4. 平成 27 年度税制改正の概要 (1) 住宅の取得に関わる税制登録免許税不動産取得税改正項目ヘーシ改正内容所有権保存登記所有権移転登記所有権の信託抵当権設定の登記の軽減措置税率の軽減措置宅地評価土地の課税標準の軽減措置軽減税率の適用期限を平成 27 年 3

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なごみそや
5 years ago
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1 三訂版住宅ローン相談マニュアル補遺平成 27 年 4 月ビジネス教育出版社三訂版住宅ローン相談マニュアルをご購入いただきありがとうございます住宅ローンに関する改正情報等を下記のとおりお知らせさせていただきます記 1. 災害復興住宅融資制度の融資限度額引上げ ( 関連ページ 37 ページ ) 平成 26 年度補正予算により災害復興住宅融資の融資限度額が次のとおり引き上げられました融資限度額実施日融資種別変更前変更後建設資金 1,500 万円 1,650 万円購入資金 2,470 万円 2,620 万円特例加算 460 万円 510 万円補修資金 660 万円 730 万円整地資金 400 万円 440 万円平成 27 年 2 月 9 日資金受取り分からなお予算金額に達する見込みとなった場合は受付を終了します 2. 民間融資 (c) 負担軽減の 3 預金連動型住宅ローン ( 関連ページ 43 ページ ) 東京スター銀行は預金連動型住宅ローンの新規受付を中止しています 3. フラット 35 の商品見直し平成 26 年度補正予算により以下の制度拡充が実施され平成 27 年 2 月 9 日資金受取り分から平成 28 年 1 月 29 日までの申込受付分まで適用されますなお予算金額に達する見込みとなった場合は終了日が前倒しとなります (1) 融資率による金利差の縮小 ( 関連ページ 47~48 ページ ) 融資率 9 割超の融資について融資率 9 割以下の金利に上乗せしている金利幅を縮小します (2) フラット 35 S の金利優遇幅拡大 ( 関連ページページ ) フラット 35 S の金利引下げ幅を年 0.3% から年 0.6% に拡大します

2 4. 平成 27 年度税制改正の概要 (1) 住宅の取得に関わる税制登録免許税不動産取得税改正項目ヘーシ改正内容所有権保存登記所有権移転登記所有権の信託抵当権設定の登記の軽減措置税率の軽減措置宅地評価土地の課税標準の軽減措置軽減税率の適用期限を平成 27 年 3 月 31 日から平成 29 年 3 月 31 まで 2 年延長 94 土地および住宅の取得に係る標準税率 ( 本則 4%) を 3% とする優遇措置の適用期限を平成 27 年 3 月 31 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 3 年延長 94 課税標準を 1/2 とする特例措置の適用期限を平成 27 年 3 月 31 日から平成 30 年 3 月 31 日まで 3 年延長 (2) 住宅ローン控除 ( 住宅借入金等特別控除 ) ( 関連ページ 95~96 ページ ) 消費税率の 10% への引上げ時期が 1 年 6 カ月延期されたことにより適用期限が平成 29 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 カ月延長されました住宅ローン控除限度額一般住宅消費税率残高限度控除率 5% の場合 2,000 万円 1.0% (3,000 万円 ) (1.2%) 8% または 10% の場合 4,000 万円 1.0% 平 (5,000 万円 ) (1.2%) 入居まで適用最大控除額 200 万円 (360 万円 ) 400 万円 (600 万円 ) 認定長期優良住宅認定低炭素住宅残高限度 3,000 万円 (3,000 万円 ) 5,000 万円 (5,000 万円 ) 控除率 1.0% (1.2%) 1.0% (1.2%) ( ) 内は東日本大震災の被災者等に係る再建住宅に適用されるもの最大控除額 300 万円 (360 万円 ) 500 万円 (600 万円 ) ( 注 ) 個人間の中古住宅売買には消費税が課税されないため本拡充措置は対象外であり消費税率 5% の場合の控除限度額を適用する所得税から控除しきれない部分が発生した場合は次の金額を限度に翌年の住民税から控除できることになっています消費税率 5% の場合 97,500 円消費税率 8% または 10% の場合 136,500 円 ( 個人間の中古住宅売買の場合は 97,500 円 )

3 (3) 認定長期優良住宅の新築等をした場合の所得税額の特別控除 ( 関連ページ 97 ページ ) 適用期限が平成 29 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 カ月延長されました (4) バリアフリー省エネ改修促進税制 ( ローン型投資型 ) および耐震改修をした場合の所得税額の特別控除制度 ( 関連ページ 97~99 ページ ) 適用期限が平成 29 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで 1 年 6 カ月延長されました (5) 消費税 1 税率 ( 関連ページ 100 ページ ) 8% から 10% への税率引上げが当初予定の平成 27 年 10 月 1 日から平成 29 年 4 月 1 日に 1 年 6 カ月延期される見込みとなっています 2 消費税率引上げの経過措置 ( 関連ページ 100~101 ページ ) 消費税の 10% への引上げ時期が 1 年 6 カ月延期されたことにより税率 8% が適用されるための工事請負契約の期限が平成 27 年 3 月 31 日から平成 28 年 9 月 30 日に延期されました (6) 住宅の保有に関わる税制 ( 関連ページ 103~104 ページ ) 市町村長が空き家について周辺の生活環境の保全を図るために必要な措置をとることを勧告した場合は敷地に係る固定資産税および都市計画税の軽減措置がその対象から除外されることとなりました (7) 住宅に関わる贈与の税制 1 相続時精算課税制度 ( 関連ページ 113~114 ページ ) 次の改正が行われました ( 平成 25 年度改正 ) 贈与者の要件 65 歳以上の親改正前受贈者の要件 20 歳以上の子である推定相続人 ( 代襲相続人を含む ) 改正後 60 歳以上の親または祖父母 20 歳以上の子である推定相続人 ( 代襲相続人を含む ) または 20 歳以上の孫 ( 平成 27 年 1 月 1 日以降の贈与から適用 ) 2 住宅取得資金の贈与に係る相続時精算課税制度選択の特例 ( 関連ページ 114~115 ページ ) 次の改正が行われました ( 平成 25 年度改正 ) 改正前改正後贈与者の要件親 ( 年齢制限なし ) 親または祖父母 ( 年齢制限なし ) 受贈者の要件 20 歳以上の子である推定相続人 ( 代襲相続人を含む ) 20 歳以上の子である推定相続人 ( 代襲相続人を含む ) または 20 歳以上の孫適用期限平成 26 年 12 月 31 日平成 31 年 6 月 30 日 ( 平成 27 年 1 月 1 日以降の贈与から適用 )

4 3 直系尊属からの住宅取得等資金の贈与に係る非課税措置 ( 関連ページ 115~116 ページ ) 消費税率の 10% への引上げの影響を緩和するために適用期限が平成 26 年 12 月 31 日から平成 31 年 6 月 30 日まで延長されさらに次のとおり非課税枠が拡充されました契約年直系尊属からの住宅取得等資金の贈与に係る非課税措置消費税率 10% が適用される人左記以外の人 ( 1) 良質な住宅 ( 2) 左記以外の住宅 ( 一般 ) 良質な住宅 ( 2) 左記以外の住宅 ( 一般 ) 平成 26 年 - - 平成 27 年 - - 1,500 万円 500 万円平成 28 年 1 月 ~28 年 9 月万円平成 28 年 10 月 ~29 年 9 月 3,000 万円 (3,000 万円 ) 2,500 万円 (2,500 万円 ) 700 万円平成 29 年 10 月 ~30 年 9 月 1,500 万円 500 万円平成 30 年 10 月 ~31 年 6 月 700 万円 800 万円 300 万円 ( 1) 左記以外の人とは消費税率 8% の適用を受けて住宅を取得した人のほか個人間売買により中古住宅を取得した人をいう ( 2) 良質な住宅とは省エネルギー性耐震性バリアフリー性のいずれかについて一定以上の性能を有する住宅をいう ( 注 1)( ) 内は東日本大震災の被災者の場合 ( 注 2) 住宅の床面積は東日本大震災の被災者の場合 240 m2という上限を設けない ( 注 3) 平成 28 年 9 月以前に左記以外の人欄の非課税限度額の適用を受けた人は再度消費税 10% が適用される人欄の非課税限度額の適用を受けることができる

5 消費税率の 10% への引上げに伴う非課税枠の金額推移を示すと次の図に示すとおりとなります消費税率引上げに対応した非課税枠の金額推移 ( 良質な住宅 ) ( 一般住宅は下記金額よりマイナス 500 万円で推移 ) 3,000 万円 1,500 万円消費税 10 % 1,500 万円平 27/1 平 28/1 10 平 29/4 10 平 30/10 平 31/6 景気対策駆け込み需要抑制反動減抑制これにより良質な住宅の場合平成 27 年中の贈与については相続時精算課税制度の非課税枠 2,500 万円と併せ 4,000 万円までが非課税となります **************************************** 住宅エコポイント ( 関連ページ PART Ⅲ 14 住宅税制 ) 平成 27 年 3 月から住宅エコポイント制度が再スタートしました住宅エコポイントは地球温暖化対策の推進および経済の活性化を図ることを目的としてエコ住宅を新築購入した人やエコリフォームをした人に対して一定のポイントを発行しこれを使って様々な商品との交換や追加工事の費用に充当することができる制度です交換対象は省エネ環境配慮商品地域商品券復興支援地域産品商品券プリペイドカード環境寄付復興寄付エコ住宅の新築またはエコリフォームを行う工事施工者が追加的に実施する工事 ( 即時交換 ) 等ですなお本制度と工事内容と目的が同一の国費が充当されている補助金とは併用できません

6 性能要件発行ポイント数工事期間ポイント発行申請期間住宅エコポイントの概要エコ住宅の新築エコリフォーム完成済購入タイプ 1 一般住宅 ( すべての構造 ) トップランナー基準 ( 注 ) の住宅一定の省エネ住宅 2 木造住宅一定の省エネ住宅 1 戸当たり 30 万ポイント (1 ポイント 1 円 ) 平以降の工事請負契約平までに着工平以降完成平 ~( 予算の執行状況に応じて締め切る ) 1 窓の断熱改修 2 外壁屋根天井または床の断熱改修 3 設備エコ太陽熱利用システム節水型トイレ高断熱浴槽高効率給湯機節湯水栓 4その他の工事等 1~3のいずれかの工事に併せて行う次の工事バリアフリーエコ住宅設備リフォーム瑕疵保険加入耐震改修対象工事ごとのポイントを合算し1 戸当たり上限 30 万ポイント ( 耐震工事を行う場合は上限 45 万ポイント ) 同左同左エコ住宅の新築に同じエコ住宅の新築に同じ ( 既存住宅購入後エコリフォームした場合は上限 10 万ポイント加算 ) 平までに検査済証発行平以降に売買契約締結完成から 1 年以内で人が居住したことのない住宅ポイント平同左同左交換申請期限 ( 注 ) トップランナー基準エネルギーの使用の合理化等に関する法律 ( 省エネ法 ) に基づく目標基準値以上同左

平成 31 年度住宅関連税制改正の概要 ( 一社 ) 住宅生産団体連合会平成 31 年 3 月 (1) 住宅ローン減税の拡充 ( 所得税個人住民税 ) 消費税率 10% が適用される住宅取得等をして 2019 年 10 月 1 日から 2020 年 12 月 31 日までの間にその者の居住の用に

平成 31 年度住宅関連税制改正の概要 ( 一社 ) 住宅生産団体連合会平成 31 年 3 月 (1) 住宅ローン減税の拡充 ( 所得税個人住民税 ) 消費税率 10% が適用される住宅取得等をして 2019 年 10 月 1 日から 2020 年 12 月 31 日までの間にその者の居住の用に供した場合減税対象期間が 10 年から 3 年間延長されその期間で最大建物購入価格の消費税 2%