第6号様式記載の手引.indd

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1 第 6 号 様 式 記 載 の 手 引 1 この 申 告 書 の 用 途 等 (1)この 申 告 書 は 仮 決 算 に 基 づく 中 間 申 告 ( 連 結 法 人 以 外 の 法 人 が 行 う 中 間 申 告 に 限 ります ) 確 定 した 決 算 に 基 づく 確 定 申 告 及 び これらに 係 る 修 正 申 告 をする 場 合 に 使 用 します なお 事 業 税 及 び 地 方 法 人 特 別 税 に 係 る 仮 決 算 に 基 づく 中 間 申 告 は その 税 額 が 予 定 申 告 に 係 る 税 額 を 超 えないときに 限 り 行 うことができることに 留 意 してください (2)この 申 告 書 は 事 務 所 又 は 事 業 所 ( 以 下 事 務 所 等 といいます ) 所 在 地 の 所 轄 県 税 事 務 所 長 あてに1 通 を 提 出 してください ただし 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は 主 たる 事 務 所 等 所 在 地 の 都 道 府 県 知 事 に 対 しては 写 し( 提 出 用 の 写 し) 1 通 を 添 付 してください (3) 平 成 26 年 度 税 制 改 正 により 道 府 県 民 税 法 人 税 割 事 業 税 所 得 割 及 び 収 入 割 並 びに 地 方 法 人 特 別 税 の 税 率 が 改 正 され 平 成 26 年 10 月 1 日 以 後 に ( 又 は 連 結 事 業 年 度 )の 仮 決 算 に 基 づく 中 間 申 告 ( 連 結 法 人 以 外 の 法 人 が 行 う 中 間 申 告 に 限 ります ) 確 定 した 決 算 に 基 づく 申 告 及 びこれらに 係 る 修 正 申 告 をする 場 合 については 改 正 後 の 税 率 ( 道 府 県 民 税 法 人 税 割 又 は 事 業 税 所 得 割 若 しくは 収 入 割 について 標 準 税 率 以 外 の 税 率 が 適 用 される 法 人 については 各 都 道 府 県 ごとに 定 められた 税 率 によります )が 適 用 されることになるので 留 意 してください 2 各 欄 の 記 載 のしかた 欄 記 載 の し か た 留 意 事 項 1 処 理 事 項 記 載 する 必 要 はありません 2 金 額 の 単 位 区 分 (けた) のある 欄 単 位 区 分 に 従 って 正 確 に 記 載 してください また 記 載 すべき 金 額 が 赤 字 額 となるときは その 金 額 の 直 前 の 単 位 (けた)に 印 を 付 してください 3 法 人 名 法 人 課 税 信 託 の 受 託 者 が 当 該 法 人 課 税 信 託 について この 申 告 書 を 提 出 する 場 合 にあっては 当 該 法 人 課 税 信 託 の 名 称 を 併 記 してください 4 所 在 地 本 店 の 所 在 地 を 記 載 してください なお 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 当 該 都 道 府 県 内 に 支 店 等 のみを 有 する 場 合 にあっては 主 た る 支 店 等 の 所 在 地 も 併 記 してください 5 代 表 者 自 署 押 印 及 び 経 理 責 任 者 自 署 押 印 この 申 告 書 の 作 成 時 における 法 人 の 業 務 を 主 宰 している 者 及 び 経 理 の 責 任 者 ( 外 国 法 人 にあっては この 法 律 の 施 行 地 にある 資 産 若 しくは 事 業 の 管 理 又 は 経 営 の 責 任 者 及 び 経 理 の 責 任 者 )が 自 署 し 押 印 してください 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 主 たる 事 務 所 等 以 外 の 事 務 所 等 所 在 地 の 都 道 府 県 知 事 に 提 出 する 申 告 書 については 記 名 押 印 で 差 し 支 えありません 6 この 申 告 の 基 礎 法 人 税 に 係 る 修 正 申 告 更 正 決 定 又 は 再 更 正 を 基 礎 にして 修 正 申 告 をす る 場 合 は 法 人 税 に 係 る 修 正 申 告 書 を 提 出 し 又 は 更 正 決 定 若 しくは 再 更 正 を 受 けた 年 月 日 ( 当 該 法 人 が 連 結 子 法 人 である 場 合 又 は 連 結 子 法 人 であった 場 合 にあっては 当 該 法 人 との 間 に 連 結 完 全 支 配 関 係 がある 連 結 親 法 人 若 しくは 連 結 完 全 支 配 関 係 があった 連 結 親 法 人 が 法 人 税 に 係 る 修 正 申 告 書 を 提 出 し 又 は 更 正 決 定 若 しくは 再 更 正 を 受 けた 年 月 日 )を 記 載 してください 7 事 業 種 目 事 業 の 種 類 を 具 体 的 に 例 えば 電 気 器 具 製 造 業 と 記 載 します なお 2 以 上 の 事 業 を 行 う 場 合 にはそれぞれの 事 業 を 記 載 し 主 たる 事 業 に 印 を 付 してください 8 期 末 現 在 の 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 ( 解 散 日 現 在 の 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 ) 及 び 期 末 現 在 の 資 本 金 等 の 額 又 は 連 結 個 別 資 本 金 等 の 額 9 同 上 が 1 億 円 以 下 の 普 通 法 人 のうち 中 小 法 人 等 に 該 当 しないもの 期 末 ( 中 間 申 告 の 場 合 にあっては その 計 算 期 間 の 末 日 ) 現 在 又 は 解 散 日 現 在 における 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 法 人 税 法 第 2 条 第 16 号 に 規 定 する 資 本 金 等 の 額 又 は 同 条 第 17 号 の2に 規 定 する 連 結 個 別 資 本 金 等 の 額 ( 保 険 業 法 に 規 定 する 相 互 会 社 にあっては 純 資 産 額 )をそれぞれの 欄 に 記 載 します 当 期 末 における 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 が 1 億 円 以 下 である 普 通 法 人 が 次 のいずれかの 法 人 に 該 当 する 場 合 には 非 中 小 法 人 等 を で 囲 ん で 表 示 します (1) 次 のいずれかの 法 人 ( 以 下 大 法 人 といいます )との 間 にこれらの 大 法 人 による 完 全 支 配 関 係 がある 法 人 (イ) 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 が 5 億 円 以 上 である 法 人 (ロ) 法 人 税 法 第 4 条 の7に 規 定 する 受 託 法 人 (ハ) 相 互 会 社 ( 外 国 相 互 会 社 を 含 みます ) (2) 当 該 普 通 法 人 との 間 に 完 全 支 配 関 係 がある 全 ての 大 法 人 が 有 する 株 式 及 び 出 資 の 全 部 をいずれか 一 の 大 法 人 が 有 するものとみなしたときにその 一 の 大 法 人 による 完 全 支 配 関 係 があることとなる 法 人 1

2 10 県 民 税 事 業 税 の 申 告 書 地 方 法 人 特 別 税 空 欄 は 次 のように 記 載 します (1) 法 人 税 の 中 間 申 告 書 及 び 法 第 72 条 の 26 第 1 項 ただし 書 の 規 定 による 申 告 の 場 合 は 中 間 (2) 法 人 税 の 確 定 申 告 書 ( 退 職 年 金 等 積 立 金 に 係 るものを 除 きます ) 又 は 連 結 確 定 申 告 書 及 び 法 第 72 条 の 25 又 は 法 第 72 条 の 28 の 規 定 による 申 告 の 場 合 は 確 定 (3)(1) 又 は(2)に 係 る 修 正 申 告 の 場 合 は 修 正 中 間 又 は 修 正 確 定 修 正 申 告 の 場 合 は この 申 告 の 基 礎 の 欄 も 記 載 してください 11 法 人 税 法 の 規 定 によって 計 算 した 法 人 税 額 1 次 に 掲 げる 法 人 税 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 め る 法 人 税 の 申 告 書 の 欄 の 金 額 を 記 載 します (1) 別 表 1(1)を 提 出 する 法 人 別 表 1(1)の 10 の 欄 の 金 額 (ただし 別 紙 1(1)の 10 の 欄 の 上 段 に 記 載 された 金 額 ( 使 途 秘 匿 金 の 支 出 の 額 の 40% 相 当 額 )がある 場 合 には 当 該 金 額 を 加 算 した 合 計 額 を 記 載 します 以 下 (2) 及 び(3)においても 同 じです ) (2) 別 表 1(2)を 提 出 する 法 人 別 表 1(2)の8の 欄 の 金 額 (3) 別 表 1(3)を 提 出 する 法 人 別 表 1(3)の8の 欄 の 金 額 なお ( ) 内 には 使 途 秘 匿 金 の 支 出 の 額 の 40% 相 当 額 ( 別 表 1(1) の 10 の 欄 の 上 段 に 外 書 として 記 載 された 金 額 別 表 1(2)の8の 欄 の 上 段 に 外 書 として 記 載 された 金 額 又 は 別 表 1(3)の8の 欄 の 上 段 に 外 書 として 記 載 された 金 額 ) リース 特 別 控 除 取 戻 税 額 ( 別 表 1(1)の5の 欄 別 表 1(2)の5の 欄 又 は 別 表 1(3)の5の 欄 の 金 額 ) 及 び 土 地 譲 渡 利 益 金 額 に 対 する 法 人 税 額 ( 別 表 1(1)の7の 欄 別 表 1(2)の7の 欄 又 は 別 表 1(3)の7の 欄 の 金 額 )の 合 計 額 を 記 載 します (1) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であっ た 法 人 は 記 載 しないでくださ い (2)2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 及 び 東 京 都 の 特 別 区 と 市 町 村 とに 事 務 所 等 を 有 す る 法 人 ( 以 下 都 内 分 割 法 人 と い い ま す ) は 記 載 す る 必 要 はありません 12 試 験 研 究 費 の 額 に 係 る 法 人 税 額 の 特 別 控 除 額 2 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 します (1) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の4 第 1 項 ( 試 験 研 究 費 の 総 額 に 係 る 税 額 控 除 ) 第 2 項 ( 特 別 試 験 研 究 費 に 係 る 税 額 控 除 ) 及 び 第 3 項 ( 繰 越 税 額 控 除 限 度 超 過 額 に 係 る 税 額 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(6))の 24 の 欄 の 金 額 (2) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の4 第 6 項 ( 中 小 企 業 者 等 の 試 験 研 究 費 に 係 る 税 額 控 除 ) 又 は 第 7 項 ( 繰 越 中 小 企 業 者 等 税 額 控 除 限 度 超 過 額 に 係 る 税 額 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 零 (3) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の4 第 9 項 ( 試 験 研 究 費 の 増 加 額 等 に 係 る 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 ( 中 小 企 業 者 等 を 除 きます ) 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(8))の 22 の 欄 の 金 額 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 は 記 載 しないでください 13 国 際 戦 略 総 合 特 別 区 域 に おいて 機 械 等 を 取 得 した 場 合 等 の 法 人 税 額 の 特 別 控 除 額 3 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 します (1) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の 11 第 2 項 ( 国 際 戦 略 総 合 特 別 区 域 において 機 械 等 を 取 得 した 場 合 の 法 人 税 額 の 特 別 控 除 ) 及 び 第 3 項 ( 繰 越 税 額 控 除 限 度 超 過 額 に 係 る 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(16))の 25 の 欄 の 金 額 (2) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の 10 第 2 項 ( 国 家 戦 略 特 別 区 域 において 機 械 等 を 取 得 した 場 合 の 法 人 税 額 の 特 別 控 除 ) 及 び 第 3 項 ( 繰 越 税 額 控 除 限 度 超 過 額 に 係 る 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(15))の 25 の 欄 の 金 額 (3) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の 12 第 1 項 ( 雇 用 者 の 数 が 増 加 した 場 合 の 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 ( 中 小 企 業 者 等 を 除 きます ) 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(17))の 15 の 欄 の 金 額 (4) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の 12 の 2 第 2 項 ( 国 内 の 設 備 投 資 額 が 増 加 した 場 合 の 機 械 等 に 係 る 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 ( 中 小 企 業 者 等 を 除 きます ) 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(18))の 16 の 欄 の 金 額 (5) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の 12 の 4 第 1 項 ( 雇 用 者 給 与 等 支 給 額 が 増 加 した 場 合 の 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 ( 中 小 企 業 者 等 を 除 きます ) 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(20))の 13 の 欄 の 金 額 (6) 租 税 特 別 措 置 法 第 42 条 の 12 の5 第 7 項 及 び 第 8 項 ( 生 産 性 向 上 設 備 等 を 取 得 した 場 合 の 法 人 税 額 の 特 別 控 除 )の 規 定 の 適 用 を 受 ける 法 人 ( 中 小 企 業 者 等 を 除 きます ) 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 6(21 )の 21 の 欄 の 金 額 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 は 記 載 しないでください 14 還 付 法 人 税 額 等 の 控 除 額 4 第 6 号 様 式 別 表 2の3の4の 計 欄 の 金 額 を 記 載 します 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 は 記 載 しないでください 2

3 15 退 職 年 金 等 積 立 金 に 係 る 法 人 税 額 5 法 人 税 の 申 告 書 ( 別 表 19)の 11 の 欄 の 金 額 を 記 載 します (1) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であっ た 法 人 は 記 載 し な い で く だ さ い (2)2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 及 び 都 内 分 割 法 人 は 記 載 する 必 要 はありません (3) 第 6 号 の2 様 式 の 申 告 書 を 提 出 すべき 法 人 も 記 載 してください 16 課 税 標 準 となる 法 人 税 額 (1) 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 します 又 は 個 別 帰 属 法 人 税 額 (イ) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 以 外 の 法 人 で 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 ( 都 内 分 割 法 人 を 除 きます ) の 金 額 (ロ) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 以 外 の 法 人 で 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 及 び 都 内 分 割 法 人 第 10 号 様 式 の6の 欄 の 金 額 (ハ) 連 結 法 人 及 び 連 結 法 人 であった 法 人 第 6 号 様 式 別 表 1の8の 欄 の 金 額 (2) この 金 額 に1,000 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 17 2 以 上 の 道 府 県 に 事 務 所 又 は 事 業 所 を 有 する 法 人 に おける 課 税 標 準 となる 法 人 税 額 又 は 個 別 帰 属 法 人 税 額 7 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 第 10 号 様 式 の 道 府 県 民 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 当 該 都 道 府 県 分 の 金 額 を 記 載 します 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は 記 載 する 必 要 はあ りません 18 法 人 税 割 額 (6 又 は7 100 )8 19 外 国 の 法 人 税 等 の 額 の 控 除 額 9 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は6の 欄 の 金 額 に 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 は7の 欄 の 金 額 に 税 率 を 乗 じて 計 算 します 第 7 号 の2 様 式 (その1)の12の 欄 の 金 額 (2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 18の 欄 の 当 該 都 道 府 県 分 の 金 額 ) 又 は 第 7 号 の2 様 式 (その2)の13の 欄 の 金 額 (2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 及 び 都 内 分 割 法 人 にあっては 19 及 び22の 欄 の 東 京 都 分 の 金 額 の 合 計 額 )を 記 載 します 税 額 の 計 算 を 行 う 場 合 の 税 率 は 各 道 府 県 ごとに 定 められた 税 率 に よ っ て く だ さ い ( 本 県 の 税 率 については 末 尾 の 税 率 一 覧 表 を 参 照 してください ) 20 利 子 割 額 に 関 する 計 算 (1) 28の 欄 には 第 9 号 の2 様 式 の 計 5 の3の 欄 及 び 第 9 号 の3 様 式 (28から32までの 欄 ) の 合 計 48 の 欄 と 同 じ 金 額 を 記 載 します (2) 29の 欄 には 28の 欄 の 金 額 と8の 欄 の 金 額 から9 及 び10の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 のうち 少 ない 金 額 を 記 載 します (3) 30の 欄 には 28の 欄 の 金 額 から29の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 し ます なお この 申 告 書 が 確 定 申 告 書 である 場 合 で の 欄 の 還 付 請 求 書 に 代 わるものとして 使 用 するときには この 金 額 をの 欄 に 移 記 します (4) 31 及 び32の 欄 は この 申 告 書 が 修 正 申 告 書 であるときに 記 載 します (5) 31の 欄 には この 修 正 申 告 の 前 の 申 告 書 の30の 欄 の 金 額 を 記 載 します なお この 修 正 申 告 が 更 正 後 初 めて 提 出 するものであるときには 当 該 更 正 において 法 人 税 割 額 から 控 除 することができなかった 利 子 割 額 に 相 当 す る 金 額 を 記 載 します また これらの 金 額 のうちまだ 還 付 を 受 けていない ものがある 場 合 であっても 上 記 の 金 額 を 記 載 します (6) 32の 欄 には 31の 欄 の 金 額 から30の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 します 28 及 び29の 欄 は この 申 告 の 前 の 申 告 書 のこれらの 欄 に 記 載 された 金 額 に 異 動 がない 場 合 であっても 必 ず 記 載 します 21 利 子 割 額 の 控 除 額 ( 控 除 した 金 額 29)11 22 差 引 法 人 税 割 額 既 に 納 付 の 確 定 した 当 期 分 の 法 人 税 割 額 13 29の 欄 の 金 額 を 記 載 します この 金 額 に 100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 100 円 未 満 で あるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 既 に 納 付 の 確 定 した 当 期 分 の 法 人 税 割 額 を 記 載 し 法 人 税 法 第 89 条 ( 同 法 第 145 条 の5において 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 によって 法 人 税 に 係 る 申 告 書 を 提 出 する 義 務 がある 法 人 がこの 申 告 書 を 提 出 するときは 第 6 号 の2 様 式 の 申 告 書 の3の 欄 の 金 額 についても 記 載 します なお この 申 告 の 前 の 修 正 申 告 書 で 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 があった 法 人 は その 修 正 申 告 書 の15の 欄 の 金 額 を 含 めないで 記 載 します また この 申 告 の 前 の 更 正 において 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 が あった 法 人 についても 同 様 に 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 を 含 めないで 記 載 します 3

4 24 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 法 人 税 割 額 の 控 除 額 既 還 付 請 求 利 子 割 額 が 過 大 である 場 合 の 納 付 額 (32)15 12の 欄 の 金 額 -13の 欄 の 金 額 と 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 更 正 に 伴 う 法 人 税 割 額 とのいずれか 少 ない 金 額 を 記 載 します この 場 合 において その 金 額 が 負 数 となるときは 記 載 しないでください この 申 告 書 が 修 正 申 告 書 であるときに 32の 欄 の 金 額 を 記 載 します 26 算 定 期 間 中 において 事 務 所 等 を 有 していた 月 数 17 この 月 数 は 暦 に 従 って 計 算 し 1 月 に 満 たないときは1 月 とし 1 月 に 満 たない 端 数 を 生 じたときは 切 り 捨 ててください 27 円 この 金 額 に 100 円 未 満 の 端 数 があるときは その 端 数 金 額 は 切 り 捨 ててく ださい 算 定 期 間 中 に 事 務 所 等 又 は 寮 等 の 新 設 又 は 廃 止 があった 場 合 は その 月 数 には 新 設 又 は 廃 止 の 日 を 含 みます 28 この 申 告 により 納 付 すべ き 道 府 県 民 税 額 又 は20の 欄 に 印 を 付 して 記 載 した 場 合 におけるこの 欄 の 計 算 について は 16 又 は20の 欄 を 零 として 計 算 します 29 21のうち 見 込 納 付 額 22 法 人 税 法 第 75 条 の2 第 1 項 ( 同 法 第 145 条 において 準 用 する 場 合 を 含 みま す )の 規 定 により 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 法 人 が 道 府 県 民 税 につき 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 又 は 同 法 第 81 条 の 24 第 1 項 の 規 定 により 連 結 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 法 人 ( 当 該 法 人 との 間 に 連 結 完 全 支 配 関 係 がある 連 結 子 法 人 ( 連 結 申 告 法 人 に 限 ります )を 含 みます ) が 道 府 県 民 税 につき 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 を 記 載 します 30 事 業 税 の 所 得 割 (33から38までの 欄 ) (1) 33の 欄 は 第 6 号 様 式 別 表 5を 添 付 する 法 人 にあっては 同 表 の32の 欄 の 金 額 を その 他 の 法 人 にあってはこの 申 告 書 のの 欄 の 金 額 からの 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 します (2) 34から36までの 各 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 に 応 じ それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 します (イ)2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 のうち 当 該 都 道 府 県 分 の 金 額 を 記 載 します (ロ) 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 33の 欄 の 金 額 が 年 400 万 円 (その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たない 場 合 においては 400 万 円 にその 事 業 年 度 の 月 数 を 乗 じて 12 で 除 して 得 た 金 額 以 下 同 じ ) 以 下 であるときは その 金 額 を34の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 800 万 円 (その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たない 場 合 においては 800 万 円 にその 事 業 年 度 の 月 数 を 乗 じて 12 で 除 して 得 た 金 額 以 下 同 じ ) 以 下 であるときはこれを 年 400 万 円 以 下 の 金 額 及 び 年 400 万 円 を 超 え 年 800 万 円 以 下 の 金 額 に 区 分 して それぞれ34 及 び35の 各 欄 に 年 800 万 円 を 超 えるときはこれを 年 400 万 円 以 下 の 金 額 年 400 万 円 を 超 え 年 800 万 円 以 下 の 金 額 及 び 年 800 万 円 を 超 える 金 額 に 区 分 して それぞれ34 35 及 び36の 各 欄 に 記 載 します (ハ) 特 別 法 人 ( 協 同 組 合 等 )であって 次 の(ニ)に 該 当 しないもの 所 得 金 額 が 年 400 万 円 以 下 であるときはその 金 額 を34の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え るときは 年 400 万 円 以 下 の 金 額 を34の 欄 に 年 400 万 円 を 超 える 金 額 を 35の 欄 にそれぞれ 記 載 します (1) 収 入 金 額 課 税 法 人 ( 電 気 供 給 業 ガス 供 給 業 及 び 保 険 業 を 行 う 法 人 )は 記 載 する 必 要 は ありません (2)その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たな い 場 合 において 33の 欄 の 金 額 が 400 万 円 を 超 え 800 万 円 以 下 であるときの35の 欄 の 金 額 は 33の 欄 の 金 額 から34の 欄 の 金 額 ( 端 数 を 切 り 捨 てる 前 の 金 額 )を 控 除 して 算 出 し 33の 欄 の 金 額 が 800 万 円 を 超 えるときの36の 欄 の 金 額 は 33の 欄 の 金 額 から 34 及 び35の 各 欄 の 金 額 ( 端 数 を 切 り 捨 てる 前 の 金 額 )を 控 除 し て 算 出 してください (3) 軽 減 税 率 の 適 用 されない 法 人 とは 事 業 年 度 の 末 日 において 3 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 設 けて 事 業 を 行 う 法 人 で 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 が 1,000 万 (ニ) 租 税 特 別 措 置 法 第 68 条 第 1 項 の 規 定 に 該 当 する 法 人 所 得 金 額 が 円 以 上 の 法 人 をいいます 年 400 万 円 以 下 であるときはその 金 額 を34の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 10 億 円 (その 事 業 年 度 が1 年 に 満 たない 場 合 においては 10 億 円 に その 事 業 年 度 の 月 数 を 乗 じて 12 で 除 して 得 た 金 額 以 下 同 じ ) 以 下 で あるときは 年 400 万 円 以 下 の 金 額 を34の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 10 億 円 以 下 の 金 額 を35の 欄 に また 年 10 億 円 を 超 えるときは 年 400 万 円 以 下 の 金 額 を34の 欄 に 年 400 万 円 を 超 え 年 10 億 円 以 下 の 金 額 を35の 欄 に 年 10 億 円 を 超 える 金 額 を36の 欄 にそれぞれ 記 載 します (3) 38の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 法 第 72 条 の 24 の7 第 3 項 の 規 定 により 軽 減 税 率 が 適 用 されない 法 人 がその 所 得 金 額 を 記 載 します (4) 34から38までの 各 欄 の 課 税 標 準 の 額 に 1,000 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に 100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 4

5 31 付 加 価 値 割 (39 及 び40 の 欄 ) (1) 39の 欄 は 法 第 72 条 の2 第 1 項 第 1 号 イに 掲 げる 法 人 ( 外 形 対 象 法 人 ) が 第 6 号 様 式 別 表 5の2の10の 欄 の 金 額 を 記 載 します (2) 40の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては39の 欄 の 金 額 を 記 載 し 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 当 該 都 道 府 県 分 の 金 額 を 記 載 します この 場 合 において 課 税 標 準 の 額 に 1,000 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 は その 全 額 が 1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に 100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 32 資 本 割 (41 及 び42の 欄 ) (1) 41の 欄 は 法 第 72 条 の2 第 1 項 第 1 号 イに 掲 げる 法 人 ( 外 形 対 象 法 人 ) が 第 6 号 様 式 別 表 5の2の19の 欄 の 金 額 を 記 載 します (2) 42の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては41の 欄 の 金 額 を 記 載 し 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 当 該 都 道 府 県 分 の 金 額 を 記 載 します この 場 合 において 課 税 標 準 の 額 に 1,000 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 は その 全 額 が 1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に 100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 100 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 33 収 入 割 (43 及 び44の 欄 ) 収 入 金 額 課 税 法 人 のみが 次 のように 記 載 します (1) 43の 欄 は 電 気 供 給 業 及 びガス 供 給 業 を 行 う 法 人 にあっては 第 6 号 様 式 別 表 6の6の 欄 の 金 額 を 生 命 保 険 会 社 又 は 外 国 生 命 保 険 会 社 等 にあっ ては 第 6 号 様 式 別 表 7の5の 欄 の 金 額 を 損 害 保 険 会 社 又 は 外 国 損 害 保 険 会 社 等 にあっては 第 6 号 様 式 別 表 8の7の 欄 の 金 額 を 少 額 短 期 保 険 業 者 にあっては 同 表 の19の 欄 の 金 額 を 記 載 します (2) 44の 欄 の 課 税 標 準 の 額 は 一 の 都 道 府 県 にのみ 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては43の 欄 の 金 額 を 記 載 し 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 にあっては 第 10 号 様 式 の 事 業 税 の 分 割 課 税 標 準 額 の 欄 の 当 該 都 道 府 県 分 の 金 額 を 記 載 します この 場 合 において 課 税 標 準 の 額 に 1,000 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 は その 全 額 が 1,000 円 未 満 であるときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 て 税 額 に 100 円 未 満 の 端 数 があるとき 又 はその 全 額 が 100 円 未 満 である ときは その 端 数 金 額 又 はその 全 額 を 切 り 捨 ててください 34 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 事 業 税 額 の 控 除 額 この 申 告 により 納 付 すべ き 事 業 税 額 及 び 49の 内 訳 の 各 欄 (50からまでの 欄 ) 45の 欄 の 金 額 -46の 欄 の 金 額 -47の 欄 の 金 額 と 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 更 正 に 伴 う 事 業 税 額 とのいずれか 少 ない 金 額 を 記 載 します この 場 合 において その 金 額 が 負 数 となるときは 記 載 しないでください 49の 欄 は 45の 欄 から46の 欄 47の 欄 及 び48の 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 し 50からまでの 欄 は その 割 ごとの 内 訳 の 金 額 をそれぞれ 記 載 します この 場 合 において 50からまでの 欄 に 負 数 が 生 じるときであっても 印 を 付 してそのまま 記 載 してください 36 49のうち 見 込 納 付 額 の 欄 は 法 第 72 条 の 25 第 3 項 又 は 第 5 項 ( 法 第 72 条 の 28 第 2 項 においてこれらの 規 定 を 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 により 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 法 人 が 事 業 税 につき 当 該 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 を 記 載 します 37 差 引 49- の 欄 は 49の 欄 からの 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 します 38 所 得 割 に 係 る 地 方 法 人 特 別 税 額 (の 内 訳 ) 39 収 入 割 に 係 る 地 方 法 人 特 別 税 額 (の 内 訳 ) 課 税 標 準 の 欄 は 標 準 税 率 が 適 用 される 法 人 については 計 37 又 は 軽 減 税 率 不 適 用 法 人 の 金 額 38 の 税 額 の 欄 の 金 額 を 記 載 し 標 準 税 率 以 外 の 税 率 が 適 用 される 法 人 については 第 6 号 様 式 別 表 14 の 計 5 又 は 軽 減 税 率 不 適 用 法 人 の 金 額 6 の 基 準 法 人 所 得 割 額 の 欄 の 金 額 を 記 載 してください 課 税 標 準 の 欄 は 標 準 税 率 が 適 用 される 法 人 については 収 入 金 額 44 の 税 額 の 欄 の 金 額 を 記 載 し 標 準 税 率 以 外 の 税 率 が 適 用 される 法 人 に ついては 第 6 号 様 式 別 表 14 の 収 入 金 額 8 の 基 準 法 人 収 入 割 額 の 欄 の 金 額 を 記 載 してください 5

6 40 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 地 方 法 人 特 別 税 額 の 控 除 額 の 欄 の 金 額 -の 欄 の 金 額 -の 欄 の 金 額 と 租 税 条 約 の 実 施 に 係 る 更 正 に 伴 う 地 方 法 人 特 別 税 額 とのいずれか 少 ない 金 額 を 記 載 します この 場 合 において その 金 額 が 負 数 となるときは 記 載 しないでください 41 この 申 告 により 納 付 すべき 地 方 法 人 特 別 税 額 -- - の 欄 は の 欄 からの 欄 の 欄 及 びの 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 します 42 のうち 見 込 納 付 額 事 業 税 の 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 法 人 が 地 方 法 人 特 別 税 につき 当 該 申 告 書 の 提 出 前 に 納 付 した 金 額 を 記 載 してください 43 差 引 - の 欄 は の 欄 からの 欄 の 金 額 を 控 除 した 金 額 を 記 載 します 44 所 得 金 額 の 計 算 の 内 訳 第 6 号 様 式 別 表 5 を 添 付 する 法 人 以 外 の 法 人 が 次 のように 記 載 します ( 2 )において 平 成 26 年 4 月 1 日 (からまでの 欄 ) (1) の 欄 は 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4) 前 に については の 34 の 欄 の 金 額 を 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4 所 得 税 額 及 び 復 興 特 別 所 得 税 額 の2 付 表 )の 43 の 欄 の 金 額 を 記 載 します とあるのは 所 得 税 額 とします ただし 連 結 申 告 法 人 について 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4の2 付 表 ) の 7 の 欄 に 記 載 された 金 額 がある 場 合 には その 金 額 を 43 の 欄 の 金 額 に 加 算 した 金 額 を 記 載 します (2) の 欄 は 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4) の 34 の 欄 の 計 算 上 損 金 の 額 に 算 入 している 所 得 税 額 及 び 復 興 特 別 所 得 税 額 がある 場 合 において 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4 の2 付 表 )の 43 の 欄 の 計 算 上 損 金 の 額 に 算 入 している 所 得 税 額 及 び 復 興 特 別 所 得 税 額 がある 場 合 において 当 該 所 得 税 額 及 び 復 興 特 別 所 得 税 額 を 記 載 します したがって 法 人 税 法 第 40 条 又 は 第 81 条 の7の 規 定 により 納 付 した 所 得 税 額 及 び 復 興 特 別 所 得 税 額 を 損 金 の 額 に 算 入 していない 場 合 においては 記 載 する 必 要 はありません (3) の 欄 は 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 12(1))の5の 欄 の 金 額 又 は 10 の 欄 の 金 額 のいずれか 低 い 金 額 ( 法 の 施 行 地 外 において 行 う 資 源 開 発 事 業 等 に 係 る 特 定 株 式 等 に 関 する 部 分 の 金 額 に 限 ります )を 記 載 します (4) の 欄 は 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 12(1))の 益 金 算 入 額 の 計 算 の 欄 の 25 及 び 26 の 計 欄 の 金 額 の 合 計 額 ( 法 の 施 行 地 外 において 行 う 資 源 開 発 事 業 等 に 係 る 特 定 株 式 等 に 関 する 部 分 の 金 額 に 限 ります )を 記 載 します (5) の 欄 は 外 国 の 事 業 に 帰 属 する 所 得 以 外 の 所 得 に 対 して 課 された 外 国 法 人 税 の 額 について 法 人 税 法 第 69 条 又 は 第 81 条 の 15 に 規 定 する 外 国 税 額 の 控 除 の 適 用 を 受 ける 金 額 を 有 する 法 人 が 外 国 の 事 業 に 帰 属 する 所 得 以 外 の 所 得 に 対 して 課 された 外 国 法 人 税 の 額 のうち 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4)の 31 の 欄 に 記 載 した 金 額 を 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4の2 付 表 )の 40 の 欄 に 記 載 した 金 額 を 記 載 します (6) の 欄 は 第 6 号 様 式 別 表 9の4の 計 の 欄 の 金 額 又 は 法 人 税 法 第 59 条 の 規 定 の 適 用 を 受 けようとする 法 人 が 第 6 号 様 式 別 表 10 の9の 欄 同 表 の21の 欄 若 しくは 第 6 号 様 式 別 表 11 の11の 欄 の 金 額 を 記 載 します 45 法 人 税 の 所 得 金 額 又 は 個 別 所 得 金 額 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4)の 48 の 欄 の 所 得 金 額 又 は 欠 損 金 額 を 連 結 申 告 法 人 にあっては 法 人 税 の 明 細 書 ( 別 表 4 の2 付 表 )の 56 の 欄 の 個 別 所 得 金 額 又 は 個 別 欠 損 金 額 を 記 載 します 4 6 法 第 15 条 の 4 の 徴 収 猶 予 を 受 けようとする 税 額 2 以 上 の 都 道 府 県 に 事 務 所 等 を 有 する 法 人 が 修 正 申 告 に 係 る 税 額 につき 徴 収 猶 予 を 受 けようとする 場 合 において 第 1 号 様 式 による 届 出 書 に 代 えよう とするものが 記 載 してください この 場 合 において 記 載 する 金 額 は 及 びの 欄 に 記 載 した 金 額 の 合 計 額 と 同 額 になります 47 利 子 割 還 付 額 の 均 等 割 へ の 充 当 利 子 割 額 のうち 法 人 税 割 額 から 控 除 することができなかった 金 額 につい て 均 等 割 に 充 当 を 希 望 する 場 合 は 希 望 する 欄 に 充 当 を 希 望 しない 場 合 は 希 望 しない 欄 にそれぞれチェックしてください なお 当 該 対 象 法 人 に 未 納 に 係 る 地 方 公 共 団 体 の 徴 収 金 がある 場 合 希 望 しない にチェックしても 当 該 徴 収 金 に 充 当 されます 利 子 割 還 付 額 が 発 生 する 場 合 は なるべく 希 望 する 欄 にチェック していただき 均 等 割 額 から 当 該 還 付 額 を 差 し 引 いた 金 額 での 納 付 をお 願 いします 6

7 48 還 付 請 求 の 中 間 納 付 額 中 間 納 付 額 の 還 付 を 受 けようとする 場 合 において 還 付 請 求 書 に 代 わるものと して 記 載 することができます この 場 合 において 還 付 請 求 額 として 記 載 する 額 は 16の 欄 又 は20の 欄 に 印 を 付 した 法 人 税 割 額 又 は 均 等 割 額 と 49の 欄 に 記 載 した 事 業 税 額 及 びの 欄 に 記 載 した 地 方 法 人 特 別 税 額 との 合 計 額 と 同 額 になります 49 還 付 請 求 の 利 子 割 額 利 子 割 額 の 還 付 を 受 けようとする 場 合 において 還 付 請 求 書 に 代 わるものと して 記 載 することができます この 場 合 において 還 付 請 求 額 として 記 載 す る 額 は 以 下 のとおりです (1) 利 子 割 還 付 額 の 均 等 割 への 充 当 を 希 望 する とした 場 合 均 等 割 に 充 当 される 額 を 控 除 した 後 の 額 ( 30の 欄 の 額 から20の 欄 の 額 を 控 除 し た 金 額 となります )を 記 入 してください (2) 利 子 割 還 付 額 の 均 等 割 への 充 当 を 希 望 しない とした 場 合 30の 欄 に 記 載 した 金 額 と 同 額 になります 50 申 告 期 限 の 延 長 の 処 分 ( 承 認 )の 有 無 の 事 業 税 51 申 告 期 限 の 延 長 の 処 分 ( 承 認 )の 有 無 の 法 人 税 法 第 72 条 の 25 第 2 項 から 第 7 項 まで( 法 第 72 条 の 28 第 2 項 においてこ れらの 規 定 を 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 により 申 告 期 限 の 延 長 の 処 分 を 受 けている 法 人 は 有 を その 他 の 法 人 は 無 を 印 で 囲 んでください 次 に 掲 げる 法 人 は 有 を その 他 の 法 人 は 無 を 印 で 囲 んでください (1) 法 人 税 法 第 75 条 の2 第 1 項 ( 同 法 第 145 条 において 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 により 法 人 税 の 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されて いる 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 ( 同 法 第 75 条 の2 第 6 項 ( 同 法 第 145 条 において 準 用 する 場 合 を 含 みます )において 準 用 する 同 法 第 75 条 第 5 項 の 規 定 により 当 該 提 出 期 限 が 廷 長 されたものとみなされた 場 合 を 含 み ます ) (2) 連 結 申 告 法 人 のうち 法 人 税 法 第 81 条 の 24 第 1 項 の 規 定 により 法 人 税 の 連 結 確 定 申 告 書 の 提 出 期 限 が 延 長 されている 連 結 親 法 人 ( 同 条 第 3 項 の 規 定 において 準 用 する 同 法 第 75 条 第 5 項 の 規 定 により 当 該 提 出 期 限 が 延 長 されたものとみなされた 場 合 を 含 みます ) 及 び 当 該 法 人 との 間 に 連 結 完 全 支 配 関 係 がある 連 結 子 法 人 52 法 人 税 の 申 告 書 の 種 類 次 に 掲 げる 法 人 税 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 め る 申 告 書 の 種 類 を 印 で 囲 んでください (1) 法 人 税 法 第 2 条 第 37 号 に 規 定 する 青 色 申 告 書 を 提 出 する 法 人 青 色 (2)その 他 の 申 告 書 を 提 出 する 法 人 その 他 53 法 人 税 の 当 期 の 確 定 税 額 又 は 連 結 法 人 税 個 別 帰 属 支 払 額 次 に 掲 げる 法 人 の 区 分 ごとに それぞれに 定 める 金 額 を 記 載 します (1) 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 当 該 事 業 年 度 の 当 該 法 人 に 係 る 法 人 税 額 ( 当 該 金 額 のうちに 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 ) (2) 連 結 申 告 法 人 当 該 連 結 事 業 年 度 の 当 該 連 結 法 人 に 係 る 連 結 法 人 税 個 別 帰 属 支 払 額 ( 当 該 金 額 のうちに 個 別 帰 属 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 個 別 帰 属 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 ) 54 翌 期 の 中 間 申 告 の 要 否 次 に 掲 げる 法 人 は 要 を その 他 の 法 人 は 否 を 印 で 囲 んでください (1) 連 結 申 告 法 人 以 外 の 法 人 にあっては 当 該 事 業 年 度 の 当 該 法 人 に 係 る 法 人 税 額 ( 当 該 金 額 のうちに 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 )に6を 乗 じて 得 た 金 額 を 当 該 事 業 年 度 の 月 数 で 除 して 計 算 した 金 額 が 10 万 円 を 超 える 法 人 ( 翌 期 に 法 人 税 法 第 71 条 第 1 項 ( 同 法 第 72 条 第 1 項 の 規 定 が 適 用 される 場 合 及 び 同 法 第 145 条 においてこれらの 規 定 を 準 用 する 場 合 を 含 みます )の 規 定 によって 中 間 申 告 をする 必 要 のある 法 人 を 含 みます ) (2) 連 結 申 告 法 人 にあっては 当 該 連 結 事 業 年 度 の 当 該 連 結 法 人 に 係 る 連 結 法 人 税 個 別 帰 属 支 払 額 ( 当 該 金 額 のうちに 個 別 帰 属 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 がある 場 合 には 当 該 個 別 帰 属 特 別 控 除 取 戻 税 額 等 を 控 除 した 額 )に6を 乗 じて 得 た 金 額 を 当 該 連 結 事 業 年 度 の 月 数 で 除 して 計 算 し た 金 額 が 10 万 円 を 超 える 法 人 55 国 外 関 連 者 の 有 無 外 国 (わが 国 と 租 税 条 約 を 締 結 している 国 に 限 ります )に 子 会 社 又 は 親 会 社 等 ( 租 税 特 別 措 置 法 第 66 条 の 4 の 規 定 に 該 当 する 法 人 )を 有 する 法 人 は 有 を その 他 の 法 人 は 無 を 印 で 囲 んでください 7

8 税 率 一 覧 表 (H27.3 現 在 ) 法 人 県 民 税 事 業 税 及 び 地 方 法 人 特 別 税 の 税 率 は 次 のとおりです 県 民 税 1. 法 人 税 割 法 人 等 の 区 分 1. 均 等 割 法 人 等 の 区 分 資 本 金 等 の 額 が 50 億 円 を 超 える 法 人 資 本 金 等 の 額 が 10 億 円 を 超 え 50 億 円 以 下 である 法 人 資 本 金 等 の 額 が 1 億 円 を 超 え 10 億 円 以 下 である 法 人 H 以 前 に 税 H 以 前 に 800,000 円 540,000 円 130,000 円 税 率 H 以 後 に 下 記 以 外 の 法 人 5.8/100 4/100 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 が 1 億 円 以 下 で かつ 課 税 標 準 となる 法 人 税 額 ( 分 割 法 人 にあっては 分 割 前 の 税 額 )が 年 1,000 万 円 以 下 の 法 人 5/ /100 率 H 以 後 に 840,000 円 567,000 円 136,500 円 事 業 税 外 形 標 準 課 税 の 対 象 と な ら な い 法 人 所 得 金 額 課 税 法 人 法 人 等 の 区 分 税 H H に 率 H 以 後 に 開 始 する 事 業 年 度 収 入 金 額 課 税 法 人 0.7/ /100 特 別 法 所 得 のうち 年 万 円 以 下 の 金 額 2.7/ /100 人 以 所 得 のうち 年 万 円 を 超 え 外 の 年 800 万 円 以 下 の 金 額 4/ /100 法 人 所 得 のうち 年 800 万 円 を 超 える 金 額 5.3/ /100 特 別 所 得 のうち 年 万 円 以 下 の 金 額 2.7/ /100 法 人 所 得 のうち 年 万 円 を 超 える 金 額 3.6/ /100 軽 減 税 率 不 適 用 法 人 特 別 法 人 以 外 の 法 人 5.3/ /100 特 別 法 人 3.6/ /100 ( 注 )1 特 別 法 人 とは 地 方 税 法 第 72 条 の 24 の7 第 5 項 に 掲 げる 法 人 をいいます 2 軽 減 税 率 不 適 用 法 人 とは 3 以 上 の 都 道 府 県 において 事 務 所 又 は 事 業 所 を 有 し かつ 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 が 1,000 万 円 以 上 の 法 人 をいいます 3 平 成 22 年 10 月 1 日 以 降 に 解 散 した 場 合 清 算 所 得 課 税 の 廃 止 により 通 常 の 所 得 課 税 が 適 用 されます 資 本 金 等 の 額 が 1,000 万 円 を 超 え 上 記 以 外 の 法 人 等 1 億 円 以 下 である 法 人 50,000 円 20,000 円 52,500 円 21,000 円 ( 注 )1 平 成 18 年 4 月 1 日 以 後 に では 森 林 環 境 税 として 左 欄 の 均 等 割 額 に5%を 加 算 した 右 欄 の 額 が 均 等 割 額 となります 2 資 本 金 等 の 額 とは 法 人 税 法 施 行 令 第 8 条 に 規 定 する 額 で 具 体 的 には 資 本 金 の 額 と 払 い 込 まれた 金 銭 の 額 のうち 資 本 金 として 計 上 しなかった 金 額 ( 従 前 の 資 本 積 立 金 ) 等 の 合 計 額 をいいます 地 方 法 人 特 別 税 課 税 標 準 H H に H 以 後 に 外 形 標 準 課 税 対 象 法 人 の 基 準 法 人 所 得 割 額 148/ /100 上 記 以 外 の 法 人 の 基 準 法 人 所 得 割 額 81/ /100 収 入 金 額 課 税 法 人 の 基 準 法 人 収 入 割 額 81/ /100 外 形 標 準 課 税 対 象 法 人 区 分 税 H H に 率 H 以 後 に 開 始 する 事 業 年 度 付 加 価 値 割 0.48/ /100 資 本 割 0.2/ /100 所 得 のうち 年 400 万 円 以 下 の 金 額 所 所 得 のうち 年 400 万 円 を 超 え 得 年 800 円 以 下 の 金 額 割 所 得 のうち 年 800 万 円 を 超 え る 金 額 1.5/ / / / / /100 軽 減 税 率 不 適 用 法 人 2.9/ /100 ( 注 )1 外 形 標 準 課 税 対 象 法 人 とは 資 本 金 の 額 又 は 出 資 金 の 額 が 1 億 円 を 超 える 法 人 をいいます ( 所 得 課 税 法 人 に 限 ります ) 2 平 成 16 年 4 月 1 日 以 降 に から 適 用 します 3 平 成 22 年 10 月 1 日 以 降 に 解 散 した 場 合 清 算 所 得 課 税 の 廃 止 により 通 常 の 所 得 課 税 が 適 用 されます ~ 法 人 県 民 税 法 人 事 業 税 及 び 地 方 法 人 特 別 税 の 申 告 がインターネットで 簡 単 便 利 に~ 地 方 税 ポータルシステム(eLTAX : エルタックス)の 詳 細 につきましては eltax のホームページ( 覧 ください eltax による 地 方 税 の 電 子 申 告 には 次 のようなメリットがあります インターネットで 簡 単 に 申 告 納 税 できます 複 数 の 地 方 公 共 団 体 に 対 する 申 告 を1 回 のデータ 送 信 操 作 で 行 うことができます eltax PCdesk のチェック 機 能 により 入 力 及 び 計 算 等 の 誤 りを 防 止 することができます eltax に 対 応 した 民 間 の 税 務 会 計 ソフトで 作 成 した 申 告 データを 利 用 することができます 8 大 豆 油 インキを 使 用 しています H27.3(38,200)