平成28年度市・県民税申告の手引き作成中罫線

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1 平 成 28 年 度 ( 平 成 27 年 分 ) 市 県 民 税 申 告 の 手 引 き 渋 川 市 市 民 税 県 民 税 につきましては 日 ごろからご 協 力 をいただき 厚 くお 礼 申 し 上 げます 市 県 民 税 の 申 告 は 皆 様 からの 申 告 に 基 づいて 税 額 を 決 定 するために 必 要 な 手 続 きです 今 回 申 告 していただく 所 得 は 平 成 27 年 1 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 31 日 までの1 年 間 に 得 た 所 得 です この 申 告 の 手 引 き を 参 考 に 申 告 書 を 作 成 のうえ 申 告 してください 本 手 引 き 中 平 成 27 年 中 とは 平 成 27 年 1 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 31 日 をいいます お 早 めに 提 出 してください 申 告 期 限 は 平 成 28 年 3 月 15 日 ( 火 )です 申 告 受 付 日 時 受 付 期 間 ( 土 日 曜 日 祝 日 は 除 く) 平 成 28 年 2 月 1 日 ( 月 ) ~2 月 15 日 ( 月 ) 平 成 28 年 2 月 16 日 ( 火 ) ~3 月 15 日 ( 火 ) 受 付 場 所 市 役 所 第 二 庁 舎 あ じ さ い ホ ー ル 市 役 所 第 二 庁 舎 あ じ さ い ホ ー ル 伊 香 保 行 政 センター1 階 市 民 ホール 小 野 上 行 政 セ ン タ ー 1 階 ロ ビ ー 子 持 行 政 セ ン タ ー 1 階 赤 城 行 政 セ ン タ ー 1 階 北 橘 行 政 セ ン タ ー 市 民 ギ ャ ラ リ ー お 住 まいの 地 区 に 関 係 なく 上 記 の 受 付 場 所 で 申 告 できます 市 県 民 税 申 告 書 の 提 出 が 必 要 な 方 受 付 時 間 ( 正 午 ~ 午 後 1 時 は 除 く) 午 前 の 部 8:30~12:00 午 後 の 部 13:00~16:00 午 前 の 部 8:30~12:00 午 後 の 部 13:00~17:15 (ただし 下 記 に 該 当 しても 所 得 税 の 確 定 申 告 をされる 方 は 提 出 を 省 略 することができます ) 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 渋 川 市 に 住 所 があり 主 に 次 のいずれかにあてはまる 方 営 業 等 農 業 不 動 産 配 当 などの 所 得 があった 方 給 与 所 得 があった 方 (1) 平 成 27 年 中 に 給 与 所 得 以 外 に 各 種 の 所 得 ( 事 業 所 得 不 動 産 所 得 雑 所 得 配 当 所 得 など)の あった 方 給 与 所 得 以 外 の 所 得 が20 万 以 下 で 所 得 税 の 確 定 申 告 が 不 要 の 場 合 でも 市 県 民 税 の 申 告 は 必 要 です (2) 平 成 27 年 中 の 所 得 が 給 与 所 得 のみで 平 成 27 年 の 途 中 で 退 職 し 再 就 職 していない 方 (3) 平 成 27 年 中 に2か 所 以 上 の 勤 務 先 から 給 与 の 支 払 を 受 けている 方 公 的 年 金 にかかる 所 得 ( 雑 所 得 )があった 方 (1) 平 成 27 年 中 に 公 的 年 金 を 受 給 している 方 で 確 定 申 告 をする 必 要 のない 方 公 的 年 金 収 入 が400 万 未 満 で 公 的 年 金 所 得 以 外 の 所 得 が20 万 以 下 のため 確 定 申 告 が 不 要 の 場 合 でも 市 県 民 税 の 申 告 は 必 要 です (ただし 下 記 申 告 書 を 提 出 する 必 要 がない 方 の3の(1)および(2)に 該 当 する 方 は 提 出 不 要 です ) (2) 平 成 27 年 中 に 公 的 年 金 を 受 給 している 方 で 医 療 費 控 除 社 会 保 険 料 控 除 生 命 保 険 料 控 除 地 震 保 険 料 控 除 や 配 偶 者 控 除 及 び 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 などの 所 得 控 除 を 受 ける 方 平 成 27 年 中 に 収 入 がなかった 方 でも 国 民 健 康 保 険 税 の 算 定 各 種 福 祉 手 当 の 受 給 判 定 所 得 証 明 書 の 交 付 などに 必 要 となるため 申 告 書 の 裏 面 16 所 得 がなかった 人 の 記 載 事 項 に 記 入 して 申 告 書 を 提 出 してください また 障 害 年 金 遺 族 年 金 のみの 方 は 非 課 税 ですが 申 告 書 は 提 出 してくだ さい 市 県 民 税 申 告 書 を 提 出 する 必 要 がない 方 1 平 成 27 年 分 の 所 得 税 の 確 定 申 告 をされる 方 2 平 成 27 年 中 の 収 入 が1カ 所 だけからの 給 与 で 支 払 先 から 渋 川 市 役 所 に 給 与 支 払 報 告 書 が 提 出 され ている 方 ( 不 明 な 方 は 勤 務 先 の 給 与 担 当 者 にご 確 認 ください ) 3 公 的 年 金 収 入 のみで 下 記 に 該 当 する 方 (1) 65 歳 以 上 ( 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 まれ)の 方 で 平 成 27 年 中 の 収 入 が 公 的 年 金 のみで148 万 以 下 の 方 (2) 65 歳 未 満 ( 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 後 生 まれ)の 方 で 平 成 27 年 中 の 収 入 が 公 的 年 金 のみで98 万 以 下 の 方

2 申 告 書 の 書 き 方 ( 市 県 民 税 申 告 書 表 面 ) 氏 名 欄 住 所 氏 名 生 年 月 日 電 話 番 号 ( 携 帯 電 話 可 ) 欄 に 記 入 し 押 印 してください 1 収 入 金 額 等 2 所 得 金 額 欄 平 成 27 年 1 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 31 日 までの1 年 間 に 得 た 収 入 金 額 を 記 入 してください 販 売 業 飲 食 業 製 造 業 運 送 業 建 設 業 サービス 業 ( 旅 館 クリーニン グ 理 容 美 容 など) 医 師 司 法 書 士 外 交 員 ホステス 作 家 などの 事 営 業 等 業 による 所 得 です 裏 面 の 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 にも 記 入 してく 事 ださい 業 米 麦 花 果 樹 などの 農 産 物 の 生 産 家 畜 の 育 成 肥 育 採 卵 または 酪 農 農 業 品 の 生 産 などによる 所 得 です 裏 面 の 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 にも 記 入 してください 不 動 地 代 家 賃 駐 車 場 代 など 土 地 や 家 屋 などの 貸 付 等 による 所 得 です 裏 面 の 産 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 にも 記 入 してください 利 子 公 社 債 及 び 預 貯 金 の 利 子 による 所 得 です 配 株 式 の 配 当 出 資 の 配 当 及 び 剰 余 金 の 分 配 証 券 投 資 信 託 の 利 益 の 分 配 によ 当 る 所 得 などです 裏 面 の 8 配 当 所 得 に 関 する 事 項 にも 記 入 してください 給 料 賃 金 賞 与 などによる 所 得 です パートやアルバイトも 含 みます 給 与 収 入 から 給 与 所 得 を 引 いたものが 所 得 となります 給 与 所 得 は 次 の 表 から 求 めることができます 給 与 所 得 の 金 額 給 雑 総 合 譲 渡 一 与 公 的 年 金 等 そ の 他 短 長 期 期 給 与 等 の 収 入 金 額 ~650, ,000 ~1,618,999 1,619,000 ~1,619,999 0 収 入 金 額 -650, ,000 1,620,000 ~1,621, ,000 1,622,000 ~1,623, ,000 1,624,000 ~1,627, ,000 1,628,000 ~1,799,999 収 入 金 額 4 A 2.4 1,800,000 ~3,599,999 ( 千 未 満 切 捨 て) A ,000 3,600,000 ~6,599,999 =A A ,000 6,600,000 ~9,999,999 収 入 金 額 0.9-1,200,000 10,000,000 ~14,999,999 収 入 金 額 ,700,000 15,000,000 ~ 収 入 金 額 -2,450,000 国 民 年 金 厚 生 年 金 恩 給 共 済 年 金 などによる 所 得 です 年 齢 区 分 65 歳 未 満 昭 和 26 年 1 月 2 日 以 後 生 まれの 方 65 歳 以 上 昭 和 26 年 1 月 1 日 以 前 生 まれの 方 公 的 年 金 等 の 収 入 金 額 の 合 計 額 (A) 雑 所 得 の 金 額 ~ 700, ,001 ~ 1,299,999 (A)-700,000 1,300,000 ~ 4,099,999 (A) ,000 4,100,000 ~ 7,699,999 (A) ,000 7,700,000 ~ (A) ,555,000 ~ 1,200, ,200,001 ~ 3,299,999 (A)-1,200,000 3,300,000 ~ 4,099,999 (A) ,000 4,100,000 ~ 7,699,999 (A) ,000 7,700,000 ~ (A) ,555,000 原 稿 料 講 演 料 印 税 郵 便 年 金 契 約 生 命 保 険 契 約 の 年 金 シルバー 人 材 センターからの 報 酬 などによる 所 得 です 機 械 特 許 権 ゴルフ 会 員 権 競 走 馬 貴 金 属 等 の 譲 渡 による 所 得 です ( 取 得 の 日 から 譲 渡 の 日 までの 所 有 期 間 が5 年 以 内 のもの) 機 械 特 許 権 ゴルフ 会 員 権 競 走 馬 貴 金 属 等 の 譲 渡 による 所 得 です ( 取 得 の 日 から 譲 渡 の 日 までの 所 有 期 間 が5 年 を 超 えるもの) 懸 賞 の 賞 金 品 競 輪 競 馬 などの 払 戻 金 生 命 保 険 の 返 戻 金 などによる 所 得 時 です 2

3 ( 市 県 民 税 申 告 書 表 面 ) 3 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 に 関 する 事 項 欄 平 成 27 年 中 とは 平 成 27 年 1 月 1 日 から 平 成 27 年 12 月 31 日 までをいいます 平 成 27 年 中 に 地 震 火 災 盗 難 横 領 などにより 住 宅 や 家 財 などに 損 害 を 受 けた 場 合 [ ] 次 のいずれか 多 い 方 の 金 額 雑 損 控 除 1( 損 失 額 - 補 てん 金 )-( 合 計 所 得 10%) 2 災 害 関 連 支 出 の 金 額 -5 万 この 控 除 を 受 ける 場 合 は 被 災 証 明 書 ( 写 し 可 ) 盗 難 証 明 書 等 が 必 要 です 平 成 27 年 中 に 支 払 った 医 療 費 医 薬 品 の 購 入 費 などがある 場 合 ( 最 高 限 度 額 200 万 ) 医 療 費 控 除 [ ] 支 払 額 - 保 険 等 の 補 てん 金 -(10 万 または 合 計 所 得 の5%の 少 ない 方 ) この 控 除 を 受 ける 場 合 は 領 収 書 等 が 必 要 です 平 成 27 年 中 に 支 払 った 国 民 健 康 保 険 税 介 護 保 険 料 国 民 年 金 厚 生 年 金 雇 用 保 険 小 規 模 企 業 共 済 などの 掛 け 金 がある 場 合 社 会 保 険 料 控 除 [ ] 支 払 額 = この 控 除 を 受 ける 場 合 は 証 明 書 が 必 要 です 生 命 保 険 料 控 除 平 成 27 年 中 に 新 ( 旧 ) 生 命 保 険 料 新 ( 旧 ) 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 を 支 払 った 場 合 支 払 った 保 険 料 の 額 をそれぞれ 記 入 してください [ ] 次 の 表 により 計 算 した 額 生 命 保 険 料 個 人 年 金 保 険 料 介 護 医 療 保 険 料 がそれぞれある 場 合 は それぞれを 下 記 の 計 算 式 で 計 算 し 合 計 額 を とします ( 上 限 額 70,000 ) 1 新 契 約 に 基 づく 場 合 の 支 払 った 保 険 料 の 金 額 の 計 算 式 Ⅰ ~ 12,000 支 払 った 保 険 料 の 全 額 12,001 ~ 32,000 支 払 った 保 険 料 の 合 計 額 0.5+6,000 32,001 ~ 56,000 支 払 った 保 険 料 の 合 計 額 ,000 56,001 ~ 28,000 ( 上 限 額 ) 2 旧 契 約 に 基 づく 場 合 の 支 払 った 保 険 料 の 金 額 の 計 算 式 Ⅱ ~ 15,000 支 払 った 保 険 料 の 全 額 15,001 ~ 40,000 支 払 った 保 険 料 の 合 計 額 0.5+7,500 40,001 ~ 70,000 支 払 った 保 険 料 の 合 計 額 ,500 70,001 ~ 35,000 ( 上 限 額 ) 3 新 契 約 と 旧 契 約 の 両 方 に 加 入 している 場 合 の 新 契 約 と 旧 契 約 の 両 方 に 加 入 している 場 合 の 新 ( 旧 ) 生 命 保 険 料 また は 新 ( 旧 ) 個 人 年 金 保 険 料 は 生 命 保 険 料 または 個 人 年 金 保 険 料 の 別 に 次 のいずれかを 選 択 して を 計 算 することができます 適 用 する 生 命 保 険 料 控 除 新 契 約 のみ Ⅰの 計 算 式 に 基 づき 算 定 した 旧 契 約 のみ Ⅱの 計 算 式 に 基 づき 算 定 した 新 契 約 と 旧 契 約 の 両 方 この 控 除 を 受 ける 場 合 は 証 明 書 が 必 要 です 生 命 保 険 料 の 計 算 Ⅰの 計 算 式 に 基 づき 算 定 した 新 契 約 の と Ⅱの 計 算 式 に 基 づき 算 定 した 旧 契 約 の の 合 計 額 ( 上 限 額 28,000 ) 生 命 保 険 料 の 試 算 にご 利 用 ください 新 生 命 保 険 料 AをⅠの 計 算 式 ( 最 高 28,000 ) ( 最 高 28,000 ) A 計 (1+2) 一 の 支 払 合 計 額 で 計 算 した 金 額 1 3 般 旧 生 命 保 険 料 BをⅡの 計 算 式 ( 最 高 35,000 ) 2と3のいずれ B の 支 払 合 計 額 で 計 算 した 金 額 2 か イ 個 新 個 人 年 金 保 CをⅠの 計 算 式 ( 最 高 28,000 ) 大 きい 金 額 ( 最 高 28,000 ) C 計 (4+5) 人 険 で 計 算 した 金 額 4 6 年 旧 料 の 個 支 人 払 年 合 金 計 保 DをⅡの 計 算 式 ( 最 高 35,000 ) 5と6のいずれ 金 D 険 で 計 算 した 金 額 5 か ロ 介 介 料 護 の 医 支 療 払 保 合 険 計 EをⅠの 大 きい 金 計 額 算 式 ( 最 高 28,000 ) E 護 料 で 計 算 した 金 額 ハ の 支 払 合 計 額 生 命 保 険 料 控 除 ( 最 高 70,000 ) 額 計 (イ+ロ+ ハ) 3

4 ( 市 県 民 税 申 告 書 表 面 ) 平 成 27 年 中 に 地 震 保 険 料 を 支 払 った 場 合 平 成 18 年 末 までに 契 約 した 保 険 期 間 10 年 以 上 で 満 期 返 戻 金 がある 長 期 損 害 保 険 料 は 経 過 措 置 により 支 払 額 の 一 定 額 が 控 除 されます [ ] 次 の 表 により 計 算 した 額 地 震 保 険 料 と 長 期 損 害 保 険 料 が 両 方 ある 場 合 は それぞれを 計 算 し 合 計 額 を とします ただし 1つの 契 約 が 地 震 保 険 料 長 期 損 害 保 険 料 のいずれにも 該 当 する 場 合 はいずれか1つの みに 該 当 するものとして 計 算 します ( 上 限 額 25,000 ) 地 震 保 険 料 控 除 保 険 料 の 区 分 支 払 った 保 険 料 の 金 額 ~ 50,000 支 払 った 保 険 料 の 合 計 額 0.5 地 震 保 険 料 50,001 ~ 25,000 ( 上 限 額 ) ~ 5,000 支 払 った 保 険 料 の 全 額 長 期 損 害 5,001 ~ 15,000 支 払 った 保 険 料 の 合 計 額 0.5+2,500 保 険 料 15,001 ~ 10,000 ( 上 限 額 ) この 控 除 を 受 ける 場 合 は 証 明 書 が 必 要 です 該 当 する 場 合 は にチェックのうえ 死 別 離 婚 生 死 不 明 未 帰 還 の 別 を にチェックしてください 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 [ ] 寡 婦 区 分 ( 要 件 等 ) 1 夫 と 死 別 した 後 再 婚 していない 方 や 夫 が 生 死 不 明 などの 方 で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が500 万 以 下 の 方 2 夫 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 や 夫 が 生 死 不 明 などの 方 で 扶 養 親 族 や 平 成 27 年 中 の 総 所 得 金 額 等 が38 万 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( )のある 方 260, ,000 生 計 を 一 にする 子 のうち 他 の 納 税 者 の 控 除 対 象 配 偶 者 や 扶 養 親 族 とされている 方 は 除 きます 扶 養 親 族 には 年 少 扶 養 親 族 も 含 みます 大 学 や 高 校 の 学 生 や 生 徒 で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が65 万 以 下 で 合 計 所 得 金 額 のうち 給 与 所 得 等 以 外 の 所 得 が10 万 以 下 の 方 勤 労 学 生 控 除 該 当 する 場 合 は にチェックをして 学 校 名 を 記 入 してください [ ] 260,000 この 控 除 を 受 ける 場 合 は 学 生 証 等 の 提 示 が 必 要 です 障 害 者 控 除 寡 夫 平 成 27 年 12 月 31 日 現 在 ( 年 の 途 中 で 死 亡 した 方 の 場 合 は 死 亡 当 時 ) あなた やあなたの 控 除 対 象 配 偶 者 扶 養 親 族 が 障 害 者 である 場 合 [ ] 32に 該 当 する 方 で 扶 養 親 族 である 子 があり かつ 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が500 万 以 下 の 方 妻 と 死 別 離 婚 した 後 再 婚 していない 方 や 妻 が 生 死 不 明 な どの 方 で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が500 万 以 下 であ り かつ 総 所 得 金 額 等 が38 万 以 下 の 生 計 を 一 にする 子 ( )のある 方 障 害 者 控 除 の 区 分 身 体 障 害 者 手 帳 療 育 手 帳 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 普 通 障 害 3 級 以 下 B 2 級 3 級 260,000 特 別 障 害 同 居 特 別 障 害 1 級 2 級 A 1 級 300, , , ,000 この 控 除 を 受 ける 場 合 は 障 害 者 手 帳 または 証 明 書 の 提 示 が 必 要 です また 介 護 認 定 を 受 けている 場 合 介 護 度 によって 障 害 者 控 除 を 受 けることがで きます 高 齢 福 祉 課 で 証 明 書 を 取 得 して 提 示 してください 4

5 ( 市 県 民 税 申 告 書 表 面 ) 配 偶 者 控 除 配 偶 者 特 別 控 除 扶 養 控 除 平 成 27 年 12 月 31 日 現 在 ( 年 の 途 中 で 死 亡 した 方 の 場 合 は 死 亡 当 時 ) 生 計 を 一 にする 配 偶 者 を 有 する 場 合 は 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 に 応 じて 控 除 されま す ( 内 縁 他 の 方 の 扶 養 親 族 事 業 専 従 者 を 除 く ) 配 偶 者 控 除 配 偶 者 の 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 のとき [ ]70 歳 以 上 の 配 偶 者 は 380,000 上 記 以 外 の 配 偶 者 は 330,000 配 偶 者 特 別 控 除 あなたの 合 計 所 得 金 額 が1,000 万 以 下 であり 配 偶 者 の 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 が38 万 を 超 え76 万 未 満 のとき 段 階 的 に 控 除 が 受 けられます 配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 380,001 ~449, , ,000 ~499, , ,000 ~549, , ,000 ~599, , ,000 ~649, , ,000 ~699, , ,000 ~749,999 60, ,000 ~759,999 30, ,000 以 上 0 平 成 27 年 12 月 31 日 現 在 ( 年 の 途 中 で 死 亡 した 方 の 場 合 は 死 亡 当 時 ) 生 計 を 一 にする 親 族 で 平 成 27 年 中 の 合 計 所 得 金 額 が38 万 以 下 の 場 合 扶 養 親 族 欄 に 氏 名 生 年 月 日 同 居 別 居 の 区 分 および 続 柄 に 記 入 してく ださい また 別 居 の 扶 養 親 族 がいる 場 合 には 裏 面 13に 氏 名 および 住 所 を 記 入 してください [ ] 扶 養 親 族 の 年 齢 0 歳 ~15 歳 ( 平 成 12 年 1 月 2 日 ~ 平 成 28 年 1 月 1 日 生 まれ) 16 歳 ~18 歳 ( 平 成 9 年 1 月 2 日 ~ 平 成 12 年 1 月 1 日 生 まれ) 19 歳 ~22 歳 ( 平 成 5 年 1 月 2 日 ~ 平 成 9 年 1 月 1 日 生 まれ) 23 歳 ~69 歳 ( 昭 和 21 年 1 月 2 日 ~ 平 成 5 年 1 月 1 日 生 まれ) 控 除 対 象 扶 養 親 族 の 区 分 対 象 外 控 除 対 象 扶 養 親 族 特 定 扶 養 親 族 控 除 対 象 扶 養 親 族 0 330, , , 歳 ~ ( 昭 和 21 年 1 月 1 日 以 前 生 まれ) 老 人 扶 養 親 族 同 居 老 親 等 以 外 同 居 老 親 等 380, ,000 平 成 28 年 1 月 1 日 時 点 の 年 齢 で 判 断 してください 平 成 23 年 分 の 申 告 から 年 齢 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 ( 年 少 扶 養 親 族 )に 対 する 扶 養 控 除 が 廃 止 され 扶 養 控 除 の 対 象 にはなりませんが 個 人 住 民 税 の 算 定 等 の 際 に 使 用 するため 16 歳 未 満 の 方 を 扶 養 している 場 合 は 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 欄 ( 控 除 対 象 外 )に 必 ず 記 載 してください 5

6 ( 市 県 民 税 申 告 書 裏 面 ) 6 給 与 の 内 訳 日 給 などの 給 与 所 得 のある 方 で 源 泉 徴 収 票 のない 方 は 記 入 してください 7 事 業 不 動 産 所 得 に 関 する 事 項 事 業 収 入 ( 営 業 等 農 業 )や 不 動 産 所 得 がある 方 は 内 訳 を 記 入 してください < 記 入 例 > 所 得 の 種 類 所 得 の 生 ずる 場 所 収 入 金 額 必 要 経 費 青 色 申 告 特 別 不 動 産 渋 川 市 石 原 6 番 地 1 243,000 55,600 事 業 所 得 不 動 産 所 得 の 必 要 経 費 については 次 のとおりです 給 与 賃 金 従 業 員 への 給 料 など 旅 費 交 通 費 交 通 費 宿 泊 費 など 減 価 償 却 費 店 舗 車 両 などの 償 却 費 通 信 費 電 話 料 郵 送 代 など 地 代 家 賃 借 用 店 舗 土 地 などの 支 払 額 広 告 宣 伝 費 宣 伝 用 マッチ カレンダー 等 借 入 金 利 子 証 明 書 を 添 付 してください 接 待 交 際 費 業 務 遂 行 上 必 要 なもの 租 税 公 課 事 業 税 事 業 用 の 自 動 車 税 固 定 資 産 税 など 損 害 保 険 料 事 業 にかかる 損 害 保 険 料 など 荷 造 運 賃 梱 包 費 用 運 送 代 など 修 繕 費 店 舗 備 品 などの 修 繕 費 水 道 光 熱 費 水 道 代 下 水 道 代 電 気 代 など 消 耗 品 費 事 務 用 品 ガソリン 代 など 8 配 当 所 得 に 関 する 事 項 配 当 所 得 がある 方 は 内 訳 を 記 入 してください 9 雑 所 得 ( 公 的 年 金 以 外 )に 関 する 事 項 公 的 年 金 以 外 の 雑 所 得 がある 方 は 内 訳 を 記 入 してください 10 総 合 譲 渡 一 時 所 得 の 所 得 金 額 に 関 する 事 項 総 合 譲 渡 一 時 所 得 がある 方 は 内 訳 を 記 入 してください 11 寄 附 金 控 除 に 関 する 事 項 寄 附 金 控 除 を 受 ける 方 は 内 訳 を 記 入 してください 12 事 業 専 従 者 に 関 する 事 項 あなたと 生 計 を 一 にしている 配 偶 者 や15 歳 以 上 の 親 族 で あなたが 営 む 事 業 にもっぱら(6ヶ 月 を 超 える 期 間 ) 従 事 していた 場 合 は 事 業 専 従 者 控 除 が 受 けられます ただし この 場 合 には 事 業 専 従 者 の 配 偶 者 控 除 扶 養 控 除 は 受 けられません また は 次 のうち いずれか 少 ない 方 です (1) 配 偶 者 86 万 その 他 の 親 族 50 万 (2) 事 業 にかかる 所 得 の 金 額 ( 事 業 専 従 者 の 人 数 +1) 13 別 居 の 扶 養 親 族 等 に 関 する 事 項 控 除 対 象 配 偶 者 扶 養 親 族 16 歳 未 満 の 扶 養 親 族 のうち 別 居 している 方 の 氏 名 と 住 所 を 記 入 してください 14 配 当 割 額 又 は 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 の 控 除 に 関 する 事 項 特 定 配 当 等 に 係 る 所 得 金 額 特 定 株 式 等 譲 渡 所 得 金 額 を 総 所 得 金 額 に 含 め 配 当 割 額 又 は 株 式 等 譲 渡 所 得 割 額 の 控 除 を 受 けようとする 場 合 は 配 当 割 額 及 び 株 式 譲 渡 所 得 割 額 を 記 入 し てください 15 事 業 税 に 関 する 事 項 事 業 を 営 んでいる 方 で 該 当 する 項 目 がある 場 合 に 必 要 事 項 を 記 入 してください また 他 都 道 府 県 に 事 務 所 または 事 業 所 がある 場 合 には 他 都 道 府 県 の 事 務 所 等 欄 の にチェックし てください 16 所 得 がなかった 方 の 記 載 事 項 所 得 がなかった 方 は 必 ず 記 入 してください (1) 学 生 の 場 合 平 成 28 年 1 月 1 日 現 在 の 学 校 名 学 年 を 記 入 してください (2) 扶 養 援 助 を 受 けていた 場 合 住 所 氏 名 続 柄 を 記 入 してください (3) 各 種 年 金 や 給 付 金 を 受 けていた 場 合 当 てはまるものに 印 をつけて 年 間 の 受 取 金 額 を 記 入 してください (4) その 他 上 記 の(1)~(3)に 当 てはまらない 場 合 生 活 状 況 などをわかりやすく 記 入 してください 6

7 申 告 書 ( 表 面 )の 記 入 例 渋 川 市 長 様 受 付 印 < 記 入 例 > 赤 枠 の 中 を 記 入 してください 平 成 28 年 度 ( 平 成 27 年 分 ) 市 県 民 税 申 告 書 フリガナ 渋 川 市 石 原 80 番 地 住 所 氏 名 渋 川 市 郎 生 年 月 日 様 職 業 ( 屋 号 ) シブカワ イチロウ 渋 渋 川 市 郎 川 印 年 10 月 10 日 明 大 昭 平 申 告 の 相 談 日 は 申 告 書 番 号 3 月 15 日 までです 行 政 区 世 帯 No No 電 話 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 に 関 する 事 項 10 損 害 の 原 因 損 害 年 月 日 損 害 を 受 けた 資 産 の 種 類 事 営 業 等 ア 業 農 業 イ 雑 損 控 除 損 害 金 額 保 険 金 などで 補 てんされる 金 額 差 引 損 失 額 のうち 災 害 関 連 支 出 の 金 額 不 1 動 産 ウ 支 払 っ た 医 療 費 保 険 金 などで 補 てんされる 金 額 利 収 子 エ 医 療 費 控 除 319,800 68,200 配 当 オ 入 社 会 保 険 の 種 類 支 払 っ た 保 険 料 給 与 カ 12 源 泉 分 284,400 金 公 的 年 金 等 キ 社 会 保 険 料 介 護 保 険 53,700 額 雑 そ の 他 ク 控 除 等 総 合 計 338,100 短 期 合 ケ 譲 新 生 命 保 険 料 の 計 旧 生 命 保 険 料 の 計 長 渡 期 コ 14 12,400 69,000 一 時 サ 生 命 保 険 料 新 個 人 年 金 保 険 料 の 計 旧 個 人 年 金 保 険 料 の 計 事 営 業 等 1 控 除 12,600 43,200 業 農 業 2 介 護 医 療 保 険 料 の 計 2 5,600 不 動 産 地 震 保 険 料 の 計 旧 長 期 保 険 料 の 計 所 利 子 4 地 震 保 険 料 控 除 53,200 得 配 当 5 16~17 16 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 17 勤 労 学 生 控 除 寡 婦 ( 寡 夫 ) 死 別 生 死 不 明 ( 学 校 名 ) 金 給 与 6 勤 労 学 生 控 除 離 婚 未 帰 還 額 雑 級 18 氏 名 渋 川 美 子 障 害 の 程 度 3 度 総 合 譲 渡 一 時 8 級 障 害 者 控 除 氏 名 障 害 の 程 度 度 合 計 ~20 配 偶 者 の 氏 名 生 年 月 日 配 偶 者 控 除 配 偶 者 の 配 偶 者 特 別 控 除 渋 川 美 子 合 計 所 得 金 額 50,000 雑 損 控 除 10 同 居 別 居 医 療 費 控 除 氏 名 生 年 月 日 続 柄 の 区 分 万 社 会 保 険 料 控 除 小 規 模 企 業 共 済 等 掛 金 控 除 13 4 扶 所 生 命 保 険 料 控 除 養 得 控 か 地 震 保 険 料 控 除 除 ら 差 寡 婦 ( 寡 夫 ) 控 除 16 し 勤 労 学 生 17~ 引 障 害 者 控 除 ( か 平 1 配 偶 者 控 除 れ 控 扶 6 る 除 平 養 歳 配 偶 者 特 別 控 除 20 対 金 親 未 同 居 象 平 額 族 満 扶 養 控 除 21 外 ) の 平 上 記 のうち 別 居 の 扶 養 親 族 等 がいる 場 合 には 扶 養 控 除 裏 面 13に 氏 名 及 び 住 所 を 記 入 してください 額 の 合 計 基 礎 控 除 給 与 公 的 年 金 以 外 の 所 得 に 係 る 市 民 税 県 民 税 の 合 計 納 付 方 法 給 与 から 差 し 引 くことを 希 望 する( 給 与 からの 特 別 徴 収 ) 備 考 欄 自 分 で 納 付 することを 希 望 する( 普 通 徴 収 ) 確 定 申 告 を し た 人 は こ の 申 告 書 を 提 出 す る 必 要 は あ り ま せ ん 7

8 参 考 市 県 民 税 の 税 額 計 算 のしかた 7 頁 の 申 告 書 ( 表 面 )の 記 入 例 の 事 例 について 市 県 民 税 の 税 額 を 計 算 すると 次 のようになります 事 例 : 収 入 は 不 動 産 貸 付 と 公 的 年 金 の 収 入 で 配 偶 者 ( 妻 )を 扶 養 している 渋 川 市 郎 さんの 例 総 所 得 金 額 (2 所 得 金 額 の 合 計 欄 ) a 所 得 合 計 (4 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 の 合 計 欄 ) b 課 税 総 所 得 金 額 (a-b) c 市 民 税 県 民 税 算 出 所 得 割 額 (c 税 率 ) d 573,000 6%=34, ,000 4%=22,920 調 整 控 除 ( 下 記 参 照 ) 110,000 3%=3, ,000 2%=2,200 配 当 控 除 f 0 0 寄 附 金 税 額 控 除 g 0 0 差 引 所 得 割 額 (d-e-f-g) h 34,380-3,300=31,080 22,920-2,200=20,720 均 等 割 額 i 3,500 2,200 納 める 税 額 (h+i) 合 計 課 税 所 得 金 額 200 万 以 下 合 計 課 税 所 得 金 額 200 万 超 e 31,080+3,500=34,500 ( 百 未 満 切 捨 ) 2,076,700 1,503,350 2,076,700-1,503,350=573,000 ( 千 未 満 切 捨 ) 110, , ,000 =110,000 ( 障 害 者 控 除 )+( 配 偶 者 控 除 )+( 基 礎 控 除 )=( 所 得 税 との 人 的 の 差 の 合 計 額 ) 2573, =573,000 ( 課 税 総 所 得 金 額 )+( 課 税 退 職 所 得 金 額 )+( 山 林 所 得 金 額 )=( 合 計 課 税 所 得 金 額 ) 合 計 課 税 所 得 金 額 が200 万 以 下 のため 1と2のいずれかの 小 さ い 額 をもとに 計 算 します 1 110,000 < 2 573,000 なので ( 所 得 税 と 人 的 の 差 の 合 計 額 ) ( 合 計 課 税 所 得 金 額 ) 市 民 税 1 所 得 税 との 人 的 の 差 の 合 計 額 2 合 計 課 税 所 得 金 額 20,720+2,200=22,900 ( 百 未 満 切 捨 ) 県 民 税 1と2のいずれか 小 さい 額 3% 1と2のいずれか 小 さい 額 2% 1 所 得 税 との 人 的 の 差 の 合 計 額 2 合 計 課 税 所 得 金 額 -200 万 (1-2)(5 万 を 下 回 るときは5 万 ) 3% (1-2)(5 万 を 下 回 るときは5 万 ) 2% 合 計 課 税 所 得 とは 課 税 総 所 得 金 額 課 税 退 職 所 得 金 額 および 山 林 所 得 金 額 の 合 計 額 です 市 県 民 税 と 所 得 税 との 人 的 の 差 控 除 の 種 類 控 除 差 控 除 の 種 類 控 除 差 普 通 障 害 者 1 万 一 般 控 除 対 象 配 偶 者 5 万 配 偶 者 控 除 障 害 者 控 除 特 別 障 害 者 10 万 老 人 控 除 対 象 配 偶 者 10 万 38 万 超 同 居 特 別 障 害 者 12 万 5 万 配 偶 者 配 偶 者 40 万 未 満 特 別 控 除 の 所 得 40 万 以 上 一 般 の 寡 婦 1 万 3 万 寡 婦 控 除 45 万 未 満 特 別 の 寡 婦 5 万 一 般 扶 養 親 族 5 万 寡 夫 控 除 1 万 特 定 扶 養 親 族 18 万 扶 養 控 除 勤 労 学 生 控 除 1 万 同 居 老 親 等 以 外 10 万 老 人 扶 養 親 族 基 礎 控 除 5 万 同 居 老 親 等 13 万 配 偶 者 所 得 が45 万 以 上 76 万 未 満 のときは 人 的 の 差 は 発 生 しません 8 合 計 57,400 調 整 控 除 について 調 整 控 除 とは 所 得 税 と 住 民 税 の 人 的 ( 基 礎 控 除 扶 養 控 除 等 )の 差 額 に 基 因 する 負 担 増 を 調 整 するため 所 得 割 額 から 一 定 の 金 額 を 控 除 するものです

9 税 額 計 算 用 紙 左 記 の 例 に 倣 って 計 算 を 行 う 場 合 にご 活 用 ください ( 市 県 民 税 の 申 告 を 行 う 際 ご 自 身 で 税 額 を 計 算 していただく 必 要 はありません また 分 離 課 税 の 所 得 があ る 場 合 や 住 宅 借 入 金 に 係 る 控 除 がある 場 合 など 下 記 の 計 算 のとおりとならない 場 合 もございますので あ くまでも 税 額 の 目 安 としてお 考 えください ) 総 所 得 金 額 (2 所 得 金 額 の 合 計 欄 ) a 所 得 合 計 (4 所 得 から 差 し 引 かれる 金 額 の 合 計 欄 ) b 課 税 総 所 得 金 額 (a-b) c ( 申 告 書 9 欄 ) ( 申 告 書 23 欄 ) a - b = ( 千 未 満 切 捨 ) 市 民 税 県 民 税 算 出 所 得 割 額 (c 税 率 ) d c 6%= c 4%= 8 項 下 段 調 整 控 除 について を 参 考 に 計 算 してください 調 整 控 除 (8 項 参 照 ) 配 当 控 除 f 寄 附 金 税 額 控 除 g 差 引 所 得 割 額 (d-e-f-g) h 均 等 割 額 i 3,500 2,200 納 める 税 額 (h+i) ( 百 未 満 切 捨 ) 合 計 ( 百 未 満 切 捨 ) 市 県 民 税 が 非 課 税 となる 場 合 について 個 人 の 市 県 民 税 は 所 得 額 に 応 じて 税 額 を 決 める 所 得 割 と 一 定 以 上 の 所 得 がある 人 に 定 額 でかかる 均 等 割 ( 市 民 税 3,500 / 県 民 税 2,200 )から 成 り 立 っていますが そ れぞれに 非 課 税 規 定 が 設 けられており 上 記 の 計 算 により 金 額 が 生 じる 場 合 であっても 非 課 税 となる 場 合 があります 均 等 割 所 得 割 とも 非 課 税 となる 方 その 年 の1 月 1 日 時 点 で 生 活 保 護 を 受 けている 方 4 項 の 障 害 者 未 成 年 者 寡 婦 寡 夫 に 該 当 し 且 つ 前 年 の 所 得 が125 万 以 下 の 方 前 年 所 得 が 次 の 金 額 以 下 の 方 28 万 ( 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 人 数 の 合 計 +1)+ (16 万 8 千 ) 16 万 8 千 は 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 人 数 の 合 計 が1 人 以 上 の 場 合 のみ 加 算 所 得 割 のみ 非 課 税 となる 方 前 年 所 得 が 次 の 金 額 以 下 の 方 35 万 ( 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 人 数 の 合 計 +1)+ (32 万 ) 32 万 は 控 除 対 象 配 偶 者 及 び 扶 養 人 数 の 合 計 が1 人 以 上 の 場 合 のみ 加 算 9

10 申 告 書 の 提 出 時 に 必 要 なもの 下 記 の 書 類 等 が 揃 っているかチェックしましょう チェック 欄 平 成 28 年 度 ( 平 成 27 年 分 ) 市 県 民 税 申 告 書 印 鑑 ( 認 め 印 で 結 構 です) 平 成 27 年 中 の 収 入 を 証 明 するもの 給 与 所 得 者 源 泉 徴 収 票 または 事 業 主 の 支 払 証 明 書 申 告 書 を 提 出 する 前 に 年 金 受 給 者 源 泉 徴 収 票 事 業 所 得 及 び 不 動 産 所 得 収 支 明 細 書 など 雑 損 医 療 費 社 会 保 険 料 ( 国 民 健 康 保 険 国 民 年 金 等 ) 生 命 保 険 料 地 震 保 険 料 寄 附 金 等 の 控 除 を 受 ける 方 は 平 成 27 年 中 に 支 払 った 金 額 を 確 認 できる 証 明 書 なお 市 役 所 第 二 庁 舎 および 各 行 政 センターで 申 告 する 場 合 国 民 健 康 保 険 税 介 護 保 険 料 後 期 高 齢 者 医 療 保 険 料 の 証 明 書 については 省 略 することができます 障 害 者 控 除 を 受 ける 方 は 身 体 障 害 者 手 帳 療 育 手 帳 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 または 証 明 書 お 願 い 申 告 会 場 は 大 変 混 み 合 います 混 雑 緩 和 のためにも 収 支 明 細 書 や 医 療 費 はあらかじめ 計 算 をしてからお 越 しくださるようお 願 いいたします 申 告 書 は 郵 送 により 提 出 していただくこともできます この 手 引 きを 参 照 のうえ 申 告 書 を 作 成 していただき 源 泉 徴 収 票 保 険 料 控 除 証 明 書 な どの 必 要 書 類 を 添 付 して 提 出 してください なお 不 明 な 点 がある 場 合 には ご 連 絡 させていただく 場 合 がありますので 住 所 氏 名 生 年 月 日 電 話 番 号 ( 携 帯 電 話 可 )の 記 入 漏 れがないか 確 認 してから 提 出 してくださ い 郵 送 された 源 泉 徴 収 票 等 は 返 却 いたしませんのでご 了 承 ください < 郵 送 での 提 出 先 > 渋 川 市 石 原 80 番 地 渋 川 市 役 所 総 務 部 税 務 課 市 民 税 係 お 問 い 合 わせ 先 渋 川 市 役 所 総 務 部 税 務 課 市 民 税 係 伊 香 保 行 政 センター 市 民 サービス 係 小 野 上 行 政 センター 市 民 サービス 係 子 持 行 政 センター 市 民 サービス 係 赤 城 行 政 センター 市 民 サービス 係 北 橘 行 政 センター 市 民 サービス 係 申 告 期 限 は3 月 15 日 ( 火 )です 申 告 は 正 しくお 早 めに! ( 申 告 会 場 直 通 )

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