消費税申告書の計算式

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はすなおまた
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1 計算式の表の見方背景がオレンジの項目計算式中の経過措置ありと経過措置なし計算式中の総額と積上転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税売上( 税抜 ) 等) 値が0となる項目は空白上書き可能な項目です項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は経過措置ありチェックを付けていない場合は経過措置なしを参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が総額か積上かによって計算式が異なります申告基礎データの値を使用します以降の説明で特記のある項目を除いて項目の値が0の場合は空白となります - 1 -

2 消費税申告書の計算式 ( 一般本則課税 ) 項目名番号計算式この申告書による消費税の税額の計算課税標準額消費税額控除過大調整税額控除対象仕入税額返還等対価に係る税額貸倒れに係る税額控除税額小計控除不足還付税額差引税額経過措置あり : 付表 1 1 Dから転記 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 千円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上(8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 千円未満切捨経過措置あり : 付表 1 2 Dから転記 1 6.3/100 一円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 一円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 63/80 一円未満切捨経過措置あり : 付表 1 3 Dから転記付表から転記経過措置あり : 付表 1 4 Dから転記付表 2 22 から転記経過措置あり : 付表 1 5 Dから転記 { 課税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 (8% 税込 )} 6.3/108 一円未満切捨経過措置あり : 付表 1 6 Dから転記 { 貸倒れ額 (8% 税抜 )+ 貸倒れ額 (8% 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 (8% 税込 )} 6.3/108 一円未満切捨経過措置あり : 付表 1 7 Dから転記経過措置あり : 確定申告修正確定申告の場合付表 1 10 Dが0 以上の場合は空白マイナスの場合は付表 1 10 Dの絶対値から転記中間申告修正中間申告の場合空白確定申告修正確定申告の場合マイナスの場合は空白中間申告修正中間申告の場合空白経過措置あり : 付表 1 10 Dから転記百円未満切捨マイナスの場合は空白百円未満切捨マイナスの場合は空白中間納付税額 10 確定申告修正確定申告の場合に入力百円未満切捨納付税額百円未満切捨マイナスの場合は空白中間納付還付税額百円未満切捨マイナスの場合は空白既確定税額 13 修正申告の場合に入力差引納付税額課税資産の譲渡等の対価資産の譲渡等の対価修正申告の場合に百円未満切捨経過措置あり : 付表 Dから転記転記元が0の場合は0 付表 2 4 から転記転記元が0の場合は0 経過措置あり : 付表 Dから転記転記元が0の場合は0 付表 2 7 から転記転記元が0の場合は0 この申告書による地方消費税の税額の計算控除不足還付税額差引税額経過措置あり : 確定申告修正確定申告の場合付表 1 13 Dが0 以上の場合は空白マイナスの場合は付表 1 13 Dの絶対値から転記中間申告修正中間申告の場合は空白確定申告修正確定申告の場合は 8 から転記中間申告修正中間申告の場合は空白経過措置あり : 付表 1 13 Dから転記百円未満切捨マイナスの場合は空白 9 から転記 - 2 -

3 還付額 19 経過措置あり : 納税額 20 確定申告修正確定申告の場合付表 1 16 Dが0 以上の場合は空白マイナスの場合は付表 1 16 Dの絶対値から転記中間申告修正中間申告の場合は空白 17 17/63 一円未満切捨経過措置あり : 付表 1 16 Dから転記百円未満切捨マイナスの場合は空白 18 17/63 百円未満切捨中間納付譲渡割額 21 確定申告修正確定申告の場合に入力百円未満切捨納付譲渡割額百円未満切捨マイナスの場合は空白中間納付還付譲渡割額百円未満切捨マイナスの場合は空白既確定譲渡割額 24 修正申告の場合に入力差引納付譲渡割額 25 修正申告の場合百円未満切捨消費税及び地方消費税の合計税額付記事項割賦基準の適用延払基準等の適用工事進行基準の適用現金主義会計の適用参考事項消費税額の計算の特例の適用 26 確定申告中間申告の場合 ( ) 修正申告の場合 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] が総額の場合は無積上の場合は有を自動課税売上高 5 億円超又は課税売上割合 95% 未満経過措置あり : 付表 2-(2) の課税資産の譲渡等の対価の額が5 億円超または課税売上割合が95% 未満の場合に [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの控除税額の計算方法でした計算方法を自動付表 2の課税資産の譲渡等の対価の額が5 億円を超または課税売上割合が95% 未満の場合に [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの控除税額の計算方法でした計算方法を自動上記以外経過措置あり : 付表 2-(2) の課税資産の譲渡等の対価の額が5 億円以下かつ課税売上割合が95% 以上の場合に自動付表 2の課税資産の譲渡等の対価の額が5 億円以下かつ課税売上割合が95% 以上の場合に自動特定課税仕入れに係る別表の提出有基準期間の課税売上高入力 1 及び2の内訳課税標準額 3% 分経過措置あり : 付表 1 1 Aから転記経過措置あり : 付表 1 1 Bから転記経過措置あり : 付表 1 1 Cから転記 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 千円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上(8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 千円未満切捨消費税額 3% 分経過措置あり : 付表 1 2 Aから転記経過措置あり : 付表 1 2 Bから転記経過措置あり : 付表 1 2 Cから転記課税標準 6.3/100 一円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 一円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 63/80 一円未満切捨 17 又は18の内訳地方消費税の課税標準となる消費税額経過措置あり : 付表 1 12 B- 11 Bから転記 ( 百円未満切捨処理は行わない ) 中間申告修正中間申告の場合 18 に値がなければ空白経過措置あり : 付表 1 12 C- 11 Cから転記 ( 百円未満切捨処理は行わない ) 中間申告修正中間申告の場合 18 に値がなければ空白 - 3 -

4 還付を受けようとする金融機関等 ( 金融機関名 ) ( 金融機関区分 ) ( 本支店名 ) ( 本支店区分 ) ( 預金種類 ) 口座番号ゆうちょ銀行の貯金記号番号郵便局名等税理士名税理士電話番号税理士法第 30 条の書面提出有税理士法第 33 条の2の書面提出有確定申告修正確定申告の場合 17 に値がある場合は 17 (-1) 18 に値がある場合は 18 中間申告修正中間申告の場合 18 それ以外は空白入力入力 / 入力入力入力入力 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 税理士名 ] から転記 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 電話番号 ( 税理士名 )] から転記 - 4 -

5 消費税申告書の計算式 ( 簡易簡易課税 ) 項目名番号課税標準額 1 消費税額 2 貸倒回収に係る消費税額 3 控除対象仕入税額 4 返還等に係る税額 5 貸倒れに係る税額控除税額小計控除不足還付税額差引税額中間納付税額 10 納付税額 11 中間納付還付税額 12 既確定税額 13 差引納付税額 14 計算式経過措置あり : 付表 4 1 Dから転記 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 千円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上(8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 千円未満切捨経過措置あり : 付表 4 2 Dから転記 1 6.3/100 一円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 一円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 63/80 一円未満切捨経過措置あり : 付表 4 3 Dから転記 { 貸倒れ回収金額 (8% 税抜 )+ 貸倒れ回収金額 (8% 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 (8% 税込 )} 6.3/108 一円未満切捨経過措置あり : 付表 4 4 Dから転記事業が1 種類の場合は付表 5 5 から転記事業が2 種類以上の場合は付表 5 37 から転記経過措置あり : 付表 4 5 Dから転記 { 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )} 6.3/108 一円未満切捨経過措置あり : 付表 4 6 Dから転記 { 貸倒れ額 (8% 税抜 )+ 貸倒れ額 (8% 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 (8% 税込 )} 6.3/108 一円未満切捨経過措置あり : 付表 4 7 Dから転記経過措置あり : 付表 4 10 Dから転記プラスの場合は空白確定申告修正確定申告の場合マイナスの場合は空白経過措置あり : 付表 4 10 Dから転記百円未満切捨マイナスの場合は空白百円未満切捨マイナスの場合は空白確定申告と修正確定申告の場合に入力百円未満切捨 9-10 百円未満切捨マイナスの場合は空白 10-9 百円未満切捨マイナスの場合は空白修正申告の場合に入力修正申告の場合に百円未満切捨 - 5 -

6 この課税期間の課税売上高 15 経過措置あり : 基準期間の課税売上高 16 この申告書による地方消費税の税額の計算控除不足還付税額差引税額還付額納税額中間納付譲渡割額 21 納付譲渡割額 22 中間納付還付譲渡割額 23 既確定譲渡割額 24 差引納付譲渡割額 25 消費税及び地方消費税の合計税額付記事項割賦基準の適用延払基準等の適用工事進行基準の適用現金主義会計の適用参考事項消費税額の計算の特例の適用 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 -{ 課税売上返還 (8% 税抜 ) + 課税売上返還 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 + 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 )+{ 課税売上 (5% 税抜 )+ 課税売上 (5% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (5% 税込 )} 100/105 一円未満切捨 -{ 課税売上返還 (5% 税抜 )+ 課税売上返還 (5% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (5% 税込 )} 100/105 一円未満切捨 + 免税売上 (5% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (5% 税抜 )+{ 課税売上 (3% 税抜 )+ 課税売上 (3% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (3% 税込 )} 100/103 一円未満切捨 -{ 課税売上返還 (3% 税抜 )+ 課税売上返還 (3% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (3% 税込 )} 100/103 一円未満切捨 + 免税売上 (3% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (3% 税抜 ) 積上 : 申告基礎データで [ データ取込 ] をした場合 ( 取り込み後値の変更なし ) { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )- 課税売上返還 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }+ 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 )+{ 課税売上 (5% 税抜 )+ 課税売上 (5% 税込 )- 課税売上 (5% 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 (5% 税抜 )+ 課税売上返還 (5% 税込 )- 課税売上返還 (5% 税込 ) のうちの消費税額 }+ 免税売上 (5% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (5% 税抜 ) 申告基礎データで直接入力または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } - 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )-{ 課税売上返還 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } + 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 )+ 課税売上 (5% 税抜 )+ 課税売上 (5% 税込 )-{ 課税売上 (5% 税込 ) 5/105 一円未満切捨 } - 課税売上返還 (5% 税抜 )+ 課税売上返還 (5% 税込 )-{ 課税売上返還 (5% 税込 ) 5/105 一円未満切捨 } + 免税売上 (5% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (5% 税抜 )+ 課税売上 (3% 税抜 )+ 課税売上 (3% 税込 )-{ 課税売上 (3% 税込 ) 3/103 一円未満切捨 } - 課税売上返還 (3% 税抜 )+ 課税売上返還 (3% 税込 )-{ 課税売上返還 (3% 税込 ) 3/103 一円未満切捨 } + 免税売上 (3% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (3% 税抜 ) { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 -{ 課税売上返還 (8% 税抜 ) + 課税売上返還 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 + 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 ) 積上 : 申告基礎データで [ データ取込 ] をした場合 ( 取り込み後値の変更なし ) { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )- 課税売上返還 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }+ 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 ) 申告基礎データで直接入力または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } - 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )-{ 課税売上返還 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } + 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 ) 入力経過措置あり : 確定申告修正確定申告の場合は付表 4 13 D が 0 以上の場合は空白確定申告修正確定申告の場合は 8 から転記中間申告修正中間申告の場合は空白経過措置あり : 付表 4 13 D から転記百円未満切捨マイナスの場合は空白 9 から転記経過措置あり : 確定申告修正確定申告の場合は付表 4 16 D が 0 以上の場合は空白 17 17/63 一円未満切捨経過措置あり : 付表 4 16 D から転記百円未満切捨マイナスの場合は空白 18 17/63 百円未満切捨確定申告修正確定申告の場合に入力百円未満切捨百円未満切捨マイナスの場合は空白百円未満切捨マイナスの場合は空白修正申告の場合に入力修正申告の場合は百円未満切捨確定申告中間申告の場合 ( ) 修正申告の場合は [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] が総額の場合は無積上の場合は有を自動 - 6 -

7 (1 種類の事業を営む場合 ) 第 1 種 ~ 第 6 種事業区分課税売上高売上割合経過措置あり : 課税売上高がプラスの場合は100.0 マイナスの場合は0.0 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 - { 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 + { 課税売上 (5% 税抜 )+ 課税売上 (5% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (5% 税込 )} 100/105 一円未満切捨 - { 課税売上返還 (5% 税抜 )+ 課税売上返還 (5% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (5% 税込 )} 100/105 一円未満切捨 + { 課税売上 (3% 税抜 )+ 課税売上 (3% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (3% 税込 )} 100/103 一円未満切捨 - { 課税売上返還 (3% 税抜 )+ 課税売上返還 (3% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (3% 税込 )} 100/103 一円未満切捨千円未満四捨五入積上 : { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )- 課税売上返還 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }+ { 課税売上 (5% 税抜 )+ 課税売上 (5% 税込 )- 課税売上 (5% 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 (5% 税抜 )+ 課税売上返還 (5% 税込 )- 課税売上返還 (5% 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満四捨五入申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上(8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } - 課税売上返還(8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )-{ 課税売上返還 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } + 課税売上(5% 税抜 )+ 課税売上 (5% 税込 )- { 課税売上 (5% 税込 ) 5/105 一円未満切捨 } - 課税売上返還 (5% 税抜 )+ 課税売上返還 (5% 税込 )-{ 課税売上返還 (5% 税込 ) 5/105 一円未満切捨 } + 課税売上(3% 税抜 )+ 課税売上 (3% 税込 )-{ 課税売上 (3% 税込 ) 3/103 一円未満切捨 } - 課税売上返還(3% 税抜 )+ 課税売上返還 (3% 税込 )- { 課税売上返還 (3% 税込 ) 3/103 一円未満切捨 } 千円未満四捨五入マイナスの場合は0 課税売上高がプラスの場合は100.0 マイナスの場合は0.0 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨 - { 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )} 100/108 一円未満切捨千円未満四捨五入積上 : { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 (8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )- 課税売上返還 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満四捨五入申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上(8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } - 課税売上返還(8% 税抜 )+ 課税売上返還 (8% 税込 )-{ 課税売上返還 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 千円未満四捨五入マイナスの場合は0 (2 種類の事業を営む場合 ) 事業区分第 1 種第 2 種第 3 種課税売上高千円未満四捨五入 ( 転記元が0の場合は0) 経過措置あり : 付表 Dから転記付表 5 7 から転記経過措置あり : 付表 Dから転記付表 5 8 から転記経過措置あり : 付表 Dから転記付表 5 9 から転記売上割合 ( 転記元が0.0の場合は0.0) 経過措置あり : 付表 Dの売上割合から転記付表 5 7 の売上割合から転記経過措置あり : 付表 Dの売上割合から転記付表 5 8 の売上割合から転記経過措置あり : 付表 Dの売上割合から転記付表 5 9 の売上割合から転記 - 7 -

8 第 4 種経過措置あり : 付表 Dから転記経過措置あり : 付表 Dの売上割合から転記付表 5 10 から転記付表 5 10 の売上割合から転記第 5 種経過措置あり : 付表 Dから転記経過措置あり : 付表 Dの売上割合から転記付表 5 11 から転記付表 5 11 の売上割合から転記第 6 種経過措置あり : 付表 Dから転記経過措置あり : 付表 Dの売上割合から転記付表 5 12 から転記付表 5 12 の売上割合から転記特例計算適用自動 1 及び2の内訳課税標準額消費税額 3% 分経過措置あり : 付表 4 1 Aから転記経過措置あり : 付表 4 2 Aから転記経過措置あり : 付表 4 1 Bから転記経過措置あり : 付表 4 2 Bから転記経過措置あり : 付表 4 1 Cから転記経過措置あり : 付表 4 2 Cから転記 { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 )} 100/108 千円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )- 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合課税売上(8% 税抜 )+ 課税売上 (8% 税込 )-{ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 千円未満切捨課税標準 6.3/100 一円未満切捨積上 : { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 一円未満切捨申告基礎データで直接入力または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 (8% 仮受消費税等 )+ 課税売上 (8% 税込 ) 8/108 一円未満切捨 } 63/80 一円未満切捨 17 又は18の内訳地方消費税の課税標準となる消費税額経過措置あり : 付表 4 12 B - 11 B から転記 ( 百円未満切捨処理は行わない ) 中間申告修正中間申告の場合は 18 に値がなければ空白経過措置あり : 付表 4 12 C - 11 C から転記 ( 百円未満切捨処理は行わない ) 中間申告修正中間申告の場合は 18 に値がなければ空白確定申告修正確定申告の場合 17 に値がある場合は 17 (-1) 18 に値がある場合は 18 中間申告修正中間申告の場合は 18 それ以外は空白還付を受けようとする金融機関等 ( 金融機関名 ) 入力 ( 金融機関区分 ) ( 本支店名 ) 入力 ( 本支店区分 ) ( 預金種類 ) / 入力口座番号入力ゆうちょ銀行の貯金記号番号入力 ( 郵便局名等 ) 入力税理士名 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 税理士名 ] から転記税理士電話番号 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 電話番号 ( 税理士名 )] から転記税理士法第 30 条の書面提出有税理士法第 33 条の2の書面提出有 - 8 -

消費税申告書の計算式

消費税申告書の計算式計算式の表の見方背景がオレンジの項目計算式中の経過措置ありと経過措置なし計算式中の総額と積上転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税売上( 税抜 ) 等) 値が0となる項目は空白上書き可能な項目です項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり