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1 1 新 BIS 規 制 による 不 動 産 投 資 への 警 鐘 * ~ 証 券 化 商 品 への 規 制 が 明 確 化 ~ 大 和 総 研 企 業 財 務 戦 略 部 菅 野 泰 夫 要 約 金 融 庁 は 昨 年 12 月 末 に 新 BIS 規 制 (バーゼルⅡ)に 関 して パブリックコメント の 回 答 及 び 追 加 的 なQ&A( 解 釈 集 ) を 発 表 した その 中 で 資 産 の 中 身 が 把 握 不 可 能 (ルックスルー 不 可 能 )なファンドに 関 する 信 用 リスク 計 測 の 詳 細 が 言 及 されて おり 格 付 けが 低 い 証 券 化 商 品 や 延 滞 債 権 が 保 有 資 産 に 含 まれているか 否 かが 信 用 リ スクアセット 増 減 の 大 きなポイントであることが 指 摘 されている 標 準 的 手 法 においては REIT( 不 動 産 投 資 信 託 ) 以 外 の 不 動 産 私 募 ファンドに 関 しては 証 券 化 商 品 と 定 義 され 自 己 資 本 控 除 の 対 象 資 産 として 取 扱 われることが 示 唆 さ れた これにより 2007 年 に 入 り 急 激 に 金 融 法 人 ( 特 に 地 域 金 融 機 関 )から 不 動 産 私 募 ファンド 投 資 を 抑 制 する 気 運 が 拡 がっている 本 稿 では 12 月 末 の 発 表 を 基 に 現 状 の 不 動 産 私 募 ファンドに 関 する 影 響 とその 対 策 を 解 説 すると 共 に 当 局 において 新 BIS 規 制 にて 証 券 化 商 品 への 規 制 を 強 化 していく 意 図 を 推 し 量 る 金 融 庁 は 昨 年 (2006 年 )12 月 26 日 と 12 月 27 日 に 新 BIS 規 制 に 関 する パブリッ クコメントの 回 答 及 び 追 加 的 なQ&A( 解 釈 集 ) ( 以 下 公 表 資 料 )を 発 表 した その 公 表 資 料 には ファンドの 取 扱 いの 詳 細 に 言 及 しており 特 にファンド 内 の 資 産 の 中 身 が 把 握 不 可 能 (ルックスルー 不 可 能 )な 場 合 の 信 用 リスク 計 測 手 法 を 明 らかにしている そのポイントとなるのは 証 券 化 商 品 (メザニン 劣 後 )や 不 良 債 権 等 のリスク 性 商 品 に 投 資 しているか 否 かだ 投 資 家 は 自 己 資 本 控 除 資 産 として 認 定 されないためにも リス クウェイトが 相 対 的 に 高 く 設 定 されているこれら 商 品 に 投 資 していない 根 拠 を 示 す 必 要 が ある さらに 公 表 資 料 には 不 動 産 私 募 ファンドが 証 券 化 商 品 として 区 分 されることによ り 想 定 した 以 上 に 厳 しい 取 扱 いとなる 可 能 性 も 示 唆 された 以 下 公 表 資 料 に 基 づき ファンドや 不 動 産 私 募 ファンドの 取 扱 いを 解 説 するとともに そのインプリケーションについて 考 察 を 加 える また 当 局 が 新 BIS 規 制 において 証 券 化 商 品 に 対 する 規 制 を 強 化 していく 意 図 を 併 せて 推 測 する 1. 新 BIS 規 制 ファンドの 取 扱 い 新 BIS 規 制 におけるファンドの 信 用 リスク 計 測 手 法 は 内 部 格 付 手 法 及 び 標 準 的 手 法 * 本 稿 は 同 タイトルの 大 和 総 研 財 務 資 産 運 用 調 査 情 報 (2007 年 2 月 14 日 )に 基 づいて 編 集 したもの

2 2 に 大 別 される 1 さらにファンドに 関 しては 1 資 産 の 中 身 の 把 握 が 可 能 な 場 合 と 2 ファンドの 中 身 が 把 握 不 可 能 な 場 合 の2ケースが 想 定 されるが 前 者 では 各 ファンドに 含 まれる 資 産 のリスクウェイトの 詳 細 を 把 握 して 加 重 平 均 ( 通 称 :ルックスルー)するこ とが 基 本 となる 公 表 資 料 で 詳 細 が 明 らかになったのは 後 者 の2のケースにおける 具 体 的 方 法 であり 特 に 標 準 的 手 法 に 関 しては 今 般 初 めて 内 容 が 示 された 格 好 だ 2 また 公 表 資 料 では 内 部 格 付 手 法 及 び 標 準 的 手 法 共 に 格 付 けが 低 い 証 券 化 商 品 や 延 滞 債 権 が 保 有 資 産 に 含 まれているか 否 かが 信 用 リスクアセット 増 減 の 大 きなポイントであ ることが 指 摘 されている 融 資 や 株 式 等 と 比 較 して 相 対 的 に 高 いリスクウェイト 区 分 が 存 在 する 証 券 化 商 品 の 有 無 により トータルの 信 用 リスクは 大 きく 左 右 されることとなる したがって 実 際 の 信 用 リスク 計 測 においては ファンドの 具 体 的 な 取 扱 いのみならず 証 券 化 商 品 での 信 用 リスクウェイト 軽 減 策 等 も 重 ねて 検 討 することが 肝 要 となる 2. 内 部 格 付 手 法 のファンドの 扱 い(400%の 蓋 然 性 の 明 確 化 ) 今 回 の 公 表 資 料 により 内 部 格 付 手 法 におけるファンドの 取 扱 いは 図 表 1の 通 りとなる 兼 ねてからファンド 内 の 投 資 状 況 やタイムリーな 時 価 の 把 握 が 困 難 な 場 合 は 自 己 資 本 控 除 を 免 れるためにファンドの 信 用 リスクウェイトが 400% 以 下 になる 証 明 ( 以 下 400% の 蓋 然 性 )を 示 す 必 要 があるとされていた 3 ( 銀 行 法 第 14 条 の 2 の 金 融 庁 告 示 第 19 号 第 167 条 第 5 項 ) その 400%の 蓋 然 性 に 関 しては 従 前 明 確 な 定 義 がなされていなかった が 今 回 簡 便 方 式 ( 図 表 1の5 参 照 )という 形 でその 意 味 が 明 らかにされた 従 前 400%の 蓋 然 性 の 内 容 が 明 らかでなかったため 内 部 格 付 手 法 の 採 用 予 定 行 は ファンドのリスクウェイト 計 測 に 関 して 様 々 方 法 を 検 討 していたようだ 4 今 回 の 公 表 資 料 によると 400%の 蓋 然 性 は ファンド 内 に 証 券 化 商 品 (メザニン 劣 後 部 分 )や 不 良 債 権 等 の 高 リスク 商 品 が 含 まれていないことが 運 用 基 準 に 明 示 されることとされている 標 準 的 手 法 の 複 数 の 資 産 を 裏 付 けとする 資 産 の 取 扱 い 同 様 証 券 化 商 品 や 不 良 債 権 の 有 無 が 焦 点 となった しかし 今 回 発 表 された 簡 便 方 式 では ファンド 内 のレバレッジに 関 す 1 内 部 格 付 手 法 と 標 準 的 手 法 の 違 いについては 新 BIS 規 制 のヘッジファンド 投 資 への 影 響 ( 菅 野 泰 夫 年 金 ニュースレター 2006 年 5 月 号 57~65ページ)を 参 照 のこと 2 標 準 的 手 法 のファンドの 取 扱 いは 新 BIS 規 制 ファンドオブヘッジファンズへの 影 響 ( 菅 野 泰 夫 大 和 総 研 財 務 資 産 運 用 調 査 情 報 2006 年 12 月 28 日 )を 参 照 のこと 3 内 部 格 付 手 法 採 用 行 は 保 有 するエクスポージャーの 信 用 リスクアセットを 直 接 計 算 することができず かつ 当 該 エクスポージャーの 裏 付 けとなる 資 産 の 運 用 に 関 する 基 準 が 明 らかでない 場 合 であって 裏 付 けとなる 個 々の 資 産 のリスクウェイトの 加 重 平 均 が400%を 下 回 る 蓋 然 性 が 高 いときは 当 該 エクスポージ ャーの 額 に400%を 乗 じた 額 それ 以 外 のときは 当 該 エクスポージャーの 額 に1,250%を 乗 じた 額 を 当 該 エ クスポージャーの 信 用 リスクアセット 額 とすることができる 4 定 性 的 + 定 量 的 な 判 断 基 準 の 策 定 を 実 施 していたようだ 定 量 的 にも 株 式 よりボラテリティが 低 い 定 性 的 に 株 式 が 過 半 数 を 超 えるアロケーションである 等 株 式 と 同 程 度 のリスクであることを 証 明 するなど

3 3 る 議 論 が 全 く 明 示 されていないことに 注 目 する 必 要 があろう なぜならば 例 えばロング ショートファンドに 関 し ルックスルー( 図 表 1の1)で 信 用 リスク 計 測 を 行 った 場 合 リスクウェイトを 高 く 見 積 もらざるを 得 ないケースが 想 定 されるためだ 5 ルックスルー 等 の 精 緻 なリスク 管 理 を 放 棄 し 簡 便 法 を 用 いることでリスクウェイトを 圧 縮 できるとすれ ば リスク 管 理 の 高 度 化 を 進 めるインセンティブを 損 ないかねない これは 新 BIS 規 制 のポリシーに 反 する 内 容 といえはしまいか < 図 表 1> 内 部 格 付 手 法 (IRB)におけるファンドの 取 扱 い( 所 有 自 己 資 本 の 算 出 方 法 ) ファンド 内 の 資 産 構 成 は 把 握 可 能 か? いいえ ファンド 内 の 資 産 のうち 過 半 数 以 上 が 株 式 か? いいえ ファンドの 運 用 基 準 は 把 握 可 能 か? いいえ ファンドの 時 価 は 日 次 週 次 で 入 手 可 能 か? いいえ ファンド 内 に 高 リスク 商 品 は 含 まれ 得 ないか? はい はい はい はい はい 1ルックスルー 方 式 現 行 規 制 と 同 様 に ファンド 内 の 個 々の 資 産 の 信 用 リスク アセットを 算 出 し 足 し 上 げ ファンド 内 の 銘 柄 が 上 場 しているか 2 修 正 単 純 過 半 数 方 式 ファンドが 全 て 株 式 等 エクスポージャーで 構 成 されていると 見 なし 300% ( 上 場 株 式 のみで 構 成 されている 場 合 ) 又 は400%のリスク ウェイトを 適 用 3マンデート 方 式 ファンドの 運 用 基 準 (マンデート)に 基 づき ファンド 内 の 資 産 構 成 を 保 守 的 に 仮 定 し 個 々の 資 産 の 信 用 リスク アセットを 算 出 し 足 し 上 げ ファンド 自 体 が 上 場 しているか 4 内 部 モデル(VAR) 方 式 内 部 (VAR)モデルの 利 用 に 関 し 当 局 の 承 認 を 得 ている 場 合 で 一 定 の 要 件 を 満 たしたファンドの 時 価 (NAV)の 変 動 率 から 所 要 自 己 資 本 を 算 出 400%の 蓋 然 性 の 明 確 化 5 簡 便 方 式 ファンド 内 に 証 券 化 商 品 (メザニン 部 分 劣 後 部 分 )や 不 良 債 権 等 の 高 リス ク 商 品 が 含 まれないことが 確 認 できる 場 合 は400%のリスクウェイトを 適 用 いいえ 6 簡 便 方 式 ファンドに 対 して1250%のリスク ウェイトを 適 用 < 出 所 > 金 融 庁 資 料 バーゼルⅡにおけるファンドの 取 扱 い より 大 和 総 研 作 成 3. 標 準 的 手 法 におけるJ-REITと 国 内 私 募 不 動 産 ファンドのリスクウェイトの 相 異 不 動 産 投 資 に 関 するパブリックコメントに 対 する 回 答 も 今 回 の 発 表 で 取 上 げられている ここで 標 準 的 手 法 に 関 する REIT( 不 動 産 投 信 ) 及 び 国 内 不 動 産 投 資 の 信 用 リスク 計 測 に 関 する 注 目 すべき 記 載 を 図 表 2に 示 す 5 例 えば ロング100% ショート100%の 株 式 ニュートラルファンドで 簡 易 的 に 計 測 すると 300%( 株 式 ロング)+400%( 株 式 ショート)=700%といったリスクウェイトも 想 定 される

4 4 < 図 表 2> バーゼルⅡのパブリックコメントの 概 要 及 びそれに 対 する 考 え 方 証 券 会 社 からの 質 問 (コメントの 概 要 ) 事 業 用 不 動 産 向 け 貸 付 ないし 事 業 用 不 動 産 そのものを 裏 付 資 産 とするSPVに 対 するエクスポージャーが 優 先 劣 後 最 劣 後 (エクイティ)に 階 層 化 されている 場 合 上 場 不 動 産 投 資 信 託 (J-REIT)の 取 扱 いに 準 拠 すれば 最 劣 後 (エクイ ティ) 部 分 は 株 式 と 同 様 のリスクウェイト(すなわち100%)にな ると 考 えられる 一 方 劣 後 部 分 で 格 付 が 取 得 されていない 場 合 は 自 己 資 本 控 除 という 取 扱 いになる 可 能 性 がある このと き 優 先 劣 後 関 係 とリスクウェイトが 逆 転 し 整 合 性 がとれなく なる 可 能 性 があるが ご 意 見 をお 聞 かせ 願 いたい 当 局 の 回 答 (コメントに 対 する 考 え 方 ) 標 準 的 手 法 においては 原 資 産 に 係 る 信 用 リスクを 優 先 劣 後 構 造 の 関 係 にある 二 以 上 のエクスポージャーに 階 層 化 し そ の 一 部 又 は 全 部 を 第 三 者 に 移 転 する 性 質 を 有 する 取 引 は 告 示 第 1 条 第 2 号 に 基 づき 証 券 化 取 引 と 定 義 されます 従 っ て 御 指 摘 のような 事 例 で 優 先 部 分 から 最 劣 後 部 分 までが 優 先 劣 後 構 造 を 構 成 する 場 合 には 全 て 証 券 化 エクスポー ジャーとして 区 分 されることになると 考 えられることから 無 格 付 の 最 劣 後 部 分 は100%のリスク ウェイトを 適 用 するのでな く 第 249 条 に 基 づき 自 己 資 本 控 除 となります < 出 所 > 金 融 庁 資 料 パブリックコメントの 概 要 及 びそれに 対 する 考 え 方 により 大 和 総 研 作 成 図 表 2の 要 旨 は 質 問 者 側 からの REITと 同 様 に 不 動 産 私 募 ファンドのエクイティ 出 資 部 分 に 関 しては 株 式 と 同 等 のリスクウェイト(100% 6 )としても 可 能 であるか と いった 質 問 に 対 し 当 局 は 不 動 産 私 募 ファンドで 優 先 劣 後 構 造 を 有 するものは 証 券 化 商 品 に 該 当 するおそれがあり 無 格 付 けの 部 分 は 自 己 資 本 控 除 となる 可 能 性 がある と 回 答 されたというものだ この 当 局 の 回 答 から 考 えると SPCを 利 用 して 組 合 出 資 形 態 を 採 用 する 商 品 スキームへ 投 資 する 場 合 も 優 先 劣 後 構 造 を 有 していれば 証 券 化 商 品 に 該 当 する 可 能 性 が 指 摘 できる すなわち 新 BIS 規 制 下 において 金 融 庁 が 定 義 している 証 券 化 商 品 が 一 般 に 証 券 化 商 品 とされないものでも 該 当 するケースがでてくるということにな る 一 般 に 証 券 化 商 品 として 区 分 されるMBS 等 の 商 品 の 多 くは 格 付 けが 付 与 されている ケースが 多 く 信 用 リスク 計 測 に 関 して 大 きな 混 乱 はないであろう しかし 出 資 形 態 をと 6 REITに 関 しては 概 ね100%となる 模 様 今 回 の 金 融 庁 のパブリックコメントへの 回 答 も REITの リスクウェイトに 対 して100%を 否 定 する 言 及 はなかった

5 5 る 不 動 産 私 募 ファンド( 多 くはSPC+ 匿 名 組 合 出 資 )に 関 しては 階 層 毎 に 格 付 けを 取 る ケースは 稀 であり( 特 にエクイティ 部 分 に 対 しては 皆 無 ) 今 回 のパブリックコメントへ の 回 答 によれば 厳 しい 信 用 リスクアセットを 与 儀 無 くされることが 想 定 される 内 部 格 付 手 法 に 関 しては 未 公 開 銘 柄 の 証 券 エクスポージャー( 株 式 ) として 取 り 扱 ったり 特 定 貸 付 債 権 等 への 区 分 など 信 用 リスク 計 測 を 軽 減 したりする 手 法 が 存 在 するが( 実 際 に 金 融 庁 から 承 認 されるかは 不 明 ) 標 準 的 手 法 採 用 行 にとっては 回 避 策 が 無 く 厳 しい 内 容 となることも 十 分 有 り 得 る 4. 標 準 的 手 法 における 証 券 化 商 品 ( 経 過 措 置 について) 既 存 の 証 券 化 商 品 にとっても 本 規 制 が 全 面 的 に 適 用 されると 証 券 化 マーケットへの 影 響 が 少 なからず 懸 念 される 一 般 的 に 証 券 化 商 品 に 限 らずエクイティ メザニン 部 分 の 多 くは 格 付 けが 付 与 されていないケースが 多 く 新 BIS 規 制 上 証 券 化 商 品 として 認 定 さ れてしまうと 殆 どが 自 己 資 本 控 除 資 産 としての 取 扱 いを 余 儀 無 くされる 可 能 性 がある 7 ただし 標 準 的 手 法 に 限 っては 証 券 化 商 品 に 関 する 激 変 緩 和 措 置 ( 経 過 措 置 )が 用 意 さ れており 図 表 3に 同 措 置 を 解 説 した 実 際 の 適 用 事 例 (ケーススタディ)を 示 す 簡 単 に 解 説 すると 投 資 家 は 1 証 券 化 商 品 の 原 資 産 部 分 (ここでは 住 宅 ローン 債 権 ) の 必 要 自 己 資 本 額 (リスクウェイト)を 新 旧 規 制 にて 計 算 し 劣 後 比 率 8と 掛 け 合 わせる( 今 回 は 最 劣 後 のケースなので100%) 次 に 2これらのうち 必 要 自 己 資 本 額 の 大 き い 方 を 採 用 する さらに 3 新 規 制 での 証 券 化 商 品 として 計 算 した 必 要 自 己 資 本 と2 の 結 果 を 比 較 して 小 さい 方 を 採 用 する といった 手 順 を 踏 む 実 際 に 図 表 3のケースでは バーゼルⅠの 規 制 での 必 要 自 己 資 本 額 が 上 限 となり それ 以 上 の 自 己 資 本 額 は 必 要 とはさ れないことになる 但 し 以 上 の 経 過 措 置 を 利 用 できるのは 平 成 18 年 (2006 年 )3 月 31 日 までに 所 有 した 資 産 に 限 定 されている 多 くの 不 動 産 私 募 ファンドは 2006 年 度 に 組 成 されたものも 少 なくないが それら 2006 年 度 中 に 契 約 したファンドは 緩 和 措 置 の 対 象 外 となることに 留 意 すべきである 7 最 優 先 部 分 であり 裏 付 資 産 を 構 成 する 債 権 の 加 重 平 均 リスクウェイトが 計 算 できる 場 合 は 裏 付 資 産 のリスクウェイトを 適 用 できる 例 外 措 置 もある 8 劣 後 比 率 = 保 有 する 証 券 化 エクスポージャーの 額 ( 保 有 する 証 券 化 エクスポージャーの 額 + 保 有 する 証 券 化 エクスポージャーに 劣 後 する 証 券 化 エクスポージャーの 総 額 )

6 6 < 図 表 3> 標 準 的 手 法 の 証 券 化 商 品 の 経 過 措 置 補 足 第 条 標 準 的 手 法 採 用 行 は は 第 条 の 規 定 にかかわらず にかかわらず 平 成 年 33 月 日 において において 保 有 する する 証 券 化 エクスポージャーの エクスポージャーの 信 用 リスク アセットの リスク アセットの 額 に ついて ついて 当 該 証 券 化 エクスポージャーの エクスポージャーの 保 有 を 継 続 している している 場 合 に 限 り り 平 成 2 6 年 6 月 日 までの までの 間 当 該 証 券 化 エクスポージャーの エクスポージャーの 原 資 産 に 対 して して 新 告 示 を 適 用 した した 場 合 の 信 用 リスク アセットの リスク アセットの 額 と 旧 告 示 を 適 用 した した 場 合 の 信 用 リス リス ク アセットの ク アセットの 額 のうち いずれか のうち いずれか 大 きい きい 額 を 上 限 とすることができる とすることができる ケース:MBS( 住 宅 ローン ローン 債 権 が 原 資 産 )のエクイティ 部 分 へ 投 資 した した 場 合 原 資 産 : 住 宅 ローン 債 権 1 劣 後 比 率 の 計 算 最 劣 後 部 分 なので100% ステップ1 上 限 値 の 算 出 ステップ2 経 過 措 置 の 適 用 の 判 断 投 資 家 側 がエクイティ( 最 劣 後 部 分 )を 保 有 した 場 合 通 常 最 劣 後 部 分 は 無 格 付 のため 標 準 的 手 法 では 自 己 資 本 控 除 の 扱 いとなる 2バーゼルⅠにおける 所 要 自 己 資 本 の 額 100 億 円 50% 劣 後 比 率 8% =4 億 円 3バーゼルⅡ( 標 準 的 手 法 )に おける 所 要 自 己 資 本 の 額 100 億 円 35% 劣 後 比 率 8% =2.8 億 円 バーゼルⅠの 所 要 自 己 資 本 の 額 (4 億 円 )が 上 限 となる 裏 付 資 産 プール (100 億 円 ) シニア (60 億 ) メザニン (20 億 ) エクイティ (20 億 ) 1 最 劣 後 部 分 を20 億 円 保 有 している 場 合 標 準 的 手 法 における 所 要 自 己 資 本 の 額 =20 億 円 1250% 8%=20 億 円 ( 自 己 資 本 控 除 ) 上 限 値 を 上 回 るので 経 過 措 置 を 適 用 し 所 要 自 己 資 本 の 額 を4 億 円 まで 圧 縮 可 能 2 最 劣 後 部 分 を2 億 円 保 有 している 場 合 標 準 的 手 法 における 所 要 自 己 資 本 の 額 = 2 億 円 1250% 8%=2 億 円 ( 自 己 資 本 控 除 ) 上 限 値 を 下 回 るので 経 過 措 置 を 適 用 せず 2 億 円 を 自 己 資 本 控 除 < 出 所 > 金 融 庁 資 料 バーゼルⅡに 関 する 追 加 Q&A により 大 和 総 研 作 成 5. 内 部 格 付 手 法 における 証 券 化 商 品 (スロッティング クライテリア) 一 方 内 部 格 付 手 法 における 証 券 化 商 品 に 関 しては 特 定 貸 付 債 権 (プロジェクト ファイナンス オブジェクト ファイナンス コモディティ ファイナンス 及 び 事 業 用 不 動 産 向 け 貸 付 の 総 称 )という 区 分 が 用 意 されている この 区 分 を 利 用 すれば 標 準 的 手 法 では 証 券 化 商 品 とみなされてしまう 特 定 の 貸 付 を 伴 うファンドに 関 しても 内 部 格 付 手 法 では 特 定 貸 付 債 権 と 定 義 し 信 用 リスクウェイトを 軽 減 することが 可 能 となる 今 回 の Q&Aでは 具 体 的 に 優 (AAA~BBB-) 良 (BB+~BB) 可 (BB-~B +) 弱 い(B~C-)といったスロッティング クライテリアと 外 部 格 付 けとの 対 応 表

7 7 及 び その 定 性 的 定 量 的 な 判 断 基 準 が 公 開 されている( 図 表 4 参 照 ) < 図 表 4> スロッティング クライテリアと 格 付 け 区 分 スロッティング クライテリア 優 良 可 弱 い 外 部 格 付 満 期 AAA AA+ AA AA- A+ A A- BBB+ BBB BBB- BB+ BB BB- B+ B B- CCC+ ~C- 特 定 貸 付 債 権 1~ 年 未 満 (2.5 年 以 上 ) 2.5 年 未 満 (2.5 年 以 上 ) 50% (70%) 70% (95%) 70% (90%) 95% (120%) 115% (115%) 140% (140%) 250% (250%) 証 券 化 エ クスポー ジャー 内 部 格 付 手 法 7%~ ( 投 資 家 ) 20% 8%~25% 10%~35% 35%~75% 100% 250% 425% 650% 標 準 的 手 法 ( 投 資 家 ) 20% 50% 100% 350% 自 己 資 本 控 除 1プロジェクトファイナンス 2オブジェクトファイナインス 3コモディティファイナンス 4 商 業 用 不 動 産 ファイナンス 5ボラテリティの 高 い 事 業 用 不 動 産 貸 付 < 出 所 > 金 融 庁 資 料 バーゼルⅡに 関 する 追 加 Q&A により 大 和 総 研 作 成 問 題 はどのような 資 産 が 特 定 貸 付 債 権 と 定 義 されるかだが 裏 付 け 資 産 が 実 態 を 伴 う 現 物 資 産 ( 参 照 資 産 が 不 動 産 特 定 プロジェクト 等 )であれば 仮 に 優 先 劣 後 構 造 を 採 用 して いても 特 定 貸 付 債 権 それ 以 外 ( 原 資 産 が 金 融 資 産 等 )であれば 証 券 化 商 品 であるとい った 区 分 が 考 えられる 特 定 貸 付 債 権 に 区 分 されると 高 格 付 け 商 品 の 信 用 リスクウェイ トは 証 券 化 商 品 よりは 信 用 リスクウェイトが 大 きい 一 方 BB 格 以 下 の 低 格 付 けクラスの 信 用 リスクウェイトは 相 対 的 に 信 用 リスクウェイトを 小 さく 見 積 もることが 可 能 となる これにより 格 付 けが 低 い 証 券 化 商 品 でも 特 定 貸 付 債 権 に 該 当 すれば 一 定 の 信 用 リスク 削 減 効 果 が 期 待 できる 6. 新 BIS 規 制 下 での 不 動 産 投 資 及 び 証 券 化 商 品 に 関 するインプリケーション (1) 地 方 銀 行 の 大 半 が 標 準 的 手 法 からスタート 当 方 の 調 査 によると 当 初 は 内 部 格 付 手 法 採 用 を 標 榜 していた 上 位 地 銀 及 び 一 部 の 都 市 銀 行 においても 当 初 つまり 2007 年 度 は 標 準 的 手 法 を 採 用 する 姿 勢 を 示 唆 している それ ゆえ 今 回 の 新 BIS 規 制 においては 全 体 として 標 準 的 手 法 による 信 用 リスク 計 測 の 重 要 性 がいっそう 高 まっているのが 現 状 だ また 当 局 の 対 応 をみても ファンドに 関 してはあ

8 8 る 程 度 柔 軟 な 姿 勢 を 取 り 始 めたと 見 られる 一 方 証 券 化 商 品 に 関 しては 厳 格 な 取 扱 いを 崩 さないのが 印 象 的 だ 特 に 不 動 産 私 募 ファンド 等 にとっては 証 券 化 商 品 と 区 分 される か 否 かで 今 後 の 投 資 動 向 が 大 きく 左 右 される 可 能 性 が 出 てきた (2) 今 後 の 不 動 産 投 資 のメインプレーヤー( 年 金 基 金 への 出 口 ) 現 状 地 域 金 融 機 関 からの 新 規 採 用 が 見 送 られている 不 動 産 私 募 ファンドへは 今 後 ど のような 投 資 家 からの 資 金 供 給 が 期 待 できるのであろうか 一 つの 選 択 肢 としては 昨 今 オルタナティブ 投 資 比 率 を 大 幅 に 増 加 させている 年 金 基 金 からの 投 資 が 想 定 できる しか し 当 方 が 昨 年 6 月 に 実 施 した 不 動 産 投 資 に 関 するアンケート 調 査 によると 年 金 基 金 では 不 動 産 投 資 に 関 して 実 施 するつもりは 無 い が 2005 年 度 よりも 増 加 している 年 金 基 金 はかつて 国 内 実 物 不 動 産 への 投 資 で バブル 崩 壊 後 に 大 幅 な 不 動 産 キャピタルロスを 被 っ た 苦 い 経 験 をもっている 金 融 法 人 の 受 け 皿 として 年 金 基 金 が 飛 躍 的 に 投 資 を 増 加 するこ とは 想 定 しにくい 今 後 不 動 産 インデックス 等 の 整 備 が 充 実 し 不 動 産 私 募 投 資 への 透 明 性 が 高 まるにつれ 状 況 は 変 わるかもしれないが それには 今 暫 くの 時 間 が 必 要 であろう (3) 政 策 当 局 が 証 券 化 商 品 を 規 制 する 意 図 新 BIS 規 制 における 証 券 化 商 品 への 規 制 強 化 は 当 局 のどのような 意 図 を 反 映 したも のであろうか その 根 本 は オリジネーターとして 融 資 や 債 権 をオフバランスすることが 実 際 のリスク 移 転 につながってないにも 関 わらず 自 己 資 本 比 率 が 上 昇 することへの 懸 念 が 発 端 であろう しかし 本 当 に 今 回 重 要 なのは トランシェ( 優 先 劣 後 構 造 )を 採 用 し 借 入 れが 前 提 とされる 商 品 に 対 してはある 程 度 厳 しく 規 制 を 掛 けざるを 得 ない 状 況 が 推 察 できる このことは 借 入 れを 伴 う 構 造 の 証 券 化 商 品 でさらにレバレッジを 掛 けてファン ド 購 入 するケースをイメージすると 理 解 が 容 易 だ このようなファンドへの 投 資 は 相 乗 的 に 過 度 なレバレッジが 掛 かることも 想 定 でき そのレバレッジが 逆 回 転 に 働 くことになれ ば 次 々と 損 失 を 被 る 連 鎖 が 出 現 する 可 能 性 があるからだ また 現 在 世 界 中 のファンドが 安 い 円 通 貨 を 利 用 したキャリートレード 等 の 影 響 で 通 貨 の 過 剰 流 動 性 が 問 題 視 されている トランシェ( 優 先 劣 後 構 造 )をレバレッジと 想 定 すると 借 入 れを 前 提 として 行 う 国 内 不 動 産 投 資 は 過 剰 流 動 性 を 助 長 させている 可 能 性 をも 想 起 させる 金 利 上 昇 等 をきっかけに 連 鎖 的 なファンドの 破 綻 が 発 生 し 不 動 産 や 資 産 価 格 の 暴 落 が 市 場 全 体 へ 襲 い 掛 かることも 十 分 あり 得 る このような 事 態 を 抑 制 する ために 新 BIS 規 制 を 利 用 して 証 券 化 商 品 やファンドへの 規 制 を 厳 しくしているとす るのは 穿 った 見 方 だろうか また 当 局 にとって 外 国 ファンドの 実 態 の 把 握 ができない 投 資 行 動 を 警 戒 している 面 も

9 9 あるだろう かつてのLTCMから 発 端 したアジア 危 機 のような 局 面 は 当 時 のアジア 諸 国 の 金 融 当 局 が 自 国 内 での 黒 船 (ヘッジファンド)の 影 響 を 捉 えていないことがそもそ もの 原 因 であったと 指 摘 されることもある 今 回 の 歴 史 的 低 金 利 の 結 末 がLTCMの 再 来 とならぬよう 金 融 行 政 当 局 にも 絶 妙 な 舵 取 りが 求 められているのかもしれない 本 ケースはあくまでも 現 時 点 における 告 示 を 筆 者 本 人 が 解 釈 して 試 算 したケースであ り 今 後 実 務 方 針 に 従 って 解 釈 が 変 更 される 可 能 性 があります また 異 なる 解 釈 が 存 在 する 為 最 終 的 にQ&A( 解 釈 集 )に 基 づき 自 社 内 での 検 証 が 不 可 欠 です

10 重 要 な 留 意 事 項 本 資 料 に 記 載 した 情 報 に 基 づき 当 社 とお 取 引 いただく 場 合 は 次 の 事 項 に 十 分 ご 注 意 く ださい 手 数 料 等 およびリスクについて お 客 様 から 当 社 が 受 領 する 報 酬 額 は 投 資 一 任 契 約 に 係 る 運 用 する 資 産 または 投 資 顧 問 契 約 におけるご 提 供 するサービス 内 容 投 資 顧 問 契 約 に 基 づき 当 社 が 分 析 する 運 用 機 関 の 会 社 数 分 析 対 象 の 運 用 資 産 の 種 類 等 によりお 客 様 と 個 別 に 協 議 させていただいた 上 決 定 いたしま す また お 客 様 のご 依 頼 により 遠 隔 地 に 出 張 する 場 合 出 張 旅 費 等 の 実 費 を 投 資 一 任 契 約 または 投 資 顧 問 契 約 に 基 づきご 請 求 させていただく ことがあります この 場 合 その 他 費 用 等 の 総 額 を 事 前 に 明 示 するこ とはできません 投 資 一 任 契 約 または 投 資 顧 問 契 約 により 運 用 または 助 言 する 有 価 証 券 等 についてのリスクは 次 のとおりです 金 利 水 準 為 替 相 場 株 式 相 場 不 動 産 相 場 商 品 相 場 その 他 の 指 標 等 の 変 動 有 価 証 券 等 の 発 行 者 の 経 営 財 務 状 況 の 変 化 等 に 伴 い 当 該 有 価 証 券 等 の 市 場 価 格 が 変 動 し また その 支 払 いを 受 けられなくなることがあるため 投 資 元 本 を 割 り 込 んだり そ の 全 額 を 失 うことがあります さらに 信 用 取 引 や 有 価 証 券 関 連 デリバティブ 取 引 を 用 いる 場 合 においては 委 託 した 証 拠 金 を 担 保 として 証 拠 金 を 上 回 る 多 額 の 取 引 を 行 うことがありますので 上 記 の 要 因 により 生 じた 損 失 の 額 が 証 拠 金 の 額 を 上 回 る( 元 本 超 過 額 が 生 じる)ことがありま す 当 社 とのお 取 引 に 際 しては 必 ず 契 約 締 結 前 書 面 等 をよくお 読 みになり お 客 様 のご 判 断 と 責 任 に 基 づいてご 契 約 ください 商 号 等 株 式 会 社 大 和 ファンド コンサルティング 金 融 商 品 取 引 業 者 関 東 財 務 局 長 ( 金 商 ) 第 843 号 加 入 協 会 社 団 法 人 日 本 証 券 投 資 顧 問 業 協 会

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