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たみえこうじょう
5 years ago
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1 確定申告確定申告とは個人であればその年の 1 月 1 日から 12 月 31 日までを課税期間としてまた法人であれば自社の定款に定められた営業年度を課税期間としてその期間内の収入と支出などから所得を計算した申告書を税務署に提出し納付する税額を確定することをいいます個人であれば所得税で法人であれば法人税がそれにあたります一般的に会社員や公務員などの給与所得者は勤務先での年末調整によって最終的な税額が計算されますただし給与所得者が下記の項目に該当する場合は毎年 3 月 15 日までに確定申告をしなければなりません 1 給与の総支給額が 2000 万円を超える 2 給与を 1 ヶ所から受けていて給与や退職所得以外の各種所得が 20 万円を超える 3 給与を 2 ヶ所以上から受けていて年末調整されなかった給与や退職所得以外の各種所得が 20 万円を超える 4 同族会社の役員等でその会社から給与の他に貸付金の利子や店舗などの賃貸料などの支払いを受けた 5 災害減免法により源泉徴収税額の徴収猶予や還付を受けた ( 雑損控除と比較しどちらかを選択できる ) 6 外国の在日公館に勤務する人で給与の支払いを受ける際に所得税を源泉徴収されない確定申告をする理由上記の項目に当てはまる方であれば確定申告をする必要があります右の表は楽天リサーチが 2012 年 2 月に確定申告をする予定の方とこれまで確定申告を経験している方を対象に確定申告をする理由を調査したものです一番多いものは医療費控除となっています医療費控除は一年間の医療費が保険などで補てんされる額プラス 10 万円を超えた場合その額を所得控除する事ができるものですその他の理由の中には FX 等のその他金融商品からの収入がある方や年収 2000 万円以上の方などが含まれていますしなければならないという理由よりも申告する事で還付金など自分にとって得がある理由で申告するケースの方が多いようです 1 確定申告をする理由 ( 複数回答 ) 医療費控除 30.7% 自営自由業など 19.7% 転職退職のため 17.2% 住宅ローン控除 17.1% 複数企業からの収入 13.2% 年金による取得 8.9% 株式投資信託の所得 7.4% パート等での税金 6.4% 株式売却の損益 5.0% 不動産の売買 4.4% その他 13.9%

2 不動産に係る確定申告住宅借入金等特別控除不動産に係る申告として身近なのは住宅取得控除です制度そのものは住宅借入金等特別控除です居住者が住宅ローンなどを利用してマイホームの新築取得または増改築等をした場合で一定の要件を満たすときはその取得などに係る住宅ローンなどの年末残高の合計額などを基として計算した金額を居住の用に供した年分以後の各年分の所得税額から控除を受ける事ができる制度です右の表は住宅借入金等特別控除をまとめたものです取得入居した年によって控除の枠や年数が変わっていますまた控除の対象になる条件として合計所得金額が万円以下である事や新築または取得した住宅の床面積が 50 平方メートル以上であり床面積の 2 分の 1 以上の部分が専ら自己の居住の用に供するものである事以上にわたり分割して返済する方法になっている新築または取得のための一定の借入金か債務がある事などの条件があります一度だけ確定申告すると毎年自動で控除されていきます自宅をご所有もしくは購入のご検討をされている方は不動産業者や国税庁のホームページで制度を確認してみましょう住宅借入金特別控除の控除期間と控除額の計算居住の用に供した年控除期間控除額の計算 H18.1.1~H H19.1.1~H か 15 年を選択 H20.1.1~H か 15 年を選択 15 年 15 年 1~7 年目 ( 上限 30 万円 ) 1~6 年目 ( 上限 25 万円 ) 1~目 ( 上限 15 万円 ) 年末残高等 0.6% 1~6 年目 ( 上限 20 万円 ) 1~目 ( 上限 12 万円 ) 年末残高等 0.6% 8~目 ( 上限 15 万円 ) 7~目 ( 上限 12.5 万円 ) 11~15 年目 ( 上限 10 万円 ) 年末残高等 0.4% 7~目 ( 上限 10 万円 ) 11~15 年目 ( 上限 8 万円 ) 年末残高等 0.4% H21.1.1~H ~目 ( 上限 50 万円 ) H23.1.1~H ~目 ( 上限 40 万円 ) H24.1.1~H ~目 ( 上限 30 万円 ) H25.1.1~H ~目 ( 上限 20 万円 ) H26.1.1~H ~目 ( 上限 40 万円 ) 特定取得以外 ( 上限 20 万円 ) 国税庁 HP より抜粋 2

不動産投資と確定申告不動産投資をしている方の場合不動産所得が発生していますので確定申告する必要があります申告は確定申告書 B を使用します

借り入れ金利子の内訳などについての記入をしていきます次に上の用紙に右側に物件ごとの賃貸の状況や年間の家賃収入などを記入していきます

最終的な不動産所得額が算出されます初めての方には分かりにくい単語がでてきます不動産業者へ確認したり

3 不動産投資と確定申告不動産投資をしている方の場合不動産所得が発生していますので確定申告する必要があります申告は確定申告書 B を使用しますそちらに記入する前にまず不動産所得の内訳を計算する必要がありますそれに使用するのが右の収支内訳表です収支内訳表は下の用紙に減価償却借り入れ金利子の内訳などについての記入をしていきます次に上の用紙に右側に物件ごとの賃貸の状況や年間の家賃収入などを記入していきますそれらの数字と減価償却費の計算などを基に左側の内訳に数字を記載していきます家賃などの収入の合計から減価償却費などの経費を引き最終的な不動産所得額が算出されます初めての方には分かりにくい単語がでてきます不動産業者へ確認したり国税庁に問合せて間違いのないように作成しましょうよくある質問租税公課とは固定資産税や不動産取得税など国税や地方税雑費とは不動産の取引や物件の内見など不動産経営にかかった経費国税庁 HP より抜粋 3

4 平成 26 年 1 月からの記帳帳簿等の保存制度これまでの記帳帳簿等の保存制度の対象者は白色申告の方のうち前々年分あるいは前年分の事業所得等の金額の合計額が 300 万円を超えた方でしたが平成 26 年 1 月から個人の白色申告の方で事業や不動産貸付等を行う全ての方は記帳と帳簿書類の保存が必要になります取引事項記帳方法 1 収入に関する事項賃貸料雑収入のようにそれぞれ適宜な項目に区分してそれぞれその取引の年月日事由相手方及び金額を記載するただし保存している契約書領収書控等によりその内容を確認できる取引についてはその項目ごとに日々の合計金額のみを一括記載することができる 2 費用に関する事項雇人費減価償却費貸倒金地代借入金利子及びその他の経費の項目に区分してそれぞれその取引の年月日事由支払先及び金額を記載するただし次に掲げるところによることができる (1) 少額な費用についてはその項目ごとに日々の合計金額のみを一括記載する (2) 現実に出金した時に記載するこの場合には年末における費用の未払額及び前払額を記載するものとする帳簿書類の保存期間保存が必要なもの収入金額や必要経費を記載した帳簿 ( 法定帳簿 ) 帳簿業務に関して作成した上記以外の帳簿 ( 任意帳簿 ) 書類決算に関して作成した棚卸表その他の書類業務に関して作成し又は受領した請求書納品書送り状領収書などの書類 4 保存期間 7 年初めての方には分かりにくいこともあります税務署では白色申告の方で新たに記帳を行う方や記帳の仕方がわからない方のために記帳説明会を実施しています詳しくは国税庁に確認しましょう 5 年 5 年

確定申告書への記入収支内訳表が完成したら次は右の申告書 B への記入です左上から収入金額所得金額控除額税金その他と項目が分かれています収入金額の箇所は不動産であれば家賃などの総収入を記入します気を付けて頂きたいのが収入金額と所得金額は別という点です

どの項目と計算すればいいかの記載があります最後に申告納税額が算出されますのでいくら納税すればよいのかそれとも還付なのかが分かります一度覚えてしまえば 15 分ほどで終わる作業です是非この機会に覚えてみて下さいまとめ

5 確定申告書への記入収支内訳表が完成したら次は右の申告書 B への記入です左上から収入金額所得金額控除額税金その他と項目が分かれています収入金額の箇所は不動産であれば家賃などの総収入を記入します気を付けて頂きたいのが収入金額と所得金額は別という点です所得金額とは先程の収支内訳表で一番最後に算出された不動産所得の額になります家賃収入をそのまま記載されているケースも見られますので注意が必要ですそれ以外の部分についてはサラリーマンの方であれば源泉徴収票通りに記入していきます次に税金の計算ですここからは項目ごとにどの項目と計算すればいいかの記載があります最後に申告納税額が算出されますのでいくら納税すればよいのかそれとも還付なのかが分かります一度覚えてしまえば 15 分ほどで終わる作業です是非この機会に覚えてみて下さいまとめ税理士以外の方が自分以外の方の確定申告書を作成することは税理士法で禁止されています国税庁のホームページや専門の方からアドバイスなどを受けながら自分で作成する事で税金に対する知識や不動産に関する知識を得る事が可能です 3 月 15 日まで時間がありますので今のうちに準備をすすめ慌てる事の無いように用意をしていきましょう 5

所得税算出の流れ Q&A 通信の所得税の流れを詳しく教えてください改めて以下の図版を見てくださいは収入から引かれる金額です引かれる金額の算出の計算方法をこれから解説します 1 支払金額 ( 給料賞与 ) 2 給与所得控除後の金額 A 給与所得所得税算出の流れ B 課税所得 D 所得税 E

給与所得の源泉徴収票 Q&A Q&A 通信で給与所得の源泉徴収票の見方を解説しましたその中で改めて給与所得控除保険料控除について詳しく説明するのがこの冊子の内容です普通のサラリーマンの場合は以上の控除以外に所得税の税率住宅借入金等特別控除を知っていれば十分に自分の給与所得の源泉徴収票を理解できるでしょう平成 26 年 12 月所得税算出の流れ Q&A 通信の所得税の流れを詳しく教えてください