本則課税の場合科目等 No. 主な項目チェック摘要 1 課税事業者 H27 課税期間の基準期間における課税売上高を確の判定 014 認したか H27 事業年度を変更している場合等前々事業年 015 度が1 年未満の場合の基準期間を確認したか ( 法人の場合 ) H27 基準期間が1 年でない場合

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ああすうばら
5 years ago
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1 納税者名 ( 法人名 ) 課税期間法 33 条の 2 平成年月日 ~ 平成年月日有無業務チェックリスト消費税用税理士年月日決算業務準備に関する事項科目等 No. 主な項目チェック摘要 H27 e-tax のメッセージボックスを確認したか 001 H27 簡易課税を選択しているかの確認はできてい 002 るか ( 基準期間における課税売上高が 5,000 万円以下であることを確認したか ) H27 届出書の提出について検討し提出期限まで 003 に適正に提出されているか届出書には国通法 10 条 2 項の適用はない課税事業者選択届出書簡易課税制度選択届出書課税期間特例選択 ( 変更 ) 届出書他 H27 届出書の提出について検討し提出期限まで 004 に適正に提出されているか課税事業者選択不適用届出書簡易課税制度選択不適用届出書課税期間特例選択不適用届出書他 H27 調整対象固定資産に係る仕入税額控除の見直 005 しにより免税事業者になることができない課税期間を確認したかまた当該課税期間は簡易課税制度を選択できないことを確認したか H27 特定期間における課税売上高を確認したか 006 H27 特定期間の支払給与額 ( 役員報酬を含む ) を 007 課税売上高とすることができる旨の規定の適用を検討したか H27 消費税率引上げに伴う適用税率の適用につい 008 て確認したか H27 公益法人等は特定収入割合の計算を行った 009 か本則課税簡易課税共通科目等 No. 主な項目チェック摘要 1 課税事業者 H27 消費税法における事業は反復継続独立の判定 010 を要件として事業規模を問わず所得税や事業税と概念が異なることを認識しているか H27 基準期間がない法人について特定新規設立 011 法人に該当するか確認したか 2 その他 H27 自主的に中間申告ができることを説明し届 012 出書の提出を検討したか H27 中間申告義務のない事業者が届出書を提出 013 した場合には自主的に中間申告納付することができる旨を検討したか

2 本則課税の場合科目等 No. 主な項目チェック摘要 1 課税事業者 H27 課税期間の基準期間における課税売上高を確の判定 014 認したか H27 事業年度を変更している場合等前々事業年 015 度が1 年未満の場合の基準期間を確認したか ( 法人の場合 ) H27 基準期間が1 年でない場合課税売上高を1 016 年に換算したか ( 法人の場合 ) H27 基準期間がない法人について資本金 1, 万円以上の新設法人 ( 社会福祉法人他一定のものを除く ) かどうか確認したか 2課税標準額 ( 課税判定と課税売上高 ) 3 課税売上割合の計算 H27 輸出免税売上も課税売上高に含めたか 018 H27 基準期間が免除事業者であった場合税抜処 019 理を行わない課税売上高で判定したか H27 相続合併又は分割があった場合の基準期間 020 の課税売上高の計算は適正か H27 課税売上割合が95% 未満の場合課税の対象 021 となる特定課税仕入れの有無を確認したか H27 国内国外の取引の区分はできているか 022 H27 対価性のない取引を課税対象から除外した 023 か ( 例 ) 受取保険金補助金助成金受取配当金等 H27 課税売上非課税売上不課税売上の判定は 024 適正か H27 雑収入及び雑益等について課税非課税不 025 課税の区分はできているか個人事業者の場合雑所得等事業所得以外の所得を確認したか H27 事業供用資産等の売却収入の計上はできてい 026 るか個人事業者の場合譲渡所得を確認したか H27 土地建物一括譲渡の場合の対価の額の区分 027 等課税資産の譲渡等の対価の額は適正か H27 相殺交換のような同額の両落ちがある場合 028 については相殺交換前の総額で課税売上高を計算したか H27 みなし譲渡低額譲渡に該当する場合は適正 029 に処理したか ( 法人では役員に対する資産贈与低額譲渡個人事業者では家事消費家事転用 ) H27 課税売上については分母分子ともに税抜 030 金額によっているか H27 分母分子ともに対価の返還等を控除してい 031 るか H27 分母分子ともに国外取引の対価は除かれて 032 いるか H27 分母に現物出資 (DESなど) が含まれて 033 いるか

3 科目等 3 課税売上割合の計算 No. 主な項目チェック摘要 H27 課税売上割合の計算上有価証券等及び金銭 034 債権の譲渡についてはその譲渡にかかる対価の額の5% 相当額を資産の譲渡等の対価の額として分母に算入したか 4控除税額 H27 課税売上割合が95% 未満の場合仕入税額控 ( 仕入税額 035 除の対象となる特定課税仕入れの有無を確認控除対したか価の返還 H27 帳簿の記帳記録及び請求書等の保存ができ等貸倒 ) 036 ているか H27 一括比例配分方式は2 年間継続適用であるこ 037 とを確認したか H27 課税売上割合が95% 以上かつ課税売上高が5 038 億円以下であり全額控除が可能であるか確認したか H27 国内国外の取引の区分はできているか 039 H27 非課税不課税仕入を控除していないか課 040 税仕入不課税仕入非課税仕入の判定は適正か H27 課税仕入等の計上時期は適正か 041 H27 課税売上割合が95% 未満又は課税売上高が5 042 億円超の場合の仕入控除税額は適正か H27 個別対応方式及び一括比例配分方式の選択は 043 適正か H27 免税事業者から課税事業者又は課税事業者 044 から免税事業者となった場合の棚卸資産に係る仕入控除税額の調整はできているか H27 調整対象固定資産を転用した場合における調 045 整計算はできているか H27 課税売上割合が著しく変動した場合の調整対 046 象固定資産に係る仕入控除税額の調整はできているか H27 売上値引返品等は継続適用により売上から 047 の直接控除であるいは売上に係る対価の返却等として適正に処理されているか H27 貸倒れがあった場合の税額控除は適正に処理 048 されているか H27 課税貨物に係る消費税については支払明細 049 により確認したかまた計算は適正か H27 課税売上割合が95% 未満の場合返還等の控 050 除の対象となる特定課税仕入れの返還等の有無を確認したか

4 科目等 No. 主な項目チェック摘要 4控除税額 H27 通勤手当や出張手当等について適正に処理 ( 仕入税額 051 されているか控除対価の返還 H27 繰延資産 ( 長期前払費用等 ) について仕入等貸倒 ) 052 税額控除は適正か H27 国地方公共団体公共法人公益法人等の 053 場合特定収入に係る調整はできているか H27 個別消費税 ( 酒税や軽油引取税等 ) は適正 054 に処理されているか H27 仕入控除税額を個別対応方式によって計算す 055 る場合において共通対応する課税仕入等に係る消費税がその事業者の事業の実態を反映していないときは課税売上割合に準ずる割合の適用を検討したか 5 その他 H27 基準期間の課税売上高を確認しかつ申告 056 書への記載はされているか H27 前期以前の税務調査等における指摘事項につ 057 いて当期では適正に処理されているか H27 確定申告書に計算表 ( 付表 ) が添付されている 058 か H27 還付申告の場合に消費税の還付申告に関 059 する明細書は添付されているかまた還付となる原因の説明ができているか H27 課税標準額に対する消費税及び仕入控除税額 060 の端数処理は適正か H27 課税事業者選択届出書を提出した場合におい 061 て調整対象固定資産を取得したときは 3 年間は一般課税の課税事業者となることを確認したか H27 資本金 1,000 万円以上の法人を設立した場合 062 において調整対象固定資産を取得したときは 3 年間は一般課税の課税事業者となることを確認したか H27 売買とされるリース取引について仕入税額控 063 除は適正に処理されているか簡易課税の場合科目等 No. 主な項目チェック摘要 1簡易課税 H27 前課税期間以前に簡易課税制度選択届出書事業者の 064 を提出しているか判定 H27 新設法人又は特定新規設立法人に該当する場 065 合設立課税期間中に簡易課税制度選択届出書を提出しているか H27 調整対象固定資産に係る調整制度により簡易 066 課税を選択することができない課税期間を確認したか

5 科目等 1 簡易課税事業者の判定 No. 主な項目チェック摘要 H27 基準期間の課税売上高が 5,000 万円以下で 067 あることを確認したか H27 輸出免税売上も課税売上高に含めたか 068 H27 基準期間が免税事業者であった場合税抜処 069 理を行わない課税売上高で判定したか H27 基準期間が1 年でない場合税抜処理を行わ 070 ない課税売上高を1 年に換算したか ( 法人の場合 ) 2課税標準と H27 事業区分の適用及びそれぞれの課税売上控除対象仕 071 高は明確に区分されているか入税額 ( 事業区分 H27 事業区分毎のみなし仕入率の適用は適正の判定と 072 かみなし仕入率 ) 1 第 1 種事業 ( 卸売業 ) みなし仕入率 90% 商品の性質及び形状を変更しないで他の事業者に対して販売している 2 第 2 種事業 ( 小売業 ) みなし仕入率 80% 商品をその性質及び形状を変更しないで他の事業者以外に販売している ( 消費者または販売先不明の場合 ) 3 第 3 種事業 ( 製造業等 ) みなし仕入率 70% 農業林業漁業鉱業建設業製造業 ( 製造小売業を含む ) 電気業ガス業熱供給業及び水道業に該当する ( 加工賃等を対価とする役務の提供 ( 第 4 種ではないこ ) と ) 4 第 4 種事業 ( その他の事業 ) みなし仕入率 60% 飲食店業金融保険業等製造業等のうち加工賃を対価とする役務の提供固定資産等の売却等に該当する平成 27 年 4 月 1 日以降開始事業年度から金融保険業等は第 5 種事業に分類変更される 5 第 5 種事業 ( 金融保険業等 ) みなし仕入率 50% 金融保険業運輸通信業及びサービス業 ( 飲食店業を除く ) に該当する 6 第 6 種事業 ( 不動産業 ) みなし仕入率 40% 不動産業に該当する但し平成 27 年 4 月 1 日以後開始課税期間の場合

6 科目等 No. 主な項目チェック摘要 2課税標準と H27 簡易課税制度のみなし仕入率の改正に係る経控除対象仕 073 過措置の内容は確認したか入税額 ( 事業区分の判定とみ H27 2 以上の事業を営む場合なし仕入 0741 種類の事業の課税売上高が全体の100 分率 ) の75 以上を占める場合特例の適用を検討したかまた 2 種類の事業の課税売上高が全体の 100 分の75 以上を占める場合特例の適用を検討したか H27 2 以上の事業を営む事業者が事業ごとに区分 075 していない場合には営んでいる事業のうち最も低いみなし仕入率の適用となるが適正に処理されているか H27 固定資産等の売却収入の計上は適正か 076 個人事業者の場合譲渡所得を確認したか H27 土地建物の一括譲渡の場合の対価の額の区 077 分等課税資産の譲渡等の対価の額は適正か H27 相殺交換のような同額の両落ちがある場合 078 については相殺交換前の総額で課税売上高を計算したか H27 みなし譲渡低額譲渡に該当する場合は適正 079 に処理したか ( 法人では役員に対する資産贈与低額譲渡個人事業者では家事消費家事転用 ) H27 売上値引返品等は継続適用により売上から 080 の直接控除であるいは売上に係る対価の返還等として適正に処理されているか H27 貸倒れがあった場合の控除は適正に処理され 081 ているか 3 その他 H27 基準期間の課税売上高を確認しかつ申告 082 書への記載はされているか H27 前期以前の税務調査等における指摘事項につ 083 いて当期では適正に処理されているか H27 確定申告書に計算表 ( 付表 ) が添付されている 084 かこのチェックリスト以外の項目についてもご検討ください

2 その他 H26 中間申告義務のない事業者が届出 012 書を提出した場合には自主的に中間申告納付することができる旨を検討したか ( 平成 26 年 4 月 1 日以後開始課税期間より適用 ) 本則課税の場合科目等 No. 主な項目チェック摘要 1 課税事業者 H26 課税期間の基準期間

2 その他 H26 中間申告義務のない事業者が届出 012 書を提出した場合には自主的に中間申告納付することができる旨を検討したか ( 平成 26 年 4 月 1 日以後開始課税期間より適用 ) 本則課税の場合科目等 No. 主な項目チェック摘要 1 課税事業者 H26 課税期間の基準期間納税者名 ( 法人名 ) 課税期間法 33 条の 2 平成年月日 ~ 平成年月日有無業務チェックリスト消費税用税理士年月日決算業務準備に関する事項科目等 No. 主な項目チェック摘要 H26 e-taxのメッセージボックスを確認 001 したか H26 簡易課税を選択しているかの確認は 002 できているか ( 基準期間の課税売上高が 5,000 万円以下であることを確認したか )