消費税はいつ 10% に引き上げられる? チェック! 平成 31 年 10 月 1 日から軽減税率制度とは? 消費税 10% への引上げと同時に低所得者層へ配慮する観点から軽減税率制度が導入されます消費税率が軽減税率 (8%) と標準税率 (10%) の複数税率になるため適用税率ごとに

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おきまさうなだ
5 years ago
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2 消費税はいつ 10% に引き上げられる? チェック! 平成 31 年 10 月 1 日から軽減税率制度とは? 消費税 10% への引上げと同時に低所得者層へ配慮する観点から軽減税率制度が導入されます消費税率が軽減税率 (8%) と標準税率 (10%) の複数税率になるため適用税率ごとに区分した消費税額の計算や商品ごとの適用税率及びその合計額を記載した請求書等の発行といった新たな作業が出てきます消費税の軽減税率制度の概要軽減税率制度の実施時期消費税率等軽減税率の対象品目帳簿及び請求書等の記載と保存税額の計算平成 31 年 10 月 1 日 ( 消費税率の引上げと同時 ) 標準税率は 10% ( 消費税率 7.8% 地方消費税率 2.2%) 軽減税率は 8% ( 消費税率 6.24% 地方消費税率 1.76%)( 注 ) 1 酒類外食を除く飲食料品食品表示法に規定する食品 ( 酒類を除く ) をいい一定の一体資産を含みますなお外食やケータリング等は軽減税率の対象品目には含まれません 2 週 2 回以上発行される新聞 ( 定期購読契約に基づくもの ) 軽減税率の対象品目の売上げ仕入れがある事業者の方はこれまでの記載事項に税率ごとの区分を追加した請求書等の発行や記帳などの経理 ( 区分経理 ) が必要になります仕入税額控除の要件は現行帳簿及び請求書等の保存ですが軽減税率制度実施後はこうした区分経理に対応した帳簿及び請求書等 ( 区分記載請求書等 ) の保存が要件となります売上げ及び仕入れを税率ごとに区分して税額計算を行う必要があります区分経理が困難な中小事業者の方には経過措置として売上げに係る税額 ( 売上税額 ) 又は仕入れに係る税額 ( 仕入税額 ) の計算の特例があります平成 29 年 9 月現在の法令に基づいてこの冊子を作成しています ( 注 ) 消費税等の軽減税率は現行と同じ 8% ですが消費税率 (6.3% 6.24%) と地方消費税率 (1.7% 1.76%) の割合が異なります 2

3 軽減税率制度は多くの事業者に影響があります! 製造業や建設業は関係ない?! そんなことないんですチェック! 課税事業者の方軽減税率対象品目の仕入れがある方軽減税率対象品目の売上げ仕入れの両方がある方お客様に出すお茶や会議用のお弁当等の会議費や交際費として飲食料品を購入した経費について消費税を区分経理する必要があります食品製造業は売上げと仕入れについて消費税の区分経理が必要となります免税事業者は関係ない?! そんなことないんですチェック! 免税事業者の方軽減税対象品目 (8%) の売上げがある事業者の方取引先の経理処理の関係上軽減税率の対象品目の取引について請求書レシート領収書等へ軽減税率対象品目税率ごとの税込合計額の表示が求められることが想定されますこのためレジの改修やレジの買換え導入レシートへの手書き補完方法の検討または別途領収書を個別に発行する等取引先との関係を踏まえて対応を検討しておくことが必要です飲食料品の取扱い ( 売上 ) がない場合や免税事業者の場合も軽減税率制度への対応が必要です課税事業者の方軽減税率対象品目の売上げ仕入れの両方あり例 ) 飲食料品を取扱う小売卸売業 ( スーパーマーケット青果店菓子店等 ) 飲食業 ( テイクアウトがあるレストラン等 ) 等軽減税率対象品目の仕入れのみあり例 ) 会議費や交際費として飲食料品を購入する場合等免税事業者の方軽減税率対象品目の売上げあり 1 発行する請求書等は区分記載請求書等へ 2 取引先から区分記載請求書等を受領し日々の取引を税率ごとに記帳 ( 区分経理 ) 3 申告時の税額計算仕入のみの場合は 2 と 3 課税事業者と取引を行う場合区分記載請求書等の交付を求められる場合がありますおしえて Q&A 軽減税率制度の実施後免税事業者からの課税仕入れについて仕入税額控除はできますか? 平成 31 年 10 月 1 日から同 35 年 9 月 30 日までの区分記載請求書等保存方式の下では免税事業者からの課税仕入れについては現行と同様に仕入税額控除の適用を受けることができます平成 35 年 10 月 1 日より適格請求書等保存方式が導入されます 3

4 消費税の軽減税率制度の対象品目をみてみましょう! 下記のサイトに軽減税率制度に関するいろいろな情報がありますのでご活用ください国税庁軽減税率制度に関する情報について国税庁軽減税率制度検索中小企業庁軽減税率制度に関する情報について中小企業庁軽減税率制度検索富山県商工会連合会軽減税率制度に関する情報について富山県商工会連合会消費税検索 4

5 新たな日々の作業が出てきます仕入れでの新しい作業商品の適用税率を把握納品書に記載された適用税率が正しいか確認納品書に基づいて標準税率(10%) と軽減税率 (8%) に区分して帳簿等に記帳支払いでの新しい作業請求書等に記載された商品の適用税率に誤りがないかよく確認しましょう請求書等に基づき税率ごとに分けて帳簿に記帳値付けでの新しい作業消費税率が混合する仕入れでは仕入原価が変わるので収益や利益額を考慮して値段を見直す必要があります ( 例持ち帰りのお弁当など ) 値札 POP 商品カタログの価格改定などについても準備をすすめましょう販売での新しい作業扱う商品の適用税率を把握し正しい表示を行う取り扱う商品ごとの税率について従業員へ周知教育軽減税率対象品目の売上げがある場合請求書等( 領収書 ) に軽減税率の対象品目である旨や税率の異なるごとに合計した税込金額を記載し交付する請求書等( 控 ) に基づき標準税率 (10%) と軽減税率 (8%) とに売上げを区分して帳簿に記帳 POS システムの場合はあらかじめ商品マスターに税率を登録することが必要登録後自動的に適用税率ごとに集計されているか確認してみる事前に検討してみよう! 新しい記載ルールに則った請求書や領収書の発行について検討複数税率に対応したレジへの買替えについて検討消費税区分経理に対応した経理ソフトの導入検討 etc 5

6 帳簿や請求書への記載事項が追加! 現行の消費税における仕入税額控除では帳簿および請求書等の保存が必要とされています現行の請求書等保存方式を基本的に維持しつつ次の記載事項を追加した帳簿及び請求書等の保存が要件となります 1. 区分記載請求書等 ( 請求書やレシートなど ) 軽減税率の対象品目であることが分かること税率ごとに合計した対価の額 ( 税込 ) の記載 2. 帳簿軽減税率の対象品目であることが分かるように記載現行の請求書等と区分記載請求書等の比較期間帳簿への記載事項請求書等への記載事項平成 31 年 9 月 30 日迄現行制度平成 31 年 10 月 1 日 ~ 平成 35 年 9 月 30 日迄区分記載請求書等保存方式課税仕入れの相手方の氏名又は名称取引年月日取引の内容対価の額上記に加え軽減税率の対象品目である旨請求書発行者の氏名又は名称取引年月日取引の内容対価の額請求書受領者の氏名又は名称上記に加え 1 軽減税率の対象品目である旨 2 税率ごとに合計した対価の額 ( 税込 ) 1 事業者が発行する請求書等課税事業者の方は仕入税額控除のため区分記載請求書等保存方式による帳簿と区分記載請求書等の保存が必要となります免税事業者の方も課税事業者の方と取引する場合区分記載請求書等の発行を求められる場合があります現行の記載事項に加え軽減税率対象品目であることを明示するためのルールその1では軽減税率対象品目にはなどを記載記号が軽減税率対象品目であることを示すことを記載することが必要となりますルールその2では適用税率ごとに合計金額 ( 税込 ) を記載します 6

7 おしえて Q&A 請求書等に必要事項の記載がないときは? 請求書等の交付を受けた事業者がその取引の事実に基づいて 1 軽減税率の対象品目である旨 2 税率ごとに区分して合計した対価の額を追記し保存することで仕入税額控除を行うことが認められますなお事業者による追記や修正は上記の2 項に限られ他の項目についての追加訂正は認められていません 2 帳簿への軽減税率の対象品目である旨どうやって記載するの? 軽減税率の対象品目である旨 1 軽減税率対象品目にや等の記号を記載する 2 記号が軽減税率対象品目を示すことをあきらかにしていく税率区分欄を設け 8% と記載する方法や税率コードを記載する方法も認められています記号等を使用した場合の帳簿の記載例 1( 取引ごとの請求書 ) 7

記号等を使用した場合の帳簿の記載例 2( 一定期間分の取引をまとめた請求書 ) 税率区分欄を設け 8% と記載する方法や税率コードを記載例 3( ネット de 記帳仕訳帳 ) おしえて Q&A 3 万円未満の取引に係る仕入税額控除の要件はこれまでと同様に請求書等の保存がなくても法令に規定する事項を記載した帳簿の保存のみで適用することができますがこれまでの記載事項に加え

8 記号等を使用した場合の帳簿の記載例 2( 一定期間分の取引をまとめた請求書 ) 税率区分欄を設け 8% と記載する方法や税率コードを記載例 3( ネット de 記帳仕訳帳 ) おしえて Q&A 3 万円未満の取引に係る仕入税額控除の要件はこれまでと同様に請求書等の保存がなくても法令に規定する事項を記載した帳簿の保存のみで適用することができますがこれまでの記載事項に加え軽減税率の対象品目の取引についてはその旨を記載することが要件となります確認作業を考えて分かりやすく記帳! 帳簿への取引の記載は商品の一般的総称でまとめて記載するなど ( 割りばし雑貨牛肉食料品 ) 申告時に帳簿に基づいて消費税額を計算できるように記載をしましょう例えば氷のように用途が複数考えられる場合は食用氷保冷用氷と用途や税率も記載しておきましょう帳簿をもとに経理ソフトへ仕訳入力する場合は用途や税率を記載しておくことで入力作業がスムーズになります 8

9 まだまだ時間があると思ってませんか? 早めの準備が大切です! 8 新 8 10 平成 30 年度に消費税区分経理を練習しマスターしよう! 個人事業者の消費税の区分経理では食料品等を扱う事業者等については下記のような消費税区分が必要となります ( 簡易課税制度の場合は売上区分のみ ) 平成 31 年度の消費税申告 ( 個人事業主 ) については課税期間の途中で消費税が引き上げられるため消費税の区分経理が煩雑になってきます 1 月 1 日から9 月 30 日まで仕入れに係る消費税 : 旧 8% 免税非課税不課税売上げに係る消費税 : 旧 8% 免税非課税不課税 10 月 1 日から 12 月 31 日まで仕入れに係る消費税 : 新 8% 10% 免税非課税不課税売上げに係る消費税 : 新 8% 10% 免税非課税不課税消費税の引き上げに伴い消費税の国税等の税率も変わるため旧 8% 税率と新 8% 税率も区分する必要があり 9/30 までの消費税額計算と 10/1 以降の消費税額計算をそれぞれ行い合計する方法が推奨されていますこの他消費税計算にあたり簡易課税制度の届出特例及び中小事業者の税額計算の特例を選択することもできます消費税引上げに備え早めに確認! 新しい記載ルールに則った請求書や領収書等の発行複数税率に対応したレジへの買替え改修導入会計システムの導入を検討売上げや仕入れの消費税区分経理方法について確認取扱い商品の税率につき把握及び従業員教育値つけや POP 商品カタログ値段差し替えなど 9

10 軽減税率対策補助金を活用してレジ導入を検討してみよう! なお予算額に到達次第締め切られます締切 : 平成 30 年 1 月 31 日迄型はレジのや税率への対応方法 ( 導入修 ) によりの請方に分かれます 10

11 この機会に経理ソフトネット de 記帳を検討してみよう! 最寄りの商工会へご相談ください 11

12 消費税の取引区分をみてみよう! 事業者が行う取引国内取引課税資産の譲渡等資産の譲渡等非課税取引資産の譲渡等に該当しない取引国外において行う取引 Ⅰ 課税取引 Ⅳ 免税取引 Ⅲ 非課税取引 Ⅱ 不課税取引 Ⅰ 課税取引とはどんなもの? 国内取引で課税対象となる取引は次の 4 要件をすべて満たす取引となります 1 国内においておこなうもの ( 国内取引 ) であること 2 事業者が事業としておこなうものであること 3 対価を得ておこなうものであること 4 資産の譲渡資産の貸付サービス ( 役務 ) の提供であること Ⅱ 不課税取引とはどんなもの? 消費税の課税対象外となる不課税取引とは課税取引に該当しない取引や国外取引をいいます主なもの : 青色専従者給与給与賃金保険金共済金寄付金慶弔金見舞金株式配当金その他の出資分配金国等からの補助金奨励金助成金資産の廃棄盗難滅失無償による試供品や見本品の提供損害賠償金 ( 対価性のあるものを除く ) 租税公課に該当する( 税金 < 印紙税固定資産税等 > 会費組合費入会金 ) 減価償却費現金等を一時的に預かる( 保証金返還する敷金前受金仮受金 ) 現金過不足国外における取引等 Ⅲ 非課税取引とはどんなもの? 消費税は消費に広く課税する税の性格から次の 13 項目を非課税取引としています消費税の性格から課税対象とすることがなじまないもの 1 土地の譲渡及び貸付 2 有価証券有価証券に類するもの及び支払手段の譲渡 3 利子を対価とする金銭の貸付及び保険料を対価とする役務の提供 ( 利子保証料保険料共済掛け金手形の割引料割賦販売等の手数料など ) 4 郵便切手類印紙及び証紙商品券ビール券などの物品切手等の譲渡 5 行政手数料 ( 登記登録免許住民票戸籍謄本など ) 外国為替業務に係る手数料を対価とする役務の提供 ( 国際郵便為替国際郵便振替外国為替などのサービスの提供 ) 社会政策上の配慮によるもの 6 住宅の貸付 7 教科用図書の譲渡 8 学校教育に関する一定の授業料入学金入学検定料施設設備費等 9 身体障害者用物品の譲渡及び貸付など 10 埋葬料火葬料を対価とするサービスの提供 11 医師助産師等によるお産についての資産の譲渡等 12 公的な医療保障制度に係る療養医療施設療養又はこれに類するものとしての資産の譲渡等 13 介護保険の規定にもとづく居宅施設施設療養またはこれらに類するものとして資産の譲渡等社会福祉法に規定する社会福祉事業等として行われる資産の譲渡等 Ⅳ 免税取引とはどんなもの? 国内からの輸出として行われる資産の譲渡または資産の貸付のほか外国貨物の譲渡または外国貨物の貸付けや国内と国外との間の国際輸送国際通信国際郵便等は消費税が免除されますおしえて Q&A 判定 4 要件満たす yes 非課税取引 no 免税取引 no Ⅰ No yes yes Ⅱ 不課税 Ⅲ 非課税取引 Ⅳ 免税取引課税取引 12

13 上原要経勘定科目一覧表兼消費税の税区分表営業等所得者勘定科目売上 ( 収入 ) 金額 ( 雑収入を含む ) 具体例および注意事項本年中の商品等の売上げ ( 内容により [ 非課税 ] あり ) 社会保険診療収入商品券等の販売代金保険金収入事業用消費国外資産の譲渡収入消費税税区分課税非課税不課税家事用消費雑収入 ( 内容により [ 非課税 ][ 不課税 ] あり ) 課期首商品 ( 製品 ) 棚卸高税売仕入金額 ( 製品製造原価 ) 価期末商品 ( 製品 ) 棚卸高本年 1 月 1 日現在の商品等の棚卸高 ( 注 ) 前年分が免税事業者で当年分に課税事業者となる場合は調整計算が必要商品の仕入れ ( 内容により [ 非課税 ] あり ) 商品券等の仕入代金運送保険料本年 12 月 31 日現在の商品等の棚卸高 ( 注 ) 当年分が課税事業者で翌年分に免税事業者となる場合は調整計算が必要不課税課税非課税費1 個人事業税税込経理方式による消費税地方消費税事業に使用している土地建物等の固定資産税印紙税 ( 印紙代 ) 旅費交通費国内の移動にかかる電車代バス代タクシー代宿泊費日当 ( 通常必要と認められる部分 ) 課税租税公課自動車税などの税金不課税 2 青色申告会商工会議所商工会商店会などの通常会費や組合費荷造費用国内運送費 ( 保険料部分は [ 非課税 ][ ] あり ) 課税荷造運賃不課税必国際運賃免税水道光熱費上下水道料電気料ガス代や灯油等の購入費課税通信費広告宣伝費国内の電話料切手はがき代郵送料 FAX 利用料国際通信国際郵便料金新聞雑誌チラシ等の広告料金広告用のカレンダー等の制作費ショーウインドウの陳列装飾のための費用各種プリペイドカードなど物品切手等の無償配布課税免税課税不課税事業に使用する中古の建物や自動車を取得し前所有者が支払った固定資産税や自動車税等の未経過分を支払った場合租税公課に含めずその資産の取得価額に含めます 13

14 要経費心付け車代等対価性のないもの不課税引当金勘定科目具体例および注意事項消費税接待交際費損害保険料接待飲食費祝品果物生花花輪代等の慶弔費消費税が課税される贈答品の購入祝金見舞金香典餞別等の現金で支出する慶弔費商品券ビール券プリペイドカード等の購入費用事業に使用している資産の火災保険料地震保険料等の支払保険料自動車損害保険料等の支払保険料課税不課税非課税非課税修繕費店舗車両機械器具備品等の事業用資産の修繕費用課税消耗品費減価償却費福利厚生費給料賃金事務用品やガソリン等の消耗品購入費プリンターやパソコン関係費など使用可能期間が1 年未満か取得価額が 10 万円未満の什器備品の購入費用建物機械車両ソフトウエア等の減価償却資産の償却費 ( 注 ) 減価償却資産の購入費用は [ 課税 ] 事業主が負担すべき従業員の健康保険料等の法定福利費従業員の慶弔にともない現金で支給する祝金見舞金等税区分必慰安旅行費 ( 事業主の実費負担額 ) 祝品花輪代等の慶弔費給与賞与退職金通勤手当 ( 通常必要と認められる部分の金額 ) 課税不課税非課税不課税課税不課税課税外注工賃加工修理等を外部に注文して支払った加工賃や手間賃課税利子割引料事業用資金の借入金等の支払利息受取手形の割引料非課税地代家賃貸倒金支払手数料店舗事務所倉庫等の使用料通常の駐車場代賃借期間が 1 か月未満の土地の使用料賃借期間が 1 か月以上の土地の使用料居住用として契約する建物等の一部を事業用に使用する費用売掛金受取手形貸付金等の貸倒損失 ( 注 ) 課税事業者のときの課税取引にかかわる売掛金等について生じた貸倒金は貸倒れに係る税額控除となります委託販売手数料振込手数料等の事務手数料弁護士税理士等の業務報酬や顧問料クレジット手数料登記等の法令にもとづく行政手数料課税非課税不課税課税非課税事業上の費用で他の経費物品購入費等対価性のあるもの課税雑費にあてはまらないもの等青色事業専従者に対する給与賞与不課税専従者給与貸倒引当金貸倒引当金の繰戻し繰入れ不課税通勤手当 ( 通常必要と認められる部分の金額 ) 課税税区分表は具体例です現在使用している勘定科目の消費税区分が分らないときはお近くの商工会にご相談ください 14

15 軽減税率制度導入に備え! 経理ソフトネット de 記帳の消費税区分経理を見てみよう ❶ ネット de 記帳の消費税コードを見てみましょう現在消費税の区分は8% と経過措置対象消費税 5% 免税と非課税と不課税の5 種類に分類されていますこのコードを仕訳時に入力することで消費税がそれぞれの区分に集計されますこの資料は現在の仕様についてご説明しています改正後は旧 8% 新 8% 10% と免税非課税不課税に区分することが必要となるためネット de 記帳も税率区分の追加などのシステム改修を行う予定です科目性格内税入力外税入力売上関係仕入関係棚卸調整消費税課税売上課税売上控除課税貸倒償却課税貸倒回収非課税売上 30 有価証券売上高 ( 非課税 ) 34 不課税売上 ( 精算取引 ) 40 輸出売上 60 非課税輸出売上 64 不明 99 課税仕入課税仕入控除共通売上対応課税仕入非課税売上対応課税仕入共通売上対応課税仕入控除非課税売上対応課税仕入控除非課税仕入 30 不課税仕入 ( 精算取引 ) 40 輸入仕入 60 輸入共通仕入 61 非課税売上対応輸入仕入 64 輸入仕入 ( 地方消費税 ) 65 輸入共通仕入 ( 地方消費税 ) 66 非課税売上対応輸入仕入 ( 地方消費税 ) 69 不明 99 棚卸調整消費税 ( 課税 ) 50 棚卸調整消費税 ( 共通 ) 51 棚卸調整消費税 ( 非課税 ) 54 15

科目名称の科目別消費税勘定科目 ( 科目別補助 ) によって消費税率が異なる場合あらかじめ設定しておくことで仕訳入力時のミスを防ぐことができます例 ) リース料の科目別補助 (

16 ❷ 勘定科目 ( 科目別補助 ) ごとの消費税率設定をしてみましょう! 経過措置により消費税率が 5% のものと消費税 8% のものを事前に勘定科目ごとに消費税率を設定すると仕訳で勘定科目を選ぶことで消費税率が自動的に入力されますマスター関係登録 > 科目名称の科目別消費税勘定科目 ( 科目別補助 ) によって消費税率が異なる場合あらかじめ設定しておくことで仕訳入力時のミスを防ぐことができます例 ) リース料の科目別補助 ( サーバー営業車 ) ごとに消費税率を登録した場合サーバー : 消費税率 5% 営業車 : 消費税率 8% 仕訳入力時に科目別補助のサーバーを選択すると消費税率 5% が表示されます日常業務 > 仕訳帳仕訳入力時に科目別補助の営業車を選択すると消費税率 8% が表示されます日常業務 > 仕訳帳 16

科目別消費税登録で消費税率を 8% として登録してあっても 5% の消費税率が表示されます入力時の伝票日付が平成 26 年 4 月 1 日以降の場合は消費税率 8%

17 ❸ 入力時の伝票日付で消費税率が自動表示されます仕訳入力の際伝票日付によって消費税率が自動表示されます科目別消費税の設定などで消費税率が設定されている場合は科目別消費税の設定が優先されますなお仕訳 ( 伝票 ) 日付が平成 26 年 3 月 31 日以前のときは科目別消費税登録で消費税率を 8% として登録してあっても 5% の消費税率が表示されます入力時の伝票日付が平成 26 年 4 月 1 日以降の場合は消費税率 8% が自動表示されます日常業務 > 仕訳帳 ❹ 消費税率を変更したい仕訳修正方法を見てみよう平成 26 年 4 月 1 日以降に消費税率 5% の仕訳を入力する場合は金額欄にカーソルがあるときに [ 消費税率変更 ] を押すと 8% 5% の切り替えができます日常業務 > 仕訳帳 17

条件入力で標準例外区分を例外税率にすることで旧税率で入力された仕訳のみが表示されます日常業務 > 仕訳帳 - 条件入力 - 詳細条件 - 標準例外区分 18 項目全件標準税率例外税率説明税率に関係なく全ての仕訳データが表示対象となります

18 平成 26 年 4 月 1 日以降の取引仕訳で 5% の税率は標準税率と異なるため摘要入力後に次のメッセージが表示されます [ はい ] をクリックすると仕訳が登録されます [ いいえ ] をクリックすると金額の入力欄に戻ります旧税率で入力されたデータについては消費税コードの前に * が表示されます仕訳帳以外の伝票での操作について今までの説明では仕訳帳の入力で税率の表示および消費税率変更を説明してきましたが現金出納帳などの出納帳振替伝票などの伝票についても同様の操作になります ❺ 税率ごとの仕訳のみ表示し確認してみよう仕訳帳の条件入力で標準例外区分を例外税率にすることで旧税率で入力された仕訳のみが表示されます日常業務 > 仕訳帳 - 条件入力 - 詳細条件 - 標準例外区分 18 項目全件標準税率例外税率説明税率に関係なく全ての仕訳データが表示対象となります標準税率が登録されている仕訳データが表示対象になります日付が平成 26 年 3 月 31 日以前で入力された仕訳データ 5% 日付が平成 26 年 4 月 1 日以降で入力された仕訳データ 8% 平成 26 年 4 月 1 日以降の日付で入力された仕訳データの中で 5% の税率が登録されたものが表示対象になります

19 例 ) 平成 26 年 4 月 1 日で税率 8% と税率 5% の仕訳データが登録されている標準例外区分が全件の状態 (1 行目は 5% 2 行目は 8% で入力 ) 条件入力をクリックし標準例外区分で例外税率を選択 [OK] ボタンをクリックしたあとの仕訳帳画面日付が平成 26 年 4 月 1 日以降で税率が 5% の仕訳データが表示されます 19

❻ 登録済みの定型仕訳パターンの消費税率について改正消費税対応前のシステムで登録された定型仕訳については消費税率は標準税率となっていますしたがって伝票日付により消費税率は異なってきます標準税率仕訳 ( 伝票 ) 日付標準税率平成 26 年 3 月 31 日まで 5%( 国税 4% 地方税 1%) 平成 26 年 4 月 1 日から 8%( 国税 6.3% 地方税 1.

20 ❻ 登録済みの定型仕訳パターンの消費税率について改正消費税対応前のシステムで登録された定型仕訳については消費税率は標準税率となっていますしたがって伝票日付により消費税率は異なってきます標準税率仕訳 ( 伝票 ) 日付標準税率平成 26 年 3 月 31 日まで 5%( 国税 4% 地方税 1%) 平成 26 年 4 月 1 日から 8%( 国税 6.3% 地方税 1.7%) 例 ) 同一の定型仕訳を平成 26 年 3 月 15 日と平成 26 年 4 月 15 日で入力した場合税率区分が標準となっているため伝票の日付によって 5% や 8% が自動的に表示されます自動的に変換が行われるのは消費税率のみです金額については登録時のままとなっています必要に応じて定型仕訳の登録内容の見直しをお願いします平成 26 年 4 月 1 日以降の伝票に関しては各取引に関して [ 消費税率変更 ] の機能により 8% 5% を切り替えることも可能です 20

❼ 新規の定型仕訳パターンの消費税率について新規に定型仕訳を登録する際には消費税率に関して登録をすることができます定型仕訳の登録で消費税の対象科目で消費税コード(30 40 は除く ) を入力すると消費税コードの下段に標準と表示されます [ 消費税率変更 ] を押すことで 8% 5% 標準に切り替えることができますマスター関係登録 > 科目名称の

21 ❼ 新規の定型仕訳パターンの消費税率について新規に定型仕訳を登録する際には消費税率に関して登録をすることができます定型仕訳の登録で消費税の対象科目で消費税コード(30 40 は除く ) を入力すると消費税コードの下段に標準と表示されます [ 消費税率変更 ] を押すことで 8% 5% 標準に切り替えることができますマスター関係登録 > 科目名称の科目別消費税で勘定科目又は補助科目に消費税率が登録されていた場合にはその消費税率を自動表示します例 ) リース料の科目別補助営業車に 8% の税率が登録されていた場合勘定科目又は補助科目に登録された消費税率が自動表示されますが [ 消費税率変更 ] で任意の税率に変更することも可能ですただし定型仕訳として登録された消費税率は科目別消費税には反映しません 21

22 ❽ 元帳での税率の確認方法総勘定元帳などの元帳印刷では消費税コードおよび消費税率が表示印刷されます元帳なども同様ですなお消費税コード ( 税率 ) が表示されるのは仕訳取引における消費税対象科目ですしたがって現金や預金などの元帳には消費税コード ( 税率 ) は表示されません日常処理 > 総勘定元帳補助元帳総勘定元帳印刷プレビュー仕訳帳における税率の表示 22

23 ❾ 消費税精算表の活用してチェック消費税精算表においては税率欄で総額 8% 5% を切り替えることで消費税率別の集計が可能になりました日常処理 > 消費税精算表売上関係仕入関係 23

24 最寄りの商工会へお気軽に御相談ください! 平成 29 年度消費税軽減税率対応窓口相談等事業消費税軽減税率対応相談窓口転嫁対策相談窓口商工会名住所 TEL 朝日町富山県下新川郡朝日町泊入善町富山県下新川郡入善町入膳上市町富山県中新川郡上市町南町立山舟橋富山市南本所富山県中新川郡立山町前沢舟橋支所富山県中新川郡舟橋村竹内本部富山県富山市高内大沢野細入富山県富山市高内大山富山県富山市上滝婦中富山県富山市婦中町笹倉富山市八尾山田富山県富山市八尾町東町富山市北射水市高岡市小矢部市本所富山県富山市四方和合富山県富山市四方水橋富山県富山市水橋辻ヶ堂呉羽富山県富山市吉作小杉本所富山県射水市戸破大島富山県射水市小島 703 番地大門富山県射水市大門 67 番地下富山県射水市加茂中部 893 番地本部富山県高岡市戸出町戸出富山県高岡市戸出町中田富山県高岡市下麻生福岡富山県高岡市福岡町大滝本所富山県小矢部市八和町小矢部富山県小矢部市八和町津沢富山県小矢部市津沢庄川町富山県砺波市庄川町示野南砺市本部富山県南砺市やかた福野富山県南砺市やかた福光富山県南砺市福光城端富山県南砺市城端井波富山県南砺市井波五箇山富山県南砺市下梨利賀村富山県南砺市利賀村富山県商工会連合会富山市赤江町商工会は行きます聞きます提案します

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