一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験個人資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 1 1) 適切医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超える場合

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しゅんすけまきい
5 years ago
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1 一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集年版別冊 FP 技能士 3 級 2018 年 9 月実施試験解答 & 解説実技試験個人資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 1 1) 適切医療費の一部負担金等の額が自己負担限度額を超える場合は所定の手続により自己負担限度額を超えた額が高額療養費として支給される自己負担限度額は所得区分に応じてその額が異なる 2) 不適切 Aさんに係る医療費の一部負担金の割合は入院外来を問わず実際にかかった費用の3 割である 3) 不適切 Aさんが病気やケガによる療養のために連続 4 日以上業務に就くことができず当該期間について事業主から報酬が支払われない場合は所定の手続により傷病手当金が療養を開始した日から起算して1 年 6カ月を限度として支給される問 2 3 現時点においてAさんが死亡した場合妻 Bさんに対して遺族厚生年金と遺族基礎年金が支給されます遺族厚生年金の額は原則として Aさんの厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の4 分の3に相当する額になりますただしその計算の基礎となる被保険者期間の月数が 300 月に満たないときは 300 月とみなして年金額が計算されますまた長男 Cさんの 18 歳到達年度の末日が終了すると妻 Bさんの有する遺族基礎年金の受給権は消滅しますその後妻 Bさんが 65 歳に達するまでの間妻 Bさんに支給される遺族厚生年金の額に中高齢寡婦加算が加算されます問 3 3 遺族基礎年金の年金額 ( 平成 30 年度価額 ) は 779,300 円であり子 ( 長男 Cさん ) がいるので子の加算 224,300 円が加算されるよって 779,300 円 +224,300 円 =1,003,600 円となる第 2 問問 4 2 1) 適切つみたてNISA 勘定に受け入れることができる限度額は年間 40 万円である購入方法は累積投資契約に基づく定期かつ継続的な買付けに限られているので 40 万円分を一括で購入することはできない 2) 不適切つみたてNISAの非課税期間は 20 年間であるつみたてNISAは長期の分散投資を前提とした資産運用の方法なので短期の売買を目的とした資産運用に利用することには適していない 3) 適切つみたてNISA 勘定に受け入れることができる商品は E

2 TF( 上場投資信託 ) や公募株式投資信託のうち一定の要件を満たすものである Aさんが購入を検討しているX 社株式をつみたてNIS A 勘定に受け入れることはできない問 5 1 1) 適切 PERは株価が 1 株当たり当期純利益の何倍であるかを示す指標である何倍程度が妥当であるかは業種や会社の規模等により異なるので同業他社との比較や過去のトレンドとの比較等相対的な比較に利用する 2) 不適切 ROEは自己資本 ( 株主資本 ) に対する当期純利益の割合を示す指標である ROEが高い水準で推移していれば企業の収益性は高いと判断できる総資産 ( 総資本 ) に対する当期純利益の割合を示す指標はROAである 3) 不適切配当性向は当期純利益のなかから配当金がどの程度支払われているのかを示す指標であるこの指標により株主への利益還元の傾向を見ることができる配当利回りは株価に対する年間配当金の割合を示す指標である問 6 1 1) 不適切 X 社株式の次回の配当および株主優待を受け取るためには権利確定日である平成 31 年 2 月 28 日 ( 木 ) の3 営業日前までにX 社株式を購入しておく必要がある 2) 適切 Aさんが特定口座 ( 源泉徴収あり ) でX 社株式を株価 1,200 円で 100 株購入し同年中に株価 1,500 円で全株売却した場合手数料等を考慮しなければ売却益 3 万円の % 相当額が源泉徴収等される 3) 適切 Aさんが特定口座 ( 源泉徴収あり ) でX 社株式を購入する場合証券会社所定の売買委託手数料を負担する必要がある手数料体系は証券会社各社でさまざまな特徴があるので口座を開設する前に比較してみるとよい第 3 問問 7 2 ⅰ) 事業所得に係る取引を正規の簿記の原則に従い記帳しその記帳に基づいて作成した貸借対照表損益計算書その他の計算明細書を添付した確定申告書を法定申告期限内に提出することにより事業所得の金額の計算上青色申告特別控除として最高 65 万円を控除することができますなお確定申告書を法定申告期限後に提出した場合青色申告特別控除額は最高 10 万円となります ⅱ) 青色申告者が受けられる税務上の特典として青色申告特別控除のほかに青色事業専従者給与の必要経費算入純損失の3 年間の繰越控除純損失の繰戻還付棚卸資産の評価について低価法を選択す

3 ることができることなどが挙げられます低価法とは資産の取得原価と時価を比較していずれか低い方の価額を期末棚卸資産の評価額とする資産の評価基準のことである問 8 1 1) 不適切妻 Bさんは青色事業専従者給与 ( 平成 30 年分 :84 万円 ) の支払を受けているので控除対象配偶者とならず Aさんは配偶者控除の適用を受けることができない 2) 適切 Aさんの場合公的年金等の収入金額の合計額が 70 万円以下であるため公的年金等に係る雑所得の金額は算出されない 65 歳未満の場合公的年金等の収入金額の合計額が 70 万円までの場合は所得金額はゼロとなる 3) 適切不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額のうち土地等の取得に係る負債の利子 10 万円に相当する部分の金額は Aさんの事業所得の金額と損益通算することはできない問 9 2 Aさんの平成 30 年分の所得税における総所得金額は次のように計算する事業所得の金額 350 万円雑所得の金額 0 円公的年金等の収入金額の合計額が 70 万円以下であるため公的年金等に係る雑所得の金額は算出されない ( 問 8) 不動産所得の損失 100 万円土地等の取得に係る負債の利子 10 万円に相当する部分の金額は損益通算できない ( 問 8) ので 10 万円を差し引いた 90 万円について通算するよって総所得金額は 350 万円 -90 万円 =260 万円となる第 4 問問 10 3 土地上に賃貸マンションを建築する場合の建築面積の上限は建蔽率を用いて計算するただし指定建蔽率が 80% で防火地域内に耐火建築物を建築する場合は 100% 建築が可能となるよって 300 m2となる問 11 2 土地上に賃貸マンションを建築する場合の延べ面積の上限は容積率を用いて計算する指定容積率:400% 前面道路幅員による容積率の制限:6m 6/10=360% どちらか数値の低いほうがその敷地の容積率となるので延べ面積の上限は次のようになる 300 m2 360%=1,080 m2

4 問 ) 適切賃貸マンションの敷地 ( 貸家建付地 ) の価額は自用地評価額 (1- 借地権割合借家権割合賃貸割合 ) の算式により評価される 2) 不適切賃貸マンションを建築することで土地に係る固定資産税が軽減される住戸 1 戸当たり 200 m2までの小規模住宅用地について課税標準となるべき価格を6 分の1とする特例の適用が受けられる 3) 適切賃貸マンションを建築することで相続税等の軽減が期待できるが将来の賃料の低下空室リスク借入金の返済が滞ることのリスクなどを考慮し実行にあたっては慎重な計画が求められる第 5 問問 13 3 ⅰ)Aさんの相続における遺産に係る基礎控除額は 3,600 万円である 3,000 万円 +600 万円 1 人 =3,600 万円 ⅱ) 相続税の申告書は原則としてその相続の開始があったことを知った日の翌日から 10 カ月以内に提出しなければならない ⅲ) 賃貸アパートを経営していたAさんが平成 30 年分の所得税および復興特別所得税について確定申告書を提出しなければならない場合に該当するとき長男 Bさんは原則として相続の開始があったことを知った日の翌日から4カ月以内に準確定申告書を提出しなければならない問 14 3 相続税の総額は次のように計算する 1 課税遺産総額を各法定相続人が法定相続分に従って取得したものとして各法定相続人の取得金額を計算する長男 Bさん 1 億円本問では相続人は長男 Bだけなのですべてを相続する 2 各法定相続人の取得金額に税率を乗じて相続税の総額のもとになる税額を算出する長男 Bさん 1 億円 30%-700 万円 =2,300 万円本問では長男 B さんの税額が相続税の総額になる問 ) 不適切長男 Bさんが賃貸アパートの敷地を相続により取得し貸付事業用宅地等として小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例の適用を受けた場合その敷地は 200 m2までの部分について 50% の減額が受けられる 2) 適切長男 Bさんが相続により取得した実家の敷地および建物を一定の要件を満たしたうえで譲渡し被相続人の居住用財産 ( 空き家 ) に係る譲渡所得の特別控除の特例の適用を受けた場合最高 3,000 万円の特別控除の適用を受けることができる

5 3) 不適切相続税の申告書の提出先は相続により財産を取得した長男 B さんの住所地を所轄する税務署ではなく A さんの住所地を所轄する税務署となる

未成年者が口座開設者となり原則としてその親権者等が未成年者を代理して運用管理等を行いますジュニアNISA 口座に受け入れることができる上場株式等の新規投資による受入限度額 ( 非課税枠 ) は年間 80 万円ですその非課税期間は最長で5 年間となります一般のNISAの場合は新規投資による

未成年者が口座開設者となり原則としてその親権者等が未成年者を代理して運用管理等を行いますジュニアNISA 口座に受け入れることができる上場株式等の新規投資による受入限度額 ( 非課税枠 ) は年間 80 万円ですその非課税期間は最長で5 年間となります一般のNISAの場合は新規投資による一発合格!FP 技能士 3 級完全攻略実戦問題集 18-19 年版別冊 FP 技能士 3 級 2017 年 5 月実施試験解答 & 解説実技試験個人資産相談業務 ( 金融財政事情研究会 ) 問題解答解説第 1 問問 1 2 老齢基礎年金の支給額の計算対象となるのは 20 歳以上 60 歳未満の加入期間 (480 月 ) なので 20 歳未満の厚生年金保険の被保険者期間は除かれる保険料全額免除期間が