(4) 給与所得者の( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除申告書の記入について下表および次頁の記入例を参照のうえご記入ください項目 ESS/EXselfを利用できる方 ESS/EXselfを利用できない方 A 給与の支払元会社名をご記入ください B 給与の支払元会社の所在地をご記入くださ

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ひとおちゃわんや
5 years ago
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1 1.( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除申告について 1-1.( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除とは? ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除とは一定の住宅借入金等をして住宅の取得等をし 6ヶ月以内に居住した場合においてその住宅借入金等の年末残高を基に計算した金額を当年分の所得税から控除するものです 1-2.( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除の申告対象となる方次の1~3のすべての条件を満たす方が申告の対象となります年 ~2017 年の間に申告の対象となる家屋に入居した方で居住開始年に確定申告にて控除の適用を受けている方 2 本年 12 月 31 日まで引き続き申告対象の家屋に居住している方 ( 貸家空家等ご本人が引き続き居住していない場合は対象外 ) 東日本大震災により被災された方は災害等により家屋に居住できなくなる日まで引き続き居住していた場合控除の適用を受けることができます会社都合による転勤により居住できなくなった方につきましてはこちらをご参照ください 3 年末時点で住宅に関する償還期間 ( 賦払期間 ) が10 年以上の融資を受けている方 ( バリアフリー省エネ改修工事に係る特定増改築等特別控除対象の場合は償還期間 5 年以上が対象 ) 年末時点で借入金残高が土地分のみとなる場合は控除対象にはなりません 1-3. 申告方法について (1) 申告方法 ESS/EXself を利用できる方 ESS/EXself を利用できない方年末調整操作マニュアルまたは EXself 利用マニュアルを参照のうえ ESS/ 一般メニュー / 年末調整または EXself/ 年末調整メニューより申告してください必要事項を入力いただき PDF 台紙を印刷のうえ提出してください ESSマニュアル掲載 URL: EXselfマニュアル掲載箇所 : EXself/ オンラインヘルプ /EXselfマニュアル給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書および住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書にて申告書に必要事項を記入のうえ申告してください (2) 提出書類 ESS/EXself を利用できる方 ESS/EXself を利用できない方 1 平成 30 年分給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書 ( 本年分 ) 2 平成 30 年分住宅借入金等特別控除残高証明書類添付台紙 3 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 13については必ず原本を提出してください 1 平成 30 年分給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書 ( 本年分 ) 2 住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書 : 税務署より配付 :ESS/EXselfより出力 : 金融機関より送付 : 税務署より配付 : 金融機関より送付 12 については必ず原本を提出してください申告書記入方法につきましては (4) 給与所得者の ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除申告書の記入についてをご参照ください (3) 書類の提出における取り扱いについて申告書類平成 30 年分給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書申告区分 ( 税務署より送付 ) 税務署から配付されている申告書へ ESS/EXselfを申告書台紙必要事項を記入の利用できる方証明書うえ認印を押印してください ESS/EXself を利用できない方証明書申告書住宅借入金等の残高証明書 ( 金融機関より送付 ) ESS/EXselfより出力される台紙へ証明書 ( 原本 ) をホチ証明書キス留してください証明書申告書裏面へ原本をホチキス留めして提出してください住宅借入金等特別控除残高証明書類添付台紙 (ESS/EXselfより出力) チェックボックスの証明書内容を確認のうえ申告書を一番上にし台紙て重ね左上でホチ証明書キス留めをして提出してください / 7

2 (4) 給与所得者の( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除申告書の記入について下表および次頁の記入例を参照のうえご記入ください項目 ESS/EXselfを利用できる方 ESS/EXselfを利用できない方 A 給与の支払元会社名をご記入ください B 給与の支払元会社の所在地をご記入ください C 余白へ従業員番号 (9 桁 ) 電話番号( 日中に連絡の取れる番号 ) をご記入ください記載のない場合は控除の適用を受けられない可能性がありますのでご注意ください D 氏名をご記入のうえ認印を押印してください押印がない場合は書類を返却させていただきます E 現住所をご記入ください申告書下部に印字された住所と現住所が異なる場合は住所相違理由を余白にご記入ください ( 例 ) 区画整理等 F 残高証明書および申告書下部に印字された年末調整のための住宅借入金等特別控除証明書の内容に基づきご記入ください ESS/EXselfにてご入力いただくため新築または購入した家について申告される方記入は不要です 1~5および11~14を記入増改築について申告される方 6~10および11~14を記入 G 以下に該当する場合はご記入ください 1. 借入のプラン変更等に伴い住宅資金の借り換えをされた方 ( 借り換えとは ) 借換え直前の最終残高をご記入くださいまた借換え直前の最終残高がわかる書類を添付してください借換え直前の最終残高がわからない場合は借換え前の金融機関にご確認ください 2. 連帯債務をされている方 ( 連帯債務とは ) ご自身の連帯債務割合 (**%) をご記入ください連帯債務割合がわからない場合は初年度に確定申告を行った際に税務署へ提出した計算明細書に連帯債務割合が記載されておりますのでご確認ください (5) 留意事項 1 住宅借入金等の残高証明書の提出について必ず原本を提出してくださいコピーの提出は不備扱いとなりますローン返済予定表は残高証明書にはなりません必ず年末残高証明書を提出してください証明日が記載された部分は切り取らずに提出してください借入者の氏名がご本人様の証明書のみ提出してくださいご家族名義の証明書の提出は不要です本年中に住宅借入金等の繰上げ返済をされた場合繰上げ返済後の年末残高が記載されている住宅借入金等の残高証明書を入手してから申告してください繰上げ返済前の証明書で申告した場合後日税務署より指摘される可能性があります 2 住宅借入金等特別控除申告書での特例等の判断について給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書右下枠外の表示内容をご確認ください現行の特別控除の場合 : 平成年中居住者用税源移譲による特例控除の場合 : 平成年中居住者特例用バリアフリー省エネ改修控除の場合 : 平成年中居住者特定増改築等住宅借入金等特別控除用 ( 注 1) 認定長期優良住宅控除の場合 : 平成年中居住者認定長期優良住宅用震災特例控除の場合 : 平成年中居住者用震災再取得等用 ( 注 1) ( 注 1)ESS/EXselfから申告することができません ESS/EXselfを利用できない方として申告書をご提出願います 3 東日本大震災により現住所と控除の適用対象となる家屋の住所が異なる場合についてり災証明書 ( 写し ) を添付してください紛失された方はお近くの市区町村役場にて発行を依頼してください 4 特定取得について特定取得とは住宅の取得等に係る対価の額または費用の額に含まれる消費税等が8% で課される住宅等の取得を行った方が該当します給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書下部の居住開始年月日と右下枠外の表示内容をご確認ください特定取得に該当する場合 : 居住開始年月日の最後に ( 特定 ) と印字されている ( 例 ) 平成年月日 ( 特定 ) 特定取得と認定長期優良住宅控除に : 居住開始年月日の最後に ( 特定 ) と印字されている該当する場合 ( 例 ) 平成年月日 ( 特定 ) かつ : 平成年中居住者認定長期優良住宅用 2 / 7

3 給与所得者の住宅借入金等特別控除申告書記入例必ず平成 30 年分を提出してください C 従業員番号連絡先必ず押印してください個人番号記入欄がある住宅借入金等特別控除申告書の個人番号の記入は不要です A 給与の支払元会社 B 給与の支払元会社住所 D 署名捺印 E 現住所印 F G 借換前最終残高 *** 円連帯債務割合 **% 3 / 7

4 2. 住宅借入金等特別控除申告概要 2-1. 住宅の 2018 年控除額一覧居住開始年 2007 年 1 月 1 日から 2007 年 12 月 31 日まで 2008 年 1 月 1 日から 2008 年 12 月 31 日まで 2009 年 1 月 1 日から ( 認定長期優良住宅は 2009 年 6 月 4 日から ) 2009 年 12 月 31 日まで 2010 年 1 月 1 日から 2010 年 12 月 31 日まで 2011 年 1 月 1 日から 2011 年 12 月 31 日まで 2012 年 1 月 1 日から ( 認定低炭素住宅は 2012 年 12 月 4 日から ) 2012 年 12 月 31 日まで 2013 年 1 月 1 日から 2013 年 12 月 31 日まで 2014 年 1 月 1 日から 2014 年 3 月 31 日まで 2014 年 4 月 1 日から 2014 年 12 月 31 日まで 2015 年 1 月 1 日から 2015 年 12 月 31 日まで 2016 年 1 月 1 日から 2016 年 12 月 31 日まで 2017 年 1 月 1 日から 2017 年 12 月 31 日まで年末残高の限度額控除率控除の限度額控除年数特例 25,000, % 100, 年目特例 20,000, % 80, 年目一般 50,000, % 500, 年目 ( 最終 ) 認定 50,000, % 600, 年目 ( 最終 ) 一般 50,000, % 500,000 9 年目認定 50,000, % 600,000 9 年目一般 40,000, % 400,000 8 年目認定 50,000, % 600,000 8 年目震災 40,000, % 480,000 8 年目一般 30,000, % 300,000 7 年目認定 40,000, % 400,000 7 年目震災 40,000, % 480,000 7 年目一般 20,000, % 200,000 6 年目認定 30,000, % 300,000 6 年目震災 30,000, % 360,000 一般 20,000, % 認特定定 50,000, % 500,000 5 年目震災 50,000, % 600,000 5 年目一般 20,000, % 200,000 4 年目特定 40,000, % 400,000 4 年目 30,000, % 6 年目認定 30,000, % 300,000 5 年目震災 30,000,000 一般特定認定認定 20,000,000 40,000,000 30,000, % 1.2% 360, % 200,000 5 年目 200,000 5 年目 1.0% 400,000 5 年目 300,000 5 年目 300,000 5 年目 4 年目認特定定 50,000, % 500,000 4 年目震災 50,000, % 600,000 4 年目一般 20,000, % 200,000 3 年目特定 40,000, % 400,000 3 年目認定 30,000, % 300,000 3 年目認特定定 50,000, % 500,000 3 年目震災 50,000, % 600,000 3 年目一般 20,000, % 200,000 2 年目特定 40,000, % 400,000 2 年目認定 30,000, % 300,000 2 年目認特定定 50,000, % 500,000 2 年目震災 50,000, % 600,000 2 年目 4 / 7

5 2-2. 特定増改築等住宅借入金等特別控除について高齢者等居住改修工事等を含む特定増改築等住宅借入金等特別控除 ( バリアフリー改修工事 ) 特定居住者 ( 注 2) が自己の所有し居住している家屋に対し一定のバリアフリー改修工事を含む増改築等をし一定の借入金または債務を有する場合において選択により居住年以後 5 年間の各年にわたり控除の適用を受けることができます ( 注 2) 特定居住者とは以下のいずれかに該当する居住者 1 本人が年齢 50 歳以上であること 2 本人が介護保険法の要介護または要支援の認定を受けている人 3 本人が障がい者である人 4 上記の 2 か 3 に該当する親族または年齢が 65 歳以上の親族と同居している人断熱改修工事等を含む特定増改築等住宅借入金等特別控除 ( 省エネ改修工事 ) 居住者が自己の所有し居住している家屋に対し一定の省エネ改修工事を含む増改築等をし一定の借入金または債務を有する場合において選択により居住年以後 5 年間の各年にわたり控除の適用を受けることができます増改築等住宅借入金等の各年の最高控除額項目控除率控除期間年末残高の限度額最高控除額合計 1 増改築等工事費用 1,000 万円 1.00% 2 内特定増改築等 5 年 12 万円 60 万円 200 万円 2.00% に係る改修工事費用増改築等住宅借入金等の年末残高の限度額は 1と2の合計で1,000 万円となります控除額の計算 ( バリアフリー改修省エネ改修 ) 特定増改築等住宅借入金等の年末残高合計 (2) 2% + 特定増改築等住宅借入金等の年末残高合計 (1) - (2) 1 % = 特定増改築等住宅借入金等特別控除額 (100 円未満切捨 ) 2-3. 震災特例について東日本大震災により家屋に居住することができなくなった方につきましては選択により以下の控除を受けることができます 1 適用期間の特例震災の日まで引き続き居住しその家屋にかかる住宅借入金等の残高を有す場合引き続き控除の適用を受けることができます 2 控除額の特例一定の要件を満たす住宅の再取得をして居住した場合選択により通常の住宅借入金等特別控除の適用に代えて再取得等をした住宅に居住した年以後 10 年間において控除率の高い控除の適用を受けることができます 3 重複適用の特例居住することができなくなった家屋等に係る住宅借入金等特別控除と再取得等をした家屋に係る住宅借入金等特別控除の適用年が重複する場合その年において重複して控除を受けることができます 2-4. 特定取得について消費税 8% で住宅を購入した方に適用されます同年に購入された場合でも消費税率が 8% で購入された場合控除限度額が高く設定されますなお消費税率は 2014 年 4 月に 8% へ引き上げられていますが消費税増税の 6 か月前 (2013 年 9 月 30 日 ) までに工事の請負契約を締結したものは 2014 年 4 月以降の引き渡しであっても消費税 5% の税率が適用されますまた認定長期震災等の特例に関しても購入した消費税率により控除限度額が変動します 2-5. 連帯債務について連帯債務による住宅借入金等の年末残高がある場合控除を受ける方が負担すべき割合については原則として ( 特定増改築等 ) 住宅借入金等特別控除の適用を受ける最初の年の確定申告の際に提出した住宅借入金等特別控除額の計算の基礎となる住宅借入金等の年末残高の計算明細書または住宅借入金等特別控除額の計算明細書に記入した負担割合により年末残高を計算します金融機関等より送付される住宅借入金の年末残高証明書の残高全額を対象として申告することはできませんなお住宅借入金等が連帯債務となっている方は金融機関等から送付される住宅借入金の年末残高証明書の摘要欄等に連帯債務者の名前等が記載されております控除を受ける方が負担すべき部分の年末残高の計算連帯債務としている連帯債務による住宅借入金等の年末控除を受ける方が住宅借入金等の = 残高のうち控除を受ける人が負担負担すべき割合年末残高 ( 円 ) すべき部分の年末残高 ( 円 ) 5 / 7

6 2-6. 借換えについて住宅借入金等特別控除の適用を受けている人が住宅借入金等の借換えをした場合において借換えによる新たな住宅借入金等の当初金額が借換え直前の最終的な住宅借入金等の残高を上回っている場合には次により計算した金額を住宅借入金等の年末残高としますただし借換えによる新たな住宅借入金等の当初金額が借換え直前の最終的な住宅借入金等の残高を下回っていた場合 ( 借換え直前の最終残高 / 借換えの当初金額が1を超える場合 ) は年末残高にかける値を1として計算しますなお税務署の指摘により借換えを行った方につきましては完済時に発行される計算書または返済予定表等借換直前の借入金最終残高が記載された書面 ( 写し ) を提出願います紛失された方は完済時点の残高証明書の発行を金融機関へ依頼のうえ提出願います 1 借換えが 1 回の場合本年の住宅借入金等の年末残高借換え直前の最終的な住宅借入金等の残高借換えによる新たな住宅借入金等の当初金額 ESS/EXself を利用できる方は上記金額を借換え欄に入力することで自動計算されます 2 借換えが 2 回の場合本年の住宅借入金等の年末残高借換え1 回目の直前の最終残高借換え1 回目の当初金額借換え2 回目の直前の最終残高借換え2 回目の当初金額 1 2 ESS/EXselfを利用できる方は 1の金額を本年の住宅借入金等の年末残高 2を借換え欄に入力することで自動計算されます例 1 回目が借換え直前の最終残高借換え後当初金額の場合本年の年末残高 11,811,046 円計算式 1 回目借換え直前残高 17,516,496 円 11,811,046 17,516,496 16,244,009 = 1 回目当初金額 17,500,000 円 17,500,000 16,500,000 11,627,802 2 回目借換え直前残高 16,244,009 円基礎となる残高 2 回目当初金額 16,500,000 円 1を超えるため 1として計算 ESS/EXselfでは残高欄に11,811,046 円を入力例 1 回目が借換え直前の最終残高 < 借換え後当初金額の場合本年の年末残高 11,811,046 円計算式 1 回目借換え直前残高 16,476,288 円 11,811,046 16,476,288 16,244,009 1 回目当初金額 17,500,000 円 17,500,000 16,500,000 = 10,947,600 2 回目借換え直前残高 16,244,009 円基礎となる残高 2 回目当初金額 16,500,000 円 11,120,125 ESS/EXselfでは残高欄に11,120,125 円を入力 2-7. 住宅借入金等の年末残高が家屋の取得対価等の額を超える場合家屋の取得または増改築等のための住宅借入金等の年末残高の合計額が家屋の取得対価等の額または増改築等に要した費用の額を超える場合それぞれその家屋の取得対価等の額または増改築等に要した費用の額に相当する部分の金額だけが対象となります 2-8. 住宅の取得等に関し一定の補助金等の交付金を受取った場合 2011 年 6 月 30 日付の税制改正により住宅取得等に関し補助金等 ( 国または地方公共団体から交付される補助金または給付金その他これらに準ずるもの ) の交付を受ける場合には住宅取得等に係る対価の額または費用額からその補助金等の額を控除した金額を基礎として住宅借入金等特別控除額の計算を行うこととされましたなおこの改正は 2011 年 6 月 30 日以後に住宅の取得等に係る契約を締結する場合について適用されます 6 / 7

7 2-9. 転勤等により居住できなくなった場合について 1 住宅の取得等をした年に転居した場合住宅の取得等をして居住した人がその取得等をした年の 12 月 31 日までの間に勤務先からの転任命令等によりその家屋に居住できなくなった場合であっても居住年の翌年以後再びその家屋に居住した場合には一定の要件の下で控除期間内のうち再居住年以後の各適用年について住宅借入金等特別控除の適用を受けることができますなおこの制度は 2009 年 1 月 1 日以後に居住することができなくなった場合に適用されます例 2009 年 2010 年 2011 年 2012 年居住開始 11 月末転居 ( 会社都合による転任 ) 再居住年は控除不可 2011 年は確定申告にて控除可能 2012 年年末調整から残りの控除期間が控除可能 (2012~2018 年の 7 年間 ) 2 住宅の取得等をした年の翌年以後に転居した場合住宅の取得等をして住宅借入金等特別控除の適用を受けていた人が勤務先からの転任命令等によりその家屋に居住できなくなったことにより当該控除の適用を受けられなくなった後再びその家屋に居住した場合には一定の要件の下で控除期間内のうち再居住年以後の各適用年について住宅借入金等特別控除の適用を受けることができますなおこの制度は 2003 年 4 月 1 日以後に居住することができなくなった場合に適用されます例 2007 年 2008 年 2009 年 2010 年居住開始 2007 年は確定申告にて控除可能 3 月末転居 ( 会社都合による転任 ) 2008 年は控除不可再居住 2009 年年末調整から残りの控除期間が控除可能 (2009~2016 年の 8 年間 ) 3 再適用に関する注意事項 1. 転勤先が国内の場合本人および生計を一にする家族全員が転勤先等に転居した場合は引き続きその対象の家屋に居住していないものとして取り扱われ転居期間は控除の適用を受けることができません控除の再適用を受ける場合は転勤等により対象の家屋に居住しなくなる日までに所轄税務署に対して所定の手続きを行う必要があります詳しくは所轄税務署へお問い合わせくださいただし本人が単身赴任した後も対象となる家屋に生計を一にする親族が引き続き居住している場合に限り対象の住宅に引き続き住んでいるものとして取り扱われ転居期間も控除の適用を受けることができます単身赴任の取り扱いは生計を一にする親族が本人転居等の後も引き続き対象の家屋に居住していることを前提としています 2. 転勤先が海外の場合税制改正により居住開始年月日が平成 28 年 4 月 1 日以降の場合については上記 1. 転勤先が国内の場合と同様の控除の適用要件を満たす場合については国内所得分について住宅借入金等特別控除の適用を受けることができるようになりました 7 / 7

内に耐火建築物以外の建物についてはその購入の日以前 20 年以内に建築されたものであること地震に対する安全上必要な構造方法に関する技術的基準又はこれに準ずるものに適合する一定の中古住宅を平成 17 年 4 月 1 日以降に取得した場合には築年数に関係なく適用が受けられます (56ページ一

内に耐火建築物以外の建物についてはその購入の日以前 20 年以内に建築されたものであること地震に対する安全上必要な構造方法に関する技術的基準又はこれに準ずるものに適合する一定の中古住宅を平成 17 年 4 月 1 日以降に取得した場合には築年数に関係なく適用が受けられます (56ページ一住宅借入金等特別控除 100 40 50 る特例 ( 注 ) これらの改正は非居住者が平成 28 年 4 月 1 N 日本に居住する者 * が借入金で自己の居住用住宅の取得等をしたときに次の要件に該当する場合にはその年の12 月 31 日の借入金の残高に応じて一定割合相当額が居住の用に供した年以降 10 年間にわたって税額控除されます * 次に掲げる住宅取得等に係る措置について現行の居住者が満たすべき要件と同様の要件の下で