2.1 年超保有の上場株式は 100 万円まで非課税まず最初に打ち出した手がこれですすなわち 1 年を超えて持っていた上場株については売って利益が出ても 100 万円までは税金をかけないよということですただし確定申告しないとダメですよということでまあ申告することにインセンティブ

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つねときかやぬま
7 years ago
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1 難解! 証券税制カンタン解説昨年から今年にかけて改正された証券税制本当に複雑ですね私どもも仕事柄何度も見直したりしていますがその度え ~ とどうだっけ? と改めて頭の中を整理しないとこんがらがってしまいます証券会社の特定口座というものもいよいよ 9 月 2 日から始まりますのでここらで再度証券税制を復習されておくと良いと思いますそこでこの難解な証券税制をできるだけ簡単に解説してみますあまり複雑で関係ないだろうと思われることは省きますまた新税制に対応して年内にやっておいた方が良いことなども上げておきます是非氣楽にお読みいただければ幸いですなお証券税制あるいはその他の税制改正や申告等でわからないことがあれば当事務所までお問合せ下さい私でなくても皆一生懸命勉強していますので誰でもお答えできると思いますのでお氣軽にどうぞ 1. 株式売買は来年からすべて確定申告が原則最大の変更点はこれですすなわち来年からは株式売買をして利益が出た場合には翌年の3 月 1 5 日までに確定申告をしなければならないということですこれを申告分離課税と言います今年一杯は源泉分離課税といって株式を売却した時に1.05% の税金が差し引かれればそれで税金はすべて終わり! という制度がありますこれが来年からはなくなるわけですこれがすべての引き金になっていろいろな証券税制が生まれてきましたというのもすべて申告するんだったら面倒だし税金も高いしもう株はやめようという人が増えてしまうのでそれを防ぐために様々な手を打ち出してきたのですいわば申告分離課税が難解証券税制のガンということになりましょうか... (1)

2 2.1 年超保有の上場株式は 100 万円まで非課税まず最初に打ち出した手がこれですすなわち 1 年を超えて持っていた上場株については売って利益が出ても 100 万円までは税金をかけないよということですただし確定申告しないとダメですよということでまあ申告することにインセンティブをつけたようなものですなおこの 100 万円控除は既に平成 13 年 10 月 1 日から実施されていますしたがって今年も適用することができます 100 万円以内の売却益だったら源泉分離で 1.05% 引かれるよりも申告して 100 万円の控除を受けた方が得ということになります ( ただし 1 年超保有のものだけです ) 1 年に 100 万円だけで使わなくても翌年への繰越はできませんからそういう株を持っている方は今年の売却も考えてみて下さいこの制度は平成 17 年 12 月 31 日までに売却した上場株式に限られていますただ来年以降の税制改正論議で 7 年間延長 ( 平成 24 年まで ) の話が出ていますので延長される可能性が強そうです 3. 株式の売却益にかかる税率が来年から下がりますさて 100 万円控除の次の手がこれです来年以降の上場株式の売却益については税率を26% から20% に下げましょうということですこれでようやく利子や配当などの税率と同じになりましたさらに 1 年超保有の上場株式については平成 15 年から平成 17 年の3 年間に限っては半分の10% にしましょう! ということです期間限定の超お買い得セールのようなものですねなおこの10% 税率についても今行なわれている税制改正論議で7 年間延長の話が出ています ( 非上場株式については今までどおり26% の税率ですので念のため ) 4. 今年末までに買った株を平成 17 年 ~19 年の間に売ると何と 1,000 万円まで非課税さらにさらに奥の手がこれです (2)

3 この税制はあの塩爺が考えて立法化したらしいですよ別名塩爺税制などと呼ぶ人もいます ( いろいろ複雑にした犯人はこのお方か...) 恩恵を受けるにはちょっと時間はかかりますが内容はいたって簡単すなわち昨年 11 月 30 日から今年末までに購入し平成 17 年から平成 19 年までの3 年間に売却した上場株式については購入価格 1,000 万円分までは税金はかけませんよ是非今年中に株を買って下さ~い本年限りの大安売り! という感じです塩爺自画自賛の株式の売り込みですねここで注意するのは非課税は購入価格 1,000 万円分ということです売却価格や売却益ではありません 1,000 万円で買ったものが3,000 万円になれば差額 2,000 万円の売却益が非課税になるということです税率 20% で計算すれば 400 万円が非課税になります ( こんなに上がるといいですが...) ということでやはりインパクトはありますよねペイオフでお金をどこに預けていいか迷っている方まずは1,000 万円を用意して下さいそして今は下がっているけれど 2~3 年後には上がるだろうという株を是非買って下さい ( それがわからないから苦労しているそんなものわかったら誰でも買うよ! という声が聞えてきそうですが ) でも冗談ではなく是非検討してみて下さい何しろあと 4ヶ月ですから 5. 売却損を出してしまった場合は 3 年間繰り越せる 2~4までの株式市場の活性化策はいずれも利益が出た場合の措置でしたしかし現在のような株式市況ではなかなか利益を出すことは難しい状況ですそこで損をした場合の措置などを合わせて導入しないと株式市場に資金を呼び込むことはできないということでこの繰越控除の制度が創設されました今までは同一年度内の株式売却益と売却損を相殺することはできましたが損の方が多かった場合にはその損を翌年に繰り越して翌年の売却益から控除することはできませんでしたこれが来年の売買から上場株式の売却損については確定申告を条件に翌年以降 3 年間損失を繰り越すことができるようになりました (3)

4 たとえば平成 15 年に上場株式の売却損が 300 万円生じてしまった場合この 300 万円を平成 16 年 ~ 平成 18 年の 3 年間の株式売却益から控除することができますたとえば次のようになります ( 万円 ) 年度平成 15 年平成 16 年平成 17 年平成 18 年売却損益控除額差引所得翌年繰越額 H16~H18 3 年間に渡って繰越控除できるなお売却損を繰り越せるのは上場株式 ( 店頭やETF 等含む ) だけですが翌年以降非上場株式の売却益からも控除することができますできれば株式譲渡以外の他の所得 ( たとえば給与所得 ) からも売却損を控除できればよいのですが今回はそこまで認められませんでした 6. 取得価格がわからない場合はどうするのか? 株式の売却損益を申告するためには当然ですが株式の売却損益を把握する必要があります株式の売却損益は売却収入 - 取得価格 - 諸費用の式で計算しますこの場合問題になるのは取得価格です取得した時の取引報告書などが残っていればいいですがない場合はどうするのでしょうか最近自分で取引して買ったものであればまだしも親から相続したものや相当昔に買った株券がタンスの中にしまってあったなんて場合はいくらで買ったのかさっぱりわからないということが結構あるのではないでしょうかまさか取得価格ゼロで計算しろ... なんてことはないでしょうねそんなことになったら大変な税金を払うことになってしまいますもちろんそんなことはありませんこの場合は次のようにします (4)

5 1 証券会社を通して買っている場合は 10 年以内であれば顧客勘定元帳があるはずなので証券会社に取得価格を問い合せる 2 取得日がわかっていればその日の株価を調べる 3 通帳や振込み依頼書の控えなどがあればそれで推計する 4 以上の方法でわからない場合は今回みなし取得価格の規定が設けられましたそれは平成 13 年 9 月 30 日以前に購入した上場株式を平成 15 年 1 月 1 日から平成 22 年末までに売却する場合はその上場株式の平成 13 年 10 月 1 日における株価の 80% を取得価格とみなすというものですたとえばその株式の H の株価が 1,000 円だとすればその 80% である 800 円を取得価格にするいくらで買っていたとしても 800 円とみなすということですこれはケースバイケースで得にもなるし損にもなりますね上の例で言えば実際のところ500 円で買っていたとすれば得になりますよね 800 円とみなしてくれるわけですからその後 1,200 円で売ったとしたら本来であれば 1,200 円 -500 円 =700 円の売却益のはずが 1,200 円円 =400 円の売却益で済むわけですから 300 円得したことになりますこういった場合にはたとえ 500 円で買ったことが取引報告書があってわかっていたとしてもこのみなし取得価格を使った方が有利ということになります逆に実際には高い価格で買っていた場合はみなし取得価格は損になりますバブル期にえらく高い価格で買ったがその後 1/3 位になってしまい塩漬けになっている株などがそれです上の例で言えば実際は3,000 円位で買っていたはずなんていう場合です 1,200 円で売っても実際は損なのにみなし取得価格を使うと税金が取られてしまいますこれを避ける方法については次項で解説します (5)

6 7. 今年中にやっておいた方が良いこと 1 の項で述べたように証券税制最大の改正は源泉分離課税がなくなり株式の売買はすべて実際の儲けにより確定申告をすることになったということですそれに関連して今年中にやっておいた方が良いことがあります 1 塩漬けになっている含み損株で取得価格が証明できないものは今年中に売却する前の頁で述べたようにバブル時に高値で買って塩漬けになってしまっている株はお持ちでないですか? 買った値段をきちんと証明できるものを持っていれば良いのですが大体はわかるけど正確にはいくらで買ったかわからないという場合は問題ですこのような場合には今年中に売却してしまった方が賢明ですなぜならば今年中であれば源泉分離課税を使うことができるからです売却益の1.05% の税金さえ負担すればそれで済みます ( 取得価格がわかっていれば当然来年以降に売って他の株の売却益との相殺や損失の繰越控除を使えばいいのです ) もしどうしても持っていたい株持っていなければいけない株であればクロス取引と言って売りと買いを同時に行なえばいいのですそうすることによりその時点で新たに買ったことになりその時の価格が取得価格になります ( ただし法人のクロス取引は否認されてしまうのでダメですと言っても法人は取得価格わかっていますよね ) これによりいつ売っても取得価格が不明という問題は解決されますよね 2 昔から持っている株で取得価格がわからないもの ( 相続などでもらったものなど ) は去年の 10 月 1 日の株価と現在の株価を比べてみるこれはどういうことでしょうか 6の項で説明しましたが平成 13 年 9 月 30 日以前に取得した株で取得価格がわからないものは平成 13 年 10 月 1 日の株価の80% を取得価格にすることができるという規定があります (6)

7 上記 1 の場合はこの 80% 規定を使うと損なのでクロス取引などをしますただ 1 以外の場合でも損になってしまうケースがありますそれは昨年 10 月 1 日の株価よりも現在の株価が上がっている場合です現在の株価の方が圧倒的に高いのに取得価格が自動的にH の株価の80% にされてしまうというのは不合理だと思いませんか? できれば今の高い価格を取得価格にしておきたいですよねそこでこういった場合にも今年中に株式を売却あるいはクロス取引をして取得価格を上げておくことをお奨めしますそのためにはまずH の株価と現在の株価を比較してみることです H の株価がわからない...? ご安心下さいこんなこともあるだろうと弊社でその日の日経新聞をとってありますのでお気軽にお問合せ下さいあるいは証券会社などでもそういったサービスをしてくれると思いますので問い合せてみることです要は取得価格がわからない上場株式をお持ちの方は今年中に何らかの検討および対応をした方がよいということです 31 年内で売ってしまうであろう株で儲かる株は今年中に売る再三言っているように来年からは株式の売却はすべて申告する必要があります申告にあたっては 1 年超保有の株については前述のとおり100 万円控除や税率半分の10% など優遇規定があります逆に言えば1 年以内に売ってしまう株についてはこのような優遇規定を受けることができませんしたがって売った場合には売却益に20% の税金がかかりますそこで買ってから1 年以内には売ってしまうだろうそれも結構儲かりそうであるなんて株をお持ちの場合はできれば今年中に売ってしまった方がいいのではということになります今年であれば売却額の1.05% の税金で済むわけですから (7)

8 4 今年中に 1,000 万円以上株を仕込むこれは 4. の項で述べたとおりです例の塩爺税制です今年中に買った 1,000 万円分の株式については平成 17 年 ~19 年の間に売れば一切税金はかからないということですやはりこれを利用しない手はないですよね 4 でも述べましたので 1 つだけ追加 1,000 万円分税金がかからないといってもそれは儲かった株の場合中には損する株もあるでしょうからお金に余裕のある方はその倍くらい 2,000 万円位株を買っておいたらどうでしょうか? 確率 5 割で半分位の株が儲かってくれるのではと考えてのことですせっかくの優遇規定ですからできればフルに活用したいものです 8. 証券会社の特定口座はメリットあるか? 来年から株式の売却はすべて確定申告することになりましたがその手続きを少しでも軽減しようということで特定口座の制度が作られました特定口座を使えば選択によって確定申告をしなくても済みますただこれを選択するメリットはないと思いますが... < 特定口座と一般口座の概要 > 特定口座一般口座証券会社が売却損益を計算源泉徴収をする方法し年間取引報告書を作成する源泉徴収をしない方法確定申告不要年間取引報告書を使った簡易な確定申告確定申告特定口座は投資家の選択により証券会社に申し込む複数の証券会社で特定口座を持つことも可能特定口座において源泉徴収するかしないかは投資家が毎年選択する源泉徴収は証券会社が月ごとに損益を計算しその15% の税金 ( 所得税 ) を徴収して翌月 10 日に納付する住民税は翌年投資家が市区町村からの通知書により納付する証券会社は特定口座での年間取引を集計した年間取引報告書を作成 (8)

9 交付してくれる源泉徴収ありを選択している場合は確定申告をしなくてもよいし年間取引報告書を添付して確定申告をすることもできる源泉徴収なしの場合は確定申告をする必要がある細かいことは別にして概要はざっとこんなところでしょうかそこで特定口座は使った方がいいのか使わない方がいいのか? 私の考えでは特定口座によるメリットはほとんどない集計の手間が省ける位じゃないかと思いますしたがって集計のみ行なってもらうということで源泉徴収をしない方法で特定口座を利用するというのがいいのではないでしょうかと言うのも特定口座には次のようなデメリットがあるからです 1 毎月の損益により税金は計算しますがすでに徴収されてしまった税金はその後の月で売却損が出ても特定口座では取り戻すことができません 21 年超保有株式の100 万円控除や税率 10% の特例 1,000 万円までの非課税などは特定口座では考慮されません 31で払いすぎている税金あるいは2の特例を受けるためには結局確定申告をしなければなりませんまあメリットも多少あります 1 集計の手間が省ける 2 年間取引報告書で確定申告を簡単に行なうことができる 3 証券会社が無料でやってくれる 4 確定申告をしない場合は配偶者が特定口座でいくら稼いでも配偶者控除を受けることができる源泉徴収をしない特定口座の利用は 1~3のメリットを受けましょうということです源泉徴収をする特定口座の利用をしてメリットがあるのはたとえば短期 (1 年内 ) 売買が中心で利益が出ている場合しか売らないそんなケースの場合位でしょうか以上ざっと証券税制を見てきましたご質問があればいつでもお問合せ下さい (9)

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金

公共債の税金について Q 公共債の利子に対する税金はどのようになっていますか? 平成 28 年 1 月 1 日以後に個人のお客様が支払いを受ける国債や地方債などの特定公社債 ( 注 1) の利子については申告分離課税の対象となりますなお利子の支払いを受ける際に源泉徴収 ( 注 2) された税金だけで課税関係を終了することもできます ( 確定申告不要制度の対象 ) 公共債の利子平成 27 年