(16) 1 適切 (17) 1 適切 (18) 1 適切 (19) 2 所得税において 老人扶養親族のうち 納税者またはその配偶者の直系尊属で 納税者またはその配偶者と常に同居している者 ( 同居老親等 ) に係る扶養控除額は 58 万円である (20) 1 適切 (21) 1 適切 (22) 2

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1 一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集 年版 別冊 FP 技能士 3 級 2017 年 1 月実施試験 解答 & 解説 学科試験 ( 金融財政事情研究会 日本 FP 協会共通 ) 問題 解答 解説 第 1 問 (1) 2 税理士資格を有しないファイナンシャル プランナーが 顧客の要請により その顧客が提出すべき確定申告書を代理作成する行為は 無償であっても ( 有償 無償を問わず ) 税理士法に抵触する (2) 1 適切 (3) 1 適切 (4) 2 遺族厚生年金の額は 原則として 死亡した者の厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の4 分の3 相当額である (5) 2 クレジットカードを紛失した個人のカード会員は その事実について速やかにカード会社等へ所定の届出を行った場合 原則として 当該カード会社が届出を受けた日の 60 日前以降のカードの利用代金の支払債務が免除される (6) 2 生命保険契約者保護機構は 生命保険会社が破綻した場合 破綻時点における補償対象契約の責任準備金等の 90%( 高予定利率契約を除く ) まで補償する 保険金額の 90% が補償されるわけではない (7) 2 生命保険の継続した保険料の払込みには一定の猶予期間があり 月払いの場合には保険料払込期月の翌月初日から末日までとなっている (8) 2 収入保障保険の死亡 高度障害保険金は 契約時に定めた年金額が一定期間にわたって支払われるが 一時金で支払われることもある (9) 1 適切 (10) 2 自動車損害賠償責任保険における保険金の限度額は 被害者 1 人につき 死亡による損害については 3,000 万円 傷害による損害 ( 一定の後遺障害による損害を除く ) については 120 万円である (11) 2 一般に 流通市場で取引されている固定利付債券では 市中金利の上昇に伴い 債券価格が下落する ( 市中金利の低下に伴い 債券価格が上昇する ) (12) 1 適切 (13) 2 外貨建て金融商品の取引にかかる為替手数料は 外国通貨の種類や取扱金融機関によって異なる (14) 1 適切 (15) 1 適切

2 (16) 1 適切 (17) 1 適切 (18) 1 適切 (19) 2 所得税において 老人扶養親族のうち 納税者またはその配偶者の直系尊属で 納税者またはその配偶者と常に同居している者 ( 同居老親等 ) に係る扶養控除額は 58 万円である (20) 1 適切 (21) 1 適切 (22) 2 建物の売買において 買主が建物の隠れた瑕疵を発見したとき すでに建物が引き渡されて2 年が経過していた場合であっても 民法上 買主は瑕疵担保責任に基づく契約の解除または損害賠償の請求をすることができる 買主が瑕疵の事実を知ったときから 1 年以内であれば瑕疵担保責任に基づく請求ができる (23) 2 定期建物賃貸借契約 ( 定期借家契約 ) の場合 更新がない 普通借家契約の場合 貸主は正当の事由があると認められる場合でなければ 借主からの更新の請求を拒むことができないとされている (24) 1 適切 (25) 2 建築基準法の規定によれば 日影規制 ( 日影による高さの制限 ) は 商業地域内においては基本的に適用されない ただし 商業地域内で 高さが 10mを超える建築物は 他の規制区域に影を落とす場合 影を落とす規制区域の規制を受ける (26) 1 適切 (27) 1 適切 (28) 1 適切 (29) 2 相続税の課税価格の計算上 相続人が負担した葬式の際の香典返戻費用は 相続財産の価額から控除することができない (30) 2 相続税において 自己が所有している宅地に賃貸マンションを建築して賃貸の用に供した場合 当該宅地は貸家建付地として評価される 問題 解答 解説 第 2 問 (31) 2 一定の利率で複利運用しながら一定期間経過後に目標とする額を得るために必要な毎年の積立額を試算する場合 目標とする額に乗じる係数は 減債基金係数である (32) 3 65 歳到達時に老齢基礎年金の受給資格期間を満たしている者が 69 歳到 達日に老齢基礎年金の繰下げ支給の申出をした場合の老齢基礎年金の増額

3 率は 33.6% となる (0.7% 12 月 4 年 =33.6%) (33) 1 国民年金の第 1 号被保険者が死亡し その遺族である妻が寡婦年金と死亡一時金の両方の受給要件を満たす場合 その妻はいずれか一方の受給を選択する (34) 1 雇用保険の教育訓練給付金のうち 一般教育訓練に係る教育訓練給付金の額は 教育訓練施設に支払った教育訓練経費の 20% 相当額であるが その額が 10 万円を超える場合は 10 万円が支給される (35) 2 下図は 住宅ローンの返済方法をイメージ図で表したものであるが A 図は元利均等返済方式を B 図は元金均等返済方式を 両図のPの部分は利息部分をそれぞれ示している (36) 3 生命保険契約に基づき 契約者が保険会社に払い込む保険料は 純保険料と付加保険料で構成されている (37) 1 個人年金保険の年金の種類のうち 年金支払期間中に被保険者が生存している場合に限り 契約で定めた一定期間 年金が支払われるものは 有期年金である (38) 2 家族傷害保険では 被保険者のなかに異なる職種級別の者がいる場合 保険料は 被保険者本人 ( 記名被保険者 ) の職種級別を基準に算出される (39) 1 所得税において 個人事業主が 自己の所有する店舗の火災によって建物に損害を受け 火災保険から受け取った保険金は 非課税となる (40) 2 小売業を営む企業が 火災 爆発等の災害によって営業が休止または阻害されたことによる利益の減少等に備える保険は 企業費用 利益総合保険である (41) 1 一般に 先物取引などを利用して 基準となる指数の収益率の2 倍 3 倍 4 倍等の投資成果を得ることを目指して運用され 上昇相場で利益が得られるように設計された商品をブル型ファンドという なお ベア型ファンドは 下落相場で利益が得られるように設計された商品である (42) 1 追加型株式投資信託を基準価額 1 万 800 円で1 万口購入した後 最初の決算時に1 万口当たり 300 円の収益分配金が支払われ 分配落ち後の基準価

4 額が1 万 600 円となった場合 その収益分配金のうち 普通分配金は 100 円であり 元本払戻金 ( 特別分配金 ) は 200 円である 収益分配金支払前の個別元本が 1 万 800 円で 収益分配金支払後の基準価額が 1 万 600 円なので 分配金 300 円のうち 差額 200 円が元本払戻金 ( 特別分配金 ) で 残りの 100 円が普通分配金となる (43) 2 表面利率 0.10% 残存期間 5 年の固定利付債券を 額面 100 円当たり 円で購入した場合の最終利回り ( 単利 ) は -0.17% である なお 答は表示単位の小数点以下第 3 位を四捨五入している 最終利回りは次のように計算する 円 円 5 年 円 100= % (44) 3 指値注文によって株式を買う際には 希望する価格の上限を指定する 同一銘柄について 市場に価格の異なる複数の買い指値注文がある場合には 価格の高い注文から優先して成立する (45) 1 X 社の株価収益率 (PER) は 16 倍 配当利回りは 2.5% である 株価収益率 (PER) 400 円 25 円 =16 倍配当利回り 10 円 400 円 100=2.5% (46) 1 復興特別所得税額は 基準所得税額に 2.1% の税率を乗じて計算される (47) 3 勤続年数 35 年の定年退職者が退職金として 3,000 万円を受け取る場合 所得税における退職所得の金額の計算上 退職所得控除額は 800 万円 + 70 万円 (35 年 -20 年 )=1,850 万円である 勤続年数 20 年以下の退職所得控除額は 40 万円 勤続年数 ( 最低 80 万円 ) で計算する (48) 2 納税者 Aさんが 受診した人間ドックの結果から重大な疾病が発見され 引き続きその疾病の治療のために入院した場合 Aさんが支払った費用等のうち 入院の際の洗面具等の購入費用は 所得税の医療費控除の対象にならない 入院の際の身の回り品購入費用は医療費控除の対象とならない (49) 1 所得税の住宅借入金等特別控除の適用を受けるためには 取得等した家屋の床面積が 50 m2以上で かつ その2 分の1 以上に相当する部分が専ら自己の居住の用に供されるものでなければならない (50) 2 確定申告を要する納税者 Aさんが平成 28 年 2 月 1 日に死亡した Aさんの相続人は 同日にAさんの相続の開始があったことを知ったため 平成

5 28 年分のAさんの所得について平成 28 年 6 月 1 日までに所轄税務署長に対して所得税の準確定申告書を提出しなければならない 相続の開始があったことを知った日の翌日から 4 ヶ月以内に その年の被相続人の所得税の確定申告をしなければならない ( 準確定申告 ) (51) 3 不動産の登記記録において 抵当権に関する登記事項は 権利部 ( 乙区 ) に記録される (52) 3 不動産取引において 買主が売主に解約手付を交付したときは 相手方が契約の履行に着手するまでは 買主はその手付を放棄することで 売主はその倍額を償還することで それぞれ契約を解除することができる (53) 2 都市計画区域内にある幅員 4m 未満の道で 特定行政庁の指定により建築基準法上の道路とみなされるもの ( いわゆる2 項道路 ) については 原則として その中心線からの水平距離で 2.0m 後退した線がその道路の境界線とみなされる (54) 2 居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例 ( 軽減税率の特例 ) の適用を受けることができる場合 その所得税額 ( 復興特別所得税を含まない ) は下記の表のとおり計算される なお 他の所得や所得控除等は考慮しないものとする 10% 15% (55) 1 個人が平成 28 年中に土地を取得した場合 その個人に課される不動産取得税の標準税率は 3% である (56) 1 Aさんの相続における子 Cさんの法定相続分は 2 分の1である 夫婦が離婚した場合であっても 離婚した夫婦の子の相続権は残るので子が相続人となる よって 子 Cと子 Dの相続分が2 分の1ずつとなる (57) 2 遺留分算定の基礎となる財産の価額が1 億 8,000 万円で 相続人が被相続人の配偶者 長女および二女の合計 3 人である場合 二女の遺留分の金額は 2,250 万円となる 相続人が被相続人の配偶者 長女および二女の合計 3 人である場合 遺留分は遺留分算定の基礎となる財産の2 分の1である 二女の法定相続分は 4 分の1(1/2 1/2) なので 二女の遺留分は8 分の1(1/2 1/4) である よって次のようになる 1 億 8,000 万円 1/8=2,250 万円 (58) 3 贈与税の配偶者控除は 婚姻期間が 20 年以上である配偶者から居住用不動産の贈与または居住用不動産を取得するための金銭の贈与を受け 一定

6 の要件を満たす場合 贈与税の課税価格から贈与税の基礎控除額とは別に 2,000 万円を限度として控除できるものである (59) 1 Aさんが所有していた上場株式 Xを相続により取得した場合の1 株当たりの相続税評価額は 下記の 資料 によれば 3,000 円である 4 つの価格のうち 最も低い価格で評価する (60) 3 平成 28 年中に開始した相続により取得した宅地 ( 面積 400 m2 ) が 小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例 における特定事業用宅地等に該当する場合 相続税の課税価格に算入すべき価額の計算上 減 額される金額は の算式により算出される 特定事業用宅地等に該当する場合 400 m2を限度に 80% 減額される

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