* 老齢基礎年金の額および付加年金の額 444 月 780,100 円 +200 円 138 月 749,200 円 480 月 < 問 2> 正解 2 1) 適切国民年金基金には 47 都道府県に設立された地域型基金と 25 の職種別に設立された職能型基金の 2 種類があり国民年金の第

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きみえたけすえ
7 years ago
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1 平成 27 年 9 月 3 級 FP 技能検定 / 実技試験 < 保険顧客資産相談業務 > 解答と解説第 1 問番号問 1 問 2 問 3 正解配点 3 点 4 点 3 点 < 問 1> 正解 1 * 老齢基礎年金老齢基礎年金の年金額は 20 歳から 60 歳になるまでの 40 年間保険料を支払った場合に満額の年金額がもらえるしくみで未納期間等がある場合にはその分年金額が減額される具体的な計算式は下記の通りである保険料納付済月数 ( 注 2) 満額の老齢基礎年金 ( 注 1) 480 月 ( 注 1) 平成 27 年度価額では 780,100 円 ( 注 2) 国民年金の保険料納付済期間厚生年金保険の被保険者期間共済組合の加入期間の合計 ( ただし 20 歳以上 60 歳未満の期間 ) また保険料免除期間がある場合次の期間が分子に加算される平成 21 年 3 月以前 : 全額免除月数 1/3+3/4 免除月数 1/2+ 半額免除月数 2/3+ 1/4 免除月数 5/6 平成 21 年 4 月以降 : 全額免除月数 1/2+3/4 免除月数 5/8+ 半額免除月数 3/4+ 1/4 免除月数 7/8 A さんの場合保険料納付済月数は保険料納付済期間 306 月 + 保険料納付予定期間 138 月 =444 月である * 付加年金国民年金の第 1 号被保険者ならびに任意加入被保険者は定額保険料 ( 平成 27 年度は月額 15,590 円 ) に付加保険料 ( 月額 400 円 ) を上乗せして納めることで受給する年金額を増やすことができる付加年金額は 200 円付加保険料納付月数で計算されるが Aさんの場合付加保険料納付月数は 138 月である 1

2 * 老齢基礎年金の額および付加年金の額 444 月 780,100 円 +200 円 138 月 749,200 円 480 月 < 問 2> 正解 2 1) 適切国民年金基金には 47 都道府県に設立された地域型基金と 25 の職種別に設立された職能型基金の 2 種類があり国民年金の第 1 号被保険者は該当するいずれか一方の国民年金基金に加入することができる 2) 不適切国民年金基金の毎月の掛金は選択した給付の型加入口数加入時の年齢性別によって決まる掛金の上限は月額 6 万 8,000 円である 3) 適切国民年金基金に加入した場合は国民年金の付加保険料を納付することができなくなる < 問 3> 正解 1 3) の語句の組み合わせが適切 1 確定拠出年金の個人型年金の掛金は国民年金基金に加入している場合または国民年金の付加保険料を納付している場合はそれぞれの掛金または保険料と合算して月額 68,000 円が限度額となる 2 確定拠出年金の個人型年金の掛金はその全額が小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となるなお国民年金基金の掛金や付加保険料はその全額が社会保険料控除として所得控除の対象となる 3 確定拠出年金の通算加入者等期間が 10 年以上となる場合には 60 歳から老齢給付金を受け取ることができる第 2 問番号問 4 問 5 問 6 正解配点 4 点 3 点 3 点 < 問 4> 正解 3 1) 不適切住宅ローンの契約者が死亡した場合残債は団体信用生命保険の保険金で清算されるため住宅ローン残高を遺族に必要な生活資金等の総額として見込む必要はない 2) 不適切第 1 子誕生後に A さんが死亡した場合妻 B さんには子どもの人数に応じた遺族基礎年金が子が 18 歳に到達する年度の末日 (3 月 31 日 ) まで支給される遺 2

3 族が配偶者と子 1 人の場合遺族基礎年金の年金額は 780,100 円 ( 老齢基礎年金の満額と同額 )+224,500 円 ( 子の加算 )=1,004,600 円となる ( 平成 27 年度価額 ) 遺族基礎年金額 ( 平成 27 年度価格 ) 遺族が配偶者と子の場合子 1 人 780,100 円 +224,500 円 =1,004,600 円遺族が子の場合子 1 人 780,100 円子 2 人 780,100 円 +224,500 円 2 人 =1,229,100 円子 2 人 1,004,600 円 3 人目以降は子 1 人につき 74,800 円を加算 3) 適切必要保障額を考える際には支出は余裕を持って収入は厳しめに見積もるほうが無難である < 問 5> 正解 2 1) 適切算出した必要保障額はあくまでも目安である必要保障額を算出する計算過程を振り返り万一のときに準備しておきたい資金の優先順位を考え今後の生活設計に悪影響を及ぼさない程度の保険加入を検討するとよい 2) 不適切契約中の生命保険を新たな保険に契約転換する場合転換時点での予定利率が適用になるため転換前の高い予定利率は引き継がれない 3) 適切学資 ( こども ) 保険は将来の教育資金に備えるという貯蓄機能だけでなく契約者である親や子の保障機能を兼ね備えている商品もある返戻率や保障内容をよく吟味し加入目的と照らし合わせて判断する必要がある < 問 6> 正解 3 3) の語句の組み合わせが適切 ⅰ) 住宅借入金等特別控除とは住宅ローンを利用して自己の居住用住宅の取得等をした場合一定の要件を満たせば住宅ローンの年末残高 ( 上限あり ) に控除率を乗じて得た金額をその年分の所得税額から控除する税額控除である ⅱ) 住宅借入金等特別控除の額は年末残高控除率で計算されるが控除率は 1% である ( 平成 26 年 4 月 ~ 平成 31 年 6 月に居住の用に供した場合 ) ⅲ) 住宅借入金等特別控除の適用を受けるための要件には取得した住宅の床面積が 50 m2 以上であること住宅ローンの返済期間が 10 年以上であることなどが挙げられる第 3 問番号問 7 問 8 問 9 正解配点 3 点 3 点 4 点 3

4 < 問 7> 正解 1 1) 不適切長期平準定期保険は保険期間の前半 6 割に相当する期間は支払保険料の 2 分の 1 を損金算入残り 2 分の 1 を前払保険料として資産計上する 2) 適切長期平準定期保険の解約返戻金は保険期間の 6 割を経過するあたりでピークを迎えその後は減少していき保険期間満了時には 0( ゼロ ) になる 3) 適切解約返戻金は契約者である X 社が受取人となるため A さんの役員退職金の原資としても借入金返済や設備投資等の事業資金としても活用できる < 問 8> 正解 3 3) が適切福利厚生プラン ( ハーフタックスプラン ) において支払った養老保険の保険料は 2 分の 1 を福利厚生費として損金に算入し 2 分の 1 を保険料積立金として資産に計上する < 問 9> 正解 2 1) 適切福利厚生プランとして認められるには特定の役員や従業員のみの加入とならないよう普遍的加入の条件を満たす必要がある 2) 不適切保険契約を解約した場合解約返戻金は契約者 (X 社 ) に支払われる 3) 適切福利厚生プランにおいて保険金額は退職金規程や弔慰金規程に定められた死亡退職金や弔慰金生存退職金の範囲内に設定する必要がある第 4 問番号問 10 問 11 問 12 正解配点 3 点 4 点 3 点 < 問 10> 正解 3 2) の語句の組み合わせが適切 ⅰ) 社会保険料控除は納税者が自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合に受けられる所得控除であるので Aさんが長男 Cさんが負担すべき国民年金の保険料を支払った場合その保険料はAさんの社会保険料控除の適用対象となる ⅱ) 配偶者控除は配偶者の合計所得金額が 38 万円以下 ( パートによる給与収入金額でいえば 103 万円以下 ) の場合に適用が受けられるので Aさんは配偶者控除の適用が受けられる控除額は 38 万円 (70 歳以上の老人控除対象配偶者の場合は 48 万円 ) である 4

5 ⅲ) 扶養控除の対象となるのは 1 納税者と生計を一にしている親族 ( 配偶者を除く ) 2 16 歳以上 3 合計所得金額が 38 万円以下などの要件を満たした場合で控除額は年齢等に応じて次のようになっている区分一般の控除対象扶養親族 (16 歳以上 19 歳未満 23 歳以上 70 歳未満 ) 控除額 38 万円特定扶養親族 (19 歳以上 23 歳未満 ) 63 万円老人扶養親族 (70 歳以上 ) 同居老親等以外の者 48 万円同居老親等 ( 注 ) 58 万円 ( 注 ) 同居老親等とは老人扶養親族のうち納税者又はその配偶者の直系の尊属 ( 父母祖父母など ) で納税者又はその配偶者と常に同居している人をいう設例の場合長男 Cさんは 20 歳なので特定扶養親族に該当し控除額は 63 万円である < 問 11> 正解 1 一時所得の金額解約返戻金一時払保険料特別控除 800 万円万円 - 50 万円 =250 万円総所得金額に算入される一時所得の金額 250 万円 1/2=125 万円 < 問 12> 正解 2 1) 適切医療費控除の控除額は支払い医療費 -( 保険金などで補填される金額 )-10 万円 ( 注 ) ( 控除限度額は 200 万円 ) で計算される ( 注 ) 総所得金額等が 200 万円未満の場合は総所得金額等の 5% したがって医療費控除は総所得金額等の合計額が 200 万円以上の者の場合年中に支払った医療費の総額が 10 万円を超えていなければ医療費控除の適用を受けることができない 2) 不適切医療費控除の適用を受けるためには確定申告が必要である年末調整等で適用を受けることはできない 3) 適切医療費控除の対象は医師等による診療や治療に要した費用だけでなく診療等を受けるための公共交通機関 ( バス電車等 ) による通院費も適用の対象となるなお自家用車で通院する場合の駐車場代やガソリン代は医療費控除の対象とならない 5

6 第 5 問番号問 13 問 14 問 15 正解配点 3 点 3 点 4 点 < 問 13> 正解 1 1) 適切自筆証書による遺言書を発見した相続人は相続の開始を知った後遅滞なくその遺言書を家庭裁判所に提出してその検認を請求しなければならない検認とは相続人に対し遺言の存在およびその内容を知らせるとともに, 遺言書の形状, 加除訂正の状態, 日付, 署名など遺言書の内容を明確にして遺言書の偽造変造を防止するための手続であるなお遺言の有効無効を判断する手続ではない 2) 不適切封印のある自筆証書遺言書は, 家庭裁判所で相続人等の立会いの上開封しなければならないこの開封は検認手続きの過程で行われる検認を受けないで遺言を執行したり家庭裁判所外で封印のある遺言書を開封した者は 5 万円以下の過料に処せられる無効になるわけではない 3) 不適切遺留分とは一定の相続人が相続財産の一定割合を確保できるように民法が定めた権利で遺言の内容が相続人の遺留分を侵害する場合, 当該相続人は遺留分減殺請求を行うことができる遺留分権利者は配偶者子 ( 代襲相続人を含む ) 直系尊属で兄弟姉妹には遺留分の権利が認められていないしたがって仮に Aさんの私の財産はすべて妻 Bに相続させる旨の遺言により妻 BさんがAさんの財産をすべて取得した場合妹 Cさんおよび弟 Dさんは妻 Bさんに対して遺留分の減殺請求をすることができない < 問 14> 正解 3 3) が適切 ⅰ)Aさんの相続に係る法定相続人は妻 Bさん妹 Cさん弟 Dさんの 3 人で民法上の法定相続分は妻 Bさんは 3/4 妹 Cさんおよび弟 Dさんはそれぞれ 1/4 1/2 =1/8 である ⅱ) 相続税の基礎控除額は平成 27 年 1 月 1 日以後の相続より 3,000 万円 +600 万円法定相続人の数で計算されるので Aさんの相続における遺産に係る基礎控除額は 3,000 万円 +600 万円 3 人 =4,800 万円である ⅲ) 契約者 ( 保険料負担者 ) 被保険者が被相続人で死亡保険金受取人が相続人である場合死亡保険金はみなし相続財産として相続税の課税価格に算入されるが 500 万円法定相続人の数で計算される金額が非課税とされる妻 Bさんが受け取った死亡保険金 2,000 万円のうち 500 万円 3 人 =1,500 万円が非課税とされるので相続税 6

7 の課税価格に算入される金額は 2,000 万円 -1,500 万円 =500 万円である < 問 15> 正解 2 相続税の計算において相続税の総額までは誰がどのように相続するかにかかわらず法定相続分通りに相続したものとみなして次の順序で計算する 1 課税価格の合計額本問では金額を明らかにしていないが課税遺産総額 ( 課税価格の合計額 - 基礎控除額 )3,200 万円が明記されており基礎控除額から逆算すると 8,000 万円となる 2 遺産に係る基礎控除額基礎控除額は 4,800 万円 ( 問 14 参照 ) である 3 課税遺産総額 8,000 万円 -4,800 万円 =3,200 万円 ( この金額が設問上の前提条件として記載されている ) 4 相続税の総額妻 Bさんの相続税の総額の基となる税額 3,200 万円 3/4=2,400 万円 2,400 万円 15%-50 万円 =310 万円妹 Cさん弟 Dさんそれぞれの相続税の総額の基となる税額 3,200 万円 1/8=400 万円 400 万円 10%=40 万円相続税の総額 310 万円 +40 万円 2 人 =390 万円 7

の合計 ( ただし 20 歳以上 60 歳未満の期間 ) なお保険料免除期間がある場合本人は保険料を支払っていなくても一定の期間が分子に加算される A さんの場合保険料納付済月数は国民年金保険料納付済期間 35 月 + 厚生年金保険被保険者期間 398 月 + 厚生年金保険被保険者期間

の合計 ( ただし 20 歳以上 60 歳未満の期間 ) なお保険料免除期間がある場合本人は保険料を支払っていなくても一定の期間が分子に加算される A さんの場合保険料納付済月数は国民年金保険料納付済期間 35 月 + 厚生年金保険被保険者期間 398 月 + 厚生年金保険被保険者期間平成 26 年 5 月 3 級 FP 技能検定 / 実技試験 < 保険顧客資産相談業務 > 解答と解説合格基準 50 点満点で 30 点以上第 1 問番号問 1 問 2 問 3 正解 2 2 3 配点 3 4 3 < 問 1> 正解 2 2) が正しい学生でも 20 歳以上であれば国民年金の第 1 号被保険者として国民年金保険料を支払わなければならないが ( 親などの世帯主ではなく )