1 章事業者免税点制度の適用要件の見直しの改正内容前々期の課税売上高が 1,000 万円以下であっても前期の事業年度開始の日から 6 ヵ月間の課税売上高 ( 2) が 1,000 万円を超えた場合は当期から課税事業者となります適用時期 : 平成 25 年 1 月 1 日以降に開始する事

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ようたわたぬき
5 years ago
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1 勘定奉行 21[ 個別原価管理編 ] シリーズ平成 23 年度消費税法改正事業者免税点制度の適用要件の見直し ( 平成 25 年 1 月 1 日以降の事業年度から適用 ) 対応マニュアル 1 章事業者免税点制度の適用要件の見直しの改正内容 1 ページ 2 章勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] の運用が変わるかの確認 2 ページ 3 章はじめて課税事業者になる方へ 1 事業年度の業務の流れ 3 ページ 4 章課税事業者の業務を勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] で操作するには 4 ページ

2 1 章事業者免税点制度の適用要件の見直しの改正内容前々期の課税売上高が 1,000 万円以下であっても前期の事業年度開始の日から 6 ヵ月間の課税売上高 ( 2) が 1,000 万円を超えた場合は当期から課税事業者となります適用時期 : 平成 25 年 1 月 1 日以降に開始する事業年度から適用 2 課税売上高に代えて給与等支払額の合計額により判定することもできます前々期売上 900 万円 (6 ヵ月間 ) 売上前期当期 1,500 万円前期の上半期 (6 ヵ月間 ) の課税売上高が 1,000 万円を超える場合は当期から課税事業者 ( 免税 ) 課税以下具体的な会計期首を例に説明します < 会計期首が平成 25 年 1 月 1 日の場合の例 > 前々期売上 900 万円前期 ( 平成 24 年 1 月 1 日 ~ 平成 24 年 6 月 30 日 ) 売上当期 ( 平成 25 年 1 月 1 日 ~ 平成 26 年 12 月 31 日 ) 1,500 万円課税売上高が 1,000 万円を超えるため当期から課税事業者 ( 免税 ) 課税 < 会計期首が平成 25 年 4 月 1 日の場合の例 > 前々期売上 900 万円前期 ( 平成 24 年 4 月 1 日 ~ 平成 24 年 9 月 30 日 ) 売上当期 ( 平成 25 年 4 月 1 日 ~ 平成 26 年 3 月 31 日 ) 1,500 万円 ( 免税 ) 課税売上高が1,000 万円を超えるため当期から課税事業者課税 1

3 2 章勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] の運用が変わるかの確認消費税の免税事業者は平成 25 年 1 月 1 日以降の会計期間から課税事業者に切り替わる場合があります以下のフローチャート図で次の会計期間から課税事業者に切り替わるかをご確認くださいスタートいいえ消費税の免税事業者ですか? はい改正は影響ないため特に処理の変更はありません今までどおり勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] を運用してください以下該当する会計期首の内容をご確認ください < 会計期首が 1 月 1 日の場合 > 平成 25 年の場合は平成 24 年 1 月 1 日 ~ 平成 24 年 6 月 30 日の課税売上高は 1,000 万円を超えますか? いいえ改正は影響ないため特に処理の変更はありません今までどおり勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] を運用してくださいはい勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] での運用が変わります詳細は P.3 参照 3 章はじめて課税事業者になる方へ < 会計期首が 4 月 1 日の場合 > 平成 25 年の場合は平成 24 年 4 月 1 日 ~ 平成 24 年 9 月 30 日の課税売上高は 1,000 万円を超えますか? いいえ改正は影響ないため特に処理の変更はありません今までどおり勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] を運用してくださいはい勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] での運用が変わります詳細は P.3 参照 3 章はじめて課税事業者になる方へ < 上記以外の会計期首の場合 > 平成 25 年 1 月 1 日以降の会計期間の場合は前年度の上半期 (6 ヵ月間 ) の課税売上高は 1,000 万円を超えますか? 例 ) 会計期首が 10 月 1 日の場合は平成 24 年 10 月 1 日 ~ 平成 25 年 3 月 31 日の課税売上高が 1,000 万円を超えますか? いいえ改正は影響ないため特に処理の変更はありません今までどおり勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] を運用してくださいはい勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] での運用が変わります詳細は P.3 参照 3 章はじめて課税事業者になる方へ 2

4 3 章はじめて課税事業者になる方へ 1 事業年度の業務の流れこのページでは勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] で操作する前に課税事業者になることで新たに必要な業務の概要を説明します事前準備課税事業者になる際に必要な届出書を提出する消費税課税事業者届出書を提出しますまた簡易課税と一般課税のどちらを採用するかを決定します簡易課税を採用する場合は消費税簡易課税制度選択届出書も提出します簡易課税と一般課税のどちらを採用するかはリンク先をクリックして消費税のあらましの該当項目をご参照くださいまたは最寄りの税務署税理士にご相談くださいリンク先 : 第 8 控除税額等の計算は? ( ) ページ :P 仕入控除税額の計算方法の選択消費税課税事業者届出書消費税簡易課税制度選択届出書はリンク先から印刷ダウンロードするか最寄りの税務署で入手し作成後に提出してくださいリンク先 :( ) リンク先アドレスは変更される場合があります日常 ( 仕訳伝票入力時 ) 仕訳伝票入力時に今回から行うこと仕訳伝票入力時に消費税のかかる取引とかからない取引を区別します消費税のかかる取引の場合今まで入力していた税込金額とは別に消費税金額も入力します消費税申告書の作成 1. 勘定科目ごとの消費税金額を確認する消費税申告書の作成前に科目別金額のうち消費税のかかる取引やかからない取引の区分けが妥当であるか確認しますまたその消費税金額が妥当であるかも確認します 2. 消費税申告書を作成する 3

5 4 章課税事業者の業務を勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] で操作するにはこのページでは課税事業者になることで新たに必要となる勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] での操作を説明します事前準備 1. 消費税申告について設定する消費税申告書を作成するために必要な設定をします [ 導入処理 ]-[ 消費税基本登録 ] メニューで設定します計算方法簡易課税原則課税( 一般課税 ) 決定した計算方法を設定します控除方法個別対応方式一括比例配分方式原則課税 ( 一般課税 ) の場合に控除方法を設定します計算方法控除方法が決定していない場合はリンク先をクリックして消費税のあらましの該当項目をご参照くださいまたは最寄りの税務署税理士にご相談くださいリンク先 : 第 8 控除税額等の計算は? ( ) ページ : 計算方法 P 仕入控除税額の計算方法の選択控除方法 P.27 2-(1) 一般課税の場合の計算方法主たる業種 4 リンク先アドレスは変更される場合があります卸売業小売業製造業等その他サービス業等簡易課税の場合に営んでいる業種を設定しますどの業種か不明な場合はリンク先をクリックして消費税のあらましの該当項目をご参照くださいまたは最寄りの税務署税理士にご相談くださいリンク先 : 第 8 控除税額等の計算は? ( ) ページ :P 簡易課税制度による計算方法リンク先アドレスは変更される場合があります税処理一括変更今までどおり税込金額から計算を選択します異なる場合には変更します端数処理一括変更切り上げ四捨五入切り捨て売り上げる際の消費税金額の端数計算を参考に選択します

2. 消費税のかかる勘定科目とかからない勘定科目を区別する消費税のかかる仕訳伝票を効率よく入力するために必要な設定を確認します [ 導入処理 ]-[ 科目体系登録 ]-[ 総勘定科目登録 ]-[ 総勘定科目属性登録 ] メニューで確認しますあらかじめ勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] で初期設定済みのため通常は設定する必要はありません以前一律に税区分を対象外又は非課税仕入

6 2. 消費税のかかる勘定科目とかからない勘定科目を区別する消費税のかかる仕訳伝票を効率よく入力するために必要な設定を確認します [ 導入処理 ]-[ 科目体系登録 ]-[ 総勘定科目登録 ]-[ 総勘定科目属性登録 ] メニューで確認しますあらかじめ勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] で初期設定済みのため通常は設定する必要はありません以前一律に税区分を対象外又は非課税仕入に変更している場合は適切な税区分に設定してください借方税区分貸方税処理事業区分簡易課税の場合端数処理通常は勘定奉行 [ 個別原価管理編 ] で初期設定済みですなお以前対象外又は非課税仕入など消費税のかからない税区分に変更した場合は適切な税区分に修正します前ページの手順で設定した [ 消費税基本登録 ] メニューの税処理一括変更が設定されていますなお今後仕訳伝票を入力していく中で特定の勘定科目の税処理を変えたい場合に設定を変更します前ページの手順で設定した [ 消費税基本登録 ] メニューの主たる業務が設定されていますなお 2 業種以上営んでいる場合かつ今後仕訳伝票を入力していく中で特定の勘定科目の事業区分を変えたい場合に設定を変更します前ページの手順で設定した [ 消費税基本登録 ] メニューの端数処理一括変更が設定されていますなお今後仕訳伝票を入力していく中で特定の勘定科目の端数処理を変えたい場合に設定を変更します設定を変更する場合は最後の項目まで [Enter] キーを押し登録しますよろしいですか? と表示されたら [OK] ボタンを押すことで確定されます 5

7 日常 ( 仕訳伝票入力時 ) 消費税のかかる仕訳伝票の入力の仕方 [ 仕訳処理 ] メニューで消費税のかかる仕訳伝票を入力する場合は今後以下のポイントも確認します A: 税区分と事業区分 ( ) が取引内容と一致しているか? 一致していない場合は適切な税区分と事業区分に修正します..... P.6 事業区分は簡易課税を使用している場合に確認します B: 自動計算された消費税金額は原始証票の消費税金額と一致しているか? 一致していない場合は直接消費税金額を修正します P.8 A 左 : 事業区分右 : 税区分 B A の手順 : 初期表示された税区分を取引にあわせた区分に変更する以下慶弔費 ( 不課税取引 ) の仕訳伝票を例に説明します慶弔費を交際費科目で計上すると交際費に設定された税区分 ( 課税取引 ) が初期表示されます不課税取引のため税区分を不課税取引用に変更します課税取引の税区分を不課税取引の税区分に変更します 6

ボタンをクリックします 1 マウスで税区分欄をクリックします 2 [Space] キーを押しま 3 対象外又は非課税仕入

8 (1) 勘定科目の交際費を指定すると課税取引の税区分が初期表示されます税区分欄を直接マウスでクリックして税区分欄に移動し [Space] キーを押して [ 税区分検索 ] 画面表示します対象外又は非課税仕入を選択し [OK] ボタンをクリックします 1 マウスで税区分欄をクリックします 2 [Space] キーを押しま 3 対象外又は非課税仕入を選択します 4[OK] ボタンをクリックします (2) その後は今までどおり取引を入力して仕訳伝票を登録します不課税仕入は略称なし 7

9 B の手順 : 自動計算された消費税金額を直接修正する以下自動計算された消費税金額が原始証票の消費税金額と異なる場合 ( ) を例に説明します取引金額を入力すると勘定科目の設定をもとに消費税金額が自動計算されるためその消費税金額を直接手入力で修正します複数の原始証票を 1 つの仕訳伝票にまとめて入力すると端数分消費税金額が異なる場合があります自動計算された消費税金額を原始証票の消費税金額に直接修正します (1) 取引金額を入力すると消費税金額が自動計算されます消費税金額欄を直接マウスでクリックして消費税金額を修正します 1 マウスで消費税金額欄をクリックします 2 消費税金額を直接修正します (90 円 89 円 ) (2) その後は今までどおり取引を入力して仕訳伝票を登録します 8

その後消費税申告書を作成します確認する手順と消費税申告書の作成手順はヘルプにありますので以下の手順にて

勘定科目ごとの消費税金額を確認する勘定科目ごとの消費税金額を確認することができる科目別課税対象額集計表

10 消費税申告書の作成消費税申告書の作成前に 1. 科目別の金額のうち消費税のかかる取引や消費税のかからない取引の区分け消費税金額が妥当であるかを確認します 2. その後消費税申告書を作成します確認する手順と消費税申告書の作成手順はヘルプにありますので以下の手順にてヘルプを参照してくださいヘルプはメニュ - 画面上の [ ヘルプ ] をクリックし操作マニュアルから起動できます 1. 勘定科目ごとの消費税金額を確認する勘定科目ごとの消費税金額を確認することができる科目別課税対象額集計表勘定科目ごとの税区分別金額を確認することができる税区分集計表のヘルプを確認しますメニュー毎の操作方法 - 消費税管理資料 - 科目別課税対象額集計表をクリックしますメニュー毎の操作方法 - 消費税管理資料 - 税区分集計表をクリックします 9

11 2. 消費税申告書を作成する消費税申告書の作成方法のヘルプを確認します応用運用の操作方法会計処理について - 消費税について - 消費税管理資料間のつながりをクリックします 10

2. 個別対応方式一括比例配分方式のどちらを採用するか検討する際のポイントを押さえましょう課税売上高が 5 億円を超える事業者は 1 納税額 2 実務への影響度合 ( 作業負担 ) を考慮してどちらを採用するか検討します個別対応方式 1 納税額 : 2 実務への影響度合 : 一括比例配分方

2. 個別対応方式一括比例配分方式のどちらを採用するか検討する際のポイントを押さえましょう課税売上高が 5 億円を超える事業者は 1 納税額 2 実務への影響度合 ( 作業負担 ) を考慮してどちらを採用するか検討します個別対応方式 1 納税額 : 2 実務への影響度合 : 一括比例配分方改正による実務への影響確認この資料は当会計期間 ( 課税期間 ) の課税売上高が 5 億円を超える場合だけご確認ください 1. 仕入税額控除制度における 95% ルールの適用要件の見直しについて確認しましょう平成 23 年度消費税法改正において仕入税額控除制度における 95% ルール適用要件の見直しだけが実務に影響があります今まで課税売上割合が 95% 以上の事業者は課税仕入れ等に係る消費税額を全額控除することができましたが