一 部 物 品 販 売 の 収 益 認 識 時 点 変 更 ( 医 薬 食 品 ) 1 一 部 リベートを 販 管 費 からの 売 上 控 除 へ( 医 薬 食 品 ) -109 その 他 -3 IFRS( 売 上 収 益 ) 20,338 売 上 収 益 の 調 整 に 係 る 利 益 への 影 響 は 極 めて 軽 微 代 理 取 引 取 扱 高 を 控 除 ( 同 額 を 売 上 原 価 からも 控 除 )することで 売 上 収 益 増 減 と 利 益 増 減 の 相 関 が 理 解 しやすくなり また 競 合 他 社 との 比 較 容 易 性 が 向 上 (マージン 率 等 の 比 較 ) 年 3 月 期 PL 営 業 利 益 日 本 基 準 3,747 営 業 外 特 別 損 益 からの 組 替 -147 貯 蔵 品 の 費 用 化 ( 広 告 宣 伝 用 物 品 等 ) 7 固 定 資 産 関 係 ( 償 却 費 等 ) 19 退 職 給 付 関 係 121 のれん 償 却 停 止 828 その 他 16 IFRS 4,592 金 融 収 益 費 用 に 該 当 しない 収 益 費 用 項 目 ( 日 本 基 準 上 の 営 業 外 損 益 特 別 損 益 項 目 を 含 む)は 全 て 営 業 利 益 の 上 段 で 表 示 固 定 資 産 関 係 : 国 内 会 社 における 定 額 法 償 却 への 変 更 ( 海 外 たばこ 事 業 と 統 一 ) 広 告 宣 伝 目 的 販 促 用 資 産 の 費 用 化 等 * 今 後 について: 設 備 投 資 前 後 での 償 却 費 の 平 準 化 一 部 開 発 費 の 資 産 化 退 職 給 付 関 係 : 年 金 資 産 の 運 用 による 変 動 等 ( 数 理 差 )は PL 当 期 利 益 を 経 由 せずに 直 接 包 括 利 益 へ 計 上 10 5

6 2012 年 3 月 期 PL 金 融 収 益 金 融 費 用 日 本 基 準 - 表 示 組 替 64 認 識 及 び 測 定 の 差 異 -8 IFRS( 金 融 収 益 ) 56 日 本 基 準 - 表 示 組 替 -229 認 識 及 び 測 定 の 差 異 -5 IFRS( 金 融 費 用 ) -234 金 融 収 益 の 主 な 項 目 は 受 取 利 息 受 取 配 当 金 為 替 差 益 及 び 退 職 給 付 債 務 に 係 る 期 待 運 用 収 益 金 融 費 用 の 主 な 項 目 は 支 払 利 息 為 替 差 損 及 び 退 職 給 付 債 務 に 係 る 利 息 費 用 金 融 収 益 金 融 費 用 の 主 な 認 識 及 び 測 定 の 差 異 は 退 職 給 付 債 務 の 計 算 方 法 の 変 更 によるもの 売 買 目 的 以 外 の 資 本 性 金 融 商 品 ( 投 資 株 式 )の 取 扱 いについて OCIアプローチを 指 定 しており 保 有 期 間 中 の 時 価 の 変 動 部 分 については その 他 包 括 利 益 に 計 上 ( 日 本 基 準 同 様 の 資 本 直 入 方 式 ) 一 方 処 分 時 点 での 累 積 変 動 額 については PL 当 期 利 益 を 経 由 せずに 資 本 の 中 で 剰 余 金 に 組 替 ( 日 本 基 準 では 特 別 損 益 に 計 上 ) 年 3 月 期 PL 法 人 所 得 税 費 用 / 当 期 利 益 日 本 基 準 ( 法 人 税 住 民 税 及 び 事 業 税 法 人 税 等 調 整 額 ) -1,105 認 識 及 び 測 定 の 差 異 -23 IFRS( 法 人 所 得 税 費 用 ) -1,128 日 本 基 準 ( 当 期 純 利 益 ) 2,274 認 識 及 び 測 定 の 差 異 935 IFRS( 親 会 社 所 有 者 帰 属 当 期 利 益 ) 3,209 法 人 所 得 税 費 用 については 調 整 の 影 響 は 軽 微 親 会 社 所 有 者 帰 属 当 期 利 益 ( 日 本 基 準 の 当 期 純 利 益 相 当 )については 主 に 税 引 前 利 益 より 上 の 認 識 及 び 測 定 の 差 異 により 増 加 12 6

7 2012 年 3 月 期 PL Non-GAAP 指 標 調 整 後 EBITDA Non-GAAP 指 標 の 採 用 調 整 後 EBITDA 調 整 後 希 薄 化 後 1 株 あたり 利 益 調 整 後 EBITDA JTグループの 持 続 的 な 業 績 を 示 すため 調 整 後 EBITDA を 指 標 の 一 つとして 採 用 日 本 基 準 による 営 業 利 益 ± 各 種 認 識 及 び 測 定 の 差 異 の 調 整 ± 金 融 損 益 以 外 の 非 経 常 的 な 損 益 ( 日 本 基 準 における 営 業 外 損 益 や 特 別 損 益 ) = IFRSによる 営 業 利 益 調 整 後 EBITDA = IFRSによる 営 業 利 益 + 減 価 償 却 費 + 無 形 資 産 の 償 却 費 + のれんの 減 損 -リストラクチャリングに 係 る 収 益 +リストラクチャリングに 係 る 費 用 年 3 月 期 PL Non-GAAP 指 標 調 整 後 EBITDA 各 事 業 の2012 年 3 月 期 実 績 における 日 本 基 準 上 のEBITDA と IFRS 移 行 後 の 調 整 後 EBITDA の 調 整 内 容 国 内 たばこ 事 業 海 外 たばこ 事 業 日 本 基 準 上 のEBITDA 2,725 営 業 外 損 益 特 別 損 益 からの 表 示 組 替 -296 認 識 及 び 測 定 の 差 異 59 IFRS 上 のEBITDA( 営 業 利 益 + 償 却 費 ) 2,488 リストラクチャリングに 係 る 収 益 費 用 等 の 調 整 134 IFRS 移 行 後 の 調 整 後 EBITDA 2,623 日 本 基 準 上 のEBITDA 3,126 営 業 外 損 益 特 別 損 益 からの 表 示 組 替 -50 IFRS 上 のEBITDA( 営 業 利 益 + 償 却 費 ) 3,076 リストラクチャリングに 係 る 収 益 費 用 等 の 調 整 72 IFRS 移 行 後 の 調 整 後 EBITDA 3,

8 2012 年 3 月 期 PL Non-GAAP 指 標 調 整 後 EBITDA 各 事 業 の2012 年 3 月 期 実 績 における 日 本 基 準 上 のEBITDAとIFRS 移 行 後 の 調 整 後 EBITDAの 調 整 内 容 医 薬 事 業 食 品 事 業 日 本 基 準 上 のEBITDA -123 営 業 外 損 益 特 別 損 益 からの 表 示 組 替 6 認 識 及 び 測 定 の 差 異 16 IFRS 上 のEBITDA( 営 業 利 益 + 償 却 費 ) -100 リストラクチャリングに 係 る 収 益 費 用 等 の 調 整 - IFRS 移 行 後 の 調 整 後 EBITDA -100 日 本 基 準 上 のEBITDA 215 営 業 外 損 益 特 別 損 益 からの 組 替 -21 認 識 及 び 測 定 の 差 異 2 IFRS 上 のEBITDA( 営 業 利 益 + 償 却 費 ) 196 リストラクチャリングに 係 る 収 益 費 用 等 の 調 整 4 IFRS 移 行 後 の 調 整 後 EBITDA 開 始 BS 主 な 差 異 < 日 本 基 準 > <IFRS> 流 動 資 産 11,958 流 動 負 債 11,015 流 動 資 産 11,645 流 動 負 債 11,083 固 定 資 産 26,768 固 定 負 債 10,478 負 債 合 計 21,493 億 円 純 資 産 17,233 非 流 動 資 産 27, 億 円 程 度 の 差 異 非 流 動 負 債 10,752 負 債 合 計 21,834 億 円 資 本 17,277 資 産 合 計 38,726 億 円 1 株 当 たり 純 資 産 (BPS) 172,139 円 61 銭 資 産 合 計 39,111 億 円 1 株 当 たり 親 会 社 所 有 者 帰 属 持 分 (BPS) 172,720 円 90 銭 有 形 固 定 資 産 の 減 価 償 却 方 法 について 定 額 法 を 採 用 従 業 員 給 付 債 務 の 認 識 の 変 更 ( 未 認 識 数 理 計 算 上 の 差 異 のオンバランス 化 )による 負 債 の 増 加 為 替 換 算 調 整 勘 定 を 移 行 日 時 点 残 高 で 利 益 剰 余 金 へ 振 替 ( 資 本 の 中 での 振 替 ) のれんについてはIFRS1 号 の 免 除 規 定 を 適 用 し 日 本 基 準 の 簿 価 ( 移 行 日 における 未 償 却 残 高 )をそのまま 引 継 ぎ 16 8

9 2012 年 3 月 期 末 BS 主 な 差 異 < 日 本 基 準 > <IFRS> 流 動 資 産 13,508 流 動 負 債 11,141 流 動 資 産 13,311 流 動 負 債 11,575 固 定 資 産 21,218 固 定 負 債 7,480 負 債 合 計 18,621 億 円 純 資 産 16,105 非 流 動 資 産 23,360 1,040 億 円 程 度 の 差 異 非 流 動 負 債 7,949 負 債 合 計 19,524 億 円 資 本 17,146 資 産 合 計 34,726 億 円 1 株 当 たり 純 資 産 (BPS) 160,570 円 98 銭 資 産 合 計 36,670 億 円 1 株 当 たり 親 会 社 所 有 者 帰 属 持 分 (BPS) 171,617 円 35 銭 日 本 基 準 とIFRSの 主 な 相 違 点 のうち 開 始 BS 以 降 の 主 な 変 更 点 移 行 日 以 降 のれん 定 期 償 却 停 止 17 決 算 期 の 統 一 に 向 けて JT 及 び 国 内 子 会 社 の 事 業 年 度 を1-12 月 期 に 変 更 することにより JTグ ループの 決 算 期 を1-12 月 期 に 統 一 する 方 向 2014 年 度 を4-12 月 の9ヶ 月 変 則 決 算 期 とし 2015 年 度 から1-12 月 の 統 一 決 算 期 とすることを 目 標 として プロジェクトを 発 足 の 上 鋭 意 取 組 中 18 9

 

  第 4 経 理 の 状 況 1. 四 半 期 連 結 財 務 諸 表 の 作 成 方 法 について 当 社 の 四 半 期 連 結 財 務 諸 表 は 四 半 期 連 結 財 務 諸 表 の 用 語 様 式 及 び 作 成 方 法 に 関 する 規 則 ( 平 成 19 年 内 閣 府 令 第 64 号 )に 基 づいて 作 成 しております 2. 監 査 証 明 について 当 社 は 金 融 商

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