平成 26 年 9 月 気仙沼市中期財政見通しについて 1 目的中期財政見通しは, 東日本大震災からの復興とさらなる発展に向けて, 実現に必要な財源を確保するとともに, 多種多様な市民ニーズに対する安定的な行政サービスを提供するため, 健全で持続可能な財政運営を行ううえで参考とするものである なお, 本見通しは, 国の制度改革や景気動向に伴って変動する税収等を反映するとともに, 新たに発生する行政需要等に適切に対応するため, 毎年見直しを行うものとする 2 対象期間 平成 26 年度から平成 30 年度までの 5 年間 3 対象会計 普通会計 ( 一般会計等 ) 4 推計方法通常分については, 現行の税財政制度が継続されることを前提とし, 過去の決算額の推移や将来推計人口の動向等を考慮して推計した 復旧 復興分については, 震災復興特別交付税や東日本大震災復興交付金などの地方財政対策が平成 27 年度まで続くものとして推計した なお, 東日本大震災復興交付金事業については, 平成 26 年 6 月時点の交付対象事業を計上した また, 災害公営住宅関連経費については, 建設事業費とともに, 住宅使用料等の財源と合わせて, 完成後の維持管理費等を計上した 5 財政見通し地方交付税の減少等に伴い歳入額が大きく減少する一方で, 扶助費や他会計への繰出金等が増加し, 歳入額を上回る歳出額が生じるが, 財源対策 ( 財政調整基金の取崩し ) を講じることにより, 対象期間中は収支均衡を図ることができる見込みである しかしながら, 対象期間の最終年度である平成 30 年度末には財政調整基金残高は 18 億円を割り込み, 震災前の水準 ( 平成 21 年度末 :13 億円 ) に近づく見込みであり, また, 東日本大震災復興交付金や震災復興特別交付税など, 復旧 復興関係の地方財政対策の動向が示されていないことなどから, 中長期的には厳しい財政運営を強いられる見通しである (1) 主な歳入の見通し 1 市税は, 生産年齢人口の減少により個人市民税が減少するものの, 住宅建設等により固定資産税の増加が見込まれることから, 全体として回復傾向にあるが, 震災前の水準には達しない見通しである
2 地方交付税のうち普通交付税は, 合併特例措置の段階的縮小や国勢調査人口の減少等により, 平成 28 年度以降大きく減少していく見通しである また, 東日本大震災復興交付金事業を平成 26 年 6 月時点の交付対象事業まで計上しているため, 震災復興特別交付税については, 平成 26 年度をピークに減少していく見通しである 3 国 県支出金は, 扶助費や復旧 復興事業との連動により, 増加する見通しである 4 市債は, 新病院建設事業への出資や災害公営住宅の建設, 災害援護資金貸付金等の財源として発行するため, 平成 28 年度まで多額の発行が続く見通しである また, 臨時財政対策債については, 普通交付税と連動し, 減少する見通しである 5その他の収入のうち繰入金は, 東日本大震災復興交付金事業との連動により, 減少する見通しである (2) 主な歳出の見通し 1 人件費は, 復旧 復興事業に従事する任期付職員等の任期終了などにより, 減少する見通しである 2 扶助費は, 障害者自立支援給付や生活保護などの対象者の増大等に伴い増加していく見通しである 3 公債費は, 平成 29 年度まではほぼ横ばいで推移し, 平成 30 年度以降は災害公営住宅や新病院の建設に係る市債償還が本格化するため, 増加する見通しである 4 投資的経費は, 平成 27 年度までは東日本大震災復興交付金事業や災害復旧事業等により多額の事業費が見込まれているが, 平成 28 年度以降は震災以前の水準まで減少する見通しである 5その他の経費のうち繰出金は, 高齢化の進展等に伴い国民健康保険, 後期高齢者医療, 介護保険事業への繰出金が増加するとともに, 新病院の建設等により病院事業会計への繰出金も増加する見通しである また, 物件費や維持補修費は, 物価上昇や施設の復旧に伴う維持管理費等の増加により, 増加傾向が続く見通しである 6 今後の対応 (1) 国 県に対し, 復旧 復興に係る財政支援措置の継続を要望する (2) 国に対し, 合併算定替終了後の新たな財政支援措置や震災で人口減少が続く被災自治体への普通交付税算定基準の特例を要望する (3) 産業振興や少子化対策といった過疎対策事業をはじめ, 雇用の拡大や市民所得の向上など税収の増加につながる各種事業を展開するとともに, 市税等各種未収金対策を強化し, 市税収入等自主財源の増加に努める (4) 行政改革を推進し, 人材と予算を配分する事業の選択と集中, 創意工夫による財源の発掘 確保, 人口減少を見据えた公共施設のあり方や事務事業の見直しなどを徹底的に行い, 事業効果や効率性の向上を図る (5) 各特別会計 企業会計において, 受益者負担の適正化や経営の健全化, 効率化を推進し, 繰出金の縮減を図る
気仙沼市中期財政見通し ( 平成 26 年度 ~ 平成 30 年度 ) 区 分 平成 25 年度 ( 決算 ) 平成 26 年度 ( 推計 ) 平成 27 年度 ( 推計 ) 平成 28 年度 ( 推計 ) 平成 29 年度 ( 推計 ) 平成 30 年度 ( 推計 ) 全体うち通常分うち復旧 復興分全体うち通常分うち復旧 復興分全体うち通常分うち復旧 復興分全体うち通常分うち復旧 復興分全体うち通常分うち復旧 復興分全体うち通常分うち復旧 復興分 歳 入 (A) 235,291 30,698 204,593 261,605 29,018 232,587 118,359 28,140 90,219 31,413 27,143 4,270 29,434 25,695 3,739 27,671 25,203 2,468 市税 5,468 5,468 5,554 5,554 5,952 5,952 5,976 5,976 5,985 5,985 6,069 6,069 地方交付税 26,794 12,232 14,562 41,154 11,747 29,407 27,529 11,310 16,219 9,915 9,915 9,674 9,674 9,433 9,433 うち普通交付税 9,762 9,762 9,890 9,890 9,800 9,800 8,928 8,928 8,687 8,687 8,446 8,446 うち特別交付税 1,023 1,023 988 988 988 988 988 988 988 988 988 988 うち震災復興特別交付税 16,010 1,448 14,562 30,276 869 29,407 16,742 523 16,219 国庫支出金 126,909 2,943 123,966 57,122 2,775 54,347 26,225 2,643 23,582 3,852 2,667 1,185 4,064 2,693 1,371 4,076 2,722 1,354 県支出金 9,850 1,404 8,446 4,549 1,638 2,911 2,461 1,952 509 1,692 1,578 114 1,598 1,594 4 1,610 1,610 市債 2,596 1,872 724 6,799 3,156 3,643 6,970 2,562 4,408 3,895 3,295 600 1,884 1,884 1,657 1,657 うち臨時財政対策債 1,225 1,225 1,224 1,224 1,213 1,213 1,105 1,105 1,076 1,076 1,045 1,045 その他の収入 ( 財政調整基金繰入金を除く ) 63,674 6,779 56,895 146,427 4,148 142,279 49,222 3,721 45,501 6,083 3,712 2,371 6,229 3,865 2,364 4,826 3,712 1,114 歳 出 (B) 199,169 27,042 172,127 263,828 29,018 234,810 119,272 28,990 90,282 33,890 29,315 4,575 31,598 27,854 3,744 32,018 29,545 2,473 義務的経費計 12,918 12,464 454 13,106 12,608 498 13,113 12,516 597 12,695 12,483 212 12,517 12,304 213 13,198 12,747 451 人件費 5,951 5,658 293 6,140 5,754 386 6,262 5,797 465 6,051 5,860 191 5,859 5,859 5,859 5,859 扶助費 3,464 3,352 112 3,499 3,387 112 3,538 3,426 112 3,472 3,472 3,522 3,522 3,577 3,577 公債費 3,503 3,454 49 3,467 3,467 3,313 3,293 20 3,172 3,151 21 3,136 2,923 213 3,762 3,311 451 投資的経費計 42,216 2,372 39,844 210,987 3,260 207,727 82,879 2,422 80,457 2,054 1,784 270 2,054 1,784 270 2,054 1,784 270 普通建設事業費 34,425 1,985 32,440 182,146 3,028 179,118 66,868 2,421 64,447 2,054 1,784 270 2,054 1,784 270 2,054 1,784 270 災害復旧事業費 7,791 387 7,404 28,841 28,609 16,011 16,010 その他の経費 144,035 12,206 131,829 39,735 13,150 26,585 23,280 14,052 9,228 19,141 15,048 4,093 17,027 13,766 3,261 16,766 15,014 1,752 うち繰出金 5,523 5,363 160 6,706 6,183 523 7,360 7,039 321 8,098 7,997 101 6,675 6,675 7,882 7,882 収 支 (A)-(B)=(C) 36,122 3,656 32,466 2,223 0 2,223 913 850 63 2,477 2,172 305 2,164 2,159 5 4,347 4,342 5 財源対策 = 財政調整基金取崩額 (D) - - - 2,223 0 2,223 913 850 63 2,477 2,172 305 2,164 2,159 5 4,347 4,342 5 財源不足額 (C)+(D) - - - 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 財政調整基金年度末残高 10,401 11,682 10,773 8,300 6,139 1,797 全般 通常分については, 地方交付税の減少等に伴い歳入全体が減少する 一方, 扶助費や繰出金の増加に伴い歳出全体は増加するため, 財源対策 ( 財政調整基金の取崩し ) が必要となっている これに伴い, 財政調整基金残高は, 平成 30 年度末で18 億円を割り込み, 平成 31 年度以降の予算編成に支障を来すことが危惧される 復旧 復興分については, 財源がおおむね担保されており, 大きな財政負担は生じない結果となっているが, 平成 28 年度以降, 東日本大震災復興交付金や震災復興特別交付税などの地方財政対策が継続しない場合には, 財源不足が生じる可能性がある 歳入( 通常分 ) 平成 28 年度以降, 震災復興特別交付税 ( 減収補てん分 ) の終了や合併特例措置の段階的縮小, 国勢調査人口の減少等の影響により普通交付税が減少するため, 大幅減となる見込みである 歳出( 通常分 ) 平成 29 年度を除き, 平成 25 年度決算と比べて20 億円程の増加となっているが, 主な要因は繰出金である 対象者の増加により国民健康保険や後期高齢者医療, 介護保険事業への繰出金が増加するとともに, 新病院の建設等により病院事業会計への繰出金が大きく増加するためである 歳入( 復旧 復興分 ) 歳出所要額と連動し, 復興関連基金からの繰入金や震災復興特別交付税, 災害援護資金貸付金等を計上した また, 災害公営住宅に係る使用料や家賃低廉化事業補助金等を計上した 歳出( 復旧 復興分 ) 災害復旧事業等の復旧 復興事業は, 各事業計画に基づき計上した なお, 東日本大震災復興交付金事業は26 年 6 月時点の交付対象事業を計上した また, 災害公営住宅に係る維持管理経費や公債費, 減債基金積立金等を計上した
参考 積立基金年度末残高 平成 25 年度 ( 決算 ) 平成 26 年度 ( 推計 ) 平成 27 年度 ( 推計 ) 平成 28 年度 ( 推計 ) 平成 29 年度 ( 推計 ) 平成 30 年度 ( 推計 ) 合計 158,222 64,248 18,266 14,964 11,886 7,795 財政調整基金年度末残高 10,401 11,682 10,773 8,300 6,139 1,797 減債基金年度末残高復興交付金事業基金年度末残高復興基金年度末残高復興支援寄附基金年度末残高その他積立基金年度末残高 4 136,402 8,739 758 1,918 23 42,674 7,255 721 1,893 356 0 4,784 479 1,874 1,524 0 2,939 337 1,864 2,682 0 1,167 197 1,701 3,594 0 655 57 1,692 平成 26 年度財政調整基金残高には, 決算剰余金から積み立てた3,500 百万円及び利子積立金 4 百万円を含む 財政調整基金残高の適正規模は, 一般的に標準財政規模の10% 程度 ( 本市の場合は約 18 億円 ) とされている 普通交付税の主な増減要因 平成 25 年度 ( 決算 ) 平成 26 年度 ( 推計 ) 平成 27 年度 ( 推計 ) 平成 28 年度 ( 推計 ) 平成 29 年度 ( 推計 ) 平成 30 年度 ( 推計 ) 項目 - 基準年 基準年との比較 基準年との比較 基準年との比較 基準年との比較 合併特例措置 ( 算定替 ) の縮減によるもの - 0 24 168 409 650 国勢調査 (H27) 人口減少見込によるもの - 0 0 929 929 929 繰出金の見込 平成 25 年度 ( 決算 ) 平成 26 年度 ( 推計 ) 平成 27 年度 ( 推計 ) 平成 28 年度 ( 推計 ) 平成 29 年度 ( 推計 ) 平成 30 年度 ( 推計 ) 合計 5,523 6,706 7,360 8,098 6,675 7,882 国民健康保険事業会計繰出金 708 697 737 780 824 872 後期高齢者医療事業会計繰出金 942 971 1,046 1,110 1,163 1,237 介護保険事業会計繰出金 977 1,011 1,046 1,082 1,121 1,160 簡易水道事業繰出金 52 56 49 53 55 58 市場事業繰出金 409 389 382 372 384 375 観光施設事業繰出金 1 2 2 2 2 2 駐車場整備事業繰出金 ( 公債費から移行 ) 22 22 22 22 22 22 下水道事業繰出金 515 887 1,088 890 913 882 水道事業繰出金 96 383 379 73 72 70 ガス事業繰出金 160 296 203 173 143 131 病院事業繰出金 1,641 1,992 2,406 3,541 1,976 3,073 市債残高 平成 25 年度 ( 決算 ) 平成 26 年度 ( 推計 ) 平成 27 年度 ( 推計 ) 平成 28 年度 ( 推計 ) 平成 29 年度 ( 推計 ) 平成 30 年度 ( 推計 ) 合計 29,947 33,644 37,645 38,665 37,677 35,803 臨時財政対策債残高 11,869 12,215 12,624 12,770 12,996 13,114 災害援護資金貸付金残高 1,418 2,016 2,615 3,214 3,208 3,187 災害公営住宅整備事業債残高 397 3,440 7,248 7,247 7,058 6,646 その他市債残高 16,263 15,973 15,158 15,434 14,415 12,856
推計方法 ( 詳細 ) 歳入 市税 平成 25 年度決算額を基礎とし, 生産年齢の人口減少や震災からの復旧状況等により推計した ( 個人市民税 ) 平成 25 年度決算額を基礎とし, 生産年齢人口の減少見込みにより推計した ( 法人市民税 ) 平成 25 年度決算額と同額で据え置いた ( 固定資産税 都市計画税 ) 平成 25 年度決算額を基礎とし, 震災からの復旧状況を勘案して推計した ( 軽自動車税 入湯税 ) 平成 25 年度決算額と同額で据え置いた ( たばこ税 ) 平成 25 年度決算額を基礎とし, 生産年齢人口の減少見込みにより推計した
分担金及び負担金, 使用料, 手数料, 財産収入, 寄附金 通常分は, 平成 25 年度決算額と同額で据え置いた 復旧 復興分は, 災害公営住宅及び駐車場使用料を見込んだ 繰入金 歳出所要額と連動し, 取崩型特定目的基金繰入金を計上するとともに, 収支均衡を図る ため, 財政調整基金繰入金を計上した 諸収入 通常分は, 平成 25 年度決算額を計上した 復旧 復興分は, 災害援護資金貸付金償還金を見込んだ 地方譲与税及び交付金 地方譲与税 交付金は, 地方消費税交付金を除き, 平成 25 年度決算額と同額で据え置いた 地方消費税交付金は, 消費税率の引き上げに伴い, 平成 26 年度予算額と同額で据え置いた 地方交付税 普通交付税は, 平成 26 年度 7 月算定額 ( 合併算定替 ) を基礎とし, 次の1,2を考慮して推計した 1 平成 27 年度 ~32 年度までは合併特例 ( 激変緩和措置の適用 ) により逓減した
2 平成 28 年度以降は, 平成 27 年国勢調査人口推計値による基準財政需要額の減少 (9 億円 ) を加味するとともに, 東日本大震災による特例加算分を, 基準財政収入額より減額 (3 億円 ) した 特別交付税は, 平成 23 年度から平成 25 年度までの3か年平均額で据え置いた 震災復興特別交付税は, 復旧 復興事業分や市税法等の規定による減収補てん分を見込み, 平成 27 年度まで交付されるものとして推計した 国 県支出金 現行制度が継続するものとし, 歳出所要額と連動して見込んだ 市債 通常分は, 過去の実績を参考に歳出所要額と連動して算出した 復旧 復興分は, 災害援護資金貸付金及び災害公営住宅整備事業債の見込額を計上した 臨時財政対策債の発行額については, 平成 26 年度発行予定額を基礎とし, 交付基準額の減少率を考慮して算出した
歳出 人件費 一般職は, 平成 26 年度予算額を基礎として算出した 特別職は, 副市長は2 名体制のままとし, 区長は平成 28 年度以降, 特別職としないものとして算出した 議員報酬は, 平成 26 年 4 月までは 30 名分とし, 平成 26 年 5 月以降は 24 名分で算出した 復旧 復興分は, 平成 26 年度予算額を基礎として, 緊急雇用創出事業に係る人件費, 地域支援員, 任期付職員を計上し, 緊急雇用創出事業に係る人件費は平成 26 年度まで, 地域支援員については平成 27 年度まで, 任期付職員については平成 28 年度まで計上した 扶助費 通常分は, 平成 25 年度決算額を基礎とし, 過去のトレンドから推計した 復旧 復興分は, 災害弔慰金及び被災児童 生徒就学支援費を計上した 公債費 既発債の元利償還額は積み上げにより算出し, 新発債は今後の発行見込等に基づき積算した 新発債の借入利率は2% に設定した 復旧 復興分は, 災害援護資金貸付金及び災害公営住宅整備事業に係る元利償還金を計上した 物件費 通常分は, 平成 25 年度決算額を基礎とし, 物価上昇, 消費税増税等の影響を考慮して積算した 復旧 復興分は, 災害廃棄物処理事業や緊急雇用創出事業, 災害公営住宅管理業務等に係る経費を計上した 維持補修費 通常分は, 平成 25 年度決算額を基礎とし, 物価上昇, 消費税増税等の影響を考慮して積算した 復旧 復興分は, 応急仮設住宅や仮設施設の維持補修費を計上した 補助費等 通常分は, 平成 25 年度決算額と同額で据え置いた 復旧 復興分は, 自治法派遣職員負担金, がけ地近接等危険住宅移転事業, 市独自支援事業等に係る経費を計上した 投資的経費 通常分は, 公共施設 ( 道路 学校等 ) の改修費や市有林造林事業等に毎年度一定の経費が見込まれるため, 平成 25 年度決算額を基礎とし, 継続事業に係る所要額を加えて算出した 復旧 復興分は, 東日本大震災復興交付金事業をはじめ, 既に着手している水産加工施
設等集積地整備事業, 水産流通基盤整備事業等の所要額を見込んだ 東日本大震災復興交付金事業は, 既配分額 ( 平成 26 年 6 月 ) について, 平成 27 年度ま で計上した 積立金 通常分は, 財政調整基金利子積立金等を計上した 復旧 復興分は, 東日本大震災復興交付金事業基金, 東日本大震災復興基金, 東日本大震災復興支援寄附基金, 復興記念事業基金のほか, 災害公営住宅使用料の一部を充当する減債基金積立金を計上した 投資及び出資金 貸付金 通常分は, 平成 25 年度決算額と同額で据え置いた 復旧 復興分は, 災害援護資金貸付金を計上した 繰出金 通常分は, 計画期間における事業の進捗状況や受益者数の推移, 制度改正等の影響を踏まえたうえ, 会計ごとに分析した金額を計上した 復旧 復興分は, 復興交付金事業 ( 公共下水道特別会計 ) や災害復旧事業 ( 水道事業 ガス事業会計 ), 任期付職員人件費 ( 病院事業会計 ) を計上した
用語解説 地方譲与税 国税として徴収し, そのまま地方公共団体に対して譲与する税 ( 自動車重量譲与税, 地 方揮発油譲与税, 地方道路譲与税 ) 交付金 国からの交付金 ( 利子割交付金, 配当割交付金, 株式等譲渡所得割交付金, 地方消費税 交付金, ゴルフ場利用税交付金, 自動車取得税交付金, 地方特例交付金 ) 地方交付税 財源の不均衡を是正し, すべての地方公共団体が合理的かつ妥当な水準における行政を 行うのに必要な財源が確保されるよう, 一定の基準により国が地方公共団体に交付する税 市債 道路や学校, 公営住宅など特定の歳出に充てるため, 地方自治体が年度を越えて元利を 償還する借入金 臨時財政対策債 地方全体の財源不足に対処するため, 特例的に発行する市債 償還に要する費用は後年 度の地方交付税算定における基準財政需要額に全額算入される 義務的経費 地方公共団体の歳出のうち, 任意に節減できない極めて硬直性の強い経費で, 一般的に は, 人件費, 扶助費, 公債費で構成される 人件費 議員 嘱託職員の報酬や職員の給料など人にかかる費用 扶助費 生活保護費や障害者介護給付費など, 法令等に基づき被扶助者に対して給付する費用 公債費 過去の借入金の返済にかかる費用 ( 一時借入金利子を含む ) 物件費 賃金, 旅費, 交際費, 需用費, 委託料, 使用料及び賃借料, 原材料費など 維持補修費 道路や施設などを良好な状態に維持するための修繕料など
補助費等 各種団体に対する助成金や一部事務組合への負担金のほか, 報償費, 役務費 ( 保険料 ), 公課費などがある 投資的経費 公共施設 ( 道路, 市営住宅, 学校など ) の整備や災害復旧にかかる経費 積立金 財政運営を計画的にするため, 又は財源の余裕がある場合において特定の支出目的のた め, 年度間の財源変動に備えて基金に積み立てる経費 投資及び出資金 財産を有利に運用するための国債などの取得, 地域発展, 住民利便その他公益上の必要 性からの会社の株式の取得, 又は会社設立等の際の出資などに要する経費 貸付金 災害援護資金や産業振興を目的とする預託金など, 法令や条例に基づき, 直接的又は金 融機関等を経由して間接的に現金の貸付を行うための経費 繰出金 一般会計から, 特別会計や公営企業会計などに対して, 事業費や事務費等の補助などの ために支出する経費 財政調整基金 地方公共団体における年度間の財源の不均衡を調整するために設けられる基金 減債基金 市債の償還及び市債の適正な管理に必要な財源を確保し, 将来にわたる財政の健全な運 営に資するため設けられる基金 特定目的基金特定の目的のために維持あるいは積み立てられる資金又は財産で, 設置目的のために取り崩して活用する取崩型 ( 庁舎建設基金, 東日本大震災復興交付金事業基金, 東日本大震災復興基金, 東日本大震災復興支援寄附基金など ) と, 元本を取り崩して貸し付け, 回収し, また基金に入れることを繰り返す定額運用型 ( 土地開発基金, 奨学資金貸付基金など ) がある