( 地方税 ) 前年所得課税と特別徴収 ( 天引き ) も給与から特別徴収されますが所得税の場合とそのしくみが異なっています所得税は毎月の給与の金額に応じて源泉徴収される現年所得課税の方法がとられているのに対しは前年 1 月から12 月までの所得を基礎として計算されますこの課税方法を前年

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みずきひろもり
7 years ago
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1 第 7 章税に関する Q&A 給与所得者と税金 Q 私の給料から天引きされている税金は何ですか? A 給与所得者の方が給与をもらうときにはすでに税金が天引きされている場合がありますその税金は所得税とです所得税 ( 国税 ) 源泉徴収と年末調整所得税はまず毎月の給与やボーナスなどからその支給金額に応じた税額が天引きされます ( 源泉徴収 ) しかし源泉徴収では生命保険料控除などは加味されませんしまた年の途中で扶養親族の数が変わることもありますこのためその年の最後の給与などを支払う際に 1 年間の正しい所得税額を計算しすでに源泉徴収された合計額と差し引きして清算しますこの清算を年末調整といいます給与所得者の確定申告大部分の給与所得者は年末調整でその年の所得税の清算が済みますが次のような人は確定申告しなければなりません 1 給与の収入金額が2,000 万円を超える人 2 給与を1か所から受けていて給与所得退職所得以外の所得 ( 地代家賃原稿料など ) の合計金額が20 万円を超える人 ( の場合は20 万円以下でも申告が必要です ) 3 給与を2か所以上から受けていて年末調整をされなかった給与の収入金額と給与所得退職所得以外の所得 ( 地代家賃原稿料など ) との合計所得が20 万円を超える人 ( の場合は20 万円以下でも申告が必要です ) また次のような人は確定申告をすると所得税が還付されることがあります ( ア ) 多額の医療費を支払った人 ( イ ) 住宅ローンでマイホームを取得した人 ( ウ ) 災害や盗難にあった人 50

2 ( 地方税 ) 前年所得課税と特別徴収 ( 天引き ) も給与から特別徴収されますが所得税の場合とそのしくみが異なっています所得税は毎月の給与の金額に応じて源泉徴収される現年所得課税の方法がとられているのに対しは前年 1 月から12 月までの所得を基礎として計算されますこの課税方法を前年所得課税の方法といいますそして前年所得課税の方法により計算されたは毎年 5 月に市町村から各会社 ( 特別徴収義務者 ) へ通知され当年 6 月から翌年 5 月までの12 回でほぼ均等に毎月の給与から差し引かれますこれをの特別徴収といいますはボーナスなどの特別な手当からは特別徴収されません就職と退職とは前年所得課税のため初めて就職した年には前年中の所得がない場合に限り就職した翌年の5 月分の給与までの特別徴収はありません就職して 1 年目平成 25 年 4 月入社 ( 平成 24 年 12 月までは所得なし ) * 平成 25 年度のは非課税です 2 年目以降 ( 平成 26 年 6 月から ) * 前年の所得に対してが課税されます ( この年以降毎年給与からは所得税とが特別徴収されます ) 退職して平成 24 年 1 月から12 月の所得に対して平成 25 年度のが課税されており平成 25 年 6 月から特別徴収によって納入されていたが退職により特別徴収ができなくなった場合はその月以降のは個人で納付していただくことになります ( 退職時に一括徴収した場合を除く ) 51

3 第 7 章税に関する Q&A 退職した年 ( 平成 25 年 8 月退職で 8 月分まで天引きがあった場合 ) 平成 25 年 6 月 8 月分は給与から天引き平成 25 年 9 月翌年 5 月分までの税額は個人の納付書による納付となります翌年 ( 退職日以降収入がない場合 ) 平成 25 年 1 月 8 月までの給与に対してが課税されます平成 26 年 6 月に納付書を送付しますので年 4 回の納期に個人で納付して下さい年の途中で引っ越した場合のは? Q 私は平成 25 年 4 月 12 日にA 市から豊橋市に引っ越してきましたところが 6 月にA 市から平成 25 年度の納税通知書が送られてきました私のは豊橋市に納めるのではないのですか? A は毎年 1 月 1 日現在住所のある市区町村で課税されますしたがってあなたの場合は平成 25 年 1 月 1 日現在 A 市に住所がありましたので現在豊橋市に住んでいても平成 25 年度分のはA 市に納めていただくことになりますは年金から特別徴収 ( 天引き ) されるの? Q 私は平成 25 年度のを6 月と8 月に金融機関で納付しましたが 10 月の年金からが特別徴収されていますなぜですか? 52

4 A 地方税法が改正されたことにより平成 21 年度から一定の要件 ( 年齢 65 歳以上など ) を満たす方のが公的年金から特別徴収されていますこれはの納付方法を変更するもので新たな税負担が発生するものではありません特別徴収が開始される年度は第 1 期と第 2 期は前年どおり口座振替又は現金で納付していただいて残額を10 月 12 月翌年 2 月の年金から特別徴収されます ( 例 1 参照 ) なお10 月以降の年金からの特別徴収分を口座振替又は現金で納付することはできません Q 平成 25 年度のは平成 26 年 2 月の年金からの特別徴収で払い終えているはずですが平成 26 年 4 月の年金からも同額が特別徴収されていますなぜですか? A が年金からの特別徴収の対象となっている方は翌年度のについて前年度の2 月に特別徴収した額と同額を4 月 6 月 8 月の年金からあらかじめ特別徴収 ( 仮徴収 ) されます翌年度のは年税額から仮徴収分を差し引いた残額を10 月 12 月翌年 2 月の年金から特別徴収 ( 本徴収 ) されることになります ( 例 2 参照 ) ( 例 1)P15の年金受給者 Bさんの場合 ( 平成 25 年度 ) 年税額 23,700 円納付時期金額納付方法第 1 期 (6 月 ) 6,900 円口座振替第 2 期 (8 月 ) 5,000 円又は現金納付平成 25 年 10 月 4,000 円平成 25 年 12 月 3,900 円特別徴収平成 26 年 2 月 3,900 円 ( 例 2)P15 の B さんの平成 26 年度市県民税が 22,400 円である場合 ( 平成 25 年度 ) 年税額 22,400 円納付時期金額納付方法平成 25 年 4 月 3,900 円特別徴収平成 25 年 6 月 3,900 円 ( 仮徴収 ) 平成 25 年 8 月 3,900 円平成 25 年 10 月 3,700 円特別徴収平成 25 年 12 月 3,500 円 ( 本徴収 ) 平成 26 年 2 月 3,500 円 53

5 第 7 章税に関する Q&A Q 私の夫は平成 25 年 9 月に亡くなりました平成 25 年度ののうち3 期分と4 期分が残っていますがこれらも納める必要があるのでしょうか A ご遺族等の相続人の方に納めていただく必要がありますは賦課期日 (1 月 1 日 ) に住んでいる方 ( ご生存の方 ) に対して前年中の所得金額を基準として課税されます 1 月 2 日以降に亡くなった方のについてはご遺族等の相続人の方が納税義務を引き継ぐことになります ( 参考 ) 亡くなった方の課税について具体的には次のようになります平成 25 年 9 月に亡くなった場合平成 25 年度課税されます ( 残りがある場合は相続人の方が納付 ) 平成 26 年度課税されません平成 27 年度課税されません平成 26 年 2 月に亡くなった場合平成 25 年度課税されます ( 残りがある場合は相続人の方が納付 ) 平成 26 年度課税されます ( 相続人の方が納付 ) 平成 27 年度課税されません Q 私は今年の10 月に障害者手帳を交付されました税金の軽減が受けられると聞いたのですが A 今年の所得税または来年度のにおいて所得控除内容や障害の程度によって税金の軽減を受けられる場合があります所得税が関係する方今年の会社での年末調整または翌年の所得税の確定申告の際に必要です所得税が関係しない方今年の会社での年末調整または翌年度のの申告の際に必要です Q 私のには被扶養者である妻のが含まれているのでしょうか? A 含んでいませんは扶養に関係なく各個人ごとの所得を基礎として課税されます 54

6 Q 納税通知書が届きません A 納税通知書が自宅に届かないのは次のような場合が考えられますが給与からの特別徴収 ( 天引き ) のみの方がかからない方など Q 所得税の確定申告を税務署で行いましたがの申告は必要ですか? A 申告は不要です確定申告によりの申告書も提出したことになりますなお所得税の確定申告書第 2 表の住民税に関する事項 (16 歳未満の扶養親族配当割額控除額寄附金税額控除等 ) および扶養親族障害者控除寡婦 ( 寡夫 ) 控除等の記載もれがないように申告の際には十分ご注意ください Q 私は昨年全く収入がありませんでしたがの申告は必要ですか? A 申告は必要になりますこの申告はあなたの昨年中の所得について申告していただくものでを算出する基礎となりまた国民健康保険税介護保険料福祉年金などの資料としても重要なものとなります申告されませんと公営住宅各種手当高校授業料の軽減保育園融資などに必要な所得証明書等を発行できませんのでご注意ください給与や公的年金の他に副収入がある場合 Q 勤務のかたわら雑誌の原稿を書き 15 万円ほどの原稿料をいただいています所得税の場合は20 万円以下であれば申告不要と聞きましたがの申告は必要でしょうか? A 副収入分のの申告が必要です所得税では所得が生じた時点で源泉徴収を行っているなどの理由から給与所得以外の所得が 20 万円以下の場合には確定申告が不要とされていますしかしにはこのような制度がなく他の所得と合算して税額を算出しますしたがって副収入額の多少にかかわらずの申告が必要です 55

7 第 7 章税に関する Q&A Q 私は公的年金の他に生命保険会社から個人年金も受け取っています所得税の場合は平成 23 年分以降公的年金等の収入金額が400 万円以下でかつその年分の公的年金等以外の所得金額が20 万円以下である場合には確定申告が不要と聞きましたがの申告は必要でしょうか? A 副収入分のの申告が必要です所得税では所得が生じた時点で源泉徴収を行っているなどの理由から平成 23 年分以後公的年金等の収入金額が 400 万円以下でかつその年分の公的年金等以外の所得金額が 20 万円以下である場合には確定申告が不要とされています ( ただしこの場合でも所得税の還付申告をすることができます ) しかしにはこのような制度がなく他の所得と合算して税額を算出しますしたがって副収入額の多少にかかわらずの申告が必要です公的年金等の収入金額が 400 万円以下でかつ公的年金等以外の収入がない場合は医療費控除地震保険料控除寡婦 ( 寡夫 ) 控除や年金から引き落とされていない ( 窓口や口座振替で支払っている ) 社会保険料等についての控除の適用を受けようとする場合などには市への申告が必要ですまた所得税につきまして確定申告不要の方であっても上記のような控除を適用することにより還付される所得税額が発生する場合には還付をうけるための確定申告書を提出することができますパート収入との関係 Q 私の妻はパートに出ていますが年間収入がいくらになるとがかかりますか? また年間収入がいくらまでだと私の配偶者控除の対象になるのでしょうか? A 扶養親族がいない場合年間給与収入が 97 万円を超えるとがかかります配偶者控除の対象となるのは年間給与収入が 103 万円までの場合です収入と控除の関係は下表をご覧ください前年中の合計所得金額 ( 年間の給与収入 ) 32 万円以下 (97 万円以下 ) 32 万円超 38 万円以下 (97 万円超 103 万円以下 ) 38 万円超 76 万円未満 (103 万円超 141 万円未満 ) 76 万円以上 (141 万円以上 ) かからないかかる所得税配偶者控除配偶者特別控除かからない対象対象外かかる対象外対象対象外 56

8 扶養控除を受けるにはおじいちゃんおばあちゃんやこどもに収入がある場合いくらまでであれば扶養控除の対象となるかが気になるところですここではその要件について簡単に説明してみますこどもの収入がアルバイト ( 給与 ) のみの場合前項の配偶者控除の対象となる 103 万円以下と同じですおじいちゃんおばあちゃんの収入が公的年金のみの場合 65 歳以上の人は公的年金収入が 158 万円以下 65 歳未満の人は 108 万円以下であれば扶養控除の対象となります上記以外に家賃事業収入や利子配当などの収入がある場合収入 (1 年間の家賃収入等 ) から必要経費 ( 固定資産税等 ) を引いた所得金額が 38 万円以下であれば扶養控除の対象となります給与や公的年金その他の所得を合計した額が 38 万円以下であれば扶養控除の対象となります Q 医療費控除額の計算方法は? A 納税者本人や家族のために医療費を支払った場合所得税について一定の所得控除を受けられますこれを医療費控除といいます医療費控除の計算方法 ( 注 ) 医療費は実際に支払ったものに限ります未払い分は支払った年の控除の対象となります保険金等で補填される金額とは生命保険から支給される入院給付金等の各種給付金社会保険等から支給される療養費出産育児一時金などが該当します医療費控除を受けるための手続き 1 確定申告またはの申告が必要です 2 医師などが発行した領収書等を添付 ( 提示でも可 ) した医療費の明細書と申告書を提出してください年末調整では医療費控除は受けられません 57

9 第 7 章税に関する Q&A 対象となる医療費の範囲 1. 医師歯科医師による診療代治療代 2. 治療療養のための医薬品の購入費 ( 一般の薬局での購入も可 ) 3. 病院や診療所介護老人保健施設介護療養型医療施設指定介護老人福祉施設指定地域密着型介護老人福祉施設助産所に収容されるための人的役務の提供の費用 4. 治療のためのマッサージはり灸柔道整復などの費用 ( 医師の処方が必要な場合があります疲れを癒すなど治療に直接関係のないものは含まれません ) 5. 保健師や看護師などに支払った療養 ( 在宅療養含む ) 上の世話の費用 6. 助産師による分べんの介助料 7. 介護保険制度の下で提供された一定の施設居宅サービスの自己負担額 8. 医師等による診療等を受けるために直接必要な次のような費用通院費用医師等の送迎費入院中の食事代や部屋代 ( 特別室個室を除く ) 医療器具の購入代や賃借料など ( 自家用車で通院する場合のガソリン代や駐車料金等は含まれません ) 義手義足松葉杖などの購入費 6 ヶ月以上寝たきり状態でおむつの使用が必要であると医師が認めた方のおむつ代 ( 医師が発行するおむつ使用証明書が必要 2 年目以降はおむつ使用証明書に代えて市役所が発行する介護保険主治医意見書記載内容確認書でも可 ) 固定資産税年の途中で土地家屋の売買等があった場合は? Q 私は平成 24 年 11 月に自己所有の土地と家屋の売買契約を締結し平成 25 年 3 月に買主への所有権移転登記を済ませました平成 25 年度の固定資産税は誰が納めることになるのですか A 平成 25 年度の固定資産税はあなたに課税されます固定資産税は地方税法の規定により賦課期日 (1 月 1 日 ) 現在の登記簿補充課税台帳に所有者として記載されている人に対して課税されることになっているからですそのため年の途中で売買等により所有者でなくなった場合でもその年の1 月 1 日現在の所有者であるあなたがその年度の固定資産税を納める義務がありますなお年の途中で家屋を取り壊した場合もその年の1 月 1 日現在の状況で課税されますのでその年度の固定資産税を納めることとなります 58

10 軽自動車税軽自動車を廃車した場合軽自動車税は? Q 今年の4 月 7 日に軽自動車を廃車にしたのになぜ今年度の税金を払わなくてはいけないのですか A 軽自動車税は賦課期日 (4 月 1 日 ) において所有している方に課税するものであるため 4 月 7 日に廃車しても今年度は課税されます ( 軽自動車税においては月割課税の制度はありません ) なお逆に4 月 7 日に軽自動車を取得した場合には今年度は課税されません市税証明市税の証明閲覧の手数料は? Q 市役所ではどのような市税の証明を発行していますか A 以下の表のとおりです区分主な使用目的手数料市民税に関する証明所得証明銀行融資児童手当等の申請住宅金融公庫の申込奨学金の申請市県営住宅の入居及び継続課税証明保育園の入園学校の授業料軽減非課税証明扶養家族の申請更新健康保険の加入評価証明贈与税の算定相続税の算定債務の保証人登記資金の借入 1 件 200 円課税証明地代家賃の算定など車庫証明自動車の車庫証明固定資産税に関する証明等家屋証明登記など住宅用家屋証明登録免許税の軽減 1 件 1,300 円地籍図複写公図の形状などの確認 1 件 250 円価格通知書登記無料固定資産課税台帳等の閲覧土地家屋償却資産の課税内容の確認 1 枚 100 円土地家屋記載事項の閲覧所在地面積所有者の確認 1 枚 100 円納税に関する証明法人所在に関する証明納税証明銀行融資保証人入札指名参加 1 件 200 円納税証明 ( 軽自動車 ) 車両検査用無料法人所在証明車両登録車庫証明 1 件 200 円 59

11 第 7 章税に関する Q&A 申請の窓口資産税課税務証明窓口 ( 市役所東館 2 階 20 番 ) 及び市内各窓口センター ( 固定資産税に関する証明等については車庫証明のみ窓口センターで申請ができます ) 申請に必要なもの窓口に来られた方及び同一世帯の親族の方の証明が必要な場合認印及び運転免許証など本人確認ができるもの代理人の場合窓口に来られた方の印鑑及び運転免許証など本人確認ができるものと依頼した方の承諾書 ( 承諾書には住所氏名生年月日認印が必要です ) 国民健康保険税 Q 職場の健康保険に加入しているのに国民健康保険の納付書が届きましたなぜでしょうか A ご家族の中でどなたか国民健康保険に加入されている方はいらっしゃいませんか国民健康保険税は世帯を代表して世帯主が納税義務者となります世帯主がお勤め先の健康保険に加入している場合世帯主は課税の計算から除外されますが世帯の中に国民健康保険に加入している方がいれば原則として世帯主あてに納税通知書をお送りしています国民健康保険税 Q 会社を辞めてから保険に加入していませんでしたがどうしても病院に行きたいので国民健康保険に入りたいのですが保険税はどうなりますか A 国民健康保険は会社を辞めた翌日から資格が生じます国民健康保険税は加入の届出をされた月から課税されるのではなく会社を辞めた月からさかのぼって課税され最大 3 年前までかかります会社を辞められたら14 日以内に国民健康保険への加入の手続きをする必要があります 60

12 納税口座振替の開始時期はいつからになりますか? Q 6 月中旬私の所にの納税通知書が届きました今日 (6 月 21 日 ) 市内の金融機関で口座振替の手続きをしたいと思いますがいつから振り替えになるのでしょうか A 口座振替の開始時期はあなたが金融機関で申し込まれた月の翌月以降に到来する納期限から振り替えすることになりますしたがって 8 月の納期分 ( 第 2 期分 ) から自動的に振り替えとなりますなお第 1 期分につきましては送付した納税通知書により金融機関ゆうちょ銀行郵便局又はコンビニで納付してください納税口座振替の金融機関を変更したいのですが? Q 私は現在固定資産税都市計画税をA 銀行の預金口座から振り替えしていますが B 銀行の口座から振り替えるよう今日 (6 月 14 日 ) 手続きしたいのですがどうしたらよいのでしょうか A B 銀行の窓口で新たに振替納付の申し込みをしていただくことになりますなお新しく指定されたB 銀行の口座から振り替えが開始されるのは翌月以降に到来する7 月の納期分 ( 第 2 期分 ) からとなります納税市税の随時分は口座振替できますか? Q 私は現在を口座振替で納めています 2 月中旬所得更正によりの随時分の納税通知書がきましたがこの随時分も口座振替で納めることができるでしょうか A の随時分は口座振替をおこなっていませんので納税通知書を持参し金融機関ゆうちょ銀行郵便局又はコンビニで納めてください 61

13 第 87 章税に関する Q&A 納税昨年まで口座振替になっていましたが今年は現金納付の通知書がきましたなぜでしょうか? Q 私は固定資産税の共有分を口座振替していますが共有者が変更になりましたこの場合は口座振替の手続きを新たにしなければ口座振替で納めることはできないでしょうか A 土地家屋の共有の構成者が変更されると納税通知書番号が変更されますので新たに口座振替の手続きが必要ですお手数をおかけしますが再度の手続きをお願いいたします納税納期限を過ぎてから納付する場合延滞金の計算方法は? Q 私は固定資産税の第 1 期分 ( 納期限 5 月 31 日 )67,800 円の納付を忘れていました今日 (8 月 1 日 ) さっそく金融機関へ行き納付したいのですが延滞金はかかりますか A 延滞金は納期限の翌日から納付の日までの期間に応じて計算されます納税市税を納め過ぎたときは? Q 私はの第 2 期分について当初送付された納税通知書を紛失したと思い再交付された納税通知書で二重に納めてしまいましたこの納め過ぎた税金を返してほしいのですが 62

14 A 市役所で納め過ぎが確認できしだい還付通知書をあなた宛にお送りします通知書が届きましたら口座振替依頼書に必要事項を記入のうえ返送してくださいあなたの口座に還付金が振り込まれます納税コンビニで納められる税金は? Q コンビニで税金が納められるそうですが納められる税金を教えてください A ( 普通徴収 ) 固定資産税都市計画税軽自動車税国民健康保険税ですコンビニで取扱う納付書は? Q 私は 5 月 31 日に固定資産税 1 期分の315,000 円をコンビニで納めようと出かけましたが取扱ってもらえませんでしたどうしてでしょうか? A このような納付書はコンビニで納めることができませんバーコードの印字がない納付書( 金額が30 万円を超える納付書 ) コンビニでの取扱い期限を過ぎた納付書破損汚損などによりバーコードが読み取れない納付書金額を訂正したものや延滞金欄に金額を記入した納付書 63

15 第 87 章税に関する Q&A 市税の窓口問い合わせたいこと問い合わせ先個人のことは法人市民税及び事業所税のことは市民税課 (FAX ) 市たばこ税及び鉱産税のことは固定資産税及び都市計画税 ( 土地 ) のことは固定資産税及び都市計画税 ( 家屋 ) のことは固定資産税 ( 償却資産 ) のことは特別土地保有税のことは資産税課 (FAX ) 軽自動車税のことは市税に関する各種証明のことは口座振替のことは市税の収納及び督促並びに過誤納金の還付のことは納税課 (FAX ) 納税相談及び滞納処分のことは国民健康保険税の課税のことは国保年金課 (FAX ) 固定資産評価審査委員会のことは行政課 (FAX ) 国税のことは豊橋税務署県税のことは愛知県東三河県税事務所 64

住民税所得税の税率国から地方への税源移譲に伴い平成 19 年度から住民税所得割の税率が 10% に統一され所得税の税率が 4 段階から 7 段階の累進税率に改正されています住民税については平成 19 年度分 ( 平成 19 年 6 月納付分 ) 所得税については平成 19 年分 ( 平成 1

住民税所得税の税率国から地方への税源移譲に伴い平成 19 年度から住民税所得割の税率が 10% に統一され所得税の税率が 4 段階から 7 段階の累進税率に改正されています住民税については平成 19 年度分 ( 平成 19 年 6 月納付分 ) 所得税については平成 19 年分 ( 平成 1 市県民税 ( 住民税 ) 市民税は県民税と合わせて住民税と呼ばれ住民のみなさんがそれぞれの税の負担能力に応じて分担し合うという性格をもつ税金で個人が負担する個人市民税と会社などが負担する法人市民税があります市民税には均等の額によって納めていただく均等割と個人の所得に応じて納めていただく所得割 ( 会社などの場合は法人税割 ) がありますまた個人の県民税は納税申告の便宜などを図るため