京田辺市役所／市民税・府民税申告の手引き.indd

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としはるはかまや
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1 平成 30 年度市民税府民税申告の手引き平成 30 年度市民税府民税申告書は平成 29 年中 ( 平成 29 年 1 月 1 日から平成 29 年 12 月 31 日まで ) の全ての所得控除などを申告するものです平成 30 年度市民税府民税を適正に計算する重要な資料となりますのでこの手引きをよくお読みになって申告書を記入してください申告が必要な人平成 30 年 1 月 1 日現在京田辺市内に住所がある人で次のA 又はBのいずれかに該当する人 A 平成 29 年中に所得があった人ただし次のような人は申告不要です平成 29 年分の確定申告書を提出する人勤務先や年金支払者 ( 日本年金機構など ) から市に支払報告書が提出される場合で給与や公的年金等以外に所得がない人源泉徴収票に記載のない控除 ( 医療費控除生命保険料控除社会保険料控除など ) を受ける場合は申告が必要です申告書の書き方は 2ページのAをご覧ください B 平成 29 年中に所得がなくても次の⑴~⑶のいずれかに該当する人 ⑴ 市内に住む親族の税法上の扶養親族に入っていない人 ⑵ 所得証明書などが必要な人 ⑶ 国民健康保険後期高齢者医療制度及び介護保険の被保険者など国民健康保険に加入している19 歳以上の人 ( 平成 30 年 1 月 1 日現在 ) 後期高齢者医療制度介護保険の被保険者で非課税年金を受給している人や所得がない人などは申告が必要です申告書の書き方は 2ページのBをご覧ください申告に必要なもの ⑴ 印鑑 ⑵ 本人確認ができるものマイナンバーカードマイナンバー通知カード+ 運転免許証や公的医療保険の被保険者証などマイナンバー入りの住民票 + 運転免許証や公的医療保険の被保険者証など ⑶ 収入金額や必要経費が分かるもの給与や年金の源泉徴収票報酬や生命保険などの支払調書など ⑷ 所得控除や税額控除を受けるために必要なもの社会保険料控除 ( 国民健康保険税などの ) 控除証明書など生命保険料控除地震保険料控除保険会社などが発行する控除証明書医療費控除医療費控除の明細書など平成 30 年度から医療費等の領収書の提出に代えて医療費控除の明細書又はセルフメディケーション税制の明細書の添付が必要です ( 領収書の添付又は提示によることもできます ) なお領収書は自宅で 5 年間保管する必要があります勤労学生控除障害者控除学生証障害者手帳など ( 郵送の場合は写し添付 ) 申告内容により各種証明書 ( 収支内訳書領収書など ) が必要です詳しくは3 5ページを参照してください書類を添付するときは添付書類台紙をお使いください京田辺市役所市民部税務課郵送による提出も受け付けています京田辺市田辺 80 番地 TEL( ) ( 直通 )

2 A 平成 29 年中に所得があった人の申告 i 給与収入があった場合 ⑴ 一年間の収入の合計額 ( 給与所得の源泉徴収票の支払金額欄の金額 ) を申告書表面の給与カに記入してください ( 記載例 ) 給与カ 701 1,000,000 ⑵ ⑴の給与収入額から次の速算表を参考に給与所得金額を計算し申告書表面の給与 6 欄に記入してください ( 記載例 ) 給与 ,000 給与所得の速算表千円未満の端数切捨て給与等の収入金額給与所得の金額給与等の収入金額給与所得の金額 650,999 円まで 0 円 1,628,000 ~ 1,799,999 円 ( 収入金額 4) ,000 ~ 1,618,999 円収入金額 -65 万円 1,800,000 ~ 3,599,999 円 ( 収入金額 4) 万円 1,619,000 ~ 1,619,999 円 969,000 円 3,600,000 ~ 6,599,999 円 ( 収入金額 4) 万円 1,620,000 ~ 1,621,999 円 970,000 円 6,600,000 ~ 9,999,999 円 ( 収入金額 ) 万円 1,622,000 ~ 1,623,999 円 972,000 円 10,000,000 円以上 ( 収入金額 ) -220 万円 1,624,000 ~ 1,627,999 円 974,000 円 ⑶ 3 4ページを参照して申告書表面の 3 所得から差し引かれる金額に関する事項について記入してください ( 記載例 ) 6 給与所得の内訳勤務源泉徴収票を添付できない場合は申告書裏面の 6 給与所得の内月日給日数月収円円 1 5, ,000 訳欄に 1 月 ~12 月の日給勤務日数月収賞与など一年間の 2 5, ,600 収入の合計額勤務先に関する事項を記入してください ( 手取額では 3 なく社会保険料や所得税などを差し引く前の金額で計算します ) 12 5, ,000 源泉徴収票を添付できない場合別に必要書類がありますのでお問い賞与等円 100,000 合わせください合計 1,000,000 勤務先所在地 ( 株 ) 〇勤務先名京田辺市電話番号〇〇 - ⅱ 公的年金等の収入があった場合 ⑴ 公的年金等の源泉徴収票の支払金額欄の金額を申告書表面の公的年金等キ欄に記入してください ( 複数ある場合は合計してください ) ⑵ ⑴ の公的年金等収入金額から次の速算表を参考に雑所得金額を計算し申告書表面の雑 7 欄に記入してください ( その他雑所得がある場合は合計してから記入してください ) ( 記載例 ) 公的年金等 ( 記載例 ) 雑キ ,900, ,000 ⑶ 3 4ページを参照して申告書表面の 3 所得から差し引かれる金額に関する事項について記入してください公的年金等に係る雑所得の速算表昭和 28 年 1 月 1 日以前に生まれた人 (65 歳以上 ) 昭和 28 年 1 月 2 日以後に生まれた人 (65 歳未満 ) 公的年金等の収入金額公的年金等に係る雑所得公的年金等の収入金額公的年金等に係る雑所得 1,200,000 円まで 0 円 700,000 円まで 0 円 1,200,001 ~ 3,299,999 円収入金額 -1,200,000 円 700,001 ~ 1,299,999 円収入金額 -700,000 円 3,300,000 ~ 4,099,999 円収入金額 ,000 円 1,300,000 ~ 4,099,999 円収入金額 ,000 円 4,100,000 ~ 7,699,999 円収入金額 ,000 円 4,100,000 ~ 7,699,999 円収入金額 ,000 円 7,700,000 円以上収入金額 ,555,000 円 7,700,000 円以上収入金額 ,555,000 円 ⅲ その他の収入があった場合 ⑴ 5 ページを参照して収入金額等を記入し所得金額を計算の上記入してください ⑵ 3 4 ページを参照して申告書表面の 3 所得から差し引かれる金額に関する事項について記入してください B 平成 29 年中に所得がなかった人の申告 ⑴ 平成 29 年中に収入がなかった場合又は非課税所得 ( 遺族年金障害年金など ) のみであった場合申告書裏面の前年中に所得のなかった人欄の当てはまる項目を〇で囲み必要事項を記入してください ⑵ 控除対象配偶者や扶養親族がいる場合は 3 4 ページを参照して申告書表面 19~ 欄を記入してください

3 ₃ 所得から差し引かれる金額に関する事項税制改正があれば変更となる場合があります 10~15 には支払った保険料などの金額を 16~ には該当する人の氏名生年月日などをご記入ください 10 雑損控除 11 医療費控除従来の医療費控除とセルフメディケーション税制の両方を併用することはできませんどちらかを選択した場合その年は控除の選択を変更することはできません 12 社会保険料控除 13 小規模企業共済等掛金控除 14 生命保険料控除控除額は ₆ ページを参照あなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族 ( 平成 29 年中の所得金額が38 万円以下の人 ) が平成 29 年中に災害や盗難などにより住宅や家財などに損害を受けた場合やあなたがこれらの災害に関連してやむを得ない支出をした場合控除額は次のA Bいずれか多い方の額です添付書類損失額の明細領収書など A:( 損害金額 - 補てん金額 )- 総所得金額等 10% B: 災害関連支出金額 -5 万円従来の医療費控除あなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族のためにあなたが平成 29 年中に支払った医療費が一定金額以上ある場合控除額 ( 限度額 200 万円 ) 添付書類医療費控除の明細書 ( 支払った医療費 - 保険金等による補てん額 )-( 総所得金額等 5% 又は10 万円のいずれか少ない方の金額 ) セルフメディケーション税制あなたが平成 29 年中に人間ドックや予防接種などを受診しあなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族のために平成 29 年中に支払ったこの税制の対象となる医薬品の購入費が 1 万 2 千円以上ある場合控除額 ( 限度額 8 万 8 千円 ) ( 支払った医薬品の購入金額 - 保険金等による補てん額 )-1 万 2 千円添付書類セルフメディケーション税制の明細書及び人間ドックや予防接種などを受けたことを明らかにする領収書や結果通知表 ( 勤務先名称又は保険者名が記載されたもの ) などあなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族が負担すべき社会保険料 ( 健康保険料国民健康保険税 ( 料 ) 介護保険料後期高齢者医療保険料国民年金保険料など) であなたが平成 29 年中に支払ったものがある場合配偶者その他の扶養親族の給与や公的年金等から直接差し引かれた社会保険料は除きます控除額は支払った全額です添付書類支払額の証明書あなたが平成 29 年中に支払った小規模企業共済事業団が行う第一種共済の掛金や府市が行う心身障害者扶養共済の掛金がある場合控除額は支払った全額です添付書類支払額の証明書あなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族を受取人とする生命保険契約や個人年金保険契約などのためにあなたが平成 29 年中に支払った保険料 ( いわゆる契約者配当金を除く ) がある場合新契約 ( 平成 24 年 1 月 1 日以後に締結した契約 ) と旧契約 ( 平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した契約 ) で控除額の計算方法が異なるため一般の生命保険料 ( 新旧 ) 個人年金保険料( 新旧 ) 介護医療保険料( 新のみ ) に分けてそれぞれ支払額の合計を記入してください添付書類控除証明書 15 地震保険料控除控除額は ₆ ページを参照あなたやあなたと生計を一にする配偶者その他の親族が所有する家屋や家財を対象としかつ地震噴火津波などを原因とする火災損壊などによる損害を保険目的とした地震保険などのためにあなたが平成 29 年中に支払った保険料 ( いわゆる契約者配当金を除く ) がある場合平成 18 年 12 月 31 日までに締結した長期損害保険契約など ( 保険期間や共済期間が10 年以上の契約で満期返戻金などを支払う旨の特約があるものなど ) で平成 19 年 1 月 1 日以後契約の変更をしていないものについてあなたが支払った保険料 ( 旧長期損害保険料 ) がある場合を含みます添付書類控除証明書 16 寡婦 ( 寡夫 ) 控除一般の寡婦平成 29 年 12 月 31 日現在次のいずれかに該当する人控除額 26 万円 ⑴ 夫と死別離婚後婚姻していない人や夫が生死不明などの人で扶養親族や平成 29 年中の総所得金額等が 38 万円以下の生計を一にする子 ( 他の人の控除対象配偶者や扶養親族とされる人は除く ) のある人 ⑵ 夫と死別してから婚姻していない人や夫が生死不明などの人で合計所得金額が 500 万円以下の人特定の寡婦上記 (1) の寡婦に該当する人で扶養親族である子がありかつ平成 29 年中の合計所得金額が 500 万円以下の人寡夫平成 29 年 12 月 31 現在次の全てに該当する人控除額 26 万円 ⑴ 妻と死別離婚後婚姻していない人や妻が生死不明の人で平成 29 年中の総所得金額等が38 万円以下の生計を一にする子 ( 他の人の控除対象配偶者や扶養親族とされる人は除く ) のある人 ⑵ 平成 29 年中の合計所得金額が500 万円以下の人 17 勤労学生控除平成 29 年 12 月 31 日現在学校教育法などに規定する学校の学生生徒などであり平成 29 年中の合計所得金額が65 万円以下でかつ自己の勤労に基づく所得以外の所得が10 万円以下の場合添付又は提示書類在学証明書学生証控除額 30 万円控除額 26 万円 18 障害者控除個人番号の記入が必要 19 配偶者控除 20 配偶者特別控除扶養控除控除額は ₆ ページを参照個人番号の記入が必要平成 29 年 12 月 31 日現在あなたやあなたの控除対象配偶者その他の扶養親族が次のいずれかに該当する場合など添付又は提示書類障害者手帳など ⑴ 特別障害者障害者のうち精神障害者保健福祉手帳 1 級身体障害者手帳 1 級又は2 級療育手帳 Aなどの精神又は身体に重度の障害のある人 ⑵ 同居特別障害者控除対象配偶者扶養親族が⑴に該当しかつあなたやあなたの配偶者生計を一にする親族のいずれかと同居を常況としている人 ⑶その他の障害者 ⑴⑵ 以外の障害者控除額 ⑴ 30 万円 ⑵ 53 万円 ⑶ 26 万円あなたに控除対象配偶者や扶養親族がいる場合控除対象配偶者及び扶養親族とはあなたと生計を一にする配偶者 ( 内縁関係は除く ) や扶養親族 (16 歳未満は除く ) で平成 29 年中の合計所得金額が 38 万円以下の人をいいます年の中途で亡くなった人を含み他の人の控除対象配偶者や扶養親族事業専従者となっている人を除きます控除対象配偶者や扶養親族が別居している場合は申告書裏面の 12 別居の扶養親族等に関する事項もあわせて記入してくださいあなたの合計所得金額が 1,000 万円以下で生計を一にする配偶者を有する場合配偶者の合計所得金額が 38 万円超 76 万円未満のときその所得額に応じて配偶者特別控除が受けられますこの場合配偶者の合計所得金額を当該欄に記入してください

4 申告書の書き方 ( 記載例 ) 田辺 80 会社員タナベイチロウ田辺一郎〇〇田辺一郎本人 3 所得から差し引かれる金額に関する事項 1 収入金額等 2 所得金額 3ページを参照してください 5ページを参照してください 128, , ,000 80, ,970 1,000,000 1,900, ,000 36, , , ,000 タナベハナコ田辺花子タナベマツコ田辺松子母 , 歳未満 ( 平成 14 年 1 月 2 日以降に生まれた人 ) の扶養親族 ( 年少扶養親族 ) に係る扶養控除は平成 24 年度から廃止されましたが非課税限度額の算定に必要となりますので忘れずにご記入ください ( 個人番号の記入が必要 )

5 1 収入金額等 2 所得金額税制改正があれば変更となる場合があります収入金額等平成 29 年中の収入となることが確定した金額 ( 売掛金現物収入自家消費商品などを含む ) を申告書表面の 1 収入金額等欄に記入してくださいただし給与配当公的年金等原稿料などは手取額ではなく所得税その他諸控除額を差し引かれる前の金額です必要経費収入を得るために直接に要した費用などです例えば販売商品の売上原価事業に係る租税公課荷造運搬費などをいい日常生活に要した生活費や所得税市民税府民税などは含まれません所得金額収入金額から必要経費を差し引いた金額が原則です所得の種類によって算出方法が異なりますので次の表を参照して申告書表面の 2 所得金額欄に記入してください ( 給与所得及び公的年金等に係る所得については 2 ページの速算表を参照してください ) 次の表の 1~8 及びア ~ サは申告書表面の 1~8 及びア ~ サに対応しています収支内訳書が必要な場合又は源泉徴収票などがない場合はお問い合わせください所得の種類所得の内容所得金額の算出方法事業1 営業等販売業飲食店業などから生ずる所得又は自由職業 ( 医師弁護士作家外交員大工など ) などから生ずる所得 ( 農業以外の事業から生ずる所得 ) 申告書裏面の 7 事業不動産所得に関する事項もご記入ください添付書類収支内訳書 2 農業 3 不動産 4 利子 5 配当 6 給与農産物の生産果樹などの栽培養蚕農家が兼営する家畜家きんの飼育などから生ずる所得添付書類収支内訳書地代家賃借地権設定などから生ずる所得申告書裏面の 7 事業不動産所得に関する事項もご記入ください添付書類収支内訳書預貯金公社債の利子公社債投資信託などの収益の分配による所得 ( ただし所得税で源泉分離課税され都道府県民税利子割を分離課税された利子所得や所得税で非課税とされる障害者などの少額預金などの利子所得については申告する必要はありません ) 添付書類収入の分かるもの法人から受ける利益配当剰余金の分配基金利息及び証券投資信託の収益の分配による所得申告書裏面の 8 配当所得に関する事項もご記入ください ( あらかじめ住民税が差引きされている配当などについては申告しないことを選択できます申告する場合は 13 配当割額又は株式等譲渡所得割額の控除に関する事項の配当割額控除欄に差引きされた住民税の額をご記入ください ) 添付書類収入と経費の分かるもの給料賃金賞与などの所得 2 ページ参照添付書類源泉徴収票など収入の分かるもの源泉徴収票がない場合は申告書裏面の 6 給与所得の内訳もご記入ください公的年金等国民年金厚生年金企業年金公務員の共済年金恩給などに係る所得 ( ただし遺族年金障害年金などは非課税年金となります ) 2ページ参照添付書類源泉徴収票その他 8 総合譲渡一時個人年金原稿料など他の所得にあてはまらない所得申告書裏面の 9 雑所得 ( 公的年金等以外 ) に関する所得もご記入ください添付書類収入と経費の分かるもの船舶自動車機械器具書画骨とう特許権著作権などの譲渡による所得 ( 特別控除額は通常の場合は50 万円ですが収用があった場合などには特例を受けることができます ) 短期譲渡所得保有期間 5 年以内で譲渡した場合長期譲渡所得 5 年を超える期間に渡って保有して譲渡した場合添付書類収入と経費の分かるもの生命保険契約などに基づく一時金損害保険契約などに基づく満期返戻金賞金や懸賞当せん金競馬競輪などの払戻金などのような一時的な所得 ( 特別控除額は通常の場合は50 万円です ) 添付書類収入と経費の分かるもの申告書裏面の 10 総合譲渡一時所得の所得金額に関する事項に明細をご記入ください 1 所得金額 = 収入金額ア - 必要経費 2 所得金額 = 収入金額イ - 必要経費 3 所得金額 = 収入金額ウ - 必要経費 4 所得金額 = 収入金額エ 5 所得金額 = 収入金額オ - 必要経費 ( 株式の元本所得に要した負債の利子 ) 6 所得金額 = 収入金額カ - 給与所得控除額 7 所得金額 = + 収入金額キ - 公的年金等控除額収入金額ク - 必要経費 8 所得金額 = ケ +{( コ + サ ) 1/2} 総合譲渡短期ケ = 収入金額 - 必要経費 - 特別控除額総合譲渡長期コ = 収入金額 - 必要経費 - 特別控除額一時サ = 収入金額 - 必要経費 - 特別控除額

6 14 生命保険料控除額 ⑴ 新契約 ( 平成 24 年 1 月 1 日以後に締結した契約 ) による保険料を支払った場合支払金額控除額 12,000 円以下全額 12,001 円 ~32,000 円支払金額 1/2+6,000 円 32,001 円 ~56,000 円支払金額 1/4+14,000 円 56,001 円以上 28,000 円 ( 限度額 ) ⑵ 旧契約 ( 平成 23 年 12 月 31 日以前に締結した契約 ) による保険料を支払った場合支払金額控除額 15,000 円以下全額 15,001 円 ~40,000 円支払金額 1/2+7,500 円 40,001 円 ~70,000 円支払金額 1/4+17,500 円 70,001 円以上 35,000 円 ( 限度額 ) 一般生命保険料又は個人年金保険料については新契約と旧契約の双方について控除の適用を受ける場合それぞれ上の算式により計算した控除額の合計額 ( 限度額 28,000 円 ) 一般生命保険料介護医療保険料及び個人年金保険料についてそれぞれ上の算式により計算した控除額の合計額 ( 全体の限度額 70,000 円 ) 19 配偶者控除額区分控除額一般 33 万円老人昭和 23 年 1 月 1 日以前に生まれた人 ( 年齢 70 歳以上 ) 38 万円扶養控除額区分控除額一般昭和 23 年 1 月 2 日 ~ 平成 7 年 1 月 1 日に生まれた人平成 11 年 1 月 2 日 ~ 平成 14 年 1 月 1 日に生まれた人 33 万円特定平成 7 年 1 月 2 日 ~ 平成 11 年 1 月 1 日に生まれた人 ( 年齢 19 歳以上 23 歳未満 ) 45 万円老人昭和 23 年 1 月 1 日以前に生まれた人 ( 年齢 70 歳以上 ) 38 万円同居老親等老人扶養親族のうちあなたやあなたの配偶者の直系尊属であなたやあなたの配偶者と同居を常況としている人 45 万円参考税額の求め方市民税府民税の税額 = 均等割額 + 所得割額均等割額市民税 3,500 円府民税 2,100 円東日本大震災からの復興に関し地方公共団体が実施する防災のための施策に必要な財源の確保に係る地方税の臨時特例に関する法律により平成 26 年度から平成 35 年度までの間それぞれ500 円加算しています京都府豊かな森を育てる府民税条例により平成 28 年度から平成 32 年度までの間府民税に600 円加算しています所得割額所得割額 = 課税総所得金額税率 - 税額控除額 ( 所得金額 - 所得控除額 ) ( 配当控除額など ) 所得割の税率課税総所得金額税率市民税 6 % 一律府民税 4 % 退職所得山林所得土地建物株などの譲渡所得先物取引に係る所得などについては特別の税額計算を行います 15 地震保険料控除額 ⑴ 地震保険料のみを支払った場合支払金額控除額 50,000 円以下支払金額 1/2 50,001 円以上 25,000 円 ( 限度額 ) ⑵ 旧長期損害保険料のみを支払った場合支払金額控除額 5,000 円以下全額 5,001 円 ~15,000 円支払金額 1/2+2,500 円 15,001 円以上 10,000 円 ( 限度額 ) 地震保険料旧長期損害保険料ともに支払った場合は両方の控除額の合計額 ( 限度額 25,000 円 ) ただし一つの損害保険契約に基づき地震保険料及び旧長期損害保険料の両方を支払っている場合にはいずれか一方の控除となります 20 配偶者特別控除額配偶者の合計所得金額控除額 380,000 円以下 380,001 円 ~449,999 円 33 万円 450,000 円 ~499,999 円 31 万円 500,000 円 ~549,999 円 26 万円 550,000 円 ~599,999 円 21 万円 600,000 円 ~649,999 円 16 万円 650,000 円 ~699,999 円 11 万円 700,000 円 ~749,999 円 6 万円 750,000 円 ~759,999 円 3 万円 760,000 円以上 0 円参考非課税の範囲均等割も所得割も非課税の人生活保護法の規定による生活扶助を受けている人障害者未成年者寡婦又は寡夫で前年の合計所得金額が 125 万円以下の人前年の合計所得金額が次の金額以下の人 ( 均等割非課税限度 ) 扶養親族がない人 31 万 5 千円扶養親族がある人 31 万 5 千円 ( 扶養親族数 +1)+18 万 9 千円所得割が非課税の人前年の総所得金額等が次の金額以下の人 ( 所得割非課税限度 ) 扶養親族がない人 35 万円扶養親族がある人 35 万円 ( 扶養親族数 +₁)+32 万円年少扶養親族 (16 歳未満 ) に係る扶養控除は平成 24 年度から廃止されましたが非課税限度の算定は従前どおり年少扶養親族の人数も含みます

平成19年度市民税のしおり

平成19年度市民税のしおり所得控除の種類と計算納税者の実情に応じた税負担を求めるためにその納税者に配偶者や扶養親族があるかどうか病気や災害等による臨時の出費があるかどうかなどの個人的事情を考慮して所得金額から次の金額を差引くことになっています控除の種類要件等控除額 1 雑損控除 2 医療費控除 3 4 社会保険料控除小規模企業共済等掛金控除 5 地震保険料控除納税義務者や生計を一にする親族で所得が一定金額以下のものの有する資産について