目次 1. はじめに 2 2. 太田家の基本情報 2-1 家族プロフィール金融資産所有不動産住宅ローン保険年金 4 3. キャッシュフローの状況と問題点 3-1 現在の収入と支出退職後の収支の見積もりキャッシュフロ

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そうすけたもん
7 years ago
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1 太田久志様のリタイアメントプラン ~ 老後不安の解消の為に ~ 作成例基準日 : 平成 21 年 12 月 31 日作成日 : 平成 22 年 11 月 19 日

2 目次 1. はじめに 2 2. 太田家の基本情報 2-1 家族プロフィール金融資産所有不動産住宅ローン保険年金 4 3. キャッシュフローの状況と問題点 3-1 現在の収入と支出退職後の収支の見積もりキャッシュフロー表問題点問題点の解決策 4-1 住宅ローンの繰上げ返済金融資産の見直し医療保険年金保険の見直し見直し後のキャッシュフロー表見直し後の効果についておわりに 16 補足資料可処分所得の算出方法 18 手取り退職金の算出方法 21 特別支給の老齢厚生年金算出方法歳からの老齢年金の算出方法 24 配偶者の老齢基礎年金の算出方法 27 添付資料 ( 医療保険年金保険 ) 当資料は省略しています ~ 1 ~

3 1. はじめに昨今の円高株安などに見るように経済環境金融情勢の悪化は先行きを見通すことが非常に困難な状況であるといえますこのような状況においても今後の動向に着目しながら個々人のライフスタイルのニーズを満たす将来の生涯設計をしていく必要があるでしょう今回太田様のリタイアメントプランを作成するにあたり 1 定年後の収入が公的年金だけだが大丈夫だろうか? 2 個人年金に入った方がいいか? 3 医療等の保障が心配だがどうしたらよいか? 以上のご相談内容を中心に考慮しお客様からお伺いした情報をもとにキャッシュフロー及び資産の増減などに重点を置いた分析したいと考えておりますまた合わせてお子様の結婚資金や久志様の住宅ローンや金融資産の運用老後資金対策などに関しても分析及び提案させて頂きます今後とも太田様の良きアドバイザーとしてご用命いただければ幸いです ~ 2 ~

4 2. 太田家の基本情報 2-1 家族プロフィール太田様ご一家の平成 21 年 12 月末時点でのプロフィールを以下に示します太田久志佳枝久雄美紀高志続柄誕生日年齢備考本人昭和 25 年 12 月 24 日 59 歳会社員妻昭和 27 年 12 月 11 日 57 歳専業主婦長男昭和 50 年 8 月 7 日 34 歳既婚別居長女昭和 54 年 2 月 12 日 30 歳未婚同居次男昭和 55 年 10 月 30 日 29 歳未婚同居 2-2 金融資産太田家の平成 21 年末の金融資産残高は以下の通りです金融資産の内訳 ( 単位 : 万円 ) 預入先金額預入日満期日償還日定額預金 ( 財形年金 ) 500 ドル建て外債 ( 償還 5 年 ) 300 平成 16 年 6 月平成 21 年 6 月株式投資信託 400 MMF 100 定期預金 400 普通預金 150 合計 1, 所有不動産住宅ローン ( 平成 22 年末予定 ) 所有不動産時価住宅ローン残高残返済期間自宅一戸建 3,000 万円公庫 1,700 万円 20 年 ~ 3 ~

5 2-4 保険 ( 保障状況 ) 現在加入中の生命保険とその保障内容は以下の通りです種類定期保険特約付き終身保険契約者被保険者太田久志様受取人太田佳枝様保険料年間 35 万円 (60 歳払済 ) 保障内容終身保険 1,000 万円定期保険特約 3,000 万円 (60 歳まで ) 医療特約 ( 夫婦型 ) 10,000 円 / 日 2-5 年金公的年金久志様厚生年金の平均標準報酬月額 400,000 円平均報酬月額 500,000 円とし退職後年額 240 万円程度を見込みます佳枝様 20 歳から国民年金に加入しており 65 歳からは老齢基礎年金が受給できます個人年金財形年金として 54 万 / 年を 60 歳より 10 年間で受け取れますその他の個人年金にはご加入されていません ~ 4 ~

6 3. キャッシュフローの状況と問題点ここでは次の 4 つの段階を経て収支上の問題点を明確にします 1 現状の収支を整理する 2 今後の収支を予想する 3 今後の必要資金を見積もる 4 今後の収支予想 ( キャッシュフロー表 ) を作成し分析する 3-1 現在の収入と支出 ( 平成 21 年 22 年分 ) 久志様の給与収入 : 年収約 680 万円 ( 平成 21 年分予定 ) 所得税 + 住民税 ( 約 55 万円 ) と社会保険 ( 約 88 万円 ) を差し引いた可処分所得は約 540 万円と予想されますなお平成 22 年分も 12 月退職のため平成 21 年分と同程度とします支出基本生活費 : 300 万円 / 年 ( 構成比 57%) 住居費 ( 住宅ローン ) : 150 万円 / 年 ( 29%) 生命保険 : 35 万円 / 年 ( 6%) その他支出 : 40 万円 / 年 ( 8%) 年間総支出合計 : 525 万円 / 年 ( 100%) 年間収支 (1 年間の貯蓄額 ) 540 万円 -525 万円 =15 万円 3-2 退職後の収支の見積もり現在の収支状況等を元に退職後の収支を予想することにします収入 [ 久志様 ] 60 歳時 ( 公的年金以外の収入 ) 退職金 2,200 万円 ( 税引き後約 2,190 万円 ) 財形年金原資 500 万円 (10 年確定年金で受け取りの場合年額約 54 万円手取額 ) ~ 5 ~

7 厚生年金 37 年 9 ヶ月加入予定 ( 平均標準報酬月額 40 万円平均標準報酬額 50 万円 ) 60~65 歳報酬比例部分相当額の老齢厚生年金 = 約 137 万円 / 年 ( 税引後 ) 65~67 歳老齢厚生年金 + 老齢基礎年金 + 加給年金 + 経過的加算 = 約 243 万円 / 年 ( 税引後 ) 67 歳 ~ 老齢厚生年金 + 老齢基礎年金 + 経過的加算 = 約 209 万円 / 年 ( 税引後 ) [ 佳枝様 ] 国民年金 40 年加入予定 ( 今後のスライド率なしとして算出 ) 65 歳 ~ 老齢基礎年金 + 振替加算 = 約 86 万円 / 年 ( 税引後 ) 上記お二人の年金受給経過を図にすると以下のようになります年金受給経過予想図夫 60 歳 65 歳 67 歳報酬比例部分相当の老齢厚生年金老齢厚生年金 1,369,200 円 1,369,500 円経過的加算 296 円老齢基礎年金 747,500 円加給年金 396,000 円 65 歳妻振替加算 70,000 円老齢基礎年金 792,100 円合計約 137 万円 ( 税引き後約 137 万円 ) 約 251 万円 ( 税引き後約 243 万円 ) 約 298 万円 ( 税引き後 295 万円 ) ~ 6 ~

8 支出 ( 現在の支出以外に考えられるもの ) 1. 退職の翌年の住民税 : 約 33 万円 ( 前年の課税所得をもとに算出 ) 2. 家の修繕 :250 万円 / 回家の修繕は 10 年後にバリアフリーのため実施するものとする 3. 美紀様と高志様の結婚費用 :500 万円 ( 各 250 万円 ) 結婚時期が未確定のため美紀様 3 年後高志様 5 年後と仮定 4. 美紀様結婚後の基本生活費は前年の 85% 高志様結婚後も同様に 85% ~ 7 ~

9 3-3 キャッシュフロー表西暦年号平成 21 年平成 22 年平成 23 年平成 24 年平成 25 年平成 26 年平成 27 年平成 28 年平成 29 年平成 30 年平成 31 年平成 32 年平成 33 年参照頁名前現在 1 年後 2 年後 3 年後 4 年後 5 年後 6 年後 7 年後 8 年後 9 年後 10 年後 11 年後 12 年後 P.3 久志様佳枝様久雄様年齢美紀様高志様収入上昇率 P.5 給与収入 0% P.6 公的年金 ( 夫 ) 0% P.6 公的年金 ( 妻 ) 0% P.5 財形年金 0% P.5 退職金 0% 2,190 収入合計 540 2, 支出 P.5 基本生活費 0.1% P.5 住居費 0% P.5 保険料 0% P.5 その他支出 1% P.7 一時支出支出合計年間収支 15 2, P.3 貯蓄残高 0.5% 1,850 4,067 3,704 3,166 2,875 2,370 2,113 1,959 1,803 1,699 1,343 1,181 1,017 P.7 ライフイベント久志様退職美紀様結婚高志様結婚家の修繕

10 西暦年号平成 34 年平成 35 年平成 36 年平成 37 年平成 38 年平成 39 年平成 40 年平成 41 年平成 42 年平成 43 年平成 44 年平成 45 年平成 46 年参照頁名前 13 年後 14 年後 15 年後 16 年後 17 年後 18 年後 19 年後 20 年後 21 年後 22 年後 23 年後 24 年後 25 年後 P.3 久志様佳枝様久雄様年齢美紀様高志様収入上昇率 P.5 給与収入 0% P.6 公的年金 ( 夫 ) 0% P.6 公的年金 ( 妻 ) 0% P.5 財形年金 0% P.5 退職金 0% 収入合計支出 P.5 基本生活費 0.1% P.5 住居費 0% P.5 保険料 0% P.5 その他支出 1% P.7 一時支出支出合計年間収支 P.3 貯蓄残高 0.1% P.7 ライフイベント住宅ローン完済 ~ 9 ~

11 3-4 問題点太田様のキャッシュフロー表による収支予想及び貯蓄の推移を踏まえますと現在の給与収入退職金財形年金公的年金収入貯蓄では前頁表の通り定年退職後は毎年の収支が赤字となり貯蓄から毎年生活費を切り崩す形になってしまいますので早い時点での対策が必要であるでしょう以下が問題点となっています定年退職後は毎年の収支が赤字になり蓄えられた貯蓄から毎年生活費を取り崩す形になってしまう定年後における収入のみでは不安な面がある支出において住居費 ( 住宅ローン返済 ) の占める割合が非常に大きい佳枝様の医療保障が夫婦医療特約のみでは不安である ~ 10 ~

12 4. 問題点の解決策 4-1 住宅ローンの繰上げ返済平成 22 年末において住宅ローン残高が 1,700 万円ありますがこれに対して返済は年間 150 万円 20 年 (3,000 万円 ) となっており 20 年で 1,300 万円の利息を支払うことになります現在一般的な住宅ローンを考えましてもこの利息は高額でありますまた退職後収入の減少するなか住宅ローンにより貯蓄を取り崩していく状況は好ましくないと考えます従いましてお持ちの資金及び退職金等を使用して一括返済することは非常に有利な資金活用であると考えられます 4-2 金融資産の見直し現在の金融資産残高は 1,850 万円となっておりますがリタイアメントプランニングにおいてはドル建て外債のような為替リスクを負う ( リスクが高い ) ものはできれば対象としないことをお勧めしますそこで老後資金の運用としては安全が高くかつ流動性の高い商品を選択された方がよいと思われますまた 5-1による住宅ローン返済後のお手元に残る退職金の運用先も併せて考える必要があるでしょう流動性安全性利率を考えた運用先個人向け国債 (10 年もの 5 年もの ) 10 年もの 5 年もの購入単位 1 万円 1 万円金利変動金利 ( 半年毎 ) 固定金利利払い年 2 回年 2 回流動性発行日から 1 年経過後額面での中途解約可真近 2 回分の税引き利子の 80% 相当の手数料が必要発行日から 2 年経過後額面での中途解約可真近 4 回分の税引き利子の 80% 相当の手数料が必要満期 10 年 5 年 ~ 11 ~

13 公社債投資信託株式を一切組み入れずに国債地方債など安定性の高い債権に投資するもの購入単位 :1 万円以上 1 円単位金利 : 実績分配型利払い流動性 : 随時可能 ( 手数料がかかる ) 4-3 生命保険年金保険の見直し佳枝様の医療保険へのご加入現在佳枝様の単独の医療保障の加入はありませんこれからの老後生活に備えて医療保険に加入することをお勧めします 60 歳時点でも加入でき一生涯の保障を得られがん保障や先進医療の保障もついてくる保険もありますおすすめプランメディケア生命保険株式会社 (60 歳から加入とした場合 ) 保険料 ( 終身払い ): 月額 4,665 円 ( 年額約 5.6 万円 ) 保障内容については別紙参照久志様の年金保険へのご加入太田家の年間収支は久志様の退職後から恒久的に赤字になり貯蓄を食いつぶし続ける傾向となっていますそこで赤字の回復の為に個人年金保険の加入を勧めますおすすめプラン太陽生命 (60 歳契約の 300 万円一時払いとした場合 ) 10 年確定年金 ( 定額型 ) 年金原資 :3,127,680 円基本年金額 :330,909 円詳細については別紙参照 ~ 12 ~

14 4-4 見直し後のキャッシュフロー表西暦年号平成 21 年平成 22 年平成 23 年平成 24 年平成 25 年平成 26 年平成 27 年平成 28 年平成 29 年平成 30 年平成 31 年平成 32 年平成 33 年参照頁名前現在 1 年後 2 年後 3 年後 4 年後 5 年後 6 年後 7 年後 8 年後 9 年後 10 年後 11 年後 12 年後 P.3 久志様佳枝様久雄様年齢美紀様高志様収入上昇率 P.5 給与収入 0% P.6 公的年金 ( 夫 ) 0% P.6 公的年金 ( 妻 ) 0% P.5 財形年金 0% 個人年金 P.5 退職金 0% 2,190 収入合計 540 2, 支出 P.5 基本生活費 0.1% P.5 住居費 0% P.5 保険料 0% P.5 その他支出 1% P.7 一時支出 2, 支出合計 525 2, 年間収支 P.3 貯蓄残高 0.5% 1,850 2,067 1,838 1,436 1, P.7 ライフイベント久志様退職美紀様結婚高志様結婚家の修繕 ~ 13 ~

15 西暦年号平成 34 年平成 35 年平成 36 年平成 37 年平成 38 年平成 39 年平成 40 年平成 41 年平成 42 年平成 43 年平成 44 年平成 45 年平成 46 年参照頁名前 13 年後 14 年後 15 年後 16 年後 17 年後 18 年後 19 年後 20 年後 21 年後 22 年後 23 年後 24 年後 25 年後 P.3 久志様佳枝様久雄様年齢美紀様高志様収入上昇率 P.5 給与収入 0% P.6 公的年金 ( 夫 ) 0% P.6 公的年金 ( 妻 ) 0% P.5 財形年金 0% 個人年金 P.5 退職金 0% 収入合計支出 P.5 基本生活費 0.1% P.5 住居費 0% P.5 保険料 0% P.5 その他支出 1% P.7 一時支出支出合計年間収支 P.3 貯蓄残高 0.5% P.7 ライフイベント ~ 14 ~

16 4-5 見直し後の効果について太田様からご相談のあった 1 個人年金に入った方がよいか? 個人年金に加入した方がよいか? につきまして公的年金等だけの収入では退職後において恒久的に年間収支が赤字になり先行きは貯蓄残高もマイナスになる可能性がありますそこで個人年金に加入することで暫くの間安定的な収入が確保されます 2 医療等の保障が心配だがどうしたらよいか? につきましては佳枝様が医療保険等に加入されることにより生涯を通じてご安心いただけるものと思います今回のご提案を実行されることによって見直し後のキュッシュフローは久志様の個人年金保険や佳枝様の医療保険加入により従来と比べ年間収支の貯蓄残高が提案前に比べ大きく改善されるようになります ~ 15 ~

17 5. おわりに今回の提案書作成では太田様の今後のリタイアメントプランの基本的な方向付けをさせていただきました 60 歳から男性約 22 年女性約 28 年の平均余命がありますこの人生の完成期を実り豊かなものにするために考えなければならないことはいろいろありますが大きく言って生きがいと健康そしてそれを支えるお金の問題に集約されていると言えるのではないでしょうかこの提案をお読みになっていただいて現在のリタイアメントプランにおける太田様の状況と問題についてはご理解いただけたことと思いますその改善策についてこの提案を参考にご家族で十分ご検討いただければ幸いです問題解決の為にも実行して頂くことにより太田様の目標を達成いただければ幸いですなお本提案書は現時点の税制社会保険制度統計データなどに基づいて一定の前提で作成いたしましたが今後社会制度をはじめとした様々な社会情勢の変化などがあると思われますいずれそうした状況に対応しプランの見直しが必要となってくるでしょうご用命いただければ今後とも太田様の一生涯のパートナーとしてお付き合いさせて頂きたいと思いますこのご提案が太田様ご家族のお役に立てることを祈りつつ報告を終わらさせていただきます平成 22 年 11 月 19 日 ~ 16 ~

18 プランの解説及び補足資料編提案書のプランにおいての数値等の計算根拠及び重要資料についての解説及び補足 ~ 17 ~

19 可処分所得の算出方法所得税住民税計算図給与所得 492 万円給与所得控除人的控除 ( 表 2) ( 表 1) 76 万円物的控除 ( 表 3) 188 万円 88 万円 +5 万円給与収入 680 万円課税総所得金額 323 万円所得税 + 住民税 ( 表 4) =54.85 万円太田様の可処分所得の計算 1 給与収入 680 万円 2 給与所得控除 680 万円 10%+120 万円 =188 万円 ( 表 1より ) 3 人的控除基礎控除 (38 万円 )+ 配偶者控除 (38 万円 )=76 万円 ( 表 2より ) 4 物的控除社会保険料控除 88 万円 ( 給与収入約 13%)+ 生命保険料控除 5 万円 =93 万円 ( 表 3より ) 5 所得控除合計 3+4=169 万円 6 課税所得金額 1-2-3=323 万円 7 所得税住民税合計 6 20%-9.75 万円 =54.85 万円 ( 表 4より ) 8 可処分所得 1-88 万円 ( 社会保険料 )-7= 万円約 540 万円表 1. 給与所得控除額の速算表給与等の収入金額 1,800,000 円以下給与所得控除額収入金額 40% 650,000 円に満たない場合には 650,000 円 1,800,000 円超 3,600,000 円以下収入金額 30% + 180,000 円 3,600,000 円超 6,600,000 円以下収入金額 20% + 540,000 円 6,600,000 円超 10,000,000 円以下収入金額 10% + 1,200,000 円 10,000,000 円超収入金額 5% + 1,700,000 円 ~ 18 ~

20 表 2. 人的控除額基礎控除本人 38 万円配偶者控除生計を一にしかつ年間所得が 38 万円以下である配偶者を有する者一般の控除対象配偶者年齢が 70 歳未満 38 万円老人控除対象配偶者年齢が 70 歳以上 48 万円配偶者特別控除生計を一にする年間所得が 38 万円を超え 76 万円未満である配偶者を有する者最高 38 万円扶養控除生計を一にしかつ年間所得が 38 万円以下である親族等 ( 扶養親族 ) を有する者一般の扶養親族年齢が 16 歳未満又は 23 歳以上 70 歳未満 38 万円特定扶養親族年齢が 16 歳以上 23 歳未満 63 万円老人扶養親族年齢が 70 歳以上 48 万円表 3. 物的控除控除の種類控除額の計算方式医療費控除次のいずれか低い方の金額支払った医療費の額 -110 万円 = 医療費控除額 ( 最高限度額 200 万円 ) 2 年間所得金額 5% 社会保険料控除支払った社会保険料の額生命保険料控除 1 支払った生命保険料に応じて一定額を控除 ( 最高限度額 5 万円 ) 2 支払った個人年金保険料に応じて一定額を控除 ( 最高限度額 5 万円 ) 地震保険料控除支払った地震保険料の全額を控除 ( 最高限度額 5 万円 ) 1 平成 18 年 12 月 31 日までに締結した長期損害保険契約等 ( 地震保険料控除の適用を受けるものを除く ) に係る保険料等は従前どおり適用する ( 最高限度額 1 万 5 千円 ) 2 地震保険料控除と上記 1を適用する場合には合わせて最高 5 万円とする ~ 19 ~

21 表 4. 所得税住民税合算税額速算表課税所得金額税率控除額 0 円 195 万円以下 15% 0 円 195 万円超 330 万円以下 20% 97,500 円 330 万円超 695 万円以下 30% 427,500 円 695 万円超 900 万円以下 33% 636,000 円 900 万円超 1,800 万円以下 43% 1,536,000 円 1,800 万円超 50% 2,796,000 円 ~ 20 ~

22 手取り退職金の算出方法 1 退職収入 2,200 万円勤続年数 38 年 2 退職所得控除 70 万円 (38 年 -20 年 )+800 万円 =2,060 万円 ( 表 1より ) 3 退職所得 (2,200 万円 -2,060 万円 ) 2=70 万円 4 所得税 70 万円 5%=3.5 万円 ( 表 2より ) 5 住民税 70 万円 10% 0.9=6.3 万円 ( 住民税は一律 10% の 0.9) 6 手取り退職金 1-4-5= 万円約 2,190 万円表 1. 退職所得控除額の計算の表勤続年数 (=A) 20 年以下退職所得控除額 40 万円 A (80 万円に満たない場合には 80 万円 ) 20 年超 800 万円 +70 万円 (A-20 年 ) 表 2. 所得税の速算表課税される所得金額税率控除額 195 万円以下 5% 0 円 195 万円を超え 330 万円以下 10% 97,500 円 330 万円を超え 695 万円以下 20% 427,500 円 695 万円を超え 900 万円以下 23% 636,000 円 900 万円を超え 1,800 万円以下 33% 1,536,000 円 1,800 万円超 40% 2,796,000 円 ~ 21 ~

23 特別支給の老齢厚生年金額 ( 報酬比例部分 ) 算出方法久志様の 60 歳前半の老齢年金は報酬比例部分相当の老齢厚生年金 (60 歳から 65 歳まで ) の給付があります昭和 25 年 12 月 24 日生報酬比例部分相当の老齢厚生年金 ( 表 1より ) 1 平成 15 年 4 月 1 日前の被保険者期間 ( 総報酬制導入前 ) 400,000 円 7.5/1, ヵ月 =1,080,000 円 2 平成 15 年 4 月 1 日以後の被保険者期間 ( 総報酬制導入後 ) 500,000 円 5.769/1, ヵ月 =1,080,000 円 3(1+2) =1,369,204 1,369,200 円 ( 約 137 万円 ) 表 1. 老齢厚生年金乗率表報酬比例部分旧乗率 ( 従前額保証 ) 新乗率 (5% カット後 ) 生年月日総報酬制総報酬制総報酬制総報酬制導入前導入後導入前導入後 1000 分の昭和 18 年 4 月 2 日 ~ 昭和 19 年 4 月 1 日昭和 19 年 4 月 2 日 ~ 昭和 20 年 4 月 1 日昭和 20 年 4 月 2 日 ~ 昭和 21 年 4 月 1 日昭和 21 年 4 月 2 日 ~ 所得税及び住民税 1137 万円 75%-37.5 万円 =65.25 万円 ( 表 2より ) 2 配偶者控除 (38 万円 )+ 基礎控除 (38 万円 )=76 万円 ) 3 課税所得金額 1-2=0( マイナスとなるため ) 課税なし ~ 22 ~

24 表 2. 公的年金等に係る雑所得の速算表 ( 平成 17 年分以後 ) 年齢 (a) 公的年金等の収入金額の合計額 (b) 割合 (c) 控除額 700,000 円までの場合は所得金額はゼロとなります 700,001 円から 1,299,999 円まで 100% 700,000 円 65 歳未満 1,300,000 円から 4,099,999 円まで 75% 375,000 円 4,100,000 円から 7,699,999 円まで 85% 785,000 円 7,700,000 円以上 95% 1,555,000 円 1,200,000 円までの場合は所得金額はゼロとなります 1,200,001 円から 3,299,999 円まで 100% 1,200,000 円 65 歳以上 3,300,000 円から 4,099,999 円まで 75% 375,000 円 4,100,000 円から 7,699,999 円まで 85% 785,000 円 7,700,000 円以上 95% 1,555,000 円 ~ 23 ~

25 65 歳からの老齢年金の算出方法久志様の 65 歳からの老齢年金は高齢基礎年金と朗暦厚生年金 (60 歳から 65 歳まで ) の給付があります昭和 25 年 12 月 24 日生 Ⅰ. 久志様 65 歳から 66 歳まで佳枝様が 65 歳になるまで老齢基礎年金 + 老齢厚生年金 + 経過的加算 + 加給年金 1 老齢基礎年金 792,100 円 453 カ月 /480 ヵ月 =747,544 円 747,500 円 2 老齢厚生年金 1,369,204 円 ( 前記 ) 3 経過的加算 ( 表 1より ) 1, カ月 , カ月 /480 カ月 =296 円 4 配偶者加給年金額 ( 表 2.3より ) 227,900 円 +168,100 円 =396,000 円 =2,513,000 円約 251 万円 6 公的年金控除後の金額 (p.21 表 2より ) 251 万 -120 万円 =131 万円 5 課税所得金額 131 万円 -76 万円 =55 万円 6 所得税住民税合計額 55 万円 15%=8.25 万円 7 税引き後手取り年金 5-6= 万円約 243 万円 ~ 24 ~

26 表 1. 経過的加算の計算式 a. 定額部分の計算式 b. 老齢基礎年金の厚生年金の加入期間相当額表 2. 加給年金額 ( 定額部分が支給されている場合に限ります ) 厚生年金保険の被保険者期間が20 年以上または40 歳 ( 女性の場合は35 歳 ) 以降 1 5 年ある方が定額部分支給開始年齢に達した時点でその方に生計を維持されている下記の対象者がいる場合に支給されます対象者加給年金額年齢制限配偶者 227,900 円 65 歳未満であること 1 人目 2 人目各 227,900 円の子 3 人目以降の各 75,900 円子 18 歳到達年度の末日までの間の子または 1 級 2 級の障害の状態にある 20 歳未満の子表 3. 配偶者特別加算額生年月日昭和 9 年 4 月 2 日から昭和 15 年 4 月 1 日昭和 15 年 4 月 2 日から昭和 16 年 4 月 1 日昭和 16 年 4 月 2 日から昭和 17 年 4 月 1 日昭和 17 年 4 月 2 日から昭和 18 年 4 月 1 日昭和 18 年 4 月 2 日以降加算額 33,600 円 67,300 円 101,000 円 134,600 円 168,100 円 ~ 25 ~

27 Ⅱ. 久志様 67 歳以降老齢基礎年金 + 老齢厚生年金 + 経過的加算前記より 1 老齢基礎年金 (747,500 円 ) 2 老齢厚生年金 (1,369,204 円 ) 3 経過的加算 (296 円 ) =2,117,000 円約 212 万円 5 公的年金控除後の金額 (p.21 表 2より ) 212 万 -120 万円 =92 万円 6 課税所得金額 92 万円 -76 万円 =16 万円 7 所得税住民税合計額 16 万円 15%=2.4 万円 8 税引き後手取り年金 4-7= 万円約 209 万円 ~ 26 ~

28 配偶者の老齢基礎年金の算出方法佳枝様 65 歳以降 ( 昭和 27 年 12 月 11 日生 ) 老齢基礎年金 + 振替加算 1 老齢基礎年金 792,100 円 480 ヵ月 /480 カ月 =792,100 円 2 振替加算 70,000 円 ( 表 1より ) 3 1+2=862,100 円約 86 万円公的年金控除の範囲内なので課税なし表 1. 配偶者振替加算額 ( 抜粋 ) 生年月日妻の振替加算額昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和昭和 ~ 昭和 ,500 円 112,400 円 106,400 円 100,300 円 94,100 円 88,200 円 82,000 円 75,900 円 70,000 円 63,800 円 ~ 27 ~

(3) 可処分所得の計算可処分所得とは家計で自由に使える手取収入のことである給与所得者の可処分所得は次の計算式から求められる給与所得者の可処分所得は年収 ( 勤務先の給料賞与 ) から社会保険料と所得税住民税を差し引いた額であるなお生命保険や火災保険などの民間保険の保険料およ

(3) 可処分所得の計算可処分所得とは家計で自由に使える手取収入のことである給与所得者の可処分所得は次の計算式から求められる給与所得者の可処分所得は年収 ( 勤務先の給料賞与 ) から社会保険料と所得税住民税を差し引いた額であるなお生命保険や火災保険などの民間保険の保険料およ第 3 章ライフプランニングの考え法 (1) ライフプランニングのプロセスライフプランニングとは中長期的な生活設計を行いそのために必要な資金計画を立てることである FPが行うライフプランニングの6つのプロセスは次のとおりである (2) 年代別ライフプランニングのポイント具体的な資金計画は個人の状況に応じて異なるが以下は年代ごとの一般的なライフプランニングのポイントである (3) 可処分所得の計算

目次 1. はじめに 2 2. 太田家の基本情報 2-1 家族プロフィール 金融資産 所有不動産 住宅ローン 保険 年金 4 3. キャッシュフローの状況と問題点 3-1 現在の収入と支出 退職後の収支の見積もり キャッシュフロ

目次 1. はじめに 2 2. 太田家の基本情報 2-1 家族プロフィール金融資産所有不動産住宅ローン保険年金 4 3. キャッシュフローの状況と問題点 3-1 現在の収入と支出退職後の収支の見積もりキャッシュフロ