平成 25 年度佐賀市財務諸類の公表公表についてについて Ⅰ 平成 18 年 6 月に成立した簡素で効率的な政府を実現するための行政改革の推進に関する法律を契機に地方の資産債務改革の一環として新地方公会計制度の整備が位置づけられましたこれにより新地方公会計制度研究会報告書で示され

Size: px

Start display at page:

Download "平成 25 年度佐賀市財務諸類の公表公表についてについて Ⅰ 平成 18 年 6 月に成立した簡素で効率的な政府を実現するための行政改革の推進に関する法律を契機に地方の資産債務改革の一環として新地方公会計制度の整備が位置づけられましたこれにより新地方公会計制度研究会報告書で示され"

しおりさかいざわ
6 years ago
Views:

1 平成 2 5 年度佐賀市財務書類基準モデル平成 27 年 3 月佐賀市総務部財政課

2 平成 25 年度佐賀市財務諸類の公表公表についてについて Ⅰ 平成 18 年 6 月に成立した簡素で効率的な政府を実現するための行政改革の推進に関する法律を契機に地方の資産債務改革の一環として新地方公会計制度の整備が位置づけられましたこれにより新地方公会計制度研究会報告書で示された基準モデル又は総務省方式改訂モデルを活用して地方公共団体単体及び関連団体等を含む連結ベースでの財務書類を人口 3 万人以上の都市においては平成 21 年度までに整備し公表するよう通知されましたこうした状況を踏まえ本市では平成 22 年度から資産台帳の整備に着手し基準モデルによって貸借対照表行政コスト計算書純資産変動計算書資金収支計算書の 4 表を作成しています複式簿記に基づき発生主義による財務書類 4 表を作成することにより佐賀市が所有する全ての資産と負債状況や行政サービスに要したコストが把握でき将来的には予算編成や決算分析での活用を考えています連結対象としたとした会計会計の範囲連単結体一般会計 [1 会計 ] 一般会計特別会計 [8 会計 ] 国民健康保険特別会計国民健康保険診療所特別会計後期高齢者医療特別会計自動車運送事業会計水道事業会計下水道事業会計富士大和温泉病院事業会計工業用水道事業会計外郭団体 [15 団体 ] 佐賀県後期高齢者医療広域連合佐賀中部広域連合西佐賀水道企業団水道事業佐賀東部水道企業団水道事業会計佐賀西部広域水道企業団水道用水供給事業会計天山地区共同衛生処理場組合天山地区共同斎場組合佐賀市土地開発公社 ( 公財 ) 文化振興財団 ( 公財 ) 佐賀市体育協会 ( 株 ) 佐賀資源化センター ( 有 ) 熊の川温泉ちどりの湯三神地区環境事務組合脊振共同塵芥処理組合 ( 一財 ) 嘉瀬川水辺環境整備センター単体とは一般会計に特別会計を含めたもので連結とは単体に外郭団体を含めたものですなお, 外郭団体のうち第三セクターについては, 市の出資比率が 50% 以上の団体を対象としています

3 Ⅱ 平成 25 年度財務書類 (1) 貸借対照表 ( バランスシート ) 平成 26 年 3 月 31 日現在に保有する資産負債純資産を表示したもので地方自治体が住民サービスを提供するために保有している資産とその資産をどのような財源 ( 負債純資産 ) で賄ってきたのかについて総括的に示したものです行政的には資産はサービス提供能力を示し負債は将来世代の負担純資産は現在までの世代の負担と捉えます項目資産の部負債の部普通会計単体連結普通会計単体連結項目金額比率金額比率金額比率金額比率金額比率金額比率 (1) 金融資産 39,054 11% 47,121 9% 50,680 9% (1) 流動負債 10,068 3% 14,754 3% 17,098 3% 1 資金 3,039 1% 8,389 2% 12,637 2% 1 公債 ( 翌年度償還予定額 ) 8,906 3% 12,567 2% 13,439 2% 2 債権 972 0% 3,837 1% 4,633 1% 2 短期借入金 896 0% ( 控除 ) 貸倒引当金 70 0% 151 0% 235 0% 3 その他 1,162 0% 2,187 0% 2,763 0% 3 有価証券 136 0% (2) 非流動 ( 固定 ) 負債 94,005 27% 165,928 32% 175,132 31% 4 投資等 35,113 10% 35,046 7% 33,509 6% 1 公債 80,999 23% 152,056 29% 159,056 28% (2) 非金融 ( 公共 ) 資産 310,168 89% 478,416 91% 510,249 91% 2 借入金 42 0% 1 事業用資産 118,877 34% 123,394 23% 129,835 23% 3 引当金 12,848 4% 13,550 3% 15,695 3% 2 インフラ資産 191,291 55% 355,022 68% 380,414 68% 4 その他 158 0% 322 0% 339 0% 3 繰延資産負債の部合計 104,073 30% 180,682 34% 192,230 34% 純資産の部合計純資産の部 245,149 70% 344,855 66% 368,699 66% 資産の部合計 349, % 525, % 560, % 負債純資産の部合計 349, % 525, % 560, % 市民一人当たり項目普通会計単体連結項目普通会計資産 148 万円 223 万円 238 万円負債 44 万円 77 万円 82 万円 1 (1) 金融資産 1 資金 : 形式収支額 ( 歳入歳出の差し引き額 ) や歳計外現金などの現金や預金の資産 2 債権 : 税等の未収金や貸付金などの資産 3 有価証券 : 運用目的の有価証券 4 投資等 : 出資金や基金などの積立金の資産 1 (2) 非金融資産 1 事業用資産 : 庁舎や学校などの有形固定資産やソフトウエアなどの無形固定資産 2インフラ資産 : 道路や河川などの社会基盤となる資産 2 (1) 流動負債 1 公債 ( 翌年度償還予定 ) : 地方債残高のうち翌年度償還予定額 2 短期借入金 : 連結対象団体の短期借入金の残高 2 (2) 非流動負債 1 公債 ( 地方債 ) : 地方債残高のうち翌年度に償還する額を除いた残高 2 借入金 : 連結対象団体の長期借入金の残高 3 引当金 : 退職給付引当金及び連結対象団体の負債に対する引当金 3 純資産純資産合計 : これまでの世代が負担して蓄積された資産概要平成 26 年 3 月 31 日の佐賀市佐賀市の人口 : 人単体連結純資産 104 万円 146 万円 157 万円今までに佐賀市では普通会計ベ - スで 3,492 億円単体ベースで 5,255 億円連結ベースで 5,609 億円の資産を形成してきていますそのうち純資産である 2,451 億円 ( 普通会計 ) 3,449 億円 ( 単体 ) 3,687 億円 ( 連結 ) についてはこれまでの世代の負担で支払いが済んでおり負債である 1,041 億円 ( 普通会計 ) 1,807 億円 ( 単体 ) 1,922 億円 ( 連結 ) についてこれからの世代が負担していくことになります 235,469

4 (2) 行政コスト計算書 ( 平成 25 年 4 月 1 日から平成 26 年 3 月 31 日 ) 1 年間の行政運営コストのうち福祉サービスなどの提供といった資産形成に結びつかない行政サービスに要したコストを人件費物件費経費業務関連費用移転支出に区分して表示したものです 1 経常費用計 ( 行政コスト総額 ) 1 人件費 2 物件費 3 経費 4 業務関連費用 5 移転支出 2 経常収益計項目他会計への移転支出 6,310 9% 普通会計単体連結金額比率金額比率金額比率 72, % 105, % 149, % 14,707 20% 17,542 17% 20,992 14% 9,022 12% 11,852 11% 13,690 9% 8,374 12% 9,740 9% 10,731 7% 1,272 2% 2,906 3% 3,552 2% 39,104 54% 63,047 60% 100,249 67% 補助金等移転支出 3,943 5% 3,943 4% 3,959 3% 社会保障関係費等移転支出 16,134 22% 45,734 44% 90,548 61% その他の移転支出 12,717 18% 13,370 13% 5,742 4% 1 業務収益 2 業務関連収益 3 純行政コスト (1 経常費用 -2 経常収益 ) 3,216 4% 12,388 12% 15,484 10% 1,855 3% 10,762 10% 13,861 9% 1,361 2% 1,626 2% 1,623 1% 69,263 96% 92,699 88% 133,730 90% 市民一人当たり 1 経常費用計 ( 行政コスト総額 ) 2 経常収益計項目普通会計単体連結 3 純行政コスト (1 経常費用 -2 経常収益 ) 31 万円 45 万円 63 万円 1 万円 5 万円 7 万円 29 万円 39 万円 57 万円 1 経常費用 1 人件費 : 職員給与や議員報酬退職給付費用など 2 物件費 : 備品や消耗品施設等の維持修繕に係る経費や事業用資産の減価償却費など 3 経費 : 委託料や使用料旅費手数料広告料など 4 業務関連費用 : 地方債や関係団体の借入金の償還利子など 5 移転支出 : 市民への補助金や児童手当生活保護費などの社会保障費など 2 経常収益 1 業務収益 : 公共施設を使用した際に徴収する使用料や証明書の発行手数料など 2 業務関連収益 : 利子及び配当金財産売払収入雑入など概要平成 25 年度の行政コストの総額は普通会計ベ - スで 725 億円単体ベースで 1,051 億円連結ベースで 1,492 億円になります行政サービスの利用に対する対価として市民の皆さんが負担した使用料や手数料などの経常収益は普通会計ベ - スで 32 億円単体ベースで 124 億円連結ベースでは 155 億円になります行政コストの総額から経常収益を引いた純行政コストは普通会計ベ - スで 693 億円単体ベースで 927 億円連結ベースで 1,337 億円でこの不足分は市税や地方交付税などの一般財源や国県補助金で賄っています

5 (3) 純資産変動計算書 ( 平成 25 年 4 月 1 日から平成 26 年 3 月 31 日 ) 純資産 ( これまでの世代が負担して蓄積された資産 ) が平成 25 年度中にどのように増減したかを財源の変動資産形成充当財源の変動その他純資産の変動に区分し表示したものです項目普通会計単体連結金額比率金額比率金額比率 Ⅰ 前期末残高 244, % 339, % 363, % ( イ ) 財源変動の部 =(2 調達 -1 使途 ) 772 0% 1,332 0% 1,932 1% 1 財源の使途 84,094 34% 117,673 34% 160,980 44% (1) 純経常費用 ( 純行政コスト ) への財源措置 69,263 28% 92,699 27% 133,730 36% (2) 固定資産形成への財源措置 5,405 2% 12,441 4% 13,335 4% (3) 長期金融資産形成への財源措置 2,979 1% 2,979 1% 3,276 1% (4) その他の財源の使途 6,447 3% 9,554 3% 10,639 3% 2 財源の調達 84,866 35% 119,005 35% 162,912 44% (1) 税収社会保険料 32,973 13% 40,952 12% 44,415 12% (2) 補助金等の移転収入 41,313 17% 64,033 19% 102,592 28% (3) その他の財源の調達 10,580 4% 14,020 4% 15,905 4% ( ロ ) 資産形成充当財源変動の部 =(1+2+3) 103 0% 3,530 1% 2,833 1% 1 固定資産の変動 2,616-1% 1,168 0% 751 0% 2 長期金融資産の変動 2,514 1% 2,364 1% 2,082 1% 3 評価換算差額等の変動 1 0% 2 0% ( ハ ) その他の純資産変動の部 =(1+2+3) 1 0% 2 0% 167 0% 1 少数株主持分の変動 4 2 開始時未分析残高の変動 8 3 その他純資産の変動 1 0% 2 0% 163 0% Ⅱ 当期変動額合計 =( イ+ロ+ハ ) 670 0% 4,864 1% 4,932 1% Ⅲ 当期末残高 =(Ⅰ+Ⅱ) 245, % 344, % 368, % ( イ ) 財源の変動 : 行政コスト計算書に計上されない資金の流出入を表示 1 財源の使途 : 市税などの一般財源や国県補助金などの財源をどのようなものに使ったかを表示 (1) 純経常費用への財源措置 : 純経常費用 ( 純行政コスト ) に支出した額 (2) 固定資産形成への財源措置 : 固定資産の形成のために支出した額 (3) 長期金融資産形成への財源措置 : 基金積立や貸付金など長期金融資産形成のために支出した額 (4) その他の財源の使途 : インフラ資産に係る直接資本減耗の額など 2 財源の調達 : 財源をどのような収入で調達したかを表示 (1) 税収社会保険料 : 市税や利子割交付金などの交付金特別会計の保険料等の収入 (2) 補助金等の移転収入 : 国県補助金など (3) その他の財源調達 : 貸付金の償還収入や固定資産の売却収入など ( ロ ) 資産形成充当財源の変動 : 財源を将来世代も利用可能な固定資産形成等にどの程度使ったかを表示 1 固定資産の変動 : 公共施設や道路などの資産取得や売却減価償却等による増減額を表示 2 長期金融資産の変動 : 基金貸付金出資金などの長期金融資産の増減額を表示 3 評価換算差額等の変動 : 固定資産や金融資産の当該年度に発生した評価益評価損を表示 ( ハ ) その他の純資産変動 : 財源資産形成充当財源の変動以外の変動を表示 1 少数株主分の変動 : 本市以外の株主に帰属する純資産に相当する額の増減を表示概要平成 25 年度は純資産が普通会計ベ-スで6 億円単体ベースで49 億円連結ベースで49 億円増加しており総額で 2,451 億円 ( 普通会計 ) 3,449 億円 ( 単体 ) 3,687 億円 ( 連結 ) になりました財源変動額については普通会計ベ - スで 7 億円単体ベースで 13 億円連結ベースで 19 億円増加していますがこれは将来世代に対する財源の流入を意味しますまた発生主義による基礎的財政収支に相当するものです資産形成充当財源変動額については普通会計ベースで 1 億円減少していますがこれは固定資産の取得に比べて経年劣化等による固定資産の価値の減少額のほうが大きかったことが主な要因です 0% 0%

6 (4) 資金収支計算書 ( 平成 25 年 4 月 1 日から平成 26 年 3 月 31 日 ) 1 年間の資金の増減を経常的収支資本的収支財務的収支に区分し表示したものです項目普通会計単体連結 ( イ ) 経常的収支区分 (2 収入 -1 支出 ) 9,645 18,319 19,810 1 経常的支出 67,853 98, ,341 2 経常的収入 77, , ,151 ( ロ ) 資本的収支区分 (2 収入 -1 支出 ) 7,756 14,792 15,425 1 資本的支出 8,384 15,421 16,612 2 資本的収入 ,187 基礎的財政収支 ( イ+ ロ ) 1,889 3,527 4,385 ( ハ ) 財務的収支区分 (2 収入 -1 支出 ) 1,093 2,500 2,651 1 財務的支出 ( ) 10,503 16,017 18,440 2 財務的収入 9,410 13,517 15,789 1 当期資金収支 ( イ+ロ+ハ ) 796 1,027 1,734 2 期首資金残高 2,243 7,362 10,903 3 期末資金残高 (1+2) 3,039 8,389 12,637 ( ) うち公債借入金支払利息支出 1,272 2,860 3,070 イ -1 経常的支出 : 行政サービスを行う中で毎年度継続的に支出されるもの ( 人件費物件費補助費扶助費など ) イ -2 経常的収入 : 行政サービスを行う中で毎年度継続的に収入されるもの ( 市税保険料使用料手数料など ) ロ -1 資本的支出 : 公共施設や道路整備などの資産形成投資や貸付金などの金融資産形成に支出したものロ -2 資本的収入 : 土地などの固定資産の売却収入などハ -1 財務的支出 : 地方債や借入金などの利子や元本の償還ハ -2 財務的収入 : 地方債や借入金の収入概要平成 25 年度は資金が普通会計ベ - スで 8 億円単体ベースで 10 億円連結ベースで 17 億円増加しており期末資金残高は普通会計ベ - スで 30 億円単体ベースで 84 億円連結ベースで 126 億円になりました基礎的財政収支は公債費を賄う財源となるものですが普通会計ベ - スで 19 億円単体ベースで 35 億円連結ベースで 44 億円でした

平成 26 年度佐賀市財務諸類の公表について Ⅰ 平成 18 年 6 月に成立した簡素で効率的な政府を実現するための行政改革の推進に関する法律を契機に地方の資産債務改革の一環として新地方公会計制度の整備が位置づけられましたこれにより新地方公会計制度研究会報告書で示された基準モデ

平成 26 年度佐賀市財務諸類の公表について Ⅰ 平成 18 年 6 月に成立した簡素で効率的な政府を実現するための行政改革の推進に関する法律を契機に地方の資産債務改革の一環として新地方公会計制度の整備が位置づけられましたこれにより新地方公会計制度研究会報告書で示された基準モデ平成 2 6 年度佐賀市財務書類基準モデル平成 28 年 3 月佐賀市総務部財政課平成 26 年度佐賀市財務諸類の公表について Ⅰ 平成 18 年 6 月に成立した簡素で効率的な政府を実現するための行政改革の推進に関する法律を契機に地方の資産債務改革の一環として新地方公会計制度の整備が位置づけられましたこれにより新地方公会計制度研究会報告書で示された基準モデル又は