付表の計算式

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1 付表 1 の 背景がオレンジの項目 上書き可能な項目です 項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると 自動計算されている数値を上書きすることができます 中の 経過措置あり と 経過措置な中の 総額 と 積上 転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税売上( 税抜 ) 等) 値が0となる項目は空白 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は 経過措置あり チェックを付けていない場合は 経過措置なし を参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が 総額 か 積上 かによってが異なります 申告基礎データの値を使用します 税率 3% 適用分 ( 旧税率適用分 ):[ 申告基礎データ ] の [3% 分 ] タブの値を使用税率 4% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [5% 分 ] タブの値を使用税率 6.3% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [8% 分 ] タブの値を使用 課税売上( % 税込 ) のうちの消費税額 については 仕訳を基に集計した消費税額を使用します 以降の説明で特記のある項目を除いて 項目の値が0の場合は空白となります 課税標準額 項目名 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 合計 D 1 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/103 千円未満切捨 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/105 千円未満切捨 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 5/105 } 千円未満切捨 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/108 千円未満切捨 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 8/108 } 千円未満切捨 1 A+ 1 B+ 1 C (1の内訳) 課税資産の譲渡等の対価の額特定課税仕入れに係る支払対価の額消費税額 1 ー 1 直接入力 直接入力 直接入力 1-1 A+ 1-1 B+ 1-1 C 1 ー 直接入力 1-2 C 2 1 A 3/100 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) 3/103 1 B 4/100 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 80/100 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) 5/105 } 80/100 1 C 6.3/100 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) 8/108 } 63/80 2 A+ 2 B+ 2 C 控除過大調整税額 3 付表 2-2 の 23 A+ 24 A 付表 2-2 の 23 B+ 24 B 付表 2-2 の 23 C+ 24 C 3 A+ 3 B+ 3 C - 1 -

2 控除税額 控除対象仕入税額 返還等対価に係る税額 4 付表 2-2の 22 Aから転記 付表 2-2の 22 Bから転記 付表 2-2の 22 Cから転記 4 A+ 4 B+ 4 C 5 { 課税売上に係る対価の返還 ( 税抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 税込 )} 3/103 { 課税売上に係る対価の返還 ( 税抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 税込 )} 4/105 { 課税売上に係る対価の返還 ( 税抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 税込 )} 6.3/108 5 A+ 5 B+ 5 C (5の内訳) 売上げの返還等対価に係る税額特定課税仕入れの返還等対価に係る税額貸倒れに係る税額控除税額小計控除不足還付税額差引税額 5 ー 1 直接入力 直接入力 直接入力 5-1 A+ 5-1 B+ 5-1 C 5 ー 直接入力 5-2 C 6 { 貸倒れ額 ( 税抜 )+ 貸倒れ額 { 貸倒れ額 ( 税抜 )+ 貸倒れ額 { 貸倒れ額 ( 税抜 )+ 貸倒れ額 6 A+ 6 B+ 6 C ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 ( 税 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 ( 税 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 ( 税 込 )} 3/103 込 )} 4/105 込 )} 6.3/108 一円未満切 捨 7 4 A+ 5 A+ 6 A 4 B+ 5 B+ 6 B 4 C+ 5 C+ 6 C 7 A+ 7 B+ 7 C 8 7 A- 2 A- 3 A 7 B- 2 B- 3 B 7 C- 2 C- 3 C 8 A+ 8 B+ 8 C 9 2 A+ 3 A- 7 A 2 B+ 3 B- 7 B 2 C+ 3 C- 7 C 9 A+ 9 B+ 9 C 合計差引税額 D- 8 D 地方消費税の課税標準となる消費税額 控除不足還付税額 11-8 Bから転記 8 Cから転記 11 B+ 11 C 差引税額 12-9 Bから転記 9 Cから転記 12 B+ 12 C 合計差引地方消費税の課税標準とな D- 11 D る消費税額 譲渡割額 還付額 B 25/ C 17/63 14 B+ 14 C 内税額 合計差引譲渡割額 B 25/ C 17/63 15 B+ 15 C D- 14 D - 2 -

3 付表 2 の 背景がオレンジの項目中の 経過措置あり と 経過措置なし 中の 総額 と 積上 転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税値が0となる項目は空白 上書き可能な項目です 項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると 自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は 経過措置あり チェックを付けていない場合は 経過措置なし を参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が 総額 か 積上 かによってが異なります 申告基礎データの値を使用します 以降の説明で特記のある項目を除いて 項目の値が0の場合は空白となります 項目名課税売上額 ( 税抜き ) 免税売上額非課税資産の輸出等の金額 海外支店等課税資産の譲渡等の対価の額課税資産の譲渡等の対価の額非課税売上額資産の譲渡等の対価の額課税売上割合課税仕入れに係る支払対価の額課税仕入れに係る消費税額 1 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/108-{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 100/108 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 }-{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )- 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 申告基礎データで直接入力 または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 8/108} - 課税売上返還( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )-{ 課税売上返還 ( 税込 ) 8/108} 2 免税売上 ( 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 ( 税抜 ) 3 非課税資産の輸出等 ( 税抜 )- 非課税資産の輸出等の返還 ( 税抜 ) 非課税売上 有価証券以外 ( 税抜 )- 非課税売上に係る対価の返還 ( 税抜 )+{ 非課税売上 有価証券 ( 税抜 ) 5/100 } / 小数点第 2 位以下切捨 8 { 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 課税売上対応 ( 税込 )}+{ 仕入 非課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 税込 )}+{ 仕入 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入共通売上対応 ( 税込 )}-{ 仕入返還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 税込 )}-{ 仕入返還 非課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 非課税売上対応 ( 税込 )}-{ 仕入返還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 税込 )} 9 {(( 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 課税売上対応 ( 税込 ))+( 仕入 非課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 税込 ))+( 仕入 共通売上対応 ( 税抜 ) + 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入共通売上対応 ( 税込 ))) 6.3/108}-{(( 仕入返還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 税込 ))+( 仕入返還 非課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 非課税売上対応 ( 税込 ))+( 仕入返還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 税込 ))) 6.3/108} {( 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )) 63/80 }-{( 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )) 63/80} 特定課税仕入れに係る支払対価の額特定課税仕入れに係る消費税額課税貨物に係る消費税額納税義務の免除を受けない ( 受ける ) こととなった場合における消費税額の調整課税仕入れ等の税額の合計額課税売上高が5 億円以下 かつ課税売上割合が95% 以上の場合 10 直接入力 / { 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )}-{ 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入返還 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )} 13 付表 2[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの [ 調整額 ( 合計額 )]( 課税売上対応 + 非課税売上対応 + 共通売上対応 ) 億円以下 かつ 課税売上割合 が95% 以上の場合 14 から転記 - 3 -

4 課税売上高が5 億円超又は課税売上割合 95% 未満 14のうち 課税売上げにのみ要するもの 16 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対応 かつ { 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 課税売上対応 ( 税込 )} 6.3/108 -{ 仕入返還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 税込 )} 6.3/108 + 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+( 付表 2[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの 課税売上対応 ) 14 のうち 課税売上げと非課税売上 げに共通して要するもの { 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )} 63/80 +{ 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 2[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの 課税売上対応 ) 17 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対応 かつ { 仕入 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 共通売上対応 ( 税込 )} 6.3/108 -{ 仕入返還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 税込 )} 6.3/108 + 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+( 付表 2[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの 共通売上対応 ) { 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )} 63/80 +{ 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 2[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの 共通売上対応 ) 控除する課税仕入れ等の税額 18 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対応 かつ 一括比例配分方式により控除する課 税仕入れ等の税額 16 +( 17 4 / 7 ) 19 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 控除税額の計算方法 ] が 比例配分 かつ 5 億円 超または 課税売上割合 が 14 4 / 7 控除税額調整 課税売上割合変動時の調整対象固定 20 手入力 資産に係る消費税額の調整額 調整対象固定資産を課税業務用 ( 非 21 手入力 課税業務用 ) に転用した場合の調整額 差引 控除対象仕入税額がプラスの時 ( 付表 2[ 特定収入に係る課税仕入れ等の税額の調整 ] ダイアログの 調整額 ) がプラスの場合 その額を表示 控除過大調整税額がマイナスの時 ( 付表 2[ 特定収入に係る課税仕入れ等の税額の調整 ] ダイアログの 調整額 ) がマイナスの場合 その額を表示 ( 符号なし ) プラスの場合は空白 貸倒回収に係る消費税額 24 { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 ( 税込 )} 6.3/

5 付表 2-(2) の 背景がオレンジの項目 中の 経過措置あり と 経過 措置なし 中の 総額 と 積上 転記元の帳票の記載がない 項目 ( 課税売上 ( 税 抜 ) 等 ) 値が 0 となる項目は空白 上書き可能な項目です 項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると 自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は 経過措置あり チェックを付けていない場合は 経過措置なし を参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が 総額 か 積上 かによってが異なります 申告基礎データの値を使用します 税率 3% 適用分 ( 旧税率適用分 ):[ 申告基礎データ ] の [3% 分 ] タブの値を使用税率 4% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [5% 分 ] タブの値を使用税率 6.3% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [8% 分 ] タブの値を使用 課税売上( % 税込 ) のうちの消費税額 については 仕訳を基に集計した消費税額を使用します 以降の説明で特記のある項目を除いて 項目の値が0の場合は空白となります 項目名 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 合計 D 課税売上額 ( 税抜き ) 1 1 A+ 1 B+ 1 C {( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 {( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 {( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税 込 )) 100/103 一円未満切 込 )) 100/105 一円未満切 込 )) 100/108 一円未満切 捨 }-{( 課税売上返還 ( 税抜 ) 捨 }-{( 課税売上返還 ( 税抜 ) 捨 }-{( 課税売上返還 ( 税抜 ) + 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ + 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ + 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )) 100/103 課税売上返還 ( 税込 )) 100/105 課税売上返還 ( 税込 )) 100/108 } } } 申告基礎データで[ データ取込 ] 申告基礎データで [ データ取込 ] を申告基礎データで [ データ取込 ] を をした場合 ( 取り込み後 値の変更した場合 ( 取り込み後 値の変更なした場合 ( 取り込み後 値の変更な なし ) し ) し ) 0 ( 税 ( 税 申告基礎データで直接入力 また込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消 は [ データ取込 ] 後に値を変更した費税額 }-{ 課税売上返還 ( 税抜 ) 費税額 }-{ 課税売上返還 ( 税抜 ) 場合 + 課税売上返還 ( 税込 )- 課税売上 + 課税売上返還 ( 税込 )- 課税売上 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 3/103 申告基礎データで直接入力 または申告基礎データで直接入力 または } - 課税売上 [ データ取込 ] 後に値を変更した場 [ データ取込 ] 後に値を変更した場 返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税 合 合 込 )-{ 課税売上返還 ( 税込 ) 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税 3/103 } 込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 5/105 込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 8/108 } - 課税売上} - 課税売上 返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税 返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税 込 )-{ 課税売上返還 ( 税込 ) 込 )-{ 課税売上返還 ( 税込 ) 5/105 } 8/108 } 免税売上額 免税売上 (8% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 )+ 免税売上 (5% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (5% 税抜 )+ 免税売上 (3% 税抜 )- 免税売上に係る対価の返還 (3% 税抜 ) 非課税資産の輸出等の金額 海外支店等へ移送した資産の価額 非課税資産の輸出等 (8% 税抜 )- 非課税資産の輸出等の返還 (8% 税抜 )+ 非課税資産の輸出等 (5% 税抜 )- 非課税資産の輸出等の返還 (5% 税抜 )+ 非課税資産の輸出等 (3% 税抜 )- 非課税資産の輸出等の返還 (3% 税抜 ) 課税資産の譲渡等の対価の額課税資産の譲渡等の対価の額 D+ 2 D+ 3 D D+ 2 D+ 3 D - 5 -

6 非課税売上額 有価証券以外 (8% 税抜 )- 非課税売上に係る対価の返還 (8% 税抜 )+ { 有価証券 (8% 税抜 ) 5/100 }+ 有価証券以外 (5% 税抜 )- 非課税売上に係る対価の返還 (5% 税抜 )+{ 有価証券 (5% 税抜 ) 5/100 }+ 有価証券以外 (3% 税抜 ) - 非課税売上に係る対価の返還 (3% 税抜 )+{ 有価証券 (3% 税抜 ) 5/100} 資産の譲渡等の対価の額 D+ 6 D 課税売上割合 D/ 7 D 100 小数点第 2 位以下切捨 課税仕入れに係る支払対価の額 ( 税込み ) 8 { 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 課税売上対応 ( 税込 )}+ { 仕入 非課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 税 8 A+ 8 B+ 8 C 込 )}+{ 仕入 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 共通売上対応 ( 税 込 )}-{ 仕入返還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 課税売 上対応 ( 税込 )}-{ 仕入返還 非課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕 入返還 非課税売上対応 ( 税込 )}-{ 仕入返還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消 費税等 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 税込 )} 課税仕入れに係る消費税額 9 { 9 A+ 9 B+ 9 C {( 仕入課税売上 ( 税抜 )+ 仕入課 {( 仕入 課税売上 ( 税抜 )+ 仕 ( 仕入 課税売上 ( 税抜 )+ 仕入 税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 課入 課税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕課税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 税売上 ( 税込 )}+{ 仕入 非課税入 課税売上 ( 税込 )+ 仕入 非課課税売上 ( 税込 )+ 仕入 非課税売 売上 ( 税抜 )+ 仕入 非課税売上 税売上 ( 税抜 )+ 仕入 非課税売上上 ( 税抜 )+ 仕入 非課税売上 ( 仮 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 非課税売 ( 仮払消費税等 )+ 仕入 非課税売払消費税等 )+ 仕入 非課税売上 上 ( 税込 ))+( 仕入 共通売上 ( 税 上 ( 税込 )+ 仕入 共通売上 ( 税 ( 税込 )+ 仕入 共通売上 ( 税抜 ) 抜 )+ 仕入 共通売上 ( 仮払消費税抜 )+ 仕入 共通売上 ( 仮払消費税 + 仕入 共通売上 ( 仮払消費税等 ) 等 )+ 仕入 共通売上 ( 税込 )) 等 )+ 仕入 共通売上 ( 税込 )) + 仕入 共通売上 ( 税込 )) 3/103 }-{( 仕 4/105 }-{( 仕 6.3/108 }- 入返還 課税売上 ( 税抜 )+ 仕入返入返還 課税売上 ( 税抜 )+ 仕入返 {( 仕入返還 課税売上 ( 税抜 )+ 還 課税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕還 課税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕仕入返還 課税売上 ( 仮払消費税 入返還 課税売上 ( 税込 ))-( 仕入 入返還 課税売上 ( 税込 )+ 仕入返等 )+ 仕入返還 課税売上 ( 税込 ) 返還 非課税売上 ( 税抜 )+ 仕入返還 非課税売上 ( 税抜 )+ 仕入返 + 仕入返還 非課税売上 ( 税抜 )+ 還 非課税売上 ( 仮払消費税等 )+ 還 非課税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 非課税売上 ( 仮払消費税 仕入返還 非課税売上 ( 税込 ))- 仕入返還 非課税売上 ( 税込 )+ 仕等 )+ 仕入返還 非課税売上 ( 税 { 仕入返還 共通売上 ( 税抜 )+ 仕入返還 共通売上 ( 税抜 )+ 仕入返込 )+ 仕入返還 共通売上 ( 税抜 ) 入返還 共通売上 ( 仮払消費税等 ) 還 共通売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕 + 仕入返還 共通売上 ( 仮払消費税 + 仕入返還 共通売上 ( 税込 )) 入返還 共通売上 ( 税込 )) 等 )+ 仕入返還 共通売上 ( 税 3/103 } 4/105 } 込 )) 6.3/108 一円未満切 捨 } { 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税 {( 仕入 課税売上 ( 仮払消費税 等 )+ 仕入 非課税売上対応 ( 仮払等 )+ 仕入 非課税売上 ( 仮払消費 {( 仕入 課税売上 ( 仮払消費税 消費税等 )+ 仕入 共通売上対応 税等 )+ 仕入 共通売上 ( 仮払消費等 )+ 仕入 非課税売上 ( 仮払消費 ( 仮払消費税等 )}-{ 仕入返還 税等 )) 80/100 一円未満切 税等 )+ 仕入 共通売上 ( 仮払消費 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 仕捨 }-{( 仕入返還 課税売上 税等 )) 63/80 一円未満切 入返還 非課税売上対応 ( 仮払消費 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 非課捨 }-{( 仕入返還 課税売上 税等 )+ 仕入返還 共通売上対応 税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返還 非課 ( 仮払消費税等 )} 還 共通売上 ( 仮払消費税等 )) 税売上 ( 仮払消費税等 )+ 仕入返 80/100 } 還 共通売上 ( 仮払消費税等 )) 63/80 } 特定課税仕入れに係る支払対価の額 直接入力 10 C 特定課税仕入れに係る消費税額 / C 課税貨物に係る消費税額 12 { 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入 非課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入 共通 12 A+ 12 B+ 12 C 売上対応 ( 仮払消費税等 )}-{ 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入返還 非課税売上 対応 ( 仮払消費税等 )+ 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )} 納税義務の免除を受けない ( 受ける ) こととなった場合における消費税額の調整額課税仕入れ等の税額の合計額課税売上高が5 億円以下 かつ課税売上割合が95% 以上の場合 13 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの [ 調整額 ( 合計額 )]( 課税売上対応 + 非課税売上対 応 + 共通売上対応 ) 14 9 A+ 12 A+ 13 A 9 B+ 12 B+ 13 B 9 C+ 11 C+ 12 C+ 13 C 15 5 億円以下 かつ 課税売上割合 5 億円以下 かつ 課税売上割合 5 億円以下 かつ 課税売上割合 が95% 以上の場合 14 Aから が95% 以上の場合 14 Bから が95% 以上の場合 14 Cから 転記 転記 転記 A+ 13 B+ 13 C 14 A+ 14 B+ 14 C 15 A+ 15 B+ 15 C

7 課税売上高が5 億円超又は課税売上割合が95% 未満 14のうち 課税売上げにのみ要するもの 16 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対応 の場合 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 応 の場合 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの 16 A+ 16 B+ 16 C [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対応 の場合 ( 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 ) + 仕入 課税売上対応 ( 税込 )) 3/103 -( 仕入返還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 ) + 仕入返還 課税売上対応 ( 税込 )) 3/103 + { 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )}+([ 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの3% 適用分 課税売上対応 ) { 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )}+{ 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの3% 適用分 課税売上対応 ) ( 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕 入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 ) 入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 ) + 仕入 課税売上対応 ( 税込 )) 4/105 -( 仕入返 還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返返還 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 ) 返還 課税売上対応 ( 仮払消費税 + 仕入返還 課税売上対応 ( 税 込 )) 4/105 + { 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消 +{ 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払 費税等 )- 輸入仕入返還 課税売上消費税等 )- 輸入仕入返還 課税売 対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 2- 上対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 (2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアロ グの 4% 適用分 課税売上対応 ) { 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税 等 )- 仕入返還 課税売上対応 ( 仮 { 仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税 払消費税等 )} 80/100 一円未 満切捨 +{ 輸入仕入 課税売上対払消費税等 )} 63/80 一円未満 応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返 還 課税売上対応 ( 仮払消費税 等 )}+( 付表 2-(2)[ 消費税額の 調整額 ] ダイアログの 4% 適用分 課税売上対応 ) ( 仕入 課税売上対応 ( 税抜 )+ 仕 + 仕入 課税売上対応 ( 税込 )) 6.3/108 -( 仕入 等 )+ 仕入返還 課税売上対応 ( 税込 )) 6.3/108 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの6.3% 適用分 課税売上対応 ) 等 )- 仕入返還 課税売上対応 ( 仮 切捨 +{ 輸入仕入 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 課税売上対応 ( 仮払消費税等 )}+ ( 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの6.3% 適用分 課税売上対応 ) 14 のうち 課税売上げと非 17 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの 17 A+ 17 B+ 17 C 課税売上げに共通して要す [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 るもの 応 の場合 応 の場合 応 の場合 { 仕入 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 ) + 仕入 共通売上対応 ( 税込 )} 3/103 -{ 仕入返還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 ) + 仕入返還 共通売上対応 ( 税込 )} 3/103 + { 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )}+([ 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの3% 適用分 共通売上対応 ) { 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )}+{ 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの3% 適用分 共通売上対応 ) { 仕入 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕 { 仕入 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕 入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 ) 入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 ) + 仕入 共通売上対応 ( 税込 )} 4/105 -{ 仕入返 還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入返返還 共通売上対応 ( 税抜 )+ 仕入 還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 ) 返還 共通売上対応 ( 仮払消費税 + 仕入返還 共通売上対応 ( 税 込 )} 4/105 + { 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消 +{ 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払 費税等 )- 輸入仕入返還 共通売上消費税等 )- 輸入仕入返還 共通売 対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 2- 上対応 ( 仮払消費税等 )}+( 付表 (2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアロ グの 4% 適用分 共通売上対応 ) { 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税 等 )- 仕入返還 共通売上対応 ( 仮 { 仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税 払消費税等 )} 80/100 一円未 満切捨 +{ 輸入仕入 共通売上対払消費税等 )} 63/80 一円未満 応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返 還 共通売上対応 ( 仮払消費税 等 )}+( 付表 2-(2)[ 消費税額の 調整額 ] ダイアログの 4% 適用分 共通売上対応 ) + 仕入 共通売上対応 ( 税込 )} 6.3/108 -{ 仕入 等 )+ 仕入返還 共通売上対応 ( 税込 )} 6.3/108 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの6.3% 適用分 共通売上対応 ) 等 )- 仕入返還 共通売上対応 ( 仮 切捨 +{ 輸入仕入 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )- 輸入仕入返還 共通売上対応 ( 仮払消費税等 )}+ ( 付表 2-(2)[ 消費税額の調整額 ] ダイアログの6.3% 適用分 共通売上対応 ) - 7 -

8 控除する課税仕入れ等の税 18 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの 18 A+ 18 B+ 18 C 額 [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 [ 控除税額の計算方法 ] が 個別対 応 の場合 応 の場合 応 の場合 16 A+( 17 A 4 D/ 16 B+( 17 B 4 D/ 16 C+( 17 C 4 D/ 一括比例配分方式により控 7 D) 19 [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの 7 D) [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの 7 D) [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの 19 A+ 19 B+ 19 C 除する課税仕入れ等の税額 [ 控除税額の計算方法 ] が 比例配 [ 控除税額の計算方法 ] が 比例配 [ 控除税額の計算方法 ] が 比例配 分 の場合 分 の場合 分 の場合 14 A 4 D/ 7 D 14 B 4 D/ 7 D 14 C 4 D/ 7 D 控除税額調整 課税売上割合変動時の調整 20 入力 入力 入力 20 A+ 20 B+ 20 C 対象固定資産に係る消費税 額の調整額 調整対象固定資産を課税業 21 入力 入力 入力 21 A+ 21 B+ 21 C 務用 ( 非課税業務用 ) に転 用した場合の調整額 差引 控除対象仕入税額がプラス A+ 18 A+ 19 A+ 15 B+ 18 B+ 19 B+ 15 C+ 18 C+ 19 C+ 22 A+ 22 B+ 22 C の時 20 A+ 21 A+ 付表 2-(2) 20 B+ 21 B+ 付表 2-(2) 20 C+ 21 C+ 付表 2-(2) [ 特定収入に係る課税仕入れ等の税 [ 特定収入に係る課税仕入れ等の税 [ 特定収入に係る課税仕入れ等の税 額の調整 ] ダイアログの3% 適用分 額の調整 ] ダイアログの4% 適用分 額の調整 ] ダイアログの6.3% 適用 調整税額 ) がプラスの場合 そ 調整税額 ) がプラスの場合 そ分 調整税額 がプラスの場合 そ の額を表示 の額を表示 の額を表示 控除過大調整税額がマイナ A+ 18 A+ 19 A+ 15 B+ 18 B+ 19 B+ 15 C+ 18 C+ 19 C+ 23 A+ 23 B+ 23 C スの時 20 A+ 21 A+ 付表 2-(2) 20 B+ 21 B+ 付表 2-(2) 20 C+ 21 C+ 付表 2-(2) [ 特定収入に係る課税仕入れ等の税 [ 特定収入に係る課税仕入れ等の税 [ 特定収入に係る課税仕入れ等の税 額の調整 ] ダイアログの3% 適用分 額の調整 ] ダイアログの4% 適用分 額の調整 ] ダイアログの6.3% 適用 調整税額 ) がマイナスの場合 調整税額 がマイナスの場合 そ分 調整税額 がマイナスの場合 その額を表示 ( 符号なし ) の額を表示 ( 符号なし ) その額を表示 ( 符号なし ) プラスの場合は空白 プラスの場合は空白 プラスの場合は空白 貸倒回収に係る消費税額 24 { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ 24 A+ 24 B+ 24 C 回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ 回収金額 ( 税込 )} 3/103 一円 回収金額 ( 税込 )} 4/105 一円 回収金額 ( 税込 )} 6.3/108 一 未満切捨 未満切捨 円未満切捨 - 8 -

9 付表 4 の 背景がオレンジの項目中の 経過措置あり と 経過措置なし 中の 総額 と 積上 転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税売上( 税抜 ) 等) 値が0となる項目は空白 上書き可能な項目です 項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると 自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は 経過措置あり チェックを付けていない場合は 経過措置なし を参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が 総額 か 積上 かによってが異なります 申告基礎データの値を使用します 税率 3% 適用分 ( 旧税率適用分 ):[ 申告基礎データ ] の [3% 分 ] タブの値を使用税率 4% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [5% 分 ] タブの値を使用税率 6.3% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [8% 分 ] タブの値を使用 課税売上( % 税込 ) のうちの消費税額 については 仕訳を基に集計した消費税額を使用します 以降の説明で特記のある項目を除いて 項目の値が0の場合は空白となります 項目名課税標準額消費税額貸倒回収に係る消費税額 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 合計 D 1 1 A+ 1 B+ 1 C ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/103 千円未満切捨 0 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 3/103 } 千円未満切捨 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/105 千円未満切捨 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 5/105 } 千円未満切捨 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/108 千円未満切捨 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 千円未満切捨 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 課税売上( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )-{ 課税売上 ( 税込 ) 8/108 } 千円未満切捨 2 2 A+ 2 B+ 2 C 1 A 3/100 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) 3/103 1 B 4/100 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 80/100 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) 5/105 } 80/100 1 C 6.3/100 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 ) 8/108 } 63/80 3 { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 ( 税込 )} 3/103 { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 ( 税込 )} 4/105 { 貸倒れ回収金額 ( 税抜 )+ 貸倒れ回収金額 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ回収金額 ( 税込 )} 6.3/108 3 A+ 3 B+ 3 C - 9 -

10 控除税額 控除対象仕入税額 4 1 事業種の場合 : 付表 5-(2) の 5 Aから転記 2 事業種以上の場合 : 付表 5-(2) の 37 Aから転記転記元が0の場合は0 1 事業種の場合 : 付表 5-(2) の 5 Bから転記 2 事業種以上の場合 : 付表 5-(2) の 37 Bから転記転記元が0の場合は0 1 事業種の場合 : 付表 5-(2) の 5 Cから転記 2 事業種以上の場合 : 付表 5-(2) の 37 Cから転記転記元が0の場合は0 1 事業種の場合 : 付表 5-(2) の 5 Dから転記 2 事業種以上の場合 : 付表 5-(2) の 37 Dから転記転記元が0の場合は0 返還等対価に係る税額 5 { 課税売上に係る対価の返還 ( 税 { 課税売上に係る対価の返還 ( 税 { 課税売上に係る対価の返還 ( 税 5 A+ 5 B+ 5 C 抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 税込 )} 3/103 抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 税込 )} 4/105 抜 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上に係る対価の返還 ( 税込 )} 6.3/108 貸倒れに係る税額 6 { 貸倒れ額 ( 税抜 )+ 貸倒れ額 { 貸倒れ額 ( 税抜 )+ 貸倒れ額 { 貸倒れ額 ( 税抜 )+ 貸倒れ額 6 A+ 6 B+ 6 C ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 ( 税込 )} 3/103 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 ( 税込 )} 4/105 ( 仮受消費税等 )+ 貸倒れ額 ( 税込 )} 6.3/108 控除税額小計 7 4 A+ 5 A+ 6 A 4 B+ 5 B+ 6 B 4 C+ 5 C+ 6 C 4 D+ 5 D+ 6 D 控除不足還付税額 8 7 A- 2 A- 3 A 7 B- 2 B- 3 B 7 C- 2 C- 3 C 7 D- 2 D- 3 D 差引税額 9 2 A+ 3 A- 7 A 2 B+ 3 B- 7 B 2 C+ 3 C- 7 C 2 D+ 3 D- 7 D 合計差引税額 D- 8 D 地方消費税の課税標準となる消費税額 控除不足還付税額 11-8 Bから転記 8 Cから転記 11 B+ 11 C 差引税額 12-9 Bから転記 9 Cから転記 12 B+ 12 C 合計差引税額 D- 11 D 譲渡割額還付税額 B 25/ C 17/63 14 B+ 14 C 納税額 B 25/ C 17/63 15 B+ 15 C 合計差引譲渡割額 D- 14 D

11 付表 5 の 背景がオレンジの項目中の 経過措置あり と 経過措置なし 中の 総額 と 積上 転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税売上( 税抜 ) 等) 値が0となる項目は空白 上書き可能な項目です 項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると 自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は 経過措置あり チェックを付けていない場合は 経過措置なし を参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が 総額 か 積上 かによってが異なります 申告基礎データの値を使用します 以降の説明で特記のある項目を除いて 項目の値が0の場合は空白となります 項目名 課税標準額に対する消費税額貸倒回収に係る消費税額売上対価の返還等に係る消費税額控除対象仕入税額の計算の基礎とな 1 種類の事業の専業者の場合 消費税申告書 ( 簡易課税 ) 2 から転記消費税申告書 ( 簡易課税 ) 3 から転記消費税申告書 ( 簡易課税 ) 5 から転記 みなし仕入率みなし仕入率 : 第一種 =90% 第二種 =80% 第三種 =70% 第四種 =60% 第五種 =50% 第六種 =40% 2 種類以上の事業者の場合は空白 2 種類以上の事業を営む事業者の場合 (1 種類の事業者の場合は空白 ) 課税売上高に係る消費税額の計算 区分事業区分別の課税売上高左の課税売上高に係る消費税額 事業区分別の合計額 6 {( 課税売上 ( 税抜 ) の合計 + 課税売上 ( 仮受消費税等 ) の合計 + 課税売上 ( 税込 ) の合計 ) 100/108 }-{( 課税売上返還 ( 税抜 ) の合計 + 課税売上返還 ( 仮受消費税等 ) の合計 + 課税売上返還 ( 税込 ) の合計 ) 100/108 } 売上割合 種類の事業者の場合は空白 ( 課税売上 ( 税抜 ) の合計 + 課税売上 ( 税込 ) の合計 - 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額の合計 )- ( 課税売上返還 ( 税抜 ) の合計 + 課税売上返還 ( 税込 ) の合計 - 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額の合計 ) 申告基礎データで直接入力 または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 ( 課税売上 ( 税抜 ) の合計 + 課税売上 ( 税込 ) の合計 - 課税売上 ( 税込 ) 8/108の合計 )-( 課税売上返還 ( 税抜 ) の合計 + 課税売上返還 ( 税込 ) の合計 - 課税売上返還 ( 税込 ) 8/108 の合計) 第一種事業 ( 卸売業 ) 7 {( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 ( 仮受消費税等 ) + 課税売上 ( 税込 )) 100/108 一円未満切 捨 }-{( 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )) 100/108 } 申告基礎データで[ データ取込 ] をした場合 ( 取 り込み後 値の変更なし ) ( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 )-( 課税売上返還 ( 税 抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )- 課税売上返還 ( 税 込 ) のうちの消費税額 ) 申告基礎データで直接入力 または[ データ取 込 ] 後に値を変更した場合 ( 税込 )-( 課税売 上 ( 税込 ) 8/108)}-{ 課税 売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )-( 課税 売上返還 ( 税込 ) 8/108)} 7 / 小 数点第 2 位以下切捨 マイナスの場合は を超える場合は 14 7 が0の場合は空白 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 6.3/108-{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 6.3/108 { 課税売上 ( 仮受消費税等 )- 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )}+{ 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 - 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 } 63/80 申告基礎データで直接入力 または[ データ取込 ] 後に値を変更した場合 {( 課税売上 ( 仮受消費税等 )- 課税売上返還 ( 仮受消費税等 ))+( 課税売上 ( 税込 ) 8/108- 課税売上返還 ( 税込 ) 8/108)} 63/

12 第二種事業 ( 小売業 ) 8 7 と同様 8 / 小数点第 2 位以下切捨 が0の場合は空白 は 14 と同様 第三種事業 ( 製造業等 ) 9 7 と同様 9 / 小数点第 2 位以下切捨 が0の場合は空白 は 14 と同様 第四種事業 ( その他 ) 10 7 と同様 10 / 小数点第 2 位以下切捨 が0の場合は空白 は 14 と同様 第五種事業 ( サービス業等 ) 11 7 と同様 11 / 小数点第 2 位以下切捨 が0の場合は空白 は 14 と同様 第六種事業 ( 不動産業 ) 12 7 と同様 12 / 小数点第 2 位以下切捨 が0の場合は空白 は 14 と同様 原則計算を適用する場合 20 4 みなし仕入率 みなし仕入率 = ( 14 90% % % % % %)/ 13 ( 各事業区分のみなし仕入率の計算ごとに ) 特例計算を適用する場合 1 種類の事業で75% 以上 21 4 みなし仕入率 ( 第一種 : 7 / 6 第二種: 8 / 6 第三種: 9 / 6 第四種: 10 / 6 第五種: 11 / 6 第六種: 12 / 6 のうち いずれか1つが75% 以上の場合に その事業区分のみなし仕入率で計算を行う ) (75% 以上が複数ある場合 みなし仕入率が最も高い事業区分を使用する ) みなし仕入率 : 第一種 =90% 第二種 =80% 第三種 =70% 第四種 =60% 第五種 =50% 第六種 =40% 2 種類の事業で75% 以上 ( )/ 6 ) 22 4 { 14 90% +( ) 80%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 ( )/ 6 ) ( )/ 6 ) ( )/ 6 ) ( )/ 6 ( )/ 6 75% ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 ( )/ 6 控除対象仕入税額 { 14 90% +( ) 70%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 14 90% +( ) 60%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 14 90% +( ) 50%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 14 90% +( ) 40%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 15 80% +( ) 70%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 15 80% +( ) 60%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 15 80% +( ) 50%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 15 80% +( ) 40%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 16 70% +( ) 60%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 16 70% +( ) 50%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 16 70% +( ) 40%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 17 60% +( ) 50%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 17 60% +( ) 40%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 4 { 18 50% +( ) 40%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 20 ~ 36 の中で一番大きい金額から転記

13 付表 5-(2) の 背景がオレンジの項目中の 経過措置あり と 経過措置なし 中の 総額 と 積上 転記元の帳票の記載がない項目 ( 課税売上( 税抜 ) 等) 値が0となる項目は空白 上書き可能な項目です 項目にカーソルを移動した状態でウィンドウ上部の [ 上書 ] にチェックを付けると 自動計算されている数値を上書きすることができます [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 経過措置対象課税資産の譲渡等あり ] にチェックを付けている場合は 経過措置あり チェックを付けていない場合は 経過措置なし を参照してください [ 消費税事業所設定 ] ダイアログの [ 売上の処理方法 ] または [ 仕入の処理方法 ] の設定が 総額 か 積上 かによってが異なります 申告基礎データの値を使用します 税率 3% 適用分 ( 旧税率適用分 ):[ 申告基礎データ ] の [3% 分 ] タブの値を使用税率 4% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [5% 分 ] タブの値を使用税率 6.3% 適用分 :[ 申告基礎データ ] の [8% 分 ] タブの値を使用 課税売上( % 税込 ) のうちの消費税額 については 仕訳を基に集計した消費税額を使用します 以降の説明で特記のある項目を除いて 項目の値が0の場合は空白となります 1ページ目 I 控除対象仕入税額の計算の基礎となる消費税額項目名税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 課税標準額に対する消費税額 1 計算で使用する各項目は 計算する税率に該当する値を使用 合計 D A 1 +B 1 +C 1 付表 4 2 から該当税率の値を転記 貸倒回収に係る消費税額 2 計算で使用する各項目は 計算する税率に該当する値を使用 A 2 +B 2 +C 2 売上対価の返還等に係る消費税額控除対象仕入税額計算の基礎となる消費税額 3 4 付表 4 3 から該当税率の値を転記計算で使用する各項目は 計算する税率に該当する値を使用 A 3 +B 3 +C 3 付表 4 5 から該当税率の値を転記 Ⅱ 1 種類の事業の専業者の場合の控除対象仕入税額項目名税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C (4) みなし仕入れ率 5 合計 D 4 みなし仕入率みなし仕入率 : 第一種 =90% 第二種 =80% 第三種 =70% 第四種 =60% 第五種 =50% 第六種 =40% 2 種類以上の事業者の場合は空白計算に使用する項目 4 が0の場合は0-13 -

14 Ⅲ 2 種類以上の事業を営む事業者の場合の控除対象仕入税額 (1 種類の事業者の場合は空白 ) (1) 事業区分別の課税売上高 ( 税抜き ) の明細 項目名 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 合計 D 事業区分別の合計額 6 計算で使用する各項目は 計算する税率に該当する値を使用 A 6 +B 6 +C 6 売上割合 第一種事業 ( 卸売業 ) 7 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/103 -{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 100/103 ( 税込 )-( 課税売上 ( 税込 ) 3/103 )}-{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )-( 課税売上返還 ( 税込 ) 3/103 )} ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/105 -{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 100/105 ( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 )- ( 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )- 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 ) 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 ( 税込 )-( 課税売上 ( 税込 ) 5/105 )}-{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )-( 課税売上返還 ( 税込 ) 5/105 )} A 7 +B 7 +C 合計 7 / { 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売 7 上 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 100/108 一 円未満切捨 -{ 課税売上返 還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 100/108 ( 課税売上 ( 税抜 )+ 課税売上 ( 税込 )- 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 )- ( 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )- 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 ) 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 ( 税込 )-( 課税売上 ( 税込 ) 8/108 )}-{ 課税売上返還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 税込 )-( 課税売上返還 ( 税込 ) 8/108 )} 小数点第 2 以下切捨 第二種事業 ( 小売業 ) 8 7 と同様 7 と同様 7 と同様 A 8 +B 8 +C 8 合計 8 / 小数点第 2 以下切捨 第三種事業 ( 製造業等 ) 9 7 と同様 7 と同様 7 と同様 A 9 +B 9 +C 9 合計 9 / 小数点第 2 以下切捨 第四種事業 ( その他 ) 10 7 と同様 7 と同様 7 と同様 A 10 +B 10 +C 10 第五種事業 ( サービス業 11 7 と同様 7 と同様 7 と同様 A 11 +B 11 +C 等 ) 11 一円未満切 捨 第六種事業 ( 不動産業 ) 12 7 と同様 7 と同様 7 と同様 A 12 +B 12 +C 12 一円未満切 捨 合計 10 / 小数点第 2 以下切捨 合計 11 / 小数点第 2 以下切捨 合計 12 / 小数点第 2 以下切捨

15 (2) (1) の事業区分別の課税売上高に係る消費税額の明細 項目名 事業区分別の合計額 13 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 合計 D 第一種事業 ( 卸売業 ) 14 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 3/103 一円 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 4/105 一円 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上 ( 税込 )} 6.3/108 一 A 14 +B 14 +C 14 計算に使用する項目がマイナスの場合はマイナス 未満切捨 -{( 課税売上返還未満切捨 -{( 課税売上返還円未満切捨 -{( 課税売上返の値で計算 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 3/103 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 4/105 還 ( 税抜 )+ 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )+ 課税売上返還 ( 税込 )} 6.3/108 { 課税売上 ( 仮受消費税等 ) - 課税売上返還 ( 仮受消費税等 )}+{ 課税売上 ( 税込 ) / 103 x 3- 課税売上返還 ( 税込 ) / 103 x 3} 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 {( 課税売上 ( 仮受消費税等 ) - 課税売上返還 ( 仮受消費税等 ))+( 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 - 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 )} 80/100 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 {( 課税売上 ( 仮受消費税等 ) - 課税売上返還 ( 仮受消費税等 ))+( 課税売上 ( 税込 ) のうちの消費税額 - 課税売上返還 ( 税込 ) のうちの消費税額 )} 63/80 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 {( 課税売上 ( 仮受消費税等 ) - 課税売上返還 ( 仮受消費税等 ))+ ( 課税売上 ( 税込 ) 5/105- 課税売上返還 ( 税込 ) 5/105)} 80/100 申告基礎データで直接入力 または [ データ取込 ] 後に値を変更した場合 {( 課税売上 ( 仮受消費税等 ) - 課税売上返還 ( 仮受消費税等 ))+ ( 課税売上 ( 税込 ) 8/108- 課税売上返還 ( 税込 ) 8/108)} 63/80 マイナスの場合は 0 マイナスの場合は 0 第二種事業 ( 小売業 ) と同様 14 と同様 14 と同様 A 15 +B 15 +C 15 計算に使用する項目がマイナスの場合はマイナスの値で計算 第三種事業 ( 製造業等 ) と同様 14 と同様 14 と同様 A 16 +B 16 +C 16 計算に使用する項目がマイナスの場合はマイナスの値で計算 第四種事業 ( その他 ) と同様 14 と同様 14 と同様 A 17 +B 17 +C 17 計算に使用する項目がマイナスの場合はマイナスの値で計算 第五種事業 ( サービス業 等 ) と同様 14 と同様 14 と同様 A 18 +B 18 +C 18 計算に使用する項目がマイナスの場合はマイナスの値で計算 第六種事業 ( 不動産業 ) と同様 14 と同様 14 と同様 A 19 +B 19 +C 19 計算に使用する項目がマイナスの場合はマイナスの値で計算

16 2ページ (3) 控除対象仕入税額の区分の明細イ原則計算を適用する場合 項目名控除対象仕入税額の区分 (4) みなし仕入率 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 20 合計 D みなし仕入率 : ( 14 90% % % % % %)/ 13 ( 各事業区分のみなし仕入率の計算ごとに ) 1 種類の事業者の場合は空白計算に使用する項目 4 または 13 が0の場合は0 ロ特例計算を適用する場合 ( イ ) 1 種類の事業で75% 以上 項目名 控除対象仕入税額の区分 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C (4) みなし仕入率 21 合計 D 4 みなし仕入率 ( 第一種 : 7 / 6 第二種: 8 / 6 第三種: 9 / 6 第四種: 10 / 6 第五種: 11 / 6 第六種: 12 / 6 のうち いずれか1つが75% 以上の場合に その事業区分のみなし仕入率で計算を行う ) (75% 以上が複数ある場合 みなし仕入率が最も高い事業区分を使用する ) みなし仕入率 : 第一種 =90% 第二種 =80% 第三種 =70% 第四種 =60% 第五種 =50% 第六種 =40% 1 種類の事業者の場合は空白計算に使用する項目 4 が0の場合は0 ( ロ ) 2 種類の事業で75% 以上項目名控除対象仕入税額の区分第一種及び第二種事業 22 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 計算で使用する各項目は 計算する税率に該当する値を使用 ( 合計は 合計 D の値を使用 ) 合計 D 第一種及び第三種事業 23 4 { 14 90% +( ) 80%}/ 13 第一種及び第四種事業 24 4 { 14 90% +( ) 70%}/ 13 第一種及び第五種事業 25 4 { 14 90% +( ) 60%}/ 13 第一種及び第六種事業 26 4 { 14 90% +( ) 50%}/ 13 4 { 14 90% +( ) 40%}/ 13 1 事業で75% 以上になる場合は空白 計算に使用する項目 4 または 13 が0の場合は0 第二種及び第三種事業 27 第二種及び第四種事業 28 4 { 15 80% +( ) 70%}/ 13 4 { 15 80% +( ) 60% }/ 13 1 事業で 75% 以上になる場合は空白 計算に使用する項目 4 または 13 が 0 の場合は

17 第二種及び第五種事業 29 第二種及び第六種事業 30 4 { 15 80% +( ) 50%}/ 13 第三種及び第四種事業 31 4 { 15 80% +( ) 40%}/ 13 第三種及び第五種事業 32 4 { 16 70% +( ) 60%}/ 13 第三種及び第六種事業 33 4 { 16 70% +( ) 50%}/ 13 第四種及び第五種事業 34 4 { 16 70% +( ) 40%}/ 13 第四種及び第六種事業 35 4 { 17 60% +( ) 50%}/ 13 第五種及び第六種事業 36 4 { 17 60% +( ) 40%}/ 13 4 { 18 50% +( ) 40% }/ 13 1 事業で 75% 以上になる場合は空白 計算に使用する項目 4 または 13 が 0 の場合は 0 ハ上記の区分から選択した控除対象仕入税額 項目名 税率 3% 適用分 A 税率 4% 適用分 B 税率 6.3% 適用分 C 選択可能な区分 ((20)~ 37 D 37 で選択された項目の値 (36)) の内から選択した金額 1 種類の事業者の場合は空白 合計 D 20 ~ 36 の中で一番大きい金額から転記 ( 該当する項目が複数ある場合は 税率の高い項目から順 (C B Aの順 ) に最大の金額がある項目のDを転記 ) 1 種類の事業者の場合は空白