株式の税金早分かり読本

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ゆあひきぎ
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1 株式の税金早わかり読本 2017 年 1 月版

2 ご注意もくじご注意 : 必ずお読みください当資料は株式投資に関する税制の説明資料として 2017 年 1 月現在公布施行されている税法を元にカブドットコム証券が作成しました作成には万全を期しておりますがその正確性完全性を保証するものではありませんまた税制改正等が行われた場合内容が異なる可能性もございますので税制に関する最新の情報をご確認ください

2 2 ご注意もくじご注意 : 必ずお読みください当資料は株式投資に関する税制の説明資料として 2017 年 1 月現在公布施行されている税法を元にカブドットコム証券が作成しました作成には万全を期しておりますがその正確性完全性を保証するものではありませんまた税制改正等が行われた場合内容が異なる可能性もございますので税制に関する最新の情報をご確認ください当資料は株式投資に関する税制の主なポイントをまとめたものです株式投資に関する一部の基本的な税制についてのみ解説しておりすべてを網羅しているわけではありませんこの他にも様々な制度や特例などもございますので当資料で概略をご理解いただきさらに詳細を把握いただく為の一助としてご活用ください納税や税務リスクはお客さまご自身のご負担となりますのでご自身のご責任とご判断でご検討ください税制に関するご相談はお近くの税務署か税理士等の専門家にご相談ください 2 ページご注意もくじ 3 ページまずはじめに知っていただきたいこと 4 ページ特定口座と一般口座 5 ページ譲渡益にかかる税率と配当金にかかる税率 6 ページ上場株式等の譲渡損失と配当金の損益通算 7 ページ上場株式等の譲渡損益の計算方法 8ページ同一日同一銘柄の取引での計算方法 9ページ譲渡損失の繰越控除 10ページホームページで確認しよう

3 まずはじめに知っていただきたいことこの株式の税金早わかり読本は初めて株式の税金を知りたいと思った方や株式投資はしているけど税金はよくわからないという方に代表的なポイントから順を追って説明しています詳細ページ等と合わせてご覧ください株式投資での利益には税金がかかります株式投資から発生する利益は主に譲渡益 ( 売却益 ) と配当金の 2 つですこの譲渡益 ( 売却益

3 3 まずはじめに知っていただきたいことこの株式の税金早わかり読本は初めて株式の税金を知りたいと思った方や株式投資はしているけど税金はよくわからないという方に代表的なポイントから順を追って説明しています詳細ページ等と合わせてご覧ください株式投資での利益には税金がかかります株式投資から発生する利益は主に譲渡益 ( 売却益 ) と配当金の 2 つですこの譲渡益 ( 売却益 ) や配当金には所定の税金がかかります基本はシンプルですが特例などを利用する際には注意が必要ですなお譲渡益 ( 売却益 ) は他の所得と合算しない申告分離課税が適用されます配当金は一定税率の源泉徴収のみで確定申告しないこともできますが確定申告により総合課税や申告分離課税とすることも可能です一般口座と特定口座のどちらかを選びます証券会社で口座を開設する場合お客さまの希望する納税方法等に応じて一般口座と特定口座のいずれかを選択していただきますご自身で年間損益等を計算し確定申告により納税する場合は一般口座をお選びください特定口座は証券会社がお客さまに代わって年間損益等を計算した特定口座年間取引報告書を作成し確定申告の手間を減らしますのでなるべく手間をかけたくない場合は特定口座をお選びください特定口座には証券会社が損益計算等を行いお客さまに代わって納税することにより確定申告が不要となる源泉徴収ありと源泉徴収は行わず特定口座年間取引報告書をもって確定申告はご自身で行う源泉徴収なしの 2 種類があります納税まで証券会社に代行させなるべく手間をかけたくない場合は源泉徴収ありをお選びくださいなお源泉徴収ありの場合でも特例の活用等のために別途確定申告することもできます < 源泉徴収の流れ > 売却の都度年初からの取引を通算した税額を計算し源泉徴収を行います売却損により超過徴収となった場合はお客さまの証券口座に還付します国や地方への納付は年間の損益を通算して当社がお客さまに代わって納めますお客さま源泉徴収還付納付国地方

4 特定口座と一般口座 4 証券会社で口座を開設する場合はじめに特定口座か一般口座をお選びいただきますここではその違いを簡単にまとめましたまずは 2 つの違いを理解しどちらを選ぶか決めましょう特定口座と一般口座の図解特定口座個人投資家お客さま源泉徴収あり源泉徴収なし特定口座内での取引を管理し損益等を計算特定口座年間取引報告書を当社が作成確定申告不要源泉徴収による納税確定申告選択一般口座投資家自身で年間の損益等を計算確定申告多くの方に適しているのは特定口座 ( 源泉徴収あり ) 結論から言えば特定口座 ( 源泉徴収あり ) が多くの方に適しているでしょう証券会社が損益計算を行いお客さまに代わって納税するので確定申告不要特定口座年間取引報告書により確定申告することも可能です源泉徴収ありを選択していても確定申告はできますので譲渡損失の繰越控除や複数の証券会社での取引の損益を通算する場合なども源泉徴収ありで対応できます

5 5 譲渡益にかかる税率と配当金にかかる税率ここからはより詳しい税金の話になりますので専門用語や言い回しが出てきますが重要なポイントからご説明いたします上場株式等の譲渡益 ( 売却益 ) にかかる税率と配当金にかかる税率譲渡益にかかる税率申告分離配当金にかかる税率源泉徴収平成 26 年 ~ 平成 49 年 % 所得税 % 住民税 5% % 所得税 % 住民税 5% 平成 50 年 ~ 20% 所得税 15% 住民税 5% 20% 所得税 15% 住民税 5% 復興財源確保法施行により平成 25 年 ~ 平成 49 年まで 2.1% の付加税が所得税に上乗せされ 15% 102.1%=15.315% となってます上の表は上場株式等にかかる税率です未上場株式等は異なります譲渡益 ( 売却益 ) は総平均法に準ずる方法で取得費等を計算して求めます同じ銘柄を複数回に分けて買った場合売却の都度取得単価等を計算し譲渡損益を計算します詳細は 7 ページ上場株式等の配当金への課税は源泉徴収のみで確定申告は不要です別途総合課税として確定申告することにより配当金に一定率を乗じた金額が所得税額や住民税額から控除される配当控除を行うことも可能ですまた申告分離課税として確定申告することにより上場株式等の譲渡損失と損益通算することも可能ですただし確定申告を行うことにより配偶者控除等に影響する場合もあります詳細は 6 ページ

6 6 上場株式等の譲渡損失と配当金の損益通算上場株式等の譲渡損失と配当金を損益通算することが可能です特定口座の源泉区分配当金の受取方法により手続きが異なりますのでご注意ください特定口座 ( 源泉徴収あり )/ 配当金自動受取サービス ( 株式数比例配分方式 ) 配当金分配金と譲渡損失との損益通算を証券会社の口座内で行います配当金分配金の税金の還付金は翌年 1 月の第一営業日にお客さまの証券口座に入金されます特定口座 ( 源泉徴収あり )/ 配当金自動受取サービス ( 株式数比例配分方式 ) を選択していない特定口座 ( 源泉徴収なし ) 一般口座配当金分配金と譲渡損失との損益通算を行うためには確定申告が必要です配当金自動受取サービス ( 株式数比例配分方式 ) 配当金自動受取サービス ( 株式数比例配分方式 ) とは配当金をカブドットコム証券の口座で受け取ることができる便利なサービスです郵送される配当金領収書を持ってわざわざ金融機関に配当金を受け取りに行かなくてもカブドットコム証券の口座に配当金が入金されるので手間がかかりません特定口座 ( 源泉徴収あり ) で配当金自動受取サービス ( 株式数比例配分方式 ) をセットで申し込むのが簡単便利なので多くの方にオススメです配当金自動受取サービス ( 株式数比例配分方式 ) はお取引ページの設定申込 > お客さま基本情報 > 内容変更にて配当金受取方式の項目の変更ボタンよりお申込いただけます

7 7 上場株式等の譲渡損益の計算方法上場株式等の譲渡損益の計算方法は総平均法に準ずる方法で取得費を計算して行います損切りのつもりが利益になっている思っていたより損失の額が多い等と誤解されるケースが多々ありますのでここできちんと理解しておきましょう譲渡損益の計算方法収入金額 - 取得費及び譲渡に要した費用の額等売却単価株数取得費 = 買付単価株数 (+ 手数料等 ) 譲渡損益の計算における総平均法に準ずる方法での取得費の計算は ( 買付単価株数 + 手数料等 ) 株数で計算します小数点以下の端数は切り上げとなりますので計算上は実際のコストより高くなる場合があります総平均法に準ずる方法と譲渡損益の計算例総平均法に準ずる方法とは複数回に分けて買った総コストと売却分を考慮して平均することにより売買全体を捉えたものです特定口座では自動的に計算していますのでご自身で計算する必要はありませんが理解しておきましょう月日買い売り株数約定価額手数料譲渡損益残高取得単価 16/1 1,000 円 200 株 200,000 円 194 円 200 株 26/2 1,050 円 100 株 105,000 円 194 円 300 株 36/3 1,200 円 200 株 240,000 円 270 円 +36,130 円 100 株 1,018 円 46/4 1,150 円 300 株 345,000 円 270 円 400 株 56/5 1,300 円 300 株 390,000 円 270 円 +54,330 円 100 株 1,118 円 (1,000 円 200 株 +194 円 )=200,194 円 1 (1,050 円 100 株 +194 円 )=105,194 円 2 (1+2) 300 株 =1, 円切り上げ 1,018 円 3 譲渡損益 (1,200 円 200 株 )-(1, 株 +270 円 )=+36,130 円 (1,018 円 100 株 )=101,800 円 3 (1,150 円 300 株 +270 円 )=345,270 円 4 (3+4) 400 株 =1, 円切り上げ 1,118 円 5 譲渡損益 (1,300 円 300 株 )-(1,118 円 300 株 +270 円 )=+54,330 円

同一日同一銘柄の取引での計算方法 8 上場株式等の譲渡損益の計算方法において同一日同一銘柄の取引での計算方法についてのご質問がよくあります実際の約定順とは限らないので戸惑われることもあるかと思いますが税金の計算方法ですのでご理解ください同一日同一銘柄の取引では買いを先に計算する上場株式等の譲渡損益の計算方法において同一日同一銘柄の取引は実際の約定順ではなく

8 同一日同一銘柄の取引での計算方法 8 上場株式等の譲渡損益の計算方法において同一日同一銘柄の取引での計算方法についてのご質問がよくあります実際の約定順とは限らないので戸惑われることもあるかと思いますが税金の計算方法ですのでご理解ください同一日同一銘柄の取引では買いを先に計算する上場株式等の譲渡損益の計算方法において同一日同一銘柄の取引は実際の約定順ではなく買い付けたものを先に計算しその取得費を元に売却したものの譲渡損益を計算しますこれは特定口座でも一般口座でも同じ計算方法となります同一日同一銘柄の取引での譲渡損益の計算例持ち株を売ったその日のあとで買い直した場合譲渡損益の税金計算では制度上先に当日買付分も含めた取得単価を計算しそれを元に譲渡損益を計算します以下の例のように並び替えて考えればわかりやすくなります < 実際の約定順 > 月日買い売り株数約定価額手数料 16/1 1,000 円 100 株 100,000 円 97 円 26/2 1,150 円 100 株 115,000 円 194 円 36/2 1,050 円 100 株 105,000 円 194 円 < 計算のために並べ替え > 月日買い売り株数約定価額手数料譲渡損益残高取得単価 16/1 1,000 円 100 株 100,000 円 97 円 100 株 36/2 1,050 円 100 株 105,000 円 194 円 200 株 26/2 1,150 円 100 株 115,000 円 194 円 +12,106 円 100 株 1,027 円 (1,000 円 100 株 +97 円 )=100,097 円 1 (1,050 円 100 株 +194 円 )=105,194 円 3 (1+3) 200 株 =1, 円切り上げ 1,027 円 2 譲渡損益 (1,150 円 100 株 )-( 1,027 円 100 株 +194 円 )=+12,106 円

9 9 譲渡損失の繰越控除上場株式等の譲渡益税は基本的に年間単位で計算されますが年によって利益が多かったり損失が多かったりしますのでこの譲渡損失の繰越控除という制度が設けられました譲渡損失が残った場合は確定申告して繰り越すようにしましょう譲渡損失の繰越控除の計算例上場株式等の譲渡損失の内その年に控除しきれない分は確定申告することにより翌年以降 3 年間にわたり上場株式等の譲渡益や配当金等から控除できますただし譲渡損失を繰り越すには取引がない年も含め確定申告する必要があります平成 28 年平成 29 年平成 30 年平成 31 年平成 32 年年間譲渡損益 -500 万円 +400 万円なし -200 万円 +300 万円前年からの繰越譲渡損失なし -500 万円 -100 万円 -100 万円 -200 万円翌年への繰越譲渡損失 -500 万円 -100 万円 -100 万円 -200 万円 0 円相殺後の課税対象譲渡所得確定申告 0 円 0 円 0 円 0 円 100 万円確定申告必要平成 28 年 500 万円の譲渡損失を確定申告により翌年以降 3 年間にわたり繰越平成 29 年 400 万円の譲渡利益を前年からの繰越譲渡損失で相殺残った 100 万円を翌年に繰越平成 30 年取引は無かったが前年からの 100 万円の繰越譲渡損失を確定申告により翌年に繰越平成 31 年 3 年目となる前年からの 100 万円の繰越譲渡損失はこの年で消滅当年の 200 万円の譲渡損失を確定申告により翌年以降 3 年間にわたり繰越平成 32 年 300 万円の譲渡利益を前年からの 200 万円の繰越譲渡損失で相殺相殺後の 100 万円が課税対象譲渡所得となる

10 ホームページで確認しよう 10 税制は証券税制だけでもまだまだ沢山の制度や特例がありますここではあくまで概略のご案内までですのでさらに詳しい内容をホームページ等を活用して確認しましょう税金に関するご相談は税務署や税理士等の専門家にご相談ください証券税制 : カブドットコム証券 e-tax 国税電子申告納税システムタックスアンサー税について調べる国税庁株式と税国税庁

11 当資料は株式投資に関する税制の説明資料として 2017 年 1 月現在公布施行されている税法を元にカブドットコム証券が作成しました作成には万全を期しておりますがその正確性完全性を保証するものではありませんまた税制改正等が行われた場合内容が異なる可能性もございますので税制に関する最新の情報をご確認ください当資料は株式投資に関する税制の主なポイントをまとめたものです

11 11 当資料は株式投資に関する税制の説明資料として 2017 年 1 月現在公布施行されている税法を元にカブドットコム証券が作成しました作成には万全を期しておりますがその正確性完全性を保証するものではありませんまた税制改正等が行われた場合内容が異なる可能性もございますので税制に関する最新の情報をご確認ください当資料は株式投資に関する税制の主なポイントをまとめたものです株式投資に関する一部の基本的な税制についてのみ解説しておりすべてを網羅しているわけではありません納税や税務リスクはお客さまご自身のご負担となりますのでご自身のご責任とご判断でご検討ください税制に関するご相談はお近くの税務署か税理士等の専門家にご相談くださいお取引の際は約款規定集 ( 契約締結前交付書面投資信託説明書 ( 交付目論見書 ) お取扱商品の重要事項の説明 ( 等を良くお読みいただき商品特性やリスク及びお取引ルール ( 等を良くご理解の上銘柄選択投資時期投資スタイル等投資の最終決定はご自身のご判断とご責任で行ってください証券投資は価格の変動金利の変動為替の変動等により投資元本を割り込む恐れがあります自動売買を含むすべてのご注文は必ず約定するものではありません各商品等へのご投資には各商品毎に所定の手数料等が必要です手数料には消費税が含まれます詳しくは当社の手数料ご案内ページ ( 等をご参照ください掲載情報は 2017 年 1 月現在のものです詳細および最新情報は当社ホームページ ( にてご確認ください商号 : カブドットコム証券株式会社金融商品取引業登録番号 : 関東財務局長 ( 金商 ) 第 61 号銀行代理業許可番号 : 関東財務局長 ( 銀代 ) 第 8 号加入協会 : 日本証券業協会金融先物取引業協会

特定口座一般口座株式等の譲渡売却などが該当 ) による所得は申告分離課税の対象となっており原則としてお客さまによる譲渡損益の計算や申告納税の手続きが必要です特定口座にはこれらの事務負担を軽減する機能があります特定口座の機能上場株式等の譲渡損益の計算管理を行います特定口座内に保管す

特定口座一般口座株式等の譲渡売却などが該当 ) による所得は申告分離課税の対象となっており原則としてお客さまによる譲渡損益の計算や申告納税の手続きが必要です特定口座にはこれらの事務負担を軽減する機能があります特定口座の機能上場株式等の譲渡損益の計算管理を行います特定口座内に保管す特定口座早わかり特定口座へ受け入れることができる上場株式等は特定口座を開設している金融商品取引業者等証券会社等 ) で買付募集等により取得したもののほか発行会社が実施した株式分割等や発行会社の合併分割等または相続贈与等税法で定められた事由により取得した上場株式等で一定の要件を満たすものとなっていますまた源泉徴収ありの特定口座には上場株式等の配当金分配金を受け入れることもできます